Expositor: CPC Luz HIRACHE Flores

luzhiracheflo@hotmail.com
SISTEMA DE LLEVADO DE LIBROS
Y REGISTROS ELECTRONICOS
(PLE PORTAL)
COMPROBANTES ELECTRONICOS
PARTE I.
SISTEMA DE LLEVADO
DE LIBROS Y
REGISTROS
ELECTRONICOS
(PLE PORTAL)
Que es un Libro o Registro Electrnico?
Es un archivo de formato texto que
cumple con las especificaciones
sealadas por la SUNAT y tiene valor
legal para todo efecto, en tanto sea
generado en el Sistema de Libros
Electrnicos dispuestos por SUNAT.
+
CDR
TXT +XPLE
Sistema de Libros Electrnicos (SLE)
LIBROS Y
REGISTROS
SLE- Portal SLE- PLE
Reg. de Ventas e Ingresos Reg. de Ventas e Ingresos
Reg. de Compras Reg. de Compras
- Libro Diario y LDFS
- Libro Mayor
- Otros
SLE- PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS (PLE)
El Programa de Libros
Electrnicos - PLE no es un
software contable, es el
sistema de llevado de libros
electrnicos aprobado por el
art. 2 de la R.S. N 286-
2009/SUNAT.


Sistema de Libros Electrnicos (SLE)
SLE- PLE Normas aplicables
R.S. Tema Fecha
N 286-2009
Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo a partir del
01/07/2010 de determinados Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios
de manera electrnica.
30/12/2009
N 196-2010
Modifican la RS N 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al llevado de los
Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrnica.
30/12/2010
N 329-2010
Modifica el Anexo 2 "Estructuras e informacin de los Libros y Registros
Electrnicos" y el Anexo 3 "Tablas".
23/12/2010
N 080-2011
Posterga puesta a disposicin de la versin 2.0 del Programa de Libros
Electrnicos.
31/03/2011
N 111-2011
Modifican la RS N 286-2009/SUNAT para implementar el llevado electrnico del
Registro de Compras.
30/04/2011
N 248-2012
Modifcan la RS N 286-2009 determinandose a los PRICOS como sujetos
obligados a llevar libros electrnicos a partir del 01/01/2013
28/10/2012
N 008-2013
Modifican la RS N 248-2012 en lo relativo a la incorporacin al Sistema del
llevado de libros electrnicos. Se esatbalecen nuevos plazos de atraso para el
Registro de Ventas y de Compras.
12/01/2013
N 379-2013
Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de
Compras de manera electrnica y que modifica la RS N 286-2009/Sunat y la RS
N 066-2013/Sunat.
29/12/2013
N 121-2014
Establecen fechas m{aximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de
Compras aplicables a determinados sujetos designados como principales
contribuyentes y modifican disposiciones de la R S N 379-2013/Sunat y RS N
286-2009/Sunat y modificatorias.
30/04/2014
SLE- PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS (PLE)
El PLE es un aplicativo desarrollado por
la SUNAT que sirve para:
Realizar validaciones al archivo de
formato texto generado de los
sistemas informticos de los
contribuyentes;
Generar el Libro Electrnico
mediante el envo del Resumen del
mismo;
Verificar si el archivo de formato
texto corresponde a la Constancia de
Recepcin que gener la SUNAT;
Consultar el historial del
contribuyente; y
Generar reportes de los Libros
Electrnicos

USUARIOS DEL PLE
INCORPORADOS OBLIGADOS AFILIADOS
La incorporacin al
SLE- PLE es
obligatoria para los
Principales
Contribuyentes
PRICOS.
(Anexo I RS 248-
2012)

La obligacin al SLE
PLE es para los
Contribuyentes que
hayan obtenido
ingresos mayores a
500 UIT en Jul 2012
a Jun 2013.
(MEPECOS)
(Art. 2 RS 379-
2013)
La afiliacin al SLE -
PLE es voluntaria,
para aquellos
sujetos diferentes a
los incorporados y
obligados.
Nuevos Usuarios del SLE-PLE
Situacin Condicin Desde
ANEXO*
(Libros a llevar)
Incorporados al
SLE-PLE
(PRICOS)
Los PRICOS designados en el
Anexo I R.S. 379-2013/Sunat**
01/01/2014 (RC y RVI)
01/06/2014 (LDFS o LD y LM)
ANEXO N 5
(4 Libros)
Los que en un futuro sean
PRICOS
Primer da del Cuarto Mes de
designacin
Afiliados al SLE-PLE
Antes del 01/01/2014
Fecha de afiliacin al Sistema
ANEXO N 5
(4 Libros)
Despus del 01/01/2014
ANEXO N 1
(2 Libros)
Obligados a llevar
Registros de Forma
Electrnica
Ingresos Superiores a 500 UIT
(Entre Julio 2012 a Junio 2013)
y otras condiciones ***.
01/01/2014
ANEXO N 1
(2 Libros)
* Anexo aprobado por la Resolucin de Superintendencia N 286-2009/SUNAT y Modificatorias.
** A los que hace referencia el Anexo I de la Resolucin de Superintendencia N 379-2013/SUNAT.
*** Condiciones previstas en el art. 2 de la Resolucin de Superintendencia N 379-2013/SUNAT.
Libros Obligatorios para PRICOS*
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
8 REGISTRO DE COMPRAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ANEXO 5: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUE
OBLIGATORIAMENTE DEBEN SER LLEVADOS DE MANERA
ELECTRNICA POR LOS SUJETOS INCORPORADOS EN EL
SISTEMA
* PRICOS Incorporados antes del 01/01/2014 por la Resolucin de Superintendencia N
248-2012/SUNAT y PRICOS designados posterior a dicha fecha.
Libros Obligatorios para MEPECOS*
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
8 REGISTRO DE COMPRAS
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ANEXO 1: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUE
OBLIGATORIAMENTE DEBEN SER LLEVADOS DE MANERA
ELECTRNICA POR LOS SUJETOS QUE SE AFILIEN AL SISTEMA
* Se incluye a los MEPECOS que superen las 500 UIT y cumplan otras condiciones , as
como los afiliados despus del 01/01/2014.
Libros Electrnicos Opcionales
ANEXO N 4: RELACIN DE LIBROS Y/O REGISTROS QUE PUEDEN
SER LLEVADOS VOLUNTARIAMENTE DE MANERA ELECTRNICA
CDIGO NOMBRE O DESCRIPCIN
1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
Condicin para MEPECOS para llevar Registros
en forma electrnica
SUPUESTOS PARA ESTAR OBLIGADOS
Se encuentren acogidos al Rgimen General del Impuesto a la Renta
Estn obligados a llevar los registros de acuerdo a la Ley del Impuesto General
a las Ventas.
No hayan sido incorporados al sistema de Llevado de Libros y Registros
Electrnicos (SLE-PLE*), ni haberse afiliado al mismo, ni generado los registros
en dicho sistema.
No hayan generado los registros en el Sistema de Llevado de los Registros de
Ventas e Ingresos y de Compras Electrnicos en SUNAT Operaciones en Lnea
(SLE-Portal**).
Hayan obtenido ingresos mayores a 500UIT*** (S/. 1825,000) entre los meses
de julio de 2012 a junio de 2013.
* De acuerdo a lo previsto por el artculo 2 de la RS N 286-2009/SUNAT y modificatorias.
** De acuerdo a lo previsto por el artculo 2 de la RS N 066-2013/SUNAT y modificatorias.
*** Se considerarn los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la
casilla 100 del PDT 621 Simplificado IGV Renta Mensual y la UIT del ao 2012 (S/. 3650.00).
Excepciones Para MEPECOS de Llevar Registros
en Forma Electrnica
La excepcin se podra dar en el supuesto que:

Se encuentre en estado de suspensin
temporal de actividades, en ese caso la
obligacin se aplicar en el periodo en que
reinicie actividades.

El sujeto obligado se encuentre de baja de
inscripcin en el RUC al 1 de enero de 2014, la
obligacin se aplicar en el perodo en que
reactive el nmero de RUC.

Efectos de la obligacin de llevar registros en
forma electrnica
Cerrar los Registros llevados en forma manual o en hojas sueltas o
continuas hasta el perodo diciembre de 2013, previo registro de lo que
corresponda anotar en estos.

Optar por llevar de manera electrnica en el SLE-PLE los libros y/o registros
sealados en el Anexo N. 4 de la Resolucin de Superintendencia N. 286-
2009-SUNAT y normas modificatorias.
Efectos de la obtencin de la calidad de
generador en el SLE-PLE
Presentar ante la SUNAT la informacin de los comprobantes de pago y
documentos autorizados que se anotarn en los Registros Electrnicos, la
que se entender cumplida con la generacin del Resumen de los
mencionados libros.

La opcin de cambiar el llevado electrnico de los Registros del SLE-PLE al
SLE-Portal, siempre que ambos registros se lleven en uno de los referidos
sistemas por cada perodo.

El sealado cambio recin estara disponible desde el 08/05/2014

Formalidades Libros Electrnicos
Legalizacin
No aplica
Forma de ser
llevados
Orden cronolgico y correlativo
Utilizar el Plan Contable General Empresarial (Al nivel
mximo de Dgitos) o un Plan autorizado (SBS) o Plan
Gubernamental.
De no realizar actividades u operaciones en un
determinado mes o ejercicio el Generador esta obligado a
informarlo.
En moneda nacional y en Castellano, salvo excepciones
previstas en el Cdigo Tributario.
Incluir Registros, Asientos de ajuste, reclasificacin o
rectificacin que correspondan, respecto a meses o
ejercicios en los cuales se ha enviado el resumen.
Alcances sobre el llevado de los libros en el PLE
Formalidades Libros Electrnicos
Llevado con Atraso Cuando se emite la Constancia de Recepcin fuera de los
plazos establecidos por SUNAT, se considerar que el
registro se ha efectuado con atraso mayor al permitido.
Por el contrario, de emitirse la Constancia de Recepcin
dentro de los plazos antes sealados, se entender que
el registro se ha realizado en el mes o ejercicio en que
corresponda efectuarse.
Conservacin Mientras el tributo no est prescrito
Almacenamiento En medio de almacenamiento magntico, ptico u otros
similares
Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal.
Otro ejemplar: en otro domicilio (slo en el caso de ser
Principal Contribuyente) y ser comunicado en el
momento de la afiliacin o Incorporacin al sistema.
Alcances sobre el llevado de los libros en el PLE
PLAZOS DE ATRASO

B
08.05.2014
Cronogramas 2014 ANEXO II TIPO A
(Fe de erratas 15.01.2014)
Aplicable a los Registros electrnicos (RC y RVI)
* Incluye tambin a los que adquirieron la Calidad de Generadores electrnicos del SLE-
Portal
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC*
MES /
RUC
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Ene
26.02.14 27.02.14 28.02.14 03.03.14 04.03.14 05.03.14 06.03.14 07.03.14 24.02.14 25.02.14
Feb
25.04.14 28.04.14 29.04.14 30.04.14 02.05.14 05.05.14 06.05.14 07.05.14 23.04.14 24.04.14
Mar
25.04.14 28.04.14 29.04.14 30.04.14 02.05.14 05.05.14 06.05.14 07.05.14 23.04.14 24.04.14
Abr
28.05.14 29.05.14 30.05.14 02.06.14 03.06.14 04.06.14 05.06.14 06.06.14 26.05.14 27.05.14
May
26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14
Jun
25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14
Jul
27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14
Ago
26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14
Sep
29.10.14 30.10.14 31.10.14 03.11.14 04.11.14 05.11.14 06.11.14 07.11.14 27.10.14 28.10.14
Oct
26.11.14 27.11.14 28.11.14 01.12.14 02.12.14 03.12.14 04.12.14 05.12.14 24.11.14 25.11.14
Nov
29.12.14 30.12.14 31.12.14 02.01.15 05.01.15 06.01.15 07.01.15 08.01.15 23.12.14 26.12.14
Dic
28.01.15 29.01.15 30.01.15 02.02.15 03.02.15 04.02.15 05.02.15 06.02.15 26.01.15 27.01.15
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES /
RUC
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Ene
26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14
Feb
26.06.14 27.06.14 30.06.14 01.07.14 02.07.14 03.07.14 04.07.14 07.07.14 24.06.14 25.06.14
Mar
25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14
Abr
25.07.14 30.07.14 31.07.14 01.08.14 04.08.14 05.08.14 06.08.14 07.08.14 23.07.14 24.07.14
May
27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14
Jun
27.08.14 28.08.14 29.08.14 01.09.14 02.09.14 03.09.14 04.09.14 05.09.14 25.08.14 26.08.14
Jul
26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14
Ago
26.09.14 29.09.14 30.09.14 01.10.14 02.10.14 03.10.14 06.10.14 07.10.14 24.09.14 25.09.14
Sep
29.10.14 30.10.14 31.10.14 03.11.14 04.11.14 05.11.14 06.11.14 07.11.14 27.10.14 28.10.14
Oct
26.11.14 27.11.14 28.11.14 01.12.14 02.12.14 03.12.14 04.12.14 05.12.14 24.11.14 25.11.14
Nov
29.12.14 30.12.14 31.12.14 02.01.15 05.01.15 06.01.15 07.01.15 08.01.15 23.12.14 26.12.14
Dic
28.01.15 29.01.15 30.01.15 02.02.15 03.02.15 04.02.15 05.02.15 06.02.15 26.01.15 27.01.15
Cronogramas 2014 ANEXO III TIPO B
(Fe de erratas 15.01.2014)
Aplicable a los Registros electrnicos (RC y RVI)
Comunicacin del Domicilio adicional - PRICOS
Para efectos de la comunicacin del domicilio adicional, el sujeto
incorporado al Sistema deber ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea con
el Cdigo de Usuario y la Clave SOL, seleccionar la opcin que le
corresponda:
Modificacin del Domicilio adicional - PRICOS
El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los
Libros y/o Registros Electrnicos deber ser comunicado a la SUNAT
para lo cual se deber ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea con el
Cdigo de Usuario y la Clave SOL. La comunicacin se deber
efectuar en el plazo de dos (2) meses contados desde el da
siguiente a dicho cambio.

NOVEDADES DEL PLE V. 4.0.3*
Se modifican las estructuras del Registro de Ventas e Ingresos y del
Registro de Compras as como de los dems libros electrnicos.
Se establecen mayores validaciones para el registro de la informacin de
los comprobantes de pago (Reglas Generales de los CdP).
Se puede dejar de usar en los libros electrnicos los defaults, cuando no
exista informacin, es decir se permite el uso de campos vacos.
Se elimina el sub libro 3.21 Detalle del plan contable utilizado del Libro
de Inventarios y Balances Electrnico.
Se incluye el sub libro 5.3 Detalle del plan contable utilizado en el Libro
Diario Electrnico.
Se incluye el sub libro 5.4 Detalle del plan contable utilizado en el Libro
Diario de Formato Simplificado Electrnico.

* Vigente desde el 08 de Mayo del 2014
NOVEDADES DEL PLE V. 4.0.3*
Se desagrega en campos individuales el CUO (Cdigo nico de la operacin)
Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.
* Vigente desde el 08 de Mayo del 2014
Cdigo nico de la Operacin
(CUO), es la llave nica o clave
nica o clave primaria del
software contable que identifica
de manera univoca el asiento
contable.
Nro correlativo del asiento contable debe tener
como primer dgito:
"A" - asiento de apertura del ejercicio,
"M" - asiento de movimientos o ajustes del mes
"C" - asiento de cierre del ejercicio.
Clave nica
(N asiento
en LD/LDFS)
Cta
contable descripcin Debe Haber
N
correlativo
153 12121 EMITIDAS EN MN 17700 001
153 70111 VENTAS DE MERCADERIA 15000 002
153 40111 IGV - CTA PROPIA 2700 003
VALIDACIONES LLAVE NICA
20140100|00101|M001|15/01/2014
Campo Obligatorio Llave nica Descripcin
Si Si
Periodo
2 Si Si CUO
3 Si Si Nmero correlativo del asiento contable
1
Llave nica
Ejemplo: RC electrnico enero 2014
ALCANCES
PRCTICOS DEL
LLEVADO DE LOS
LIBROS Y
REGISTROS
ELECTRNICOS
Contribuyente: LUANA SAC.
Libro
Electrnico
(fijo)
RUC del
Generador
Periodo
Ao Mes Da
Identificador del
Libro
14.1 RVI
8.1 RC
5.1 LD
5.2-LDFS
Operacin
(cierre)
Oportun
idad
(slo
LIB)
Con informacin
PLE (fijo)
Moneda
NOMENCLATURA DEL REG. DE VENTAS E INGRESOS
Nombre de un archivo:
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO (SLE- PLE)
ESTRUCTURA DEL RVI ELECTRONICO
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo Tipo CUO Nro CUO
Fecha
Emisin
Comprobante
Fecha
Vencimiento
Tipo
Comprobante
Pago
Serie
Comprobante
Pago
Nro
Comprobante
Inicial
Nro
Comprobante
Final
Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20
Tipo Doc
Cliente
Nro Doc
Cliente
Nombres/
Razn
Social
Valor
Facturado
de la
Exportacin
BI de la
Operacin
Gravada
Importe
Total de la
Operacin
Exonerada
Importe
Total de la
Operacin
Inafecta
ISC
IGV y/o
Impuesto de
Promocin
Municipal
BI de la
operacin
gravada con el
Impuesto a las
Ventas del
Arroz Pilado
Impuesto a
las ventas
del Arroz
Pilado
Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
Otros
Importe Total
del
Comprobante
Tipo
Cambio
Fecha Emisin
Comprobante
Pago
Tipo
Comprobante
Pago Modifica
Nro Serie
Comprobante
Modifica
Nro
Comprobante
Pago Modifica
Valor
Embarcado
de la
Exportacin
Estado
Este registro contiene 29 campos obligatorios y 29 opcionales
ESTADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
ESTADO Descripcin
0
Cuando la operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV)
corresponde al periodo.
1
Cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde al periodo, as como a las Notas de
Crdito y Dbito emitidas en el periodo.
2
Cuando el documento ha sido inutilizado durante el periodo
previamente a ser entregado, emitido o durante su emisin.
8
Cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido
anotada en dicho periodo.
9
Cuando la operacin (ventas gravadas, exoneradas, inafectas y/o
exportaciones) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada
en dicho periodo.
ESTADOS DEL RVI ELECTRONICO (Campo 29)
Comprobantes que pueden utilizar Estado 0
en el RVI
Mediante la Resolucin de Superintendencia N 121-
2014/SUNAT (30/04/2014), se ha precisado que el Estado
0 (sin efecto en el IGV) es para los comprobantes tipo:
00 Otros y
49 Constancia de Depsito IVAP (Ley 28211).
Comprobantes que no pueden utilizar Estado 2
La administracin ha determinado que los siguientes Comprobantes no se les
podrn identificar con estado 2 que para efectos del registro de Ventas
significa Anulado:

CDIGO
(Tabla 10)
DESCRIPCIN
00
Otros
06 Carta de porte areo por el servicio de transporte de carga area
11 Pliza emitida por las Bolsas de Valores, Bolsas de Productos o Agentes de
Intermediacin por operaciones realizadas en las Bolsas de Valores o
Productos o fuera de las mismas, autorizadas por SMV
23 Plizas de Adjudicacin emitidas con ocasin del remate o adjudicacin de
bienes por venta forzada, por los martilleros o las entidades que rematen o
subasten bienes por cuenta de terceros
49
Constancia de Depsito - IVAP (Ley 28211)
Comprobantes que No podrn ser registrados
en el Registro de Ventas e Ingresos
Los siguientes documentos no van a poder ser anotados en el Registro de
Ventas:

CDIGO
(Tabla 10)
DESCRIPCIN
02 Recibo por Honorarios
09 Gua de remisin Remitente
10 Recibo por Arrendamiento
20 Comprobante de Retencin
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
25
Documento de Atribucin (Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto
Selectivo al Consumo, Art. 19, ltimo prrafo, R.S. N 022-98-SUNAT).
31 Gua de Remisin Transportista
33 Manifiesto de Pasajeros
34 Documento del Operador
Comprobantes que No podrn ser registrados
en el registro de Ventas
CDIGO
(Tabla 10)
DESCRIPCIN
35 Documento del Partcipe
40 Comprobante de Percepcin
41 Comprobante de Percepcin - Venta interna
46 Formulario de Declaracin - pago o Boleta de pago de tributos Internos
50 Declaracin nica de Aduanas - Importacin definitiva
51 Pliza o DUI Fraccionada
52 Despacho Simplificado - Importacin Simplificada
53 Declaracin de Mensajera o Courier
54 Liquidacin de Cobranza
91 Comprobante de No Domiciliado
96 Exceso de crdito fiscal por retiro de bienes
97 Nota de Crdito - No Domiciliado
98 Nota de Dbito - No Domiciliado
El 05/01/2014 se ha efectuado ventas por las que se emitido B/V
del 001-000570 al 001- 000595 por un importe total S/. 10,030.
Se precisa que las boletas individuales han sido consignadas en
un control computarizado que lleva la entidad y que cada boleta
individual no supera el importe de S/ 700.00


Como se anotara en el Registro de Ventas Electrnicos?
CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA
CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16
Nro
Comproban
te Final
Tipo Doc
Proveed
or
Nro Doc Proveedor Nombres/Razn Social
Valor
Facturado
de la
Exportacin
BI de la
Operacin
Gravada
Importe
Total de la
Operacin
Exonerada
Importe
Total de la
Operacin
Inafecta
0000595 VARIOS 8500
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8
Periodo Tipo CUO Nro CUO
FechaEmisi
n
Comproban
te
Fecha
Venci
mient
o
Tipo
Comproban
te Pago
Serie
Comproban
te Pago
Nro
Comproban
te Inicial
20140100 10000020 M002 05/01/2014 03 0001 0000570
CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA
Van
Campo 17 Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23
ISC
IGV y/o
Impuesto
de
Promocin
Municipal
BI de la
operacin
gravada con
el
Impuesto a
las Ventas
Impuesto a
las ventas
del Arroz
Pilado
Otros
Importe
Total del
Comproban
te
Tipo
Cambio
1530 10030
Campo 24 Campo 25 Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29
Fecha
Emisin
Comproban
te Pago
Tipo
Comproban
te Pago
Modifica
Nro Serie
Comproban
te Modifica
Nro
Comproban
te Pago
Modifica
Valor
Embarcado
de la
Exportacin
Estado
1
CONSOLIDACION DE BOLETAS DE VENTA
Vienen
El 20/01/2014 se efecta la venta con FC 001-01551 por S/.
9,800 ms IGV, se incluye en el comprobante de pago la
percepcin 2% (s/. 231.28)

Como se anotara en el Registro de Ventas electrnico?
VENTA CON PERCEPCION INCLUIDA EN EL
COMPROBANTE DE PAGO
VENTA CON PERCEPCION INCLUIDA EN EL COMPROBANTE
DE PAGO
Campo 21 Otros cargos y
tributos q no afectan la
base imponible
El 30/01/2014 se efecta la exportacin a la empresa SHOPPING
& CO en EEUU con FC 001-01552 por $ 15,000, embarcadas el
mismo da 30/01/2014.
Como se anotara en el Registro de Ventas electrnico?
EXPORTACION
EXPORTACION
Campo 28 Valor FOB
embarcado de la
exportacin
La empresa X, omiti anotar en el Registro de Ventas electrnico
del mes de diciembre 2013, la FC 001- 0001536 emitida con
fecha 28/12/2013 por un importe de S/. 6,500 ms IGV.

La subsanacin del CdP en el Reg de ventas le asigno el CUO
1200035.

Cmo lo anotara en el Registro de Ventas electrnico del mes de
Enero 2014?
OMISION DE CdP (Estado 8)
OMISION DE CdP (Estado 8)
La omisin se subsana en el periodo vigente
a enviar ver Campo 29 Estado 8
Operaciones
del mes a
generar
(01/2014)
Omisiones de
periodos
anteriores.
La empresa X, anoto con error en el Registro de Ventas
electrnico del mes de diciembre 2013, la FC 0001-0001528 de
fecha 22/12/2013, habiendo consignado en diciembre el
importe de S/1,500 ms IGV, siendo el importe correcto S/.
4,500 ms IGV.

El CUO de este comprobante de pago en el Registro de Ventas de
diciembre es 1200012.

Cmo se anotara en el Registro de Ventas electrnico del mes
de Enero 2014 esta modificacin del CdP?
MODIFICACION DE CdP (Estado 9)
RECTIFICATORIA DE CdP (Estado 9)
La rectificatoria se realiza en el periodo vigente a
enviar ver Campo 29 Estado
Operaciones
del mes a
generar
(01/2014)
Correcciones
u omisiones
de periodos
anteriores,
Campo 5 Fecha de vencimiento o Pago -
Obligatoriedad
Este campo es obligatorio SLO cuando se registra un tipo de documento 14:
Recibo de servicios pblicos, por lo que de no ingresar dicha informacin
saldr error.

Datos incorrectos
Datos correctos
Campo 5
Registro de las Detracciones, Retenciones,
Percepciones
Respecto de estos conceptos no se
requiere realizar ninguna marca o
registrar alguna casilla del Registro de
Ventas Electrnico, sin embargo, si desea
controlar este tipo de operaciones se
puede habilitar una casilla adicional
(Recuerde que se tienen 29 campos
opcionales).
Se puede registrar RUC invlidos en el Registro
de Ventas?
Una de las validaciones ms importantes en el Registro de
Ventas e Ingresos Electrnico (as como en el Registro de
Compras Electrnico) es que los RUC de los clientes y de los
proveedores sean validos, de otra forma, no se podr generar
de manera electrnica dichos registros electrnicos.
En tal sentido, se sugiere revisar los procedimientos
operativos de la empresa para asegurar su validez desde el
momento de su captura.

REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRNICO (SLE- PLE)
Contribuyente: LUANA SAC.
Libro
Electrnico
(fijo)
RUC del
Generador
Periodo
Ao Mes Da
Identificador del
Libro
14.1 RVI
8.1 RC
5.1 LD
5.2-LDFS
Operacin
(cierre)
Oportun
idad
(slo
LIB)
Con informacin
PLE (fijo)
Moneda
NOMENCLATURA REG. DE COMPRAS ELECTRONICO
Nombre de un archivo:
ESTRUCTURA DEL RC ELECTRONICO
Este registro contiene 34 campos obligatorios y 34 opcionales
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
Periodo CUO
Nro
Correlativo
Fecha
Emisin
CdP
Fecha
Vcto
Tipo CdP Serie CdP
Ao
Emisin
DUA
Nro CdP
Inicial
Nro CdP
Final
Tipo Doc
Proveedor
Nro Doc
Proveedor
Nombres/
Razn Social
Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17 Campo 18 Campo 19
Campo
20
Campo
21
Campo
22
Campo 23
Campo
24
BI Adq.
Vtas. Grav.
IGV Adq.
Vtas. Grav.
BI Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
IGV Adq.
Vtas. Grav. Y
No Grav.
BI Adq.
Vtas. No
Grav.
IGV Adq.
Vtas. No
Grav.
Adq. No
Grav.
ISC Otros
Importe Total
Adquisiciones
Tipo
Cambio
Campo
25
Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32 Campo 33
Campo
34
Campo
35 al 68
Fecha
Emisin
CdP
Tipo CdP
Modifica
Nro Serie
Comproban
te Modifica
Codigo
Dependenci
a Aduanera
Nro CdP
Modifica
Nro
Comproban
te Sujeto
No
Domiciliado
Fecha
Emision
Constancia
Deposito
Nro
Constancia
Deposito o
Detraccion
Marca del
Comprobant
e Sujeto
Retencin
Estado
Opcionale
s
ESTADO DESCRIPCIN
0
Cuando la operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV) corresponde al
periodo, emitidas en el periodo.
1
Cuando se anota el CdP o documento en el periodo que se emiti o que se pag
el impuesto, segn corresponda.
6
Cuando la fecha de emisin del CdP o de pago del impuesto, por operaciones
que otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta
se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
impuesto, segn corresponda.
7
Cuando la fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones que
otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta se
produce luego de los doce meses siguientes a la emisin o pago del impuesto,
segn corresponda.
9
Cuando se realice un ajuste o rectificacin en la anotacin de la informacin de
una operacin registrada en un periodo anterior.
CAMPO 34 ESTADO DEL REG. DE COMPRAS
NO HAY POSIBILIDAD DE LA OMISION DE
ANOTACION DE UN CdP
NUEVO ESTADO 0 y REGLAS DE CdP
Se ha establecido que los siguientes documentos se puedan registrar en
forma Optativa en el Registro de Compras, pero colocando un Estado
Especial, creado precisamente para este tipo de documentos, el Estado: '0
(Sin efecto en IGV).
CDIGO
(Tabla 10)
DESCRIPCIN
02 Recibo por Honorarios
03 Boleta de Venta
10 Recibo por Arrendamiento
15 Boletos emitidos por el servicio de transporte terrestre regular urbano de pasajeros y
el ferroviario pblico de pasajeros prestado en va frrea local.
16 Boletos de viaje emitidos por las empresas de transporte nacional de pasajeros,
siempre que cuenten con la autorizacin de la autoridad competente, en las rutas
autorizadas. Va terrestre o ferroviario pblico no emitido por medios electrnicos
(BVME)
17 Documento emitido por la Iglesia Catlica por el arrendamiento de bienes inmuebles
NUEVO ESTADO 0 y REGLAS DE CdP
CDIGO
(Tabla 10)
DESCRIPCIN
18 Documento emitido por las Administradoras Privadas de Fondo de Pensiones que
se encuentran bajo la supervisin de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
19 Boleto o entrada por atracciones y espectculos pblicos
21 Conocimiento de embarque por el servicio de transporte de carga martima
22 Comprobante por Operaciones No Habituales
44 Billetes de lotera, rifas y apuestas.
45 Documentos emitidos por centros educativos y culturales, universidades,
asociaciones y fundaciones, en lo referente a actividades no gravadas con tributos
administrados por la SUNAT.
46 Formulario de Declaracin - pago o Boleta de pago de tributos Internos
49 Constancia de Depsito - IVAP (Ley 28211)
CDIGO
(Tabla 10) DESCRIPCIN
Registro de
Compras
09 Gua de remisin - Remitente NO
20 Comprobante de Retencin NO
31 Gua de Remisin - Transportista NO
33 Manifiesto de Pasajeros NO
40 Comprobante de Percepcin NO
41 Comprobante de Percepcin - Venta interna NO
CdP QUE NO SE ANOTAN EN EL REGISTRO DE COMPRAS
Los siguientes documentos no deben ser anotados en el Registro de Compras:
VALIDACIONES (campo 1 y 34)
Campo Obligatorio Descripcin Observaciones
Si Periodo
1. Obligatorio
2. Validar formato AAAAMM00
3. 01 <= MM <= 12
4. Menor o igual al periodo informado
5. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo
34 es igual a '9'
6. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 34 es
diferente a '9'
1
Ejemplo:
Generacin del RC del mes de marzo 2014:
- CdP emitido en marzo 2014 anotado en el RC marzo (1)
- CdP emitido en junio 2013 anotado en el RC marzo (6)
- CdP emitido en enero 2013 anotado en el RC marzo (7)

- CdP anotado en enero 2014 corregido en marzo (9)

20140300
20140100
Si el estado es 9 el CUO corresponder al de la
operacin original que se esta modificando.
VERSION 3.0.2 vs VERSION 4.0.3
Los principales cambios son:
Identificacin del CUO y Nro correlativo en campos individuales (Campo 2 y 3),
precisin de su definicin.

Precisin de los contribuyentes que por afiliacin u obligacin generen Libros
Electrnicos estando en el Rgimen General y que posteriormente se hayan
trasladado al RER.

Especificacin del llenado del Campo 13: Apellidos y nombres, denominacin o
razn social del proveedor. (En caso de personas naturales se debe consignar los
datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre
completo).

Inclusin del campo 28 para la identificacin del Cdigo de la Dependencia
Aduanera, en el caso que se hubiera modificado una DUA o DSI.
VERSION 3.0.2 vs VERSION 4.0.3
La eliminacin del uso de datos por defecto; permitiendo dejar vacos los
campos en los que no se tenga informacin a consignar.

La permisividad de consignar importes negativos

La creacin de un estado nuevo 0 sin efecto en el IGV.

Respecto del llenado de los campos 31 y 32 referidos a Fecha y Nro de constancia
de detraccin, esta informacin slo es obligatoria si No existe un sistema de
enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes
de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.
Caso 1
La empresa MUNDIAL SAC, ha anotado en el registro de compras
del mes de marzo 2014, la FC 001-0001520 emitida el
18/01/2014 por S/. 3,776 sujeta detraccin.

La detraccin se ha efectuado el 25/03/2014.



Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?
CdP SUJETO A DETRACCION
CdP SUJETO A DETRACCION
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17
Tipo Doc
Proveedor
Nro Doc
Proveedor
Nombres/Razn Social
BI Adq. Vtas.
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav.
BI Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
IGV Adq. Vtas.
Grav. Y No
Grav.
6 20479710806 SERVICIOS GENERALES RODRIGUEZ EIRL 3200 576
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10
Periodo CUO
Nro
Correlativo
FechaEmisi
n CdP
Fecha Vcto Tipo CdP Serie CdP
Ao
Emisin
DUA
Nro CdP
Inicial
Nro CdP
Final
20140300 300001 M0002 18/01/2014 01 0001 0001520
CdP SUJETO A DETRACCION
Van
Campo 18 Campo 19 Campo 20 Campo 21 Campo 22 Campo 23 Campo 24 Campo 25
BI Adq. Vtas.
No Grav.
IGV Adq. Vtas.
No Grav.
Adq. No Grav. ISC Otros
Importe Total
Adquisiciones
Tipo Cambio
Fecha Emisin
CdP
3776
Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29 Campo 30 Campo 31 Campo 32 Campo 33 Campo 34
Tipo CdP
Modifica
Nro Serie
Comprobante
Modifica
Codigo
Dependencia
Aduanera
Nro CdP
Modifica
Nro
Comprobante
Sujeto No
Domiciliado
Fecha Emision
Constancia
Deposito
Nro Constancia
Deposito o
Detraccion
Marca del
Comprobante
Sujeto
Retencin
Estado
25/03/2014 1254658 0 6
CdP SUJETO A DETRACCION
Campos: 31, 32
Informacin del
depsito de
detraccin
Campo 34
Caso 2
La empresa MUNDIAL SAC, ha anotado en el registro de compras
del mes de marzo 2014, la FC 001-0010280 emitida el
24/03/2014 por S/. 11,328 sujeta detraccin.

La detraccin se ha efectuado el 28/03/2014.



Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?
CdP SUJETO A DETRACCION
CdP SUJETO A DETRACCION
Campos: 31, 32
Informacin del
depsito de
detraccin
Campo 34
La empresa FUTBOL SAC, ha anotado en el registro de compras
del mes de marzo 2014, el Recibo por servicio de energa
elctrica C001-556210321 emitido el 20/02/2014 por S/. 5,600,
cuyo fecha de vencimiento es 06/03/2014.

El recibo se cancela el 12/03/2014 .



Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?
SERVICIOS PUBLICOS
SERVICIOS PUBLICOS
Campo 34
SERVICIOS PUBLICOS
Campo 34
La empresa AURORA SAC, ha anotado en el registro de compras
del mes de marzo 2014, el Comprobante de un No Domiciliado
(Crisant & Co), el mismo que es anotado en su fecha de emisin
17/03/2014 por $ 3,500.
El tipo de cambio venta del 17/03/2014 es 2.803

El 20/03/2014, la empresa efecta el pago del IGV No
domiciliado, con la Boleta 1662, y el Nro de Operacin es
750664051.
Como se anotara en el Registro de Compras electrnico?
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO
DOMICILIADOS
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS
Van
Vienen
La estructura para generar el archivo TXT ser:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4
Campo
5
Campo
6
Campo
7
Campo
8
Campo 9
Campo
10
Periodo CUO
Nro
Correlativo
Fecha
Emisin CdP
Fecha
Vcto
Tipo
CdP
Serie
CdP
Ao
Emisin
DUA
Nro CdP
Inicial
Nro
CdP
Final
20140300 000019 M0002 17/03/2014 91 584000
20140300 000020 M0001 20/03/2014 46 1662 750664051
Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Campo 15 Campo 16 Campo 17
Campo
18
Campo
19
Campo
20
Campo
21
Campo 22 Campo 23
Tipo Doc
Proveedor
Nro Doc
Proveedor
Nombres/ Razn Social
BI Adq.
Vtas. Grav.
IGV Adq.
Vtas. Grav.
BI Adq.
Vtas. Grav.
Y No Grav.
IGV Adq.
Vtas.
Grav. Y No
Grav.
BI Adq.
Vtas. No
Grav.
IGV Adq.
Vtas. No
Grav.
Adq. No
Grav.
ISC Otros
Importe Total
Adquisiciones
0 10001 CRISANT & CO 9810.50 9810.50
6 20131312955 SUPERINT. NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMIN. TRIBUTARIA - SUNAT 9810.50 1765.89 -9810.50 1765.89
Van
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS
Campo
21
Campo 22 Campo 23
Campo
24
Campo
25
Campo 26 Campo 27 Campo 28 Campo 29 Campo 30
ISC Otros
Importe Total
Adquisiciones
Tipo
Cambio
Fecha
Emisin
CdP
Tipo CdP
Modifica
Nro Serie
Comproban
te Modifica
Codigo
Dependenci
a Aduanera
Nro CdP
Modifica
Nro
Comproban
te Sujeto
No
Domiciliado
9810.50 9810.50 2.803
-9810.50 1765.89 2.803
Campo 31 Campo 32 Campo 33
Campo
34
Fecha
Emision
Constancia
Deposito
Nro
Constancia
Deposito o
Detraccion
Marca del
Comprobant
e Sujeto
Retencin
Estado
0 1
0 0
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS
Campo 34
Sera correcto este
procedimiento??
UTILIZACION DE SERVICIOS CON NO DOMICILIADOS
Campo 34
Procedimiento
sugerido por SUNAT,
ser correcto???
Campo 6

00 - OTROS
Campo 11
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRONICO
(SEE- PLE)
El Libro Diario y el Libro Mayor, son libros contables principales (Art. 38 y
39 Cdigo de Comercio); y comprende informacin de las partidas
contables que expresan las operaciones econmicas incurridas de manera
diaria por la entidad (contribuyente).

La informacin de estos libros contables principales; permite la elaboracin
de la hoja de trabajo denominada BALANCE DE COMPROBACION, utilizada
para la elaboracin de los estados financieros de la entidad.
El Libro Diario Formato Simplificado, es un libro creado por SUNAT, con la
finalidad de simplificar el registro contable de las operaciones de la
entidad.
GENERALIDADES
GENERALIDADES
OBLIGACION TRIBUTARIA REGIMEN GENERAL
(Art. 65 de la LIR vigente 24.07.2013)
Los perceptores de rentas de tercera categora:
Cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT debern llevar como
mnimo:
- Registro de Ventas
- Registro de Compras y
- Libro Diario de Formato Simplificado.

Que generen ingresos brutos anuales desde 150 UIT hasta 500 UIT debern
llevar como mnimo:
- Libro Diario,
- Libro Mayor,
- Registro de Compras; y
- Registro Ventas e Ingresos

Contabilidad
Simplificada
Ley N 30056 (art. 20) - R.S. N 226-2013/SUNAT
GENERALIDADES
OBLIGACION TRIBUTARIA REGIMEN GENERAL
(Art. 65 de la LIR vigente 24.07.2013)
Los perceptores de rentas de tercera categora:
Que generen ingresos brutos anuales superiores a 500 UIT hasta 1700 UIT debern llevar
como mnimo:
- Libro de Inventarios y Balances,
- Libro Diario,
- Libro Mayor,
- Registro de Compras; y
- Registro Ventas e Ingresos

Los dems perceptores de rentas de tercera categora estn obligados a llevar la contabilidad
completa de conformidad con lo que disponga la SUNAT.

Estos comprenden: Libro Caja y Bancos, Libro de Inventarios y Balances, Libro Diario, Libro
Mayor, Registro de Compras y Registro Ventas e Ingresos; adicionalmente llevaran siempre
que se encuentren obligados: Libro de Retenciones incisos e) y f) del artculo 34 de la Ley
del IR, Registro de Activos Fijos, Registro de Costos, Registro de Inventario Permanente en
Unidades Fsicas y/o Registro de Inventario Permanente Valorizado.

Ley N 30056 (art. 20) - R.S. N 226-2013/SUNAT
INFORMACION MINIMA LIBRO ELECTRONICO:
(Versin 4.0 - R.S. 121-2014/SUNAT)

La R.S. N 286-2009/SUNAT y normas modificatorias; en su art.13 seala el
contenido de este libro debe incluir los asientos de:
Apertura del ejercicio gravable.
Operaciones del mes.
Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso.
Ajustes de operaciones del mes.
Cierre del ejercicio gravable.


LIBRO DIARIO ELECTRONICO
LIBRO DIARIO ELECTRONICO
Identificador del libro electrnico
5 Libro Diario
5.1
LIBRO DIARIO
050100
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5.3
LIBRO DIARIO - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
050300
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
050200
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
5.4
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO - DETALLE DEL PLAN
CONTABLE UTILIZADO
050400
LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
NUEVO
NOMENCLATURA LIBRO DIARIO ELECTRONICO
Libro Diario Electrnico con informacin :
Libro Diario Electrnico sin informacin:
ESTRUCTURA DEL LD ELECTRONICO
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7
Periodo CUO
Nro
Correlativo
del asiento
Contable
Cdigo
del Plan
de Ctas
Cdigo de
la cuenta
contable
Fecha de la
operacin
Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin
registrada, de ser el caso.
Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
14 al 26
Movimientos
del Debe
Movimientos
del Haber
Nro correlativo
utilizado en el
Registro de
Ventas e
Ingresos.
Nro correlativo
utilizado en el
Registro de
Compras.
Nro correlativo
utilizado en el
Registro de
Consignaciones
.
Indica el
estado de
la
operacin
Campos de
libre
utilizacin.
Este registro contiene 13 campos obligatorios y 13 opcionales
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
N DESCRIPCIN
01 PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL
02 PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
03 PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO, SUPERVISADAS POR SBS
04 PLAN DE CUENTAS PARA ENTIDADES PRESTADORAS DE SALUD, SUPERVISADAS POR SBS
05 PLAN DE CUENTAS PARA EMPRESAS DEL SISTEMA ASEGURADOR, SUPERVISADAS POR SBS
06 PLAN DE CUENTAS DE LAS ADMINISTRADORAS PRIVADAS DE FONDOS DE PENSIONES, SUPERVISADAS POR SBS
07 PLAN CONTABLE GUBERNAMENTAL
99 OTROS
Campo 4: Cdigo del Plan Contable
ESTADO DESCRIPCIN
1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
8
Cuando la Cuenta Contable se debi informar en un periodo anterior y
NO se inform en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se inform en un periodo
anterior y se desea corregir.
9
Cuando la Cuenta Contable se inform en un periodo anterior y se
desea corregir
CAMPO 13 ESTADO LD ELECTRONICO
Estados aplicables tambin al LDFS
RECTIFICATORIA DE ERRORES:
Se debe realizar, cuando se percate de ello, con el
asiento de rectificacin mediante la anotacin en
el PERIODO abierto, en la oportunidad en que se
detecte.


Se indica la rectificacin utilizando el Estado 8
(para incluir informacin omitida) y el estado 9
(para modificar informacin errada)

En el caso de rectificar se debe consignar la
informacin completa correcta, ya que esta
reemplazar la informacin antes remitida.
Como se anotara en el Libro Diario Electrnico?
Asientos de apertura
FECHA GLOSA Cta DENOMINACION DEBE HABER
Correlati
vo del
CUO
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 001
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
101 CAJA 002
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
1011 CAJA 36,500.00 003
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
104 CUENTAS CORRIENTES E INSTITUCIONES FIN. 004
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 005
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 115,000.00 006
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
20 MERCADERIAS 007
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 008
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 25,800.00 009
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 010
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
335 MUEBLES Y ENSERES 011
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
3351 MUEBLES 18,900.00 012
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
336 EQUIPOS DIVERSOS 013
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE CMPUTO) 6,800.00 014
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 015
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO 2,570.00 016
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
40 TRIB., CONTRAPRESTAC. Y APOR AL SIST PRIV DE PENS Y SALUD 017
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
401 GOBIERNO CENTRAL 018
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
4017 IMPUESTO A LA RENTA 019
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
40171 RENTA 3 CATEGORIA 15,400.00 020
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 021
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
421 FACT., BOLETA Y OTROS COMPROB. POR PAGAR 022
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
4212 EMITIDAS 023
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
42121 EMITIDAS M.N. 52,680.00 024
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
50 CAPITAL 025
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
501 CAPITAL SOCIAL 026
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
5011 ACCIONES 50,000.00 027
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
58 RESERVAS 028
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
582 LEGAL 3,800.00 029
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
59 RESULTADOS ACUMULADOS 030
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 031
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 78,550.00 032
Como se anotara en el Libro Diario Electrnico?
Asientos de apertura
----------------------------------
203,000 203,000
===================
FECHA GLOSA Cta DENOMINACION DEBE HABER
Correlati
vo del
CUO
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 001
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 101 CAJA 002
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 1011 CAJA 36,500.00 003
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 104 CUENTAS CORRIENTES E INSTITUCIONES FIN. 004
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 005
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 115,000.00 006
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 20 MERCADERIAS 007
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 008
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 25,800.00 009
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 010
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 335 MUEBLES Y ENSERES 011
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 3351 MUEBLES 18,900.00 012
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 336 EQUIPOS DIVERSOS 013
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE CMPUTO) 6,800.00 014
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 015
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO 2,570.00 016
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 40 TRIB., CONTRAPRESTAC. Y APOR AL SIST PRIV DE PENS Y SALUD 017
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 401 GOBIERNO CENTRAL 018
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 4017 IMPUESTO A LA RENTA 019
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 40171 RENTA 3 CATEGORIA 15,400.00 020
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 021
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 421 FACT., BOLETA Y OTROS COMPROB. POR PAGAR 022
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 4212 EMITIDAS 023
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 42121 EMITIDAS M.N. 52,680.00 024
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 50 CAPITAL 025
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 501 CAPITAL SOCIAL 026
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 5011 ACCIONES 50,000.00 027
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 58 RESERVAS 028
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 582 LEGAL 3,800.00 029
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 59 RESULTADOS ACUMULADOS 030
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 031
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 5911 UTILIDADES ACUMULADAS 78,550.00 032
FECHA GLOSA Cta DENOMINACION DEBE HABER
Correlati
vo del
CUO
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 001
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
101 CAJA 002
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
1011 CAJA 36,500.00 003
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
104 CUENTAS CORRIENTES E INSTITUCIONES FIN. 004
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 005
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 115,000.00 006
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
20 MERCADERIAS 007
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 008
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 25,800.00 009
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 010
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
335 MUEBLES Y ENSERES 011
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
3351 MUEBLES 18,900.00 012
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
336 EQUIPOS DIVERSOS 013
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE CMPUTO) 6,800.00 014
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 015
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO 2,570.00 016
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
40 TRIB., CONTRAPRESTAC. Y APOR AL SIST PRIV DE PENS Y SALUD 017
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
401 GOBIERNO CENTRAL 018
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
4017 IMPUESTO A LA RENTA 019
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
40171 RENTA 3 CATEGORIA 15,400.00 020
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 021
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
421 FACT., BOLETA Y OTROS COMPROB. POR PAGAR 022
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
4212 EMITIDAS 023
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
42121 EMITIDAS M.N. 52,680.00 024
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
50 CAPITAL 025
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
501 CAPITAL SOCIAL 026
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
5011 ACCIONES 50,000.00 027
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
58 RESERVAS 028
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
582 LEGAL 3,800.00 029
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
59 RESULTADOS ACUMULADOS 030
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 031
01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 78,550.00 032
Libro Diario Electrnico
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo CUO
Nro
Correlativo
del asiento
Contable
Cdigo
del Plan
de Ctas
Cdigo de
la cuenta
contable
Fecha de la
operacin
Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin
registrada, de ser el caso.
Movimientos
del Debe
Movimientos
del Haber
20140100 D100001 A003 01 1011 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 36500.00 0.00
20140100 D100001 A006 01 10411 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 115000.00 0.00
20140100 D100001 A009 01 2011 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 25800.00 0.00
20140100 D100001 A0012 01 3351 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 18900.00 0.00
20140100 D100001 A0014 01 3361 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 6800.00 0.00
20140100 D100001 A0016 01 3913 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 2570.00
20140100 D100001 A0020 01 40171 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 15400.00
20140100 D100001 A0024 01 42121 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 52680.00
20140100 D100001 A0027 01 5011 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 50000.00
20140100 D100001 A0029 01 582 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 3800.00
20140100 D100001 A0032 01 5911 01/01/2014 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 78550.00
Libro Diario Electrnico
Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
14 al 26 Nro correlativo
utilizado en el
Registro de
Ventas e
Ingresos.
Nro correlativo
utilizado en el
Registro de
Compras.
Nro correlativo
utilizado en el
Registro de
Consignaciones
.
Indica el
estado de
la
operacin
Campos de
libre
utilizacin.
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
No se consigna nada si el referido registro se
referencio el CUO de este libro.
Archivo TXT
En febrero 2014, se efecto la provisin del gasto de vacaciones
del mes en el asiento N D0050 por S/ 12,500, en marzo se
analizan las partidas y se percata que la provisin de vacaciones
del mes de febrero debi de ser por S/. 18,000.


Como se anotara en el Libro Diario Electrnico?
Modificacin de registro contable
Libro Diario Electrnico (Feb)
Libro Diario Electrnico (Correccin en Marzo)
Operaciones
del mes
Correccin de
operacin mes
Campo 13
LIBRO MAYOR ELECTRONICO
con informacin
sin informacin
NOMENCALTURA:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo CUO
N
Correlativ
o del
asiento
Contable
Cdigo
del Plan
de Ctas
Cdigo de
la cuenta
contable
Fecha de la
operacin Glosa
Movimientos
del Debe
Movimiento
del Haber
Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
14 al 26
N
Correlativ
o del
Registro
de Ventas
N
Correlativ
o del
Registro
de
Compras
N
Correlativ
o del
Registro
de
Consignac
iones
Indica el
estado de
la
operacin
Campos
de libre
utilizaci
n.
ESTRUCTURA DEL LM ELECTRONICO
Este registro contiene 13 campos obligatorios y 13 opcionales
ESTADO DESCRIPCIN
1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
8
Cuando la Cuenta Contable se debi informar en un periodo anterior y
NO se inform en dicho periodo.
4. Registrar '9' cuando la Cuenta Contable se inform en un periodo
anterior y se desea corregir.
9
Cuando la Cuenta Contable se inform en un periodo anterior y se
desea corregir
CAMPO 13 ESTADO LM ELECTRONICO
MAYORIZAMOS DIVISIONARIA 10111
CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.
FECHA DE LA
OPERACIN
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
DEUDOR ACREEDOR
10111 CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 36500.00 0
10111 CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLIENTES 16284.00
10111 CAJA GENERAL M.N. 15/01/2014 D100014 POR EL COBRO A CLIENTES 1416.00
10111 CAJA GENERAL M.N. 30/01/2014 D100017 POR EL COBRO A CLIENTES 100890.00
TOTALES 155090.00 0
SALDOS Y MOVIMIENTOS
COD
CTA DENOMINAC. CTA
N CORREL.
L. DIARIO
(2)
LIBRO MAYOR ELECTRONICO
Plazos de Atraso Mximo Permitido










CDIGO
LIBRO O REGISTRO
VINCULADO A ASUNTOS
TRIBUTARIOS
Mximo atraso
permitido
Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el
mximo atraso permitido
5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
5-A
LIBRO DIARIO DE FORMATO
SIMPLIFICADO
Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses
Desde el primer da hbil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
101
PROCEDIMIENTOS PARA OBTENER
EL XPLE
Procedimientos para obtener el XPLE
PASO A: Ingresar al PLE utilizando su Clave SOL e
ingresar a la opcin Historial

Procedimientos para obtener el XPLE
PASO B: En esta opcin podr visualizar el historial de los envi efectuados
a la SUNAT y descargar el archivo X-PLE

Procedimientos para obtener el XPLE
PASO B: En esta opcin podr visualizar el historial de los envi efectuados
a la SUNAT y descargar el archivo X-PLE:

Para ello deber de seguir los siguientes pasos:
Consigne la fecha de la consulta: Desde xx/xx/xxxxx Hasta yy/yy/xxxx
Selecciones en la barra el Libro o registro contable en consulta
Selecciones Enviados
Click en Consultar
El archivo X-PLE se descarga dando click en el icono en mencin, y guarde
el archivo, en la misma carpeta en la que ha guardado su archivo txt
generado por la entidad.
Este es el archivo que la administracin tributaria le exige ante una
fiscalizacin, conjuntamente con su constancia de presentacin.


PROCEDIMIENTOS PARA VALIDAR Y DESCARGAR LA
CONSTANCIA DE PRESENTACION DE LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES ELECTRONICOS
Este procedimiento permite identificar y relacionar el archivo TXT generado
por la empresa y el X-PLE archivo generado por el PLE.


PASO A: Ubique la carpeta en
la que guarda el archivo TXT
elaborado por la entidad,
que debe ser la misma
carpeta en la que se guard
el archivo X-PLE descargado
en el procedimiento anterior;
e ingrese a la opcin
Verificar
PROCEDIMIENTOS PARA VALIDAR Y DESCARGAR LA
CONSTANCIA DE PRESENTACION DE LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES ELECTRONICOS
Al ingresar en esta opcin deber de dar click en Aadir libro
o registro (1), se abrir una ventana donde deber ubicar la
carpeta en que la guardo el archivo X-PLE y seleccionar el
archivo del periodo que desee verificar, finalmente de click en
Verificar (2).

PROCEDIMIENTOS PARA VALIDAR Y DESCARGAR LA
CONSTANCIA DE PRESENTACION DE LIBROS Y REGISTROS
CONTABLES ELECTRONICOS
DISCRECIONALIDAD EN LA
APLICACIN DE SANCIONES
Las reas de Auditoria aplicarn la facultad discrecional de no
sancionar administrativamente las infracciones tributarias
relacionadas a todos los libros y registros vinculados a asuntos
tributarios llevados de manera electrnica que hubieran sido
cometidas o detectadas a partir del 01 de noviembre de 2008,
sealadas en el Anexo 1 (num. 2, 5 y 7 del artculo 175 y num. 2 del
artculo 176 del CT), siempre y cuando sean regularizadas hasta el
mes de diciembre 2014 segn fecha mxima de atraso sealada en
la Resolucin de Superintendencia N. 379-2013/SUNAT, inclusive.

Las reas de Auditora aplicarn los nuevos criterios y requisitos para
la aplicacin de la discrecionalidad en la administracin de sanciones
por la infraccin sealada en el numeral 1 del Artculo 178 del
Cdigo Tributario, los mismos que se consignan en el Anexo II y
hasta el mes de diciembre 2014 segn fecha mxima de atraso
sealada en la Resolucin de Superintendencia N. 379-
2013/SUNAT, inclusive.
CRITERIOS CIRCULAR 003-2014-SUNAT-200000
SLE-PORTAL
SLE-PORTAL (SLE-SOL)
Al Sistema de Llevado de los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
Electrnicos en SUNAT Operaciones en Lnea, aprobado por el artculo 2
de la Resolucin de Superintendencia N. 066-2013-SUNAT.
El trmino se acuo formalmente mediante Resolucin de
Superintendencia N 379-2013/SUNAT.

Nuevos Usuarios al SLE-Portal
Situacin Condicin Desde
ANEXO* (Libros a
llevar)
Afiliados al SLE-
Portal
Antes del 01/01/2014
Fecha de afiliacin al
Sistema
ANEXO N 1
(2 Libros)
Despus del 01/01/2014
ANEXO N 1
(2 Libros)
Obligados a llevar
Registro de Forma
Electrnica
Ingresos Superiores a 500
UIT (Entre Julio 2012 a
Junio 2013) y otras
condiciones *.
08/05/2014
ANEXO N 1
(2 Libros)
* Por excepcin, la generacin de los Registros Electrnicos que se realice hasta el 08 de mayo de 2014
slo podr efectuarse utilizando el SLE-PLE.
Condiciones para la Afiliacin
No existe afiliacin al SLE SOL, la condicin de Generador
Electrnico se adquiere al momento de generar en el sistema un
Registro Electrnico (sea el Registro de Ventas e Ingresos o el
Registro de Compras).
Sin embargo si existe condiciones que cumplir y son :
Est obligado a llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro
de Compras.
No haya ejercido la opcin de llevar la contabilidad en dlares de los
Estados Unidos de Amrica, conforme a lo regulado en el Decreto
Supremo N. 151-2002-EF.
Cuente con la condicin de domicilio fiscal habido en el RUC.
No se encuentre en estado de suspensin temporal de actividades o
de baja de inscripcin en el RUC.
No haber sido incorporado al SLE-PLE.

Efectos de la obtencin de la calidad de
generador en el SLE-Portal
Ingresar la informacin a que se refiere el artculo 8 de la Resolucin de
Superintendencia N. 066-2013-SUNAT respecto de los comprobantes de
pago, notas de crdito o de dbito u otros documentos, segn
corresponda.

Opcin de cambiar el llevado electrnico de los Registros del SLE-PORTAL
al SLE-PLE siempre que ambos registros se lleven en uno de los referidos
sistemas por cada perodo a partir del 08.05.2014.

Sustitucin por parte de la SUNAT en el cumplimiento de las obligaciones
del generador de almacenar, archivar y conservar los Registros
Electrnicos.
Generacin del RVI PORTAL
Soluciones Electrnicas SUNAT
CDP
SEE-FE (SOL) SEE- Del Contribuyente
Factura Factura
- Boleta de Venta
Notas de Crdito y Dbito Notas de Crdito y Dbito
LIBROS
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SEE COMPROBANTES DE PAGO
ELECTRONICOS
SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
El Sistema de Emisin Electrnica, desarrollado desde los
sistemas del contribuyente, es el medio de emisin electrnica
de la factura electrnica, la boleta de venta electrnica y las
notas electrnicas (crdito y dbito) desarrollado por el
emisor electrnico y la SUNAT (Art. 1 RS N 097-2012/SUNAT
y modificatorias).

SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
Condiciones para ser emisor electrnico:

Voluntariamente el contribuyente deber de presentar la solicitud de autorizacin
para incorporarse al sistema de emisin electrnica, a travs de SUNAT
operaciones en lnea - SOL opciones con clave SOL, siempre que cumpla con lo
siguiente:
Tener la condicin de domicilio fiscal habido y RUC en estado activo.
Estar afecto al impuesto a la renta de tercera categora en el RUC.
Realizar la declaracin jurada solicitada a travs de SUNAT operaciones en
lnea - SOL opciones con clave SOL.
Solicitar la emisin de factura electrnica y notas de dbito y crdito
electrnicas.
Registrar a travs de SUNAT operaciones en lnea - SOL opciones con clave
SOL, el certificado digital que utilizar, como emisor electrnico.
Realizar la declaracin Jurada habilitada en SUNAT Operaciones en Lnea
(Anexo 7)
Registrar la direccin de correo electrnico que utilizar como emisor
electrnico.
SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
Caractersticas Observaciones
Es asignado a contribuyentes que
determine la SUNAT, o
Se obtiene presentando por SOL la
solicitud de autorizacin para
incorporarse al Sistema.

Incorporado al SEE Del Contribuyente

Afiliados al SEE - Del contribuyente

La calidad de emisor electrnico en este
Sistema se obtiene a partir del da
calendario siguiente de notificada la
resolucin que resuelve la solicitud de
incorporacin al SEE del contribuyente o
en la fecha que seale la Resolucin de
SUNAT que dispuso su incorporacin
obligatoria al SEE.
En el caso de presentacin de la solicitud,
SUNAT notificar al contribuyente en el
plazo de 30 das hbiles contados desde la
presentacin de la solicitud . Vencido dicho
plazo sin notificarse la resolucin, operar
el silencio administrativo negativo.
SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
Caractersticas Observaciones
Es obligatorio pasar el proceso
de homologacin
Es el proceso que permite verificar a manera de
ensayo si los documentos generados por el
contribuyente son enviados, cuando corresponda a
travs del servicio web y si cumpliran con lo
requerido para tener la calidad de comprobantes de
pago electrnicos, notas electrnicas, resumen
diario y comunicacin de baja.
El proceso de homologacin debe ser efectuado
dentro de los 25 das calendarios siguientes
contados desde la presentacin de la solicitud de
incorporacin.
SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
Caractersticas Observaciones
La calidad de emisor electrnico tiene
carcter definitivo, por lo que dicha
condicin no se pierde bajo ninguna
circunstancia.
Art. 2 RS 300-2014/Sunat (30.09.2014)
SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
01/10/2014
Emisores designados RS
N 374-2013)
01/01/2015
31/03/2015
Podrn emitir y otorgar FC, BV, NC y ND en formatos impresos o importados por imprenta
autorizada y los tickets o cintas de mquinas registradoras.
Solo podrn emitir y otorgar CdP electrnicos , si al 31 de
diciembre de 2014 pasaron el proceso de homologacin o
iniciaron la emisin electrnica en el SEE SOL.
A
SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
01/01/2015
Emisores designados
Anexo J RS N 300-2014)
Debern de emitir FC, BV, NC, ND electrnica, a partir del 01 de
enero de 2015
B
SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
01/07/2015
PRICOS designados al
30/09.2014
Son sujetos designados emisores electrnicos mediante
numeral 9.2 del art. 9 RS 300-2014-Sunat.
C
SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
La obtencin de la a calidad de emisor electrnico
genera las siguientes obligaciones:

La obligacin de emitir facturas electrnicas, boletas
de venta electrnicas, notas de crdito electrnicas y
notas de dbito electrnicas.

La obligacin de remitir a la SUNAT un ejemplar del
resumen de comprobantes impresos.


SEE DEL CONTRIBUYENTE
(RS 097-2012/SUNAT)
La obligacin del emisor electrnico de:

a) Usar el formato digital y colocar la firma digital en la boleta de
venta electrnica y la nota electrnica vinculada a aquella.

b) Utilizar para la representacin impresa un papel que cumpla con
las especificaciones , si se usa tecnologa de impresin trmica.

c) Colocar en la representacin impresa de la factura electrnica, la
boleta de venta electrnica o la nota electrnica vinculada a aquellas,
el valor resumen o el cdigo de barras.
A partir del 1.1.2018, en la representacin impresa indicada en el
prrafo anterior, se debe colocar el cdigo de barras.

d) Definir una forma de autenticacin que garantice que solo el
adquirente o usuario puede acceder a la informacin.
SEE SOL
(RS 188-2010/SUNAT)
La calidad de emisor electrnico en este Sistema se obtiene por designacin
de la SUNAT o por eleccin del contribuyente.

En el caso que el contribuyente elija su afiliacin al SEE- SOL, opera desde
el da calendario en que se emita la primera factura electrnica a travs
del SEE SOL.

La calidad de emisor electrnico tiene carcter definitivo, por lo que
dicha condicin no se pierde bajo ninguna circunstancia.
SEE SOL
(RS 188-2010/SUNAT)
Condiciones para ser emisor electrnico a travs de SEE-SOL:

Contar con cdigo de usuario y clave SOL activa.
Tener la condicin de HABIDO en el RUC
Encontrarse en estado ACTIVO en la Ficha RUC
Estar autorizado a emitir facturas conforme el Reglamento de
Comprobantes de Pago RS N 007-99/SUNAT
SEE SOL
(RS 188-2010/SUNAT)
La obtencin o la asignacin de la calidad de emisor electrnico genera
los siguientes efectos:

La sustitucin de la SUNAT en el cumplimiento de las obligaciones del
emisor electrnico y del adquirente o usuario electrnico de almacenar,
archivar y conservar las facturas electrnicas, las notas de crdito y de
dbito electrnicas. (El emisor podr descargar del Sistema los
mencionados documentos, los cuales contendrn el mecanismo de
seguridad, y conservarlos en formato digital).

La adquisicin de la calidad de emisor electrnico de: facturas electrnicas,
notas de crdito electrnicas y notas de dbito electrnicas.

La obligacin de remitir a la SUNAT un ejemplar del resumen de
comprobantes impresos.
SEE SOL
(RS 188-2010/SUNAT)
01/01/2015
01/07/2015
Emisores designados
Anexo J RS N 300-2014)
Debern de emitir FC, BV,
NC, ND electrnica, a
partir del 01 de enero de
2015
PRICOS designados al
30/09.2014
Son sujetos designados
emisores electrnicos
mediante numeral 9.2 del art.
9 RS 300-2014-Sunat.
MUCHAS GRACIAS