FORMATO 5.

1: "LIBRO DIARIO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO

FECHA

DEL ASIENTO

DE LA

DESCRIPCIN DE

O CDIGO NICO

OPERACIN

LA OPERACIN

DE LA OPERACIN

GLOSA O

REFERENCIA DE LA OPERACIN

CDIGO DEL LIBRO

O REGISTRO

(TABLA 8)

NMERO

CORRELATIVO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

MOVIMIENTO

NMERO DEL

DOCUMENTO

CDIGO

DENOMINACIN

SUSTENTATORIO

TOTALES

DEBE

HABER

Caso prctico
Nombre de la cuenta
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventarios
Otros activos
Activos fijos
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a trabajadores
Prstamos bancarios C.P.
Prstamos bancarios L.P.
Capital social
Aportacin de capital
Resultados del ejercicio
Resultados acumulados
Ventas
Costo de ventas
Costo de produccin
Gastos de administracin y ventas
Gastos financieros
Sumas
Utilidad del ejercicio
costo unitario de mercadera:

Al 1 de enero de 2014
Saldo inicial
Deudor

Acreedor

15,000
158,000
400,000
32,000
1,000,000

Movimientos

Saldo final

Debe (Cargo) Haber (Abono)

3,000
10,000
18,000

9,000

3,000

15,000
3,000

200,000

Deudor

12,000
168,000
409,000
32,000
1,000,000

230,000
125,000
50,000

1,000,000
10,000

1,605,000

1,605,000

9,000
18,000

18,000

58,000

58,000

180

9,000
0
0
0
1,630,000

Saldo final
Acreedor

Estado de Resultados
Deudor

215,000
0
230,000
125,000
50,000
0
0
1,000,000
10,000

Acreedor

Balance general
Deudor

Acreedor

10,000
9,000

1,630,000

9,000

10,000
1,000

Cargo

Abono

+ Activo (100 piezas de

mercaderas.

18,000

Cada uno cuesta 180 soles)

+ Activo. Cuentas por cobrar

-9,000
10,000

- Activo

+ Pasivo (cuentas
por pagar a
proveedores)
+ Pasivo (cuentas
por pagar a
trabajadores
+ Patrimonio

- Pasivo

- Patrimonio
+ Costo de ventas:
Servicio de repara
Compra materia prima

15,000
3,000

10,000

+ Ingresos

5,000

Precio de venta:
200 soles cada uno.
Vendo 50 piezas
10,000

3,000

Pago de planillas de
mano de obra

(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)

Traslado de costo de
ventas a almacn de
productos terminados

-18,000

Costo de la mercadera
vendida

9,000

compra de materia prima

Pago de reparacin (servicios)
pago de planillas (,mano de obra)
Pago en efectivo de planillas
Traslado de mercaeras (100 piezas)
Registro de ventas. 50 piezas a 20
Registro de la mercadera vendida

5,000
10,000
3,000
3,000
10,000
9,000

33,000 soles
200,000 kilos de uva
0.17 po kilo de uva
Costo total de produccion agricola
Costo total de produccin packing
Costo total

33,000 soles
29,000 soles
62,000 soles

Cantidad de uva empacada

Costo variable unitario

180,000 kilos
0.34 soles por kilo

Costo fijo total al ao

Cantidad de uva cosechada
Costo fijo unitario

17,000 soles
200,000 kg
0.09 soles por kilo
0.25 soles por kilo (variable y fijo)

Costo fijo Coporativo

300,000 soles

Volumen total de produccin

Costo fijo corporativo unitario

350,000 kilos
0.86 soles por kilo de cualquier producto

Costo total en packing

Costo de produccin agricola
Total costo mercadera P.Termina
Cantidad de producto terminado
Costo unitario packing

18,000
5,000
3,000
3,000
29,000
50,000
79,000
180,000 kilos
0.44 soles por kilo

Precio de venta:
Cantidad de venta
Venta total
ms IGV 18%
total cuenta por cobrar

1.60
90,000
144,000
25,920
169,920

Venta de mercaderia al costo

valor unitario de producto termina
Costo de ventas

soles x kilo
kilos
soles
soles
soles

90,000 kg
0.44 soles x kilo
39,600 soles

29,000
29,000
58,000

Saldos
LIBRO MAYOR

Debe

Haber

Deudor

Acreedor

Costo de produccin agricola

Costo de produccin de packing
Costo indirecto fijo
Mercadera Materia Prima
Mercadera Producto terminado
Costo de ventas de mercadera
Cuentas por pagar a proveedores
Cuentas por pagar a personal

33,000
79,000
17,000
50,000
79,000
39,600
58,000
21,000

33,000
79,000
17,000
50,000
39,600
0
58,000
21,000

0
0
0
0
39,400
39,600

Traslado de utilidad a patrimonio

Ingresos
Cuentas por cobrar
IGV por pagar

169,920
25,920

144,000
169,920
25,920

Caja y bancos

169,920

104,920

65,000

SUMAS
Saldo del ejercicio

742,360

742,360
0

144,000

0
0

144,000
0

144,000
0

Resultados
Gastos

Ingresos

Balance general
Activos

Pasivos y
Patriomonio

39,400
39,600

104,400

104,400
144,000

65,000
144,000

144,000
0

104,400

104,400
0

Caso prctico
Nombre de la cuenta
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de materia prima
Inventarios de productos en proces
Inv. De producto terminado
Otros activos
Activos fijos
Depreciacion acumulada
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a trabajadores
Prstamos bancarios C.P.
Prstamos bancarios L.P.
Capital social
Aportacin de capital
Resultados del ejercicio
Resultados acumulados
Ventas
Costo de ventas
Costo de produccin
Gastos de administracin y ventas
Gastos financieros
Sumas
Utilidad del ejercicio
costo unitario de mercadera:

Al 1 de enero de 2013
Saldo inicial
Deudor

Acreedor

Registros durante 2014

Movimientos
Debe (Cargo)

Haber (Abono)

950,000,000
20,000,000
5,000,000
55,000,000

80,000,000
640,000,000
165,000,000

80,000,000

950,000,000
550,000,000
335,000,000
80,000,000

80,000,000

1,835,000,000 1,835,000,000

Al 31 de diciembre de 2014
Saldo final
Deudor

Acreedor

Estado de Resultados
Deudor

Acreedor

0
950,000,000
20,000,000
5,000,000
55,000,000
0
0

Acreedor

0
950,000,000
20,000,000
5,000,000
55,000,000
0
0
80,000,000
720,000,000
165,000,000
0
0
0
0
0
0
950,000,000

0
550,000,000
335,000,000

Balance general
Deudor

80,000,000
720,000,000
165,000,000
0
0
0
0
65,000,000
0

65,000,000
950,000,000
550,000,000
335,000,000

1,915,000,000 1,915,000,000 950,000,000 950,000,000 1,030,000,000

0

1,030,000,000

Caso prctico
Nombre de la cuenta
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de materia prima
Inventarios de productos en proces
Inv. De producto terminado
Otros activos
Activos fijos
Depreciacion acumulada
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a trabajadores
Prstamos bancarios C.P.
Prstamos bancarios L.P.
Capital social
Aportacin de capital
Resultados del ejercicio
Resultados acumulados
Ventas
Costo de ventas
Costo de produccin
Gastos de administracin y ventas
Gastos financieros
Sumas
Utilidad del ejercicio
costo unitario de mercadera:

Al 1 de enero de 2013
Saldo inicial
Deudor

Acreedor

Registros durante 2014

Movimientos
Debe (Cargo)

Haber (Abono)

950,000,000
20,000,000
5,000,000
55,000,000

550,000,000

275,000,000

80,000,000
640,000,000
165,000,000

80,000,000

950,000,000
275,000,000
550,000,000
335,000,000
80,000,000

80,000,000

550,000,000

2,660,000,000 2,660,000,000

Al 31 de diciembre de 2014
Saldo final
Deudor

Acreedor

Estado de Resultados
Deudor

Acreedor

0
950,000,000
20,000,000
5,000,000
330,000,000
0
0

Acreedor

0
950,000,000
20,000,000
5,000,000
330,000,000
0
0
80,000,000
720,000,000
165,000,000
0
0
0
0
0
0
950,000,000

275,000,000
0
335,000,000

Balance general
Deudor

80,000,000
720,000,000
165,000,000
0
0
0
0
65,000,000
0

65,000,000
950,000,000
275,000,000
0
335,000,000

1,915,000,000 1,915,000,000 675,000,000 950,000,000 1,305,000,000

275,000,000

1,030,000,000

Caso prctico
Nombre de la cuenta
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario de materia prima
Inventarios de productos en proces
Inv. De producto terminado
Otros activos
Activos fijos
Depreciacion acumulada
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar a trabajadores
Prstamos bancarios C.P.
Prstamos bancarios L.P.
Capital social
Aportacin de capital
Resultados del ejercicio
Resultados acumulados
Ventas
Costo de ventas
Costo de produccin
Gastos de administracin y ventas
Gastos financieros
Sumas
Utilidad del ejercicio
costo unitario de mercadera:

Al 1 de enero de 2013
Saldo inicial
Deudor

Acreedor

Registros durante 2014

Movimientos
Debe (Cargo)

Haber (Abono)

950,000,000
20,000,000
5,000,000
55,000,000

550,000,000

275,000,000

80,000,000
640,000,000
165,000,000

80,000,000

950,000,000
275,000,000
470,000,000
415,000,000
80,000,000

Costo de produccin con depreciaci 550,000,000

Cantidad de Produccin
1,000,000
CVU
550
Costo de produccin sin depreciaci 470,000,000
Cantidad de Produccin
1,000,000
CVU
470
Cantidad de Produccin
1,200,000
CVU
392

80,000,000

550,000,000

2,660,000,000 2,660,000,000

Al 31 de diciembre de 2014
Saldo final
Deudor

Acreedor

Estado de Resultados
Deudor

Acreedor

0
950,000,000
20,000,000
5,000,000
330,000,000
0
0

Acreedor

0
950,000,000
20,000,000
5,000,000
330,000,000
0
0
80,000,000
720,000,000
165,000,000
0
0
0
0
0
0
950,000,000

275,000,000
-80,000,000
415,000,000

Balance general
Deudor

80,000,000
720,000,000
165,000,000
0
0
0
0
65,000,000
0

65,000,000
950,000,000
275,000,000
-80,000,000
415,000,000

1,915,000,000 1,915,000,000 675,000,000 950,000,000 1,305,000,000

275,000,000

1,030,000,000