CLASIFICACION INTERNA

PREGUNTA 1
TIPO

MODALIDAD

MEDIANA

KW

CONS REV

TC

CONS REV

TC

CONS REV

TC

CLASIFICACION
2

50,000
50

5,800

CONS REV

70

TC

CONS NO REV

PREST PERS

CONS NO REV

PREST PERS

HIPOTEC

PREST HIPOT

2,000
200,000
normal

cpp

def

dudoso

CLASIFIACION INTERNA
Paso 1: consolidar X tipo de crdito
Mediana emp
consumo rev
consumo no rev
Hipotecario

50,000
6,250
2,000
200,000

CPP
PERDIDA
DUDOSO
NORMAL

Paso 2: Totalizamos y determinamos lmites

Total
258,250
1%
2,583
3 UIT
11,100
Paso 3: Consistenciamos
Deuda de mayor calificacin: PERDIDA
6,250
>
6,250
>

Deudas menores de S/. 100 no se considera

SI
1%
3 UIT

Paso 4: Determinamos
Por arrastre calificacin del deudor es

NO

2,583
11,100

PERDIDA

PREGUNTA 2

TIPO
PEQUEA
PEQUEA
CONSUMO
CONSUMO
HIPOTEC

MODALIDAD
KW
ESTACIONAL

CLASIFICACION
2

25,800
8,000
850

PIGNORATICIO

5,800

PERSONAL
PREST HIPOT

105,000
normal

cpp

def

dudoso

SI

NO

CLASIFIACION INTERNA
Paso 1: consolidar X tipo de crdito
PEQUEA
CONSUMO
HIPOTECARIO

33,800
6,650
105,000

NORMAL
DUDOSO
NORMAL

Paso 2: Totalizamos y determinamos lmites

Total
145,450
1%
1,455
3 UIT
11,100
Paso 3: Consistenciamos
Deuda de mayor calificacin: DUDOSO
6,650
>
6,650
>
Paso 4: Determinamos
Por arrastre calificacin del deudor es

1%
3 UIT

1,455
11,100

DUDOSO

PREGUNTA 3

CLASIFICACION EXTERNA
EMPRESA

TIPO DE CREDITO

EDPYME
CAJA MUNICIPAL
BANCO A
BANCO B

PEQUEA
PEQUEA
CONSUMO
PEQUEA

S/
3,358
7,859
2,685
20,489
34,391

CLASIFIACION
PERDIDA
DEFICIENTE
CPP
NORMAL

Considerando que somos Banco B

Paso 1: Identificar deudas mayores a 20% y su correspondiente calificacin

Empresas
Edpyme
Caja Municipal
Banco A
Banco B

Caja Municipal

Tipo de crdito
pequea
pequea
pequea
pequea

S/.

pequea

3,358
7,859
2,685
20,489
34391

Porcentaje Clasificacin
9.8%
PERDIDA
22.9%
DEFICIENTE
7.8%
CPP
59.6%
NORMAL
100%

22.9%

7,859

DEFICIENTE

Paso 2: Evaluar si se aplica la misma calificacin o con un nivel de discrepancia

Calificacin deudor es

CPP

DEFICIENTE

450

95

perdida

SE TOMA/NO SE TOMA
SI
NO

perdida

SE TOMA/NO SE TOMA
SI
NO

EFECTOS DE VENDER O CASTIGAR EN LOS EE FF

SE VENDE CARTERA DE 200 POR 5%
SE CASTIGA CARTERA

BALANCE GENERAL
INDICADORES
DISPONIBLE
COLOCACIONES
VIGENTES
REFINANCIADOS
VENCIDOS
JUDICIALES
PROVISIONES

8,367
102,391
104,217
414
4,256
224
6,720

OBLIG CON EL PUBLICO

LINEAS CREDITO

26,956
64,104

PATRIMONIO

19,698

TOTAL

110,758

TOTAL PASY Y PAT

Utilidad
Cartera total
Mora
CAR
ROE
Provisiones /CAR

3,162
109,111
4.11%
4.49%
16.05%
137.31%

110,758

SE VENDE CARTERA
Se vende cartera por

200 por el

5% total

10

BALANCE GENERAL
INDICADORES
DISPONIBLE
COLOCACIONES
VIGENTES
REFINANCIADOS
VENCIDOS
JUDICIALES
PROVISIONES

8,377
102,391
104,217
414
4,256
24
6,520

OBLIG CON EL PUBLICO

LINEAS CREDITO

26,956
64,104

PATRIMONIO

19,708

TOTAL

110,768

TOTAL PASY Y PAT

Utilidad
Cartera total
Mora
CAR
ROE
Provisiones /CAR

110,768

3,172
108,911
3.93%
4.31%
16.09%
138.90%

SE CASTIGA CARTERA
Se castiga cartera por

200

BALANCE GENERAL
INDICADORES
DISPONIBLE
COLOCACIONES
VIGENTES
REFINANCIADOS
VENCIDOS
JUDICIALES
PROVISIONES

8,367
102,391
104,217
414
4,256
24
6,520

OBLIG CON EL PUBLICO

LINEAS CREDITO

26,956
64,104

PATRIMONIO

19,698

TOTAL

110,758

TOTAL PASY Y PAT

Utilidad
Cartera total
Mora
CAR
ROE
Provisiones /CAR

110,758

3,162
108,911
3.93%
4.31%
16.05%
138.90%

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos financieros
Gastos financieros
Margen financiero bru
Provisiones
Margen financiero net
gastos operativos
Utilidad

11,570
1,857
9,713
1,525
8,188
5,026
3,162

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos financieros
Gastos financieros
Margen financiero bru
Provisiones
Margen financiero net
gastos operativos
otros ingresos
Utilidad

11,570
1,857
9,713
1,525
8,188
5,026
10
3,172

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos financieros
Gastos financieros
Margen financiero bru
Provisiones
Margen financiero net
gastos operativos
Utilidad

11,570
1,857
9,713
1,525
8,188
5,026
3,162

PREGUNTA 5

ANALISIS DE COSTO-BENEFICIO DE VENTA DE CARTERA

CARTERA A CASTIGAR
PERSONAL-08

20%
TIEMPO
DEDICADO
15%
15%

10,000,000

VALOR de vta

9600

4.5%

1920

CTO
TOTAL

8000
3500

1200
525
3645
1000

ASIGNADO
Cto fijo
Cto adm

Esperanza de recuperacion de total cartera

7.80%
780,000
MES
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

CAPITAL
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
50,000
35,000
35,000
35,000
35,000
35,000
35,000
35,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000
15,000

GASTOS
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645
4,645

1 Determinamos la tasa de descuento.

TEA

38.80%

TEM

2 Traemos al presento el flujo de caja positivo-ingresos

609,548
3 Traemos al presente los gtos _flujo de caja negativo
80,651

4 Calcular la diferencia los flujos de efectivo positivos y nega

528,897

Paso 5: Consistenciamos el neto de lo que recibimos con la car

Va de recuperado
Cartera a vender
% Valor Venta

S/. 528,897
10,000,000
5.29%

Paso 6: Valor Venta Esperado vs. Valor Venta realizado

5.29%
S/. 528,897

NO conviene vender

>
>

4.50%
450,000

E CARTERA
450,000

2.77%

e caja positivo-ingresos

flujo de caja negativo

s de efectivo positivos y negativos

de lo que recibimos con la cartera

Valor Venta realizado

Balance General por Caja Municipal

Al 30 de June de 2013
(En Miles de Nuevos Soles)

Activo
DISPONIBLE
Caja
Bancos y Corresponsales

CMAC Piura
MN

ME
237 852

63 947

10 920

74 867

334 671

219 398

554 068

Canje
Otros

935

FONDOS INTERBANCARIOS
INVERSIONES NETAS DE PROVISIONES

2 360

Inversiones Disponibles para la Venta

Vigentes**

###
3 784

1 424

###
-

165 988

1 428 260

160 641

1 588 901
###

Factoring

###

Hipotecarios para Vivienda

Crditos por Liquidar

Otros

160 606

6 518

1 603 903

Arrendamiento Financiero

2 360

###

1 437 915

1 404 259

1 424

Descuentos
Prstamos

###

2 360

Provisiones

8 470

1 424
-

CRDITOS NETOS DE PROVISIONES Y DE INGRESOS NO DEVENGADOS

###

Inversiones a Vencimiento

637 405

7 535

Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados

Inversiones en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos

TOTAL

399 553

1 564 864

###
35

6 553

###

17 483

17 483

Refinanciados y Reestructurados**

34 473

10 138

44 610

Atrasados**

96 940

4 732

101 672

Vencidos

48 465

1 296

49 761

En Cobranza Judicial

48 475

3 436

51 911

( 120 623)

( 9 432)

( 130 055)

( 1 134)

( 90)

( 1 224)

727

112

839

35 825

6 459

42 284

225

287

Provisiones
Intereses y Comisiones no Devengados
CUENTAS POR COBRAR NETAS DE PROVISIONES
RENDIMIENTOS POR COBRAR
Disponible

512

Fondos Interbancarios

###

Inversiones

###

Crditos

35 600

Cuentas por Cobrar

BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS NETOS

6 172
-

41 772

###

4 551

4 551

INMUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO NETO

77 080

77 080

OTROS ACTIVOS

27 407

251

27 658

1 985 419

412 087

2 397 505

TOTAL ACTIVO
Tipo de Cambio Contable: S/. 2.782
** A partir de enero de 2013, los saldos de crditos vigentes, reestructurados, refinanciados, vencidos
y en cobranza judicial, se encuentran neteados de los ingresos no devengados por arrendamiento financiero y lease-back.

Pasivo
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
Depsitos a la Vista
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
Certificados Bancarios y de Depsitos
Cuentas a Plazo
C.T.S.
Otros
Depsitos Restringidos
Otras Obligaciones
A la Vista
Relacionadas con Inversiones
DEPSITOS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS INTERNACIONALES
Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo
FONDOS INTERBANCARIOS
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
Instituciones del Pas
Instituciones del Exterior y Organismos Internacionales
OBLIGACIONES EN CIRCULACIN NO SUBORDINADAS
Bonos de Arrendamiento Financiero
Instrumentos Hipotecarios
Otros Instrumentos de Deuda
CUENTAS POR PAGAR
INTERESES Y OTROS GASTOS POR PAGAR
Obligaciones con el Pblico
Depsitos del Sistema Financiero y Organismos Internacionales
Fondos Interbancarios
Adeudos y Obligaciones Financieras
Obligaciones en Circulacin no Subordinadas
Cuentas por Pagar
OTROS PASIVOS
PROVISIONES
Crditos Indirectos
Otras Provisiones

CMAC Piura
MN
1 597 869
359 430
1 185 701
925 725
259 976
50 712
2 026
2 026

Tipo de Cambio Contable: S/. 2.782

1/ Incluye gastos devengados por pagar.

985
409
576

TOTAL
1 989 225

39 220
338 901
272 848
66 053
12 840
395
395
24
24

41 762
41 762

5 066
5 066

###
###
###

###

###

###
###
###
###
###

398 650
1 524 602
1 198 573
326 029
63 552
2 421
2 421

3 209

11 382

12 713
12 077

67 639
66 957
4

15 824
1 030
2
1 029

636

30 626
11 757
1 984 503
27 899
15
21 520
6 364

###
###

634
-

1 720 570
263 933
221 550

###

413 002
1 579
-

678

1 579

###
###
###
-

###
-

16 458
1 030
2
1 029

###
413 002

46 828
46 828

8 174

42

1 010
433
576

54 926
54 880
4

OBLIGACIONES EN CIRCULACIN SUBORDINADAS 1/

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital Social
Capital Adicional
Reservas
Ajustes al Patrimonio
Resultados Acumulados
Resultado Neto del Ejercicio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CONTINGENTES
Avales, Cartas Fianza, Cartas de Crdito y Aceptaciones Bancarias
Lneas de Crdito no Utilizadas y Crditos Concedidos no Desembolsados
Instrumentos Financieros Derivados
Otras Cuentas Contingentes

ME
391 356

2 133 572
263 933
221 550
30 626
11 757
2 397 505
29 478
15
23 099
6 364

Anlisis de Indicadores

A junio 2013 Caja Piura tiene los siguientes indicadores de cobertura de cartera:
Provisiones/CAR

88.91%

Provisiones/mora

127.92%

Con el indicador de Provisiones/CAR de 89%, su indicador de rentabilidad es:

ROE

4.45%

ANALISIS
En los ultimos tiempos el indicador de cobertura (provision/ CAR) fue:
Entidad

Jun-09

Jun-10

Jun-11

Jun-12

CAJA PIURA

88.91%

Que pasaria si el Directorio de institucin exige una cobertura de cartera de 100% sobre la CAR?
Provisiones / CAR:

100%

Las provisiones se hubiesen incrementado en:

Provisin Actual
Provisin Requerida

16,227

(130,055)
146,282

Por tanto la utilidad se hubiese reducido en el mismo importe, quedando en :

Utilidad Actual

Afec. Prov.

11,757

(16,227)

Nueva Utilidad
(4,470)

Y el patrimonio se hubiese reducido en:

Patrimonio Actual
Afect. Util. Efec- Prov
Nuevo Patrimonio

263,933
16,227
247,706

Por tanto el ratio de ROE hubiese sido:

Nuevo ROE

Jun-13

-1.80%

NO ES CONVENIENTE PROVISIONAR AL 100%

Disminuye en:

6.26%

Estado de Ganancias y Prdidas por Caja Municipal

Al 30 de June de 2013
(En Miles de Nuevos Soles)
CMAC Piura

INGRESOS FINANCIEROS
Disponible
Fondos Interbancarios
Inversiones
Crditos Directos
Ganancias por Valorizacin de Inversiones
Ganancias por Inversiones en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos
Diferencia de Cambio
Otros
GASTOS FINANCIEROS
Obligaciones con el Pblico
Depsitos del Sistema Financiero y Organismos Financieros Internacionales
Fondos Interbancarios
Adeudos y Obligaciones Financieras
Obligaciones en Circulacin no Subordinadas
Obligaciones en Circulacin Subordinadas
Prdida por Valorizacin de Inversiones
Prdida por Inversiones en Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos
Primas al Fondo de Seguro de Depsitos
Diferencia de Cambio
Otros
MARGEN FINANCIERO BRUTO
PROVISIONES PARA CRDITOS DIRECTOS
MARGEN FINANCIERO NETO
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
Cuentas por Cobrar
Crditos Indirectos
Fideicomisos y Comisiones de Confianza
Ingresos Diversos
GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
Cuentas por Pagar
Crditos Indirectos
Fideicomisos y Comisiones de Confianza
Gastos Diversos
MARGEN OPERACIONAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Personal
Directorio
Servicios Recibidos de Terceros
Impuestos y Contribuciones
MARGEN OPERACIONAL NETO
PROVISIONES, DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
Provisiones para Crditos Indirectos
Provisiones por Prdida por Deterioro de Inversiones
Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar
Provisiones para Bienes Realizados, Recidos en Pago y Adjudicados
Otras Provisiones
Depreciacin
Amortizacin
OTROS INGRESOS Y GASTOS

MN
184 329
2 507
181 527
3
292
47 278
42 277
17
1 808

3 153
24
137 051

ME
12 412
839
20
10 462
107
890
95
7 787
6 803
0
291

694

TOTAL
196 741
3 346
191 988

4 624

893
387
55 066
49 079
17
2 099

3 847
24
141 675

22 357

504

22 861

114 694

4 120

118 814

4 421
1
4 420
1 511
61
1 451
117 604
86 654
54 699
182
30 355
1 418
30 950
9 117
2
1 638
396
6 373
708

139
2
12
125
224

224
4 035
9 890
2 311
9
7 570
( 5 855)
89
( )

89

4 561
4
4 545
1 735
61
1 675
121 639
96 544
57 009
191
37 926
1 418
25 096
9 206
2
1 638
396
6 373
797

2 606

2 608

RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA

24 440

( 5 942)

18 498

IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

6 740
17 699

( 5 942)

Tipo de Cambio Contable: S/. 2.782

6 740
11 757

###
###
###
###

###
###
###
###
###
###

###
###
###
###

###
###

SISTEMA DE CAJAS MUNICIPALES

INDICADORES FINANCIEROS
(En porcentaje)

prov/mora
Fecha

Morosidad

Crditos refinanciados
y reestructurados /
crditos directos**

ROE

Utilidad neta
Utilidad neta
Provisiones / cartera
anualizada /
anualizada / activo
atrasada**
patrimonio promedio
promedio anual
anual

Ratio de capital
global *

Ratio de liquidez
en moneda
nacional

Ratio de liquidez en
moneda extranjera

Jun-09
Jun-10

4.93
6.11

1.32
1.99

140.63
129.04

20.72
17.26

3.34
2.62

5.35
17.03

20.13
30.04

50.32
49.90

Jun-11
Jun-12

5.34
5.70

1.90
1.87

147.24
141.42

14.66
17.42

2.04
2.45

16.96
16.93

26.50
31.15

55.47
45.42

127.92%

4.45%

Caja Piura JUN 2013

POR LA TANTO CAJA PIURA ESTA EN DESVENTAJA COMPARADA

CON LAS OTRAS CAJAS DEL SECTOR FINANCIERO NACIONAL

* A partir de Julio 2009, entr en vigencia el Decreto Legislativo 1028, con las modificaciones a la Ley General. El Ratio de Capital Global considera el Patrimonio Efectivo como
porcentaje de los activos y contingentes ponderados por riesgo totales: riesgo de crdito, riesgo de mercado y riesgo operacional.
** A partir de enero de 2013, los saldos de crditos vigentes, reestructurados, refinanciados,
vencidos y en cobranza judicial, se encuentran neteados de los ingresos no devengados por arrendamiento financiero y lease-back.

FUENTE: SBS- ESTADISTICAS