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PERGUNTAS E RESPOSTAS Atualizado em 26/03/2012

Este documento de carter meramente informativo e


se prope a responder perguntas e esclarecer dvidas,
no produzindo os efeitos prprios do instituto
denominado CONSULTA definido pelo artigo 760
RICMS/PB.

1 A minha empresa est como optante pelo Simples Nacional na Receita Federal
e Normal ou Fonte no Estado, o que fazer?
R- A empresa quando faz a opo pelo regime simplificado Simples Nacional, ela ter que recolher o
ICMS pelo mesmo regime obrigatoriamente, exceto nos casos de faturamento superior a R$
2.520.000,00, desta forma, caso no tenha sido alterado pelo sistema da Secretaria, a empresa dever
dirigir-se repartio fiscal de sua circunscrio e solicitar a devida alterao. Existe possibilidade de
inconsistncia decorrente de inscrio de empresa nova com CNPJ antigo (mais de 180 dias) e j
optante pelo Simples Nacional.

2 - Quando o faturamento anual ultrapassa o sublimite estadual de R$
2.520.000,00 quais procedimentos devero ser adotados?
R- Se no decorrer do exerccio o faturamento extrapolar o sublimite estadual, o programa gerador do
DAS (PGDAS) reconhecer esta situao e calcular o valor a ser recolhido de ICMS com a alquota
majorada em 20%. Na GIM, dever ser informada a alquota mdia utilizada no clculo pelo PGDAS,
pois no existir uma alquota nica, j que o valor que ultrapassa o sublimite ser majorado; a
empresa permanecer no mesmo regime durante este exerccio ou passar a recolher o ICMS no
regime de apurao Normal no ms subseqente, caso ultrapasse o sublimite em mais de 20%. No ano
calendrio seguinte, ou a partir do desenquadramento, a empresa dever:
-Escriturar o estoque em 31/12 ou no ltimo perodo no Simples Nacional;
-Aproveitar o crdito porventura destacado nos documentos fiscais das mercadorias inventariadas,
bem como, do ICMS Diferencial de Alquota recolhido nas aquisies em outras unidades da
Federao (Decreto N 28.546/2007);
-Confirmar a atualizao do cadastro na repartio fiscal de sua circunscrio, alterando o regime
de apurao no Estado para Normal;
-Adequar a carga talonria (art. 12, 6 c/c 3 do art. 57 da Resoluo CGSN N 94/2011).

3 - Estou com o recibo confirmando a apresentao da GIM, porm fui notificado
pela omisso, como regularizar?
R- A GIM ser rejeitada quando o contribuinte informar a declarao com regime de apurao diverso
do constante de nosso cadastro, para confirmar os dados cadastrais, dirigir-se a repartio de seu
domiclio tributrio.

4 A minha empresa possui faturamento inferior a R$ 36.000,00 e foi notificada
pela omisso de GIM, o que fazer?
R - A empresa individual com faturamento inferior a R$ 36.000,00 est dispensada de apresentar a
GIM, porm, necessrio que esta informao conste no sistema a fim de comprovar esse
faturamento. A notificao poder ter ocorrido nos casos da empresa estar no ano de incio de
atividade e no ter apresentado a GIM ou por estar informando faturamento da GIM/GIVA diverso do
DAS. Vale lembrar que, no ano de incio de atividades, ser obrigatria a apresentao da Guia de
Informao Mensal GIM, independente de valor de faturamento.

5 - Como regularizar um pagamento que est sendo cobrado pelo Estado e a
empresa est com o DAS quitado?
R - A apresentao de DAS pagos e 1113 em aberto ou a menor pode ocorrer nos casos de:
-DAS pagos e no reconhecidos, por erros na digitao do cdigo de barras. Neste caso, a empresa
dever dirigir-se a Receita Federal com a cpia do referido pagamento para a regularizao;
-Incluso do pagamento apenas na matriz - dever ser comprovado junto repartio fiscal do
domiclio tributrio da filial;
-Valor informado na Gim diferente do valor recolhido no DAS - dever ser confrontada as
informaes prestadas na GIM e no PGDAS e retific-los, pois os valores devero ser coincidentes;
-Valores inferiores a R$ 10,00 recolhidos em DAS do ms subseqente juntamente com o valor
devido do ms de pagamento o valor total dever estar constando no ms do pagamento, ficando
este ms a maior e o ms anterior em aberto. Para regularizar, dirigir-se a repartio fiscal com os
devidos comprovantes.

6 - Uma empresa optante pelo Simples Nacional pode transferir crdito?
R No. Porm a empresa no optante ter direito a crdito referente ao ICMS de aquisies de ME
ou EPP optantes pelo SN, desde que destinado comercializao e industrializao e observado o
limite estabelecido no Art. 23 da Lei Complementar n 123/2006. Para tanto, devero ser informados
no campo destinado s informaes complementares o valor e a alquota, nos termos do Art.56, 1
c/c art. 58 da Resoluo CGSN n 94/2011. No caso da empresa utilizar os percentuais reduzidos
previstos na Lei Estadual 8.814/2009, a alquota ser aquela considerando a respectiva reduo. Vale
ressalta que o Anexo nico da Lei n 8.814/09 foi alterado pela Medida Provisria n 192 de
09/03/2012, que trouxe nova tabela de reduo da base clculo das empresas que recolhem o ICMS na
forma do Simples Nacional.

7 A minha empresa, em incio de atividade, ultrapassou o submilite estadual em
mais de 20% e o programa do PGDAS no est permitindo o clculo do ICMS
pelo Simples Nacional. O que eu fao?
R O Sistema PGDAS informar que o ICMS no poder ser pago pelo Simples Nacional, pois a
empresa ao ultrapassar 20% do sublimite estar excluda do regime em relao ao pagamento dos
tributos estaduais, retroagindo seus efeitos ao incio de atividades. O contribuinte ir apurar o ICMS
pelo regime NORMAL de tributao refazendo a sua conta grfica, desde o incio de suas atividades,
e retificar as GIMs apresentadas. Este dever apropriar, no campo de observaes do Livro Registro
de Apurao do ICMS, o crdito do ICMS efetivamente pago no DAS e se, ao final, resultar dbito da
apurao do ICMS, fazer o seu recolhimento no cdigo de receita 1101 (ICMS Normal).

8 - A minha empresa mudou de regime de apurao NORMAL do ICMS para o
Simples Nacional, o que devo fazer para aproveitar os talonrios de notas fiscais?
R O contribuinte dever seguir o que dispe a Resoluo n 94 da CGSN em seu art. 57, 2.
9 - Uma empresa do Simples Nacional extrapolou o sublimite estadual de receita
bruta e para o novo ano-calendrio est no regime NORMAL de tributao, o que
fazer para aproveitar os talonrios de notas fiscais?
R O contribuinte dever seguir o que dispe a Resoluo n 94 da CGSN em seu art. 57, 3 e
incisos, e ainda, em face da anulao dos campos da base de clculo e ICMS da nota fiscal, dever
destacar no corpo da nota, em local de fcil visualizao, a base de clculo e o imposto destacado de
obrigao prpria.

10 Eu tenho uma empresa prestadora de servios de transporte, como fao para
encontrar o percentual correspondente ao ICMS e qual ser a alquota do Simples
Nacional?
R - O contribuinte dever verificar no anexo III qual a alquota da faixa de sua receita bruta dos
ltimos doze meses anteriores ao perodo de apurao, dessa deduzir o percentual correspondente ao
ISS e aps incluir o percentual de ICMS, do anexo I, equivalente para a mesma faixa de receita bruta
utilizada no anexo III.
Exemplo:
Receita bruta dos ltimos doze meses anteriores ao perodo de apurao (RBt12) igual a R$
980.000,00;
Alquota do anexo III = 12,42% (a);
Percentual do ISS do anexo III = 4,23 % (b);
Percentual do ICMS, no anexo I, correspondente a RBt12 de R$ 980.000,00 = 2,82% (c) (observar a
reduo concedida na Lei Estadual n. 8.814/09 para a faixa da RBt12);
Alquota do Simples Nacional = (a-b) + (c * (1 0,3485) = 10,02723%.
(reduo)
11 A minha empresa, na maior parte das operaes mercantis, trata com
mercadorias isentas de ICMS, como devo lanar no PGDAS?
R Como faturamento normal da empresa, sem segregao, pois sero oferecidos a tributao dentro
do PGDAS.
A legislao permite que os estados e municpios concedam redues e/ou isenes, porm, o Estado
da Paraba legislou apenas sobre reduo de base de clculo na Lei n 8.814/09, alterada pela Medida
Provisria n 194 de 09 de maro de 2012..

12 Se uma empresa ultrapassar o sublimite estadual de receita bruta, qual
dever ser o percentual de reduo a ser aplicado para o clculo da alquota do
ICMS no Simples Nacional?
R A reduo da alquota, nos termos da Lei Estadual n. 8.814/09, somente possvel para as
empresas que tenham auferido, nos ltimos doze meses, receita bruta at R$ 1.260.000,00. Uma vez
ultrapassado esse faturamento, o contribuinte no far jus reduo. bom observar que, o Anexo
nico da Lei n 8.814/09 foi alterado pela Medida Provisria n 192/12, que trouxe nova tabela de
reduo da base de clculo das empresas que recolhem o ICMS na forma do Simples Nacional.

13 Quais so os livros obrigatrios para os contribuintes optantes pelo regime do
Simples Nacional?
R De acordo com a Resoluo CGSN n 94, de 29 de novembro de 2011, em seu art. 61, os livros
so: Livro Caixa, Livro Registro de Inventrio (ICMS), Livro Registro de Entradas (ICMS), Livro
Registro dos Servios Prestados (ISS), Livro Registro de Servios Tomados e Livro Registro de
Entrada e Sada de Selo de Controle (IPI), dentre outros de natureza especfica constantes no rol do
2 do art. 61, dessa mesma resoluo.
Quanto ao optante pelo Simples Nacional com regime de recolhimento em valores fixos (SIMEI),
esse se encontra dispensado da manuteno e registro de qualquer livro fiscal, enquanto permanecer
nessa situao.

14 Empresas optantes pelo Simples Nacional, que fizeram opo pela
determinao da base de clculo pelo regime de caixa, precisam informar no
PGDAS a receita bruta apurada sob o regime de competncia?
R Sim, esse dado de preenchimento obrigatrio no PGDAS, em seu mdulo Calcular Valor
Devido.
A informao sobre o valor da receita bruta mensal auferida (regime de competncia) essencial para
a sistemtica do clculo do ICMS a ser recolhido no ms de referncia, uma vez que o seu acumulado
nos ltimos doze meses anteriores ao perodo de apurao o que determina o percentual de
recolhimento do Simples Nacional a ser aplicado sobre a base de clculo, ou seja, sobre a receita bruta
efetivamente recebida no ms de referncia (regime caixa). A receita bruta apurada sob o regime de
caixa unicamente aproveitada para ser a base de clculo do ms de referncia, em nada
influenciando na determinao do percentual de recolhimento. Essas disposies legais encontram-se
normatizadas no art. 70 da Resoluo CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011.
Caso a empresa tenha optado pela determinao da base de clculo pelo regime de caixa e no esteja
conjuntamente informando no PGDAS a receita bruta auferida mensal (regime de competncia), essa
dever realizar as retificaes dos PGDAS e efetuar os recolhimentos necessrios para sanarem tais
irregularidades. Lembrando, tambm, que para o programa reconhecer as alteraes realizadas
devero ser retificados todos os PGDAS emitidos a partir do perodo onde foi detectado o equvoco.

15 - A tabela de reduo da base de clculo aplicada s empresas optantes pelo
Simples Nacional ser reajustada?
R A Medida Provisria n 192 de 09 de maro de 2012 alterou o Anexo nico da Lei n 8.814/09,
trazendo nova tabela de reduo da base de clculo das empresas que recolhem o ICMS na forma do
Simples Nacional. Tal modificao prestou-se a ajustar as faixas de receita bruta anual a Lei
Complementar n 123/06, produzindo efeitos a partir de 01/01/2012.
Para os casos em que a receita bruta dos ltimos doze meses seja superior a R$ 1.260.000,00, no
cabe reduo, para essa hiptese o percentual de ICMS ser o constante nos anexos I ou II da Lei
Complementar n 123/06.

16 - No exerccio de 2011, minha empresa teve receita bruta anual superior a R$
1.800.000,00 (um milho e oitocentos mil reais) e inferior a R$ 2.520.000,00 (dois
milhes quinhentos e vinte mil reais), ser que no exerccio de 2012 estar
excluda do Simples Nacional?
O limite da receita bruta anual na Paraba, para efeito de recolhimento de ICMS na forma do Simples
Nacional, para o exerccio 2012, foi aumentado para R$ 2.520.000,00(dois milhes quinhentos e vinte
mil reais), conforme estabelece o Decreto Estadual n 32.580, de 16 de novembro de 2011 e a
Resoluo CGSN n 95, de 18 de dezembro de 2011. Assim, se a empresa optante e no exerccio de
2011 auferiu receita bruta anual superior a R$ 1.800.000,00 e inferior a R$ 2.520.000,00, dever
obrigatoriamente estar com regime de apurao Simples Nacional no estado da Paraba.
No se faz necessrio qualquer solicitao de alterao de regime por parte do contribuinte, essa ser
ex-ofcio.