PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

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CUESTIONARIO PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

1. A qu denominamos un informe pericial?

El informe pericial es un medio de prueba en virtud del cual una persona con
conocimientos especializados o tcnicos (perito judicial), que el rgano
jurisdiccional no tiene, pero ajeno al proceso, los aporta al mismo para que el
juez pueda valorar mejor la naturaleza de los elementos o hechos de prueba.
En Definitiva, el informe debe destacarse por ser claro, Conciso y breve en su
extensin, siendo la medida razonable de ste la suficiente para que el
juzgador tenga el concepto de que el Perito ha tomado el conocimiento
necesario sobre lo que se espera de l con su intervencin.
Si bien no debe hacerse disgregaciones intiles no debe economizarse la
extensin del informe dando la impresin de no haber estudiado
suficientemente el caso.
En el aspecto sustancial debe emplearse expresin clara, concisa, segura, sin
asomo alguno de implicaciones que den luz con la explicacin. Se tratar
todo asunto con la mayor objetividad posible, hacindole as de fcil
comprensin y apoyando siempre toda conclusin (opinin o dictamen) en
fuentes de informacin vlida y vigente.
2. Cules son las metas objeto del examen Pericial?
Desarrollar los diferentes puntos, temas y aspectos tcnicos contable que se le
indica en el objeto del peritaje apreciando los hechos en litigio o presuntos
del delito debidamente comprobados o evidenciados, consignando la
participacin de las personas involucradas en los hechos y la responsabilidad
de cada una de ellas. En lo posible deben indicarse las tcnicas y mtodos o
procedimientos utilizados.
3. Precise los dos momentos del proceso de la pericia.
Dos momentos estelares dentro del proceso:
a) la etapa probatoria
b) la ejecucin.

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4. Cules son las partes del Informe Pericial?

Partes que comprende el Informe Pericial:
Introduccin
Antecedentes
Objeto del Peritaje
Examen Pericial
Conclusiones
Anexos
Fecha, Sello y Firma
5. Qu es una pericia y cuando procede?
El desarrollo de un conjunto de actos ordenados, destinados al
esclarecimiento de hechos y la aplicacin del Derecho mediante la sentencia.
El Proceso Civil, Laboral, de Familia, Comercial., Constitucional,
Contencioso Administrativo: Resolver un conflicto entre dos partes o una
incertidumbre jurdica.
El Proceso Penal: establecer una verdad jurdica y aplicar la pena
correspondiente a un delito.
Procede cuando la apreciacin de los hechos controvertidos requiere de
conocimientos especiales de naturaleza cientfica, tecnolgica, artstica u otra
anloga.
Cumple doble funcin:
a) Verificacin de hechos que precisan de conocimientos especializados.
b) Ilustracin del magistrado, con criterios especializados, que le sirvan para
formar su convencimiento respecto a la realidad, causas, calidades, efectos,
etc. De aquello sometido a pericia.
No es una declaracin de verdad sino una opinin ilustrativa que no vincula
al Juez. El Juez es perito de peritos.

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6. A que denominamos Prueba Pericial.

Es la que surge del dictamen de los peritos, que son personas llamadas a
informar ante el juez o tribunal, por razn de sus conocimientos especiales y
siempre que sea necesario tal dictamen cientfico, tcnico o prctico sobre
hechos litigiosos.
7. Cules son las funciones de la Prueba Pericial?
Tiene la finalidad de asesorar y llevar al juez a la conviccin de la veracidad
de los hechos ocurridos que tiene que juzgar, mediante:
1.- La Procedencia
2.- La Proposicin
3.- El Nombramiento
4.- El Diligenciamiento
5.- El Dictamen Pericial
8. Precise tres condiciones de validez de la Pericia.
1. Que haya sido decretada conforme a ley.
2. Aceptacin del cargo. Por escrito, con juramento o promesa de actuar con
veracidad. De no hacerlo, se entiende rehusado el nombramiento.
3. Que la pericia se realice sin violencia, intimidacin, dolo o soborno.

9. Analice un informe pericial de un expediente en materia Penal, describa

el objeto de la Pericia.
El objeto de la pericia es el estudio, examen y aplicacin de un hecho, de un
objeto, de un comportamiento, de una circunstancia o de un fenmeno. Es
objeto de la prueba pericial establecer la causa de los hechos y los efectos del
mismo.

19. Qu tipo de responsabilidades tiene el Perito?

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Es la persona versada en una ciencia arte u oficio, cuyos servicios son

utilizados por el juez para que lo ilustre en el esclarecimiento de un hecho
que requiere de conocimientos especiales cientficos o tcnicos.
20. Precise la clasificacin de los medios probatorios.
Tienen por finalidad acreditar los hechos expuestos por las partes, producir
certeza en el Juez respecto de los puntos controvertidos y fundamentar su
decisin final.
1. Ofrecimiento: demanda /contestacin
2. Admisin (cuestiones probatorias).
3. Actuacin: orden y prelacin. Participacin de las partes
4. Valoracin: alegatos y sentencia.
21. Defina los tipos de medios probatorios.
a) TIPICOS
Previstos y regulados en el CPC
La declaracin de la parte
La declaracin de los testigos
Los documentos
La pericia
La inspeccin judicial
b) ATIPICOS
Auxilios tcnicos o cientficos que permitan lograr la finalidad de los
medios probatorios. Se actan y aprecian por analoga con los medios
tpicos y de acuerdo a lo que el Juez disponga.

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c) DE PARTE
d) DE OFICIO
22. Cmo comprobar si la evidencia es relevante y competente?
Cuando se estime conveniente, el auditor deber obtener de los funcionarios
de la entidad auditada declaraciones por escrito respecto a la relevancia y
competencia de la evidencia que haya obtenido y comprobar si es vlida para
incluirlo en el hallazgo de auditora.

23. Por qu es importante que toda evidencia cumpla con los atributos?
La adecuada recopilacin u obtencin de evidencias que cumplan con los
requisitos de suficiencia, competencia y relevancia, permitir identificar y
sustentar apropiadamente las presuntas responsabilidades que se establezcan
como resultado del trabajo de auditora, as como las infracciones graves,
muy graves y leves incurridas; por lo que se deber cuidar especialmente su
correspondiente acreditacin.
24. Cules son las metas objeto del examen Pericial?
El objeto de la pericia es el estudio, examen y aplicacin de un hecho, de un
objeto, de un comportamiento, de una circunstancia o de un fenmeno. Es
objeto de la prueba pericial establecer la causa de los hechos y los efectos del
mismo, la forma y circunstancia como se cometi el hecho delictuoso.
25. Precise la doble funcin de los peritos
La importancia de la Pericia como medio probatorio es que el perito como
rgano de auxilio judicial pone sus conocimientos a favor del proceso, ya que
la finalidad es que mediante las pruebas las partes que acuden al Poder
Judicial vean logradas sus expectativas, llegando a la verdad material.

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26. Precise tres problemas prcticos de los peritos

Peritos no emiten nuevo dictamen o no concurren a debates periciales
ordenados por la segunda instancia.
Peritos no emiten dictamen.
Peritos no absuelven ampliacin de observaciones

27. Precise los objetivos del peritaje contable judicial en el fuero civil
a) VALORIZAR:
Activos de sociedad en liquidacin
Activos fijos de sociedad en liquidacin
Acciones y participaciones de sociedad en liquidacin
Activos y pasivos de empresa en quiebra
Empresa en proceso de transformacin por fusin.
b) CALCULAR:
Monto o importe de fondos a rendir cuentas
Monto de capital e intereses de prstamos en el sector financiero.
Monto de capital e intereses entre personas naturales
c) ACTUALIZAR:
Valor de la deuda

28. Seale cuatro hechos controvertibles de demanda procedentes para

peritaje en el Fuero Civil.
VALOR DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD
VALOR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES EN LIQUIDACION
DE SOCIEDAD.
VALOR DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA.
COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR
ENTIDADES FINANCIERAS.

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29. Quin nombra al perito?

Al ofrecer la pericia se indicarn con claridad y precisin, los puntos sobre
los cuales versar el dictamen, la profesin u oficio de quien debe practicarlo
y el hecho controvertido que se pretende esclarecer con el resultado de la
pericia. Los peritos son designados por el Juez en el nmero que considere
necesario
30. Cundo un perito retrasa la presentacin del dictamen o no concurre a
la audiencia pblica, que consecuencias genera?
Los peritos que, sin justificacin, retarden la presentacin de su dictamen o
no concurran a la audiencia de pruebas, sern subrogados y sancionados con
multa no menor de tres ni mayor de diez Unidades de Referencia Procesal,
sin perjuicio de la responsabilidad civil y penal a que hubiere lugar.
31. En qu tiempo el perito debe aceptar en el proceso civil el
nombramiento.
Dentro de tercer da de nombrado, el perito acepta el cargo mediante escrito
hecho bajo juramento o promesa de actuar con veracidad. Si no lo hace, se
tendr por rehusado el nombramiento y se proceder a nombrar otro perito
(CPC, Artculo 269).
32. Cules son los momentos de la pericia?
Designacin
Presentacin del dictamen
Audiencia de pruebas
Ampliacin escrita de las observaciones
AUTO: Fundadas las observaciones se desaprueba el dictamen
33. Precise la secuencia general del perito en la designacin.
Juramentacin del cargo.
Propuesta de honorarios.
Fijacin de honorarios.
Consignacin de honorarios.

34. Precise el alcance del REPEJ.

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Es un medio probatorio tpico (CPC, art. 192 inc. 4).

Es tal su importancia que es el medio probatorio que debe actuarse en
primer lugar en la audiencia de pruebas (CPC, art. 208).
Los peritos pueden ser confrontados con los testigos, con las partes y
entre ellos mismos (CPC, art. 209).
35. Precise la secuencia de presentacin del Dictamen.
Primero: Presentacin del dictamen.
Segundo: Juez revisa el dictamen.
Tercero: Citacin a audiencia de pruebas a las partes y a los peritos.
36. Cul es el proceso cuando la sentencia se difiere en un proceso de
ejecucin 3 de auto?
Infundadas las observaciones se aprueba el dictamen
Fundadas en parte las observaciones se desaprueba el dictamen
Fundadas las observaciones se desaprueba el dictamen