ULADECH CONTABILIDAD II

CPC. Julio C. Garavito Rojas

La empresa "San Benito" S.A.C., reinicia operaciones desde el 01/01/10 con lo
siguiente:
Dinero en efectivo S/. 6,300.00
Cuenta corriente en el banco 12,400.00
Factura N 020 por cobrar a Jos Lpez 3,800.00
Prestamo a trabajador Manuel Garcia 2,200.00
Mercaderias 42,000.00
Vehiculos 21,000.00
Muebles y enseres 8,400.00
Equipos diversos 9,500.00
IGV por pagar 2,900.00
Letra N 115 por pagar a Carsa 7,700.00
Prestamo a socio 12,500.00
OPERACIONES:
1 . Se compran mercaderas a Nestle S.A.C. Fact. N 80, mas IGV, S/. 8,000.00
Cancelamos 50% en efectivo y el resto con cheque N 101.
2 . Se venden mercaderias a Maria Ruiz Fact. 50 por S/. 9,000.00 mas IGV
nos cancelan en efectivo.
3 . Se cancela Fact. N 700 a Transporte Cruz Del Norte por S/. 900.00
mas IGV, en efectivo.
4 . Se cancela con efectivo la letra N 115 a Carsa.
5 . Se compra utiles de oficina por S/. 600.00 mas IGV, a la Librera
El Saber, Fact N 020 y cancelamos con cheque N 102.
6 . Se cobran intereses adelantados por prestamo otorgado a Juan Saenz .
Se presto S/. 3,000.00 ,intereses 5%, efectivo depositado en Cta. Cte.
7 . El trabajador Manuel Garcia nos devuelve el prestamo en efectivo.
8 . Se cancelan honorarios profesionales al asesor legal con Recibo por honorarios
por S/. 3,000.00 con Cheque N 103, efectuar la retencion de ley y
destinar agastos administrativos.
9 . Se pagan planillas de remuneraciones (sueldos) por S/. 5,000.00
con cheque N 105 a la orden del pagador.
10 . Se retira de la Cuenta Corriente S/. 300.00 con cheque N 105
a la orden de la cajera.
11 . El inventario final de mercaderias fue de S/. 41,000.00
12 . Se cancelan los tributos pendientes.
Se pide:
Registrar las operaciones en los asientos de diario,
Realizar los ajustes necesarios.
Elaborar el Balance General y el Estado de ganancias y Perdidas en la Hoja de Trabajo.
MONOGRAFIA N 1
16
10
77
10
16
10
14
63
40
42
42
10
94
79
62
40
41
94
79
41
10
10
10
40
10
------- 1 -------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 6,300.00
104 Cta Cte. Instituciones financieras 12,400.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar-N 120 -J. Lpez 3,800.00
14 CTAS. POR COB. AL PERSONAL, ACC. (SOC.) DIR. Y GRTES.
1411 Prstamos - Trab. M. Garca 2,200.00
1422 Prstamos - Socio 12,500.00
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas 42,000.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
3341 Vehculos motorizados 21,000.00
3351 Muebles y enseres 8,400.00
336 Equipos diversos 9,500.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 2,900.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
423 Letras por pagar N 115 - Carsa 7,700.00
50 CAPITAL
501 Capital social 107,500.00
P/ activo pasivo y capital al reinicio de las operaciones.
------- 2 -------
60 COMPRAS
601 Mercaderas 8,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 1,440.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 9,440.00
P/ la compra de mercaderas s/g. Fact. N 180.
------- 3 -------
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas 8,000.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderas 8,000.00
P/ el almacenamiento de las mercaderas.
------- 4 -------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 9,440.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 4,720.00
104 Cta Cte. Instituciones financieras 4,720.00
P/Cancelacin, 50% en efectivo, el resto con Ch. N 101
------- 5 -------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar-N 50 -M. Ruiz 10,620.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 1,620.00
----- VAN -----
----- VIENEN -----
70 VENTAS
701 Mercaderas 9,000.00
P/ la venta de mercaderas s/g Fact. 50
------- 6 -------
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderas 9,000.00
20 MERCADERAS
201 Mercaderas manufacturadas 9,000.00
P/ el costo de ventas (II + Compras - IF)
------- 7 -------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 10,620.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas por cobrar-N 50 -M. Ruiz 10,620.00
P/ el cobro de la Fact. N 50, en efectivo.
------- 8 -------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6311 Transporte 900.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 162.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 1,062.00
P/ el gasto por transporte s/g. Fact. N 700
------- 9 -------
95 GASTOS DE VENTA 900.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 900.00
P/ el destino de la cuenta 63.
------- 10 -------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 1,062.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 1,062.00
P/ el pago de la Fact. N 700, en efectivo.
------- 11 -------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar 7,700.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 7,700.00
P/ el pago de la Fact. N 115 a Carsa, en efectivo.
------- 12 -------
60 COMPRAS
6032 Suministros 600.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas 108.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas por pagar
P/ la compra de tiles de oficina s/g Fact. 020. 708.00
----- VAN -----
----- VIENEN -----
------- 13 -------
25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros 600.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
6132 Suministros 600.00
P/ el almacenamiento de los tiles de oficina.
------- 14 -------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 708.00
421 Facturas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras 708.00
P/ el pago de la Fact. N 020, con Ch. N 102.
------- 15 -------
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Prstamos - J. Saenz 3,000.00
163 Intereses 150.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 3,000.00
77 INGRESOS FINANCIEROS 150.00
772 Rendimientos ganados
P/ el prstamo otorgado a J. Saenz y el reconocimiento
de los intereses al 5%.
------- 16 -------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuenta corriente de instituciones financieras 150.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
163 Intereses 150.00
P/ el cobro adelantado de los intereses.
------- 17 -------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja 2,200.00
14 CTAS. POR COB. AL PERSONAL, ACC. (SOC.) DIR. Y GRTES.
1411 Prstamos - Trab. M. Garca 2,200.00
P/ la devolucin del prstamo de M. Garca.
------- 18 -------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
6321 Honorarios 3,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
40172 Impuesto a la renta 4ta. Categora 300.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 Honorarios por pagar 2,700.00
P/ los servicios de asesora legal.
------- 19 -------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
424 Honorarios por pagar 2,700.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras 2,700.00
----- VAN -----
----- VIENEN -----
P/ el pago del los honorarios con Ch. N 103
------- 20 -------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,000.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 3,000.00
P/ el destino de la cuenta 63.
------- 21 -------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES
6211 Sueldos 5,000.00
6271 ESSALUD 9% 450.00
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4031 ESSALUD 9% 450.00
4032 ONP (SNP) 13% 650.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41111 Sueldos 4,350.00
P/ la planilla de sueldos.
------- 22 -------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,450.00
79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y GASTOS 5,450.00
P/ el detino de la cuenta 62.
------- 23 -------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
41111 Sueldos 4,350.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras 4,350.00
P/ el pago de las remuneraciones con Ch. N 105
------- 24 -------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras
P/ el retiro de la Cta. Cte. Con Ch. N 105.
------- 25 -------
40 TRIBUTOS, CONTRA. Y AP. AL SIST. PENS. Y SALUD P/ PAG.
4011 Impuesto General a las Ventas
40172 Impuesto a la renta 4ta. Categora
4031 ESSALUD
4032 ONP (SNP)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cta Cte. Instituciones financieras
P/ la cancelacin de los tributos pendiente con Ch.
Empresa "San Benito" S.A.C.
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDA GANANCIA DEBE HABER PRDIDA
101 Caja 6,300.00 13,120.00 16,482.00 2,938.00 2,938.00
104 Cuentas Corrientes de inst. financieras 12,400.00 150.00 16,988.00 4,438.00 4,438.00
121 Facturas por cobrar 3,800.00 10,620.00 10,620.00 3,800.00 3,800.00
1411 Prstamos - M. Garca 2,200.00 2,200.00
1422 Prstamos - socios 12,500.00 12,500.00 12,500.00
161 Prstamos - J. Saenz 3,000.00 3,000.00 3,000.00
163 Intereses 150.00 150.00
201 Mercaderas manufacturadas 42,000.00 8,000.00 9,000.00 41,000.00 41,000.00
252 Suministros 600.00 600.00 600.00
3341 Vehculos motorizados 21,000.00 21,000.00 21,000.00
3351 Muebles y enseres 8,400.00 8,400.00 8,400.00
336 Equipos diversos 9,500.00 9,500.00 9,500.00
4011 Impuesto General a las Ventas 2,900.00 4,520.00 1,620.00
40172 Impuesto a la renta 4ta. Categora 300.00 300.00
4031 ESSALUD 450.00 450.00
4032 ONP (SNP) 650.00 650.00
41111 Sueldos 4,350.00 4,350.00
421 Facturas por pagar 11,210.00 11,210.00
423 Letras por pagar 7,700.00 7,700.00
424 Honorarios por pagar 2,700.00 2,700.00
501 Capital social 107,500.00 107,500.00 107,500.00
601 Mercaderas 8,000.00 8,000.00 8,000.00
6032 Suministros 600.00 600.00 600.00
611 Mercaderas 8,000.00 8,000.00 9,000.00 (A) 1,000.00
6132 Suministros 600.00 600.00
6211 Sueldos 5,000.00 5,000.00 5,000.00
6271 ESSALUD 450.00 450.00 450.00
6311 Transporte 900.00 900.00 900.00
6321 Honorarios 3,000.00 3,000.00 3,000.00
691 Mercaderas 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 (A)
701 Mercaderas 9,000.00 9,000.00 9,000.00
772 Rendimientos ganados 150.00 150.00 150.00
791 Cargas imp. a cta. costos y gastos 9,350.00 9,350.00 9,350.00 (B)
94 Gastos de administracin 8,450.00 8,450.00 8,450.00 8,450.00 (B)
95 Gastos de ventas 900.00 900.00 900.00 900.00 (B)
118,100.00 118,100.00 103,820.00 103,820.00 139,038.00 139,038.00 102,738.00 111,938.00 18,350.00 9,150.00 18,350.00 18,350.00 18,950.00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 9,200.00 9,200.00
111,938.00 111,938.00 18,350.00 18,350.00 18,950.00
EST. GAN. Y PERD. (NATURA)
SALDOS INICIALES
EST. GAN. Y PERD. (FUNCIN)
BALANCE DE COMPROBACIN
SALDOS FINALES BCE. GENERAL
COD CUENTAS
MOVIMIENTOS SALDOS FINALES AJUSTES Y TRANSFERENCIAS
GANANCIA
600.00
9,000.00
150.00
9,750.00
9,200.00
18,950.00
EST. GAN. Y PERD. (NATURA)