CONTABILIDAD

Contabilidad 102004
Act.10 trabajo colaborativo 2

GRUPO 102004-117
Oscar Ovidio Gutirrez M._71604570
Darwin Andrs Ortiz Lpez _71380563

Tutor
Nuria Astrid Vieses Giraldo

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia

UNAD
Noviembre De 2013

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Introduccin

En este trabajo hemos desarrollamos un ejercicio practico que nos muestra el ciclo contable,
en el que se registran todas las transacciones que ocurren en una empresa durante su
ejercicio econmico, con la finalidad de prepara informacin acerca de los resultado obtenidos
en dicho ejercicio y verificar su situacin econmico-financiera, al terminar el ejercicio
La contabilidad es una rama que nos permite ver los verdaderos estados econmicos de un
ente y el correcto funcionamiento del mismo en movimientos financieros y aspectos legales se
refiere. Por lo tanto ahora veremos el manejo y diligenciamiento de documentos necesarios
para una empresa como son el balance general, los registros en los libros de contabilidad, los
estados financieros, los ajustes y hoja de trabajo, el estado de resultados y el ciclo contable.
Todos ellos son importantes para quienes siendo comerciantes lleven una contabilidad de
seguimiento.

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1. Elaboracin de la escritura de constitucin (art. 110 del cdigo de

comercio.)

ESCRITURA DE CONSTITUCIN DE UNA SOCIEDAD DE

RESPONSABILIDAD LIMITADA
En la Ciudad de Bogot, comparecieron los seores Juan Cuadros identificado
con cedula de ciudadana 86050520, estado civil casado con sociedad conyugal
vigente; Diego Ros identificado con cedula de ciudadana 17604570, estado civil
casado y con sociedad conyugal vigente, Harold Agudelo Identificado con la
cdula de ciudadana 17228376, estado civil soltero. De nacionalidad colombiana
y residentes en Bogot. Los cuales manifestaron:
PRIMERO.- CONSTITUCIN: Que actuando en sus propios nombres e inters;
acordaron en reunirse para constituir una compaa comercial de responsabilidad
limitada, que por esta escritura se constituye, y que girar bajo la razn social de
COMERCIAL LA ESTRATEGIA., cuyo domicilio ser la ciudad de Bogot.
SEGUNDA.- OBJETO SOCIAL: El objeto principal de la sociedad ser realizar las
siguientes actividades:
Compra y venta al por mayor y al detal de overoles y dotacin para seguridad
industrial, dentro y fuera del pas.
TERCERA.- CAPITAL: El capital social de la empresa es de CINCUENTA
MILLONES DE PESOS ($50.000.000), representado en efectivo y mercancas.
Cuotas. Este capital ha sido suscrito y pagado ntegramente por los socios
fundadores as:

Socio:
Juan Cuadros

Cuotas
efectivo: 27.500 cuotas de $ 1.000 c/u
Mercancas: 800 unidades a $11.250 c/u

Valor
$18.500.000
$9.000.000

Diego Ros

efectivo: 22.500 cuotas de $ 1.000 c/u

$22.500.000

Harol Agudelo

efectivo: 2000 cuotas de $1.000 c/u

$ 2.000.000

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La responsabilidad de los socios queda limitada al valor de sus aportes.

CUARTA.- FORMALIDAD: La sociedad llevar un libro de registro de socios,

registrado en la Cmara de Comercio, en el que se anotarn el nombre,
nacionalidad, domicilio, documento de identificacin y nmero de cuotas que cada
uno posea, as como los embargos, gravmenes y cesiones que se hubieren
efectuado, aun por va de remate.
QUINTA.- Administracin: La direccin y administracin de la sociedad estarn a
cargo de los siguientes rganos: a) La junta general de socios, y b) el gerente. La
sociedad tambin podr tener un revisor fiscal, cuando as lo dispusiere cualquier
nmero de socios excluidos de la administracin que representen no menos del
veinte por ciento (20%) del capital. La junta general de socios la integran los
socios reunidos con el qurum y en las dems condiciones establecidas en estos
estatutos.
SEXTA.- Representacin: Todos los socios y cada uno de ellos delega la
representacin a un gerente y un suplente, de libre nombramiento y remocin por
la Junta de socios, para periodos de un ao para el ejercicio de sus funciones,
contados a partir de la fecha de la firma de la presenta acta. El gerente ser el
representante legal de la sociedad, y el suplente de Gerente tendr la funcin de
reemplazar al gerente en sus faltas absolutas, temporales y accidentales con las
mismas atribuciones. De comn acuerdo, se designa al seor Juan Cuadros,
como Gerente, y al seor Diego Ros, como suplente del gerente, para el primer
periodo que inicia en esta fecha.
SEPTIMA: Atribuciones: El Gerente tendr las facultades para ejecutar todos los
actos y contratos acordes con la naturaleza de su encargo y que se relacionen
directamente con el giro ordinario de los negocios sociales. En especial, el gerente
tendr las siguientes funciones:
a) Uso de la firma o razn social;
b) Designar al secretario de la compaa, que ser tambin secretario de la junta
general de socios. Designar los dems empleados que requiera para el normal
funcionamiento de la compaa y fijarles su remuneracin, excepto cuando se trate
de aquellos que por ley o por estos estatutos deban ser designados por la junta
general de socios. Corresponder al secretario llevar los libros de registro de
socios y de actas de la junta general de socios y de actas de la junta general de

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socios y tendr, adems, las funciones adicionales que le encomienden la misma

junta y el gerente.
c) Presentar un informe de su gestin a la junta general de socios en sus
reuniones ordinarias y el balance general de fin de ejercicio con un proyecto de
distribucin de utilidades;
e) Convocar a la junta general de socios a reuniones ordinarias y extraordinarias;
f) Nombrar los rbitros que correspondan a la sociedad en virtud de compromisos,
cuando as lo autorice la junta general de socios, y de la clusula compromisoria
que en estos estatutos se pacta; y
g) Constituir los apoderados judiciales necesarios para la defensa de los intereses
sociales.
PARRAGRAFO - El gerente requerir autorizacin previa de la junta general de
socios para la ejecucin de todo acto o contrato que exceda de (VEINTE
MILLONES DE PESOS. ($20.000.000).
NOVENA.- Reuniones de la Junta de Socios: Sus reuniones sern ordinarias y
extraordinarias. Las ordinarias se celebrarn dentro de los tres primeros meses
siguientes al vencimiento del ejercicio social, por convocatoria del gerente, hecha
mediante comunicacin por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince
(15) das hbiles de anticipacin, por lo menos. Si convocada la junta sta no se
reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la anticipacin indicada, entonces
se reunir por derecho propio el primer da hbil del mes de abril, a las 10 a.m., en
las oficinas de la administracin del domicilio principal. Las reuniones ordinarias
tendrn por objeto examinar la situacin de la sociedad, designar los
administradores y dems funcionarios de su eleccin, determinar las directrices
econmicas de la compaa, considerar las cuentas y balances del ltimo
ejercicio, resolver sobre la distribucin de utilidades y acordar todas las
providencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto social. Las
reuniones extraordinarias se efectuarn cuando las necesidades imprevistas o
urgentes de la compaa as lo exijan, por convocatoria del gerente (y del revisor
fiscal, si lo hubiere) o a solicitud de un nmero de socios representantes de la
cuarta parte por lo menos del capital social. La convocatoria para las reuniones
extraordinarias se har en la misma forma que para las ordinarias, pero con una
anticipacin de cinco (5) das comunes a menos que en ellas hayan de aprobarse
cuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la convocatoria se
har con la misma anticipacin prevista para las ordinarias. Las reuniones de la

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junta general de socios se efectuarn en el domicilio social. Sin embargo, podr

reunirse vlidamente cualquier da y en cualquier lugar sin previa convocacin,
cuando se hallare representada la totalidad de las cuotas que integran el capital
social.
DECIMA.- FUNCIONES DE LA JUNTA DE SOCIOS: son las siguientes:
a) Estudiar y aprobar las reformas de estatutos;
b) Examinar, aprobar o improbar los balances de fin de ejercicio y las cuentas que
deben rendir los administradores;
c) Disponer de las utilidades sociales conforme a lo previsto en estos estatutos y
en la ley;
d) Elegir y remover libremente al gerente y a su suplente, as como fijar la
remuneracin del primero;
e) Elegir, remover libremente y fijar la remuneracin que corresponda a los dems
funcionarios de su eleccin;
f) Considerar los informes que debe presentar el gerente en las reuniones
ordinarias y cuando la misma junta se los solicite;
g) Constituir las reservas que deba hacer la sociedad e indicar su inversin
provisional;
h) Resolver sobre todo lo relativo a la cesin de cuotas, as como a la admisin de
nuevos socios;
i) Decidir sobre el registro y exclusin de socios;
j) Ordenar las acciones que correspondan contra los administradores de los bienes
sociales, el representante legal, el revisor fiscal (si lo hubiere), o contra cualquiera
otra persona que hubiere incumplido sus obligaciones u ocasionado daos o
perjuicios a la sociedad;
k) Autorizar la solicitud de celebracin de concordato preventivo potestativo;
l) Constituir apoderados extrajudiciales, precisndoles sus facultades; y
ll) Las dems que le asignen las leyes y estos estatutos.

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DECIMA PRIMERA.- RESERVA LEGAL: La sociedad formar una reserva legal

con el diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de cada ejercicio, hasta
completar el cincuenta por ciento (50%) del capital social. En caso de que este
ltimo porcentaje disminuyere por cualquier causa, la sociedad deber seguir
apropiando el mismo diez por ciento (10%) de las utilidades lquidas de los
ejercicios siguientes hasta cuando la reserva legal alcance nuevamente el lmite
fijado. La junta general de socios podr constituir reservas ocasionales, siempre
que tengan una destinacin especfica y estn debidamente justificadas. Antes de
formar cualquier reserva, se harn las apropiaciones necesarias para atender el
pago de impuestos. Hechas las deducciones por este concepto y las reservas que
acuerde la junta general de socios, incluida la reserva legal, el remanente de las
utilidades lquidas se repartir entre los socios en proporcin a las cuotas que
poseen.
DECIMA SEGUNDA: Corte de Cuentas:- Anualmente, el 31 de diciembre, se
cortarn las cuentas y se harn el inventario y el balance generales de fin de
ejercicio que, junto con el respectivo estado de prdidas y ganancias, el informe
del gerente y un proyecto de distribucin de utilidades, se presentar por ste a la
consideracin de la junta general de socios. Para determinar los resultados
definitivos de las operaciones realizadas en el correspondiente ejercicio ser
necesario que se hayan apropiado previamente, de acuerdo con las leyes y con
las normas de contabilidad, las partidas necesarias para atender el deprecio,
desvalorizacin y garanta del patrimonio social (9).
DECIMA TERCERA: CESIN DE CUOTAS: Los socios tendrn derecho a ceder
sus cuotas, lo que implicar una reforma estatutaria y de consiguiente se har por
escritura pblica, previa aprobacin de la junta de socios (y autorizacin de la
Superintendencia de Sociedades, si la sociedad va a estar o est sometida a su
vigilancia). La escritura ser otorgada por el representante legal de la compaa, el
cedente y el cesionario. El socio que pretenda ceder sus cuotas las ofrecer a los
dems socios por conducto del representante legal de la compaa, quien les dar
traslado inmediatamente y por escrito para que dentro de los siguientes quince
(15) das hbiles, manifiesten si tienen inters en adquirirlas, segn el precio, el
plazo y las dems condiciones de la cesin se expresarn en la oferta.
Transcurrido este lapso los socios que acepten la oferta tendrn derecho a
tomarlas a prorrata de las cuotas que posean. En caso de que alguno o algunos
no las tomen, su derecho acrecer a los dems, tambin a prorrata. Si los socios
interesados en adquirir las cuotas no estuviesen de acuerdo respecto del precio o
plazo; se designarn peritos, para su fijacin, conforme al procedimiento que
indique la ley, y sern obligatorios para las partes.

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DECIMA CUARTA.- TERMINO: La sociedad durar por el trmino de 15 AOS,

contados desde la fecha de esta escritura y se disolver por las siguientes
causales:
a) Por vencimiento del trmino de su duracin. Si antes no fuere prorrogado
vlidamente;
b) Por la imposibilidad de desarrollar la empresa social, por la terminacin de la
misma o por la extincin de la cosa o cosas cuya explotacin constituye su objeto;
c) Por aumento del nmero de socios a ms de veinticinco (25);
d) Por la iniciacin del trmite de liquidacin obligatoria de la sociedad;
e) Por decisin de la junta general de socios, adoptada conforme a las reglas
dadas para las reformas estatutarias y a las prescripciones de la ley;
f) Por decisin de autoridad competente en los casos expresamente previstos en
la ley;
g) Por ocurrencia de prdidas que reduzcan el capital por debajo del cincuenta por
ciento (50%), y
h) Por las dems causales sealadas en la ley.
PARRAGRAFO.- La sociedad continuar (salvo estipulacin en contrario) con los
herederos del socio difunto en la forma como lo prescribe la ley.
En los casos previstos en el Cdigo de Comercio, podr evitarse la disolucin de
la sociedad adoptando las modificaciones que sean del caso, segn la causal
ocurrida, con observancia de las reglas establecidas para las reformas de
estatutos, a condicin de que el acuerdo se formalice dentro de los seis (6) meses
siguientes a la ocurrencia de la causal.
Disuelta la sociedad, se proceder de inmediato a su liquidacin, en la forma
indicada en la ley. En consecuencia, no podr iniciar nuevas operaciones en
desarrollo de su objeto y conservar su capacidad jurdica nicamente para los
actos necesarios a la inmediata liquidacin. El nombre de la sociedad (o su razn
social, segn el caso), una vez disuelta, se adicionar con la expresin en
liquidacin. Su omisin har incurrir a los encargados de adelantar el proceso
liquidatario en las responsabilidades establecidas en la ley.

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DECIMA QUINTA: - LIQUIDACIN - La liquidacin del patrimonio social se har

por un liquidador o por varios liquidadores nombrados por la junta general de
socios. Por cada liquidador se nombrar un suplente. El nombramiento se
inscribir en el registro pblico de comercio. Si la junta no nombra liquidador o
liquidadores, la liquidacin la har la persona que figure inscrita como
representante legal de la sociedad en el registro de comercio y ser su suplente
quien figure como tal en el mismo registro. No obstante lo anterior, podr hacerse
la liquidacin por los mismos socios, si as lo acuerdan ellos unnimemente. Quien
administre bienes de la sociedad y sea designado liquidador no podr ejercer el
cargo sin que previamente se aprueben las cuentas de su gestin por la junta
general de socios. Por tanto, si transcurridos treinta (30) das hbiles desde la
fecha en que se design liquidador, no se hubieren aprobado las mencionadas
cuentas, se proceder a nombrar nuevo liquidador. Los liquidadores debern
informar a los acreedores sociales del estado de liquidacin en que se encuentra
la sociedad, una vez disuelta, mediante aviso que se publicar en un peridico que
circule regularmente en el lugar del domicilio social y que se fijar en lugar visible
de las oficinas y establecimientos de comercio de la sociedad. Adems, tendrn
los deberes y funciones adicionales que determine la ley. Durante el perodo de
liquidacin la junta general de socios se reunir en las fechas indicadas en los
estatutos para las sesiones ordinarias y, as mismo, cuando sea convocada por los
liquidadores (y por el revisor fiscal si lo hubiere). Mientras no se haya cancelado el
pasivo externo de la sociedad, no podr distribuirse suma alguna a los socios,
pero podr distribuirse entre ellos la parte de los activos que exceda el doble del
pasivo inventariado y no cancelado al momento de hacerse la distribucin. El pago
de las obligaciones sociales se har observando las disposiciones legales sobre
prelacin de crditos. Cuando haya obligaciones condicionales se har una
reserva adecuada en poder de los liquidadores para atender dichas obligaciones si
llegaren a hacerse exigibles, la que se distribuir entre los socios en caso
contrario. Pagado el pasivo externo de la sociedad se distribuir el remanente de
los activos sociales entre los socios a prorrata de sus aportes. La distribucin se
har constar en acta en que se exprese el nombre de los socios, el valor de sus
correspondientes cuotas y la suma de dinero o los bienes que reciba cada uno a
ttulo de liquidacin.
DECIMA SEXTA: - ARBITRAMENTO- Toda diferencia o controversia relativa a
este contrato y a su ejecucin y liquidacin, se resolver por un tribunal de
arbitramento designado por la cmara de comercio de BOGOTA., mediante sorteo
entre los rbitros inscritos en las listas que lleva dicha cmara. El tribunal as
constituido se sujetar a lo dispuesto por el Decreto 2279 de 1989 y a las dems

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disposiciones legales que lo modifiquen o adicionen, de acuerdo con las siguientes

reglas: a) El tribunal estar integrado por tres rbitros; b) La organizacin interna
del tribunal se sujetar a las reglas previstas para el efecto por el centro de
arbitraje de la cmara de comercio de BOGOTA.; c) El tribunal decidir en
derecho, y d) El tribunal funcionar en la ciudad de BOGOTA. En el centro de
arbitraje de la cmara de comercio de esta ciudad (10).

2. DESARROLLO DE LOS EJERCICIOS

1. El da 3 de Enero del ao 2013 se reunieron los seores Juan Cuadros, Diego

Ros, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad
limitada que se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa
tendr un capital de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en
cincuenta mil $50.000 de inters social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000)
el capital lo pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta
$27.500 cuotas de $ 1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y
mercancas para la venta 800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ros aporta 20.500
cuotas de $ 1.000 cada una pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000
cuotas por valor de $ 1.000 que corresponden al aporte que l realiza.

1. Balance inicial.
Comercial La Estrategia
Balance Inicial
A 3 de Enero de 2013
ACTIVO
CORRIENTE
11 Disponible

41.000.000

CONTABILIDAD

14 Inventarios

9.000.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

50.000.000

TOTAL ACTIVO

50.000.000

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
31 Capital Social

50.000.000

TOTAL PATRIMONIO

50.000.000

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

50.000.000

Oscar Gutirrez
CC.71604570
Representante Legal

CUENTA
1105
3115

DETALLE
caja
Aportes sociales
sumas iguales

DEBE
50.000.000
50.000.000

HABER
50.000.000
50.000.000

Las siguientes son las transacciones realizadas por La comercializadora La Estrategia.

Durante el mes de Enero de 2013:

2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia

consignacin por valor de $20.000.000.
CUENTA

DETALLE

DEBE

802515
1105

Bancos
Caja
Sumas iguales

20.000.000
20.000.000

HABER
20.000.000
20.000.000

3. Enero 10 se compran chequeras as: Bancolombia, Nota debito por valor de

$150.000

CONTABILIDAD
CUENTA
5305
1110

DETALLE
Gastos financieros
Bancos
Sumas iguales

DEBE
150.000

HABER
150.000
150.000

150.000

5. Enero 11. Se pagan honorarios concepto de la elaboracin de la escritura

pblica y el registro de legalizacin de la empresa al seor Andrs Reinoso, por
valor de $2.000.000 se realiza retencin la fuente por el 10%, Comprobante de
egresos No. 01, cheque No. 1201 del Banco Bancolombia.
CUENTA
4230
2367
2205

DETALLE
Honorarios
Rete fuente
proveedores
Sumas iguales

DEBE
2.000.000

2.000.000

HABER
200.000
1800.000
2.000.000

2.000.000/3 = 667.000

Comercial la
Estrategia
COMPROBANTE DE EGRESO
numero
1
fecha: 11 de Enero de 2013
Nombre:
Concepto:

Andrs Reinoso
Elaboracin escritura publica

Banco: Bancolombia

cuenta
2205
1110

cuenta:

detalle
proveedores
Banco

son: (un milln ochocientos mil pesos mc) total $

cheque: 1201

Debe

haber
1.800.000

1.800.000

1.800.000

CONTABILIDAD

Realizado por:
Comercial
la
Estratgia

Aprobado por:

Beneficiario:

Rubn
Snchez
Juan
Bastidas
C.I

BANCOCOLOMBIA
cta. Cte.
No. 302515

cheque 1201

Pguese a la orden de: Andrs Reinoso

$1.800.000

la suma de: Un milln ochocientos mil pesos m/c

Bogot, 11 de Enero de 2013

lugar y fecha de expedicin
Firma

6. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripcin de libros de

contabilidad a la Cmara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque
No. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000.
CUENTA
5140
1110

DETALLE
Gastos legales
Bancos
Sumas iguales

DEBE
550.000
550.000

Comercial la Estrategia
COMPROBANTE DE EGRESO
Numero 02
Fecha: 11 de Enero de 2013
Nombre:

Cmara de Comercio

HABER
550.000
550.000

CONTABILIDAD
Concepto: gastos de registro mercantil
inscripcin de libros de contabilidad
Banco: BBVA
Cuenta:302515

Cheque: 1202

cuenta
5140
1110

debe
haber
550.000
550.000

detalle
gastos legales
Banco

son: (Quinientos cincuenta mil pesos) total $

Realizado por:

Aprobado por:

550.000

550.000

Beneficiario:

C.I

BANCOCOLOMBIA
Cta. Cte.

302515

Pguese a la orden de: Cmara de Comercio

Cheque 1202

$550.000

La suma de: Quinientos cincuenta mil pesos

Bogot, 11 de Enero de 2013

lugar y fecha de expedicin
Firma

CONTABILIDAD

7. Enero 14. Compra a crdito, vehculo de distribucin, a Magdalena Motors, por

valor de $25.000.000, segn factura 1650.
CUENTA
1435
2205

DETALLE
M/cias no fabricadas por
la empresa
Cuenta x pagar a
proveedores
Sumas iguales

DEBE
25.000.000

HABER

25.000.000
25.000.000

25.000.000

8. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehculo, contra todo riesgo con Seguros
Planeta, por un ao por valor de $1.200.000, segn pliza No. 7520, se paga con
el cheque No.1203 del Bancolombia.

CUENTA
5230
1110

DETALLE
Seguros
Bancos
Sumas iguales

DEBE
1.200.000

HABER
1.200.000
1.200.000

1.200.000

1200/12= 100

BANCOCOLOMBIA
Cta. Cte.

302515

Pguese a la orden de: Seguros planeta pliza No. 7520

la suma de: Un Milln doscientos mil peos M/c

Bogot, Enero 14 de 2013

Cheque 1203

$1.200.000

CONTABILIDAD
lugar y fecha de expedicin
Firma

9. Enero 15. Compra a crdito, al Almacn Romero Ltda. S/ factura de venta: 1125
unidades a $12.225 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5%.
CUENTA
6205
2408
2367
2205

DETALLE
Compra de m/cias
IVA
Rete fuente
Cuentas x pagar a
proveedores
Sumas iguales

DEBE
13.753.125
2.200.500

HABER

481.359
15.472.266
15.953.625

15.953.625

10. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacn a crdito, a Maderas
y Diseos E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%, retencin en la
fuente.
CUENTA
152405
2408
2367
2205

DETALLE
Muebles y enseres
IVA
Rete fuente
Cuentas x pagar a
proveedores
Sumas iguales

DEBE
5.000.000
800.000

HABER

175.000
5.625.000
5.800.000

5.800.000

11. Enero 21 Venta de mercancas al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050

unidades a $20.250 c/u ms IVA del 16% retencin en la fuente 3.5%.
CUENTA
1305
2408
2367
4135

DETALLE
Clientes
IVA
Rete fuente
Ingresos operacionales
de ventas
Sumas iguales

DEBE
21.262.500
3.402.000

HABER

744.187.5
23.920.312.5
24.664.500

24.664.500

12. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo
que hay en caja.

CONTABILIDAD
CUENTA
1110
1105

DETALLE
Bancos
Caja
Sumas iguales

DEBE
28.500.000

HABER
28.500.000
28.500.000

28.500.000

12. Enero 25. Compra al contado, al Almacn El Pino. S/ factura 6823, Mercancas
para La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, ms IVA 16% Retencin en la fuente
3.5% Segn factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No. 3203 del
Bancolombia,
1500 unidades X $12.375= $18.562.500
CUENTA
6205
2408
2365
2205

DETALLE
Compra de M/cias
IVA
Rete fuente
Cuentas x pagar a
proveedores
Sumas iguales

DEBE
18.562.500
2.970.000

HABER

649.687
20.882.813
2.1532.500

21.532.500

Comercial la Estrategia
Comprobante de egreso
Numero 03
fecha: Enero 25 de 2013
nombre:
Concepto:

El Pino Ltda.
Compra de mercancas para la venta

Banco: Bancolomombia

cuenta
2205
1110

cuenta:

Detalle
cuentas x pagar a proveedores
Banco

son: (Veinte millones ochocientos ochenta y dos mil total $

ochocientos trece pesos)
Realizado por:
Aprobado por:

cheque: 3203

debe
haber
20.882.813
20.882.813
20.882.813 20.882.813
Beneficiario:

CONTABILIDAD

C.I

BANCOLOMBIA
Cta. Cte.
No. 302515

Cheque 3203

Pguese a la orden de: Aceros Ltda.

$20.882.813

La suma de: veinte millones ochocientos ochenta y dos mil ochocientos trece

Bogot, Enero 25 de 2013

Lugar y fecha de expedicin
Firma

13. Enero 26. Venta de mercancas al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002,
1875 unidades a $21.000 c/u ms IVA del 16% retencin en fuente 3.5%.
1875 unds X 21.000 = 39.375.000
CUENTA
1305
2408
2367
4135

DETALLE
Clientes
IVA
Rete fuente
Ingresos operacionales
de ventas
Sumas iguales

DEBE
39.375.000
6.300.000

HABER

1.378.125
44.296.875
45.675.000

45.675.000

14. Enero 25. Compra a crdito, al Almacn venta: 1350 unidades a $12.525 c/u,
ms IVA 16% Retencin en la fuente 3.5% Segn factura 7519.
CUENTA

DETALLE

DEBE

6205
2408
2367
2205

Compra de m/cias
IVA
Rete fuente
Cuentas x pagar a
proveedores
Sumas iguales

16.908.750
2.705.400

HABER

591.806
19.022.344
19.614.150

19.614.150

CONTABILIDAD

15. Enero 30, Liquidacin, pago y contabilizacin de la nomina, incluyendo los

aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones
sociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 das Anglica
Caldern, Gerente $2.500.000, Jorge Canda y Edgar Nez vendedores
$1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mnimo
legal vigente para el 2013.
SUELDO AL 30-01-13

AUX. DE
TOTAL
TRANSPORTE DEVENGADO

2.500.000
1.500.000
1.500.000
589.500

0
0
0
70.500

2.500.000
1.500.000
1.500.000
660.000

100.000
60.000
60.000
23.580

100.000
60.000
60.000
23.580

200.000
120.000
120.000
47.160

2.300.000
1.380.000
1.380.000
612.840

6.089.500

70.500

6.160.000

243.580

243.580

487.160

5.672.840

APORTES PARAFISCALES (no ST)

SENA
ICBF
CAJA
COMP.
TOTAL

DEDUCCIONES
TOTAL
VR. NETO A
PAGAR
SALUD 4% PENSION4% DEDUCCIONES

PRESTACIONES SOCIALES

2%
3%

121.790 CESANTIAS
182.685 INT/CESANTIAS

8,33%
1%

513.128
61.600

4%

243.580 VACACIONES(no ST)

4,17%

256.687

9%

548.055 PRIMA

4,17%

256.687

TOTAL

17,66%

831.415

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (no

ST)
SALUD
8%
487.160
PENSION

12%

TOTALES

20%

ARP (no ST)

730.740 ADMINISTRACION
1.217.900 TOTAL

Libro diario Columnario.

LIBRO DIARIO COLUMNARIO
COMERCIAL ESTRATEGIA LIMITADA
A 31 DE ENERO DE 2013
CDIGO NOMBRE
1110 Banco Bancolombia
1105 Caja General

DEBITO
CREDITO
20.000.000
20.000.000

0,52%

31.787
31.787

CONTABILIDAD
210501
1110
210501
5195
170510
236515
5110
170510
233525
233525
1110
170595
233505
233505
1110
514005
170595
154005
2335
170520
2335
2335
1110
170520
5130
1435
240801
236501
2205
152405
240801
236501
2335

Chequeras
Banco Bancolombia
Chequeras
Diversos
Honorarios
Retencin Honorarios
Honorarios
Honorarios
Honorarios
Honorarios
Banco Bancolombia
Gastos notariales
Gastos notariales
Gastos notariales
Banco Bancolombia
Gastos notariales
Gastos notariales
vehivulos fc
costos gastosxpagar
Poliza
costos gastosxpagar
costos gastosxpagar
Banco Bancolombia
Poliza
Poliza
Mercancia
IVA compras
Retencion compras
Proveedores nacionales
Muebles y enseres
IVA compras
Retencion compras
costos gastosxpagar

4135
2408
135515
1305
1305
1105
1435
240801
2365
2205
2205
1110

Ventas
IVA
Retefuente
Clientes
Clientes
caja general
Mercancia
IVA compras
Retencin
Proveedores
Proveedores
Banco Bancolombia

150.000
150.000
150.000
150.000
2.000.000
200.000
667.000
667.000
1.800.000
1.800.000
1.800.000
550.000
550.000
550.000
550.000

25.000.000
25.000.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
1.200.000
100.000
100.000
13.753.125
2.200.500
481.359
15.562.267
5.000.000
800.000
175.000
5.625.000
21.262.500
3.402.000
744.188
23.920.313

23.920.313
23.920.313
18.652.500
2.970.000
649.687
20.882.813
20.882.813
20.882.813

CONTABILIDAD
4135
2408
135515
1305
1305
1105
1435
240801
2365
2205
1105
1110
510506
510527
510515
510515
237005
238030
250505
250505
1105
510572
510575
510578
237010
237010
510578
510530
510533
510536
510539
261005
261010
261020
151015
1435
1105
1105
1105
3105

Ventas
IVA
Retefuente
Clientes
Clientes
caja general
Mercancia
IVA compras
Retencin
Proveedores
caja general
Banco Bancolombia
Sueldo
Aux. de Transporte
Horas Ext.
Recargos
EPS
AFP
Nomina x pagar
Nomina x pagar
caja general
Caja decompensacin
ICBF
SENA
Aportes a caja de
compensacin
Aportes a ICBF
Aportes SENA
Cesantias
Intereses a las cesanas
Prima
Vacaciones
Cesantias
Intereses a las cesanas
Prima
Vacaciones
Mercancia
Caja
Caja
Caja
Aportes Sociales
SUMAS IGUALES

Cierre contable.

39.375.000
6.300.000
1.378.125
44.296.875
44.296.875
44.296.875
16.908.750
2.705.400
591.806
19.022.344
28.500.000
28.500.000
6.089.500
70.500

243.580
243.580
5.672.840
5.672.840
5.672.840
243.580
182.685
121.790

243.580
182.685
121.790
513.128
61.600
256.687

256.687
513.128
61.600
256.687
256.687
9.000.000
18.500.000
20.500.000
2.000.000
50.000.000
367.765.774 367.765.774

CONTABILIDAD

Depreciacin del equipo de oficina, que tiene una vida til de 10 aos, se calcula
la depreciacin para el periodo contable, un mes:

Vehculo de distribucin: $24.000.000 (depreciacin 5 aos)

Valor del activo/vida til = Cuota de depreciacin

24.000.000/60 = 400.000 mensual

Muebles y enseres: $5.000.000 (depreciacin 10 Aos)

5.000.000/120 = 41.667 mensual
Amortizacin de los cargos diferidos.
Honorarios: 2.000.000/3= 667.000

Seguro automvil: 1.200.000/12=100.000

Se elabora el comprobante de contabilidad para registrar los ajustes del periodo:

CONTABILIDAD

COMERCIAL ESTRATEGIA LTDA

Estado de resultados por el periodo
De enero 01 al 31 de Enero del ao 2013
Ingreso operacional-ventas
(-) Costo de ventas
- Inventario inicial
+ Compras de mercancas
Mercanca disponible para la venta
-Inventario final
Costo de las mercancas vendidas
Utilidad bruta en ventas
-Gastos operacionales
Total gastos operacionales
Utilidad operacional
Gastos
Gastos bancarios
Depreciacin
Seguros
Gastos administrativos
Honorarios profesionales
Total Gastos
Ingresos operativos Netos
Ganancia (perdida) neta

60.637.500
9.000.000
49.224.375
58.224.375
22.086.000
-36.138.375
24.499.125
8.789.157

150.000
441.700
100.000
275.000
667.000

-8.789.157
15.709.968
0

-1.633.700
14.046.268

CONTABILIDAD

Libro mayor y balance comercial.

LIBRO MAYOR Y BALANCES
COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA
A 31 DE ENERO DE 2013
CDIGO

CUENTA

1 ACTIVO
1105 CAJA
1110 BANCOS
1355 ANT RETENCION
1435 MERCANCIAS
1524 MUEBLES
1540 VEHICULOS
1592 DEPRECIACIN
1705 DIFERIDOS
2 PASIVO
2205 PROVEEDORES
2335 CXP
2365 RETENCION
2370
2380
2408 IVA
2610
3 PATRIMONIO
3105 APORTES
4 INGRESOS
4135 VENTAS
5 GASTOS
5105 SALARIOS
5110 HONORARIOS
5130 SEGUROS
5140 GASTOS LEGALES
5160 DEPRECIACIN
5195 DIVERSOS
6 COSTOS
6135 COSTOS DE VENTAS
SUMAS IGUALES

SALDO ANTERIOR
DEBITO
CREDITO
41.000.000
0
0
9.000.000
0
0
0
0

MOVIMIENTOS
DEBITO
CREDITO
69.925.751
63.747.411
2.122.313
49.314.375
5.000.000
25.000.000
0

64.067.621
24.582.813
36.467.424

46.858.130
39.164.598
2.122.313
21.846.951
5.000.000
25.000.000

441.667
3.200.000

0
0
0

441.667
3.200.000

34.000.000
30.625.000
2.097.493
1.617.000
243.580
9.702.000

34.000.000
30.625.000
2.097.493
1.617.000
243.580
9.702.000

50.000.000

50.000.000

60.637.500

60.636.500

7.796.157
667.000
100.000
550.000
441.667
150.000

50.000.000

SALDO FINAL
DEBITO
CREDITO

7.796.157
667.000
100.000
550.000
441.667
150.000

36.467.424
36.467.424
50.000.000 264.482.098 264.482.098 189.364.240 189.363.240

CONTABILIDAD

Balance general.
COMERCIAL LA ESTRATEGIA LTDA
BALANCE GENERAL A 31 DE ENERO DE 2013
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
DISPONIBLE
MERCANCIAS
TOTAL ACTIVOS CORREINTES

86.022.728
21.846.951
107.869.679

ACTIVOS FIJOS
DIFERIDOS
ANTICIPO
VEHICULO
DEPRECIACIN
MUEBLES Y ENSERES
EQ. DE COMPUTO
TOTAL ACTIVO FIJO
TOTAL DE ACTIVOS

3.200.000
2.122.313
24.583.333
0
4.983.333
0
34.888.979
142.758.658

PASIVO
PASIVO LARGP PLAZO

78.712.390
0

TOTAL PASIVO

78.712.390

PATRRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

50.000.000
14.046.268
64.046.268

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

142.758.658

CONTABILIDAD

Conclusiones

Podemos concluir que la principal ventaja que ofrecen los libros contables en una
empresa es conocer la situacin financiera del negocio, as mismo como su
funcionamiento para una adecuada toma de decisiones.
Los estados financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamientos
de la empresa, toda la informacin que en ellos se muestra debe servir para
conocer todos los recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos
los cambios que se presentan en ellos durante el ejercicio econmico. Estos
deben ser tiles para tomar decisiones de inversin y de crdito, medir la
solvencia y liquidez de la compaa as como su capacidad para generar recursos
y evaluar el origen y caractersticas de los recursos financieros y su rendimiento.

Al realizar este trabajo hemos comprobado la importancia de conocer los estados

financieros de un negocio o empresa, lo cual nos da las facultades para tomar
decisiones tanto a nivel empresarial como tambin a nivel operativo, teniendo la
oportunidad de participar en el desarrollo contable y financiero de una empresa.

CONTABILIDAD

Bibliografa.

Aguirre Arroyave, Luis Anbal. (2009) Mdulo de Contabilidad. UNAD.

http://puc.com.co/
http://www.promonegocios.net/empresa/tipos-empresa.html
http://www.monografias.com/trabajos26/tipos-empresas/tipos-empresas.shtml