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Apurao de Tributos - PIS e COFINS - por Centro de

Custo e DIFERIMENTO de Pagamentos.


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Produto : TOTVS Gesto Fiscal Verso: 11.52\11.82
Processo : Apurao de PIS e COFINS por CC e DIFERIMENTO de Pagamentos
Subprocesso : Apurao de PIS e COFINS
Data da publicao : 18/07/2014
Obs: Clique nas imagens para ampliar.

Apurao de PIS e COFINS por Centro de Custo e DIFERIMENTO de Pagamento
Para realizar a apurao destes tributos por centro de custo o usurio dever, no assistente de
implantao de processos [03.01.06] PIS ou [03.01.07] COFINS etapa 1 -Regras de
Apurao,habilitar o parmetro APURA PIS/COFINS POR CENTRO DE CUSTO; e para optar por
diferir o pagamento dos tributos dever habilitar o parmetro CONTROLA DIFERIMENTO PARA
PIS/COFINS.


Aps marcar o parmetro APURA PIS/COFINS POR CENTRO DE CUSTO, ser disponibilizado na
tela de cadastro de eventos tributrios o campo CLCULO POR CENTRO DE CUSTO. Desta maneira,
mesmo com o parmetro habilitado o usurio poder definir se o clculo ser realizado desta maneira
no momento do cadastro do evento. Podero ser definidos ainda quais centros de custo faro parte da
apurao.


Aps marcar o parmetro CONTROLA DIFERIMENTO PARA PIS/COFINS, a apurao destes tributos
passar a ser feita com base nas baixas dos lanamentos financeiros gerados pelo Sistema de Gesto
de Estoque e Faturamento. O usurio ir definir no momento da incluso do evento tributrio quais
centros de custo tero o pagamento do tributo diferido.

Em ambos os casos o DARF* para o pagamento dos tributos ser gerada por centro de custo. O
usurio poder gerar para todos ou selecionar para os quais que deseja. No ser gerado DARF mais
de uma vez para o mesmo centro de custo dentro do mesmo perodo. Caso haja mudana no valor do
tributo para algum centro de custo que j tenha DARF gerado o usurio dever excluir, encerrar o
perodo novamente e gerar novo registro.
*Para habilitar essa funo o usurio dever no assistente de implantao de processos
[03.02.06] PIS ou [03.02.07] COFINS etapa 9 Guias de recolhimento 4/4, habilitar o
parmetro GERAR DARFPIS/COFINS POR CENTRO DE CUSTO
Observao:
Caso haja alterao no valor dos tributos, por cancelamento de baixa ou mesmo alterao no
valor de uma nota fiscal, por exemplo, o usurio dever reabrir o perodo fazer todas as alteraes
necessrias referente contabilizao e gerao de informaes financeiras, encerrar o perodo
de apurao e gerar as guias novamente.
Mesmo havendo dependncia entre os processos que afetam o valor do PIS e da COFINS os
sistemas envolvidos no impediro o usurio de fazer alteraes nas informaes envolvidas no
processo.
Exemplo: A qualquer momento poder ser feito o estorno da baixa de um lanamento financeiro
ou baixar um novo lanamento que gere PIS e COFINS. Aps fazer isto o usurio dever reabrir o
perodo de apurao e encerrar novamente para que o valor do tributo seja atualizado.
Esta informao tanto para a apurao por centro de custo quanto para a apurao por centro de
custo com pagamento diferido.

O processo na prtica:

O sistema ir apurar o valor devido para o tributo atravs da regra definida no evento tributrio.
Este valor ser armazenado. Em seguida zera o valor do tributo devido, considerando que
nenhuma receita foi recebida, ou seja, diferi a totalidade do tributo devido.
Em seguida ir realizar os valores:
Para os ttulos emitidos e baixados no ms da apurao o sistema ir realizar o valor do tributo
relacionado, ou seja, somar o valor. A diferena entre o total devido e o realizado o diferido no
ms
Para os ttulos emitidos em meses anteriores e baixados no ms da apurao o sistema ir
realizar o valor do tributo relacionado, ou seja, adicionar o valor.
Em ambos os casos o valor a somar ser calculado da seguinte forma:
1 Calcula-se o percentual que o valor original do ttulo pago representa em relao receita
total do ms em que foi emitido. O percentual do ttulo em relao receita total feito com base
no valor baixado para que sejam tratadas baixas parciais.
2 Aplica-se o percentual obtido no clculo anterior sobre o valor do tributo devido no ms de
emisso do ttulo.
3 O resultado do clculo anterior ser o valor a pagar do tributo. O valor a diferir ser a diferena
entre o valor apurado e o valor a pagar.
Uma vez baixado o ttulo e encerrado o perodo de apurao do tributo, a baixa no poder ser
estornada. A baixa s poder ser estornada se o perodo de apurao do tributo estiver aberto.
Para os ttulos relacionados ao faturamento de servios com incidncia do PIS/COFINS o usurio
no dever utilizar rateios por centro de custo. Os lanamentos financeiros devem estar
associados com apenas um centro de custo. Se o lanamento estiver associado com vrios
centros de custo, o sistema ir considerar este lanamento na apurao de todos os centros de
custo, o que ir gerar inconsistncias no clculo do tributo devido.

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