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ACTIVO
CIRCULANTE
2010
2011
2012
2013
2014
Banco
$463,233.78 $1,749,126.41 $926,717.83 $1,637,059.69 $1,875,759.84
Almacn
$252,992.16 $218, 570.13 $222,941.53 $229,629.78
$236,518.67
Clientes
$1,349,291.60 $681,392.20 $620,066.91 $868,775.08 $1,053,111.78
Deudores diversos
$3,000.00
IVA por Acreditar
$123,496.19 $101,105.37 $101,105.37 $100,055.37
$163,127.02
Gastos de Organizacin
$10,000.00 $10,000.00 $10,000.00
$10,000.00
$10,000.00
Amortizacin acumulada de gastos de organizacin
-$500.00 -$1,000.00
-$1,500.00
-$2,000.00
-$2,500.00
Papeleria y Utiles
$1,400.00
$1,400.00
$1,400.00
$1,442.00
$1,442.00
Rentas Pagadas por Anticipado
$42,000.00 $42,000.00
Seguros Pagados por Anticipado
$33,600.00 $33,600.00 $33,600.00
$33,600.00
$33,600.00
SUMA ACTIVO CIRCULANTE
$2,278,513.73 $2,617,623.98 $1,914,331.64 $2,878,561.91 $3,371,059.30
NO CIRCULANTE
Terrenos
Edificio
Depreciacin Acumulada de Edificio
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada de Maquinaria y Equipo
Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
Depreciacin Acumulada de Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Depreciacin Acumuluda de Equipo de Reparto
SUMA ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
$25,636.65 $25,636.65
-$2,563.66 -$5,127.32
$26,500.00 $26,500.00
-$2,650.00 -$5,300.00
$48,000.00 $48,000.00
-$14,400.00 -$28,800.00
$150,000.00 $150,000.00
-$37,500.00 -$75,000.00
$193,022.99 $135,909.33
$2,000,000.00
$1,000,000.00 $1,000,000.00 $1,097,250.00
-$50,000.00 -$100,000.00 -$150,000.00
$25,636.65
$25,636.65 $40,636.65
-$7,690.98
-$10,260.64
-$12,824.30
$26,500.00
$26,500.00
$36,500.00
-$7,950.00
-$10,600.00
-$13,250.00
$48,000.00
$78,000.00
$78,000.00
-$43,200.00
-$57,600.00
-$72,000.00
$150,000.00 $200,000.00
$200,000.00
$112,500.00 -$150,000.00 -$187,800.00
$1,253,795.67 $1,001,676.01 $3,016,512.35
$6,387,571.65
PASIVO
A CORTO PLAZO
2010
2011
2012
2013
2014
Proveedores
$577,082.88
$437,140.26 $437,140.26
$612,346.07 $1,006,543.86
Acreedores Diversos
$44,768.32
$44,768.32
$24,000.00
$37,000.00
$37,000.00
Impuestos Retenidos
$244,400.00
$244,400.00 $244,400.00
$244,400.00
$244,400.00
IVA por Trasladar
$215,886.65
$109,022.75
$99,210.71
$139,004.01
$168,497.88
IVA por Pagar
$162,551.13
$401,240.36 $328,024.10
$267,898.58
$637,147.19
Intereses Cobrados por Anticipado
$300.00
SUMA A CORTO PLAZO
$1,244,988.98 $1,236,571.69 $1,132,775.07
$1,300,648.67 $2,093,588.93
A LARGO PLAZO
Credito Bancario
$150,000.00
TOTAL PASIVO
$1,394,988.98
$100,000.00
$50,000.00
$1,336,571.69 $1,182,775.07
$1,300,648.67
$2,093,588.93
$1,407,500.00
$545,000.00
$716,026.14
$1,417,636.59
CAPITAL CONTABLE
Capital Social Comn
Capital Social Preferente
Utilidad del Ejercicio
Utilidades Acumuladas
AFAC
Reserva Legal
Reserva para expansin
Prima en Emision de Acciones
TOTAL CAPITAL
$1,076,547.74
$1,416,961.62 $1,985,352.24
$2,579,589.25
$46,409.99
$46,409.99
$115,000
$4,293,982.71
$2,471,536.72
$2,753,533.31 $3,168,127.31
$3,880,237.92
$6,387,571.65
$750,000.00
$750,000.00
$750,000.00
$750,000.00
$326,547.74
$340,413.88
$582,256.76
$653,095.48
$686,079.89
$928,199.81
$150,000.00
$32,654.77
$32,654.77
$326,547.74
2010
2011
2012
2013
2014
Ventas
$3,373,228.80
$3,406,961.09
$3,475,100.30
$3,579,353.31
$3,686,733.91
Costo de Ventas
$1,686,614.40
$1,703,480.54
$1,486,276.88
$1,530,865.19
$1,576,791.14
UTILIDAD BRUTA
$1,686,614.40
$1,703,480.54
$1,988,823.42
$2,048,488.12
$2,109,942.77
Gastos de Administracin
$900,858.33
$900,858.33
$924,108.33
901,358.33
$917,158.30
Gastos de Venta
$459,208.33
$459,208.33
$482,458.33
461,049.90
$476,758.33
UTILIDAD EN OPERACIN
$326,547.74
$343,413.88
$582,256.76
$686,079.89
$716,026.14
$582,256.76
$686,079.89
$716,026.14
GASTOS DE OPERACIN
COSTO INTEGRAL DE
FINANCIAMIENTO
Gasto Financiero
UTILIDAD NETA
$3,000.00
$326,547.74
$340,413.88
31/12/2014
VARIACIN
ORIGEN
APLICACIN
ACTIVIDAD
A C TIV O
CIRCULANTE
$238.700,15
Banco
$1.647.059,69
$1.885.759,84
Almacn
$229.629,78
$236.518,67
Clientes
$868.775,08
$1.053.111,78
IVA por Acreditar
$90.055,37
$163.127,02
Gastos de Organizacin
$10.000,00
$10.000,00
Amortizacin gtos. De Organizacin -$2.000,00
-$2.500,00
Papeleria y Utiles
$1.442,00
$1.442,00
Seguros pagados por Anticipado
$33.600,00
$33.600,00
SUMA CIRCULANTE
$2.878.561,91
$3.381.059,30
$500,00
Operacin
Operacin
NO CIRCULANTE
Terreno
Edificio
Maquinaria y Equipo
Mobiliario y Equipo
Equipo de Cmputo
Equipo de Reparto
Depreciaciones Acumuladas
SUMA DEL NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO
$1.000.000,00
$25.636,65
$26.500,00
$78.000,00
$200.000,00
-$328.460,64
$1.001.676,01
$3.880.237,92
$2.000.000,00
$1.087.250,00
$40.636,65
$36.500,00
$78.000,00
$200.000,00
-$435.874,30
$3.006.512,35
$6.387.571,65
P A S IV O
A CORTO PLAZO
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos Retenidos
IVA por Trasladar
IVA por Pagar
TOTAL PASIVO
$612.346,07
$37.000,00
$244.400,00
$139.004,01
$267.898,58
$1.300.648,67
$1.006.543,86
$37.000,00
$244.400,00
$168.497,88
$637.147,19
$2.093.588,93
$394.197,79
$750.000,00
$1.407.500,00
$545.000,00
$716.026,15
$1.417.636,59
$657.500,00
$395.000,00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social Comun
Capital Social Preferente
Utilidad del Ejercicio
Utilidades Acumuladas
AFAC
Reserva Legal
Reserva Para Expansin
Prima en Emisin de Acciones
TOTAL CAPITAL
$2.579.589,24
$46.409,99
$46.409,99
$115.000,00
$4.293.982,72
$3.880.237,91
$6.387.571,65
$686.079,89
$928.199,81
$150.000,00
$32.654,77
$32.654,77
Operacin
Operacin
Operacin
Operacin
Operacin
$6.888,89
$184.336,70
$73.071,64
Inversin
Inversin
Inversin
Inversin
Inversin
Inversin
$2.000.000,00
$87.250,00
$15.000,00
$10.000,00
$107.413,66
Operacin
Operacin
Operacin
Operacin
Operacin
$29.493,87
$369.248,61
$169.132,67
$115.000,00
Financiamiento
Financiamiento
Financiamiento
Financiamiento
Financiamiento
Financiamiento
Financiamiento
Financiamiento
OPERACIN
Utilidad del ejercicio
Ms cargos que no requieren flujo de efectivo
$716.026,15
$107.913,66
$823.939,81
-$6.888,89
-$184.336,70
-$73.071,64
$394.197,79
$29.493,87
$369.248,61
FINANCIAMIENTO
Incremento de Capital Social comun
Incremento de Capital Social Preferente
Prima en Emisin de Acciones
Pago de Dividendos
RECURSOS GENERADOS EN FINANCIAMIENTO
$657.500,00
$395.000,00
$115.000,00
-$169.132,67
INVERSIN
Inversin en un Terreno
Inversin en unEdificio
Incremento de Maquinaria y Equipo
Incremento de Mobiliario y Equipo
RECURSOS APLICADOS EN INVERSIN
VARIACIN EFECTIVO
SALDO INICIAL
SALDO FINAL
$528.643,04
$1.352.582,85
$998.367,33
-$2.000.000,00
-$87.250,00
-$15.000,00
-$10.000,00
-$2.112.250,00
$238.700,18
$1.647.059,69
$1.885.759,87
Utilidades acumuladas
Utilidades acumuladas
Bancos
edificios
bancos
Prdidas y ganancias
1
686,079.89
Utilidades acumuladas
2
46,409.99
Reserva legal
3
46,409.99
Reserva para expansin
4
562,750
97,250
Capital social comn
Capital social preferente
PEA
5
150,000
AFAC
6
716,026.14
Utilidades acumuladas
686,079.89
46,409.99
46,409.99
320,000
225,000
115,000
150,000
716,026.14
OPERACIN
CAPITAL CONTRIBUIDO
C. S. Comn C.S.PreferenteA.F.A.C.
Saldos Iniciales
$750.000,00
$150.000,00
1) traspaso de utilidad
2)Regeneracion de reserva legal
3)Regeneracion de reserva para expansin
4)Decreto de acciones
$320.000
$225.000
5)Legalizacion de A.F.A.C.
$150.000
6) Utilidad del ejercicio
TOTAL
$1.070.000,00 $225.000,00 $300.000,00
CAPITAL GENERADO
Util. Acum.
Rva. Legal Rva. Para Expa. Prima. Em. Acc.
$716.026,14
$716.026,14 $1.521.459,72 $125.474,75
$32.654,77
$32.654,77
TOTAL
$2.579.589,24
$0,00
$0,00
$0,00
$115.000 $660.000,00
$150.000,00
$716.026,14
$115.000,00 $4.105.615,38
$4.105.615,38
La empresa SALMA-E
muestra un equilibrio
dentro de sus activos
ya que en los
porcentajes las
diferencias son
mnimas y si se cuenta
con una buena
inversin en lo que es
activo fijo.
Las deudas de la
empresa no son tan
elevadas ya que se
debe un mnimo
porcentaje de pasivo a
corto plazo.
En cuanto a nuestras
ventas se genera una
utilidad del 42. 77%
con relacin a nuestro
costo de ventas.
CIRCULANTE
Banco
Almacn
Clientes
IVA por Acreditar
Amortizacin acumulada de gastos de organizacin
Papeleria y Utiles
Seguros Pagados por Anticipado
TOTAL CIRCULANTE
$1,885,759.84
$236,518.67
$1,053,111.78
$163,127.02
-$2,500.00
$1,442.00
$33,600.00
$3,371,059.30
29.52%
3.70%
16.48%
2.55%
-0.03%
0.02%
0.52%
52.77%
NO CIRCULANTE
Terrenos
Edificio
Depreciacin Acumulada de Edificio
Maquinaria y Equipo
Depreciacin Acumulada de Maquinaria y Equipo
Mobiliario y Equipo
Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
Equipo de Computo
Depreciacin Acumulada de Equipo de Computo
Equipo de Reparto
Depreciacin Acumuluda de Equipo de Reparto
TOTAL NO CIRCULANTE
$2,000,000.00
$1,097,250.00
-$150,000.00
$40,636.65
-$12,824.30
$36,500.00
-$13,250.00
$78,000.00
-$72,000.00
$200,000.00
-$187,800.00
$3,016,512.35
31.31%
17.17%
-2.34%
0.63%
-0.20%
0.57%
-0.2
1.22
-1.12%
3.13
-2.94%
47.22%
ACTIVO TOTAL
$6,387,571.65 100%
PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores
Acreedores Diversos
Impuestos Retenidos
IVA por Trasladar
IVA por Pagar
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO
$1,006,543.86
$37,000.00
$244,400.00
$168,497.88
$637,147.19
$2,093,588.93
15.75%
0.57%
3.82%
2.63%
9.97%
32.77%
TOTAL PASIVO
$2,093,588.93
32.77%
CAPITAL CONTABLE
Capital Social Comn
Capital Social Preferente
Utilidad del Ejercicio
Utilidades Acumuladas
Reserva Legal
Reserva para expansin
Prima en Emision de Acciones
TOTAL CAPITAL CONTABLE
$1,407,500.00
$545,000.00
$716,026.14
$1.417.636,59
$46.409,99
$46.409,99
$115,000
$4,293,982.71
22.03%
8.53%
11.20%
22.19%
0.72%
0.72%
1.80%
67.22%
$6,387,571.65
$3,686,733.91
$1,576,791.14
$2,109,942.77
100%
100%
42.77%
57.23%
$917,158.30 24.87%
$476,758.33 12.93%
$716,026.14 19.42%
-$716,026.14 19.42%
RAZONES DE LIQUIDEZ
Activo Circulante
Pasivo Circulante
Ac. Circ.
Inventario
$3.371.059,30
= 1.61
$2,093,588.93
$3,371,059.30-$236,518.67
= 1.49
$2,093,588.93
Pasivo Circulante
Cajas y Bancos
$1,885,759.84
Pasivo Circulante
$2,093,588.93
= 0.90
RAZONES DE PRODUCTIVIDAD
Cuentas por
Cobrar
Ventas
3,686,733.91
Ventas
3,686,733.91
= 3.5 Veces
Cuentas por
Cobrar
1,053,111.78
Inventario
$236,518.67
* 365 = 54.75
Costo de Ventas
Das
$1.576,791.14
Costo de Ventas
$1,576,791.14
= 6.66 Veces
$236,518.67
Inventario
Proveedores
*365 = 233
= 1.56
$1,006,543.86
Costo de ventas
$1,576,791.14
Costo de ventas
$1,576,791.14
Proveedores
$1,006,543.86
Ventas
$3,686,733.91
Activos
= 0.57
$6,387,571.65
RAZONES DE RENTABILIDAD
Margen neto
$716,026.14
Ventas
$3.686.733,91
Margen neto
$716,026.14
= 0.19
=0.11
Activos totales
$6,387,571.65
Margen neto
$716,026.14
Activos fijos
$3,016,512.35
Margen neto
$716,026.14
Capital contable
$4,293,982.71
= 0.23
=0.16
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
Pasivo total
$2,093,588.93
Capital contable
=0.48
$4,293,982.71
Pasivo a corto
plazo
$2,093,588.93
=0.48
$4.293.982,71
Capital contable
Pasivo a largo
plazo
= 0.00
$4.293.982,71
$3,016,512.35
=0.70
$4.293.982,71
$0.00
Capital contable
Activo fijo
Capital contable
JULIO
AGOSTO
$358,227.63 $337,950.60
$214,936.57 $202,770.36
$79,526.53 $71,645.52
$58,987.74 $79,526.53
$353,450.84 $353,942.41
$322,589.21 $307,227.82
$193,553.52 $184,336.69
$67,590.12 $64,517.84
$71,645.52 $67,590.12
$332,789.16 $316,444.65
$179,113.81 $168,975.30
$125,379.66 $118,282.71
$29,822.44 $26,867.07
$22,120.40 $29,822.44
$20,363.66 $20,363.66
$161,294.60 $153,613.91
$112,906.22 $107,529.73
$25,346.29 $24,194.19
$26,867.07 $25,346.29
$20,363.66 $20,363.66
$29,493.87
$4,072.73
$39,763.26
$4,072.73
$35,822.76
$4,072.73
$236,490.18
$241,522.15 $235,231.37
$33,795.06 $32,258.92
$4,072.73
$4,072.73
$30,000.00
$253,351.03 $213,765.52
$5,000.00
$354,282.25
$359,282.25
$236,490.18
$122,792.07
$5,000.00
$5,000.00
$353,450.84
$358,450.84
$241,522.15
$116,928.69
$5,000.00
$5,000.00
$332,789.16
$337,789.16
$253,351.03
$84,438.13
$5,000.00
$117,792.07
$111,928.69 $118,711.04
$5,000.00
$353,942.41
$358,942.41
$235,231.37
$123,711.04
$5,000.00
$5,000.00
$316,444.65
$321,444.65
$213,765.52
$107,679.13
$5,000.00
$79,438.13 $102,679.13
PUNTO DE EQUILIBRIO
SALMA-E S.A. de C.V
$390
$195
140.400
Nivel de Ventas
520
620
720
820
920
Ventas
202800
241800
280800
319800
358800
Costo Variable
Margen
Contribuido
101400
120900
140400
159900
179400
101400
120900
140400
159900
179400
Costos Fijos
Utilidad o
perdida
19.500
39.000
VENTA
S
Costo
Variable
280800
280000
270000
260000
250000
241000
240000
230000
220000
202.500
202000
201500
201000
140400
140000
130.000
120000
110000
100000
Costo Fijo
520
620
720
820
920
PROYECTO
INTEGRADOR
ANLISIS E INTERPRETACIN DE
ESTADOS FINANCIEROS
LIC. CORINA MARTNEZ VAZQUEZ
[EMPRESA SALMA-E S.A. DE C.V.]
INTEGRANTES:
ASCENCIO MONTIEL LESLY ITZEL
FRAS GUTIERREZ ANGLICA
ALEJANDRA
HERNNDEZ GMEZ KARLA SELENE
VARGAS GARCA JOS EDUARDO
VILLANUEVA RODRGUEZ MARIANA
2ARH2