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Qu es el Libro Caja?
Es un libro principal y obligatorio.
Es un libro en el que se registran todas
las operaciones que significan
movimiento de dinero ya sea en
efectivo, cheques o valores que
representan dinero.
Validez Legal
Para que el Libro Caja tenga validez
legal, es necesario legalizarlo ante un
Notario Pblico o Juez de Paz, antes
de comenzar a registrarlo.
Se le conoce tambien con el nombre de
Libro de Ingresos y Gastos.
Importancia
Es importante porque nos permite
conocer la disponibilidad o no de dinero
que tenga una empresa en un
momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar
sustentados mediante un comprobante
de pago.
Parte Derecha
Se le considera
como
HABER
Qu se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la
empresa:
Los
Qu se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa
egresos para la empresa:
Pagos
en efectivo de comprobantes de
pago
Cheques girados a favor de otras
empresas
Depsitos en cuentas de ahorros o
cuentas corrientes de la empresa.
Americana
Caja Italiana
Caja Italiana
Es considerado de registro simple.
Es utilizada por pequeas empresas o
trabajadores independientes que
generan rentas de cuarta categora.
Se caracteriza por que la magnitud de
sus ingresos o egresos son pequeos
A
3 DEBE
HABER
FEC
HA
COD
.
CTA
CONCEPTO
S/.
S/.
FEC
HA
CO
D.
CTA
CONCEPTO
S/.
S/.
HABER
FEC
HA
COD
.
CTA
CONCEPTO
S/.
S/.
FEC
HA
CO
D.
CTA
CONCEPTO
S/.
S/.
HABER
FEC
HA
COD
.
CTA
CONCEPTO
S/.
S/.
FEC
HA
CO
D.
CTA
CONCEPTO
S/.
S/.
Ejercicio 1
Empresa El Mirador S.A.
En el mes de Setiembre Realiza las
siguientes operaciones:
Da
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del
Banco de Crdito S/. 1000
20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes
anterior al socio de la empresa Luis Reyes.
22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque N 40347 a
su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace
efectivo en el Banco de Crdito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo
correspondiente al mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono N 41777 por S/. 400 del
proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido
realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el da 13 de setiembre al
Seor Julio Rey empleado de la empresa
correspondiente a S/. 500
30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200
HABER
CONCEPTO
01.08
Saldo inicial
03.08 12 A Clientes
121 Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramn
10.08 12 A Clientes
121 Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna
20.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios
y personal
142 Cobranza al socio Luis Reyes
22.08 10 A Caja Bancos
104 Cobro en efectivo cheque 40347
26.08 42 A Proveedores
421 Cobro en efectivo segn N.A. 41777
28.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios
y personal
141 Cobranza al Sr. Julio Rey
CO
sub
FEC D.
total
total
HA CT
A
F
1500
2800
800
1000
400
500
CONCEPTO
S/.
S/.
1200
500
200
1000
600
200
3700
5280
8980
Resmen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe)
Saldo Inicial
Ingesos del mes
SALDO DEUDOR
1980
7000
8980
3700
SALDO ACREEDOR
3700
RESUMEN
Saldo deudor
(-) Saldo Acreedor
Saldo proximo ms
8980
3700
5280
DEBE HABER
7000
1000
4300
1300
500
800
400
DEBE HABER
1000
500
600
1200
400
3700
DEBE HABER
8000
7000
1000
500
600
1200
400
4700
3700
1000
4300
1300
500
800
400
Ejercicio 2
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
En el mes de Octubre Bazar
Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las
siguientes operaciones
La Caja Americana
Conocido tambin como caja tabular
Se registran las entradas y salidas de
dineros, cheques u otros documentos
valorados.
La Caja Americana o Tabular es ms
utilizada que la Caja Italiana.
HABER
42
3500
14
500
200
41 1300
10
DIV FEC
.
HA
2000 101
421
141
4800 104
4800 101
469
411
3500 104
05.10
09.10
15.10
22.10
22.10
26.10
30.10
31.10
CONCEPTO
TOTA DIV
L
.
2000
3500
500
4800
4800
200
1300
3500
20600
121
104
101
421
104
101
101
101
10
12
VARIOS
CT
IMP.
A.
2000
3500
500
42 4800
4800
200
1300
3500
13800 2000
4800
RESUMEN
Solo observamos la cta. 10 de ambos
lados: Debe y Haber.
2. Saldo deudor de Caja
S/. 15100
(+) Saldo mes anterior
10000
Total Saldo Deudor
25100
Saldo Acreedor de Caja
Total Saldo Acreedor
13800
13800
RESUMEN
2. El Saldo para el proximo mes de
Noviembre sera:
El Saldo Deudor de Octubre
25100
(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800)
Saldo para mes de Noviembre 11300
RESUMEN
10 Caja Bancos
101 Caja
104 Cuenta Corriente
14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y
personal
141 Prestamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Remuneraciones por pagar
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
46 cuentas por pagar diversas
469 Otras ctas. * pagar
10 A Caja y Bancos
101 Caja
104 Cuenta Corriente
12 Clientes
121 Facturas por pagar
42 Proveedores
421 Facturas por pagar
31/10 por la centralizacin del Libro
Caja
DEBE HABER
15100
6800
8300
500
1300
3500
200
13800
5500
8300
2000
4800