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UNIVERSIDAD VERACRUZANA

Facultad de Contadura y Administracin



Proyecto de Inversin de una florera de venta al
menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010)

TESINA

Para obtener el titulo de:
Licenciado en Administracin

Presenta:
Mayra Elizabeth Durn Martnez

Asesor:
M.A. Arturo Marn Osorno


Xalapa Enrquez, Veracruz Agosto 2010


DEDICATORIAS Y/O AGRADECIMIENTOS
Dedicatoria
Dedicado a mi familia con todo mi amor, esfuerzo, trabajo y sacrificio, pero
sobretodo con mucho orgullo.
Agradecimientos
A Dios:
Por darme la vida, fortaleza, la inteligencia, la capacidad, comprensin, para
poder haber estudiado, por permitirme lograr da a da ms y poder ser mejor
persona.
A mis padres:
Quienes han sido el pilar de mi vida.
Por darme la vida y concederme el privilegio de ser su hija y aceptarme como
soy.
Por apoyarme en todo momento y nunca haber dejado que flaqueara, por
respetar y apoyarme en todas mis decisiones, por compartir conmigo cada
momento de mi vida, por haberme inculcado valores, por impulsarme todos los
das a ser mejor persona y llenarme de ganas a seguir luchando y
preparndome.
Gracias por ser mis padres


A mis hermanos (as):
Quienes siempre han estado conmigo en mis tristezas y alegras, quienes me
han dado la fortaleza para seguir adelante, haciendo de mi vida, una vida llena
de amor y felicidad.
A los maestros:
Quienes me dieron las herramientas para poder salir preparada y con
seguridad para enfrentarme al mundo laboral, por los valores inculcados, por
los momentos vividos en cada una de sus clases.
A la Facultad:
Por todos los momentos vividos en sus pasillos, aulas, por permitirme ser parte
de su familia, por las herramientas brindadas para poder prepararme y ser
mejor persona, personal y profesionalmente.
Por darme la oportunidad de ser orgullosamente de la Universidad
Veracruzana.








III

ndice
Dedicatorias y/o Agradecimientos
Resumen..1
Introduccin3
Captulo I: Generalidades de los proyectos de inversin
1. Generalidades de los Proyectos de Inversin
1.1. Definicin de proyecto.8
1.2. Inversin9
1.3. Definicin de proyecto de inversin..9
1.4. Tipos de proyectos de inversin.10
1.4.1. De acuerdo a la divisin de la economa10
1.4.2. En base a su objetivo ........10
1.4.3. De acuerdo a su naturaleza..10
1.5. Proceso de los proyectos de inversin..11
1.6. Ciclo de vida de los proyectos de inversin..12
1.7. Niveles de profundidad13
Capitulo 2: Metodologa para la formulacin y evaluacin de los proyectos de
inversin
2. Metodologa para la formulacin y evaluacin de los proyectos de
inversin
2.1. Estudio de mercado...16
2.1.1. Objetivo.17
2.1.2. Importancia...17
2.1.3. Definicin de mercado.......18
2.1.4. Definicin de investigacin de mercado.18
2.1.5. Producto19
2.1.5.1. Clasificacin por su uso........19
IV

2.1.5.2. Clasificacin por su efecto20
2.1.5.3. Poblacin consumidora.21
2.1.5.4. Ingreso del consumidor21
2.1.5.5. Comportamiento del consumidor........21
2.1.5.6. El consumidor.21
2.1.6. Anlisis de la demanda..........21
2.1.6.1. Clasificacin23
2.1.6.2. Tamao y crecimiento poblacional.....23
2.1.6.3. Hbitos de consumo......23
2.1.6.4. Tendencia histrica de la demanda24
2.1.6.5. Demanda futura.........24
2.1.7. Anlisis de la oferta.25
2.1.7.1. Anlisis histrico de la oferta25
2.1.7.2. Clasificacin ..26
2.1.7.3. Estimacin..27
2.1.7.4. Proyeccin de la oferta.28
2.1.7.5. Definicin de la poltica de precios.28
2.1.7.6. Elasticidad demanda-precio29
2.1.7.7. Comercializacin..30
2.1.7.7.1. Canales de comercializacin.31
2.1.7.8. Estrategias de comercializacin31
2.1.7.9. Promocin y publicidad.......32
2.2. Estudio tcnico .33
2.2.1. Definicin33
2.2.2. Objetivo33
2.2.2.1. Objetivos especficos........34
2.2.3. Localizacin del proyecto..34
2.2.3.1. Macrolocalizacin.34
2.2.3.2. Microlocalizacin..36
2.2.3.3. Tamao de la planta.37
2.2.3.3.1. Factores que determinan el tamao de la planta37
V

2.2.4. Necesidades tcnicas del proyecto..39
2.2.5. Organizacin de la empresa.40
2.2.5.1. Organizacin jurdica ..40
2.2.5.2. Organizacin tcnica y administrativa.......41
2.3. Estudio financiero.41
2.3.1. Objetivo.41
2.3.2. Elementos del estudio........41
2.3.3. Elaboracin de pronsticos y presupuestos...42
2.3.4. Estados financieros Pro-forma.44
2.4. Evaluacin.45
2.4.1. Objetivo........45
2.4.2. Definicin.45
2.4.3. Tcnicas para evaluar.......46
2.4.4. Principales indicadores financieros.47
2.4.5. Razones financieras..47
Capitulo 3: Caso prctico: Proyecto de Inversin para la implantacin de
una florera de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010).
3. Caso prctico: Proyecto de Inversin para la implantacin de una
florera de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010)
3.1. Estudio de mercado.51
3.1.1. Propsito.51
3.1.2. Objetivos.51
3.1.3. Alcance..51
3.1.4. Metodologa de la investigacin de mercado..52
3.1.5. Estudio del producto52
3.1.5.1. Descripcin del producto...52
3.1.6. Productos sustitutos53
3.1.7. Productos complementarios..55
3.1.8. rea de mercado del proyecto55
3.1.9. Poblacin consumidora...56
VI

3.1.10. Ingreso del consumidor59
3.1.11. Comportamiento del consumidor....59
3.1.12. Seleccin del tamao de la muestra...61
3.1.13. Anlisis de la demanda.62
3.1.14. Pronostico de ventas..64
3.1.15. Fijacin del precio..65
3.1.16. Anlisis de la oferta65
3.1.17. Estrategias comerciales66
3.1.18. Comercializacin67
3.1.19. Encuesta..68
3.2. Estudio tcnico78
3.2.1. Localizacin de la planta.....78
3.2.1.1. Macrolocalizacin78
3.2.1.2. Microlocalizacin.88
3.2.2. Capacidad instalada de la planta90
3.2.2.1. Presupuesto de produccin...92
3.2.3. Estudio organizacional.94
3.2.3.1. Manual de organizacin.94
3.2.3.2. Manual de polticas109
3.2.3.3. Manual de procedimientos114
3.2.4. Estudio jurdico.115
3.2.4.1. Rgimen fiscal115
3.2.4.2. Constitucin.116
3.2.4.3. Marco legal de la empresa.116
3.3. Estudio financiero.......125
3.3.1. Estado de resultados Pro-forma.125
3.3.2. Estado de flujo de efectivo proa-forma.127
3.3.3. Balance general Pro-forma.129
3.4. Evaluacin econmica y social.131
3.4.1. Razones financieras131
3.4.2. Punto de equilibrio.......132
VII

3.4.3. Valor presente neto (VPN)..133
3.4.4. Costo-Beneficio134
3.4.5. Evaluacin social.135

Conclusin.........138
Anexos142
Fuentes de Informacin..150
ndice de figuras
ndice de tablas
ndice de cuadros






1

Resumen

Estudio del producto
Florera, la cual realizara la venta de sus productos al menudeo, contar con un
servicio adicional de entrega a domicilio, adems de contar con una gran calidad
en el servicio y en nuestros productos, a un precio accesible para todas las
familias jalapeas.
Aproximadamente el 88% de la poblacin jalapea consume flores.
Fuente: segn un censo realizado por la PROFECO en 2010.
El proyecto tendr un incremento porcentual en nuestra demanda del 13% en el
primer ao de ejercicio, en el segundo tendr un incremento del 10.5% y en el
tercer ao 11.5%.
Debido a que contaremos con una amplia variedad de flores, nuestros precios
estarn ubicados en un rango de $80 a $150.












INTRODUCCIN
3

El presente proyecto denominado proyecto de inversin de una florera de venta
al menudeo se desarrollo en el periodo 2010, en la Ciudad de Xalapa, Veracruz,
con el principal objetivo de evaluar la factibilidad de la implantacin de una florera
de comercio al menudeo. Esta va acompaada de un anlisis textual de una
investigacin de campo exhaustiva, es decir, de los aspectos que deben
considerarse para llevar a cabo de manera precisa y certera la evaluacin de un
proyecto de inversin.

La evaluacin eficaz de un proyecto de inversin consiste en realizar un estudio
detallado del mercado, de un estudio tcnico, estudio financiero y por ultimo la
evaluacin econmica y social que este nos traer como resultado de su
implantacin.

Dicha tarea se ve favorecida por la investigacin de campo que para su evaluacin
debe realizarse, ya que esto nos permitir conocer el entorno interno y externo al
cual estaremos enfrentndonos.

De igual manera es relevante conocer la competencia, la demanda que existe, ya
que esto ser un determinante de inicio para saber cual es el destino que le
depara a nuestro proyecto.

Actualmente el mundo en que vivimos atraviesa una crisis econmica severa,
aunado a esto la globalizacin y la inflacin, tiempo lleno de constantes y
repentinos cambios, los cuales afectan severamente la economa mexicana,
trayendo consigo mayor competencia y la necesidad de invertir en nuevas
empresas, pero con mayor incertidumbre. En base a esto se puede afirmar que el
xito o fracaso de una empresa, depende en gran parte de los mecanismos que
4

esta emplee desde su planeacin hasta la puesta en marcha, los cuales le
permitirn vencer cualquier obstculo que se le presente en el presente y en el
futuro, mismos que le ayudaran a lograr su misin y objetivos y a tener una visin
ms clara y certera.
Para dar mayor respuesta y certidumbre a los proyectos de inversin surge la
metodologa de la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin,
permitiendo evaluar que tan viable es invertir en la creacin de una nueva
empresa o adquirir una empresa operando.

El presente trabajo recepcional, pretende dar a conocer la metodologa adecuada
para llevar a cabo la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin, as
como analizar la viabilidad de poner en marcha una florera con ventas al
menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz.

Por ello en el presente trabajo recepcional aplicaremos cada una de las etapas a
desarrollar en los proyectos de inversin, esto con la finalidad de obtener un
resultado objetivo y expresado en trminos numricos que permita evaluar el
rendimiento financiero y social del proyecto y detectar los niveles de riesgo, as
como las caractersticas del rea de mercado, las necesidades tcnicas,
organizacionales y jurdicas del proyecto.

Tambin se pretenden aportar conocimientos tericos en la metodologa de los
proyectos de inversin con la finalidad de dar un mar4co conceptual al lector de
manera que pueda comprender con mayor facilidad el desarrollo del caso prctico
en la presente tesina.


5

El trabajo consta de tres captulos:
En el primer captulo llamado generalidades de los proyectos de inversin, se
darn definiciones de los principales conceptos que engloban los proyectos de
inversin, tales como: proyecto, el cual definimos de la siguiente manera. Es un
conjunto de datos, clculos y dibujos articulados en forma metodolgica, que dan
los parmetros de cmo ha de ser y cuanto ha de costar una obra o tarea. Esta
evaluacin se somete a evaluaciones para fundamentar una decisin de
aceptacin o rechazo. Inversin, la cual en finanzas se define as: es una
asignacin de recursos que hacemos en el presente con el fin de obtener un
beneficio en el futuro. Proyectos de inversin, determinado con la siguiente
definicin: es una idea abstracta , la cual requiere de recursos materiales,
humano, financieros, tcnicos y sociales, as como de la realizacin de estudios de
carcter cualitativo y cuantitativo para poder llevarse a cabo, los cuales son
usados de manera eficaz y eficiente, todo esto con la finalidad de satisfacer una
necesidad y obtener beneficios econmicos, sociales, etc. esto con la finalidad de
darle al lector un panorama amplio y claro de lo que son los proyectos de
inversin. Se desarrollan temas tales como: el ciclo de vida de los proyectos de
inversin, mismo que a su vez se subdivide en etapas que deben ser llevadas a
cabo de forma consecutiva para lograr el xito en el desarrollo del mismo.

En el segundo captulo se detalla la metodologa para llevar a cabo el estudio de
mercado y comercializacin, el estudio tcnico en donde se trataran aspectos tales
como: localizacin, tamao de la planta, necesidades tcnicas, estructura jurdica
del proyecto, etc. de igual manera se abordara lo que es el estudio financiero
donde se plantea como realizar los estados financieros pro forma y por ltimo la
evaluacin econmica y social donde se explican las tcnicas para determinar la
rentabilidad del proyecto, los impactos que tiene en la sociedad tales como:
empleos generados, costo de los empleos generados, impacto en el desarrollo de
la sociedad, etc.
6


Y por ltimo, el captulo tercero que es el caso prctico, el cual contiene el
proyecto de inversin desarrollado para la evaluacin de la viabilidad de la puesta
en marcha de una florera de venta al menudeo, el cual se ubicara en la ciudad de
Xalapa, Veracruz, adaptando y desarrollando todas las etapas descritas en el
anterior capitulo. Tales como: el estudio de mercado estudio tcnico, el estudio
financiero, la evaluacin econmica y social, mismas que estn sustentadas por
informacin actual, confiable y verdica, misma que en su mayora fue tomada de
la investigacin de campo realizada, puesto la informacin necesaria para la
fundamentacin de este proyecto respecto a la informacin documental
actualmente se encuentra escasa.


CAPITULO 1
Generalidades de los Proyectos de Inversin.
8


1.1. Definicin de proyecto
En su etapa de estudio define el proyecto como el conjunto de antecedentes que
permiten juzgar las ventajas y desventajas que presenta la asignacin de recursos
(llamados tambin insumos) a un centro o unidad productora donde sern
transformados en bienes o servicios. Constituye el ladrillo con el cual se
construyen los muros de los planes de desarrollo (11)

En su significado bsico, el proyecto es el plan prospectivo de una unidad de
accin capaz de materializar algn aspecto del desarrollo econmico y social. Esto
sugiere desde el punto de vista econmico, proponer la produccin de algn bien
o la presentacin de algn servicio, con el empleo de una cierta tcnica y con
miras a obtener un determinado resultado o ventaja econmica o social. Como
plan de accin el proyecto supone tambin la indicacin de los medios necesarios
para su realizacin y la adecuacin de esos medios a los resultados que
persiguen. El anlisis de estas cuestiones se hace en los proyectos no solo del
punto de vista econmico, sino tambin tcnico, financiero, administrativo e
institucional. (9)

Es un conjunto de datos, clculos y dibujos articulados en forma metodolgica,
que dan los parmetros de cmo ha de ser y cuanto ha de costar una obra o tarea.
Esta informacin se comete a evaluaciones para fundamentar una decisin de
aceptacin o rechazo.

9

Es la bsqueda de una solucin inteligente al planteamiento de un problema
tendiente a resolver, entre muchas, una necesidad humana. En esta forma puede
haber diferentes ideas, inversiones de diverso monto, tecnologa y metodologas
con diverso enfoque, pero todas ellas destinadas a resolver las necesidades del
ser humano en todas sus facetas, como pueden ser educacin, alimentacin,
salud, ambiente, cultura, etc. (8).
1.1. Inversin
Empleo productivo de bienes econmicos que da como resultado una magnitud de
estos mayor que la empleada. (2)
Es la actividad que consiste en asignar recursos econmicos a fines productivos,
mediante la formulacin fija de capital fijo, con el propsito de recuperar con
creces los recursos asignados. (12)
Conjunto de recursos empleados a largo plazo para producir un bien o servicio y
as generar una utilidad.
En finanzas, una inversin es una asignacin de recursos que hacemos en el
presente con el fin de obtener un beneficio en el futuro.

1.2. Definicin de proyecto de inversin.
Un proyecto de inversin es la unidad mnima econmica de planeacin, formada
por un conjunto de actividades concatenadas que se suceden, complementan y
deciden entre si, la ultima de las cuales es importante para la toma de decisiones
sobre la inversin. (1)
Partiendo de las anteriores definiciones se concluye que un proyecto de inversin
es una idea abstracta, la cual requiere de recursos materiales, humano,
financieros, tcnicos y sociales, de la realizacin de estudios de carcter
cualitativo y cuantitativo para poder llevarse a cabo, los cuales son usados de
10

manera eficaz y eficiente, todo esto con la finalidad de satisfacer una necesidad y
obtener beneficios econmicos y sociales.
1.3. Tipos de proyectos de inversin (2)
1.3.1. De acuerdo a la divisin de la economa
Agropecuarios: son aquellos que se ubican en el sector primario,
estn orientadas a la produccin de la materia prima, tales como: la
agricultura, pesca, silvicultura, etc.
Industriales: se ubica en el sector secundario o manufacturero, en
esta se transforman las materias primas, por ejemplo:
De servicios: pertenecen al sector terciario, ofrecen servicios los
cuales les permiten obtener beneficios de carcter econmico.
De infraestructura social: estn orientados a cubrir necesidades
bsicas de la sociedad, mediante la creacin de servicios accesibles y de
gobierno.
De infraestructura econmica: son proyectos que estn orientados a
la venta de productos y/o servicios, tienen un fin lucrativo.

1.3.2. En base a su objetivo:
Proyectos de carcter econmico: su principal objetivo es lucrar.
Proyectos de carcter social: su principal objetivo es satisfacer las
necesidades de la sociedad, sin importar el lucro.
Proyectos mixtos: estn orientados a obtener beneficios econmicos
y sociales.

1.3.3. De acuerdo con su naturaleza:
Productores de bienes: los que producen materiales con el fin de
satisfacer una demanda real en el mercado del bien.
Proyectos de infraestructura: cuyo propsito es satisfacer las
necesidades bsicas de la poblacin, sea social o econmica.
11

Productores de servicios: son los que se implantan con el objetivo de
prestar un servicio, ya sea material, personal o tcnico.

1.4. Proceso de los proyectos de inversin
Antecedentes
El proceso de inversin en su concepcin macroeconmica, es la agregacin de
las iniciativas individuales de mltiples empresarios en diversos sectores y
regiones de actividad econmica. Esta multiplicidad y diversidad de iniciativas,
imprime al proceso de inversin un carcter continuo, sin menoscabo de
reconocer su comportamiento cclico, estacional o errtico.
En una visin microeconmica, el proceso de inversin es la secuencia de
acciones de los empresarios para llevar a cabo sus ideas.
El enfoque de estas acciones, de manera sistemtica y metodolgica, ha dado
origen a lo que se denomina el Ciclo de Vida de los Proyectos, es decir, las etapas
sucesivas que abarcan el nacimiento, desarrollo y extincin de un proyecto de
inversin.









12

1.5. Ciclo de vida de los proyectos









(Figura 1.1) ciclo de vida de los proyectos
Fuente: Gua para la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin

La identificacin se apoya en dos relaciones: la tcnico-econmica existente
entre insumos y productos, y la fsico-social existente entre productos y
necesidades.
La tcnico-econmica (TE) es una funcin de produccin y su importancia se
refleja en el eficiente aprovechamiento de materias primas y otros materiales por
unidad de producto. En este sentido, es importante su consideracin entre el punto
de vista de la oferta, complementariamente la relacin fsico-social (FS) tiene
influencia determinante desde el punto de vista de la demanda de un proyecto.
La formulacin y evaluacin de un proyecto tiene la finalidad de generar,
evaluar, comparar, y seleccionar alternativas tcnico- econmicas, eligiendo la
ms eficiente, para satisfacer una necesidad especifica. En consecuencia, la
actividad de formular o elaborar proyectos presupone, por una parte, el
Pre inversin

Decisin Inversin Recuperacin
Identifica
-cion
Form.
Y eval.
Ing. del
proyect
o
Gestin de
los
recursos
Ejecucin
y puesta
en marcha
Direccin
y
operacin
13

conocimiento actualizado de la tcnica y la tecnologa de una determinada rama
de actividad econmica, para la cual se requieren precisar las opciones existentes;
y por otra parte, requiere del anlisis de la demanda del producto objeto de
estudio, para que, con base en ambos tipos de informacin, se determine la
viabilidad del producto.
La ingeniera del proyecto tiene la finalidad de aportar los elementos de diseo,
construccin y especificaciones tcnicas necesarias para el proyecto de inversin.
La gestin de los recursos, consiste en definir el tipo de agrupacin social para
la produccin, su formalizacin jurdica y obtencin en si de los recursos
necesarios para la inversin.
Ejecucin y puesta en marcha, consiste en asignar y disponer en la prctica los
recursos humanos, fsicos y financieros requeridos por el proyecto, con lo cual se
le dota de infraestructura fsica, laboral y directiva, as como realizar los ajustes
pertinentes tcnicos. Al finalizar esta fase, el proyecto concluye como tal y se
constituye en una empresa de operacin.
La asignacin de recursos debe operarse eficientemente. Esto es, alcanzar los
pronsticos de ventas, costos y rentabilidad, determinados en la viabilidad,
significa recuperar la inversin, a travs de la Direccin y Operacin, la ltima fase
del ciclo.

1.6. Niveles de Profundidad
Nivel idea.- es cuando se visualiza el potencial de un producto o servicio y se
obtienen indicadores que hacen suponer que existe la posibilidad de incursionar
en un mercado.
Nivel prefactibilidad.- este nivel exige el desarrollo, en forma ordenada, de los
estudios enunciados. El grado de certeza de la informacin en este nivel, depende
en gran medida del rea del mercado que se aborde.
14

Nivel factibilidad.- en este nivel es necesario reportar las fuentes de informacin
y/o los informantes consultados, las fechas o periodos de informacin y los
mecanismos utilizados
Nivel de implantacin o de detalle.- en este nivel se pone en prctica todo lo
anteriormente planeado.





















CAPITULO 1
"Generalidades de los Proyectos de Inversin
16


Estudios comprendidos en la fase de formulacin y evaluacin de
proyectos.








(Figura 2.1) estudios comprendidos en la fase de formulacin y evaluacin de proyectos.
Fuente: Gua para la formulacin y evaluacin de proyectos de inversin

2.1. El estudio de mercado
Tiene como finalidad medir el nmero de individuos, empresas u otras entidades
econmicas que, dadas ciertas condiciones, presentan una demanda que justifica
la puesta en marcha de un determinado programa de produccin de productos o
servicios, en un periodo determinado; sus especificaciones y el precio que los
consumidores estn dispuestos a pagar.
Estudio de Mercado o de la
necesidad social
Estudio Tcnico y/o
Tecnolgico
Estudio Financiero
Evaluacin del proyecto
Estudio de Organizacin
17

El objetivo del estudio de mercado
Es determinar la cantidad de bienes y/o servicios provenientes de una nueva
unidad productora que, en una cierta rea geogrfica y bajo determinadas
condiciones la comunidad estara dispuesta a adquirir para satisfacer sus
necesidades.
El estudio de mercado busca probar que existe un nmero suficiente de
consumidores, empresas y otros entes que en determinadas condiciones,
presentan una demanda que justifican la inversin en un programa de produccin
de un bien y/o servicio durante cierto periodo de tiempo.

2.1.2. Importancia del estudio de mercado
La importancia del estudio de mercado radica en que:
a) Se evitan gastos. En muchas ocasiones, proyectos que a primera
instancia son viables, los estudios preliminares arrojan informacin
contraria, lo que propicia que la inversin no se realice, evitando con esto
fuertes prdidas posteriores al inversionista.
b) Las decisiones se tomas basadas en la existencia de un mercado
real, como resultado del cmulo de informacin obtenida en cantidad y
calidad.
c) Permite conocer el ambiente en donde la futura empresa realizara
sus actividades econmicas.
d) Permite tomar cursos alternativos de accin que se pudieran
presentar, tanto a la hora de llevar a cabo la ejecucin del proyecto, como
en su funcionamiento.
e) Permite conocer si el proyecto va a satisfacer una necesidad real.


18

Esqueleto de un Estudio de Mercado


(Figura 2.2) esqueleto del estudio de mercado
Fuente: introduccin a la investigacin de mercados (1996)

2.1.3. Definicin de Mercado
Conjunto de personas o unidades de negocios que consumen/utilizan un producto
o servicio, o las que se pueden inducir a que lo consuman/utilicen.

2.1.4. Investigacin de mercados
Un enfoque sistemtico y objetivo del desarrollo y la provisin de informacin
aplicable al proceso de toma de decisiones en la gerencia de mercadeo (14)
estudio
del
mercad
o
el
producto
demanda
del
product
o
canales
de
comercia
lizacion
oferta
del
producto
marcado
potencial
del
producto
precio del
producto
19

Anlisis sistemtico de problemas, construccin de modelos y hallazgos de
hechos que permiten mejorar la toma de decisiones y el control en el mercado de
bienes y servicios (15)
Recoleccin, tabulacin y anlisis sistemtico de informacin referente a la
actividad de mercadotecnia, que se hace con el propsito de ayudar al ejecutivo a
tomar decisiones que resuelvan sus propsitos de negocios. (3)
Es un proceso sistemtico para obtener informacin que sirve a la empresa en la
toma de decisiones para sealar planes y objetivos. (6)
Es la reunin, el registro y el anlisis de todos los hechos acerca de los problemas
relacionados con las actividades de las personas, las empresas y las instituciones
en general. En el caso concreto de las empresas privadas, la investigacin de
mercados ayuda a la direccin a comprender su ambiente, identificar problemas y
oportunidades, adems de evaluar y desarrollar alternativas de accin de
marketing. En el caso de las organizaciones publicas, la investigacin de
mercados contribuye a una mejor comprensin del entorno que les permite tomar
mejores decisiones de tipo econmico, poltico y social. (4)

2.1.5. El producto
2.1.5.1. Clasificacin por su uso
a) De consumo final.- son los que satisfacen la demanda de las
personas y familias (poblacin en general), por ejemplo: los productos
alimenticios, vestido, transporte, comunicacin, educacin, etc.
b) Intermedios.- son aquellos demandados en los procesos productivos
de las empresas, para ser consumidos y/o transformados, es decir,
incorporados a otros insumos. De esta manera representan solo una parte
de otros productos y/o servicios, por ejemplo: la tela, los botones, el hilo las
cuales conformaran prendas de vestir.
20

c) De capital.- se refieren a la maquinaria que servir para producir
equipos de proceso.


2.1.5.2. Clasificacin por su efecto (el que causan en el mercado)
1. Nuevos o innovadores.- el anlisis de un nuevo producto: observara
el producto tradicional y establecer las diferencias entre ambos.
2. Los iguales al que ser producido.- son los bienes con los que
competir la produccin del proyecto en el mismo mercado. Constituyen la
oferta actual que atiende la demanda existente.
3. Los productos similares, sustitutos o sucedneos:
Sustitutos.- son aquellos que aun no siendo iguales, pueden, eventualmente
sustituirse. La sustituibilidad se ve influida por lo9s niveles de ingreso y las
preferencias de los demandantes, por lo tanto, el anlisis de mercado debe
observar las exigencias y flexibilidades por estrato econmico.

Sucedneos.- son los que permiten cubrir algn sector de la demanda, pero con
grados de satisfaccin diferente. Por este motivo se les clasifica, a su vez, como
sustitutos inferiores o superiores, tal es el caso de sustituir pan por tortillas.

En el caso de la introduccin de un nuevo producto o servicio, se observa que no
guarde similitud o grado alguno de ser sustituible en el mercado.

La importacin de productos inexistentes en el mercado en estudio, puede ser una
variante en el lanzamiento de un nuevo producto, situacin que se ver
simplificada toda vez que se tendrn los antecedentes del mercado externo o de
origen.
21

2.1.5.3. Poblacin consumidora
Conocer el universo de probables consumidores a travs del tiempo, tratando de
analizar la poblacin consumidora actual y su ritmo de crecimiento, as como la
segmentacin en trminos de los aspectos socioeconmicos ms sobresalientes
como pueden ser: sexo, ocupacin, edad e ingreso.

2.1.5.4. Ingreso del consumidor
Consiste en determinar el poder adquisitivo real de los consumidores actuales,
potenciales y su probable comportamiento futuro.

2.1.5.5. Comportamiento del consumidor
Implica conocer las diferentes actitudes, hbitos, preferencias del consumidor,
debindose obtener informacin acerca de hbitos de compra, hbitos de
consumo, sensibilidad a la publicidad, diseo, calidad, precios, etc.

2.1.5.6. El consumidor
Para identificar el consumidor del bien a producir, es preciso definir: las
necesidades que satisfacer el producto, cuales con los segmentos de
mercado que atender el producto y el mtodo de compra.

2.1.6. Anlisis de la demanda
Demanda.- cuantificacin de la necesidad real o psicolgica de una poblacin.
Existen dos tipos de demanda: la potencial y la real.
22

Demanda potencial.- se deriva de la cuantificacin de los requerimientos de la
poblacin. No obstante no toda la poblacin tiene acceso a los productos ya que
depende del nivel de ingresos suficiente para ejercer demanda, por lo tanto la
demanda real es menor.
2.1.6.1. Clasificacin de la demanda
La demanda de un producto puede tener origen en las necesidades del hombre,
en la temporalidad, en su destino y en la estructura del mercado existente.
a) En relacin a las necesidades que cubre puede ser:
Demanda de bienes socialmente bsicos.- son aquellos que la
sociedad requiere para su desarrollo y crecimiento, por ejemplo:
alimentacin, salud, vivienda, etc.
Demanda de bienes no necesarios.- se derivan de una
necesidad creada artificialmente, por gustos o preferencias. Se
llaman tambin de consumo suntuario.
b) En relacin con su temporalidad pueden ser:
Demanda continua.- aquella que se ejerce en forma permanente.
Demanda cclica o estacional.- esta relacionada con los periodos del
ao, las flores en determinadas fechas, los juguetes, los pinos navideos,
etc.
c) De acuerdo a su destino pueden ser:
Demanda final.- la que se identifica con los bienes o servicios finales.
Demanda intermedia.- la que realizan las empresas que adquieren
las empresas en sus procesos productivos.
Demanda para exportacin.- la ejercida por empresas nacionales o
extranjeras para destinarla a mercados de otros pases.
d) De acuerdo con la estructura del mercado pueden ser:
Sustitucin de importaciones.- cuando el mercado es abastecido por
oferta extranjera y se identifica la posibilidad de satisfacerlo con produccin
interna.
23

Demanda insatisfecha o potencial
Mercado cautivo o integrado.- es aquel que se tiene a disposicin del
proyecto estudiado.
Tipificacin de los demandantes.- se pueden tipificar en base a sus ingresos, sus
hbitos de consumo y preferencias, la estacionalidad, as como los factores que la
influyen.
Demanda actual.- tiene como finalidad demostrar la existencia y ubicacin
geogrfica de los compradores del producto estudiado.

2.1.6.2. Tamao y crecimiento de la poblacin
Esta informacin sirve para conocer el mercado al que est dirigido el proyecto. Es
necesario conocer el crecimiento que ha tenido la poblacin en un determinado
periodo, para relacionarlo con el crecimiento esperado de la demanda; y saber
acerca de la densidad de poblacin en la zona de estudio, lo que reporta la
concentracin o dispersin de los demandantes.
Otros factores de importancia son los ndices de nutricin, morbilidad, mortalidad y
sus causas.
La multiplicacin del consumo Per cpita por la poblacin potencial demandante,
permite establecer una aproximacin de la demanda efectiva, en atencin a que el
consumo Per cpita la determina.

2.1.6.3. Hbitos de consumo
Estos son el reflejo de las caractersticas de los consumidores asociado a su nivel
de ingreso, es decir, las personas de altos ingresos tienen hbitos de consumo
diferentes que las de ingresos bajos, lo cual puede ser que una persona tenga
altos ingresos y no por ello tener hbito de consumo.
24

2.1.6.4. Tendencia histrica de la demanda
Se recomienda el anlisis de series histricas de 5 a 10 aos.
El propsito del anlisis histrico del comportamiento de la demanda es tener una
idea de su evolucin, a fin de poder pronosticar su comportamiento futuro con un
margen razonable de seguridad. Conocer la constancia o no de las preferencias
de los consumidores v explicar cmo afecta la demanda por otras variables, tales
como precios en el mercado, el nivel de ingresos de la poblacin, la presencia de
sustitutos, etc.

2.1.6.5. Proyeccin de la demanda/ demanda futura
La finalidad de cuantificar la demanda futura es disminuir la incertidumbre sobre
las posibilidades de colocar en el mercado un bien o servicio determinado a ciertos
precios durante un periodo dado.
Es continuar en forma lineal la tendencia histrica, tcnica que ser correcta
siempre que las condiciones observadas en el pasado,, se presuma ser las que
se observen en el futuro, pues la tendencia de la demanda est en funcin del
tiempo D=f(t).
Mtodo causales.- estos mtodos buscan proyectar el mercado partiendo de
antecedentes cuantitativos histricos. Dentro de ellos, el mtodo que es con
frecuencia empleado es el mtodo de regresin simple conocido como de mnimos
cuadrados. Este mtodo consiste en hacer proyecciones matemticas mediante el
empleo de una variable independiente y una variable dependiente.
Para la aplicacin ptima de este mtodo se recomienda que se use cuando la
demanda histrica del mercado presenta variaciones peridicas uniformes en
relacin al tiempo.

25

Para su clculo se emplea una formula de pronstico que es:
Y=a+bx
Donde las literales representan;
Y= valor de la tendencia para el periodo x
X= periodo de tiempo
a= valor de Y en un punto base
b= pendiente o monto de aumento o disminucin de Y por cada cambio unitario en
x (periodo)
se emplean dos ecuaciones para determinar los valores de a y b, estas
ecuaciones son:
Y= na+bx
X= ax+bx2
na= numero de periodos n o aos analizados

2.1.7 Anlisis de la oferta
Oferta.- es el volumen del bien que los productores colocan en el mercado para
ser vendido.
2.1.7.1. Anlisis histrico de la oferta

Es necesario realizar el anlisis histrico de la oferta, estableciendo la tendencia
de su crecimiento, distinguiendo entre la produccin interna e importaciones, con
la finalidad de detectar durante el periodo de estudio la existencia de distintas
fases en el comportamiento de la produccin. Para ello es necesario analizar:
26

Series cronolgicas sobre volmenes de produccin
Series cronolgicas sobre volmenes de venta
2.1.7.2. Clasificacin de la oferta
a) Oferta monoplica
Existe un solo vendedor en el mercado, por lo tanto tiene la opcin
de fijar el precio o de regular las cantidades ofertadas al mercado y sus
condiciones de venta.
No hay sustitutos con la misma calidad que tiene el bien producido
por el monopolio.
Restricciones para entrar al mercado tales como: monopolio de
localizacin, monopolio natural. Por ejemplo agua, materia prima, etc.
Economas de escala muy grandes en la produccin.
Altos requerimientos de capital.
Impedimentos tales como: patentes, licencias, leyes y reglamentos,
etc.
b) Oferta oligoplica
Existe cuando hay ms de un productor en el mercado, pero en nmero reducido,
de manera que la contribucin de cada productor al total es de tal magnitud, que
su concurrencia es concertada en precio, cantidad y en general con las polticas
necesarias que le permiten control del mercado y por lo tanto mayores utilidades.
Los acuerdos ms usuales son:
Fijacin de precios, cantidades y restricciones.
Fijacin de cuotas para cada empresa, determinadas por la
capacidad de produccin, o distribucin geogrfica del mercado, etc.
c) Oferta competitiva
Esta se define por cuatro condiciones:
27

Las empresas ofrecen un producto que es homogneo o no
diferenciado, de tal manera que a los compradores les es indiferente
comprar los productos de cualquier empresa.
Ausencia de restricciones para entrar a participar en el mercado.
Conocimiento general y detallado de las condiciones prevalecientes
en el mercado.
Existe gran nmero de empresa y ninguna de ellas influye
individualmente sobre el precio o las cantidades a ser ofertadas en el
mercado.
d) Oferta actual.
Los principales aspectos de la oferta que deben analizarse son: numero de
oferentes, ubicacin geogrfica, volmenes ofertados, capacidad de produccin,
capacidad utilizada, disponibilidad de materias primas y facilidades o restricciones
para la produccin, analizando todo esto se podr conocer el tamao de la oferta
actual.
e) Oferta externa
Se habla de esta cuando parte o la totalidad del volumen de la oferta, es atendida
por la produccin externa, va importaciones.

2.1.7.3. Estimacin de la oferta
En el anlisis de la oferta, deben tenerse presente varios aspectos que en
definitiva vienen a condicionar la factibilidad y estabilidad de un proyecto. Siendo
estos:
a) Numero y participacin de los oferentes del mercado
b) Capacidad instalada y utilizada
c) Condiciones de operacin
d) Localizacin de la oferta
e) Estacionalidad de la oferta
f) Desenvolvimiento histrico
28

g) Tcnicas de la oferta
h) Sistemas de comercializacin (polticas de venta, crdito, etc.)
i) Precios y costos
j) Existencia de sustitutos adecuados
k) Tcnicas de produccin
l) Mercado proveedor
m) Zonas controladas por la competencia
n) Fortalezas y debilidades de la competencia
2.1.7.4. Proyeccin de la oferta/oferta futura
Para esto se usaran datos del pasado, se analizaran sus perspectivas y la
facilidad o restricciones que se presentan a fin de lograr incremento en el producto
a ofrecer.
Anlisis de la demanda/oferta
El objetivo de este punto es cotejar los aspectos cuantitativos y cualitativos del
mercado con la finalidad de poder cuantificar la demanda insatisfecha. Por lo
anterior se deben comparar las estimaciones y proyecciones de la oferta y
demanda del proyecto.
Anlisis de precios
Por precio se debe entender como el valor en dinero en que se estima un producto
o un servicio.

2.1.7.5. Definicin de la poltica de precios del proyecto
Implica conocer si los precios se fijan por:
rea geogrfica
En funcin de los costos
Mercado en funcin del ciclo de vida
29

Precios por lnea
Liderazgo
Controlados por el estado (gobierno)
2.1.7.6. Elasticidad de la demanda y el precio.
La elasticidad de la demanda es un parmetro esencial para establecer la
estrategia de precios del proyecto, toda vez que permite identificar que t5an
sensible es el mercado a los cambios de precios.
Existen tres tipos de elasticidad de la demanda
Demanda inelstica o menor a la unidad.- cuando el precio de un artculo
aumenta, pero la demanda baja en menor proporcin que ese aumento, efecto
similar se da si el precio baja.

Demanda elstica o mayor que la unidad.- se da cuando el precio de un articulo
sube, la demanda baja en mayor proporcin al alza de precios. Si el precio baja, la
demanda sube en mayor proporcin a la baja de precios.
Demanda unitaria.- si el precio de un articulo aumenta, la demanda baja en igual
proporcin a la alza de precios. Si el precio baja, la demanda sube en igual
proporcin a la baja de precios.
El coeficiente de elasticidad entre dos puntos d una curva de demanda es igual a:
E= % de aumento en cantidad/% de aumento en precio
Elasticidad de oferta y precio
La oferta est ligada al precio en manera proporcional, esto es, si el precio baja la
oferta baja y est aumenta si el precio aumenta.
Existen tres tipos de oferta:
30

Oferta elstica.- es cuando un cambio en el precio provoca un cambio
proporcionalmente mayor en las cantidades ofrecidas.
Oferta inelstica.- es cuando el cambio provocado en las cantidades ofrecidas es
proporcionalmente menor al cambio en el precio.
Oferta unitaria.- es cuando un cambio en el precio provoca un cambio
proporcionalmente igual en las cantidades ofrecidas.

Para efectos de llevar a cabo una adecuada fijacin de precios, resulta esencial
conocer el comportamiento de los demandantes y oferentes del mercado y de su
elasticidad para determinar si ser posible competir en l.
2.1.7.7. Comercializacin
Es el conjunto de actividades que los oferentes realizan para lograr la venta de sus
productos; por lo tanto el anlisis de la oferta y la demanda deber ser
complementado con el estudio detallado de los diferentes aspectos que conforman
la comercializacin.
Precios
Canales y mrgenes
Agentes mayoristas
Agentes minoristas
Mrgenes por canal
Pronostico de mercado y presupuesto de ventas
Presupuesto de gasto de ventas
Se denomina canal de comercializacin a los agentes que se involucran
para llevar el producto al consumidor.
El margen de comercializacin es la remuneracin que establecen los
agentes comerciales. Est representado por las repercusiones derivadas de
31

las inversiones necesarias para la comercializacin y los costos en que se
incurre ms su utilidad.

2.1.7.7.1. Los canales de comercializacin son:
a) Producto-consumidor.- es la va mas corta, y sucede cuando el
consumidor compra el producto directamente en la empresa.
b) Producto-minorista-consumidor.- en este tipo de canal existe un
intermediario, antes de que el consumidor pueda adquirir sus mercancas.
Por ejemplo: las miscelneas
c) Productor-mayorista-minorista-consumidor.- contempla dos
intermediarios, el mayorista, que es el que hace llegar el producto del
centro de produccin al minorista y este al consumidor final, ejemplo:
farmacias, ferreteras.
d) Productor-agente-mayorista-minorista-consumidor.- este tipo de
canal funciona, cuando las empresas productoras estn distantes a los
centros de consumo, por lo cual se valen de agentes quienes darn a
conocer las bondades del producto a mayoristas, quienes se encargaran
del suministro a los, minoristas, para que estos las vendan al consumidor
final.
2.1.7.8. Estrategia de comercializacin
El productor debe considerar que el canal de distribucin elegido sea el mas
efectivo, ms seguro y menos costoso.
Polticas de precio y venta
Implica dictar las polticas de venta y precios que ms convenga a los intereses de
la empresa. Para lo cual debe obtenerse:
Precios fijos
Precios variables
32

Descuentos por cantidad
Descuentos por pronto pago
Otras causas
Precios fijados por regiones geogrficas
2.1.7.9. Promocin y publicidad
Determinar los programas y actividades de apoyo que se debern efectuar para la
venta optima del producto. Esto se puede llevar a cabo mediante informacin
directa o bibliogrfica que permitan elegir las principales herramientas
publicitarias.

Pronostico de mercado y presupuesto de ventas
Con los antecedentes obtenidos, la estrategia de comercializacin establecida y el
tamao del proyecto, se elabora el presupuesto de ventas que puede realizarse
anual o mensual.
Presupuesto de gasto de ventas
El presupuesto de costos o gastos de ventas se basa en los costos de
comercializacin por producto, clientes y canal de distribucin geogrfica,
Para presentar adecuadamente el presupuesto es necesario precisar, cuales son
los gastos en los que se incurrir tales como: comisiones, rentas, sueldos,
seguros, equipo de oficina, transporte, etc.





33

2.2. El Estudio tcnico
Se procura contestar las preguntas cmo producir lo que el mercado demanda?
Cul debe ser la combinacin de factores productivos? Donde producir? Qu
materias primas e insumos se requieren? Qu equipos e instalaciones fsicas se
necesitan?cunto y cuando producir?

2.2.1. Definicin
Estudio que implica definir la funcin tcnica de produccin optima que mejor
utilice los recursos disponibles para obtener bienes y/o servicios deseados,
demostrando con ello la viabilidad tcnica del proyecto.

2.2.2. Objetivo del estudio tcnico
Es demostrar si el proyecto de inversin es o no tcnicamente factible, justificando
adems, desde3 un punto de vista econmico, haber seleccionado la mejor
alternativa en tamao, localizacin y proceso productivo para abastecer el
mercado demandante del bien o servicio a producir. Todo ello en funcin de la
disponibilidad y/o restriccin de los recursos y factores productivos tales como:
Materias primas y sus fuentes de abastecimiento, alternativas tecnolgicas
accesibles al proyecto, disponibilidad financiera para el mismo, disponibilidad de
los recursos humanos necesarios, etc.
En los estudios tcnicos para un proyecto se inversin deben considerar
fundamentalmente cuatro grandes bloques de informacin:
a) Localizacin de la planta
b) Tamao de la planta
c) Necesidades tcnicas del proyecto
d) Organizacin de la empresa
34

e) Estudio de materias primas e insumos

2.2.2.1. Objetivo especifico
Definir las caractersticas, requerimientos, disponibilidad, costo, ubicacin, etc., de
las materias primas e insumos necesarios para la produccin de los bienes o
servicios. Esto influye de manera significativa en la determinacin del tamao del
proyecto, localizacin, seleccin de la tecnologa y equipos.

2.2.3. Localizacin del proyecto
El estudio de localizacin tiene como objetivo encontrar la ubicacin ms
ventajosa para el proyecto, es decir, la opcin que contribuya a minimizar los
costos de inversin, los costos y gastos durante el periodo productivo del proyecto.

2.2.3.1. Macrolocalizacin

Implica seleccionar el rea geogrfica general en donde se estima conveniente
localizar la planta del proyecto.
Localizacin, caractersticas del mercado y fuentes de abastecimiento.- estos
factores tienen un gran efecto en los costos de transporte y, segn el tipo de
actividad, en los rendimientos por unidad de materia prima.
La localizacin de la planta consiste fundamentalmente ben realizar una
comparacin de los costos de transporte y de las perdidas econmicas que
resultan de la disminucin de los volmenes y de la calidad de las materias primas
y productos.

35

Disponibilidad de las materias primas
La factibilidad de un proyecto de inversin depende, en gran medida, de la
disponibilidad de las materias primas. Conviene conocer su disponibilidad actual y
a largo plazo y si esta disponibilidad es constante o estacional.

Disponibilidad de la mano de obra
La incidencia de este factor en la localizacin esta en el costo que r4epresenta
para el proyecto en estudio, sobre todo si la mano de obra requerida es de alta
calificacin o especializada, el nivel de salarios y disposiciones jurdicas.
Infraestructura
La infraestructura mnima necesaria para la ubicacin del proyecto est integrada
por los siguientes elementos; fuentes de suministro de agua, facilidades para la
eliminacin de desechos, disponibilidad de energa elctrica y combustible,
servicios pblicos diversos, tales como: redes de agua y drenaje, caminos-vas de
acceso y calles, servicios mdicos, seguridad pblica, facilidades educacionales,
etc.

Condiciones climticas.- las condiciones desfavorables pueden traducirse en una
disminucin de eficiencia y productividad del trabajador y del proceso. Entre la
informacin que se debe considerar:
Temperatura
Precipitacin pluvial
Humedad
Contaminacin


36

2.2.3.2. Microlocalizacin
Consiste en definir la ubicacin precisa donde se instalara la planta.

La informacin requerida es:

Tipo de edificaciones, rea requerida inicial y rea para futuras
expansiones.
Disponibilidad de agua, energa elctrica, gas y otros servicios de
manera especifica
Requerimientos de cimentaciones e instalaciones para maquinaria y
equipo
Volumen producido de desperdicios, gases, humos y otros
contaminantes.
El flujo y transporte de los materiales a utilizar en el proceso.

De manera complementaria y con el objeto de analizar y evaluar los
terrenos existentes, se deber considerar la siguiente informacin:

Superficie del terreno de cada alternativa
Caractersticas topogrficas del terreno
Caractersticas del suelo
Costo del terreno
Cercana a las vas de comunicacin
Cercana de los servicios pblicos
Disponibilidad de transporte
Servicios de agua, energa elctrica, telfono, gas y drenaje
Posibles desarrollos en el contorno del terreno



37

2.2.3.3. Tamao de la planta
Esta segunda fase del estudio tcnico tiene como propsito definir cul es
el tamao adecuado de la planta, es decir, aquel tamao que entre
diferentes alternativas asegure la ms alta rentabilidad o ganancia.

Se debe entender por tamao la capacidad de produccin instalada de
cualquier proyecto, la cual se puede expresar en cantidades producidas por
unidad de tiempo, es decir, volumen, peso, volumen de ventas, etc.
Aprovechamiento
de la capacidad = capacidad real/capacidad instalada
instalada

2.2.3.3.1. Factores que determinan el tamao de la planta
Entre los principales factores que son necesarios considerar estn los
siguientes:

Caractersticas del mercado de consumo.- la posibilidad de su instalacin
depender de que la demanda sea claramente superior que la capacidad
mnima de produccin posible a operar por el proyecto.

Suministro de insumos.- dentro de este se debe considerar informacin tal
como: volmenes y caractersticas de materia prima, y la localizacin de las
reas de produccin de las materias primas.

Economas de escala.- se entiende como la reduccin en los costos
unitarios de operacin, esto por un aumento en los volmenes de
produccin.

Las economas de escala pueden ser resultado de diversos aspectos. A
mayor escala se obtiene:
38

Menor costo de inversin por unidad de capacidad instalada
Mayor rendimiento por persona ocupada
Menores costos unitarios de produccin
Mejor utilizacin de otros insumos
Utilizacin de costos ms eficientes que reducen los costos de
operacin
Obtencin de menores precios de adquisicin al incrementarse el
volumen de materia prima adquirida
Incremento en las utilidades, al operar la planta a una mayor
capacidad.

La disponibilidad de recursos financieros, los cuales tienen su origen en dos
fuentes:
Las aportaciones de capital del empresario o de los socios (persona moral)
o por los crditos que se obtengan de instituciones bancarias o financieras
y de proveedores.

Sera aconsejable seleccionar aquel tamao de la planta que pueda
financiarse con mayor comodidad y seguridad y que a la vez ofrezca
menores costos y mejores rendimientos de capital.

Si la disponibilidad de recursos econmicos no es suficiente p0ara la
realizacin del proyecto, conforme a las necesidades del mercado de
consumo y abastecimiento y a las economas de escala, es necesario
considerar una reduccin en el tamao de la planta.

Caractersticas de la mano de obra.- es otro factor que puede influir en el
tamao de la planta principalmente cuando la utilizacin de mano de obra
tiene un efecto importante en los costos de operacin.
Deber tomarse en cuenta las alternativas de tiempos de operacin
menores, utilizando plantas de mayor capacidad.
39


Caracterstica de la tecnologa a emplear.- la definicin del tamao
depender de la existencia y disponibilidad de maquinaria y equipo
apropiado.

Poltica econmica.- otro factor de influencia en el tamao de la planta son
los lineamientos que establezcan las diferentes administraciones de los
gobiernos federal y estatal en una regin. Entre los elementos a considerar
se tiene a los incentivos que favorezcan a la regin, como es el caso de los
estmulos a la inversin en diferentes zonas econmicas, fomento a las
exportaciones, sustitucin de importaciones, etc.

2.2.4. Necesidades tcnicas del proyecto
Esta tercera fase del estudio tcnico tiene dos propsitos: el primero, es el
de proporcionar la informacin que permita realizar un anlisis econmico
del proyecto, y el segundo, el de definir las bases tcnicas con las que
operar.

Para llevar a cabo adecuadamente esta fase, se debe obtener informacin
considerando los siguientes puntos:
Evaluacin tcnica de materias primas
Acopio de informacin tcnica del producto a utilizar
Elaboracin del programa de produccin
Seleccin del proceso de produccin
Disponibilidad de la tecnologa requerida
Grado de calidad de los productos a obtener
Monto de la inversin necesaria
Caractersticas de la materia prima a utilizar
Disponibilidad de la materia prima

40

Especificaciones de maquinaria y equipo.- de debern especificar la
cantidad y caractersticas principales de la maquinaria y equipo a utilizar.

2.2.5. Organizacin de la empresa
Para la realizacin de un proyecto, es necesario analizar las diferentes
formas de organizacin jurdica, que permitan determinar cul es la ms
apropiada para su operacin y desarrollo.

El elemento primordial por el cual se pretende constituir la sociedad en todo
proyecto de inversin, es por todas las opciones que se tienen para su
mejor funcionamiento, en cuanto a su actividad preponderante, su
organizacin, sus derechos y obligaciones en materia tributaria, etc.

Dentro de este anlisis se deben considerar dos aspectos importantes que
son:
Seleccin de la forma jurdica para constituir el proyecto.
La organizacin tcnico-administrativa que permitir llevar acabo
eficientemente sus actividades.

2.2.5.1. Organizacin jurdica de la empresa
Para definir la forma de organizacin jurdica con la que se debe establecer
la empresa se debern considerar los siguientes factores:

El carcter y dificultad de las actividades que se deben realizar
Caractersticas de los socios participantes
La cantidad de recursos financieros propios y crediticios, necesarios
para llevar a ejecucin el proyecto
La forma ms adecuada en que debe ser administrada la empresa


41

2.2.5.2. Organizacin tcnica y administrativa de la empresa
Esta modalidad de la organizacin comprende la definicin de puestos y
personal, as como de la relacin que debe haber entre ellos.

2.3. Estudio financiero
El estudio en el cual comprende la inversin, la proyeccin de los ingresos y de los
gastos y de las formas de financiamiento previstas para todo el periodo de
ejecucin y de operacin.

Los estados financieros son el producto sinttico y final del proceso de registrar
la forma exacta, sistemtica y cronolgica de todas las operaciones de una
entidad econmica.

2.3.1. Objetivo del estudio financiero
(Adems de elaborar los estados financieros y diferentes presupuestos) tiene
como finalidad aportar una estrategia que permita al proyecto allegarse los
recursos necesarios para su implantacin y contar con la suficiente liquidez y
solvencia, para desarrollar ininterrumpidamente operaciones productivas y
comerciales. El estudio financiero aporta la informacin necesaria para estimar la
rentabilidad de los recursos que se utilizaran, susceptibles de compararse con la
de otras alternativas de inversin.

2.3.2. Los elementos del estudio financiero son:
Inversin fija.- aquellos bienes tangibles que es necesario adquirir
inicialmente y durante la vida til del proyecto, para cumplir con las
funciones de produccin, comercializacin y distribucin, que serian los
42

activos fijos de la empresa, tales como: el terreno, edificios, maquinaria y
equipo principal, etc.
Inversin diferida.- esta integra todas las inversiones intangibles
necesarias para llevar a cabo el proyecto, son sujetas a amortizacin y
recuperables a largo plazo. Por ejemplo: seguros y rentas pagadas por
adelantado, constitucin de la sociedad, gastos de instalacin, etc.
Capital de trabajo.- son las inversiones necesarias que la empresa
requiere para operar en condiciones normales, para hacer frente a los
gastos de produccin y venta. Estn considerados todos los bienes de
activo circulante, tales como: caja, bancos, inventario de materia prima e
insumos, cuentas por cobrar, etc.
2.3.3. Elaboracin de pronsticos y presupuestos
Presupuestos.- son planes formales escritos en trminos monetarios. Determinan
la trayectoria futura que se piensa seguir o lograr para algn aspecto del proyecto,
como pueden ser las ventas, los costos de produccin, los gastos d administracin
y ventas, los costos financieros, etc.

(Cuadro 2.1) elaboracin de pronsticos y presupuestos
Fuente: Gua para la formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin

43

Presupuesto de inversin.- este presupuesto est integrado por el conjunto de
erogaciones que es necesario realizar para conformar la infraestructura fsica
(maquinaria, terreno, edificios, instalaciones, etc.) e intangible (impuestos que
deben ser pagados por la compra o importacin de maquinaria, transporte hasta el
sitio donde se ubicara la planta, etc.) que le permitir al proyecto transformar un
conjunto de insumos en un producto determinado.
Pronostico de ventas e ingresos
Est conformado por los presupuestos de:
Unidades a producir o vender
Ventas o ingresos propios de la actividad
Otros ingresos
Presupuesto de financiamiento.- comprende cuantificar4b los recursos a
emplearse en el proyecto, tales como:
Recursos propios
Recursos financiados va sistema bancario
Aportaciones de socios
Crdito de proveedores

Presupuesto de costos y gastos.- identificar los costos directos e indirectos
y su comportamiento.

Presupuesto de materias primas.- determinar el costo de las materias
primas utilizados en la produccin o venta.

Presupuesto de mano de obra.- implica cuantificar la mano de obra directa
e indirecta y su costo en el proyecto.

Presupuesto de gastos indirectos.- deter4minar aquellos costos o gastos
que intervienen en el proceso de produccin o venta, ejemplo de ello son:
energa elctrica, agua, mano de obra indirecta, etc.
44

La suma de estos tres presupuestos (materias primas, mano de obra y
gastos indirectos) representa lo que se conoce como presupuesto de costo
de produccin.

Presupuesto de gastos de operacin.-
Consiste en agrupar los gastos de administracin, de venta y financieros.

Gastos de administracin.- cuantifica el desembolso de gastos necesarios
para la administracin de la empresa, tales como: sueldo de la secretaria,
luz y telfono de oficina, etc.

Gastos de venta.- integra los gastos necesarios par4a vender el producto,
como son: sueldos de vendedores, comisiones, etc.

Gastos financieros.- pretende obtener el costo de los recursos financieros
obtenidos para la operacin de la empresa, por ejemplo: pago de intereses,
comisiones, etc.

Presupuesto de impuestos (ISR, PTU, IVA)
Es importante conocer el rgimen en que tributara el proyecto, para evitar
errores en su estimacin.

2.3.4. Estados financieros Pro forma
Estado de resultados o de prdidas y ganancias
Estado de situacin financiera o Balance general
Estado de origen y aplicacin de recursos
El estado de resultados Pro forma es un documento dinmico que tiene como
finalidad mostrar los resultados econmicos de la operacin prevista del proyecto
para los periodos subsecuentes.

45

El balance general Pro forma contiene los rubros que constituirn los activos de la
empresa, es decir, los bienes adquiridos para materializar el proyecto. Por otro
lado se presentan los pasivos esperados de la empresa, es decir, las obligaciones
financieras que adquirirn los socios del proyecto, y el patrimonio o capital social.

Estado de origen y aplicacin de recursos tiene como objetivo indicar de donde
provienen y en que sern aplicados los flujos de efectivo obtenidos y generados
por la empresa. Es un estudio dinmico que informa, acerca de la fuente y el
destino de los recursos de la empresa para un periodo determinado.

El flujo de efectivo contendr en principio, todos los ingresos o entradas de
efectivo que se ordenaran en los periodos en que se evala (lo que se llama el
horizonte del proyecto). En seguida se anotaran todas las salidas de efectivo
clasificndolas en costos, gastos, ingresos, egresos.
2.4. Evaluacin
2.4.1. La evaluacin tiene como objetivo:
Determinar hasta qu punto las caractersticas de un proyecto corresponde a los
patrones de uso ptimo econmico, en las diferentes situaciones del contexto
general.

2.4.2. Evaluacin
Evaluacin econmica.- etapa que aplica criterios establecidos al anlisis de
resultados netos del proyecto, midiendo el riesgo y rendimiento del mismo,
identificando sus mximos beneficios y decidiendo su viabilidad, conveniencia y si
es oportuno.
46

Evaluacin social.- esta evaluacin pretende medir la relacin costo- beneficio
que una inversin puede proporcionar a la sociedad.
Creacin de empleos totales.- se hace una cuantificacin de los empleos nuevos
o generados directa e indirectamente, as como el costo por los empleos
generados.

2.4.3. Tcnicas para formular la evaluacin econmica son:
Valor presente neto.- reconoce el valor del dinero a travs del tiempo.
Se requiere la siguiente informacin: monto de la inversin inicial, entradas
anuales de efectivo, salidas anuales de efectivo, periodo de evaluacin,
tasa de descuento o rendimiento.
Tasa interna de retorno o tasa de rentabilidad.- tasa de inters que
generara la inversin. Para ello se requiere la siguiente informacin: costo
de la inversin, flujos de efectivo esperados y periodo de evaluacin
(generalmente expresado en aos).
Costo-beneficio.- implica calcular el valor presente de rendimiento
relativo por la cantidad que se invierte.
Costo beneficio=valor presente de entradas de
Efectivo
Desembolso neto
Periodo de recuperacin.- se define como el tiempo necesario para
recuperar la inversin inicial (generalmente expresado en aos).
Periodo de recuperacin= inversin
Flujo de efectivo anual
Anlisis de sensibilidad.- busca medir las condiciones de certidumbre
y riesgo del proyecto.



47

Punto de equilibrio: punto en el cual los ingresos son iguales a los costos.

PE= CF
PV-CV

2.4.4. Principales indicadores financieros
Los indicadores financieros son obtenidos directamente de los estados financieros
Pro forma. Para ello se obtendr lo que se le conoce como las razones financieras
(que son cocientes y relaciones) existentes entre cuentas o grupos de cuentas de
los estados financieros, que se corresponden entre s.
Dichas razones dan indicadores para conocer si la entidad sujeta a evaluacin es
solvente, productiva, si tiene liquidez, etc.

2.4.5. Razones financieras:
Razones de liquidez.- miden la capacidad de la empresa para cubrir sus
obligaciones a corto plazo, es decir, aquellas con vencimiento menores a un
ao. Dentro de estas se encuentran:

Razn de circulante
Liquidez= activo circulante/ pasivo circulante
Razn de prueba de acido.- esta elimina los activos de pronta recuperacin.
RPA = activo circulante-inventarios/pasivo circulante
Capital neto de trabajo.- recursos con que cuenta una empresa para poder cubrir
sus necesidades de operacin.
CNT= activo circulante-pasivo circulante
48

Rotacin de cuentas por cobrar.- indica el nmero de veces que han rotado las
cuentas por cobrar en el periodo, a fin de conocer si se ha llevado un adecuado
cobro de las cuentas.
RCC= ventas netas a crdito/ cuentas por cobrar netas
Periodo promedio de cobranzas.- indica el plazo en das que ha tomado a la
empresa en promedio recuperar sus cuentas.
PPC= cuentas por cobrar*360/ventas netas a crdito
Rotacin de inventarios.- indica el nmero de veces que se vende y se compra en
un periodo.
RI= costo de ventas/inventario promedio
Razones de solvencia.- dar a conocer si la empresa cuenta con
respaldo suficiente para cubrir sus compromisos a largo plazo.

Dentro de estas razones se encuentran las siguientes:

Capital al total del activo.- da a conocer el porcentaje de la inversin que ha
sido financiada por los inversionistas.
CTA= capital/ total del activo
Capital al activo fijo.- indica en trminos porcentuales la parte del activo fijo
que ha sido financiada por los inversionistas.
CAF= capital/ activo fijo
Activo fijo a pasivo a largo plazo.- da a conocer el porcentaje de garanta
con que cuenta la empresa para las obligaciones a largo plazo.
AF a Pa L.P= activo fijo/ pasivo a L.P
Pasivo total a activo total.- mide porcentualmente el total de activo que ha
sido financiado por los acreedores de la empresa.
PT a AT= pasivo total/ activo total
49


Razones de rendimiento.- permiten medir la capacidad de una
empresa para generar utilidades.

Las razones que se incluirn son:

Razn de costo.- obtener en trminos de porcentaje, la cantidad de las
ventas que cubrirn los costos de ventas.
RC= costo de ventas/ ventas netas
Razn de utilidad bruta.- sirve para conocer que por cada peso que se
vende cuanto genera este de utilidad bruta.
RUB= utilidad bruta/ ventas netas
Razn de operacin.- por medio de esta se muestra el xito final de las
operaciones de la empresa.
RO= costo de ventas+ gastos de operacin/ ventas netas
Utilidad neta a capital contable.- rendimiento obtenido por los inversionistas
sobre los recursos.
UT a CC= utilidad neta/ capital contable.
Utilidad neta a ventas netas.- indica de cada peso que se invirti cual fue la
utilidad neta.
UT a VN= utilidad neta/ ventas netas
Rendimiento de la inversin.- indica de cada peso invertido cuanto se
obtuvo de utilidad.
RI= utilidad neta/ capital + pasivo a L.P



CAPITULO 3
Caso Prctico:Proyecto de Inversin para la
Implantacin de una florera de venta al menudeo
en la Ciudad de Xalapa, Veracruz (2010).
51

3.1. Estudio de mercado
3.1.1. Propsito

A travs de la investigacin de mercados deseamos saber el grado de aceptacin
que tienen las floreras de venta al menudeo en Xalapa.

3.1.2. Objetivos

Conocer las caractersticas y necesidades que los consumidores
tienen al momento de acudir a una florera.
Medir la frecuencia de asistencia y compra.
Definir las principales razones por las cuales los consumidores
asistiran a nuestra florera.

3.1.3. Alcance

Las encuestas se realizaran en la ciudad de Xalapa ya que consideramos como
clientes potenciales a las personas que viven en esta ciudad.
52


3.1.4. Metodologa de la Investigacin de Mercado

Los mtodos de investigacin son la gua a seguir para el desarrollo de la misma y
el anlisis de los datos del proyecto. Es la estructura que especificar el tipo de
informacin necesaria y sus respectivas fuentes.
3.1.5. Estudio del producto

Florera, la cual realizara la venta de sus productos al menudeo, contar con un
servicio adicional de entrega a domicilio, adems de contar con una gran calidad
en el servicio y en nuestros productos, a un precio accesible para todas las
familias jalapeas.
Contar con gran variedad de flores que sern las ms comerciales y
demandadas por el mercado.

3.1.5.1. Descripcin del producto
Ofreceremos productos de calidad y a precios accesibles, entre las cuales
destacan la flores ms comerciales o demandadas por el mercado, tales como:
Alhel, Anturio, Ave de paraso, Rosa, Clavel, Crisantemo, Gerbera, Girasol,
Gladiola, Margarita, Nube, entre muchas otras. De igual manera se elaboraran
arreglos, y ofreceremos el servicio de venta de regalos, para ofrecer un servicio
ms completo a nuestros clientes.
La florera debe presentar:
rea de ventas
rea de caja
rea de trabajo (creacin)
53

Una bodega de materia prima y materiales.

La florera operar con el siguiente personal:
1 administrador
1 contador
2 encargados de ventas
1 encargado de reparto

3.1.6. Productos sustitutos

Algunos de los competidores directos los cuales los clientes podran preferir en
lugar de nuestra florera son las siguientes:

Razn social Direccin Municipio/Estado
Telfono/fax/correo
electrnico Oferta
Domnguez
Aguilar Dora
Andador Xalapeos
Ilustres, 73-B. Centro Xalapa, Veracruz (228) 8176963 flores
Domnguez
Aguilar Dora
Andador Xalapeos
Ilustres, 73-A. Centro Xalapa, Veracruz (228) 8172146 flores
Peralta Cortes
Rosa Mara Av. rsulo Galvn 133 Xalapa, Veracruz (228) 8172145 flores
Martnez
Vsquez Juan
Lenides Nogueira 17. Centro Xalapa, Veracruz (228) 8179016 flores
NORISSIMA
Xalapeos Ilustres 97.
Centro Xalapa, Veracruz (228) 8181468 flores
Astromedia
Murillo Vidal 15-A.
Cuauhtmoc Xalapa, Veracruz (228) 8411600 flores
54

Snchez
Domnguez Aldo
Eliseo
Xalapeos Ilustres 73-A.
Centro Xalapa, Veracruz (228) 8178888 flores
El Nardo
Int. Mercado Juregui
local 8-A. Centro Xalapa, Veracruz (228) 8177739 flores
Santa Mara
Av. Xalapa 454, Progreso
Macuiltepetl Norte Xalapa, Veracruz
(228) 8154506,
8178849 flores
El Rosal
Aguascalientes 705,
Progreso Macuiltepetl
Norte Xalapa, Veracruz (228) 8141552 flores
Multiflor Nogueira 10. Centro Xalapa, Veracruz (228) 8189683 flores
El Rosal
Eventos
Especiales
Alacena 4, Mercado San
Jos Xalapa, Veracruz flores
Frisber
Int. Mercado Juregui.
Centro Xalapa, Veracruz flores
Devenir Nogueira 2, Centro Xalapa, Veracruz (228) 8412678
flores y
regalos
Madonna
Xalapeos Ilustres 95,
Centro Xalapa, Veracruz (228) 8185868 flores
Nadine
Xalapeos Ilustres 73.
Centro Xalapa, Veracruz (228) 8170124 flores
Dansay
Independencia 21-A,
Maria Esther Xalapa, Veracruz (228) 8414307
flores y
regalos
Orizabea
Adolfo Ruiz Cortines
1013, El Guardia Xalapa, Veracruz (228) 8433871 flores
Cubra Platas
Juan Jos rsulo Galvn 91, Centro Xalapa, Veracruz (228) 8182977 flores
55

Ramos
Ignacio Aldama 73,
Centro Xalapa, Veracruz (228) 8182487 flores
Magnolia
Magnolia 107, Francisco I.
Madero Xalapa, Veracruz (228) 8414223 flores
ngel Yedit
1 de Mayo 48, Adolfo
Lpez Mateos Xalapa, Veracruz (228) 1673231 flores
Distribuidora
Ramos Aldama 71, Centro Xalapa, Veracruz (228) 8414653 flores
Visarrosas
rsulo Galvn 133,
Centro Xalapa, Veracruz (228) 8184073 flores
Orqudea Revolucin 21, Centro Xalapa, Veracruz (228) 8179482 flores
La Mariquinta Alfaro 12 Xalapa, Veracruz (228) 8181158 flores
Rojano 1, Centro Xalapa, Veracruz (228) 8176645 flores
(Cuadro 2.2) productos sustitutos.
Fuente: Directorio de Xalapa, www.EnviaFlores.com/Veracruz,intelweb.com.mx

3.1.7. Productos complementarios

Contar con servicios adicionales que ser la entrega de nuestros productos a
domicilio e incluiremos la venta de regalos y novedades, esto con la finalidad de
brindarles un servicio completo a nuestros clientes.




56

3.1.8. rea de mercado del proyecto

Ubicacin geogrfica
Xalapa-Enrquez, conocida comnmente slo como Xalapa, cabecera del
municipio del mismo nombre y capital del estado de Veracruz. Xalapa es la
segunda ciudad ms grande y poblada del Estado, despus del Puerto de
Veracruz. Se localiza en la Zona montaosa central del estado de Veracruz.

Xalapa ha sido nombrada La Ciudad de las Flores y La Atenas veracruzana y
no precisamente porque se parezca a la ciudad del pas griego, sino porque se
caracteriza una ciudad en que se respira la cultura por todos lados. En esta ciudad
se concentra el arte en su magnitud. Museos contndonos la historia, salas de
conciertos deleitndonos en todos los gneros musicales, exposiciones plsticas,
bibliotecas, libreras, presentaciones de libros, muestras de cine, obras de teatro,
campo deportivo bordeado de columnas griegas, escritores, poetas, y msicos.

La Zona Metropolitana de Xalapa est conformada por los municipios de Xalapa,
Banderilla, Tlalnelhuayocan, Emiliano Zapata, Coatepec, Rafael Lucio y Jilotepec.
La zona metropolitana de Xalapa es la segunda ms importante del Estado por su
poblacin, con 595,043 habitantes al 2005.

3.1.9. Poblacin consumidora

La ciudad de Xalapa cuenta con una poblacin total de 387,879 habitantes, de los
cuales 179,576 son hombres y 208,303 son mujeres. De acuerdo a los datos
estadsticos existen 105,093 hogares en la ciudad. De toda la poblacin Jalapea
162,906 personas estn activas econmicamente.
57


TOTAL
0-14
AOS
15-64
AOS
65 Y
MAS
AOS
NO
ESPECIFICADO
Xalapa 413,136 107,890 272,730 24,228 8,288
(Tabla 3.1) poblacin econmicamente activa

Proyecciones Poblacionales 2005-2030

Concepto 2005 2006 2007 2008 2009
Total
Hombres
Mujeres

413,136
191,837
221,299
419,138
196,306
222,832
420,522
196,410
224,112
421,696
196,419
225,277
422,678
196,342
226,336
(Tabla 3.2) proyecciones poblacionales

Concepto 2010 2015 2020 2025 2030
Total
Hombres
Mujeres

423,471
196,179
227,292
424,924
194,308
230,616
422,795
191,023
231,772
417,357
186,504
230,853
408,416
180,650
227,766
(Tabla 3.3) proyecciones poblacionales
Fuente: Proyecciones de la Poblacin de Mxico 2005 - 2050, CONAPO.



58

Indicadores de empleo, 2000
Poblacin de 12 aos y ms 296,662
Poblacin econmicamente activa 162,906
Poblacin ocupada 160,352
Poblacin desocupada 2,554
Poblacin econmicamente inactiva 133,093
No especificado 663
Poblacin ocupada segn sector de actividad 160,352
Primario 6,669
Secundario 29,907
Terciario 119,834
No Especificado 3,942

Tasa de participacin econmica 54.9
Tasa de ocupacin 98.4
Fuente: XII Censo General de Poblacin y Vivienda 2000, INEGI.

Segmentacin de la poblacin consumidora
Aproximadamente el 88% de la poblacin jalapea consume flores.
Fuente: segn un censo realizado por la PROFECO en 2010.

59

3.1.10. Ingreso del consumidor

Ingreso Per Cpita 2005- 308
Segn datos de la comisin financiera el ingreso diario de un Jalapeo es de 308
pesos per cpita, de gente trabajando en puestos gubernamentales y gente
activamente que percibe un sueldo de $4000 a $ 10000 quincenales.

El Municipio de Xalapa, capital del Estado de Veracruz se localiza en la parte
Central del mismo; de acuerdo con los resultados del ltimo conteo, en 2005
alcanz una poblacin de 413 mil habitantes, mantenindose como el segundo
Municipio ms poblado del Estado y observando una tasa media anual de
crecimiento en el periodo 2000-2005 de 1.1%, superior a lo observado en el
contexto estatal (0.6%) y similar al nacional (1.2%).
A partir del 1 de enero del 2010 el salario mnimo se fijo en $55.84, por tal motivo
nos enfocaremos a familias y trabajadores con un ingreso medio. Tanto del sexo
masculino como femenino. Dirigidos principalmente a personas con una edad
mayor de 15 aos, ya que a partir de esta edad se encuentran econmicamente
activos.
En cuanto al estado civil esta principalmente enfocado a personas casadas o con
hijos, aunque tambin personas solteras, ya que es un servicio para todo tipo de
personas.

3.1.11. Comportamiento del consumidor

En general el comportamiento del consumidor de Xalapa esta adecuado a las
necesidades que se le presenten, en este caso los consumidores buscan precio,
calidad y sobre todo excelente atencin.
60

El consumidor jalapeo es una persona conservadora y culta, la mayora de su
poblacin tiene el grado de licenciado, y en su menora posgrado.
El jalapeo al momento de realizar sus compras se basa en el precio, por
consiguiente en la calidad de los productos y la calidad en el servicio, en su
mayora realizan las compras en base a sus necesidades y en los
establecimientos ms cercanos o de mas fcil acceso a ello.

Refirindose al comercio de las flores, el 66% compra por gusto, el 20% por
necesidad y el 2% compra porque lo consideran un compromiso, sobre todo en
fechas conmemorativas, ya que en estas fechas es cuando se incrementa la
demanda de la flor y por consiguiente sus precios.
En este apartado se describen algunas de las maneras por las cuales la empresa
puede aprovechar las necesidades de los clientes de acuerdo a sus festividades y
la ocasin.
Este tipo de mercado est abocado a ocasiones que se presenten con lo son:

Da de las madres
Da del padre
Cumpleaos
Bodas
XV aos
14 de Febrero
Aniversarios
Arreglo de iglesias
Funerales
Da de Muertos
Otras fechas importantes para los consumidores
61

3.1.12. Seleccin del tamao de la muestra

De acuerdo al mtodo de muestreo escogido como es el aleatorio simple, la
seleccin de la muestra depender primordialmente del tamao de la poblacin.
En nuestro caso, para determinar el nmero de personas a encuestar se toma la
poblacin de las personas econmicamente activas en el municipio de Xalapa que
es de 162.906 (segn INEGI).

Como la poblacin es infinita utilizamos la siguiente frmula para determinar una
muestra aleatoria simple:
N= z
2
(p)(q)
e
2


Donde:
n= tamao de la muestra
p= probabilidad de aceptacin del producto
q= probabilidad de rechazo del producto
e= error mximo permitido
Z= nivel de confianza

Debido a que no existen estudios preliminares se estima que la proporcin de
personas que aceptaron p y rechazaron el producto q, es para cada una de estas
variables el 50% respectivamente. Estimacin que hace mayor el tamao de la
muestra.
62

La variable e representa el margen de error de muestreo, este refleja la
variabilidad de datos, la cual en este caso consideramos del 5%.
El valor Z se obtiene dividiendo el porcentaje dado como confianza para dos.
Luego, se utiliza la tabla de rea de una distribucin normal. Si consideramos que
la confianza es del 95%, se tendr que 0,95/2=0,4750, lo localizamos dentro de la
tabla y se obtiene que Z=1,96.
Reemplazando en la ecuacin cada uno de los valores establecidos, podremos
conocer el tamao de muestra adecuado para hacer la estimacin.

n = (1,96) (0,50) (0,50)
(0,05)
n = 384





3.1.13. Anlisis de la demanda

Segn datos obtenidos por la PROFECO anteriormente la demanda de la flor
incluyendo en fechas conmemorativas tales como el da de la madre y el da del
padre, inclusive el da de san Valentn la demanda era del 52% con una variacin
de 10%, debido a que se estilaba mas regalar electrodomsticos, ropa o
accesorios, actualmente es un 88% la demanda de flores, ya que han disminuido
los rubros anteriormente mencionados.
63

Demanda
Ao Demanda X XY X2
2006 43% 0 0% 0
2007 48% 1 48% 1
2008 53% 2 106% 4
2009 3% 3 189% 9
2010 88% 4 352% 16
295% 10 695% 30
(Tabla 3.4) demanda

b=5(695)-(10)(295)/5(30)-(10)2
a=295-10.5(10)/5
Ao 2011 y=38+10.5(6) y=101-88 13%
Ao 2012 y=38+10.5(7)
y=101-
111.5 10.5%
Ao 2013 y=38+10.5(8)
y=111.5-
122 11.5%

El proyecto tendr un incremento porcentual en nuestra demanda del 13% en el
primer ao de ejercicio, en el segundo tendr un incremento del 10.5% y en el
tercer ao 11.5%.



64

3.1.14. Pronstico de ventas

Pronstico de ventas
Ao Ventas X XY X2
2006 $360,000 0 $0 0
2007 $432,000 1 $432,000 1
2008 $475,200 2 $950,400 4
2009 $540,000 3 $1,620,000 9
2010 $612,000 4 $2,448,000 16
$2,419,200 10 $5,450,400 30
(Tabla 3.5) pronostico de ventas

Ao 2011 y=361440+61200(6) y=728640
Ao 2012 y=361440+61200(7) y=789840
Ao 2013 y=361440+61200(8) y=851040


Las estimacin de las ventas fueron obtenidas de acuerdo a una investigacin de
campo realizada en los diferentes puntos de venta: floreras del mercado San
Jos, floreras ubicadas en la calle Xalapeos Ilustres y las floreras ubicadas en
la Av. Xalapa.



65

3.1.15. Fijacin del precio

Debido a que contaremos con una amplia variedad de flores, nuestros precios
estarn ubicados en un rango de $80 a $150, en nuestros arreglos florales, en
cuanto a la flor por docena, rollo o pieza sern fijados en base al aumento o
disminucin de nuestros costos variables, esto de acuerdo a los datos arrogados
en la investigacin de campo.

De acuerdo con la informacin obtenida en el estudio, no existe un indicador para
la determinacin de est, por lo que se sugiere que el mejor indicador es el
proveedor mismo de los productos y la demanda de estos.

3.1.16. Anlisis de la oferta

Los datos aqu presentados son los precios ofertados en el mercado nacional,
estos de acuerdo a la manera en que se oferte el producto ya sea: por pieza,
ramo, docena, manojo, etc., precios que hace 5 aos oscilaban entre los 8 precios
mnimos y 540 pesos precio mximo, con algunas variaciones anuales.
Ao Valor de los
productos
2005 $8.00- $363.00
2006 $8.00-$430.00
2007 $16.00-$470.00
2008 $16.00-$405.00
2009 $16.00-$540.00
(Tabla 3.6) oferta

66

Producto/Servicio Directo Indirecto Sustituto
Florera de venta
al menudeo
Floreras de venta
al menudeo
Todo tipo de
floreras.
Invernaderos,
empresas
dedicadas a las
decoraciones
artificiales
principalmente
con flores.
(Cuadro 3.1) oferta

3.1.17. Estrategias comerciales

Producto o Servicio
El servicio a ofrecer ser la venta de flores y el servicio de entrega a domicilio, as
como la venta de artculos para regalo, ofreciendo productos y servicios de
calidad, con precios accesibles para todo tipo de familias y pblico en general de
la ciudad de Xalapa Veracruz. Con una disponibilidad del servicio los 365 das del
ao.
Plaza
El servicio se ofrecer en la ciudad de Xalapa Veracruz, as que en primera
instancia nuestros clientes potenciales sern todos los habitantes de esta ciudad.
Para poder ofrecer esto, se comprara solo la materia prima demandada por
nuestros clientes, reduciendo con esto los costos de inventario. De igual manera
evitaremos localizar el establecimiento cerca de algn punto de venta similar al
mercado en el que pretende incursionar el proyecto, reduciendo el riesgo de la
empresa.


67

Precio
El rango promedio de precios de nuestro servicio ser de $80 a $150 pesos, esto
de acuerdo a los datos arrogados por la investigacin de campo, adems se fija
respetando los precios registrados en el mercado de nuestros competidores.
Debido a que estamos incursionando en un sector muy reducido y controlado, el
precio es determinado por los oferentes ya existentes, esto en base a la demanda,
aqu ser importante elegir al proveedor que nos brinde mejores productos al
menor costo.
Promocin
Esta se realizara lanzando spots publicitarios por medio de la radio, y ofreciendo
volantes en gran parte de la ciudad, esto con la finalidad de dar a conocer nuestro
servicio a gran parte de la poblacin.

3.1.18. Comercializacin

El canal de comercializacin a emplearse en este proyecto ser:

Productor-Mayorista-Minorista-Consumidor

Promocin de ventas
Las ventas sern de contado, efectivo nicamente, ser aplicada a todos los
servicios.
Publicidad
La publicidad empleada en el proyecto ser:
68

Directa:
Tarjetas de presentacin
Volantes
Establecimiento
Indirecta
El servicio brindado a nuestros clientes
3.1.19. Encuesta

1- Reside en la Ciudad de Xalapa, Ver?
a) Si
b) No

2- Ha hecho o hace uso del servicio de floreras?
a) Si
b) No

3- Qu aspectos considerada usted al seleccionar una florera?
a) Calidad en el servicio
b) Calidad en los productos
c) Precio
d) Ubicacin
e) Variedad en los productos
f) Tipo de pago (efectivo o tarjeta)

4- Qu tipo de flores compra?
a) Naturales
b) Artificiales
c) Exticas

69

5- A dnde acude a comprar sus flores?
a) Floreras de la Av. Xalapa
b) Floreras del mercado San Jos
c) Floreras del mercado Juregui
d) Floreras del centro

6- Le gustara que hubiera una florera cerca de su casa?
a) Si
b) No

7- Cules son las razones por las que le gustara que hubiera una
florera cerca de su casa?
a) Ahorro de tiempo
b) Ahorro de dinero
c) Accesibilidad
d) Evitar que se maltrate la flor

8- Cada qu tiempo hace uso del servicio de floreras?
a) Das festivos
b) Das conmemorativos
c) Cualquier da del ao
d) Peridicamente
e) Rara vez

9- Cmo considera el servicio de florera actualmente brindado en
el mercado?
a) Excelente
b) Bueno
c) Regular
d) Malo

70

10- Ha hecho uso del servicio de entrega de flores a domicilio?
a) Si
b) No

11- Le gustara que una florera contara con el servicio de entrega
a domicilio y rea de regalos y novedades?
a) Si
b) No
c) Me es indiferente

12- Considera que la integracin de todos estos servicios son
benficos en cuanto a: ?
a) Ahorro de tiempo
b) Ahorro de dinero
c) Mejor servicio

13- Cunto est dispuesto a pagar por un servicio de flores?
a) De 30 a 80
b) De 80 a 150
c) De 150 a 300
d) De 300 en adelante

14- Qu es lo que lo motiva a regresar a una florera?
a) Precio
b) Ambiente
c) Calidad en el servicio
d) Calidad en los productos
e) Encontrar lo que se busca
f) Ubicacin
71


(Figura 3.1)

(Figura 3.2)
Reside en la ciudad de Xalapa, Ver?
si
no
Ha hecho o hace uso del servicio de florerias?
si
no
72


(Figura 3.3)

(Figura 3.4)
Qu aspectos considerada usted al seleccionar una
florera?
Calidad en el servicio
Calidad en los productos
Precio
Ubicacin
Variedad en los productos
Tipo de pago (efectivo o
tarjeta)
Qu tipo de flores compra?
naturales
artificiales
exoticas
73


(Figura 3.5)

(Figura 3.6)
A dnde acude a comprar sus flores?
Floreras de la Av. Xalapa
Floreras del mercado San
Jos
Floreras del mercado
Juregui
Floreras del centro
Le gustara que hubiera una florera cerca de su casa?
si
no
74


(Figura 3.7)

(Figura 3.8)
Cules son las razones por las que le gustara que
hubiera una florera cerca de su casa?
ahorro de tiempo
ahorro de dinero
accesibilidad
evitar que se maltrate de
la flor
Cada qu tiempo hace uso del servicio de floreras?
dias festivos
dias conmemorativos
cualquier dia del ao
periodicamente
75


(Figura 3.9)

(Figura 3.10)
Cmo considera el servicio de florera actualmente
brindado en el mercado?
excelente
bueno
regular
malo
Ha hecho uso del servicio de entrega de flores a
domicilio?
si
no
76


(Figura 3.11)

(Figura 3.12)
Le gustara que una florera contara con el servicio de
entrega a domicilio y rea de regalos y novedades?
si
no
me es indiferente
Considera que la integracin de todos estos servicios
son benficos en cuanto a: ?
ahorro de tiempo
ahorro de dinero
mejor servicio
77


(Figura 3.13)

(Figura 3.14)




Cunto est dispuesto a pagar por un servicio de flores?
de 30 a 80 pesos
de 80 a 150
de 150 a 300
de 300 en adelante
Qu es lo que lo motiva a regresar a una florera?
precio
ambiente
calidad en el servicio
calidad en los productos
encontrar lo que se busca
ubicacin
78

3.2. Estudio tcnico

3.2.1. Localizacin de la planta

3.2.1.1. Macrolocalizacin

La florera estar ubicada en la ciudad de Xalapa Veracruz.

a) Caractersticas del sistema o vas de comunicacin

a) Terrestre
La ciudad de Xalapa cuenta con una Central de Autobuses (CAXA) a la que llegan
una gran variedad de lneas como: ADO, ADO-GL, UNO, AU, TRV, OCC, V@B,
AUTO-TOUR, AUTOBUSES SIERRA-TEXCOCO, entre otras.
Tambin cuenta con servicio de taxis que son fcilmente reconocibles por su color
blanco con rojo. Cabe sealar que en la ciudad de Xalapa los taxis no cuentan con
taxmetro.
Adems se cuenta con una larga lista de asociaciones que ofrecen el servicio de
autobuses en la ciudad algunas de las ms importantes son:
Soc.Coop. de Auto transportes de Camioneros del Servicio Urbano
de Xalapa,Ver.,S.C.L. (SUX)
Auto-Transportes Banderilla (ATB)
Sistema Integral del Transporte Urbano de Xalapa (SITUX)
Auto-Transportes Miradores Del Mar (ATM)
Interbus (Verdes)
79

Cabe mencionar que la ciudad cuenta con un gran nmero de camionetas de
transporte colectivo, que se dividen en cuatro rutas en toda la ciudad.
Esto representa un beneficio para la instalacin del proyecto, ya que existen
diferentes medios de transporte por los cuales nuestros clientes, trabajadores y
proveedores podrn dirigirse hacia nuestro negocio.
b) Martima

A unos cuantos minutos de la ciudad de Xalapa se encuentra la ciudad de
Veracruz que cuenta con uno de los puertos ms importantes del pas, en el cual
se llevan a cabo diversas actividades econmicas.
Esto representa un beneficio para la instalacin del proyecto, ya que el hecho de
que exista un puerto a unos cuantos minutos de la ciudad, facilitara el envo de
mercanca a nuestros proveedores y adems de que atrae turistas que visitan
varias ciudades del estado de Veracruz.
c) Aire
La Ciudad de Xalapa cuenta con un pequeo aeropuerto "El Lencero", ubicado a
15 minutos de la Ciudad.
De igual forma representa un beneficio para la instalacin del proyecto ya que
facilitara el envo de mercanca a nuestros proveedores.
b) Servicios bsicos de comunicacin
d) Telefona
En la ciudad se cuenta con una gran red de comunicacin debido a que diversas
empresas de telefona hay ingreso en el mercado jalapeo, actualmente se cuenta
con el servicio de telefona celular y telefona para el hogar o el trabajo.
80

e) Internet
Al igual que con el servicio de telefona, el servicio de Internet en la ciudad de
Xalapa es ofrecido por diversas compaas, por lo cual, es un servicio que se
encuentra en toda la ciudad y al alcance de la mayora de los ciudadanos.
f) Paquetera
En la ciudad se cuenta con distintas compaas que ofrecen el servicio de
paquetera a nivel nacional e internacional, algunas de estas son: DHL, Red Pack,
Multipack, Estrella blanca, y Transportes Xalapa, entre otras.
g) Otros servicios
Adems de todos los servicios mencionados con anterioridad, Xalapa cuenta con
una gran diversidad de servicios que se ofrecen a toda la comunidad, como son de
seguridad, salud, bancaria, etc. En cuanto a seguridad se encuentra la secretara
de seguridad pblica con sus dos divisiones: municipal y estatal, el IPAX y
empresas de seguridad privada.
En cuanto a salud existen diversos organismos que ofrecen el servicio de salud
gratuita como son el seguro social con sus diferentes clnicas en toda la ciudad,
ISSSTE, el centro de especialidades mdicas Dr. Rafael Lucio, Hospital Civil entre
otros.
El servicio bancario es ofrecido por diversas bancas como lo son Banamex,
Bancomer, Santander, Banorte, Scotiabank, HSBC entre los ms importantes.
c) Legal
h) Legislacin municipal
Se rige bajo los diversos reglamentos municipales de la ciudad de Xalapa

81

i) Legislacin Sanitaria
El estado de Veracruz cuenta con una ley sanitaria bajo las cuales estn regidas
todas las ciudades que conforman al estado que se publico el 17 de mayo de
1988, en el gobierno de Fernando Gutirrez Barrios y es la Ley de salud del
estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
j) Legislacin Federal
Las leyes y cdigos federales bajo los cuales se rige el estado de Veracruz son las
siguientes:
Constitucin poltica de los estados unidos mexicanos
Ley agraria
Ley de adquisiciones, arrendamientos y servicios del sector pblico
Ley de concursos mercantiles
Ley de obras pblicas y servicios relacionados con las mismas
Ley federal de instituciones de fianzas
Ley federal de juegos y sorteos
Ley federal de procedimiento contencioso administrativo
Ley federal del trabajo
Ley general de sociedades cooperativas
Ley general de ttulos y operaciones de crdito
Cdigo fiscal de la federacin
Cdigo de comercio
k) Legislacin Estatal
Algunas de las leyes y cdigos del estado de Veracruz son:
Constitucin poltica para el estado libre y soberano de Veracruz de
Ignacio de la llave
Ley contra el ruido en el estado de Veracruz
82

Ley de aguas del estado de Veracruz de Ignacio de la llave
Ley de catastro del estado de Veracruz de Ignacio de la llave
Ley de coordinacin fiscal para el estado y los municipios de
Veracruz de
Ignacio de la llave
Ley de desarrollo regional y urbano del estado de Veracruz de
Ignacio de
la llave
Ley de expropiacin para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave
Ley de obras publicas para el estado libre y soberano de Veracruz-
llave
Ley de proteccin civil para el estado de Veracruz de Ignacio de la
llave
Ley de responsabilidades de los servidores pblicos para el estado
libre y
soberano de Veracruz de Ignacio de la llave
Ley de trnsito y transporte para el estado de Veracruz de Ignacio de
la
llave
Ley de transparencia y acceso a la informacin pblica para el
estado de
Veracruz de Ignacio de la llave
Ley del notariado del estado de Veracruz de Ignacio de la llave
Ley del registro pblico de la propiedad para el estado de Veracruz
de
Ignacio de la llave
Ley estatal del servicio civil de Veracruz
Ley orgnica del municipio libre
Ley orgnica del poder ejecutivo del estado de Veracruz de Ignacio
de la llave
83

Ley para la proteccin de los no fumadores del estado de Veracruz
de
Ignacio de la llave
Ley para la transferencia de funciones y servicios pblicos del estado
a
los municipios
Cdigo penal para el estado libre y soberano de Veracruz de Ignacio
de la
llave
Cdigo hacendario para el municipio de xalapa, estado de Veracruz
de
Ignacio de la llave
Cdigo financiero para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave
Cdigo electoral para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave
Cdigo de procedimientos penales para el estado de Veracruz de
Ignacio de
la llave
Cdigo de procedimientos civiles para el estado de Veracruz
Cdigo de procedimientos administrativos para el estado de Veracruz
de
Ignacio de la llave
Cdigo civil para el estado de Veracruz de Ignacio de la llave
d) Servicios pblicos
l) Redes de agua y drenaje
Actualmente el servicio de cobertura en agua potable es para un total de 102 mil
500 tomas regularizadas, lo que representa una poblacin atendida de 512 mil
habitantes aproximadamente con una demanda promedio de 1,440 lts/seg.
84

A fin de disponer de una distribucin contina las 24 horas de los 365 das del
ao, se mantienen en ptimas condiciones las fuentes de abastecimiento, llevando
a cabo trabajos de mantenimiento permanente a las mismas.
La cobertura de la red de drenaje sanitario que se tiene actualmente es del 66%,
es decir 67,650 descargas sanitarias, las cuales brindan servicio a 338,250
habitantes aproximadamente.
Con el fin de elevar los niveles de bienestar y calidad de vida de la poblacin jalapea se
llevo a cabo la introduccin de redes de agua potable mediante la construccin de 67
obras que cubrieron una longitud de 4,423 ml. en beneficio de 6,330 habitantes
distribuidos en distintas colonias del municipio.

m) Luz y otros servicios

La ciudad cuenta con servicios de luz ofrecidos por Comisin Federal de
Electricidad, entre los cuales est el alumbrado pblico, servicio de energa para
miles de hogares y comercios.
n) Pavimentacin

Las principales avenidas de la ciudad se encuentran pavimentadas, adems de
que actualmente se construyeron diversos puentes en distintos puntos de la
ciudad para poder dar una mayor fluidez al trfico vehicular.
e) Condiciones Climticas

El clima es hmedo y variado, teniendo una temperatura mxima de 34.3 C y una
mnima desde los 0 hasta los 10 C por las maanas. La altitud de la ciudad oscila
desde los 1,250 msnm hasta los 1,560 msnm. Teniendo una Temperatura Media
Anual de 18 C y un clima templado hmedo semifro. Su precipitacin pluvial
85

media anual es de 1,509.1 mm . Las nevadas en invierno son comunes en Perote,
Veracruz, ubicado a 35 minutos de esta Capital
f) Cultura

Xalapa, ciudad moderna e industrial. Xalapa, capital estatal y universitaria. Xalapa
es la "Atenas de Veracruz", un lugar de caras distintas y atractivos dismiles,
enmarcados en un paisaje privilegiado, con barrancas y montaas enormes (entre
las mayores del pas) y con ciudades cercanas con aroma a caf y un marcado
semblante colonial.

De races prehispnicas, Xalapa presenta un accidentado trazo que va
adaptndose a las irregularidades del terreno, peculiaridad que le ha permitido
conservar una serie de callecitas y callejones encantadores, en los que cada paso
es un viaje a travs de los siglos.

g) Estado

El primer municipio fundado por los conquistadores espaoles en el Nuevo Mundo
fue precisamente Veracruz. Todo empez en abril de 1518, cuando Juan de
Grijalva desembarc en un islote cercano a la costa, al cual se le llam San Juan
de Ula.

Pero fue hasta el ao siguiente, el 22 de abril de 1519, cuando Hernn Corts
desembarc en tierra firme, en la playa de Chalchihuecan, lugar en el que decidi
fundar una poblacin y formar el primer Ayuntamiento de Mxico. Ese da era
Viernes Santo, el da de la Semana Santa conocido como la Vera Cruz, es decir,
Verdadera Cruz, por lo que le dio el nombre de la Villa Rica de la Vera Cruz.

86

As como Veracruz fue la puerta de entrada de los conquistadores, se convirti en
el principal puerto de comunicacin entre Espaa y la Nueva Espaa, desde
donde se despachaban para Europa, guajolotes, maz, frijol, aguacate y algodn,
entre otros, adems de que se reciban productos como: haba, arvejn, trigo,
arroz, etc., as como animales domsticos, plvora, telas, vinos y mltiples
mercaderas distribuidas posteriormente por el territorio novohispano.

En el ao de 1739 se erigi un importante ayuntamiento sobre un asentamiento
prehispnico, al cual se le llam Xalapa, que significa "en arenales". Para 1791, el
rey Carlos IV le concedi escudo y ttulo de villa a esta hermosa ciudad que se
convertira en la capital veracruzana. Fue en 1786 cuando el territorio del estado
recibi por primera vez el nombre de Veracruz, aunque tuvo que esperar un poco
ms, hasta 1824, para que se asentara en la Constitucin del Mxico
Independiente el nombre de: Estado Libre y Soberano de Veracruz.

La poblacin de Veracruz result muy sensible a la ideologa liberal y republicana,
por lo que fue uno de los focos del movimiento independentista mexicano,
desempeando un valioso papel cuando varios grupos de veracruzanos se
sublevaron y enfrentaron a las fuerzas provenientes de Espaa, para evitar as
que reforzaran a los contingentes del centro del pas.

En el ao de 1937 Veracruz volvi a protagonizar un movimiento de relevancia
nacional, cuando un grupo de trabajadores petroleros del estado inici una huelga,
que fue el principio de una serie de conflictos laborales que a la postre
desembocaron en la Expropiacin Petrolera de 1938.

Desde entonces, Veracruz Llave ha conseguido un desarrollo econmico
considerable y una cohesin social firme.

87

h) Historia
Xalapa es una voz de lengua nahua o mexica que significa "En lugar del manantial
sobre la arena". Su historia es muy antigua y puede remontarse hasta antes de
Cristo (basado en el descubrimiento de un "yugo" en una tumba totonaca primitiva
en el ao de 1953, y que por la cermica del relleno, es fechable a partir del XV
antes de la era y perteneciente al horizonte Arcaico o Preclsico central
veracruzano). Se estima que la fundacin ms reciente de Xalapa sucedi en el
ao 1313. El dominio teochichimeca incluy a Quimichtlan, de donde parti un
reducido grupo de familias que se avecindaron en Xalapa hacia el ao de 1380.
La fundacin original de Xalapa estuvo a cargo de grupos de habla totonaca,
siendo los toltecas quienes le dieron el nombre de Xalla-a-pan a la poblacin, que
significa "agua en el arenal", porque de todos sus barrios brotaba abundante agua,
entre los declives arenosos.
Hubo varios asentamientos en la Xalapa prehispnica, tales como Macuiltpetl,
Xolostla, Cerro Colorado, 21 de Marzo, Camino del Castillo, Metlapillis y Palo
Verde. En la poca preclsica hubo presencia Olmeca (Loma de San Pedro, por
Los Tecajetes y Avenida Xalapa).
Xalapa es una de las poblaciones ms antiguas del estado, en el siglo XIV se
establecieron en ella cuatro grupos indgenas; Totonacas, Chichimecas, Toltecas y
Teochichimecas, fundando cuatro poblados; Xallitic, Techacapan, Tecuanapan y
Tlalnecapan, respectivamente. Con el tiempo los cuatro poblados crecieron y
terminaron por unirse, formando una sola poblacin que recibi el nombre de
Xallapan.
Moctezuma Ilhuicamina, V Emperador Azteca, invadi el actual territorio
veracruzano en el siglo XV y en el ao de 1457 someti a numerosos poblados
indgenas, entre ellos a Xallitic, Tecuanapan y Tlalnecapan. Desde ese ao los
poblados de la zona pasaron a depender del Imperio Mexica, hasta que fue
conquistado por los espaoles en 1521.
88

Se piensa que Xalapa fue un suburbio de Macuiltpec, debido a que en la poca
prehispnica no tuvo la importancia que la distingui durante la colonia. (Otras
zonas arqueolgicas del municipio estn localizadas e Las Animas, Colonia Indeco
Animas, ex-hacienda de Lucas Martn y rea del panten "Bosques del Recuerdo"
y del nuevo panten municipal).
Todo esto favorecer el establecimiento del proyecto, ya que Xalapa es una
ciudad con mucha diversidad cultural y que atrae a un gran nmero de turistas.

3.2.1.2. Microlocalizacin

a) Superficie necesaria

Para poder llevar a cabo todas las actividades de la florera es necesario que la
superficie del lugar cuente con los siguientes espacios:


BODEGA

MOSTRADOR CAJA AREA DE ELABORACION


AREA DE VENTAS





M
O
S
T
R
A
D
O
R
(Figura 3.15) Microlocalizacin
89

b) Tipo de construccin

El tipo de construccin donde se encontrara la florera, es de concreto, y cuenta
con todos los servicios necesarios como son agua, luz, drenaje, y dems servicios
necesarios para la operacin diaria.

c) Ubicacin fsica

La ubicacin de la florera ser en la Prolongacin Ebano No.2, col. Plan de Ayala
en la Ciudad de Xalapa Veracruz.

d) Requerimientos de inversin

El lugar en el cual se decidi implantar el negocio es terreno el cual se adquirir en
renta con una mensualidad de $2600.
Y para que el lugar cuente con las condiciones necesarias para laborar se tendr
que invertir en remodelacin como: pintura del lugar, reparacin del bao,
remodelacin de pisos y acondicionamiento para la ubicacin de los equipos de
trabajo.






90

3.2.2. Capacidad instalada de la planta

a) Capacidad de produccin

La capacidad de produccin con la que la empresa contara es de.

rea de ventas
rea de elaboracin
Bodega

b) Proceso de produccin

No existe un proceso de produccin, debido a que no seremos productores de
flores, solo nos dedicaremos a comercializarla.
En tanto habr un proceso de atencin y elaboracin de arreglos florales.

El proceso de atencin y elaboracin para la florera es el siguiente.

1. Planear con anticipacin las compras de materia prima, insumos y
dems productos que sean necesarios.
2. Los responsables del rea de ventas asignaran al encargado de
reparto las actividades que le tocara realizar da con da y coordinara que
estas se realicen en tiempo y forma para evitar retrasos en la elaboracin y
entrega de nuestros productos.
3. Mismos que se encargaran de elaborar los arreglos florales,
checando con esto la materia prima necesaria para su elaboracin.
91

4. En caso de faltantes realizara una hoja de pedido de materia prima.
5. Recibirn esta materia prima y la organizaran y se encargaran de
que se mantenga fresca.
6. En el caso de la atencin al cliente, los encargados de venta
recibirn al cliente de manera atenta y amable,
7. Preguntaran y ofrecern nuestros productos al cliente,
proporcionando con esto precios en caso de que el cliente lo requiera.
8. En caso de no tener hecho lo que busca nuestro cliente, se
proceder a elaborarlo.
9. Se cobrara y se despedir al cliente de manera que vuelva a solicitar
de nuestros productos y servicios.
10. El encargado de reparto, entregara en el domicilio especificado
nuestros productos, esto ser de manera atenta y amable, de igual manera
realizara el cobro e invitara a nuestros clientes a seguir solicitando de
nuestros servicios.
11. Por ltimo, regresara a la empresa para seguir con su recorrido.











92

3.2.2.1. Presupuesto de produccin

a) Compras e inventarios

Presupuesto inicial

Edificio
renta
mensual $2,600
Materia prima semanal $5,000
Equipo de oficina $5,000
Equipo de transporte $15,000
Equipo de computo $15,000
Estudios y proyectos $9,000
Reparaciones $3,000
Efectivo de reserva $4,400
Constitucin $1,000
Total
$60,000
(Tabla 3.7) presupuesto inicial







93

b) Gastos de operacin

Gastos de administracin

Gerente mensual $4,000 $48,000
Contador mensual $1,000 $12,000
Total $60,000
Partida sueldos y
salarios mensual
Encargado de
ventas(2) mensual $3,200 $76,800
Encargado de
reparto(1) mensual $2,400 $28,800
Total $105,600
Luz, agua, telfono mensual $700 $8,400
Papelera trimestral $1,500 $6,000
Total $14,400
Total de gastos
$180,000
(Tabla 3.8) gastos de operacin







94

3.2.3. Estudio organizacional

3.2.3.1. Manual de organizacin

Antecedentes
La florera nace en la ciudad de Xalapa Veracruz de la idea de una persona, con el
objetivo de mejorar el servicio de florera que actualmente se ofrece en la ciudad.
El fin es lograr que nuestros clientes se sientan 100% satisfechos con el servicio
que les brindemos, y que adems sea de acuerdo a sus necesidades y a sus
exigencias.

Cultura organizacional
Visin
Ser una empresa lder en el servicio de florera en la ciudad de Xalapa, ofreciendo
productos de calidad, para obtener la satisfaccin de nuestros clientes.

Misin
Brindar el mejor servicio para poder crecer y consolidarnos como uno de las
mejores floreras del estado de Veracruz.

Objetivos de la empresa
Ofrecer la mejor calidad en productos
Mantener una comunicacin constante dentro de la empresa.
Cumplir en tiempo y forma con los compromisos adquiridos.
95

Contar con un proceso de elaboracin que nos ahorre tiempo y
dinero.

Valores
Trabajo: Cumplir independientemente de lo que debemos hacer.

Austeridad: Lograr resultados maximizando nuestros recursos

Innovacin: Vamos ms all del pensamiento convencional, creamos ideas nuevas
que hagan crecer a nuestros clientes.

Esfuerzo: Es lo que hace la diferencia entre lo bueno y lo mejor. El logro de metas
requiere dedicacin.
Responsabilidad: Al asumir todas las responsabilidades de todas las
consecuencias generadas por las acciones y las decisiones emprendidas.

Respeto: Siempre existir respeto a la dignidad de las personas dentro de nuestro
negocio y para con los clientes.

Igualdad: Todo nuestro personal sin distincin de sexo, edad, raza, religin, ser
tratado de igual manera, lo mismo aplica para la atencin de los clientes.

Honestidad: Como garanta del uso racional de los recursos materiales y
econmicos.
96

Objetivos del manual

El manual de organizacin es un documento tcnico que le permite al personal de
una empresa cumplir con los objetivos de la misma de una manera eficaz y
eficiente.

Un manual de organizacin bien instrumentado ofrece, entre otros, los siguientes
fines:

Define la descripcin de actividades para cada puesto.
Logra y mantiene un slido plan de organizacin.
Facilita el estudio de los problemas de organizacin.
Determina la responsabilidad de cada puesto y su relacin con los
dems de la estructura.
Evita conflictos jurisdiccionales y la superposicin de funciones.
Define los canales formales de comunicacin.
Determina los niveles formales de coordinacin.
Muestra los diferentes niveles de jerarqua.
Define los centros de mando.
La informacin sobre funciones y puestos suele servir como base
para la evaluacin de puestos y como medio de comprobacin del progreso
de cada nivel.
Aclara las fuentes de aprobacin y el grado de autoridad de los
diversos niveles.
Sirve como base en el personal de nuevo ingreso
Es un rico fondo de experiencia administrativa de los ejecutivos ms
antiguos.
97

Sirve de base para preparar programas de actualizacin y
capacitacin.

Organigrama


(Figura 3.16) organigrama


Descripcin del puesto
Gerente General
Identificacin
Nombre del puesto: Gerente General
Ubicacin Fsica : rea administrativa
Subordinados :
Ventas
Reparto
Contabilidad

Gerente
general
Ventas
Reparto
Contabilidad
98

Funcin Bsica
Supervisar y guiar la realizacin de las funciones de cada rea que dependen
de l, analizar y determinar las operaciones de la empresa.


Funciones Especificas
Supervisar semanalmente que se lleve a cabo los programas de
trabajo.
Supervisar el status de proyectos.
Revisar pagos y crditos otorgados.
Prestar atencin a servicios de auditoria interna y externa.
Anlisis e interpretacin de estados financieros.
Revisar la determinacin de impuestos
Elaborar un programa de pagos a proveedores.
Realizar estados financieros.
Y dems actividades correspondientes al cargo.


Actividades diarias, peridicas y eventuales
Diarias
Supervisar al personal
Supervisar la operacin de la florera
Verificar la elaboracin de productos
Estar pendiente de los clientes
Peridicas
99

Realizar proyecciones
Revisar estados financieros
Planear proyectos para elevar las ganancias
Revisar los pagos que se harn a los proveedores
Eventuales
Realizar trmites en municipio


Autoridad
El titular tiene autoridad lineal hacia:
Ventas
Reparto
Contabilidad

Adems cuenta con autoridad tcnica que le permiten los conocimientos,
experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.


Responsabilidad
El titular es responsable de:
Logro de objetivos.
Toma de decisiones
Establecer estrategias de trabajo
Supervisin del personal
Manejo de dinero en efectivo
100

Documentos o informacin confidencial
Manejo de valores en documentos
Trmites administrativos
Atencin a clientes


Coordinacin

Relacin interna de trabajo:

Con: ventas
Para: Costeo, precios e inventarios

Con: Contabilidad
Para: Toma de decisiones

Relacin externa de trabajo:

Con: Auditores
Para: Dictamen de estados financieros

Con: Dependencias Gubernamentales
101

Para: Tramites

Descripcin del puesto
Contabilidad

Identificacin
Nombre del puesto: Contabilidad
Ubicacin Fsica : rea administrativa
Subordinados :
No tiene


Funcin Bsica
Recibir, almacenar y procesar informacin del rea.

Funciones Especificas
Vaciar informacin al procesador de los trabajos realizados el da
anterior (organizar la informacin).
Almacenar gastos realizados por trabajos o costo de operacin.
Reposicin de caja chica.
Costo de operacin semanal
Pagos a proveedores
Costo operativo mensual
102

Actualizaciones de directorio
Convenios con proveedores
Memorndum
Y dems funciones correspondientes al puesto.


Actividades diarias, peridicas y eventuales
Diarias
Realizar pago a proveedores
Realizar convenios de pago con proveedores
Manejar gastos de caja chica
Recolectar facturas para controlar los gastos
Realizar trmites bancarios
Peridicas
Realizar estados financieros
Realizar nminas
Eventuales
Realizar pagos en hacienda
Realizar declaraciones anuales



Autoridad
El titular cuenta con autoridad tcnica que le permiten los conocimientos,
experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.
103


Responsabilidad

El titular es responsable de:
Logro de objetivos.
Toma de decisiones
Establecer estrategias de trabajo
Manejo de dinero en efectivo
Manejo de valores en documentos
Documentos o informacin confidencial
Equipo y accesorios de computo
Guarda y custodia de artculos
Manejo de archivos
Trmites administrativos


Coordinacin
Relacin interna de trabajo:

Gerente general
Ventas
Relacin externa de trabajo:
No tiene


104

Descripcin del puesto
Ventas

Identificacin
Nombre del puesto: Encargado de ventas
Ubicacin Fsica : ventas
Subordinados :
Reparto

Funcin Bsica
Coordinar todo el proceso de la atencin al cliente y elaboracin de productos.

Funciones Especificas
Realizar inventario de materia prima
Realizar las compras de la materia prima
Coordinar el proceso de produccin
Capacitar al personal
Mantenimiento de los equipos de cocina
Actualizacin de los procesos de produccin
Coordinacin de tiempos
Apoyar a los subordinados en sus labores correspondientes
Y dems funciones correspondientes al puesto

105

Actividades diarias, peridicas y eventuales
Diarias
Supervisar al personal de reparto
Verificar existencia de materia prima e insumos
Controlar el rea de ventas
Delegar responsabilidades
Peridicas
Realizar pedidos a proveedores
Realizar inventarios
Eventuales
Capacitar al personal
Actualizar procesos de produccin
Verificar el mantenimiento a los equipos


Autoridad
El titular tiene autoridad lineal hacia:
Reparto


El titular cuenta con autoridad tcnica que le permiten los conocimientos,
experiencia, habilidades y actitud para realizar correctamente sus funciones.


106

Responsabilidad
El titular es responsable de:
Logro de objetivos
Toma de decisiones
Establecer estrategias de trabajo
Supervisin del personal
Establecer estrategias de venta
Inventarios


Coordinacin
Relacin interna de trabajo:

Gerente general
Contabilidad

Relacin externa de trabajo:
Proveedores






107

Descripcin del puesto
Reparto

Identificacin
Nombre del puesto: reparto
Ubicacin Fsica : rea de ventas
Subordinados : No tiene

Funcin Bsica
Llevar a cabo la entrega de pedidos

Funciones Especificas
Realizar las actividades necesarias para la entrega de pedidos en
tiempo y forma.
Verificar constantemente la existencia de productos
Verificar equipo de reparto
Y dems funciones correspondientes al puesto

Actividades diarias, peridicas y eventuales
Diarias
Verificacin de equipo de reparto
Verificar existencia de materia prima e insumos
Peridicas
108

Realizar chequeo mecnico del equipo de reparto.
Eventuales
Recibir capacitacin


Autoridad
No tiene autoridad hacia ningn empleado

Responsabilidad
El titular es responsable de:
Logro de objetivos

Coordinacin
Relacin interna de trabajo:

Encargado de ventas

Relacin externa de trabajo:
Clientes




109

3.2.3.2. Manual de polticas

Polticas para el personal en general
Dentro del rea de trabajo, el empleado debe guardar postura y
conducta de acuerdo con las normas sealadas, manteniendo una
actitud digna y atenta con las autoridades, ejecutivos y todas las
personas que conforman la empresa.

El trabajador debe evitar actividades que provoquen escndalo,
deterioro en el mobiliario, equipo e instalaciones o que perturben la
tranquilidad de la empresa.

El trabajador debe abstenerse de ejercer actos inmorales dentro de
la empresa.

Debern poner en conocimiento a la gerencia sobre las
enfermedades que padezcan tan pronto como tengan conocimiento
de las mismas.

Tienen la obligacin de asistir puntualmente a sus actividades
laborales y estar sujetos a los requisitos de control establecidos por
la empresa.

Los trabajadores debern realizar dentro del tiempo asignado los
trabajos, consultas, reportes, pedidos etc.

110

El trabajador tiene la obligacin de aceptar y recibir capacitacin por
parte de la empresa, dentro o fuera de la misma, y sujetarse a los
horarios que esta disponga.

El trabajador tiene la obligacin de asistir a trabajar con ropa
adecuada, limpia y cmoda de acuerdo con sus actividades.

Queda prohibido ejecutar cualquier acto que pueda poner en peligro
su propia seguridad, la de sus compaeros o la de terceras
personas, as como la del establecimiento o en su rea de trabajo.

No podr faltar al trabajo sin causa injustificada o sin permiso previo
de su jefe inmediato.

No puede sustraer de la empresa, herramientas de trabajo, material
o cualquier otro articulo propiedad de la empresa.

Queda prohibido presentarse en estado inconveniente.

Queda prohibido portar armas de cualquier clase dentro de la
empresa, excepto las herramientas que formen parte del uso de sus
actividades.

No podr suspender labores sin autorizacin de su jefe inmediato.

Queda prohibido realizar colectas con fines de lucro dentro de la
empresa para beneficio personal.
111


Esta prohibido el uso del telfono sin autorizacin.

Quedan prohibidas relaciones sentimentales entre los trabajadores.

Queda prohibido fumar dentro de su rea de trabajo y de la empresa.

El margen de tolerancia permitido a los empleados para ingresar a la
empresa ser de 10 minutos a partir de la hora de entrada, en caso
de rebasar los 10 minutos tendr un retardo.

Al acumular 3 retardos en un periodo de 28 das se sancionara con
la suspensin de un da sin goce de salario.

Polticas para la gerencia

El gerente debe coordinar toda actividad dentro del rea.

Cualquier problema con el rea ser solucionado por el.

Debe mostrar respeto y tolerancia hacia todos los trabajadores.

Llegar a tiempo a su trabajo para fomentar la puntualidad y
responsabilidad.

112

Dentro del horario de trabajo no deben mezclarse las relaciones de
tipo personal con otros trabajadores.

No tener preferencia por ningn trabajador.

Hacer que se cumplan las polticas dentro del rea.

Mostrar siempre nimo y dedicacin.

Cumplir con el horario de trabajo en tiempo completo.

No mostrar documentos confidenciales de la empresa a cualquier
persona.

Trabajar siempre bajo principios ticos y respetando los valores
impuestos por la empresa.

Polticas del rea de contabilidad

Dentro del rea de trabajo, el empleado debe guardar postura y
conducta de acuerdo con las normas sealadas, manteniendo una
actitud digna y atenta con las autoridades, ejecutivos y todas las
personas que conforman la empresa.

El contador deber mantener una postura firme con todos sus
colaboradores para evitar irresponsabilidades.

113

El manejo del efectivo o documentos de valor debern ser
efectuados solo por el encargado del rea.

No debe existir preferencia por ningn trabajador.

Queda estrictamente prohibido tomar efectivo de la caja o
documentos de valor para su beneficio personal.

Queda prohibido fumar, ingerir bebidas o alimentos en esta rea.

El personal de contabilidad no puede sustraer documentos de uso
confidencial, salvo que tenga permiso de las autoridades de la
empresa.

El personal de contabilidad no puede divulgar con ninguna persona
interna o externa a la empresa de la situacin financiera de la misma.

Los trmites bancarios solo podrn efectuarse por el encargado de
rea o con su colaborador de confianza.

Cada mes debern presentar un informe sobre la situacin financiera de la
empresa durante ese lapso.




114

3.2.3.3. Manual de procedimientos

Gerente General

(Figura 3.17) flujo grama

115

Ventas



(Figura 3.18) flujo grama ventas

3.2.4. Estudio Jurdico

3.2.4.1. Rgimen Fiscal

La empresa funcionara bajo el Rgimen de Pequeos Contribuyentes (REPECO).
Ya que este rgimen marca que una persona fsica con actividad empresarial que
obtenga utilidades anuales que no excedan los $2000,000.00, podr constituirse
bajo est rgimen.

Inicio
Satisfecho
Elaborar
producto
En existencia
Ofrecer
productos al
cliente
Cobrar
Fin
No
No
Si
Si
116

3.2.4.2. Constitucin
Se constituir con personalidad fsica con actividad empresarial.

3.2.4.3. Marco legal de la empresa

Marco Jurdico

La florera es una persona fsica con actividad empresarial, como empresa
dedicada al servicio de florera requiere estar a la altura de las dems empresas
de su mismo ramo, para obtener la preferencia por la sociedad, en este sentido
con el propsito de garantizar un buen funcionamiento es importante que cuente
con una normatividad que le permita servir de apoyo y orientacin en la forma de
decisiones contemplados en las leyes, reglamentos, convenios, contratos, etc. que
conforman su marco jurdico, que le otorga a su responsabilidad jurdica propia;
permitindole as funcionar de conformidad con las exigencias requeridas para la
creacin y administracin de todo negocio.
Se menciona como parte de este marco legal:
Constitucin Poltica del Estado de Veracruz- Llave
Ley de Sociedades Mercantiles
Ley Federal Del Trabajo
Ley Del ISR
Ley del IMSS
Ley Del INFONAVIT
Ley De Ttulos y Operacin De Crdito
Cdigo De Comercio
Cdigo Civil Del Estado De Veracruz
Cdigo Fiscal De La Federacin

117

Permisos
Requisitos para la apertura de empresas con giro de tipo A
realizados en la direccin general de desarrollo econmico, comercial e
industrial de Xalapa

Aviso de alta en la SHCP
Solicitud por escrito
Copia de credencial de elector del solicitante
Comprobante de domicilio del solicitante (copia del recibo de luz,
agua o telfono, etc.)
Copia de arrendamiento del inmueble o registro de propiedad.
Aviso de apertura (comprarlo en la subdireccin de ingresos, seccin
segunda, planta baja).
Croquis de ubicacin.
Anuencia de conformidad de 10 vecinos (cercanos) especificando el
giro del negocio con nombre, domicilio y firma.
Anuencia de conformidad del jefe de manzana (correspondiente a la
zona) especificando el giro del negocio certificarla en la secretaria del h.
ayuntamiento costo: $59.00.
2 fotografas de la fachada del negocio.

Otros trmites municipales
Aviso de Declaracin de Apertura o licencia de funcionamiento
(segn el caso): La Declaracin de Apertura no tiene vigencia. Mientras el
establecimiento no cambie de de giro no es necesario renovar este
documento, sin embargo, cuando se va a cerrar se tiene que dar aviso de
que se cierra o traspasa.

118

Inscripcin del Registro Empresarial ante el IMSS: La inscripcin
debe hacerse dentro de un plazo no mayor de cinco das de iniciadas las
actividades. Al patrn se le clasificar de acuerdo con el Reglamento de
Clasificacin de Empresas y denominacin del Grado de Riesgo del Seguro
del Trabajo, base para fijar las cuotas que deber cubrir.

Apertura de Establecimiento ante la Secretara de Salud: Esta
licencia tiene por lo general una vigencia de dos aos y debe revalidarse 30
das antes de su vencimiento.

Inscripcin en el Sistema de Informacin Empresarial Mexicano SIEM
ante la Secretara de Economa, con lo cual tendrn la oportunidad de
aumentar sus ventas, acceder a informacin de proveedores y clientes
potenciales, obtener informacin sobre los programas de apoyo a empresas
y conocer sobre las licitaciones y programas de compras del gobierno.

Inscripcin al Padrn de Importadores ante la Secretara de
Economa
inscripcin en la Cmara Nacional de Comercio (CANACO).

Contratos
CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO POR TIEMPO INDEFINIDO
PROEMIO
1. PARTES:
a) EMPRESA,____________., A QUIEN EN LO SUCESIVO SE DENOMINARA
EL PATRN, REPRESENTADA EN ESTE ACTO POR EL SR.
_______________________________.
119

b) _____________________, POR SU PROPIO DERECHO, EN ADELANTE EL
EMPLEADO.
2. PUESTO:
3. DATOS GENERALES DEL EMPLEADO
a) Lugar y fecha de nacimiento: ______________________________________
b) Estado civil:_______________
c) Profesin:_________________
d) Domicilio:______________________________________________________
4. REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
__________________
5. SUELDO MENSUAL BRUTO:
6. FECHA DE INGRESO (RECONOCIMIENTO DE ANTIGEDAD):
DECLARACIONES
I. Que le es necesaria la contratacin de EL EMPLEADO para
desempear el puesto indicado en el punto 2 del proemio del presente
contrato.
II. Declara EL EMPLEADO bajo protesta de decir verdad:
a) Tener los datos generales que han quedado relacionados en el punto 3 del
proemio del presente contrato. Respecto del domicilio manifestado, EL
EMPLEADO se obliga a dar aviso de cualquier cambio del mismo a EL
PATRN.
b) Que su Registro Federal de Contribuyentes es el que se indica en el punto 4 del
proemio del presente contrato.
120

c) Que sus conocimientos, experiencia y habilidades son los adecuados para
desempear el puesto referido en el punto 2 del proemio del presente contrato.
III. Declaran Ambas Partes:
a) Que estn conformes en celebrar este contrato por tiempo indefinido
sujetndose a lo establecido en las siguientes clusulas:
PRIMERA: El presente contrato se celebra por tiempo indefinido. Slo podr ser
modificado, suspendido, rescindido o terminado en los casos y cumplimientos con
los requisitos que expresamente seala la Ley federal del Trabajo. Cuando EL
EMPLEADO decida terminar voluntariamente su relacin de trabajo se obliga a
avisar a EL PATRN con una anticipacin de sesenta das.
SEGUNDA: EL EMPLEADO prestar sus servicios a EL PATRN en el puesto
indicado en el punto 2 del proemio de este contrato con carcter de empleado de
confianza, desempeando las labores inherentes a dicho puesto as como las
actividades conexas o relacionadas con esta labor principal, o las que en un futuro
le designe EL PATRN.
Las labores aqu sealadas las desempeara EL EMPLEADO, en las
dependencias de EL PATRN ubicadas en esta ciudad.EL EMPLEADO acepta
que podr ser cambiado de puesto libremente en los diferentes Departamentos y
Dependencias de EL PATRN siempre que se respete su salario y categora.
TERCERA: Las partes acuerdan que EL EMPLEADO prestara sus servicios bajo
la direccin y dependencia de EL PATRN dentro de una jornada semanal
ordinaria de 50 horas repartidas de lunes a domingo de cada semana, que en un
principio y mientras no reciba orden por escrito, ser de lunes a viernes de las
09:00 a las 19:00 horas y sbado y domingo de las 09:00 a las 18:00 horas.
EL EMPLEADO contar con una hora diariamente para tomar sus alimentos,
horario que fijara EL PATRN de acuerdo con las necesidades del mismo.
Se establece como das de descanso semanal cualquier da de la semana excepto
fines de semana.
121

Tanto los das de descanso semanal como el horario podrn ser modificados por
EL PATRN de acuerdo a las necesidades del trabajo.
Dentro de los trminos legales queda pactado que EL EMPLEADO laborar
jornadas extraordinarias nicamente por instrucciones previas y por escrito de EL
PATRN.
CUARTA: EL PATRN se obliga a proporcionar a EL EMPLEADO los das de
descanso obligatorios que establece la Ley Federal del Trabajo.
QUINTA: Despus de haber laborado un ao al servicio de EL PATRN, EL
EMPLEADO disfrutar de un perodo de vacaciones anuales de 5 das laborables.
Despus del tercer ao el perodo de vacaciones aumentara en dos das por cada
tres de servicios. EL EMPLEADO podr hacer uso de sus vacaciones en las
fechas que convenga de comn acuerdo con EL PATRN no siendo
acumulables.
SEXTA: Las partes convienen en que el salario mensual que perciba EL
EMPLEADO ser el indicado en el punto 5 del proemio del presente contrato,
pagadero en quincenas vencidas los das quince y ultimo de cada mes, pudiendo
ser en efectivo o por medios electrnicos accesibles al empleado.
Reconoce EL EMPLEADO que en la remuneracin antes sealada, se
encuentran incluidos el salario correspondiente a los das de descanso semanal,
as como los das de descanso obligatorio establecidos en el artculo 74 de la
mencionada Ley Federan del Trabajo y la Comisin Nacional Bancaria y de
Valores.
EL PATRN queda autorizado a efectuar los descuentos legales y los que
correspondan a las aportaciones o cuotas ante las instituciones de seguridad
social que sean a cargo de EL EMPLEADO.
SPTIMA: EL EMPLEADO recibir por concepto de aguinaldo el equivalente a
15 das de salario, el cual se pagar a mas tardar el da 20 de diciembre de cada
ao.
122

OCTAVA: Cuando EL EMPLEADO que por cualquier circunstancia se vea
obligado a faltar a sus labores, deber avisar a EL PATRN por conducto de su
jefe inmediato telefnicamente a mas tardar una hora despus de iniciadas sus
labores, el aviso no justifica la falta, pues en todo caso EL EMPLEADO al
regresar a sus labores deber justificar su ausencia a juicio de EL PATRN.
En todo lo relacionado con riesgos profesionales y enfermedades, las partes se
sujetan a las disposiciones que sobre la materia establece la Ley Federal del
Trabajo y la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social.
NOVENA: EL EMPLEADO conviene en someterse a los reconocimientos
mdicos que peridicamente pudiera ordenar EL PATRN en los trminos del
artculo 134 fraccin X de la Ley Federal del Trabajo.
DCIMA: EL EMPLEADO se obliga a tomar los cursos de capacitacin y
adiestramiento en los trminos que al respecto establezca EL PATRN
DCIMA PRIMERA: EL EMPLEADO se obliga durante la vigencia del presente
contrato y despus de la terminacin del mismo a no divulgar ni utilizar en su
propio beneficio o de terceros, informacin relacionada con los negocios,
operaciones y actividades de EL PATRN, ni a proporcionar directa o
indirectamente informacin verbal o escrita sobre sus mtodos, sistemas o
cualquier otro tipo de actividades, as como informacin sobre clientes o sus
estados financieros.
EL EMPLEADO acatar las disposiciones contenidas en la ley de instituciones
de Crdito, y en particular, lo dispuesto en el Articulo 117 de dicho ordenamiento,
que se refiere al secreto bancario; de contravenir lo sealado EL EMPLEADO, se
considerar que incurrir en falta de probidad y negligencia, por lo que quedar
sujeto a las sanciones previstas en la Ley Federal del Trabajo,
independientemente de las responsabilidades que pudieran derivarse, de carcter
civil y/o penal.
123

DCIMA SEGUNDA: EL PATRN le reconoce a EL EMPLEADO una
antigedad a partir del da especificado en el punto 6 del proemio del presente
contrato, independientemente de la fecha de firma del mismo.
DCIMA TERCERA: EL EMPLEADO de manera expresa manifiesta su
conformidad en el caso de que por reestructuracin, nuevas actividades o
reorganizacin de las funciones o servicios de EL PATRN, se llegara a
modificar o se transmitieran las actividades en las que participe EL EMPLEADO
a otra Sociedad, Organizacin, Empresa o Estructura, en estos casos, EL
EMPLEADO se incorporar a la nueva prestadora de servicios o ejecutora de las
actividades referidas y en este supuesto se le respetara a EL EMPLEADO sus
derechos, prestaciones laborales y antigedad generada con EL PATRN
actual.
DCIMA CUARTA: Convienen expresamente las partes en que es causa de
rescisin de contrato sin responsabilidad para EL PATRN el hecho de que en
su solicitud de empleo EL EMPLEADO omita las referencias de patrones a los
que haya prestado sus servicios con anterioridad o proporcione datos falsos sobre
cualquier informacin que se le requiera en la mencionada solicitud; en la
inteligencia de que el derecho a rescindir el contrato lo podr ejercer EL
PATRN dentro de los treinta das siguientes a la fecha en que descubra la
omisin.
DCIMA QUINTA: En todo lo no previsto en el presente contrato, se estar a lo
dispuesto en la Ley Federal del Trabajo, conviniendo ambas partes de que para
efecto del cumplimiento e interpretacin del mismo se someten a la jurisdiccin de
la Junta de Conciliacin y Arbitraje del estado de ____________, renunciando a
cualquier otro fuero que por razn de su domicilio actual o futuro pudiere
corresponderles.


124

LEDO QUE FUE EL PRESENTE CONTRATO POR LAS PARTES Y DNDOSE
POR ENTERADOS DE SU CONTENIDO Y ALCANCE LO FIRMAN POR
DUPLICADO, QUEDANDO UN EJEMPLAR EN PODER DE CADA UNA DE
ELLAS, EN LA CIUDAD DE ________________ DEL ESTADO DE ____________
EL DIA ____ DE _____________ DEL ________.

EL PATRN EL EMPLEADO
___________________ _______________














125

3.3. Estudio Financiero

Se muestran los estados financieros proyectados para facilitar la evaluacin
econmica del proyecto.
3.3.1. Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS PRO-FORMA

CONCEPTO 2011 2012 2013
Ventas 728,640 789,840 851,040
(-) Costo de ventas 218,592 236,952 255,312
Utilidad bruta 510,048 552,888 595,728

(-) Gastos de operacin
Administracin
Sueldos y salarios 60,000 62,400 65,520
Prestaciones de ley 2,200 2,357 2,524
IMSS, SAR e INFONAVIT 10,178 11,663 11,520
Venta
Mantenimiento y renta 49,000 53,010 57,377
Sueldos y salarios 100,800 105,840 111,132
Amortizacin 1,000 1,000 1,000
Depreciacin 3,500 3,500 3,500
Luz, agua, telfono y papelera 18,000 19,200 20,490
126

Total gastos de operacin 244,678 258,970 273,063

Utilidad de operacin 265,370 293,918 322,665
(-) Gastos financieros 2,288 1,387.00 487

Utilidad antes de impuestos 263,082 292,531 322,178
(-) ISR 30% 78,925 87,759 96,653

Utilidad neta 184,157 204,772 225,525

(ver anexo 2)















127

3.3.2. Estado de Flujo de Efectivo.


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRO-FORMA

CONCEPTO INICIAL 2011 2012 2013
Saldo inicial 0 5000 183,657 382,929
Ingresos por ventas 0 728,640 789,840 851,040
Crdito Avo 30,000 0 0 0
Recursos propios 30,000 0 0 0
Total fuentes 60,000 733,640 973,497 1,233,969
Usos
Capital de trabajo
Inventario 10,000
Inversin Fija
Equipo de computo 15,000
Equipo de reparto 15,000
Equipo de oficina 5,000
Inversin Diferida
Estudios y proyectos 9,000
Constitucin y organizacin 1,000

Gastos financieros 2,288 1,387.00 487
Compras 0 218,592 236,952 261,360
Gastos admn. y ventas 0 240,178 254,470 268,563
128

Pago principal 0 10,000 10,000 10,000
Pago ISR 0 78,925 87,759 96,653
Total usos 55,000 549,983 590,568 637,063
Saldo final 5,000 183,657 382,929 596,905

(Ver anexo 2)




















129

3.3.3. Balance General

BALANCE GENERAL PRO-FORMA

CONCEPTO INICIAL 2011 2012 2013
Activo Circulante
Caja y bancos 5000 183,657 382,929 596,905
Inventarios 10,000 10,000 10,000 10,000
Total Activo circulante 15,000 193,657 392,929 606,905
Activo Fijo
equipo de oficina 5,000 5,000 5,000 5,000
equipo de reparto 15,000 15,000 15,000 15,000
Equipo de computo 15,000 15,000 15,000 15,000
Depreciacin Acumulada 0 -3,500 -7,000 -10,500
Total activo fijo 35,000 31,500 28,000 24,500
Activo Diferido
Inversin diferida 10,000 10,000 10,000 10,000
Amortizacin acumulada 0 -1000 -2,000 -3,000
Total activo diferido 10,000 9,000 8,000 7,000
Total Activos 60,000 234,157 428,929 628,405
Pasivo Corto Plazo
Pasivos
Crdito Largo Plazo 30,000 20,000 10,000 0
Total Pasivos 30,000 20,000 10,000 0
130

Capital Contable
Capital Inicial 30,000 30,000 30,000 30,000
Utilidad del ejercicio 184,157 204,772 209,477
Utilidad acumulada 0 184,157 388,929
Total Pasivo + Capital 60,000 234,157 428,929 628,405

(Ver anexo 2)



















131

3.4. Evaluacin econmica y social

Consiste en medir el rendimiento que el proyecto otorga a los inversionistas, esto
por medio de 2 tcnicas de valuacin

a) No consideran el valor del dinero en el tiempo

3.4.1. Razones Financieras

CONCEPTO 2011 2012 2013

DUPONT
Ut Neta/ Act Total


184,157/
234,157=.7864

204,772/
428,929= .4774

225,525/
628,405=.3588

RENDIMIENTO
DE CAPITAL
Ut Neta/Cap.Inicial

184,157/
30,000= 6.1385

204,772/
30,000= 6.8257

225,525/
30,000= 7.5175

SOLVENCIA
Act.
Circulante/Pasivo
Corto plazo

193,657/ N/A

392,929/ N/A

606,905/ N/A
(Tabla 3.9)


132

3.4.2. Punto de Equilibrio

PE= Costos Fijos/ 1- Costos Variables/ Ventas

Costos Variables= Costo de ventas
Costos Fijos= Gastos de operacin + Gastos financieros + Impuestos

Punto de Equilibrio Normal Pesimista Optimista
2011 $325,890.30 $391,068.42 $325,890.30
2012 $348,116.00 $418,739.26 $348,116.00
2013 $370,203.10 $444,243.78 $370,203.10
(Tabla 3.10) punto de equilibrio
(Ver anexo 2)

Prstamo 30,000 Tasa 9%
Capital inicial 30,000
Total 60,000
Si fuera del 8% el rendimiento del empresario
Rendimiento del empresario + Costo de oportunidad
8% + 9% = 17%
30,000/ 60,000 = 0.50
30,000/ 60,000 = 0.50
100%
133

Del anlisis realizado podemos observar que el proyecto tiene un incremento
gradual en su rendimiento, con un costo ponderado de capital del 11.65% se
observa que desde el primer ao el inversionista obtiene rendimientos.

.09 .50(1-.30) .0315
.17 .50 .085
.1165 x 100= 11.65%
(Tabla 3.11) costo de capital

Costo de capital 11.65%

b) Consideran el valor del dinero a travs del tiempo

3.4.3. Valor Presente Neto (VPN)
VPN= Fe / (1+t)n
2011 2012 2013

VENTAS


728,640

789,840

851,040
(-) EGRESOS
(Costo de ventas+
Gastos de
operacin sin
amortizacin y
depreciacin+
Gastos


461,058


492,809


524,362
134

financieros)
TOTAL 267,582

297,031 326,678
FORMULA 267,582/
(1+.085)=
246,619.35 +
297,031/
(1+.085)=
252,314.55 +
326,678/(1+.085)=
255,758.85
(Tabla 3.12) VPN

VPN= 754,692.75

754,692.75-55,000= 699,692.75 el proyecto conviene, ya que se recupera la
inversin y se tiene una ganancia de 699,692.75 pesos.
3.4.4. Costo-Beneficio

2011 2012 2013
VENTAS

728,640/
(1+.085)=
671,557.60
789,840/
(1+.085)=
670,933.76
851,040/
(1+.085)=
666,286.10
(-) EGRESOS
(Costo de ventas+
Gastos de
operacin sin
amortizacin y
depreciacin+
Gastos
financieros)


461,058/
(1+.085)=
424,938.24


492,809/
(1+.085)=
418,619.21



524,362/
(1+.085)=
410,527.25
(Tabla 3.13) costo-beneficio
135

Entradas 2, 008,777.46/
Salidas 1, 254,084.70 = 1.6017

Se recupera 1 peso invertido y 1 peso con 60 centavos ms.

Con base a la evaluacin financiera el proyecto de inversin de acepta debido a
que su valor presente neto es positivo y por lo tanto maximiza la riqueza de los
inversionistas que desean recuperar su inversin a mediano plazo, y los 60
centavos por cada peso que se obtienen en el costo beneficio se consideran
relevantes para los inversionistas.

3.4.5. Evaluacin Social

2011 2012 2013

Empleos Directos
Se generan 5
empleos directos


100,800+60,000=
$160,800

105,840+62,400=
$168,240

111,132+64,896=
$176,028

Empleos
Indirectos
Se generan
alrededor de 16
empleos
indirectos
Hacienda,
Telmex, CFE,
CMAS, Office,
Proveedores:
flores, regalos,
papelera

Hacienda,
Telmex, CFE,
CMAS, Office,
Proveedores:
flores, regalos,
papelera

Hacienda,
Telmex, CFE,
CMAS, Office,
Proveedores:
flores, regalos,
papelera

136


Impuestos
IMSS, SAR,
INFONAVIT e ISR



$78, 925


$87,759


$96,653
(Tabla 3.14) evaluacin social



CONCLUSIONES









138

El anterior trabajo tena la finalidad de formular y evaluar la factibilidad de
implantar una florera de venta al menudeo en la Ciudad de Xalapa, Veracruz
(2010).
Se presentaron generalidades de los proyectos de inversin tales como:
definiciones de proyecto, inversin, proyectos de inversin, los tipos de proyecto
que existen, la clasificacin de los mismos, como est comprendido el ciclo de
vida de los proyectos, los niveles de los proyectos, etc. esto con la finalidad de
brindarle al lector una visin ms amplia de lo que son los proyectos de inversin.
En el segundo captulo se abordaron todos los estudios que comprenden la
formulacin y evaluacin de los proyectos de inversin, tales como fueron: estudio
de mercado, estudio tcnico, estudio financiero y evaluacin econmica- social.
En el tercer captulo se plasma informacin relevante acerca de la investigacin
documental y de campo realizad para la formulacin y evaluacin del proyecto de
implantacin de la florera.
Dicha informacin fue obtenida, en su mayora por investigacin de campo, ya que
al mercado en el que el proyecto pretende incursionar es muy pequeo y escaso
de informacin documental, debido a que los oferentes tienen muy controlado su
mercado.
Sin embargo, la informacin antes mencionada, es confiable y verdica, por lo que
al lector le ser de gran utilidad, ya que otro de los objetivos que el anterior trabajo
persigue es brindar informacin detallada, confiable y segura segn los intereses
que el lector persiga.
Adems de que para poder invertir se requieren de ciertos conocimientos del
mercado, producto, oferta, demanda, localizacin, pronsticos y presupuestos, ya
que sin esto al invertir existira incertidumbre y un alto riesgo de inversin, pues al
no evaluar las alternativas de inversin desconoceramos si el proyecto es o no
rentable, por ello hemos evaluado todas las partes financieras y econmicas de
este proyecto y se concluye que este proyecto es realmente viable, ya que en un
139

periodo de tres aos se recuperara la inversin y adems se obtendran 60
centavos de ganancia de cada peso invertido.
Adems de que al haber poca competencia, los puntos de venta accesibles y
contar con el ms econmico ms cerca de la ciudad, estaramos en ventaja
dentro del mercado, esto aunado a que el lugar donde se pretende ubicar el
proyecto carece de un negocio de este tipo.
Como se puedo observar el consumidor en su mayora realiza las compras por
gusto y por festejar, comportamiento que beneficia el proyecto, consumidores que
en su mayora buscan calidad y precio en los productos y/o servicios.
Adems de recuperar la inversin y obtener una utilidad, es recomendable invertir
en la ciudad para contribuir a la economa, ya que actualmente se requieren
inversiones, pero el mexicano tiene que adoptar la cultura de ahorrar e invertir en
el pas para reactivar la economa mexicana, pues como ya sabemos traviesa por
momentos difciles, ayudemos a mejorar nuestra economa, pues
aproximadamente el 80% de la economa mexicana esta sustentada por las
MiPymes, empresas que juegan un papel muy importante dentro de la economa
mexicana y hablando de la economa local, Xalapa es una ciudad de MiPymes
dedicadas al comercio.
En base a los resultados del estudio de mercado, tcnico y financiero, se infiere lo
siguiente:
Desde el punto de vista del estudio de mercado, el proyecto es viable, en vista de
que:
Los actuales proveedores de flores y materiales necesarios para la operacin de la
florera se encuentran al alcance y cerca del punto de venta, adems de que son
de bajo costo, es decir, adquirirlos aqu en Xalapa como en Mxico o Puebla,
resulta lo mismo ya que los costos de transporte de adquirirlos fuera de la Ciudad
afectan el costo total de la misma.
140

De igual manera se concluye su viabilidad ya que se pretende incursionar en un
mercado poco competido.
Las flores son un producto altamente demandado, ya que como se menciona en el
estudio ms del 80% de la poblacin consumidora de Xalapa consume flores,
arreglos florales, etc. Esto aunado alas fechas en las que se festeja o se
conmemora una fecha importante tales como: el da de las madres, da del padre,
da de San Valentn, etc.
Desde el punto de vista tcnico, el proyecto es viable dado que:
Se adquirir equipo el cual no requiere de una fuerte inversin, adems de que
esto permitir darle al cliente un mejor servicio.
La localizacin del proyecto era en un punto de venta en donde no existe
competencia directa, lo cual nos permitir poder ofrecer mejores precios a
nuestros clientes.
Desde el punto de vista financiero el proyecto es viable, en virtud de que:
Se mantiene un moderado nivel de endeudamiento el cual no supera el 50%, esto
debido a que la inversin no es elevada.
Desde el punto de vista de la evaluacin econmica y social el proyecto es viable,
debido a que:
El rendimiento que nos brindara este proyecto ser la recuperacin de la inversin
mas un peso con sesenta centavos de ganancia. Y socialmente se generaran 16
empleos indirectos, 5 empleos directos y se contribuir al fisco con mas de setenta
mil pesos anuales.


ANEXOS
142

ANEXOS 1
Presupuesto inicial


Edificio
Renta
mensual $2,600
Materia
prima Semanal $4,400
Equipo de oficina $5,000
Equipo de reparto $15,000
Equipo de computo $15,000
Estudios y proyectos $9,000
Reparaciones $3,000
Efectivo de reserva $5,000
Constitucin $1,000
Total
$60,000

Gastos de administracin

Gerente Mensual $4,000 $48,000
Contador Mensual $1,000 $12,000
Total $60,000
Partida sueldos y
salarios Mensual
Encargado de
ventas(2) Mensual $3,000 $72,000
Encargado de
reparto(1) Mensual $2,400 $28,800
Total $100,800
Luz, agua, telfono Mensual $1,000 $12,000
Papelera Trimestral $1,500 $6,000
Total $18,000
Total de gastos $178,800





143

Gastos de Venta
Mantenimiento y Combustible (incremento anual del 5%)
Concepto Costo Periodo
Mes, trimestre,
semestre
Importe
anual
Gasolina 900 Mensual 12 10800
Llantas 2500 Semestral 2 5000
Mantenimiento 500 Trimestral 4 2000
Total 17800

Contabilidad

Honorarios
Importe
mensual Meses del ao
$1000 12
Ao 1 1,000*12 12,000
Ao 2 12,000*1.10 13,200
Ao 3 $14,520 14,520

Clculo de Ingresos
Ventas mensuales*meses del ao
Pres. 1 ao 2024*30*12 728,640
pres.2ao 2194*30*12*1.10 789,840
pres.3 ao 2364*30*12*1.10 851,040

Cdula de estructura financiera
Concepto Monto
% de
participacin
Prstamo
refaccionario $30,000 50%
Recursos propios $30,000 50%
Total $60,000 100%





144

Presupuesto de compras
Se estiman a razn de un 30% del
total de ventas
Compras
1 720000*.30 216000
2 792000*.30 237600
3 871200*.30 261360

Cedula de inversin
Concepto Monto % de participacin
Capital de trabajo 10000 18%
Activo fijo 35000 64%
Activo diferido 10000 18%
Total 55000 100%




Pronostico de ventas
Ao Ventas X XY X2
2006 $360,000 0 $0 0
2007 $432,000 1 $432,000 1
2008 $475,200 2 $950,400 4
2009 $540,000 3 $1,620,000 9
2010 $612,000 4 $2,448,000 16
$2,419,200 10 $5,450,400 30

b=n(Sxy)-(Sx)(Sy)/n(Sx2)-(Sx)2
b=5(5450400)-
(10)(2419200)/5(30)-(10)2 b=61200
a=Sy-b(Sx)/n a=2419200-61200(10)/5 a=361440
y=a+bx ao 2011 y=361440+61200(6) y=728640
SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE VENTAS (INCRM.5%ANUAL)
# empleados Puesto
Pago
mensual Meses Ao 1 Ao 2 Ao 3
2
Encargado de
ventas 3000 12 $72,000 $75,600 $79,380
1
Encargado de
reparto 2400 12 $28,800 $30,240 $31,752
Total $100,800 $105,840 $111,132
145

ao 2012 y=361440+61200(7) y=789840
ao 2013 y=361440+61200(8) y=851040

Demanda
Ao Demanda X XY X2
2006 43% 0 0% 0
2007 48% 1 48% 1
2008 53% 2 106% 4
2009 63% 3 189% 9
2010 88% 4 352% 16
Total 295% 10 695% 30

ao 2011 b=5(695)-(10)(295)/5(30)-(10)2
ao 2012 a=295-10.5(10)/5
ao 2013 y=38+10.5(6) y=101-88 13%
y=38+10.5(7) y=101-111.5 10.5%
y=38+10.5(8) y=111.5-122 11.5%

TABLA DE AMORTIZACIN
Prstamo Refaccionario $30,000 .9/12=.0075
Tasa de inters 9%
Plazo 36 meses

Pago Saldo Pago o Inters Saldo Final
Insoluto Amortizacin mensual
1 30000.00 833.33 225 29,166.67
2 29166.67 833.33 218.75 28,333.33
3 28333.33 833.33 212.5 27,500.00
4 27500.00 833.33 206.25 26,666.67
5 26666.67 833.33 200 25,833.33
6 25833.33 833.33 193.75 25,000.00
7 25000.00 833.33 187.5 24,166.67
8 24166.67 833.33 181.25 23,333.33
9 23333.33 833.33 175 22,500.00
10 22500.00 833.33 168.75 21,666.67
11 21666.67 833.33 162.5 20,833.33
12 20833.33 833.33 156.25 20,000.00
13 20000.00 833.33 150 19,166.67
14 19166.67 833.33 143.75 18,333.33
15 18333.33 833.33 137.5 17,500.00
16 17500.00 833.33 131.25 16,666.67
146

17 16666.67 833.33 125 15,833.33
18 15833.33 833.33 118.75 15,000.00
19 15000.00 833.33 112.5 14,166.67
20 14166.67 833.33 106.25 13,333.33
21 13333.33 833.33 100 12,500.00
22 12500.00 833.33 93.75 11,666.67
23 11666.67 833.33 87.5 10,833.33
24 10833.33 833.33 81.25 10,000.00
25 10000.00 833.33 75 9,166.67
26 9166.67 833.33 68.75 8,333.33
27 8333.33 833.33 62.5 7,500.00
28 7500.00 833.33 56.25 6,666.67
29 6666.67 833.33 50 5,833.33
30 5833.33 833.33 43.75 5,000.00
31 5000.00 833.33 37.5 4,166.67
32 4166.67 833.33 31.25 3,333.33
33 3333.33 833.33 25 2,500.00
34 2500.00 833.33 18.75 1,666.67
35 1666.67 833.33 12.5 833.33
36 833.33 833.33 6.25 0.00

Total pago 12 meses $2287.5
Total pago sig. 12 meses $1387.5
Total pago ult. 12 meses $487.5

Pago de servicios (incremento anual del 5%)
Mes
No.
Meses Anual
2011
Agua 600 12 $7200
Luz 200 12 2400
Telfono 200 12 2400
Total $12000
2012
Agua 600*1.05=630 12 $7560
Luz 200*1.05=210 12 2520
Telfono 200*1.05=210 12 2520
Total $12600
2013
Agua 630*1.05=661.5 12 $7938
Luz 210*1.05=220.5 12 2646
Telfono 210*1.05=220.5 12 2646
Total $13230
147


Papelera (incremento del 10%)
Trimestral Trimestres Anual
2011 1500 4 $6000
2012 1500*1.10 4 $6600
2013 1650*1.10 4 $7260

Total de luz, agua,
telfono y papelera
2011 $18000
2012 $19200
2013 $20490


Punto de equilibrio

Formula: CF/(1-(CV/PV(ventas)
Costos variables= costo
de ventas
Costos fijos= gastos de operacin + gastos
financieros + impuestos

costo de
ventas
gastos de
operacin
Gastos
financieros
impuesto
s
2011 218,592 244,678 2,288 78,925
2012 236,952 258,970 1,387 87,759
2013 255,312 273,063 487 96,653

Pesimista Optimista
CV CF ventas Aumento CF
ventas al
doble CV
218,592 325,891 728,640 391068.72 1457280 437184
236,952 348,116 789,840 417739.56 1579680 473904
255,312 370,203 851,040 444244.08 1702080 510624

Qu pasara si nuestros CF aumentaran un 20%?
Qu pasara si se vende el doble?


148

Punto de equilibrio Normal Pesimista Optimista
2011 $325,890.30 $391,068.42 $325,890.30
2012 $348,116.00 $417,739.26 $348,116.00

$370,203.10 $444,243.78 $370,203.10

punto de equilibrio formula: CF/(1-(CV/PV(ventas)
costos variables= costo
de ventas
costos fijos= gastos de operacin + gastos
financieros + impuestos

costo de
ventas
gastos de
operacin
gastos
financieros impuestos
2011 218,592 244,678 2,288 78,925
2012 236,952 258,970 1,387 87,759
2013 255,312 273,063 487 96,653

Qu pasara si nuestros CF aumentaran un 20%?
Qu pasara si se vende el doble?
pesimista Optimista
CV CF ventas
AUMENTO
CF
ventas al
doble CV
218,592 325,891 728,640 391068.72 1457280 437184
236,952 348,116 789,840 417739.56 1579680 473904
255,312 370,203 851,040 444244.08 1702080 510624

punto de equilibrio normal pesimista optimista
2011 $325,890.30 $391,068.42 $325,890.30
2012 $348,116.00 $417,739.26 $348,116.00
2013 $370,203.10 $444,243.78 $370,203.10






149


SUELDOS Y SALARIOS DEL PERSONAL DE VENTAS (INCRM.4%ANUAL)
# empleados Puesto Pago mensual Meses 2011 2012 2013
1 Gerente 4000 12 $48,000 $50,400 $52,920


Sueldo diario 4000/30 $133.33
IMSS, SAR e INFONAVIT PRESTACIONES DE LEY (administracin)
Prima vacacional Aguinaldo
Ao 2011 133.33*.25*6/365 0.548 Ao 2011 133.33*15 1999.95
Ao 2012 133.33*1.04=138.66 0.76 Ao 2012 138.66*15 2079.9
Ao 2013 138.66*1.04=144.21 0.988 Ao 2013 144.21*15 2163.15
Aguinaldo Prima vacacional
Ao 2011 133.33*15/360 5.555 Ao 2011 133.33*.25*6 199.995
Ao 2012 5.55*1.04 5.772 Ao 2012 138.66*.25*8 277.32
Ao 2013 5.77*1.04 6.00 Ao 2013 144.21*.25*10 360.525
Sueldo diario Integrado
Ao 2011 139.42 Ao 2011 2199.945
Ao 2012 139.42*1.04 144.997 Ao 2012 2357.22
Ao 2013 144.997*1.04 150.797 Ao 2013 2523.675
Salario integrado
Ao 2011 139.42
Ao 2012 151.55
Ao 2013 157.81
Puesto Salario integrado Das Anual % estimacin Cuota
Ao 2011 Gerente 139.42 365 50888.3 20% 10177.66
Ao 2012 Gerente 151.55 365 55315.75 20% 11063.15
Ao 2013 Gerente 157.81 365 57600.65 20% 11520.13
150

Fuentes de Informacin
Cortzar Martnez Alfonso, Introduccin al anlisis de Proyectos de Inversin,
Mxico, Trillas (1993).
Abraham Hernndez y H. & Abraham Hernndez V. Formulacin y Evaluacin de
Proyectos de Inversin. Mxico, Thomson (2005).
American Marketing Association.
Benassini Marcela, Introduccin a la Investigacin de Mercados: un enfoque para
Amrica Latina. Naucalpan de Jurez, Edo. de Mxico, Pearson Educacin (2009).
Diplomado para la Evaluacin y Formulacin de los Proyectos de Inversin.
Mxico, Nacional Financiera, OEA (1995)
Fischer Laura & Navarro Alma, Introduccin a la Investigacin de Mercados.
Mxico, Mc Graw Hill (1996)
Gua para la Formulacin y Evaluacin de los Proyectos de Inversin. Mxico,
Nacional Financiera, OEA (1995)
Huerta Ernestina & Siu Carlos, Arrendamiento Financiero. Mxico, Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos (1994).
ILPES (Instituto Latinoamericano de Planificacin Econmica y Social) 1995
Marn, A. (1996) Metodologa de los Proyectos de Inversin y su aplicacin
prctica en la Evaluacin e Implantacin de un Mini sper
Julio Melnick, ONU, Mxico (1978).
Ramrez Padilla David, Contabilidad Administrativa. Mxico, Mc. Graw Hill (2008).
Kinnear Thomas & Taylor James, Investigacin de mercados: un enfoque aplicado.
Santaf, Bogot, Mc Graw Hill (1998).
Kotler Philip & Gary Armstrong, Fundamentos de Mercadotecnia. Naucalpan de
Jurez, Edo. De Mxico, Pearson Educacin (2008).
151

Nassir Chain, Proyectos de Inversin: formulacin y evaluacin. Naucalpan de
Jurez, Edo. De Mxico, Pearson Educacin (2007).



ndice de figuras
Figura 1.1. Ciclo de vida de los proyectos.12
Figura 2.1. Estudios comprendidos en la formulacin y evaluacin de proyectos..16
Figura 2.2. Esqueleto de un estudio de mercado.18
Figura 3.1. Pregunta 1, encuesta.71
Figura 3.2. Pregunta 2, encuesta.71
Figura 3.3. Pregunta 3, encuesta.72
Figura 3.4. Pregunta 4, encuesta.72
Figura 3.5. Pregunta 5, encuesta.73
Figura 3.6. Pregunta 6, encuesta.73
Figura 3.7. Pregunta 7, encuesta.74
Figura 3.8. Pregunta 8, encuesta.74
Figura 3.9. Pregunta 9, encuesta.75
Figura 3.10. Pregunta 10, encuesta....75
Figura 3.11. Pregunta 11, encuesta....76
Figura 3.12. Pregunta 12, encuesta....76
Figura 3.13. Pregunta 13, encuesta....77
Figura 3.14. Pregunta 14, encuesta....77
Figura 3.15. Superficie necesaria para localizar el proyecto...88
Figura 3.16. Organigrama..97
Figura 3.17. Flujo grama.....114
Figura 3.18. Flujo grama venta..115



ndice de tablas
Tabla 3.1. Poblacin econmicamente activa57
Tabla 3.2. Proyecciones poblacionales..57
Tabla 3.3. Proyecciones poblacional..57
Tabla 3.4. Anlisis de la demanda.63
Tabla 3.5. Pronostico de ventas.64
Tabla 3.6. Anlisis de la oferta65
Tabla 3.7. Presupuesto inicial.92
Tabla 3.8. Gastos operacionales93
Tabla 3.9. Razones financieras.131
Tabla 3.10. Punto de equilibrio......132
Tabla 3.11. Costo de capital..133
Tabla 3.12. Valor presente neto (VPN).133
Tabla 3.13. Costo-beneficio...134
Tabla 3.14. Evaluacin social....135





ndice de Cuadros
Cuadro 2.1. Elaboracin de pronsticos y presupuestos...42
Cuadro 2.2. Productos sustitutos...53
Cuadro 3.1. Oferta..66