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Produto : TOTVS Gesto Fiscal Verso: 11.52\11.82 Processo : Apurao de PIS e COFINS por CC e DIFERIMENTO de Pagamentos Subprocesso : Apurao de PIS e COFINS Data da publicao : 18/07/2014 Obs: Clique nas imagens para ampliar.
Apurao de PIS e COFINS por Centro de Custo e DIFERIMENTO de Pagamento Para realizar a apurao destes tributos por centro de custo o usurio dever, no assistente de implantao de processos [03.01.06] PIS ou [03.01.07] COFINS etapa 1 -Regras de Apurao,habilitar o parmetro APURA PIS/COFINS POR CENTRO DE CUSTO; e para optar por diferir o pagamento dos tributos dever habilitar o parmetro CONTROLA DIFERIMENTO PARA PIS/COFINS.
Aps marcar o parmetro APURA PIS/COFINS POR CENTRO DE CUSTO, ser disponibilizado na tela de cadastro de eventos tributrios o campo CLCULO POR CENTRO DE CUSTO. Desta maneira, mesmo com o parmetro habilitado o usurio poder definir se o clculo ser realizado desta maneira no momento do cadastro do evento. Podero ser definidos ainda quais centros de custo faro parte da apurao.
Aps marcar o parmetro CONTROLA DIFERIMENTO PARA PIS/COFINS, a apurao destes tributos passar a ser feita com base nas baixas dos lanamentos financeiros gerados pelo Sistema de Gesto de Estoque e Faturamento. O usurio ir definir no momento da incluso do evento tributrio quais centros de custo tero o pagamento do tributo diferido.
Em ambos os casos o DARF* para o pagamento dos tributos ser gerada por centro de custo. O usurio poder gerar para todos ou selecionar para os quais que deseja. No ser gerado DARF mais de uma vez para o mesmo centro de custo dentro do mesmo perodo. Caso haja mudana no valor do tributo para algum centro de custo que j tenha DARF gerado o usurio dever excluir, encerrar o perodo novamente e gerar novo registro. *Para habilitar essa funo o usurio dever no assistente de implantao de processos [03.02.06] PIS ou [03.02.07] COFINS etapa 9 Guias de recolhimento 4/4, habilitar o parmetro GERAR DARFPIS/COFINS POR CENTRO DE CUSTO Observao: Caso haja alterao no valor dos tributos, por cancelamento de baixa ou mesmo alterao no valor de uma nota fiscal, por exemplo, o usurio dever reabrir o perodo fazer todas as alteraes necessrias referente contabilizao e gerao de informaes financeiras, encerrar o perodo de apurao e gerar as guias novamente. Mesmo havendo dependncia entre os processos que afetam o valor do PIS e da COFINS os sistemas envolvidos no impediro o usurio de fazer alteraes nas informaes envolvidas no processo. Exemplo: A qualquer momento poder ser feito o estorno da baixa de um lanamento financeiro ou baixar um novo lanamento que gere PIS e COFINS. Aps fazer isto o usurio dever reabrir o perodo de apurao e encerrar novamente para que o valor do tributo seja atualizado. Esta informao tanto para a apurao por centro de custo quanto para a apurao por centro de custo com pagamento diferido.
O processo na prtica:
O sistema ir apurar o valor devido para o tributo atravs da regra definida no evento tributrio. Este valor ser armazenado. Em seguida zera o valor do tributo devido, considerando que nenhuma receita foi recebida, ou seja, diferi a totalidade do tributo devido. Em seguida ir realizar os valores: Para os ttulos emitidos e baixados no ms da apurao o sistema ir realizar o valor do tributo relacionado, ou seja, somar o valor. A diferena entre o total devido e o realizado o diferido no ms Para os ttulos emitidos em meses anteriores e baixados no ms da apurao o sistema ir realizar o valor do tributo relacionado, ou seja, adicionar o valor. Em ambos os casos o valor a somar ser calculado da seguinte forma: 1 Calcula-se o percentual que o valor original do ttulo pago representa em relao receita total do ms em que foi emitido. O percentual do ttulo em relao receita total feito com base no valor baixado para que sejam tratadas baixas parciais. 2 Aplica-se o percentual obtido no clculo anterior sobre o valor do tributo devido no ms de emisso do ttulo. 3 O resultado do clculo anterior ser o valor a pagar do tributo. O valor a diferir ser a diferena entre o valor apurado e o valor a pagar. Uma vez baixado o ttulo e encerrado o perodo de apurao do tributo, a baixa no poder ser estornada. A baixa s poder ser estornada se o perodo de apurao do tributo estiver aberto. Para os ttulos relacionados ao faturamento de servios com incidncia do PIS/COFINS o usurio no dever utilizar rateios por centro de custo. Os lanamentos financeiros devem estar associados com apenas um centro de custo. Se o lanamento estiver associado com vrios centros de custo, o sistema ir considerar este lanamento na apurao de todos os centros de custo, o que ir gerar inconsistncias no clculo do tributo devido.