Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
legais
crescem mais
rpido
Como fazer o planejamento
tributrio da sua empresa
Produzido em parceria
com o BM&A Tax
SUmrio
1 | INTRODUO
PG 03
PG 05
PG 08
PG 12
1 | introduO
Ricardo Buckup
Ele iniciou sua
trajetria profissional
aos 16 anos,
estagiando em uma
companhia area,
o que despertou a
vontade de atuar no
segmento de eventos
de turismo...
1 | introduO
Unio:
Estados:
MUNICPIOS:
Como regra geral, as empresas devem apurar o IRPJ e a CSLL de acordo com
o regime de Lucro Real, ou seja:
1.
Receita
Bruta Total
2.
custos
e despesas
3.
= lucro real
base de clculo
para o
clculo = 9%
da csll:
(1.)
Receita Bruta
+
R$3.000.000
(2.)
Custos e despesas
Desenvolvimento
de servios
R$200.000
Folha de
pagamentos
R$100.000
Outros custos
e despesas
R$300.000
(3.)
+
R$2.400.000
Lucro Real
10
TRIBUTO
BASE DE CLCULO
ALIQUOTA
CARGA TOTAL
IRPJ/CSLL
R$2.400.000
aprox. 34%
R$792.000
PIS/COFINS
R$3.000.000
9,25%
R$259.000
ISS
R$3.000.000
5%
R$150.000
Contribuio ao INSS
R$100.000
20%
R$20.000
Total
R$1.221.000
*assume-se que o nico valor que geraria crdito de PIS/COFINS o valor pago subcontratada
e que todas os seus custos e despesas so dedutveis, para fins de IRPJ e CSLL
O grande atrativo do
Simples Nacional a
aplicao de alquota
unificada para o clculo
de vrios tributos, o que,
alm de facilitar bastante
sua apurao, resulta,
de maneira geral, em
menor custo tributrio.
O clculo dos tributos pode
ser feito pela Internet, seu
pagamento realizado por
meio de um nico documento
e o nmero de declaraes que
devem ser apresentadas ao
Fisco menor.
Simples Nacional
Alm do critrio de faturamento, que faz
com que a empresa seja classificada como ME
e EPP, preciso verificar se no h alguma
regra que vede sua opo pelo Simples
Nacional, tais como:
a existncia de pessoas jurdicas como scias
o desenvolvimento de determinadas atividades
como, por exemplo:
- consultoria,
- locao de imveis,
- administrao de obras,
- corretagem,
- cesso de mo de obra,
- fabricao/venda de bebidas,
- publicidade,
- arquitetura,
- engenharia e
- advocacia
12
BASE DE CLCULO
ALIQUOTA
CARGA TOTAL
IRPJ/CSLL
R$3.000.000
1,56%
R$46.800
PIS/COFINS
R$3.000.000
2,92%
R$87.600
ISS
R$3.000.000
5%
R$150.000
Contribuio ao INSS
R$3.000.000
7,5%
R$225.000
Total
R$509.400
13
14
LUCRO PRESUMIDO
TRIBUTO
BASE DE CLCULO
ALIQUOTA
CARGA TOTAL
IRPJ/CSLL
R$960.000
aprox. 34%
R$302.400
PIS/COFINS
R$3.000.000
3,65%
R$109.500
ISS
R$3.000.000
5%
R$150.000
Contribuio ao INSS
R$1000.000
20%
R$20.000
Total
R$581.900
15
16
Caso Cinemandaia:
REDUO DO ISS
Considerando-se o exemplo ilustrativo da
Cinemandaia, em que o faturamento anual da
empresa corresponde a R$ 3 milhes, a reduo do
ISS de 5% para 2% representaria uma reduo do
custo tributrio em R$ 90 mil, o que poderia justificar
a transferncia efetiva da sede da empresa para
outros Municpios, tais como Barueri, Po etc.
1.
Limite mnimo
permitido pela
Constituio Federal,
exceto em alguns
casos especficos.
17
18
19
Incentivos ao Desporto
(Lei n 8.313/91):
(Lei n 11.438/2006):
20
21
Sobre a endeavor
Com atuao em 20 pases,
a Endeavor uma das principais
organizaes de fomento ao
empreendedorismo no mundo.
Saiba mais
22
23