Plates formes offshore

Les dmarches
Constitution dune socit

Dr Hicham ASSALIH

1: Constitution,
2: Gestion et reprsentation,
3: Avantages.

A: Constitution

Dans la rgle, linvestisseur qui souhaite constituer

une socit offshore des fins doptimisation
fiscale sadressera son conseiller fiscal (un
cabinet daffaire, etc.).

Le Cabinet dispose en gnral dun rseau de

correspondants (fournisseurs) bass dans la
juridiction dans laquelle linvestisseur souhaite
incorporer sa socit.
Ce sont ces correspondants qui entreprendront les
dmarches ncessaires la constitution de la
socit offshore.

Les tapes:
tape 1: Concrtement, linvestisseur signera un
contrat de mandat avec son conseiller, lequel
sera ainsi fond procder aux diverses
dmarches ncessaires au niveau local.

tape 2: Les fournisseurs locaux constitueront la

socit en leur nom. Ils fourniront une adresse,
des administrateurs et veilleront lexcution
des obligations de la socit au niveau local.

B: Gestion et reprsentation
La socit offshore est en principe reprsente
par ses administrateurs, lesquels devront en
principe se faire inscrire dans un registre public.

Il sensuit que linvestisseur soucieux de prserver

son identit de la curiosit de son tat de
rsidence devra en principe renoncer
lexercice de cette fonction.

Cependant, linvestisseur dsireux de conserver

une mainmise invisible sur sa structure peut se
faire mettre une procuration gnrale aux
termes de laquelle il est par exemple habilit :

Assister aux assembles des organes de la

socit;

Effectuer tous paiements et avances, transiger,

traiter, consentir toutes remises de dettes, accorder
tous termes et dlais, recevoir toutes sommes et en
donner quittance, recevoir tous dpts et cautions;

Signer tous actes ou documents, officiels ou non;

Acqurir, aliner, cder l'usage ou partie de

celui-ci, constituer ou accepter tous gages ou
servitudes, prter, confier toutes choses
mobilires ou immobilires ;

Entreprendre toute procdure juge utile par lui

et mandater un ou plusieurs avocats ces fins,
etc.

Il dcoule de ce qui prcde que linvestisseur

aura de facto la position et les pouvoirs dun
vritable administrateur.

Cependant et cest l lintrt de linstitution

et la diffrence par rapport un vritable
administrateur il ne figurera dans aucun
registre public ni dans ceux de la socit.

Ouverture de comptes

Une socit offshore peut ouvrir des comptes

bancaires quasiment partout dans le monde.

A cette occasion, les reprsentants de la socit

devront, dans la plupart des pays, communiquer
lidentit de layant-droit conomique linstitut
bancaire.

Cette communication bnficiera, si le compte

est, par exemple, ouvert en Suisse, de la
protection du sacro-saint secret bancaire et ne
sera sous rserve de fraude fiscale ou autre
dlit pnal en aucun cas transmise aux
autorits.

Sagissant encore du compte bancaire, des

mcanismes existent afin de neutraliser les
pouvoirs de signature des administrateurs
locaux.
Lorsque
ces
mcanismes
sont
utiliss,
ladministrateur n'a pas accs aux comptes de
la socit, de sorte que les risques dabus de
confiance sont en principe exclus.

C: Avantage
Principaux avantages d'une socit Offshore
Pas dimpt sur les socits ni sur les bnfices,
Pas de T.V.A.
Pas de droit de succession sur les actions dtenues par
les non-rsidents,
Pas dobligation de maintenir les pices et livres
comptables,
Pas de comptabilit prsenter annuellement,
Pas de capital minimum pour constituer une socit.

D: Exemple de cration: GIBRALTAR

FIN