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Manual

Declarao Anual Simplificada


para o
Microempreendedor Individual
DASN - SIMEI

DASN-SIMEI
Sumrio
1.

Definies.......................................................................................................2

2.

Acesso Declarao.....................................................................................3

3.

Apresentao do Programa..........................................................................3

4.

Requisitos Tecnolgicos...............................................................................4

5.

Menus do Programa.......................................................................................4
5.1 Declarar................................................................................................4
5.1.1 Coleta das Informaes........................................................................5
5.1.2 Importao de Dados do PGMEI.........................................................5
5.1.3 Resumo da Declarao.........................................................................6
5.1.4 Transmisso da Declarao..................................................................6
5.1.5 Verificao do Excesso de Receita Bruta.............................................8
5.1.6 Prazos de Entrega.................................................................................10
5.1.7 Multa por Atraso na Entrega da Declarao MAED.........................11
a) Determinao do nmero de meses em atraso.....................................................11
b) Clculo da MAED...............................................................................................11
c) Determinao da Data de Vencimento................................................................11
d) Gerao do DARF da MAED..............................................................................12

5.1.8 Consulta Declarao Transmitida........................................................12


5.1.9 Retificao da Declarao....................................................................13
5.2 Imprimir................................................................................................13
5.3 Ajuda....................................................................................................13
5.4 Sair.......................................................................................................13

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1. Definies
MEI
o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n 10.406, de 2002, que:
I - seja optante pelo Simples Nacional;
II - tenha auferido receita bruta acumulada de at R$ 36.000,00 (limite vlido at at dezembro de 2011)
ou at R$ 60.000,00 (limite vlido a partir de janeiro de 2012);
III - exera to-somente as atividades constantes do Anexo XIII da Resoluo CGSN n 94, de 29/11/2011;
IV - possua um nico estabelecimento;
V - no participe de outra empresa como titular, scio ou administrador;
VI - possua no mximo um empregado, o qual deve receber exclusivamente um salrio mnimo ou o piso
salarial da categoria profissional.
SIMEI
Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional. a forma
pela qual o MEI paga por meio do DAS um valor fixo mensal correspondente soma das seguintes parcelas:
I - Contribuio para a Seguridade Social relativa pessoa do empresrio, na qualidade de contribuinte
individual, correspondente a:
a) 11% do limite mnimo mensal do salrio de contribuio (at a competncia abril de 2011);
b) 5% do limite mnimo mensal do salrio de contribuio (a partir da competncia maio de 2011).
II - R$ 1,00 a ttulo de ICMS, caso seja contribuinte desse imposto;
III - R$ 5,00 a ttulo de ISS , caso seja contribuinte desse imposto.
DASN-SIMEI
Declarao Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual.
PGMEI
Programa Gerador do Documento de Arrecadao do Simples Nacional (DAS) para o Microempreendedor
Individual.
MAED
Multa por Atraso na Entrega da Declarao.

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2. Acesso Declarao
Somente tero acesso DASN-SIMEI os optantes pelo SIMEI em todo ou em parte do ano-calendrio a
que ela se refere, e que tiverem gerado DAS atravs do sistema PGMEI para todos os meses onde consta
como optante.
O acesso ao programa da DASN-SIMEI dar-se- exclusivamente por meio do Portal do Simples Nacional
na internet, o qual pode ser acessado por meio do banner especfico existente no stio da Secretaria da
Receita Federal do Brasil - RFB (www.receita.fazenda.gov.br) ou diretamente por meio do endereo
www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional.
No Portal do Simples Nacional, o contribuinte deve acessar o menu SIMEI Servios > Clculo e
Declarao > DASN-SIMEI - Declarao Anual para o MEI.

3. Apresentao do Programa
O programa da DASN-SIMEI possibilita o preenchimento da Declarao pelas pessoas jurdicas optantes
pelo SIMEI, para as seguintes situaes:
a) Declarao Original
a.1. Normal
a.2. Situao especial (extino)
b) Declarao Retificadora
b.1. Normal
b.2. Situao especial (extino)
A utilizao do aplicativo on-line, sem a possibilidade de se realizar o download do mesmo.
O programa importa dados do PGMEI, bem como coleta outras informaes sobre a pessoa jurdica
declarante.
As Instrues de Preenchimento da Declarao encontram-se disponveis em qualquer ponto do
programa mediante a opo do menu Ajuda.
Aps o preenchimento, o programa disponibiliza a funcionalidade de transmisso bem como possibilita a
impresso do recibo de entrega, do DAS referente tributao da Receita Bruta excedente, da Notificao de
Lanamento e do DARF para pagamento da MAED.
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4. Requisitos Tecnolgicos
O programa da DASN-SIMEI est habilitado para os seguintes navegadores:
- Internet Explorer 7.0 (verses a partir da 8.0 devem estar com modo de compatibilidade ativo:
teclar Control+F5 ou acionar o menu Ferramentas -> Opes da Internet);
- Navegadores baseados no Mozilla 5.0 (Firefox 2.0 e Netscape 8.0) ou verses posteriores.
Os sistemas operacionais habilitados ao uso da aplicao so todos os que tenham os atributos
necessrios para executar os navegadores (browsers) requeridos. Desta forma, os sistemas operacionais
baseados a partir do Windows 98, respeitada a performance da conjugao, equipamento x sistema operacional
x tipo de conexo e, demais sistemas operacionais que consigam executar os mesmos navegadores tais como o
Linux.

5. Menus do programa
5.1. Declarar
Essa funcionalidade permite o preenchimento e a transmisso da Declarao.
So exibidos e ficam disponveis para seleo os anos-calendrio (a partir de 2009 at o ano corrente)
onde o empresrio conste como optante pelo SIMEI em pelo menos um dia do ano.
O nico evento disponvel para Situao Especial Extino, assim, no campo Data do Evento deve
informar a data da extino da empresa, a qual deve ter ocorrido dentro do ano-calendrio selecionado.

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5.1.1 Coleta das informaes


a) Valor da Receita Bruta Total (comrcio, indstria e servio de qualquer natureza)
Obrigatoriamente deve ser informada a receita bruta total auferida no ano-calendrio
escolhido, mesmo que seja R$ 0,00.
b) Valor da Receita Bruta referente s atividades de comrcio, indstria e servio de
transporte intermunicipal e interestadual - Obrigatoriamente deve ser informada a receita
bruta total auferida no ano-calendrio escolhido referente s atividades de comrcio, indstria
e servio de transporte intermunicipal e interestadual, mesmo que seja R$ 0,00. Este campo
ser inibido se no cadastro do MEI no CNPJ no constar CNAE referente a estas atividades.
c) Possuiu empregado durante o perodo abrangido pela declarao - Obrigatoriamente
deve ser informado se contratou ou no empregado.

5.1.2 Importao de dados do PGMEI


Sero importados, do PGMEI para a Declarao, os dados da ltima apurao realizada para
cada perodo no qual conste como optante pelo SIMEI no ano-calendrio escolhido, bem como
todos os DAS pagos relativos ao perodo da Declarao.
Caso no tenha sido realizada a apurao de algum perodo: emitido aviso para que regularize
essa situao utilizando o PGMEI (que o programa de gerao do DAS para o MEI) e
disponibiliza um boto para acesso ao PGMEI.
Ex.: optante de 01/2012 a 12/2012, acessou o PGMEI e gerou DAS somente para os perodos
de maio a dezembro de 2012. A DASN-SIMEI vai solicitar que entre no PGMEI e gere os DAS
que faltam:

Ocorrendo evento de extino:, a Declarao recupera os dados da ltima apurao realizada


no PGMEI para cada perodo onde conste como optante no ano calendrio escolhido at o ms
de extino informado. Se o trmino da opo for anterior data de extino, os dados sero
importados at a data do trmino da opo.

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5.1.3 Resumo da Declarao


Finalizado o preenchimento, exibido o resumo da Declarao.
Este resumo mostra os valores dos tributos devidos em cada perodo de apurao no anocalendrio e os DAS que foram pagos.
O campo Valor da Apurao exibe a soma dos valores apurados para cada tributo (INSS, ISS e
ICMS), ainda que no haja emisso de DAS (por exemplo, no caso de informao de benefcio
previdencirio no PGMEI, hiptese em que o valor da apurao inferior a R$ 10,00).
O campo Valor Pago corresponde soma de todos os pagamentos efetuados para cada perodo
de apurao do ano-calendrio.
Ex.: Abaixo mostrado um extrato da DASN-SIMEI referente ao ano-calendrio 2012 onde
consta que no houve pagamento referente aos perodos de apurao 08/2012, 10/2012 e
12/2012:

5.1.4 Transmisso da Declarao


O empresrio deve, obrigatoriamente, declarar todos os anos onde conste como optante pelo
SIMEI. Assim, no aceita a transmisso de uma Declarao sem que antes tenha transmitido a
Declarao referente ao ano-calendrio anterior.
Ex.: sendo optante em 2011 e 2012, no conseguir transmitir a DASN-SIMEI referente ao anocalendrio de 2012 sem que antes tenha transmitido a DASN-SIMEI referente ao anocalendrio de 2011.
Acionando o boto Transmitir efetivar a entrega da Declarao e, neste momento, os dados
so salvos definitivamente, gerando o nmero do recibo.
Tambm ser disponibilizada opo para a emisso do DAS referente tributao da receita
excedente, se for o caso.

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Tela exibida quando no h excesso de receita bruta :

Tela exibida quando h excesso de receita bruta :

Clicando em Gerar DAS o DAS referente tributao da receita excedente poder ser
impresso.
Transmitida a Declarao, fica impedido de alterar qualquer informao, a no ser atravs de
uma retificao da Declarao.

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5.1.5 Verificao do excesso de Receita Bruta


Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados nos anos-calendrio 2009, 2010 e
2011:
Limite inferior =

R$ 36.000,00 (para MEI que NO est no ano de incio de atividade) ou


R$ 3.000,00 multiplicados pelo nmero de meses compreendidos entre o ms
de incio de atividade e o final do respectivo ano-calendrio (para MEI que
est no ano de incio de atividade).

Limite superior = R$ 43.200,00 (para MEI que NO est no ano de incio de atividade) ou
R$ 3.600,00 multiplicados pelo nmero de meses compreendidos entre o ms
de incio de atividade e o final do respectivo ano-calendrio (para MEI que
est no ano de incio de atividade).
Limites para enquadramento no SIMEI a serem verificados nos anos-calendrio 2012 e 2013:
Limite inferior =

R$ 60.000,00 (para MEI que NO est no ano de incio de atividade) ou


R$ 5.000,00 multiplicados pelo nmero de meses compreendidos entre o
ms de incio de atividade e o final do respectivo ano-calendrio (para MEI
que est no ano de incio de atividade).

Limite superior = R$ 72.000,00 (para MEI que NO est no ano de incio de atividade) ou
R$ 6.000,00 multiplicados pelo nmero de meses compreendidos entre o ms
de incio de atividade e o final do respectivo ano-calendrio (para MEI que
est no ano de incio de atividade).
a) Se a receita bruta total auferida no ano-calendrio escolhido ultrapassar o limite superior
no ser permitida sua transmisso. Emite a mensagem:

b) Se estiver entre o limite inferior e o limite superior, considera-se como excesso o que
ultrapassou o limite inferior e sobre esse excesso incidiro os seguintes percentuais:

Se no for contribuinte de ICMS nem de ISS, ser utilizada alquota da primeira faixa
do Anexo I, retirando-se o percentual do ICMS (ou seja, deve-se aplicar apenas o
percentual de 2,75% de INSS).

Se for contribuinte do ICMS, ser aplicada a alquota da primeira faixa do Anexo I


(INSS: 2,75% + ICMS: 1,25%).

Se for contribuinte apenas de ISS, ser aplicada a alquota da primeira faixa do Anexo
III (INSS: 4,00% + ISS: 2,00%).

Se for contribuinte tanto de ICMS, quanto de ISS, ser aplicada a alquota da primeira
faixa do Anexo I (INSS: 2,75% + ICMS: 1,25%) sobre 50% do excesso e a alquota da
primeira faixa do Anexo III (INSS: 4,00% + ISS: 2,00%) sobre 50% do excesso.

O resumo da Declarao exibe informaes adicionais sobre o excesso de Receita Bruta.


Exemplo (contribuinte do ICMS e do ISS) :

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O DAS emitido tendo como:

Valor do principal = Valor que ultrapassou o limite de Receita Bruta X Percentual


aplicado.

Data de vencimento = data estipulada para o pagamento dos tributos abrangidos pelo
Simples Nacional relativos ao ms de janeiro do ano-calendrio subsequente ao ano em
que ocorreu o excesso de receita bruta. Se a data de vencimento for anterior data
corrente, sero aplicados os acrscimos legais, considerando como data corrente a data
atual ou dia til posterior.

Perodo de apurao = 12 / ano-calendrio da Declarao.

Obs.: DAS com valor inferior a 10,00 no ser emitido.

Exemplo de DAS gerado por ter ultrapassado o limite de receita bruta para o SIMEI.
No Recibo de Entrega da DASN-SIMEI constaro as informaes adicionais sobre o excesso de
Receita Bruta e sua tributao.

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Atravs da opo de menu Imprimir, Atualizar DAS excesso de receita possvel emitir o DAS
para pagamento em outra data aps o vencimento, com reclculo dos acrscimos legais.

5.1.6 Prazos de entrega


O prazo para entrega da DASN-Simei (declarao normal original) at o ltimo dia do ms de maio do
ano-calendrio subsequente ao de ocorrncia do fato gerador.
No caso de EXTINO, o MEI dever entregar a DASN-Simei de "Situao Especial" at:
- o ltimo dia do ms de junho, quando a extino ocorrer no primeiro quadrimestre do ano-calendrio;
- o ltimo dia do ms subsequente extino, nos demais casos.
A transmisso da declarao a partir do dia seguinte ao prazo de entrega considerada fora do prazo
sendo emitida uma Notificao de Lanamento de MAED e gerado um DARF (para pagamento da multa)
a serem impressos junto com o recibo da Declarao.
Ao identificar que a DASN-SIMEI est sendo transmitida fora do prazo, o sistema exibe a seguinte
mensagem:

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5.1.7 Multa por atraso na entrega da Declarao MAED


a) Determinao do nmero de meses em atraso
Os meses em atraso so calculados a partir do ms seguinte ao ltimo dia da entrega at a data
corrente (ou dia til posterior).
b) Clculo da MAED
A Multa de 2% x nmero de meses em atraso. Se o valor encontrado for superior a 20%, fixada em
20% pois este o percentual mximo aplicvel.
Aplica-se o percentual sobre o valor total dos tributos declarados, incluindo nesse valor, o valor do
DAS calculado no caso de excesso de receita bruta, se houver. Ser considerado sempre o valor do
principal tanto dos DAS do PGMEI como do DAS gerado devido ao excesso de receita bruta.
Aplica-se a reduo, se cabvel, e, caso o valor seja inferior a R$ 50,00, o valor da multa ser de R$
50,00, pois este o valor mnimo aplicvel.
Exemplo -

Notificao de Lanamento de MAED da Declarao normal original referente ao anocalendrio 2011 entregue em 06/06/2012:

(A) Base de clculo: Valor total dos dbitos declarados (inclusive o dbito calculado em razo do excesso de
receita bruta, se houver): R$ 3.000,00
(B) Percentual Aplicvel: 2% x Nmero de Meses ou Frao de Atraso, Limitado a 20%: 2% x 1
(C) Valor Calculado da Multa por Atraso na Entrega da Declarao (A x B): R$ 60,00
(D) Valor da Multa com reduo em virtude de entrega espontnea da Declarao (50% de C): R$ 30,00
(E) Valor da Multa Mnima : R$ 50,00
(F) Valor da Multa por Atraso na Entrega da Declarao (maior valor entre D e E): R$ 50,00
Valor principal do DARF gerado: R$ 25,00 *

* o valor principal ser de R$ 25,00 porque est tendo 50% de reduo para pagamento vista caso seja pago at 30 dias da
data da cincia; aps essa data, o valor ser de R$ 50,00 mais acrscimos (aps o vencimento, o contribuinte dever gerar
um novo DARF).

c) Determinao da data de vencimento


- Data de cincia: 15 dias contados a partir do primeiro dia til aps a data de transmisso.
- Data de vencimento: 30 dias contados a partir do primeiro dia til aps a data de cincia
(caindo em dia no til, considera-se como data de vencimento o prximo dia til).
Exemplo:
Data da transmisso: 06/06/2012.
Data da cincia: 21/06/2012.
Data de vencimento: 23/07/2012 (pois 21/07/2012 sbado).

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d) Gerao do DARF da MAED


O DARF da MAED gerado com os seguintes dados:
- Data de vencimento;
- Data de validade ( a data de vencimento, contm a observao DARF vlido somente para
pagamento at [data de vencimento]";
- O cdigo de receita:1506;
- O Perodo de Apurao (primeiro dia do ms posterior ao trmino do prazo de entrega da Declarao,
ou a data do evento no caso de situao especial).

5.1.8 Consulta Declarao Transmitida


Disponvel para consulta a qualquer momento pelo prprio empresrio atravs do Portal do Simples
Nacional, utilizando cdigo de acesso ou certificado digital.
A consulta exibe uma lista das declaraes transmitidas por um determinado contribuinte.
Os documentos sero fornecidos em formato PDF, sendo visualizados na tela e estando tambm
disponveis para impresso em papel ou para serem salvos em meio digital.

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5.1.9 Retificao da Declarao


Caso exista uma Declarao transmitida para algum ano, este ano ser exibido apenas com a opo
Retificao.
A retificao possui as mesmas funcionalidades da Declarao original, porm exibe automaticamente os
valores da ltima Declarao transmitida, possibilitando sua alterao.

5.2 Imprimir
Atravs da opo de menu Imprimir possvel:

pela opo Recibo/DAS: emitir uma segunda via do recibo e do DAS gerado e

pela opo Atualizar DAS excesso de receita: gerar o DAS para pagamento em outra data aps
o vencimento, com reclculo dos acrscimos legais.

5.3 Ajuda
Opo que apresenta o Manual da DASN-SIMEI.
5.4 Sair
Opo que permite ao usurio fechar a aplicao da DASN-SIMEI.

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