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Ol Pessoal

Voc acessou os exerccios da disciplina ED - Estudos Disciplinares.


Dos exerccios propostos voc ter que responser corretamente 10 (dez) exerccios. Assinale a
alternativa correta e inclua a justificativa. Caso a justificativa no esteja adequada o exerccio ser
reprovado. Voc dever, ento, responder outro exerccio at que os 10 exerccios sejam
aprovados.
Boa sorte e bons estudos.

Exerccio 1:

A Lei Complementar 123/2006 e alteraes produzidas pela Lei Complementar


139/2011, estabelece normas gerais relativas ao tratamento diferenciado
favorecido, o Simples Nacional, sistema utilizado como instrumento de tributao
para Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP). Com relao a esse
regime, a Unio detentora de todas as responsabilidades sobre o Simples
Nacional?
A - Sim, por ser poderosa e onipotente atraiu para si todas as responsabilidades.
B - No, a responsabilidade abrange a participao de todos os entes federados: Unio, Estado,
Distrito Federal e Municpios.
C - No, o Municpio de So Paulo por ter maior nmero de microempresas e empresas de
pequeno porte.
D - No, somente o Portal est dentro da Receita Federal do Brasil (RFB), quem atua eficazmente
no projeto do Simples Nacional so os Municpios por meio do CNM (Confederao Municipal dos
Municpios) e Estados por meio do CONFAZ (Conselho Nacional de Poltica Fazendria).
E - Sim, por ser administrado pelo Comit Gestor do Simples Nacional (CGSN) que composto
exclusivamente por representantes da Unio.
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 2:

O ingresso das Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP) no


Simples Nacional facultativo (o contribuinte no obrigado a ingressar no
regime) e irretratvel (uma vez ingresso no regime, o contribuinte no pode
desistir dentro do ano-calendrio). Com relao ao ingresso das ME e EPP no
Simples Nacional, avalie as proposies a seguir:
I - Enquanto no vencido o prazo para solicitao da opo, o contribuinte poder
regularizar eventuais pendncias impeditivas ao ingresso no Simples Nacional,
sujeitando-se ao indeferimento da opo caso no as regularize at o trmino
desse prazo.
II Enquanto no vencido o prazo para solicitao da opo, o contribuinte poder
efetuar o cancelamento da solicitao de opo, salvo se o pedido j houver sido
deferido.
III A ausncia ou irregularidade na inscrio municipal ou estadual do contribuinte,
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quando exigvel, no considerada como pendncia impeditiva opo pelo


Simples Nacional.
IV No momento da opo, o contribuinte dever prestar declarao quanto ao
no enquadramento nas vedaes previstas no art. 15 da Resoluo CGSN n
94/2011.
V Na hiptese de incio de atividade no ano-calendrio da opo, a ME ou EPP,
aps efetuar a inscrio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) bem como
obter a sua inscrio municipal e estadual, caso exigveis, ter o prazo de at 10
dias, contado do ltimo deferimento de inscrio, para efetuar a opo pelo Simples
Nacional.
Est correto o que se afirma em:

A - I, II, III e IV
B - I, II, III e V
C - I, II e IV
D - I, III e V
E - I, IV e V
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 3:

A loja Tendncia Chic Ltda. uma empresa comercial que revende roupas e est
enquadrada no Simples Nacional, como EPP. Iniciou suas atividades em
01/01/2012, e apurou Receitas Brutas, nos ltimos meses, abaixo informadas:
Janeiro/2012
Fevereiro/2012
Maro/2012
Abril/2012
Maio/2012
Junho/2012
Julho/2012
Agosto/2012
Total

50.000,00
35.000,00
45.000,00
95.000,00
75.000,00
85.000,00
120.000,00
150.000,00
655.000,00

Obs.: Consultar o Anexo I Planilha do Simples Nacional Comrcio, da Lei


Complementar n 139/2011.
O valor do Simples Nacional devido, no perodo de janeiro a agosto, foi de:

A - $ 48.569,00
B - $ 48.324,00
C - $ 49.387,00
D - $ 29.868,00
E - $ 49.589,00
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Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 4:

A empresa Novos Eventos Ltda., cuja atividade montagem de estantes para


feiras, sem reteno ou substituio tributria, com ISS devido ao prprio ou
a outro municpio, est enquadrada no Simples Nacional como EPP. Apresentou
receita bruta total, nos 12 meses anteriores ao perodo de apurao, o valor de $
500.000,00 e folha de salrios mais encargos, tambm nos 12 meses anteriores
ao perodo de apurao, o valor de $ 270.000,00. Sendo a receita bruta apurada
no ms de maio de 2012 no valor de $ 40.000,00 e que, de acordo com a
atividade a empresa enquadra-se no Anexo V, o valor do Simples Nacional devido
no ms de maio de 2012, ser:
Obs.: Consultar o Anexo V da Lei Complementar n 139/2011 Tabela V-A

A - $ 2.736,00
B - $ 5.012,00
C - $ 34.200,00
D - $ 3.080,00
E - $ 1.400,00
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 5:

A empresa Industrial Ltda. auferiu receita bruta, no ltimo ms, de $ 280.000,00.


As receitas brutas acumuladas, nos ltimos 12 meses anteriores ao perodo de
apurao, foram de $ 1.880.000,00. O valor do Simples Nacional devido pela
empresa Industrial Ltda. no ltimo ms de apurao, ser:
Obs: Consultar os anexos da Lei Complementar n 139/2011.

A - $ 196.460,00
B - $ 27.860,00
C - $ 33.628,00
D - $ 32.228,00
E - $ 29.260,00
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 6:

A empresa Servios Perfeitos ME uma empresa que presta servios de costura, e


iniciou suas atividades em julho de 2012, tendo obtido receitas brutas no valor de $
20.000,00 no ms. O valor do Simples Nacional devido no ms de julho de 2012,
ser:
A - $ 2.052,00
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B - $ 1.308,00
C - $ 15.696,00
D - $ 1.642,00
E - $ 19.704,00
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 7:

Admita que a empresa Comercial RC optou pela tributao pelo lucro presumido por
estar enquadrada nas determinaes da legislao tributria, e apresentou a
seguinte Demonstrao do Resultado, apurado no quarto trimestre de 2011:
Receita Operacional Bruta
Venda de mercadorias
Prestao de Servios
(-) Dedues de Vendas
ICMS
ISS
Receita Operacional Lquida
(-) Custo das Vendas e Servios
Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
Comerciais
Administrativas
Receitas Financeiras
Resultado de Equivalncia Patrimonial
Lucro antes do IRPJ e CSLL

2.000.000,00
400.000,00
(360.000,00)
(20.000,00)
2.020.000,00
(920.000,00)
1.100.000,00
(180.000,00)
(390.000,00)
50.000,00
20.000,00
600.000,00

Considerando-se as informaes dadas e as determinaes da legislao tributria


quanto apurao do Imposto de Renda com base no Lucro Presumido, o Imposto
de Renda devido pela Comercial RC, no quarto trimestre de 2011, foi de:

A - $ 42.000,00
B - $ 66.000,00
C - $ 78.500,00
D - $ 84.500,00
E - $ 90.000,00
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 8:

Admita que a empresa Comercial RC optou pela tributao pelo lucro presumido por
estar enquadrada nas determinaes da legislao tributria, e apresentou a
seguinte Demonstrao do Resultado, apurado no quarto trimestre de 2011:
Receita Operacional Bruta
Venda de mercadorias
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2.000.000,00
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Prestao de Servios
(-) Dedues de Vendas
ICMS
ISS
Receita Operacional Lquida
(-) Custo das Vendas e Servios
Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
Comerciais
Administrativas
Receitas Financeiras
Resultado de Equivalncia Patrimonial
Lucro antes do IRPJ e CSLL

400.000,00
(360.000,00)
(20.000,00)
2.020.000,00
(920.000,00)
1.100.000,00
(180.000,00)
(390.000,00)
50.000,00
20.000,00
600.000,00

Considerando-se as informaes dadas e as determinaes da legislao tributria


quanto apurao da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) com base
no Lucro Presumido, a CSLL devida pela Comercial RC, no quarto trimestre de
2011, foi de:

A - $ 33.120,00
B - $ 37.620,00
C - $ 54.000,00
D - $ 69.120,00
E - $ 73.620,00
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 9:

A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) com
base no lucro presumido. No primeiro trimestre de 2012, foram extrados os
seguintes dados de sua escriturao contbil:
Receita de Vendas de Mercadorias
Receitas Financeiras
Ganho de capital na venda de Imobilizado

850.000,00
80.000,00
90.000,00

Com base nessas informaes, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela
Companhia ser de:

A - $ 19.350,00
B - $ 7.416,00
C - $ 24.480,00
D - $ 21.330,00
E - $ 17.820,00
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 10:
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A empresa Economize Fcil Ltda. um supermercado e obteve, no segundo


trimestre de 2011, uma receita bruta com vendas de mercadorias no valor de $
1.650.000,00. Apresentou, ainda, Custo Varivel de Comercializao de $
720.000,00, Despesas Variveis de Venda de $ 135.000,00 e Custos Fixos de
Comercializao de $ 320.000,00. A empresa tributada pelo lucro presumido.
Assinale a alternativa que indica o valor que devido a ttulo de Imposto de Renda
(IR) e de Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL):
A - $ 17.820,00 e
B - $ 19.800,00 e
C - $ 19.800,00 e
D - $ 27.000,00 e
E - $ 17.820,00 e

$ 19.000,00
$ 17.820,00
$ 45.520,00
$ 17.820,00
$ 17.820,00

Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 11:

O Lucro Presumido uma forma de tributao simplificada para determinao de


clculo do Imposto de Renda e da CSLL das pessoas jurdicas que no estiverem
obrigadas, no ano-calendrio, apurao do Lucro Real.
Com relao ao Lucro Presumido, assinale a alternativa correta:

A - O Lucro Presumido estima o pagamento mensal do IRPJ apurando a base de clculo em 31 de


dezembro do ano-calendrio ou na data de encerramento de atividades e efetua o ajuste entre os
dois valores na declarao de rendimentos correspondentes.
B - O Lucro Presumido estima o lucro a ser tributado a partir de valores globais da receita,
dispensando a escriturao contbil, exceto a do livro registro de inventrio e do livro caixa,
observados determinados limites e condies.
C - O Lucro Presumido considera o resultado lquido do perodo de apurao sem o imposto de
renda, ajustado por adies, excluses e compensaes determinadas pela legislao tributria.
D - O Lucro Presumido serve de base para clculo de benefcios fiscais de iseno ou reduo do
IRPJ.
E - O Lucro Presumido corresponde ao produto da diferena com perdas de ativos ou com
constituio de obrigaes cujo fato gerador contbil j tenha ocorrido, no podendo ser medidas
com exatido, tendo, portanto, carter estimativo.
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 12:

A empresa Servicentro Amazonas, no 1 trimestre do ano, realizou vendas de


gasolina no valor de $ 240.000, venda de lcool etlico no valor de $ 220.000,
revenda de leo lubrificante no valor de $ 180.000. Sabendo-se que pretende optar
pelo lucro presumido, a base de clculo e o imposto de renda so,
respectivamente:
A - $ 21.760 e
B - $ 14.400 e
C - $ 13.760 e
D - $ 14.400 e
E - $ 13.760 e

$ 3.264
$ 2.176
$ 2.064
$ 3.264
$ 2.176

Comentrios:
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Exerccio 13:

Uma empresa, no trimestre compreendido pelos meses de julho, agosto e


setembro do ano-calendrio, apresentou as seguintes informaes:
Venda de Produtos: $ 680.000
Prestao de Servios: $ 860.000
Receitas de Aluguis: $ 8.000
Rendimentos sobre Aplicaes Financeiras: $ 16.000
Resultado Positivo de Equivalncia Patrimonial: 20.000
A empresa pretende recolher o imposto de renda pelo Lucro Presumido. No final do
trimestre a apurao do Imposto de Renda a Pagar, ser:

A - $ 82.400
B - $ 53.040
C - $ 87.400
D - $ 56.040
E - $ 88.400
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 14:

No ms de julho de 2009, a Cia. Pioneira obteve as seguintes receitas em suas


atividades:
Receita de Vendas de Mercadorias
Receita de Prestao de Servios

$ 200.000,00
$ 60.000,00

Sabe-se que a empresa no obteve ganhos de capital e nem outros resultados no


perodo e que a receita de prestao de servios no ano j superou a $
120.000,00, o Imposto de Renda e Contribuio Social sobre o Lucro Lquido,
mensal, calculada por estimativa, :

A - $ 5.280,00 e $ 2.808,00
B - $ 4.800,00 e $ 2.160,00
C - $ 4.000,00 e $ 5.400,00
D - $ 10.500,00 e $ 7.560,00
E - $ 6.800,00 e $ 3.888,00
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 15:

A empresa Zelote S.A. apresentou as seguintes informaes parciais, referentes ao


ms de janeiro de 2012:
Receita de Vendas
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1.800.000,00
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Receita de Aplicaes Financeiras


IRRF sobre Aplicaes Financeiras
Resultado Positivo de Equivalncia
Patrimonial
Ganhos de Capital na venda de
Imobilizado

50.000,00
10.000,00
120.000,00
80.000,00

Considerando-se as informaes parciais recebidas da Cia. Zelote e a legislao


tributria do Imposto de Renda aplicvel apurao da Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido por estimativa (antecipaes mensais em bases estimadas), o valor
da CSLL apurada por estimativa, no ms de janeiro, :

A - $ 13.940,00
B - $ 19.440,00
C - $ 21.140,00
D - $ 30.240,00
E - $ 31.140,00
Comentrios:
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Exerccio 16:

O Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR) obrigatrio para as empresas


tributadas pelo imposto de renda pelo Lucro Real e composto por duas partes:
Parte A: discrimina os ajustes, por data, ao Lucro Real.
Parte B: discrimina os valores que afetaro o Lucro Real de anos-calendrios
futuros.
Do Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR) da Cia. ABC, forma extrados os
seguintes dados:
Prejuzo contbil de 2011
Adies registradas na Parte A
Excluses registradas na Parte B
Prejuzo Fiscal de anoscalendrios
Anteriores registrados na Parte B

85.000,00
138.000,00
29.000,00
58.000,00

A companhia decidiu compensar todo o valor do prejuzo fiscal a que tem direito de
acordo com a legislao tributria do imposto de renda. Logo, correto afirmar que
a companhia apresentou nesse perodo de apurao:

A - Lucro Real de $ 24.000,00.


B - Lucro Real de $ 7.600,00.
C - Prejuzo Fiscal Nulo.
D - Prejuzo Fiscal de $ 34.000,00
E - Lucro real de $ 16.800,00
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Exerccio 17:

A lei n 9.430/96, art. 12 faculta, s pessoas jurdicas sujeitas tributao com


base no Lucro Real, a opo da apurao anual, com recolhimentos mensais
calculados por estimativa (antecipao).
Uma companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os
seguintes dados no seu Livro de Apurao do Lucro Real (LALUR):
Prejuzo do Exerccio
Adies
Excluses
Prejuzos Fiscais a compensar
de perodos anteriores

(48.000,00)
162.000,00
(27.000,00)
80.000,00

A companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hiptese,


o valor do Imposto de Renda a pagar, corresponder a:

A - $ 9.135,00
B - $ 1.050,00
C - $ 6.165,00
D - $ 4.500,00
E - $ 3.885,00
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 18:

A apurao do Imposto de Renda Pessoa Jurdica (IRPJ) pelo Lucro Real, se d


mediante a apurao contbil dos resultados, com os ajustes determinados pela
legislao tributria.
Uma empresa tributada pelo Lucro Real trimestral iniciou suas atividades em
01/02/2011. Nos meses de fevereiro e maro de 2011, essa empresa apurou um
lucro real de $ 500.000,00.
Considerando-se a legislao tributria vigente no primeiro trimestre de 2011, o
Imposto de Renda devido, nesse trimestre, ser:

A - $ 101.000,00
B - $ 105.000,00
C - $ 119.000,00
D - $ 121.000,00
E - $ 125.000,00
Comentrios:
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Exerccio 19:

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A Cia. Sol Nascente optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas
Jurdicas (IRPJ) com base no Lucro Real anual, no perodo de apurao, referente ao
ano-calendrio de 2009. Os seguintes dados foram extrados de sua Declarao de
Imposto de Renda das pessoas Jurdicas de 2010:
Receita Bruta de Vendas
Devoluo de Vendas
Prejuzo do Perodo
Despesas indedutveis de acordo
com a legislao
Receitas No tributveis de acordo
com a legislao

400.000,00
50.000,00
20.000,00
80.000,00
25.000,00

Sabe-se que:
1) O coeficiente de presuno de lucro da Cia. Sol Nascente de 8%.
2) As vendas brutas foram idnticas e iguais a $ 100.000,00, por trimestre.
3) O nico tipo de receita auferida pela companhia nesse ano foi a proveniente
de vendas.
4) No h prejuzos fiscais a compensar de perodos anteriores.
Se a companhia tivesse optado, no incio do ano-calendrio de 2009, pela
tributao com base no lucro presumido, apresentaria:

A - Uma base de clculo menor em $ 7.000,00 do que a utilizada em 2009.


B - Pago $ 150,00 a mais de IRPJ
C - Obtido uma economia de IRPJ no valor de $ 450,00
D - Pago o mesmo valor de IRPJ
E - Uma base de clculo maior em $ 2.000,00 do que a utilizada em 2009.
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios
Exerccio 20:

De acordo com o art. 57 da Lei n 8.981/95, aplicam-se Contribuio Social


sobre o Lucro Lquido (CSLL) as mesmas normas de apurao e de pagamento
estabelecidas para o Imposto de Renda (IR). Desta forma, alm do IRPJ, a pessoa
jurdica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, dever recolher a CSLL
tambm pela forma escolhida.
Com relao CSLL julgue os itens a seguir:
I As pessoas jurdicas que forem obrigadas ao regime de tributao com base no
Lucro Real estaro sujeitas ao regime de incidncia da Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado apurado depois
da proviso para o imposto de renda, ajustado pelas adies autorizadas e pelas
excluses ou compensaes determinadas pela legislao da CSLL.
II As multas, em geral, no so consideradas como dedutveis da base de clculo
da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), embora existam alguns tipos
de multas que so dedutveis dessa base, como por exemplo, multas por atraso de
obrigaes acessrias.
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III As provises para pagamento de frias de empregados e de dcimo terceiro


salrio, embora dedutveis na apurao do Lucro Real, devem ser adicionadas para
efeito de determinao da base de clculo da CSLL.
IV No clculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributao para as pessoas
jurdicas, leva-se em considerao o lucro lquido do perodo apurado na
escriturao comercial, denominado lucro contbil, ajustado pelas adies,
excluses e compensaes determinadas ou autorizadas pela legislao.
Est correto o que se afirma em:

A - I e II
B - I e III
C - II e IV
D - III e IV
E - III
Comentrios:
Essa disciplina no ED ou voc no fez comentrios

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