PLAN DE AUDITORIA NACIONAL DE CHOCOLATES

PROCESO EFECTUAR ARQUEO DE CAJA

EMPRESA GRUPO NUTRESA
DIRECCION CL 21 N 10-25 P-2 VA AEROPUERTO
ALCANCE ESTE PROCEDIMIENTO ABARCA EN SU
APLICACIN A LAS DEPENDENCIAS Y
TRABAJADORES
ENCARGADOS DEL MANEJO Y CUSTODIA DE
FONDOS DE CAJA, VALORES NEGOCIABLES,
DOCUMENTOS EN GARANTA, DOCUMENTOS
POR PAGAR Y DOCUMENTOS POR COBRAR.
FECHA AUDITORIA 14 DE ABRIL DEL 2014
DURACION 2 DIAS HABILES JORNADA DE TRABAJO
LUGAR INSTALACIONES GRUPO NUTRESA
DOCUMENTACION DE
REFERENCIA
SOPORTES DE INGRESO A CAJA
COMPROBANTES DE EGRESO
CONSECUTIVOS COMPROBANTES DE
EGRESO
CONSECUTIVOS DE CAJA


ACTIVIDADES HORARIO APROXIMADO

REUNION INICIAL
ASISTENTES:
- CAJERA
- TESORERO




2 HORAS DIARIAS
OBJETO:
- CONFIRMACION DEL
PROGRAMA DE AUDITORIA.
VERIFICACION DE REQUISITOS: MAANA TARDE
- IMPLEMENTACION Y
OPERACIN:
X
- VERIFICACION: X
- REBICION POR LA DIRECCION: X
ELABORACION DEL INFORME FINALIZADO EL DESARROLLO DE LA
AUDITORIA
REUNION FINAL:
- EQUIPO AUDITOR.


- REPRESENTANTE DE LA
ORGANIZACIN.

FINAL DE LA JORNADA
OBJETO:
- DAR LECTURA A LAS
INCONFORMIDADES
DETECTADAS.
- COMENTARIOS Y
ACLARACIONES





















OBJETIVOS ARQUEO DE CAJA
-Establecer quin es el funcionario delegado para el manejo de caja recaudadora.
- Constatar que se cuente con el acto administrativo de constitucin de la base de
caja.
- Revisar que se cuente con la base de caja autorizada.
- Establecer qu pasos se siguen cuando se presenta la anulacin de un recibo de
caja.
-Revisar que no existan dineros pendientes por consignar sin justificacin.
- Establecer de qu manera se hace la verificacin de la autenticidad de los billetes
del recaudo
de caja.


ARQUEO DE CAJA
- Campo de aplicacin: Fondos en caja central, valores negociables y documentos
en garanta.
- Sujeto de arqueo : Tesorero
- Documento de Anlisis : entrega a caja, facturas de crdito y contado, recibos de
pago, recibos de caja menor.
Cheques en cartera
ltimos depsitos efectuados, por cuenta
Chequeras
ltimo cheque en formato continuo
ltima carta de orden de transferencia emitida
- Sujeto de arqueo : Tesorero
- Documento de Conciliacin : Mayores Auxiliares


ARQUEO DE CAJA
GRUPO NUTRESA
14 DE ABRIL 2014

CAJA MAYOR
Saldo que viene, dia anterior.18.500.700
Abono clientes recibo #12455..8.520.300
Factura de contado #10284802..2.550.700
TOTAL INGRESO:.29.571.700
REPRESENTADA EN
Billetes..15.250.000
Monedas.233.250
Cheque #125403222.120.003.000
Chete #124455552.300.785
Cheque #015700123.569.201
Consignan cheque #012548.35.298.000
Transferencia electrnica #23504.2.350.000
Cheque sodexo..5.215.014
Bono comfanorte..1.200.000
Consignacin cheque #0124505.25.320.000
Total..111.936.250




CAJA MENOR
Monto caja menor700.000

Billetes..550.000
Monedas..50.050
Total efectivo: 600.050
VALES:
Comprobante rgimen simplificado #189455.28.500
Comprobante caja menor 5.000
Home center factura #124500.18.500
Pastelera la mejor factura #124450.22.300
Ferretera san Eduardo factura #12454075.650
Total: .700.000







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AUDITOR CAJERO




PROCEDIMIENTO AUDITORIA (ARQUEO DE CAJA)

HECHO POR PROCEDIMIENTO
Solicita la ltima documentacin girada para practicar el corte
documentario, visando cada uno de los documentos que lo
conforman.
Procede, en presencia del trabajador responsable del arqueo, a
la presentacin de la documentacin y los ltimos movimientos
en el sistema mecanizado o manual segn corresponda.
Procede al conteo y confirmacin del saldo, visando cada uno
de los cierres, efectuando la Conciliacin o verificacin del
saldo.
Efecta el cierre del Acta respectiva, anotando en ella, de ser el
caso, cualquier diferencia que haya sido detectada y cualquier
otra observacin
que afecte a la normatividad.
Emite un informe dirigido a la Gerencia de Administracin y
Finanzas sobre el arqueo practicado a fin de que tome las
medidas correctivas que correspondan.














INFORME DE AUDITORIA
DE CONTROL INTERNO

San Jos de Ccuta
DOCTOR:
FREDDY SUAREZ ROLON
GERENTE
Nacional de chocolates sede CUCUTA


Ref.: INFORME DE AUDITORIA DE CONTOL INTERNO
Respetado Doctor:
Atentamente me permito presentar el informe, sobre la auditoria de control interno,
arqueo de caja .

ENFOQUE
Para la realizacin de la auditoria de C.I. se aplico un enfoque de cumplimiento,
Basndonos en los registros contables, en las autorizaciones; donde verificbamos la
transparencia, el concepto y el valor de cada una.

ALCANCE
Para realizar la siguiente auditoria, determine un alcance del 92% de revisin y
comprobacin del universo de normas que se aplican durante el ciclo contable.

HALLAZGOS
-Existencia de autorizaciones y documentacin de las ventas a crditos, de los precios
de ventas y de los descuentos y devoluciones.
-Segregacin adecuada de las funciones de recepcin de pedidos de clientes, crditos,
embarques y facturaciones, cobros, contabilizacin y devolucin.
-Registro en el perodo correspondiente en las facturas que amparan los embarques a
clientes y las notas de crdito que respaldan las devoluciones recibidas.
-Control de las devoluciones
-Vigilancias constante y efectiva sobre los vencimientos y cobros, principalmente con
base en la informacin con la antigedad de saldos.
-Confirmacin peridica por escrito de los saldos de las cuentas por cobrar, por
personas distintas de las que manejan los registros contables y participan en labores de
cobros.
-Custodia fsica de las cuentas por cobrar.
-Arqueo peridicos y sorpresivos de los documentos que amparen las cuentas por
cobrar, practicados por personas que no estn relacionadas con el manejo del efectivo,
cuentas por cobrar, inventarios y ventas.

RECOMENDACIONES
1.- Examinar los registros contables y la documentacin que respaldan las cantidades
registradas
2.- Verificar la exactitud matemtica de los registros contables
3.- Hacer pruebas en busca de documentos fuentes faltantes al verificar las secuencias
de las formas pre numeradas.





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AUDITOR CAJERO