Pgina 1 de 1

ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO II

Cd.: 39-516
2002
Escuela de Abogaca 96 (17.01)
FUNDAMENTOS:
Esta asignatura es el natural complemento normativo de la aplicacin concreta y prctica del Derecho
Tributario I. Se ocupa, por tanto, de las distintas formas directas, indirectas, generales y locales del Poder Fiscal, en
su extensin federal, provincial, municipal y los derechos aduaneros.
Por su misma ndole acenta el seguimiento legislativo, su reglamentacin y la interpretacin obligatoria
fijada por los rganos de aplicacin, el enriquecimiento jurisprudencial y doctrinario, el invalorable aporte del
Derecho Constitucional la doctrina de la CSJN- y el Derecho comparado.
Asignatura esencialmente dinmica, estar orientada a iniciar a los alumnos en el estudio de la normativa y
mantenerse en permanente contacto informativo y la participacin multidisciplinaria, el anlisis emprico de las
consecuencias financieras, econmicas y sociales y la formulacin de propuestas.
Por todo ello, la profundizacin de su estudio pero, fundamentalmente, la actitud intelectual abierta a los
cambios, la actualizacin y adaptacin prctica, resulta importantsima desde la ptica formativa del profesional de
nuestra Universidad, ms all del fundamental conocimiento slido de esta asignatura en las diferentes carreras en
que se imparte.

OBJETIVOS:
Profundizar el conocimiento de los Tributos en particular, interpretacin de las normas y aplicacin concreta de
los mismos.
Transmitir la inquietud por la actualizacin de conocimientos, evaluacin y anlisis de situaciones. (aspecto
actitudinal).
Relacionar asignaturas e instituciones estudiadas en la currcula de las respectivas carreras con la problemtica
tributaria en forma integrativa y multidisciplinaria.
Definir la responsabilidad de los contribuyentes, responsables, asesores, sndicos y agentes de informacin en
las materias impositiva, aduanera y seguridad social.

PLAN DIDACTICO:
Planificacin: dictado de un (1) cuatrimestre con una carga horaria de cinco (5) horas en una clase semanal.
(total efectivo sesenta (60) horas).
Al promediar el curso se rendir una evaluacin escrita parcial con la posibilidad de una prueba
recuperatoria, igualmente escrita.
Elaboracin de un trabajo monogrfico de investigacin, guiado por el docente sobre un tema aprobado del
programa, estimulando la investigacin temtica.
Asistencia al setenta y cinco por ciento (75%) de las clases dictadas.
Con la aprobacin del parcial, el trabajo monogrfico y la asistencia requerida, se tiene la calidad de
alumno regular. Evaluacin en un examen oral final.
En caso de alumnos libres, la evaluacin final ser escrita, sobre un tema especfico y aprobada que sea, el
examen oral.

- P R O G R A M A S I N T E T I C O

Unidad I: Impuestos a la Renta.
Unidad II: Derechos Aduaneros (Importacin y Exportacin). Instituciones del Cdigo Aduanero.
Destinaciones, regmenes especiales y los procesos de integracin.
Unidad III: Impuestos internos al consumo.
Unidad IV: Impuestos al Valor Agregado y Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes
(Monotributo).
Unidad V: Impuestos al Patrimonio (bienes, activos, capital, etc.).
Unidad VI: Impuestos a las Transacciones, Sellos y Actuaciones Judiciales.
Unidad VII: Tributos locales (Ingresos brutos, Derechos, Patentes, Tasas y Contribuciones).

- P R O G R A M A A N A L I T I C O

Unidad I: Impuestos a la Renta.
1. El concepto de la renta segn las diferentes teoras (Econmica y Fiscal).
Pgina 2 de 2
2. Ley de Impuesto a los Rditos. Impuesto a las Ganancias: Leyes N 20.628; 21.911; 23.260; 23.549; 23.658;
23.760; 23.781; 23.905; 24.073; 24.698; su evolucin.
3. Principios de la fuente y la nacionalidad. Domicilio y residencia; la renta global y la renta mundial. Derecho
comparado.
4. Ganancia bruta, neta y sujeta a impuesto. Ao fiscal e imputacin de las ganancias y gastos. Amortizacin.
Compensacin de quebrantos y ganancias. Exenciones.
Ganancia neta no imponible y deducciones familiares. Mnimo no imponible. Ganancias de la sociedad
conyugal. Sucesiones indivisas. Deducciones y desgravaciones.
Deducciones prohibidas.
5. Carcter cedular. Ganancias de primera, segunda y tercera categoras. Inventarios, explotaciones ganadera.
Amortizaciones, reservas y provisiones. Reorganizacin de sociedades. Casos especiales: empresas de
construccin. Explotaciones agropecuarias. Transferencia de inmuebles, Ley N 23.905. Ganancia mnima
presunta, Ley N 25.063.
6. Ganancias de las sociedades de capital, situacin de los accionistas. Tratamiento de las Sociedades de
Responsabilidad Limitada y Comanditas. Antecedentes.
7. Ganancia de cuarta categora.
8. Declaracin y pago del impuesto. Retenciones en la fuente.

Unidad II: Derechos Aduaneros (Importacin y Exportacin). Instituciones del Cdigo Aduanero. Destinaciones,
regmenes especiales y los procesos de integracin.
1. Principios constitucionales. Ley de Aduana y Cdigo Aduanero, Ley N 22.415.
2. Legislacin argentina, gravmenes vigentes a la importacin y a la exportacin. La integracin econmica, el
A.L.A.L.C.; A.L.A.D.I.; MERCOSUR y la aplicacin de un Arancel Externo Comn.
3. Gravmenes a la importacin y a la exportacin, regmenes especiales.
4. Tarifas aduaneras. Clasificacin. Derechos especficos y ad-valorem. N.A.B.; N.A.D.E.; N.A.D.I. y N.C.C.A.;
N.C.M. y N.A.L.A.D.I. Precios oficiales. Concepto de precio normal procedimiento para la impugnacin.
Sistema Mara. Dumping. Impuestos antidumping y derechos compensatorios. Restricciones no arancelarias.
5. Franquicias aduaneras. Puertos y zonas francas, zonas de libre comercio, uniones aduaneras. Importaciones
definitivas, admisiones temporarias y el drawback. Reintegro a la exportacin, tarifas diferenciales. Cupos y
clusulas de salvaguardia y productos sensibles. Diferencias entre el territorio poltico y el territorio
aduanero: enclaves y exclaves.
6. Sujetos de la obligacin fiscal. Determinacin. Despacho a plaza. Pago. Agentes auxiliares: el despachante de
aduana.
7. Efectos de los gravmenes aduaneros sobre los distintos factores de la economa. El G.A.T.T. Ley de Comercio
Exterior N 24.425 O.M.C. (Organizacin Mundial del Comercio).

Unidad III: Impuestos internos al consumo.
1. Origen y evolucin. Problemas constitucionales en la Argentina. Leyes de unificacin. Efectos econmicos.
2. Sujetos del impuesto en el sistema argentino.
3. El hecho imponible en el Ttulo I y Ttulo II y Suntuarios.
4. Determinacin y pago. Infracciones. Rgimen de sanciones.

Unidad IV: Impuestos al Valor Agregado y Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes (Monotributo).
1. Origen y evolucin. Sistemas en la legislacin comparada y argentina. El impuesto a las transacciones.
2. Rgimen vigente. Leyes N 20.631, 23.349 y 24.073. Objeto, sujeto y nacimiento del hecho imponible.
3. Determinacin de la base imponible. Dbitos y Crditos fiscales, deducciones.
Ampliacin y regulacin del rgimen de facturacin del I.V.A.
4. Inscripcin, categoras. Efectos y obligaciones que genera. El consumidor final.
5. Exenciones. Alcuotas del impuesto.
6. Rgimen simplificado para pequeos contribuyentes. Leyes N 25.067 y 25.239.

Unidad V: Impuestos al Patrimonio (bienes, activos, capital, etc.).
1. Origen y evolucin. Sistemas en la legislacin argentina y comparada.
Impuesto a la transmisin gratuita de bienes. Impuesto al patrimonio neto y capital de las empresas. Impuesto
sobre los activos. Impuesto a los Bienes personales Leyes N 23.966 y 24.468. Anlisis de los sujetos pasivos,
base, cmputo y determinacin. Caractersticas principales y efectos.
2. Bienes situados en el exterior. Titulares en el exterior de bienes situados en el pas.


Pgina 3 de 3
Unidad VI: Impuestos a las Transacciones, Sellos y Actuaciones Judiciales.
1. Origen y evolucin. Ambito de aplicacin. Hecho imponible. Contratos entre ausentes.
Instrumentos pluricontractuales. Contratos de sociedad. Operaciones en Bolsa y Mercados, monetarios y
cambiarios. Transferencia de inmuebles. Ley N 23.905.
2. Tasas Judiciales, rgimen de la Ley N 23.898. Justicia Nacional y Provincial.
Colegiacin profesional y Ley de Desregulacin Econmica.

Unidad VII: Tributos locales (Ingresos brutos, Derechos, Patentes, Tasas y Contribuciones).
1. Impuesto a los Ingresos Brutos. Concepto, naturaleza, evolucin. Sujeto pasivo. Hecho imponible. Ambito de
aplicacin.
2. Actividades en dos o ms jurisdicciones. Convenio multilateral. Distribucin de ingresos y protocolo adicional.
El Pacto Fiscal Federal.
3. Derechos, Patentes, Tasas y Contribuciones. Aspectos normativos y aplicacin.
Organos provinciales y municipales, los servicios pblicos impropios. Peaje.

BIBLIOGRAFIA RECOMENDADA:
GIULIANI FONROUGE, Carlos Mara; NAVARRINE, Susana y ASOREY, Rubn: Derecho Financiero.
T I y II, 6 edicin. Ed. Depalma. Buenos Aires. 1997.
GIULIANI FONROUGE, Carlos Mara; NAVARRINE, Susana : Impuesto a las Ganancias. Ed. Depalma.
Buenos Aires. 1996.
FERNANDEZ LALANE, Pedro: Cdigo Aduanero Comentado y Anotado, T I y II. Ed. Depalma. Buenos
Aires. 1997.
BULIT GOI, Enrique: Impuesto sobre los ingresos brutos. Ed. Depalma. Buenos Aires. 1997.
HADDAD, Jorge E.: Ley Penal Tributaria N 24.769. Ed. Depalma. Buenos Aires. 1999.
JARACH, Dino: Finanzas Pblicas y Derecho Tributario. Ed. Abeledo Perrot. Buenos Aires, 1996.


































Pgina 4 de 4

CRONOGRAMA:


CLASE N CONTENIDO


1 Aspectos introductorios.
Impuestos a la renta.
Impuestos a las ganancias en Argentina.
2 Elementos. Categoras.
La presin tributaria en el Derecho comparado.
3 Biblioteca.
Categoras en particular. Alcuotas, deducciones.
4 Los derechos aduaneros.
Aspectos constitucionales.
Elementos y efectos.
5 Aranceles y tarifas.
Regmenes especiales.
Derecho de la integracin.
6 Evaluacin Parcial
Derechos internos al consumo.
7 Impuesto al Valor Agregado.
Categoras. Alcuotas.
Crditos y dbitos fiscales.
8 Recuperatorio
Rgimen simplificado para Pequeos Contribuyentes.
9 Impuestos al patrimonio.
Evolucin de la legislacin.
10 Anlisis de casos prcticos.
Clnica jurdica- Regulacin.
11 Impuesto a las transacciones.
Impuesto de sellos. Restricciones.
12 Impuesto a las actuaciones judiciales.
Anlisis de casos.
13 Tributos locales.
Ingresos brutos. Convenio multilateral.
14 Tasas, contribuciones especiales y peaje.
Gravmenes con afectacin especial.
15 Repaso general.



















Pgina 5 de 5

ESQUEMA DE CONTENIDOS: DERECHO TRIBUTARIO II


























DIRECTOS
GANANCIAS
AL PATRIMONIO
A LAS TRANSACCIONES
REGIMEN SIMPLIFICADO
INTERNOS AL CONSUMO
AL VALOR AGREGADO
CON AFECTACION
ESPECIAL
LOCALES
INDIRECTOS
DERECHOS
ADUANEROS
TRIBUTOS
TIPOLOGIA
EFECTOS ECONOMICOS
FINANCIEROS Y SOCIALES
IMPORTACION
EXPORTACION
REGIMENES
ESPECIALES