Materia: GABINETE DE AUDITORIA

Docente: LIC. JHONNY QUINTANA ALVAREZ

EXAMEN DE PRIMER PARCIAL

Ap. y Nombre:
Una empresa Comercial sin denominacin, que gira a
nombre del propietario, le presenta los siguientes datos, para
que usted realice la auditoria de sus Estados Financieros:
De: CARLOS PREZ LVAREZ
NIT:8899615015
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre de 2010
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO
Activo Corriente:
Caja
41,825.48
Total activo corriente
41,825.48
Activo Fijo:
Vehculos
302,010.18
Depreciacin acumulada vehculos
-249,911.87
Total activo
93,923.79
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente:
Dbito fiscal I.V.A.
5,387.93
Impuesto a las Transacciones por pagar
3,074.18
Total pasivo corriente
8,462.11
Patrimonio:
Capital
150,059.63
Ajuste de Capital
45,040.07
Reserva por Revalu Tcnico
110,560.00
Resultados acumulados
-220,951.66
Utilidad neta del ejercicio
753.64
Total patrimonio
85,461.68
Total pasivo y patrimonio
93,923.79

ESTADO DE RESU LTADO S

Por el ejercicio term inado el 31 de diciem bre de 2010
(Expresado en Bolivianos)
Ingreso por ser vicios
1,109,997.00
Costo por servicios
-979,084.93
Utilidad bruta sobr e venta s
130,912.07
Gastos de Operacin:
Deprecia cin vehculos
60,402.04
Impuesto a la s Transacciones
38,275.76
Mantenimiento y r eparacin de vehculos
3,833.22
Gastos generales
3,769.14
Combu stibles y lubr ica ntes
30,193.28
Total ga stos de opera cin
-136,473.44
Pr dida neta de opera cin
-5,561.37
Otros Ingresos y Egresos:
Aju ste por infla cin y tenencia de
2,385.00
b
Diiefneer esncia por r edondeo
-3.38
Ingresos y ga stos de gestiones pasa da s
6,438.02
Impuestos no compensa dos
-2,504.63
Total otros ingr esos y egresos
6,315.01
Utilidad neta del ejercicio
753.64

Informacin General de Contribuyente:

Propietario: CARLOS PREZ LVAREZ
NIT: 889615015
Direccin: Av. Villazon N 6915
Actividad: venta de materiales de construccion
Obligaciones Tributarias: IVA (Form. 200 Mensual), IT (Form. 400
Mensual), IUE (Form. 500 Anual).

Informacin General del Auditor:

Auditor Externo: Jhonny Quintana Alvarez

Profesin: Contador Pblico Autorizado.
Firma Avalada por: Colegio Departamental de Auditores (CDACochabamba) y Colegio Auditores de Bolivia (CAUB).
NIT: 5307729016
Direccin: Calle Honorato de Balzac S/N, Zona Temporal
Gran Actividad: SERVICIOS
Registro de Reapertura de fecha 01/ene/2010
Caja
Crdito fiscal I.V.A.
Vehculos
Resultados acum ulados
Depreciacin acumulada vehculos
Cuentas por pagar propietario
Im puesto a las Transacciones por pagar
Dbito fiscal I.V.A. DIFERIDO
Capital
Ajuste de Capital
Reserva por Revalu Tcnico

23,819.71
8,863.77
296,803.94
217,142.76
186,242.94
47,998.69
3,654.08
6,438.02
150,059.63
41,676.82
110,560.00

Observaciones de Auditoria, verificadas en la evaluacin de control

interno:
Con relacin a la cuenta Caja, no se procede a la realizacin de
arqueos de caja.
Con relacin a la cuenta Caja, no se procede a la realizacin de
Rendiciones de Cuenta de forma formal.

Con relacin a la cuenta Cuentas por Cobrar a Clientes, no

se procede a realizar un seguimiento de f orma Continua
mediante la Contabilidad.
Contabilizacin de los activos fijos, f alta equipos de
computacin que aproximadamente su valor alcanza a $us
400.
El control y seguimiento de las cuentas de Ingreso por servicios y su
costo correspondiente, se realiza de forma general.
SE PIDE:
1) Las planillas de conocimiento del negocio
2) Las planillas de Anlisis Horizontal y Vertical
3) La planilla de evaluacin de control interno (12 preguntas)
4) Las planillas de Deficiencias
5) Las planillas de Recorrido
6) Las planillas de Riesgos de auditoria
7) La Planilla Maestra
8) La planilla Sumaria
9) La planilla de anlisis de Cuentas (de ajuste y
reclasificacin de cuentas, si corresponde)
10) La planilla de Excepciones (si corresponde)
LA VERDADERA VICTORIA
Si quieres ganar, supera r y v encer v uelv e a comenzar, porque en este
mundo hay que hacerlo dos o mas v eces. (Voltaire)
Explicacin: Si usted es una de las personas que se deja v encer despu s del
primer intento, es bueno que recue rde que los que al canzaron el xito e n la
vida, fueron aquellas personas perseve rantes que nunca se cansaron de
intentar. Porque la v erdadera v ictoria esta en conoce r la es encia de l a derrota.