UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA ESPECIALIZACION MATERIA _________ BOGOT 2014
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EL FRAUDE DE LAS SUBVENCIONES
GERMN MOLINA MELISSA PEA
TRABAJO DE INVESTIGACION
DOCENTE
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UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA ESPECIALIZACION MATERIA _________ BOGOT 2014
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TABLA DE CONTENIDO
Pg.
RESUMEN 4 INTRODUCCIN 5 EL FRAUDE DE LAS SUBVENCIONES 7 QUE SE ENTIENDE POR SUBVENCIONES 7 EN COLOMBIA 8 ANTECEDENTES 9 A NIVEL INTERNACIONAL 11 ESTATUTO ANTICORRUPCION 13 ESTADO DEL ARTE 15 DOCTRINA INTERNA E INTERNACIONAL 18 SUJETOS 18 CONDUCTA 18 OBJETO JURIDICO 19 OBJETO MATERIAL 19 JURISPRUDENCIA NACIONAL E INTERNACIONAL 20 CRITICAS 20 BIBLIOGRAFIA 23
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RESUMEN
En la presente investigacin, se busco mostrar los aspectos ms relevantes que se presentan con el surgimiento de un nuevo tipo de delito llamado Fraude de las Subvenciones. Delito que fue adherido a nuestro cdigo penal por la Ley 1474 de 2011 en su artculo 26, en el cual crea el articulado 403 A, dando origen a nuevas reprimendas por la comisin del mismo.
Gracias al intervencionismo del Estado durante el siglo XVIII en el cual, comenz a generarse la posibilidad de que los dineros oficiales pudieran ser entregados a particulares para un proceso de actividades en el que se tena especial inters.
Todo ello era posible a cambio de que se recibiera una ayuda econmica no remunerable, los beneficiados se comprometan a destinar los recursos a las actividades para las cuales se les haban sido asignados. De esta manera nacieron las denominadas subvenciones, que con el paso del tiempo han ido adquiriendo diversas modalidades y particularidades.
Por esta razn, se comenzaron a ver ms frecuentes y con mayor evidencia varios comportamientos de diversidad de personas que a travs de engaos obtenan estos recursos estatales que por su condicin econmica no los requeran, para lo cual simulaban un cumplimiento de todas aquellas condiciones que se exigan para poder recibir estas ayudas oficiales; de muchos que fingieron cumplir con las obligaciones que adquiran al recibir esos dineros y hubo otros que se ponan de acuerdo con funcionarios pblicos para que con una adecuada redaccin de las normas les facilitara cumplir los requisitos para ser beneficiarios de dichos auxilios.
Hoy en da que Colombia va tras formar parte de mercados econmicos bilaterales y multilaterales, no le conviene permitir el otorgamiento de ayudas econmicas del Estado a los particulares, sin tener en cuenta diversos controles desde el punto de vista del derecho penal, para que con ello se pueda tener la certeza de que ese dinero ser entregado slo a quienes realmente lo necesitan y satisfacen las condiciones para recibirlo y cumplen con los compromisos adquiridos.
Es por ello que con la Ley 1474 del 12 de julio de 2011, se hace la inclusin al cdigo penal, un artculo que seala como delito el Fraude de las Subvenciones, poniendo as un alto a todos aquello que quieren aduearse porque s del dineros y los recursos del Estado.
Es por ello que se debe tener en cuenta que los delitos econmicos, financieros y tributarios, son aquellos hechos antijurdicos e ilegtimos a travs de los cuales, un 6
grupo de funcionarios pblicos y de individuos u organizaciones privadas usufructan y se apropian de los recursos, bienes y el patrimonio pblico para provecho propio.
Los actos ilcitos en materia econmica, financiera y tributaria, se producen a partir de las conexiones entre las decisiones econmicas pblicas y los intereses privados. Atentan contra la libertad de competencia y se sustentan en el abuso del poder.
En ellos, se involucran, tanto los funcionarios de los diversos niveles del Estado, como determinados individuos y empresas del sector privado, que se confabulan y actan en perjuicio del pas y de todos los ciudadanos al ocasionar la prdida de grandes cantidades de dinero que debieran permanecer como recursos del Estado.
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EL FRAUDE DE LAS SUBVENCIONES
Conseguir de manera fraudulenta y lo que es an peor disfrutar lo que se consigui, se puede decir que llega a tener conexin directa con un delito llamado estafa. Pero a causa de ello en cada ordenamiento jurdico de diferentes pases entre los cuales se encuentra Colombia, tomaron la decisin de incorporar al cdigo penal, un tipo comn de estafa y como en algunos casos, tal como en Alemania Federal, Portugal y Espaa, se llego al punto de incorporarlo efectivamente, ya fuera al propio Cdigo, o a una Ley especial de delitos econmicos, tal y como aconteci en Portugal. (Doc., de Internet) 1
A pesar de todas estas medidas, se vio que no era suficiente, ya que, surgi un interrogante de si el tipo comn de estafa es o no un instrumento para abordar o no la represin del fraude en materia de subvenciones. De inmediato surge la respuesta que en principio se torna negativa, pues las conductas de fraude de las subvenciones en la figura de estafa mostro algunas dificultades importantes en relacin a sus elementos tpicos. Ya que si bien es cierto se encuentra que quien ha decidido aplicar fraudulentamente los fondos recibidos una vez que logro obtenerlos de manera (objetiva y subjetiva) lo que lleva a cabo es un disfrute fraudulento de subvenciones y conforme a esto no llevara a cabo una conducta tpica de estafa (adquisicin de un beneficio patrimonial mediante un acto de disposicin del otorgante determinado por una conducta engaosa previa del receptor de la subvencin. 2
Con todo y esto entremos a preguntarnos que son las subvenciones:
Qu se entiende por subvencin?
Cuando haya una contribucin financiera de un gobierno o de cualquier organismo pblico en el territorio de un pas Miembro y con ello otorgar un beneficio.
1 El Fraude de las Subvenciones y el Delito de Estafa, pg.51. Documento de Internet, sin autor aparente 2 Martnez Prez, acerca de la conveniencia de criminalizar el fraude de subvenciones, en el derecho penal espaol. 8
Subvencin
La prctica de realizar exportaciones beneficiadas por subvenciones es considerada desleal en el comercio internacional y puede dar motivo a la aplicacin de derechos compensatorios.
Se considera que existen subvenciones cuando el productor-exportador se beneficia con una contribucin financiera de un gobierno o de cualquier organismo pblico" o cuando haya "alguna forma de sostenimiento de los ingresos o de los precios" que implique beneficios. Estas acciones permitiran la colocacin de sus productos en el mercado argentino a un menor precio. Estas subvenciones deben estar especficamente orientadas hacia una empresa o conjunto de empresas o a la rama o ramas de produccin del cual provienen dichos productos.
No ser considerada como tal la exencin de los derechos o impuestos que graven el producto similar en favor de un producto exportado, cuando ste se destine al consumo interno, ni la remisin (reintegro) de estos derechos o impuestos en un importe que no exceda de los totales adeudados o abonados.
Para que una subvencin tenga el carcter de compensable, es decir que pueda ser aplicado un derecho compensatorio, debe ser especfica para algunas empresas o ramas de produccin, o sea que el acceso al beneficio debe estar limitado, por reglamentacin o como resultado de su puesta en funcionamiento, a determinadas empresas en una regin geogrfica. Tambin son consideradas especficas las subvenciones que tienen como requisito previo que el producto sea destinado a la exportacin. 3
EN COLOMBIA
Por lo tanto en el caso colombiano, se encuentra que en nuestro pas, el desarrollo de la poltica de intervencin del Estado en la economa, se halla consagrada en el artculo 334 de nuestra carta magna, en el cual se asignan subvenciones a particulares con el fin de incentivar la actividad productiva en los casos en los cuales el pas tiene un especial inters. 4
3 Informe sobre el comercio mundial 2006, Definicin de Subvenciones. 4 El 17 de octubre de 2012 y el 27 de noviembre del mismo ao, el Gobierno entreg subsidios a los cafeteros por $3.883 millones. (El Tiempo, martes 27 de noviembre de 2012, p. 8). Con destino a los ganaderos el Gobierno entreg entre el ao 2010 y el 2012, $3,3 billones. (El Nuevo Da, Ibagu, 4 de diciembre de 2012, p. 3-A). 9
Antecedentes
En los aos 60`s, existi en el pas un grupo de personas inescrupulosas que obtuvieron de manera indebida las subvenciones que el Estado otorgaba por medio del certificado de abono tributario (CAT) 5 . Documento que hoy en da cambio por el certificado de reembolso tributario (CERT), toda vez que mediante la Ley 48 de 1983, se elimina el CAT y se da paso al CERT. 6
El profesor ALBERTO HERNANDEZ ESQUIVEL, realiza un primer intento para poder sancionar el aprovechamiento ilcito de subsidios del Estado a travs de exportaciones simuladas llevando a cabo un Proyecto de Ley 37 de 1975, que pretenda modificar el Ttulo IX del Cdigo Penal que en ese entonces se encontraba en vigencia, en este se consagraban los delitos contra la economa nacional, la industria y el comercio. All se propona castigar a quienes mediante pruebas falsas de exportaciones no realizadas, o acreditando mayor valor que el real, se aprovecharan de los subsidios que conceda el Estado por exportaciones reales. 7
En 1979 la comisin redactadora, decide suprimir el captulo de los Delitos contra el rgimen fiscal, pero a su vez decide mantener la exportacin ficticia como un delito contra el orden econmico social. El doctor Federico Estrada Vlez propone modificar la escrito final, cambiando la expresin o utilidad de origen oficial, por ilcito, con la que se modifica notoriamente la intencin inicial. 8
Finalmente, en el artculo 240 del Estatuto, queda redactado de la siguiente manera:
El que con el fin de obtener un provecho ilcito simule exportacin, total o parcialmente, incurrir en prisin de uno a ocho aos y multa de cincuenta mil a cuatro millones de pesos.
5 El certificado de abono tributario, se cre por el art. 165 del Dec. 444 de 1967, Citado por: Hernando A. Hernndez Quintero. El nuevo delito de fraude a subvenciones, Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. 34, No. 96, enero-junio 2013, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 31-55. 6 Norma fue reglamentada por el Decreto 636 de 1984. Citado por: Hernando A. Hernndez Quintero. El nuevo delito de fraude a subvenciones, Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. 34, No. 96, enero-junio 2013, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 31-55. 7 Hernndez Esquivel, Alberto. El delito de exportacin ficticia, en Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. XIII, n. 43, enero/abril de 1991, Bogot, Universidad Externado de Colombia, p. 106. 8 Giraldo Marn, Luis Carlos y Gmez Velsquez, Gustavo, en Actas del Nuevo Cdigo Penal Colombiano, Parte Especial, vol. III, Bogot, Coleccin Pequeo Foro, 1986, p. 509. 10
En el Cdigo Penal del ao 2000 (Ley 599), sta fue modificada para dar paso a la importacin ficticia y regresar a la precisin de que el provecho ilcito que se obtenga con la simulacin de la operacin ha de ser de origen oficial. 9
Por otra parte el delito de utilizacin indebida de crdito oficialmente regulado, es otro punible que antecede la nueva figura de fraude a subvenciones, por lo cual encontramos que en 1976 en el Proyecto del Cdigo Penal se incluye el art. 327, en el cual se encuentra como delictivo el comportamiento de valerse de informacin falsa o de cualquier otra clase de artificio o engao para obtener, en establecimiento pblico o privado, crdito oficialmente regulado para fines industriales o agropecuarios. A su vez en el inciso tercero se amenazaba con pena de prisin hasta de tres aos a quien, sin emplear las maniobras ilcitas, obtuviera el crdito pblico o privado y le diere la aplicacin a que estaba obligado.
Posterior a ello en 1978, se da pie a otro Proyecto en el cual el Ttulo se denomina Delitos contra el rgimen fiscal y otras infracciones, en el artculo 353 se copi la figura en trminos similares a los del proyecto anteriores.
Tiempo despus la Comision Revisora modifica la norma de manera parcial, limitando a las actividades agropecuarias e industriales los crditos en los cuales se realizara alguna deviacin. Con esto el Cdigo Penal de 1980 es te acpite tiene la siguiente redaccin:
Aplicacin fraudulenta de crdito oficialmente regulado. El que con destino a actividad industrial o agropecuaria obtenga crdito oficialmente regulado y no le d la aplicacin a que est destinado, incurrir en arresto de seis (6) meses a tres (3) aos y multa de cinco mil a un milln de pesos. 10
Aos ms tarde el legislador del ao 2000 modifica estos aspectos. Con las variaciones propuestas, este comportamiento est sancionado en el artculo 311 de la Ley 599 de la siguiente manera:
Aplicacin fraudulenta de crdito oficialmente regulado. El que con destino a actividades fomentadas por el Estado obtenga crdito oficialmente regulado y no le d la aplicacin a que est destinado, incurrir en prisin de uno (1) a tres (3) aos.
9 Hernando A. Hernndez Quintero. Delitos econmicos en la actividad financiera, 6 ed., Bogot, Grupo Editorial Ibez, 2011, pp. 287-289. 10 Cdigo Penal, Artculo 241. Pg. 70. Ed. Temis 1987. 11
A NIVEL INTERNACIONAL
Como pionero en este delito, tenemos a Alemania, el cual realiza un castigo expreso por este fraude ubicndolo en la modalidad de la estafa. 11 En 1976, la primera Ley de lucha contra la criminalidad econmica, el Cdigo Penal alemn incorpor el artculo 264 la estafa de subvencin, 12 en el cual sanciona a quien suministre datos inexactos sobre hechos principales de la subvencin realice omisiones de hechos relevantes del mismo. La norma permite el manejo de la modalidad culposa, toda vez que la pena puede presentarse para quien desarrolle estos comportamientos por negligencia.
Por otra parte, encontramos que el Cdigo Penal italiano ubica el fraude de subvenciones como una manera de estafa agravada. En su artculo 640 bis, titulado Estafa agravada por la obtencin de erogaciones pblicas, sanciona con pena de reclusin de uno a seis aos la obtencin ilcita de cualquier ayuda concedida por el Estado y la extiende a los apoyos otorgados por la Comunidad Europea. 13
11 Asa, Adela. Incriminacin penal del fraude a subvenciones. Opciones legislativas: modelo alemn, modelo espaol y la propuesta del corpus iuris, Citado por: Hernando A. Hernndez Quintero. El nuevo delito de fraude a subvenciones, Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. 34, No. 96, enero-junio 2013, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 31-55. 12 Art. 264. Estafa de subvencin. Con pena privativa de la libertad hasta cinco aos o con multa ser castigado quien: 1. Suministre para s o para un tercero datos incorrectos o incompletos sobre hechos relevantes de la subvencin, que sean ventajosos para s o para otro, a una autoridad competente para la aprobacin de una subvencin o a otra dependencia o persona (otorgante de la subvencin) competente para la concesin de la subvencin. 2. Deje al otorgante, en desconocimiento de hechos relevantes sobre las subvenciones, en contra de las disposiciones legales sobre la adjudicacin de subvenciones. 3. Utilice en un proceso de subvenciones un certificado sobre un derecho a la subvencin o sobre hechos relevantes de la subvencin conseguida por medio de datos incorrectos o incompletos. (2) En casos especialmente graves el castigo ser pena privativa de libertad de seis meses hasta diez aos. Por regla general se presenta un caso especialmente grave cuando el autor 1. Por beneficio propio o bajo la utilizacin de recibos imitados o falsificados obtiene para s o para otro una subvencin antijurdica de grandes proporciones. 2. Abuse de sus funciones o de su posicin como titular de cargo, o 3. Aproveche la colaboracin de un titular de cargo, quien abusa de sus funciones o de su posicin. (3) el Art. 263, prrafo 5 rige en lo correspondiente. (4) Quien acte con negligencia en los casos del prrafo 1, numerales 1 y 2, sern castigados con pena privativa de la libertad hasta por tres aos o con multa. (5) De acuerdo con los prrafos 1 y 4 no ser castigado quien, voluntariamente, impida que con base en el hecho se otorgue la subvencin. Si la subvencin no se otorga sin la intervencin del autor, entonces no ser castigado si se esfuerza voluntariamente y seriamente por impedir el otorgamiento de la subvencin. (6) Junto con una pena privativa de la libertad de por lo menos un ao, a causa de un hecho antijurdico segn los prrafos 1 a 3, el tribunal puede denegar la capacidad de ocupar cargos pblicos y la capacidad de obtener derechos por elecciones pblicas (Art 45, prrafo 2). Los objetos que se refieran al hecho pueden ser confiscados; se debe aplicar el Art. 74. (7) Subvencin, en el sentido de esta disposicin, es una prestacin de medios pblicos, segn el derecho federal o de los Estados, o del derecho de las comunidades europeas, a empresas o industrias que por lo menos parcialmente 1. se le otorgue sin contraprestacin comercial, y 2. deba servir para el fomento de la economa. Establecimiento o empresa en sentido de la frase 1 es tambin la empresa pblica. (8) Relevantes para la subvencin, en el sentido del prrafo 1, son los hechos 1. que por medio de ley, o con base en una ley, se hayan sealado como relevantes para la subvencin, por el otorgante de la subvencin o 2. de los cuales depende legalmente la autorizacin, el otorgamiento, la reclamacin, el otorgamiento posterior o la prrroga de una subvencin, o de una ventaja de subvencin. 13 Asa, Adela. Op. cit., p. 305., Citado por: Hernando A. Hernndez Quintero. El nuevo delito de fraude a subvenciones, Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. 34, No. 96, enero-junio 2013, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 31-55.
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En Francia, se sanciona como fraude de subvenciones el hecho de prestar una declaracin falsa con el fin de obtener un subsidio en el art. 441 6 del Cdigo penal. 14
En el ao de 1980, en Espaa se realiza la presentacin de un proyecto, en el cual se realiza la inclusin del fraude a subvenciones en el artculo 371 como un delito socioeconmico. Posteriormente, en la Ley Orgnica de febrero de 1985, teniendo como precedente la redaccin del proyecto anterior se introduce al Cdigo Penal esta conducta en el artculo 350 como un delito contra la Hacienda Pblica. En definitiva, en el artculo 308 de la Ley Orgnica 10 de 1995 (Cdigo Penal espaol) 15 , se encuentra en estudio esta figura, como un posible punible contra la Hacienda Pblica, la cual sanciona a quien obtenga apoyo del Estado falsificando las condiciones requeridas para su otorgamiento y favorecimiento. As mismo sanciona a quien, luego de obtener el beneficio, genere alteraciones a los fines para los cuales se les concedi la subvencin. Por otra lado, el artculo 309, plasma la figura en la cual se extiende a los fondos de las comunidades u otros administrados por estas razones. 16
14 Art. 441-6 del Cdigo penal de Francia: El hecho de hacerse expedir indebidamente por una administracin pblica o por un organismo encargado de una misin de servicio pblico, por el medio fraudulento que sea, un documento destinado a hacer constar un derecho, una identidad o una cualidad, o a conceder una autorizacin ser castigado con dos aos de prisin y multa de 200.000 francos. Ser castigado con las mismas penas el hecho de prestar una declaracin falsa con el fin de obtener de una administracin pblica o de un organismo encargado de una misin de servicio pblico un subsidio, un pago o una ventaja indebidos. 15 Art. 308. 1. El que obtenga una subvencin, desgravacin o ayuda de las Administraciones pblicas de ms de diez millones de pesetas falseando las condiciones requeridas para su concesin u ocultando las que la hubiesen impedido, ser castigado con la pena de prisin de uno a cuatro aos y multa del tanto al sxtuplo de su importe. 2. Las mismas penas se impondrn al que en desarrollo de una actividad subvencionada con fondos de las Administraciones Pblicas cuyo importe supere los diez millones de pesetas incumpla las condiciones establecidas alterando sustancialmente los fines para los que la subvencin fue concedida. 3. Adems de las penas sealadas, se impondrn al responsable la prdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas pblicas y del derecho a gozar de beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante un periodo de tres a seis aos. 4. Quedar exento de responsabilidad penal, en relacin con las subvenciones, desgravaciones o ayudas a que se refieren los apartados primero y segundo de este artculo, el que reintegre las cantidades recibidas, incrementadas en un inters anual equivalente al inters legal del dinero aumentado en dos puntos porcentuales, desde el momento en que las percibi, antes de que le haya notificado la iniciacin de actuaciones de inspeccin o control en relacin con dichas subvenciones, desgravaciones o ayudas o, en el caso de que tales actuaciones no hubieren producido, antes de que el Ministerio Fiscal, el Abogado del Estado o el representante de la Administracin autonmica o local de que se que se trate interponga querella o denuncia contra aqul dirigida. La exencin de responsabilidad penal contemplada en el prrafo anterior alcanzar igualmente a dicho sujeto por las posibles falsedades instrumentales que, exclusivamente en relacin a la deuda objeto de regularizacin, el mismo pudiera haber cometido con carcter previo a la regularizacin de su situacin. Citado por: Hernando A. Hernndez Quintero. El nuevo delito de fraude a subvenciones, Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. 34, No. 96, enero-junio 2013, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 31-55. 16 Art. 309. El que obtenga indebidamente fondos de los presupuestos generales de las Comunidades u otros administrados por estas, en cuanta superior a cincuenta mil ecus, falseando las condiciones requeridas para su concesin u ocultando las que la hubieren impedido, ser castigado con la pena de prisin de uno a cuatro aos y multa del tanto al sxtuplo de la citada cuanta. Citado por: Hernando A. Hernndez Quintero. El nuevo delito de fraude a subvenciones, Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. 34, No. 96, enero-junio 2013, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 31-55. 13
ESTATUTO ANTICORRUPCION
El Congreso de la Repblica promueve el nuevo Estatuto Anticorrupcin, el cual se genera por el aumento de los ndices de corrupcin en el pas y el deterioro de la tica en la sociedad, dicho Estatuto se realiza para poder de una u otra manera enfrentar este inconveniente que ataca al pas, con el se crearon y a su vez se modificaron algunas normas de contenido penal, en las cuales se incluyen figuras para castigar los fenmenos de corrupcin. A su vez se tipifican algunos comportamientos que estaban fuera de las normas existentes, se realizaron alzas en las penas para todos los delitos que puedan afectar a la Administracin Pblica, se eliminaron beneficios como castigo para los corruptos. En el estudio que se realiz para la creacin de este Estatuto, se detecta la obtencin indebida de subvenciones del Estado, comportamiento que apareci de nuevo en el panorama nacional con la aprobacin de los subsidios conocidos como de Agro Ingreso Seguro (AIS) 17 , con el cual se vieron beneficiadas varias familias prestantes del pas, acarando que estos no reunan cabalmente los requisitos para tal beneficio. Con esta situacin se produjo un gran escndalo el cual condujo a que los responsables fueran condenados por delitos de peculado y falsedad en documento, cuando en verdad se trata de un tpico fraude de subvenciones.
El ministro del Interior y de Justicia, FABIO VALENCIA COSSIO, radica un proyecto en el cual busca realizar la modificacin al Cdigo Penal, en mencionado proyecto se estipula que es necesario crear nuevas conductas punibles, las cuales se radican en la existencia de diversas convenciones internacionales, todo con la finalidad de evitar la impunidad en los eventos con caractersticas especiales que se diferencian de otros delitos, como por ejemplo el cohecho propio respecto de acto cumplido, el fraude de subvenciones y los acuerdos restrictivos de la competencia.
A su vez dice que:
17 Agro Ingreso Seguro (AIS), Ley 1133 de 2007, cuyo objeto era proteger los ingresos de productores agropecuarios que lo requeran y se vean afectados ante las distorsiones de los mercados externos; contribuir en el ordenamiento productivo del territorio y mejorar la competitividad y los niveles de productividad y empresarizacin de todo el sector agropecuario nacional, preparando su aparato productivo ante los nuevos retos que implica la insercin a los mercados internacionales y disminuyendo los niveles de desigualdad y pobreza en el campo. Esta ley fue declarada exequible por la Corte Constitucional en sentencia C-373 de 2009, con ponencia del doctor Humberto Antonio Sierra Porto. 14
Se crea un nuevo tipo penal que se denomina fraude de subvenciones, con lo cual se adiciona la Ley 599 de 2000, y en l incurrirn quienes obtengan subvencin o ayuda pblica falseando las condiciones exigidas para su concesin u ocultando las que la hubiesen impedido o no invirtiendo los recursos obtenidos en la finalidad a la que estn destinados. 18
El tipo propuesto fue del siguiente tenor:
Art. 32. Fraude a subvenciones. La Ley 599 de 2000 tendr un artculo 424 A, el cual quedar as: El que obtenga una subvencin o ayuda de una entidad pblica consignando una falsedad sobre las condiciones requeridas para su concesin o callando total o parcialmente la verdad, incurrir en prisin de cinco (5) a nueve (9) aos, multa de doscientos (200) a mil (1.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes e inhabilitacin para el ejercicio de derecho y funciones pblicas de cinco (5) a ocho (8) aos. Las mismas penas se impondrn al que no invierta los recursos obtenidos a travs de una subvencin o ayuda de una entidad pblica a la finalidad a la cual estn destinados. 19
En el artculo 36 del proyecto se dice que la Ley 599 de 2000 tendr un nuevo artculo, el 403 A (antes 424 A), en el cual se conserva la redaccin utilizada por el Senado de la Repblica, con la reflexin de que se cambia el criterio consignando una falsedad, como medio fraudulento para obtener la subvencin, subsidio o ayuda, por el de consignando un engao sobre las condiciones requeridas para su concesin. Se mantiene el concepto de que se pueda obtener el beneficio callando total o parcialmente la verdad. De la misma forma, se elimin la ltima precisin del inciso 2 de la norma, significa esto, la sancin que se impona a quienes, en forma contraria a la ley, comercialicen, usen o enajenen lo recibido como subvencin, subsidio o ayuda.
Luego de diversas plenarias, y con ms adiciones, se aprueba la Ley 1474 del 12 de julio de 2011, en la cual, en su artculo 26 consagr en los siguientes trminos el delito de fraude a subvenciones:
El que obtenga una subvencin, ayuda o subsidio proveniente de recursos pblicos mediante engao sobre las condiciones requeridas para su concesin o callando total o parcialmente la verdad, incurrir en prisin de cinco (5) a nueve (9) aos, multa de doscientos (200) a mil (1.000) salarios mnimos legales mensuales vigentes e inhabilidad para el ejercicio de derechos y funciones pblicas de seis (6) a doce (12) aos.
Las mismas penas se impondrn al que no invierta los recursos obtenidos a travs de una subvencin, subsidio o ayuda de una entidad pblica a la finalidad a la cual estn destinados.
18 Gaceta del Congreso, ao XIX, n 607, de 7 de septiembre de 2010, p. 18. 19 Citado por: Hernando A. Hernndez Quintero. El nuevo delito de fraude a subvenciones, Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. 34, No. 96, enero-junio 2013, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 31-55. 15
ESTADO DEL ARTE
El Fenmeno de la Corrupcin
En Colombia, con el documento de Propuesta de una poltica de Estado para el control de la corrupcin, que fue presentado en el ao 2004 por el Programa Presidencial de Modernizacin, Eficiencia, Transparencia y Lucha contra la Corrupcin, al momento de elaborar un concepto de corrupcin para efectos del documento, dijo que no hara una revisin de las mltiples definiciones y parti de la idea, segn la cual, la corrupcin es el aprovechamiento de los recursos pblicos o de la condicin de servidor pblico en beneficio particular 20 . Esta definicin tiene una debilidad y es que asume el problema de la corrupcin como exclusivo del sector pblico, dejando por fuera un elemento fundamental como lo es el sector privado. Adicional a esto, el documento a rengln seguido menciona otros autores y definiciones creando confusin y diluyendo el peso y la validez de la primera.
Por otra parte, para Transparencia por Colombia, organizacin que ha contribuido en la produccin de innumerables documentos, la corrupcin se define como el abuso de posiciones de poder o de confianza, para beneficio particular en detrimento del inters colectivo, realizado a travs de ofrecer o solicitar, entregar o recibir, bienes en dinero o en especie, en servicios o beneficios, a cambio de acciones, decisiones u omisiones 21 . Esta definicin es de resaltar, ya que, no se centra de forma exclusiva en el sector pblico.
Con el tema de la corrupcin en Colombia se pueden abordar tres frentes, el penal, el disciplinario y el de control fiscal. En lo penal, la corrupcin se materializa en la comisin de los delitos contra la administracin pblica, consagrados en el ttulo XV del Cdigo Penal 22 entre los que se pueden encontrar el peculado por apropiacin, peculado por uso, peculado culposo frente a recursos de la seguridad social, fraude de subvenciones, concusin, cohecho propio e impropio, cohecho por dar u ofrecer, celebracin indebida de contratos, trfico de influencias, enriquecimiento ilcito, etc.
20 Restrepo, Planteamiento terico. Corrupcin poltica pg. 2 21 http://www.transparenciacolombia.org.co/LACORRUPCION/tabid/62/language/esES/Default.aspx. Julio de 2012 22 Ley 599 de 2000. 16
En el tema disciplinario, la Ley 734 de 2002 expidi el Cdigo nico Disciplinario que consagra los derechos, deberes, prohibiciones, faltas disciplinarias, sanciones y procedimientos que cobijan al funcionario pblico. A manera de ejemplo, segn el artculo 48 de la mencionada ley son consideradas faltas gravsimas, entre otras: 1. Realizar objetivamente una descripcin tpica consagrada en la ley como delito sancionable a ttulo de dolo, cuando se cometa en razn, con ocasin o como consecuencia de la funcin o cargo, o abusando del mismo. 2. Obstaculizar en forma grave la o las investigaciones que realicen las autoridades administrativas, jurisdiccionales o de control, o no suministrar oportunamente a los miembros del Congreso de la Repblica las informaciones y documentos necesarios para el ejercicio del control poltico. 3. Dar lugar a que por culpa gravsima se extraven, pierdan o daen bienes del Estado o a cargo del mismo, o de empresas o instituciones en que este tenga parte o bienes de particulares cuya administracin o custodia se le haya confiado por razn de sus funciones, en cuanta igual o superior a quinientos (500) salarios mnimos legales mensuales. Incrementar injustificadamente el patrimonio, directa o indirectamente, en favor propio o de un tercero, permitir o tolerar que otro lo haga. 4. Omitir, retardar y obstaculizar la tramitacin de la actuacin disciplinaria originada en faltas gravsimas cometidas por los servidores pblicos u omitir o retardar la denuncia de faltas gravsimas o delitos dolosos, preterintencionales o culposos investigables de oficio de que tenga conocimiento en razn del cargo o funcin.
En el control fiscal esta definido como una funcin pblica encargada de vigilar la gestin fiscal de la administracin y de los particulares o entidades que manejan fondos o bienes del Estado en todos sus rdenes y niveles. La Ley 42 de 1993 define los principios, sistemas, modalidades, organismos que lo ejercen, procedimientos y sanciones del control fiscal.
Es por ello que medir la corrupcin no es tarea fcil, ya que se debera elaborar una encuesta como la realizada en el ao 2011 por Gallup, para la Revista Semana en la cual se muestra que 63 de cada 100 colombianos creen que en materia de corrupcin las cosas van por el mal camino. Y por ello la mayor parte de los indicadores nacionales e internacionales se soportan en la percepcin personal a travs de encuestas, lo que dificulta la valoracin real del estado del arte en materia de corrupcin. Sin embargo, la inclusin de la victimizacin de la corrupcin en la elaboracin de las preguntas a los encuestados, ha permitido la 17
obtencin de mejores resultados. Nuestro pas ha llevado a cabo mediciones importantes que han contribuido al entendimiento de buena parte de los fenmenos de corrupcin en el pas y han permitido la elaboracin de algunas conclusiones para la discusin y la adopcin de medidas.
Por lo tanto se puede concluir que existe la necesidad por parte del Gobierno, de coordinar el diseo y puesta en marcha de un sistema de indicadores de corrupcin, que genere un muestreo en la cuenta del estado del arte en materia de corrupcin en el nivel nacional y territorial. Para ello se requiere del concurso y la colaboracin de la rama judicial y los rganos de control, que debern aportar a las cifras y al diseo de estrategias conjuntas.
Un primer paso para la elaboracin de esta poltica, adicional a la definicin concertada de corrupcin, es la puesta en marcha de un sistema de indicadores de corrupcin, que de cuenta del estado del arte en la materia, en el nivel nacional y territorial, de lo contrario se afecta el tema de la evaluacin.
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DOCTRINA INTERNA E INTERNACIONAL
El mayor desarrollo doctrinario se ha llevado a cabo en pases como Alemania, Francia, Italia y Espaa quienes han elevado a categora de delito esta clase de comportamientos.
Antecedentes: Legislacin Espaola y Alemana Cdigos de 1980 y 2000 Ley 1474 de 2011 = Introduce art. 403 A C.P.
Consideraciones de la Doctrina: Sujetos Conducta Objeto jurdico y Material Reproche Punitivo
Sujetos:
1. Sujeto activo
Se trata de un tipo penal de sujeto activo monosubjetivo. Ya que la conducta se puede desarrollar por un solo individuo, por ello es preciso mostrar que habitualmente las subvenciones son requeridas por empresas dedicadas a la actividad que el Estado quiere impulsar, como por ejemplo las exportaciones, la produccin agropecuaria o industrial, o la produccin de conocimiento cientfico.
2. Sujeto Pasivo
Como se ha visto a lo largo del trabajo, con este delito se afecta la administracin pblica, por ello se puede determinar que el sujeto pasivo sera el Estado.
Conducta
La conducta se relaciona con la obtencin de la subvencin, ayuda o subsidio, provenientes de recursos pblicos, mediante engao o callando total o parcialmente la verdad.
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De tal manera, que el tipo penal seala un modo para obtener la subvencin, auxilio o ayuda: el engao o la omisin de informacin. Lo primero, se ha definido por la doctrina ms autorizada como una invencin mentirosa eficaz, sin un acompaamiento externo tendiente a crear el error, es decir es un engao basado en una inveracidad determinante en una situacin concreta [] 23 En cuanto a la segunda, se resume en callar total o parcialmente la verdad sobre las condiciones para ser beneficiario del apoyo oficial.
Por lo tanto se puede determinar que el verbo rector para la primera parte de la norma ser el obtener la subvencin, ayuda o auxilio, lo que implicara que estamos frente a un tipo penal de resultado el cual exige que el sujeto haya obtenido o logrado efectivamente su cometido. A su vez en la segunda parte de la norma el verbo rector estara representado en el trmino invertir en fines diferentes para los que se otorg la subvencin, ayuda o subsidio.
Objeto jurdico
El bien jurdico tutelado en el Ttulo XV del Cdigo Penal colombiano (Delitos contra la administracin pblica) es el ejercicio de la funcin pblica dentro de los parmetros de legalidad, eficiencia y honestidad, 24 se puede concluir que la localizacin del punible de fraude a subvenciones dentro de este ttulo indica que el legislador quiere proteger la transparencia en la asignacin y utilizacin de los recursos que el Estado le entrega a fondo perdido en razn a la realizacin de algunas actividades econmicas de su inters.
Objeto Material
El objeto material es aquello en lo que se concreta la vulneracin del inters jurdico que el legislador pretende tutelar en cada tipo penal y al cual se refiere la accin u omisin del agente, 25 en el fraude a subvenciones este objeto material est constituido por la subvencin, ayuda o subsidio que proviene de recursos
23 Corredor Pardo, Manuel. El delito de estafa, en vv. aa. Lecciones de derecho penal. Parte especial, 2 ed., Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2011. 24 Gmez Mndez, Alfonso y Gmez Pavajeau, Carlos Arturo. Delitos contra la administracin pblica, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2 ed., 2004, p. 29. Citado por: Hernando A. Hernndez Quintero. El nuevo delito de fraude a subvenciones, Revista Derecho Penal y Criminologa, vol. 34, No. 96, enero-junio 2013, Bogot, Universidad Externado de Colombia, 2013, pp. 31-55. 25 Reyes Echanda, Alfonso. La tipicidad, 5a ed., Bogot, Universidad Externado de Colombia, 1981, p. 108. 20
pblicos y que se obtiene indebidamente o se utiliza para fines diferentes de los que fueron concedidos.
JURISPRUDECIA NACIONAL E INTERNACIONAL
Nacional: Sentencia C-324 de 2009 Sentencia C-712 de 2002
Internacional: Sentencia T.C. 13/2003, 28-I (Principio de legalidad penal: Vulneracin derivada de la atipicidad de la conducta que no era subsumible en el delito de estafa sino en el fraude de subvenciones. Delito de estafa: Distincin entre el delito de estafa y fraude de subvenciones. (Valencia, Espaa)
CRITICAS
Como crticas encontramos a nivel nacional e internacional comentarios realizados por periodistas del rea jurdica, entre los que se encuentra:
Nacional:
El fraude de las subvenciones Yesid Reyes Alvarado
Con el fortalecimiento del intervencionismo de Estado durante el siglo XVIII comenz a abrirse paso la posibilidad de que dineros oficiales fueran entregados a particulares para el desarrollo de actividades en cuyo fomento se tena especial inters. A cambio de recibir esa ayuda econmica no remunerable, los beneficiados se comprometan a destinar los recursos a las actividades para las que les haban sido entregados. As nacieron las denominadas subvenciones, que con el tiempo han ido adquiriendo diversas modalidades y particularidades. 21
Cuando surgi la necesidad de crear grupos regionales que facilitaran el intercambio de bienes y servicios entre diversas naciones, las subvenciones adquirieron una gran importancia como mecanismo para nivelar los transitorios desequilibrios que podan existir entre los pases que conformaban bloques como el de la Unin Europea. Ahora que Colombia aspira a formar parte de mercados econmicos bilaterales y multilaterales, convendra que prestara especial atencin no slo a las normas que permiten el otorgamiento de ayudas econmicas del Estado a los particulares, sino a los controles que desde el punto de vista del derecho penal deben ejercerse para tener la certeza de que ese dinero ser entregado slo a quienes realmente lo necesitan, satisfacen las condiciones para recibirlo y cumplen con los compromisos adquiridos. Probablemente la creacin de un delito de fraude a subvenciones no d tantos votos como la implantacin de la cadena perpetua, ni suene tan mesinico como la penalizacin del consumo de drogas; pero con seguridad resultar de trascendental importancia para el desarrollo futuro de la economa nacional tanto a nivel interno como externo. 26
Internacional:
Ms prisin contra el fraude
Ha entrado en vigor (17/01/2013) la Ley Orgnica 7/2012, de 27 de diciembre, de modificacin de la Ley Orgnica 10/1995, de 23 de noviembre, del Cdigo Penal (BOE nm. 312, 28/12/2008).
Con esta nueva reforma del Cdigo Penal de 1995 contina la tradicin de los distintos gobiernos espaoles de realizar modificaciones puntuales de tan fundamental norma para, segn se dice, adaptar su contenido a los cambios y nuevas necesidades de la sociedad. Bajo esta premisa, desde su entrada en vigor el Cdigo Penal de 1995, entre grandes reformas y cambios parciales, ha sido modificado en ms de veinticinco ocasiones. Muchas de estas reformas han sido adoptadas por el legislador con criterios oportunistas, para dar respuesta inmediata a una opinin pblica mediatizada por el tratamiento que los medios de comunicacin han dado a la informacin sobre determinados delitos.
26 El Espectador.com., YESID REYES ALVARADO 1 OCT 2009 - 10:06 PM 22
Con esta reforma el legislador se hace eco de las crticas generalizadas respecto de la inicial exclusin de estas instituciones del sistema general de responsabilidad penal de la personas jurdicas, introducido en el Cdigo Penal por la L.O. 5/2010, de 22 de junio. No obstante, a no ser que se produzca un cambio radical en la investigacin y enjuiciamiento de las tramas delictivas donde resulten implicados miembros de partidos polticos o sindicaticos, como supuestos autores de los delitos para los que est prevista la responsabilidad penal de las personas jurdicas, ser muy difcil llegar a ver condenas contra estas instituciones, pues no hay que olvidar que, como se ha dicho, en todo caso ser necesario que la sentencia condenatoria declare probado que el delito se ha cometido por cuenta y en provecho del partido poltico o sindicato. 27