Diplomado Aspectos Laborales, Tributarios y Previsionales de las

Remuneraciones e Indemnizaciones eLearning

LAS REMUNERACIONES Y COTIZACIONES PREVISIONALES DEL PERSONAL

I.EL CONTRATO DE TRABAJO Y SU IMPLICANCIA EN LA DETERMINACIN DE LAS REMUNERACIONES
1. Concepto y Elementos
Trabajador dependiente
Trabajador independiente
Empleador
Concepto de contrato de trabajo
Elementos del contrato de trabajo
Vinculo de subordinacin y dependencia
Presuncin de existencia de un contrato
Diferencia entre el contrato de trabajo y el contrato de prestacin de servicios a honorarios
2. Principios legales
Principio de primaca de la realidad
Presuncin de representacin del empleador
Principio de continuidad de la empresa
Principio de certeza jurdica
Principio pro operario (indubio pro operario)
3. Escrituracin de los contratos
Obligacin de escriturar contratos
Plazos Escrituracin
Clusulas mnimas legales, tales como
Labores y funciones
Monto forma y periodo de pago de las remuneraciones
Duracin y distribucin de la jornada
Otros pactos
Clusulas ilegales o prohibidas
Las Clusulas tcitas

 La Regla de conducta
Anlisis de ejemplos y procedencia de clusulas especificas.
Clusula de prohibicin de negociar colectivamente
Clusula de prohibicin de negociaciones dentro del giro de la empresa
Clusula de confidencialidad
Clusulas sobre obligaciones y prohibiciones propias del cargo
Clusula de autorizacin de recepcin de instrumentos de comercio y procedimiento de recaudacin
aplicables a cajeros y vendedores.
Clusula de obligatoriedad de estar en posesin de ttulo profesional y encontrarse habilitado para ejercer la
profesin.
4. Modificaciones y actualizaciones
Tipos de Modificaciones que se pueden realizar
Las actualizaciones obligatorias
5. Tipos De Contrato Segn Su Duracin
El contrato Indefinido
Concepto
Caractersticas principales
El contrato de plazo Fijo
Concepto
Caractersticas
Numero de Renovaciones
Duracin mxima
Transformacin en contrato indefinido
El contrato por obra o faena
Concepto
Caractersticas
6. El Contrato De Trabajo A Tiempo Parcial
Mximo de jornada
Clusulas especiales
Alternativas de distribucin de jornada
El ingreso mnimo proporcional
La gratificacin proporcional
Otorgamiento de feriado
7. El Principio de igualdad de remuneraciones entre hombres y mujeres
Concepto
El procedimiento de reclamacin

 Efectos de su no cumplimiento por parte de la empresa

II. DETERMINACIN Y CLCULO DE LAS REMUNERACIONES
1. Remuneraciones
Concepto de Remuneraciones.
Remuneraciones Imponible y Tributable.
Beneficios y prestaciones que no constituyen remuneracin
Los Beneficios en especies avaluables en dinero
Las regalas
2. El Sueldo Mnimo mensual
Definicin de sueldo
Caractersticas
Remuneraciones que tiene carcter de sueldo y sus efectos en la determinacin del sobretiempo
Sueldo mnimo proporcional a la jornada semanal convenida
Situacin especial de los trabajadores contratados antes del 21/07/2008.
Anlisis de la implicancia de los sueldos diarios y por hora
3. Semana Corrida O Remuneracin Por Los Das Domingos Y Festivos (Descansos)
Concepto de semana corrida
Trabajadores que tienen este derecho
Remuneraciones que se incluyen para calcular la semana corrida
Remuneraciones fijas como sueldos por hora y diarios
Remuneraciones variables tales como tratos, comisiones y primas
Procedimientos de clculo de la semana corrida
Procedimiento semanal
Procedimiento mensual
Efectos de las inasistencias de los trabajadores
Oportunidad de pago
Pago de los das sbados
Pago de semana corrida al concluir la relacin laboral
Pago de semana corrida respecto de trabajadores que prestan servicios los domingos y festivos
Situacin especial en el clculo de la semana corrida de los trabajadores contratados antes del 21/07/2008.
Efectos de la semana corrida
En las indemnizaciones por termino de la relacin laboral
En la determinacin del sobretiempo en los casos de trabajadores con sueldo por hora o sueldos diarios
Efecto en el pago del sobretiempo de la semana corrida que nace de los bonos fijos que se devengan
diariamente.
4. Horas Extraordinarias

 Definicin.
Mximo de horas extras por da
Los pactos de horas extraordinarias
Valor mnimo de horas extraordinarias.
Remuneraciones que tiene el carcter de sueldo y que deben ser consideradas para el clculo del valor de
las horas extraordinarias
Procedimiento para el clculo segn el tipo de jornada de los trabajadores
Trabajadores con jornada afectos a descansos en domingos y festivos
Trabajadores excluidos del descanso dominical
Trabajadores afectos a jornadas de tiempo parcial
Trabajadores afectos a jornadas especiales
i. Jornada extendida del artculo 27 del cdigo del Trabajo
ii. Jornada de conductores o choferes de vehculos de carga terrestre interurbana y de transporte interurbano
de pasajeros
iii. Trabajadores afectos a jornadas de bisemanales de trabajo
iv. Trabajadores afectos a regmenes excepcionales de distribucin de jornada de trabajo y descansos.
v. Gente de mar o personal embarcado
Procedimiento para establecer o calcular los factores de horas extraordinarias segn el tipo de jornada del
personal y el tipo de sueldo del trabajador.
Trabajadores afectos a las 45 horas semanales
Trabajadores afectos a el rgimen de 180 horas mensuales
Trabajadores afectos a jornadas bisemanales
Trabajadores afectos a jornadas excepcionales
Trabajadores afectos a jornada extendida del artculo 27 del Cdigo del Trabajo.
Gente de mar o personal embarcado
Trabajadores con sueldo por hora
Trabajadores con sueldo diario
Trabajadores con sueldo semanal
Trabajadores con sueldo mensual
5. Anlisis de remuneraciones pagadas frecuentemente por las empresas
Las comisiones
La participacin
Compensacin de los tiempos de espera en las empresas de transporte de carga terrestre interurbana
La compensacin de los festivos laborados en faenas o labores exceptuadas del descanso dominical
Aguinaldo de fiestas patrias y navidad.
Arriendo de casa.

 Asignacin de escolaridad.
Asignacin de licencia mdica para ejecutivos que ganen ms del tope imponible para fondo de pensiones
Asignacin de traslacin.
Becas de estudio.
Beneficios pagados a travs de caja de compensacin de Asignacin Familiar.
Beneficios pagados a travs de servicio de Bienestar.
Bonificacin por atencin medica.
Bono anual de productividad.
Bono por diferencias de subsidios (los 3 primeros das)
Cotizaciones mensuales superior al 7% de salud.
Depsitos de convenios en las cuentas de capitalizacin.
Regalas en especies
Reembolso de gastos mdicos y dentales.
Seguro de vida.
Uso de vehculo para fines ajeno a la empresa
Regalos a los trabajadores o sus familiares directos
6. Remuneraciones que se devengan en un periodo superior a un mes
Procedencia de este tipo de remuneraciones
Reliquidacin de cotizaciones previsionales e impuestos de estas remuneraciones
Procedimiento de reliquidacin
7. Normas de Proteccin De Las Remuneraciones:
Forma, periodicidad y lugar de pago de las remuneraciones
Las liquidaciones de remuneracin
Obligacin de entrega por parte del empleador
Firma de las liquidaciones de remuneraciones por parte del trabajador
Contenido mnimo de las liquidaciones de remuneracin
El comprobante de pago de remuneraciones
El libro de remuneraciones
Empresas obligadas a llevarlo
Forma de llevarlo
Contenido mnimo
La Inembargabilidad de las remuneraciones
Remuneraciones que no pueden ser embargadas
Remuneraciones que pueden ser embargadas
Las retenciones judiciales
Pago de remuneraciones con retraso

 Obligacin de pago de reajustes e intereses

Obligacin de reliquidacin de cotizaciones previsionales
Pago de las remuneraciones al concluir la relacin laboral
Pago de las remuneraciones del personal en caso de fallecimiento
8. Los Descuentos a las remuneraciones
Los anticipos de remuneracin
Trabajadores que tiene derecho a anticipos de remuneracin
Regulacin de los anticipos de remuneracin
El descuento de atrasos e inasistencias
Determinacin del valor diario
Determinacin del valor por hora y minuto
Oportunidad para efectuar el descuento
Plazo mximo de realizacin del descuento de atrasos e inasistencias
Los descuentos legales y obligatorios
Cotizaciones de seguridad social
Cuotas sindicales
Obligaciones con instituciones de previsin o con organismos pblicos
Impuesto segunda categora
Los descuentos convencionales
De cuotas destinadas al pago de la adquisicin de viviendas,
De cantidades para ser depositadas en una cuenta de ahorro para la vivienda
De sumas destinadas a la educacin del trabajador, su cnyuge o alguno de sus hijos.
Para efectuar pagos de cualquier naturaleza
Tope mximo de los descuentos convencionales
Formalidades y requisitos para la procedencia de estos descuentos
Los descuentos ilegales
Los descuentos prohibidos
Situacin de los trabajadores que reciben efectos de comercio
9. Determinacin y pago de las cotizaciones previsionales
Descripcin del sistema previsional chileno
Remuneraciones afectas a cotizacin previsional
Tope imponible para el clculo de las cotizaciones previsionales
Tope imponible para salud y fondo de pensiones
Tope imponible para trabajadores del rgimen antiguo
Tope imponible para seguro cesanta
Tope imponible para Ley 16.744 sobre accidentes del trabajo

 Cotizaciones de cargo del trabajador

Fondo de pensiones
Comisiones AFP
Cotizacin para salud, 7% obligatorio
Los planes de salud privados (Isapres)
Aporte del trabajador al seguro de cesanta
Cotizacin por trabajos pesados
El ahorro previsional voluntario (APV)
i. APV individual
ii. APV colectivo
Cotizaciones de cargo del empleador
Ley 16.744 sobre accidentes del trabajo
Aporte del empleador al seguro de cesanta
i. Trabajadores con contrato indefinido
ii. Trabajador a plazo fijo y por obra o faena
Financiamiento del seguro de invalidez y sobrevivencia
Aporte del empleador a la cotizacin por trabajos pesados
Aporte del empleador al APV colectivo
Forma de clculo del Seguro de Cesanta y el Seguro de Invalides y sobrevivencia en los periodos de
licencia mdica del trabajador.
Situacin trabajadores que estuvieron con licencia todo el mes
Situacin de los trabajadores que solo estuvieron unos das del mes con licencia medica
Retencin declaracin y pago de las cotizaciones previsionales
Cobro de las cotizaciones no pagadas por parte de las entidades previsionales
10. La Gratificacin
Concepto de gratificacin
Tipos de gratificaciones
Gratificaciones legales
Gratificacin convencional
Empresas obligadas a gratificar
Requisitos para que los trabajadores tengan derecho a gratificacin
Gratificacin del artculo 47 del cdigo del Trabajo (30% utilidades liquidas)
Caractersticas
Trabajadores que tiene derecho
Determinacin de la utilidad lquida
Determinacin del 30% a distribuir entre los trabajadores

 Remuneraciones que se consideran para hacer el prorrateo de la gratificacin entre los trabajadores
Remuneraciones que se excluyen
Efectos de las licencias medicas del personal y el pago de subsidios de incapacidad laboral
Reliquidacin de cotizaciones previsionales e impuestos Oportunidad de pago
Gratificacin del artculo 50 del cdigo del Trabajo (25% de las remuneraciones)
Caractersticas
Trabajadores que tienen derecho
Determinacin del 25% de las remuneraciones
Tope de la gratificacin
Remuneraciones que se consideran para calcular el 25%
Efectos de las licencias medicas del personal y el pago de subsidios de incapacidad laboral
Reliquidacin de cotizaciones previsionales e impuestos
Oportunidad de pago
La gratificacin proporcional
Gratificacin del 25% de las remuneraciones mensuales con tope en la doceava parte de los 4.75 IMM
Caractersticas
Procedencia de este tipo de gratificacin
Determinacin del 25% de las remuneraciones
Tope mensual de la gratificacin
Remuneraciones que se consideran para calcular el 25%
Efectos de las licencias medicas del personal
Obligacin de reliquidar las diferencias de gratificacin por cambio del IMM
Reliquidacin de cotizaciones previsionales e impuestos
Oportunidad de pago
11. La Remuneracin durante las vacaciones y permisos pagados
El permiso de alimentacin hijos menores de 2 aos
Beneficiarios Caractersticas del beneficio
Duracin de este permiso
Situacin de las personas que adoptan o se otorga la tuicin de menores de 2 aos
Permiso alimentacin para el padre del menor
Pago de pasajes para dar alimentos
Forma de clculo de la remuneracin de la trabajadora durante estos permisos
Permisos por enfermedad grave de hijo y para padres de hijos con discapacidad
Nmero de das
Formalidades en el otorgamiento
Compensacin por vacaciones u horas extras

 Los Permisos A Los Trabajadores

Permisos de mutuo acuerdo entre las partes
Por nacimiento de hijo
Por muerte de cnyuge o hijo
Por muerte de padre, madre o hijo en gestacin
Forma de calcular la remuneracin integra durante los permisos segn la estructura remuneracional del
trabajador
Determinacin y otorgamiento de las vacaciones del personal
Nmero de das de feriado
Formalidades para solicitarlo
Facultades del empleador para modificar la fecha de utilizacin del feriado
Facultades de rechazar las solicitudes de vacaciones
Forma de calcular la remuneracin de los trabajadores durante el feriado
Trabajadores con remuneracin fija
Trabajadores con remuneracin variable
El feriado progresivo
El feriado colectivo
III. TRIBUTACIN QUE AFECTA A LAS REMUNERACIONES DE LOS TRABAJADORES Y EJECUTIVOS
DE LAS EMPRESAS
1. Conceptos Bsicos Y Normas Legales
Trabajador dependiente
Trabajador independiente
Empleador
Concepto de Remuneraciones.
Remuneracin Imponible y Tributable.
Beneficios y prestaciones que no constituyen remuneracin
Beneficios y prestaciones que no constituyen Renta Concepto de Gasto Tributario de las Remuneraciones
2. Tratamiento Tributario De Remuneraciones Y Beneficios En Especies Frecuente Pagadas Y
Otorgadas En Las Empresas:
Asignacin de antigedad
Aguinaldo de fiestas patrias y de fin de ao.
Arriendo de casa.
Asignacin de escolaridad y becas de estudios.
Asignacin de licencia mdica para ejecutivos que ganen ms de 64,7 U.F.
Beneficios pagados a travs de caja de compensacin de Asignacin Familiar.
Beneficios pagados a travs de servicio de Bienestar.

 Bonificacin por atencin mdica y Reembolso de gastos mdicos y dentales.

Bono anual de productividad.
Bono por diferencias de subsidios (los 3 primeros das)
Seguro de vida.
Gastos de representacin
3. Base Imponible De Impuesto nico
Determinacin de la renta afecta a impuesto
Cotizaciones para fondo de pensiones
Cotizacin obligatorio
Seguro invalides y sobrevivencia (solo empresas de menos de 100 trabajadores)
Comisin AFP Cotizacin por trabajos pesado
Cotizacin para salud
Monto mximo de rebaja cotizaciones salud en sistema de Isapre
Diferencia para mximo de rebaja en atencin al sistema de fondo de pensiones al cual se encuentra afiliado
el trabajador, AFP o Rgimen Antiguo (IPS ex INP)
Aporte del trabajador al seguro de Cesanta
El ahorro previsional voluntario, individual y colectivo (APV)
Franquicias tributarias que pueden utilizar los trabajadores
Asignacin de zona (DL 889 de 1974) 4. El Sueldo Empresarial
Concepto y Personas que pueden utilizarlo
Tributacin que les afecta
Forma de pago de las cotizaciones previsionales que les afectan
Requisitos para que sea considerado gasto en la empresa
Diferencia entre contrato de trabajo y la existencia de sueldo empresarial
Efecto del sueldo empresarial en la declaracin de renta del empresario o socio de sociedad de personas
que hace uso del sueldo empresarial.
Situaciones especiales
Sueldo de cnyuge
Sueldo empresarial en exceso
Gastos de capacitacin
El libro de remuneraciones
5. Reliquidaciones
Concepto de reliquidacin
Reliquidacin cotizaciones previsionales por remuneraciones devengadas en periodos superiores a un mes
Reliquidacin cotizaciones previsionales por remuneraciones pagadas con retraso
Reliquidacin de impuestos por remuneraciones devengadas en periodos superiores a un mes

 Reliquidacin cotizaciones de impuesto por remuneraciones pagadas con retraso

Reliquidacin de gratificaciones
Efecto en las declaraciones juradas
6. Tributacin Extranjeros
Trabajador extranjero
Profesional extranjero que realiza actividad lucrativa
DETERMINACIN Y CLCULO DE LAS INDEMNIZACIONES A PAGAR AL TRMINO DE LA RELACIN
LABORAL
I. CAUSALES DE TERMINO DE CONTRATO DE TRABAJO
Artculo 159 del Cdigo del Trabajo
Artculo 160 del Cdigo del Trabajo
Artculo 161 del Cdigo del Trabajo
Termino de contrato de trabajador con licencia medica
Termino contrato trabajadores con fuero laboral
II. COMUNICACIONES DE TRMINO DE CONTRATO
Causales que obligan a comunicar por escrito
Contenido de los avisos segn la causal aplicada
Plazo para enviar los avisos segn la casual invocada
Formas de notificar al trabajador del trmino de la relacin laboral
Forma de computar el aviso previo de 30 das de anticipacin de las causales del artculo 161 del cdigo del
trabajo
Oferta irrevocable de pago de las indemnizaciones establecidas en las comunicaciones de termino de
contrato del articulo 161
III. OBLIGATORIEDAD DE TENER PAGADAS LAS COTIZACIONES PREVISIONALES AL TRMINO DE
LA RELACIN LABORAL
Cotizaciones que deben estar pagadas
Forma de acreditar el cumplimiento de esta obligacin
Sanciones por no cumplir con esta obligacin
Nulidad del despido
Pago de remuneraciones
IV. INDEMNIZACIN POR FERIADO LEGAL Y PROPORCIONAL
Causales que dan derecho
Determinacin del nmero de das hbiles a indemnizar por feriado legal y proporcional
Determinacin de los das inhbiles
Remuneraciones a considerar en el calculo
Determinacin del promedio de remuneraciones variables

 Determinacin del valor diario

Nmero de periodos acumulados de feriado que deben pagarse
Aplicabilidad de la prescripcin por ms de 2 perodos acumulados de vacaciones acumulados
Efecto del feriado progresivo
V. INDEMNIZACIN SUSTITUTIVA DEL AVISO PREVIO
Causales que dan derecho a esta indemnizacin
Concepto de ltima remuneracin mensual
Estipendios o emolumentos a considerar en su calculo
Tope de 90 UF
VI. INDEMNIZACIN POR AOS DE SERVICIOS
Causales que dan derecho a sta indemnizacin
Concepto de ltima remuneracin mensual
Estipendios a considerar
Top de 90 UF a considerar
Nmero de aos a indemnizar segn la fecha de contratacin
Descuento o rebaja incremento previsional
VII. ANTICIPO DE INDEMNIZACIN POR AOS DE SERVICIO
Anticipo de indemnizacin por aos de servicios pactada en contratos individuales o colectivos de trabajo
Efectos en la determinacin de la indemnizacin al concluir la relacin laboral
Anticipo de indemnizacin establecida en Cdigo del Trabajo
Anticipos de indemnizacin por causales distintas a las del artculo 161 del cdigo del Trabajo
Efectos tributarios del pago anticipado de indemnizaciones
VIII. OTRAS INDEMNIZACIONES
1. Indemnizaciones Estipuladas en Contratos Colectivos de Trabajo
Tributacin de estas indemnizaciones
Extensin de beneficios a otros trabajadores de la empresa
2. Indemnizaciones Estipuladas En Contratos Individuales
Formalidades para su procedencia
Tributacin de estas indemnizaciones
3. Indemnizaciones voluntarias otorgadas por el empleador
Tributacin de estas indemnizaciones
4. Indemnizaciones ordenadas pagar por tribunales de justicia
Incremento de indemnizaciones de las indemnizaciones conforme artculo 168 del cdigo del Trabajo al ser
declarado el despido como injusto e improcedente .
Indemnizacin por lucro cesante, en contratos por plazo fijo o por obra o faenas concluidos en forma
anticipada.

 Dao moral
Indemnizacin especial establecidas en procedimiento de Tutela Laboral
IX. PAGO DE LAS INDEMNIZACIONES
Oportunidad y forma de pago de las indemnizaciones
Fraccionamiento del pago de las indemnizaciones y sus formalidades
Efecto de negativa de pago de las indemnizaciones ofrecidas en carta de termino de contrato
Incremento de las indemnizaciones por las causales del articulo 161 ante la negativa de pago
Formalidades del finiquito y sus efectos
Ley de abandono de familia y pago de pensiones alimenticias.
Retencin de las indemnizaciones.
Forma de calcular el monto a retener
Obligacin de informar al tribunal
X. FALLECIMIENTO DEL TRABAJADOR
Pago remuneraciones
Pago de indemnizacin por feriado legal y proporcional
Indemnizaciones pactadas en instrumentos colectivos
Indemnizaciones pactada en contrato individual
Indemnizaciones voluntarias
Pago de cuotas mortuorias a los deudos del trabajador fallecido por parte del empleador.
XI. CRDITOS SOCIALES OTORGADOS POR CCAF
Descuento de saldos insolutos de crditos sociales
Forma de realizar el descuento
XII. SEGURO DE CESANTA Y LAS INDEMNIZACIONES
Descuento del aporte del empleador a la indemnizacin por aos de servicios.
XIII. TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LAS INDEMNIZACIONES
Tipos de indemnizacin
Legales
Indemnizaciones pactadas en instrumentos colectivos
Indemnizaciones pactadas en contrato individual
Voluntarias
Tratamiento de las indemnizaciones para el empleador
Tratamiento para el trabajador
La indemnizacin por vacaciones
Indemnizacin por aos de servicios
Mximo de aos
Base de clculo de la indemnizacin

 Indemnizacin sustitutiva del aviso previo