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ACTIVO
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CAJA
Caja General
Caja Chica
BANCOS
Cuentas Corrientes
Cuentas Depsitos de Ahorro
EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas Depsitos a Plazo (hasta 90 das plazo)
Divisas
Ordenes de dinero y giros bancarios
Operaciones de reporto
Inversiones con vencimiento a menos de 90 das plazo
Otros equivalentes de efectivo
R ESTIMACION POR FLUCTUACIONES DE EFECTIVO
INVERSIONES TEMPORALES
Acciones
Bonos
Certificados de Inversin
Estimacin para la Valuacin de Inversiones Temporales
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar Comerciales
Documentos por Cobrar
Anticipos a Proveedores
Prstamos y Anticipos Al Personal
Deudores Diversos
Otras Cuentas Por Cobrar
ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)
INVENTARIOS
Inventarios de Mercaderas
Mercadera en trnsito
Estimacin por Obsol; Prdidas y/o deterioro en Inventario (CR)
IVA - CREDITO FISCAL
IVA por importaciones
IVA por compras locales
IVA Crdito Fiscal Remanente
Remanente IVA
IVA Anticipo a Cuenta
IVA - Percibido
IVA - Retenido
PAGOS ANTICIPADOS
Papelera y tiles
Bolsas plsticas para despacho

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Mantenimientos
Seguros
Alquileres
Publicidad y Propaganda
Beneficios o prestaciones a empleados
Pago a Cuenta Impuesto sobre la Renta
Otros Pagos Anticipados
ACTIVOS NO CORRIENTE
EFECTIVO RESTRINGIDO
Bancos
Avales, fianzas y Garantas
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Instalaciones
Mobiliario y Equipo de Oficina
Mobiliario y equipo de Almacn
Equipo de transporte
Exhibidores
Otros bienes
REVALUACIONES PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
Revaluacin de Terrenos
Revaluacin de Edificios
Revaluacin de Instalaciones
Revaluacin de Mobiliario y Equipo
Revaluacin de Equipo de Transporte
Revaluacin de Exhibidores
Revaluacin de Otros Activos
Construcciones en proceso
DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CR

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Depreciacin de Edificios
Depreciacin de Instalaciones
Depreciacin de Mobiliario de oficina
Depreciacion de mobiliario de almacen
Depreciacin de Equipo de Transporte
Depreciacin de Exhibidores
Depreciacin de Otros Activos
DEPRECIACION ACUMULADA REVALUOS (CR)
Depreciacin Revalo de Edificios
Depreciacin de Revalo Instalaciones
Depreciacin Revalo de Mobiliario y Equipo
Depreciacin Revalo de Vehculos
Depreciacin Revalo de Exhibidores
Depreciacin Revalo de Otros Activos
INVERSIONES PERMANENTES
Bonos

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Letras del Tesoro

Certificados de inversin
Inversiones Subsidiarias
Inversiones Asociadas
Inversiones en Negocios Conjuntos
Estimacin por fluctuaciones de inversiones
ACTIVOS INTANGIBLES
Derecho de llave
Patentes y marcas
Franquicias
Licencias y concesiones
Programas y sistemas
Otros intangibles
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Derecho de llave
Patentes y marcas
Franquicias
Licencias y concesiones
Programas y sistemas
Otros intangibles
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
Cuentas por Cobrar Comerciales a L/P
Prstamos al Personal a Largo Plazo
Otras cuentas por cobrar
Estimacin para Cuentas Incobrables a L/P
ACTIVOS DIFERIDOS (CON BENEFICIOS FUTUROS MAS DE UN AO)

Seguros
Alquileres
Intereses
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
MINUSVALIA COMPRADA
PLUSVALIA COMPRADA
PASIVO
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Proveedores Locales
Documentos por Pagar
Contratos a Corto Plazo
Letras de Cambio
Pagars
Cartas de Crdito
Prstamos de Accionistas
PRSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS
Sobregiros Bancarios
Banco Agrcola
Banco HSBC
Prstamos a Corto Plazo

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Banco Agrcola
Banco HSBC
Porcin Circulante de Prstamos a Largo Plazo
Banco Agrcola
Banco HSBC
Otros Prstamos
REMUNERACIONES Y PRESTACIONES POR PAGAR A EMPLEADOS

Salarios
Comisiones
Bonificaciones
Vacaciones
Aguinaldos
PROVICIONES
Cuota ISSS Patronal
Cuota ISSS Previsional
Cuota AFP Patronal
De gastos ya incurridos
Otras Provisiones
RETENCIONES Y DESCUENTOS
ISSS cuota Laboral
AFP Confa cuota Laboral
AFP Crecer cuota Laboral
Retenciones de Impuesto sobre la renta
Ordenes de Descuentos Bancos y Otras Instituciones
Procuradura General y Otras rdenes de Descuento Estatales
Otras Retenciones
IVA DEBITO FISCAL
IVA Dbito Fiscal Contribuyente
IVA Dbito Fiscal Consumidor Final
IVA Retenido a Terceros
IVA Percibido
IMPUESTOS POR PAGAR
Impuesto Sobre la Renta Corriente
IVA por Pagar
Impuestos Municipales.
Provisin por Pago a Cuenta
DIVIDENDOS POR PAGAR
PASIVOS NO CORRIENTES
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Cuentas por Pagar
Documentos por pagar
Letras de cambio
Pagars
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
Banco Agrcola
Banco HSBC
OTROS PRSTAMOS A LARGO PLAZO

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Empresa X
Empresa Y
PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES
Indemnizaciones
Pasivo laboral por antigedad
PATRIMONIO
CAPITAL Y RESERVA
CAPITAL SOCIAL
Capital Social Suscrito
Capital Social Pagado
Capital Social no Pagado
RESERVAS Y SUPERAVIT
RESERVAS DE CAPITAL
Reserva Legal
Otras Reservas
SUPERAVIT POR REVALUACIONES
Supervit por Revaluacin Propiedad, planta y equipo
Revaluacin de Terrenos
Revaluacin de Edificios
Revaluacin de Instalaciones
Revaluacin de Mobiliario y Equipo
Revaluacin de Vehculos
Revaluacin de Exhibidores
Revaluacin de Otros Activos
Supervit por revaluaciones de activos Intangibles
SUPERAVIT DONADO
RESULTADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
De ejercicios Anteriores
Del Presente Ejercicio
DEFICIT ACUMULADO
De ejercicios Anteriores
Del Presente Ejercicio
AJUSTE POR CONVERSION
CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
COSTOS Y GASTOS DE OPERACIN
COMPRAS
Compras locales
Compras importadas
GASTOS SOBRE COMPRAS
COSTO DE VENTA
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTAS
GASTOS DE VENTA
Salarios
Horas extras
Comisiones

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Vacaciones
Trmites aduanales
Aguinaldos
Bonificaciones
Indemnizaciones
Seguro Social
ISSS Patronal
AFP Patronal
Viticos
Comunicaciones
Servicios Tcnicos
Alquileres
Gastos de viaje
Servicios de Courier
Impuestos migratorios
Hospedajes y alojamientos
Agua
Luz
Telfono
Combustibles y lubricantes
Mto. Y repuestos de vehculos
Seguros de vehculos
Cuentas incobrables
Obsolescencia de inventarios
Arrendamientos
Seguros
Publicidad y propaganda
Papelera y tiles
Materiales de limpieza
Mantenimiento
Depreciaciones
Amortizacin
Otros
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos
Horas extras
Servicios profesionales
Cuota INSAFORP
Vacaciones
Aguinaldos
Bonificaciones
Indemnizaciones
Seguro Social
ISSS Patronal
AFP Patronal
Viticos
Atencin a ejecutivos

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Asesora tcnica
Servicios profesionales
Equipo y accesorios p/oficina
Papelera y tiles
Serv. De seguridad privada
Cuotas y Suscripciones
Seguros
Donaciones
Parqueo, taxis y peajes
Alquileres
Atenciones a empleados
Agua
Luz
Telfono/fax
Servicios de internet
Electricidad
Gastos de Viaje
Aguas
Viajes al exterior
Envos de Courier
Convenciones/Seminarios
Materiales de Limpieza
Combustibles y lubricantes
Papelera y tiles de oficina
Mantenimiento
Depreciaciones
Amortizacin
Matrculas de comercio
Otros
OTROS GASTOS OPERATIVOS
Deducible
No deducible
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
Comisiones Bancarias
Diferenciales Cambiarios
COSTOS Y GASTOS DE NO OPERACION
OTROS GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos por Activos recibidos en arrendamiento financiero
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Prdida en ventas o retiros de Activos Fijos
Gastos por deterioro de Activos
Gastos por Deterioro de Inversiones
Gastos por Siniestros
Gastos, no reconocidos en ejercicios anteriores
GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA
GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE

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GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO ACTIVO

GASTOS POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO - PASIVO
CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
INGRESOS DE OPERACION
VENTAS
Ventas locales
Ventas por exportacin
REBAJAS SOBRE COMPRAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses sobre prstamos bancarios
Comisiones
Diferenciales Cambiarios
INGRESOS DE NO OPERACION
DIVIDENDOS GANADOS
OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES
Ingresos por Activos dados en Arrendamiento Financiero
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Ganancia en Venta de Activos Fijos
Indemnizaciones por Siniestros
Ingresos no reconocidos en ejercicios anteriores
CUENTA LIQUIDADORA
CUENTA DE CIERRE
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
COMPRAS TOTALES
COMPRAS NETAS
MERCADERIA DISPONIBLE
UTILIDAD BRUTA
VALOR ANTES DE RESERVA LEGAL
RESERVA LEGAL
PRDIDAS Y GANANCIAS
RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad del ejercicio
Dficit del ejercicio
CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
CUENTAS DE ORDEN
Documentos Descontados
Juicios Pendientes
Mercaderas en consignacin
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
CONTRAPARTE DE CUENTAS DE ORDEN
Documentos Descontados
Juicios Pendientes
Mercaderas en consignacin