PAUTA AUXILIAR 2

Pregunta 1.

a)

Don Gerardo Guajardo est instalando una pequea fbrica de marcos de aluminio.
Su aporte de capital a la empresa fue de $10 millones. Adems pidi un prstamo al
banco por $15 millones para financiar la compra de dos mquinas, cuyo valor
comercial es de $20 millones. No obstante, las adquiri en un remate de la Aduana,
por un valor total de $14 millones. Por otra parte, us el disponible de la empresa
para comprar aluminio por un valor de $5 millones. Un 10% de este insumo lo
destinar a las terminaciones de su casa particular y el resto como insumo de la
fbrica.

Cules son los activos, los pasivos y el patrimonio contable de la empresa del seor
Guajardo?

b)

Si usted paga en marzo el cien por ciento del arancel anual de la carrera de
ingeniera cmo registra esta transaccin en la contabilidad de la universidad?
Cmo lo registrara en su contabilidad personal? Qu ajuste hara en ambas
contabilidades al momento de hacer los estados financieros al 30 de junio? (suponga
un arancel de $1 milln anual)

c)

Una empresa comercial vende mercadera por un valor total de 3 millones, de los
cuales se recibe un 30% al contado y el 70% restante ser cancelado dentro de 60
das. El margen sobre ventas de la operacin es de un 40%. Registre la transaccin
en el libro diario y seale cunto aument el patrimonio de la empresa producto de
esta transaccin.

Pauta Pregunta 1
a)

Patrimonio = Aporte de capital retiro de mercadera = 10.000 500 = 9.500

Pasivo = prstamo bancario = 15.000
Activo = Disponible + Existencias + Maquinaria = 6.000 + 4.500 + 14.000 = 24.500

b)
Universidad:
Disponible

DEBE
1.000.000

Ingresos percibidos por adelantado (P)

Al cierre:
Ingresos percibidos por adelantado (P)
Ingresos de la explotacin (I)

HABER

1.000.000

400.000
400.000

Contabilidad Personal
Gastos pagados por anticipado (A)
Disponible
Al cierre:
Arancel universidad (G)
Gastos pagados por anticipado (A)

1.000.000
1.000.000

400.000
400.000

c)

Disponible
Cuentas por cobrar
Ingresos de la explotacin
Costo de la explotacin
Existencias

DEBE
900.000
2.100.000

HABER

3.000.000
1.800.000
1.800.000

Producto de la transaccin, el patrimonio aumenta en 3.000.000 1.800.000 = 1.200.000

Pregunta 2.

Una empresa presenta el siguiente balance general al comienzo del ejercicio:

ACTIVOS
Disponible
Existencias
Cuentas por cobrar
Total activo circulante

100
230
120
450

PASIVOS Y PATRIMONIO
Obligaciones con bancos
Cuentas por pagar
Retenciones
Total Pasivos

180
60
10
250

Activo fijo bruto

depreciacin acumulada
Activo fijo neto

300
(50)
250

Capital pagado
Utilidad Acumulada
Total Patrimonio

320
130
450

Total activos

700

Total Pasivos y Patrimonio

700

Durante el ejercicio ocurren las siguientes transacciones:

1)

2)
3)
4)
5)
6)
7)

El primer da del ejercicio se renueva el activo fijo, consistente en mobiliario de

oficina, liquidndose los antiguos en 270 y adquiriendo los nuevos en 350. El
nuevo activo fijo se depreciar linealmente en cinco aos, con valor residual
igual a cero.
Se recaudan las cuentas por cobrar y se pagan las cuentas por pagar y
retenciones vigentes a comienzos del ejercicio.
Se compran mercaderas por 800, pagando 700 al contado y el resto a plazo.
Se venden mercaderas en 1200, de los cuales se recaudan 1000 durante el
perodo. El costo de venta asciende a 750.
Se amortizan las obligaciones con bancos por 30 y se pagan intereses por 16.
Se pagan al contado otros gastos de administracin y ventas por 50.
A mitad de ao se compr un bien inmueble en 900, el cual fue financiado
ntegramente con un crdito hipotecario. El inmueble tiene una vida til de 30
aos. Un tcnico tasador contratado por la empresa estim que la propiedad
tena un valor comercial de 1.000, de los cuales 600 lo atribuye al valor del
terreno y el resto a la construccin. El crdito hipotecario devenga una tasa de
inters del 8% anual y comenzar a pagarse el prximo ao.

Informacin adicional:
-

La empresa tiene como poltica provisionar el 10% del saldo de las cuentas por
cobrar.

Se registr una marca comercial. Se estima que podra ser vendida en 500.

a)

Registre las transacciones y los asientos de ajustes en el libro diario, indicando al

lado de cada cuenta si se trata de cuentas de activos (A), pasivos (P), ingresos (I), gastos
(G) o complementarias del activo (CA).
b)

Determine el valor del patrimonio de la empresa al final del ejercicio.

Pauta Pregunta 2

1.

Libro Diario
Debe
Haber
350
350

Activo fijo (A)

Disponible (A)
Disponible (A)
dep acumulada
(CA)
activo fijo (A)

270
50
300
20

ingreso fuera explo

(I)
dep acumulada
gastos depreciacion
2.

3.

4.

70
70

disponible (A)
cuentas x cobrar(A)
disponible (A)
Cuentas x pagar (P)
Retenciones (P)

120

existencias (A)
disponible (A)
Ctas x pagar (P)

800

disponible (A)
ctas x cobrar (A)

1000
200

120
70
60
10
700
100

Ingreso x vtas (I)

existencias (A)
gasto explotacin
(G)

1200
750
750

5.

Obligac con Bco (P)

30
16

gasto financiero (G)

disponible(A)
6.

46

gasto adm. Y vtas (G)

disponible (A)

50
50

7.

Terreno (A)
construccin (A)
obligac con bco
gasto financiero
obligac con bco
dep
acumulada(CA)
gastos
depreciacion
AJUSTES
Gasto provisin
(G)

540
360
900
36
36
6
6

20
provisin (P)

20

El comentario siguiente no se registra contablemente pues no hay transaccin.

b.-

Estado de
Resultados
Ing x vta
costo vta
Margen explot
Ing fuera explot
GAV
Utilidad
Patrimonio=

1200
750
450
20
198
272
320+130+272

722