Auditoria de Gestion A Un Colegio

ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO
FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

UNIDAD DE EDUCACIN A DISTANCIA
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA
CONTADOR PBLICO AUTORIZADO
TESIS DE GRADO
Previa a la Obtencin del Ttulo:
LICENCIADAS EN CONTABILIDAD Y AUDITORA
CONTADOR PBLICO AUTORIZADO
Portada
TEMA
AUDITORA DE GESTIN AL COLEGIO DE BACHILLERATO
TCNICO FISCAL PURUH DE LA PARROQUIA QUMIAG,
CANTN RIOBAMBA, PROVINCIA DE CHIMBORAZO, DURANTE
EL PERODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2012 Y SU
INCIDENCIA EN EL DESARROLLO INSTITUCIONAL
MIRYAM SILVANA AMBOYA VELATA
ERCILIA DEL ROCO SANDOVAL SILVA
Riobamba - Ecuador
2014
i
CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL

Certificacin del Tribunal
Certificamos que el presente trabajo de investigacin sobre el tema AUDITORA DE
GESTIN AL COLEGIO DE BACHILLERATO TCNICO FISCAL PURUH DE
LA PARROQUIA
QUMIAG,
CANTN
RIOBAMBA, PROVINCIA DE
CHIMBORAZO, DURANTE EL PERODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2012 Y

SU INCIDENCIA EN EL DESARROLLO INSTITUCIONAL previo a la obtencin
del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora C.P.A., ha sido desarrollado por
MIRYAM SILVANA AMBOYA VELATA y ERCILIA DEL ROCO SANDOVAL
SILVA ha cumplido con las normas de investigacin cientfica y una vez analizado su
contenido, se autoriza su presentacin.
ING. Letty Karina Elizalde Marn

ASESOR DE TESIS
ING. Wilson Antonio Velastegu Ojeda
ING. Milton Ignacio Sanmartn Martnez
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
MIEMBRO DEL TRIBUNAL
ii
CERTIFICADO DE RESPONSABILIDAD
Certificado d
Nosotras, Miryam Silvana Amboya Velata y Ercilia del Roco Sandoval Silva,
estudiantes de la Escuela de Ingeniera en Contabilidad y Auditora de la Facultad de
Administracin de Empresas, declaramos que la tesis que presentamos es autntica y
original. Somos responsables de las ideas expuestas
y los derechos de autora
corresponden a la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo.
-----------------------------------------
------------------------------------------
Miryam Silvana Amboya Velata
Ercilia del Roco Sandoval Silva
iii
AGRADECIMIENTO
Quiero expresar, un profundo agradecimiento y gratitud, en primer lugar a Dios por

haberme dado la posibilidad de culminar mis estudios.
A la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo por brindar significativa carrera de
pregrado modalidad semipresencial.
A los Docentes de la ESPOCH, Escuela de Contabilidad y Auditora, por sus valiosos
conocimientos a la formacin profesional de sus educandos quienes a lo largo de este
tiempo nos han orientado con sus capacidades y conocimientos durante toda la carrera.
Un Agradecimiento a Dios por haberme iluminado todas mis labores en el diario vivir.
A la Politcnica, por darme la oportunidad de seguir adelante.
A mis Docentes, que con su dedicacin compartieron los mejor de sus conocimientos.
A mi esposo y a mis hijos por haberme tenido paciencia, por haber sacrificado parte del
tiempo que poda haberles dedicado.
A mis padres, hermanos y todas las personas que me han incentivado de manera
positiva a pesar de las dificultades que se ha tenido.
iv
DEDICATORIA
A Dios por darme la fortaleza y la vida para seguir siempre progresando pese a los
problemas, guindome por el mejor camino, iluminando cada sendero de mi vida.
A mi esposo: Carlos Villagmez; mis hijos; Alex y Carlos, y en especial a Margoth que
fue el pilar fundamental para poder culminar con mi objetivo y por darme el apoyo
incondicional en todo momento sin dudar de mi capacidad.
Los amo con mi vida y gracias por estar junto a m.
Dedico este trabajo a mi esposo y a mis hijos como ejemplo de superacin, ya que
nunca es tarde para superarse, cuando nos proponemos, con esfuerzo, voluntad y
sacrificio podemos alcanzar nuestras metas propuestas.
A mis padres que me supieron inculcar desde pequea a ser responsable y respetuosa.
A mis hermanos les dedico como muestra de agradecimiento por el apoyo que siempre
me han brindado.
NDICE DE CONTENIDO
Portada ............................................................................................................................... i
Certificacin del tribunal .................................................................................................. ii
Certificado de responsabilidad......................................................................................... iii
Agradecimiento ................................................................................................................ iv
Dedicatoria ........................................................................................................................ v
ndice de contenido .......................................................................................................... vi
ndice de tablas ................................................................................................................. x
ndice de figuras................................................................................................................ x
Resumen.......................................................................................................................... xii
Summary ........................................................................................................................ xiii
Introduccin ................................................................................................................... xiv
CAPTULO l..................................................................................................................... 1
1. EL PROBLEMA ........................................................................................................... 1
1.1 Antecedentes del problema ......................................................................................... 1
1.1.1
Formulacin del problema de investigacin ...................................................... 2
1.1.2 Delimitacin del problema....................................................................................... 2

1.2 Objetivos ..................................................................................................................... 2
1.2.1 Objetivo general ....................................................................................................... 2
1.2.2 Objetivos especficos ............................................................................................... 2
1.3 Justificacin de la investigacin ................................................................................. 3
CAPTULO II ................................................................................................................... 4
2. MARCO TERICO ..................................................................................................... 4
2.1 Auditora .................................................................................................................... 4
2.2 Gestin ....................................................................................................................... 4
2.3 Auditora de gestin ................................................................................................... 4
vi
2.4 Objetivos de la auditora de gestin ............................................................................ 5

2.5 Fases de la auditora de gestin .................................................................................. 5
2.5.1 FASE I Planificacin preliminar.............................................................................. 5
2.5.2 FASE II Planificacin especfica ............................................................................. 5
2.5.3 FASE III Ejecucin .................................................................................................. 6
2.5.4 FASE IV Comunicacin de resultados ................................................................... 7
2.5.5 FASE V: Seguimiento ............................................................................................. 7
2.6 Programa propuesto .................................................................................................... 8
2.6.1 Caractersticas del programa de auditora ................................................................ 8
2.6.2 Contenido de los programas de auditora ................................................................ 9
2.7. Control interno: COSO ............................................................................................ 10
2.7.1 Componentes del control interno ........................................................................... 10
2.7.1.1 Ambiente de control............................................................................................ 10
2.7.1.2 Evaluacin del riesgo .......................................................................................... 10
2.7.1.3 Actividades de control ........................................................................................ 11
2.7.1.4 Informacin y comunicacin .............................................................................. 11
2.7.1.5 Supervisin o monitoreo ..................................................................................... 11
2.8 Los papeles de trabajo............................................................................................... 11
2.8.1 Propsitos principales de los papeles de trabajo .................................................... 12
2.8.2 Caractersticas de los papeles de trabajo................................................................ 12
2.9 ndices de auditora ................................................................................................... 13
2.10 Ejecucin del trabajo .............................................................................................. 13
2.11 Referenciacin de auditora .................................................................................... 14
2.12 Marcas de auditora ................................................................................................. 14
2.13 Hallazgos de auditora ............................................................................................ 15
2.13.1 Atributos de los hallazgos de auditora ................................................................ 15
vii
2.14 Indicadores de gestin ............................................................................................ 16

2.14.1 Uso de indicadores de gestin en auditora. ........................................................ 16
2.15 Comunicacin de resultados ................................................................................... 17
2.15.1 Borrador de informe............................................................................................. 17
2.15.2 Conferencia final de resultados............................................................................ 17
2.15.3 Informe definitivo ................................................................................................ 18
2.16.
Plan de Transformacin Institucional (P.T.I) .................................................. 19
2.16.1.
Estndar de gestin ...................................................................................... 19
2.16.2 Descriptores ......................................................................................................... 19

CAPTULO III ................................................................................................................ 24
3. MARCO METODOLGICO..................................................................................... 24
3.1 Idea a defender .......................................................................................................... 24
3.2 Tipos de investigacin .............................................................................................. 24
3.2.1 Tipos de estudio de investigacin .......................................................................... 25
3.3.
Diseo de la investigacin ................................................................................... 25
3.4 Poblacin y muestra .................................................................................................. 26

3.5 Mtodos, tcnicas e instrumentos ............................................................................ 26
3.5.1 Mtodos ................................................................................................................. 26
3.5.2 Tcnicas de auditora ............................................................................................. 27
3.5.2.1 Tcnicas de verificacin ocular .......................................................................... 27
3.5.2.2 Tcnicas de verificacin verbal .......................................................................... 27
3.5.2.3 Tcnicas de verificacin escrita .......................................................................... 28
3.5.2.4 Tcnicas de verificacin documental ................................................................. 28
3.5.2.5 Tcnicas de verificacin fsica ............................................................................ 28
3.5.3 Procedimientos....................................................................................................... 29
3.5.3.1 Pruebas de cumplimiento .................................................................................... 29
viii
CAPTULO IV ............................................................................................................... 30
4. Marco Propositivo: Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal
PURUH de la Parroquia Qumiag, Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo,
durante el perodo de enero a diciembre del 2012 y su incidencia en el Desarrollo
Institucional .................................................................................................................... 30
4.1.
Informacin general Archivo permanente ........................................................ 30
4.1.1. Antecedentes: Zonas, distritos y circuitos en el Ecuador ..................................... 30

4.1.2. Resea histrica .................................................................................................... 33
4.1.3. Ubicacin geogrfica ............................................................................................ 33
4.1.4. Visin .................................................................................................................... 34
4.1.5. Misin ................................................................................................................... 34
4.1.6. Valores institucionales .......................................................................................... 34
4.1.7. Objetivos estratgicos ........................................................................................... 35
4.1.8. Estructura organizacional ..................................................................................... 35
4.1.9. Personal ................................................................................................................. 37
4.2. ndice de papeles de trabajo ..................................................................................... 41
4.3. Plan de auditora ...................................................................................................... 42
4.4.
Programa de auditora .......................................................................................... 45
4.4.1. Reconocimiento preliminar................................................................................... 47

4.4.2. Entrevista a la rectora ........................................................................................... 52
4.4.3. Cuestionarios de control interno ........................................................................... 56
4.4.4.
4.4.4.1.
Hallazgos de control interno ............................................................................ 83

Resumen de hallazgos de control interno ..................................................... 87
4.4.5.
Cuestionarios de control interno por cada rea del colegio ............................. 88
4.4.6.
Cuestionarios de conocimiento y aplicabilidad de la visin y misin ........... 100
4.4.7. Indicadores de gestin ........................................................................................ 104

4.4.8. Comunicacin de resultados y recomendaciones ............................................... 119
4.4.8.1. Informe de auditora de gestin ....................................................................... 120
ix
Conclusiones y recomendaciones ................................................................................. 132

Conclusiones ................................................................................................................. 132
Recomendaciones ......................................................................................................... 133
Bibliografa ................................................................................................................... 134
Anexos .......................................................................................................................... 136
ndice de tablas
No. Ttulo
Pag.
1.
Estndares de gestin: Mapa de descriptores ........................................................ 20
2.
Direcciones distritales de la provincia de Chimborazo ......................................... 31
3.
Ubicacin direcciones distritales de educacin temporales Zona 3: Chimborazo32
4.
Nmina del personal administrativo y de servicio................................................. 37
5.
Nmina de los docentes con nombramiento titular en el establecimiento ............. 37
6.
Nmina de los docentes contratados ...................................................................... 38
ndice de figuras
No. Ttulo
Pag.
1. Diseo de la investigacin ........................................................................................ 25

2. Zonas, distritos y circuitos ........................................................................................ 30
3. Organigrama Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH ............................ 36
4. Edificio...................................................................................................................... 47
5. Laboratorio de ciencias naturales ............................................................................. 48
6. Laboratorio de bobinotecnia ..................................................................................... 49
x
7. Laboratorio de Computacin .................................................................................... 49

8. Biblioteca .................................................................................................................. 50
xi
Resumen
La presente tesis es una Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal
Institucional, se sigui un esquema predeterminado, iniciando por la determinacin del
problema, justificando y delimitando la investigacin y direccionando a travs de los
objetivos tanto general como especficos, a continuacin se realiz el marco terico,
donde se identificaron los trminos relativos a la auditora de gestin, entre estos se
defini que es auditora, gestin, auditora de gestin, sus objetivos y fases, de igual
manera se investigo acerca del control interno y sus principales componentes.
En lo referente a la ejecucin de la auditora, se describi una informacin general del
colegio en el archivo permanente, se elabor el programa de auditora, el cual describe
los procedimientos a realizar dentro del mismo.
El desarrollo del programa inici con una entrevista a la rectora, seguida por una
evaluacin del control interno a travs de mtodo coso, analizando sus componentes, se
aplicaron tambin cuestionarios a cada rea, se solicit adems el Plan de
Transformacin Institucional, con la cual se efectu un anlisis del cumplimiento de los
descriptores, se aplicaron cuestionarios de conocimiento y aplicabilidad de la misin y
visin institucional
Finalmente se redact un informe con los resultados y recomendaciones, diseadas para
mejorar la gestin del colegio y contribuir a la correcta toma de decisiones.
xii
Summary
xiii
Introduccin
La presente tesis es una Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal
Institucional.
El Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH, est localizado en la parroquia
de Qumiag al nororiente y a 16 Km del cantn Riobamba, en su proceso de desarrollo
educativo, tiene la siguiente cronologa, de personalizacin: Con fecha 27 de septiembre
del ao 1972, mediante Decreto Ejecutivo Nro. 1116 es creado el Ciclo Bsico, luego
el 20 de Octubre de 1980 con Acuerdo Nro. 2693 del Ministerio de Educacin, se crea
el Ciclo Diversificado en Bachillerato Agropecuario, con la especialidad Pecuaria,
posteriormente el 6 de Agosto de 1996 es elevado al Instituto Tecnolgico Superior
Agropecuario, a partir del ao 2003, por disposicin del CONESUP funciona como
Instituto Tecnolgico Agropecuario y mediante el Acuerdo Ministerial Nro. 3425, el
Ministerio de Educacin y Cultura dispone la aplicacin de la nueva estructura del
Bachillerato Tcnico, especialidad Explotaciones Agropecuarias.
La tesis fue desarrollada en cuatro captulos as:
El primer captulo trata sobre el problema investigativo, en el cual se detallan los
objetivos de la investigacin y la justificacin de la misma.
En el captulo dos se prosigue con el marco terico en el cual se detallan toda la materia
del rea de auditora que servir como lnea base para el desarrollo de la investigacin.
El captulo tres se describe la metodologa a utilizar, iniciando por el tipo de
investigacin, determinndolo de carcter cualitativa y cuantitativa, de igual manera se
detall la poblacin de estudio, adems de los mtodos tcnicas y procedimientos a
aplicar.
En el captulo cuatro se desarroll la auditora, iniciando con el archivo permanente, el
programa y el plan de auditora en el cual se detall las diferentes etapas y anlisis, con
el fin de emitir el informe de auditora dando a conocer los hallazgos encontrados y las
xiv
medidas correctivas a travs de las recomendaciones presentadas en el informe para

mejorar el desarrollo institucional
Finalmente se emiten conclusiones y recomendaciones sobre la investigacin en la
Institucin Educativa.
xv
CAPTULO l
1. EL PROBLEMA
1.1 Antecedentes del problema

La problemtica educativa en el rea rural del Ecuador, tiene connotaciones especiales
que exigen una atencin diferente y de manera inmediata, a fin de mejorar la calidad de
la educacin. (Ministerio Educacin, 2003)
La provincia de Chimborazo no se encuentra al margen de esta realidad, muchos
establecimientos educativos tienen todava baja categora, por algunos factores como la
falta de preparacin adecuada del personal administrativo, docente y la gestin de las
propias instituciones que son los protagonistas en la construccin de la calidad de
servicio educativo, puesta de manifiesto en los ltimos exmenes previo a la obtencin
de un puesto de trabajo, lo que ahonda ms la crisis a la que se debate el sistema
educativo en estas reas olvidadas del Ecuador.
Es evidente la desigualdad que existe en la educacin, en un medio rural y urbano a lo
que se refiere a organizacin y gestin institucional para un manejo eficiente de todos
los recursos disponibles que van a incidir directamente en el aprendizaje,
infraestructura, tecnologa, y entrega de informacin, entre otros, puntos clave para
determinar la calidad de servicio que reciben los estudiantes del sector.
Al no existir un procedimiento adecuado y definido en la Gestin Institucional, as
como los parmetros de control y aplicabilidad de la normativa legal vigente para las
entidades educativas, se propone realizar una Auditora de Gestin al Colegio de
Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH, en donde se evaluar los procesos de la
Gestin Institucional, con la finalidad de mejorar el control interno de los recursos de la
entidad y recomendar una optimizacin de los mismos.
1.1.1 Formulacin del problema de investigacin

Cmo incide la Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal
PURUH de la parroquia Qumiag, Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo
durante el perodo de enero a diciembre del 2012 en el Desarrollo Institucional?
1.1.2 Delimitacin del problema

La presente investigacin analizar los documentos emitidos desde el 1 de enero al 31
de diciembre del 2012, en el campus del Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal
PURUH de la Parroquia Qumiag, al nororiente y a 16 Km del Cantn Riobamba,
Provincia de Chimborazo.
1.2 Objetivos
1.2.1 Objetivo general

Realizar
una Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal

durante el perodo de enero a diciembre del 2012 para mejorar el Desarrollo
Institucional.
1.2.2 Objetivos especficos
Realizar un diagnstico de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal

PURUH
Planificar Ejecutar y Evaluar los resultados de la Auditora de Gestin al

Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH.
Preparar y emitir el informe de la Auditora de Gestin al Colegio de

Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH.
1.3 Justificacin de la investigacin

La presente investigacin es oportuna y necesaria, pues ayudar a la institucin
educativa a corregir sus procesos de gestin en forma eficiente y efectiva, se realizar
un diagnstico preliminar con la finalidad de conocer la situacin real del colegio; con
la ejecucin de la auditora se aspira a mejorar del desarrollo institucional.
Se efecta la auditora considerando que no han existido evaluaciones a la gestin con
anterioridad, lo que no permite tener una lnea base de la cual partir para poder mejorar
la gestin, es decir que se requiere determinar a travs de indicadores, la posicin actual
del colegio en relacin a sus metas y procesos internos.
La Auditora de Gestin, tiene como funcin principal proveer a las Autoridades y al
Sistema Educativo una evaluacin externa e independiente, acerca de la calidad y los
niveles de logro alcanzados por las Instituciones, producto de ello proporciona, datos
sobre la calidad de la educacin en los centros, la presente auditora pretende evaluar
mediante la aplicacin de un esquema prctico, con el nimo de determinar los niveles
de cumplimiento a la normativa gubernamental legal, con la finalidad de que la entidad
establezca medidas necesarias para mejorar la calidad de gestin y poder afrontar
riesgos y tomar las decisiones correctas para un mejor desenvolvimiento de la
Institucin Educativa.
La auditora permitir adems determinar indicadores para medir la eficacia de los
procesos, para lo cual se cuenta con la apertura y autorizacin de parte de las
Autoridades, Personal Administrativo, Docente y Estudiantil del Colegio de
Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH.
CAPTULO II
2. MARCO TERICO
2.1 Auditora
Examen que realizan los auditores en forma objetiva, sistemtica y profesional sobre los
estados financieros de una entidad o empresa e incluye la evaluacin del sistema de
control interno contable, a base de los registros, comprobantes y otras evidencias que
sustenten las operaciones financieras, mediante la aplicacin de normas de auditora
generalmente aceptadas, con el propsito de emitir una opinin profesional con respecto
a la razonabilidad de los estados financieros examinados y en su ausencia, informar
respecto a los sistemas financieros y de control interno (Fernndez, 2008)
2.2 Gestin
Es la actuacin de la direccin y abarca la razonable de las polticas y objetivos
propuestos, los medios establecidos para su implementacin y los mecanismos de
control que permitan el seguimiento de los resultados obtenidos (Blanco, 2004)
2.3 Auditora de gestin

La Auditora de Gestin es el examen que se efecta a una entidad por un profesional
externo e independiente, con el propsito de evaluar la eficacia de la gestin en relacin
con los objetivos generales, su eficiencia como organizacin y posicionamiento desde el
punto de vista competitivo, con el propsito de emitir un informe sobre la situacin
global de la misma actuacin de la direccin. (Ortiz, 2002.)
La Auditora de Gestin es para el American Instituto of Management la relativa a las
tareas que se llevan a cabo para evaluar la gestin; consiste en la aplicacin de diversos
procedimientos, con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados en relacin con las
metas fijadas, los recursos humanos y financieros y materiales empleados: La
organizacin, utilizacin y coordinacin de dichos recursos; los mtodos y controles
establecidos y su forma de operar. (Blanco, 2004)
4
2.4 Objetivos de la auditora de gestin
Determinar lo adecuado de las organizacin de la entidad
Verificar la existencia de los objetivos y planes coherentes y realistas
Vigilar la existencia de polticas y el cumplimiento de las mismas (Blanco,

2004)
2.5 Fases de la auditora de gestin

En la Auditora de Gestin el mtodo ms utilizado se basar en las siguientes fases:
2.5.1 FASE I Planificacin preliminar

En esta fase la auditora contendr mnimo lo siguiente:
Conocimiento del ente o rea a examinar y su naturaleza jurdica.
Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u

objetivos a cumplir.
Identificacin de las principales polticas y prcticas contables, administrativas y

de operacin.
Determinacin del grado de confiabilidad de la informacin financiera,

administrativa y de operacin: as como la organizacin y responsabilidades de
las unidades, financiera, administrativa y de auditora interna.
Compresin global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de

sistemas de informacin computarizado. (Estupian, 2006)
2.5.2 FASE II Planificacin especfica

La planificacin especfica se detalla, su objetivo, resultados y algunas caractersticas,
es obligatoria la evaluacin del control interno de la entidad para obtener informacin
adicional respecto a todo su entorno, evaluar y calificar los riesgos y seleccionar los
procedimientos sustantivos de auditora a aplicar en la siguiente fase. (Chambi, 2012)
El objetivo principal
de la planificacin especfica, es identificar las actividades
relevantes de la entidad para examinarlas en la siguiente fase de la auditora, preparar el

5
informe de evaluacin del control interno y preparar el programa detallado del examen.
(Chambi, 2012)
Para ello es de vital importancia
Revisar y analizar la informacin y documentacin obtenida en la fase I, como

elementos necesarios para la evaluacin de control interno y para la
planificacin de la auditora de gestin.
Evaluar el Control Interno los resultados servirn preparar un informe sobre el

control interno.
Elaborar programas detallados y flexibles, confeccionados de acuerdo con los

objetivos trazados. (Fonseca, 2007)
2.5.3 FASE III Ejecucin

Una vez concluida la planeacin especfica, el auditor est en posibilidad de contemplar
toda informacin y documentacin requerida. El objetivo de esta etapa de ejecucin es
obtener evidencia suficiente del programa, rea o rubro que se analiza, para contar con
los elementos suficientes de juicio que permitan al autor determinar el grado de
razonabilidad de las situaciones observadas, la veracidad de la documentacin revisada
y la confiabilidad de los sistemas y registros examinados, para que con ello emita una
opinin slida, sustentada y vlida, motivo por la que la evidencia que se obtenga debe
ser de calidad. (Franklin, 2007)
Objetivos
Aplicar programas detallados y especficos para cada componente significativo y

escogido para examinarse, utilizando tcnicas de auditora, tales como:
inspeccin fsica, observacin, clculo, indagacin, anlisis, etc. en donde se
demuestren situaciones que por su importancia ameriten investigarse;
Parmetros e indicadores de economa, eficiencia y eficacia.
Preparar los papeles de trabajo, que, contengan la evidencia suficiente,

competente y relevante.
Elaborar hojas resumen de hallazgos significativos por cada componente

examinado, expresados en los comentarios; los mismos que deben ser
oportunamente comunicados a los funcionarios y terceros relacionados.
(Franklin, 2007)
2.5.4 FASE IV Comunicacin de resultados

Esta fase no solo revelar las deficiencias existentes, sino que tambin, contendr los
hallazgos positivos; pero tambin se expondr en forma resumida, el precio del
incumplimiento con su efecto econmico, y las causas y condiciones para el
cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economa en la gestin y uso de recursos de la
entidad auditada. (Estupian, 2006)
Objetivos
Redactar el informe de auditora, con la participacin de los especialistas no

auditores en la parte que se considere necesario.
Comunicar los resultados para promover la toma de acciones correctivas de

inmediato, es necesario que el borrador del informe antes de su emisin, sea
discutido en una Conferencia Final con los responsables de la Gestin y los
funcionarios de ms alto nivel relacionados con el examen; y por otra parte,
consentir expresar los puntos de vista y ejercer su legtima defensa a los
funcionarios involucrados en el anlisis. (Estupian, 2006)
2.5.5 FASE V: Seguimiento

Los Auditores efectuarn el seguimiento de las recomendaciones, acciones correctivas y
determinacin de responsabilidades derivadas en la entidad, con el siguiente propsito:
a) Comprobar hasta qu punto la administracin fue receptiva sobre los
comentarios (hallazgos), conclusiones y las recomendaciones presentadas en el
informe.
7
b) Efectuar el seguimiento de inmediato a la terminacin de la auditora, despus

de uno o dos meses de haber recibido la entidad auditada el informe aprobado.
c) Realizar una recomprobacin pasado uno o dos aos de haberse concluido la
auditora de acuerdo al grado de importancia de los resultados presentados en el
informe de auditora.
d) Determinar las responsabilidades por los daos materiales y perjuicio econmico
causado, y comprobar su compensacin, reparacin o recuperacin de los
activos. (Chambi, 2012)
2.6 Programa propuesto

Los Programas de Auditora, son considerados como procedimientos que se deben
seguir al momento de realizarse el examen, el cual debe ser elaborado con anticipacin,
el contenido del mismo debe ser flexible, sencillo y conciso, de tal forma que los
procedimientos empleados en cada auditora estn de acuerdo con las circunstancias del
examen. Debido a que los programas de auditora son el resultado que se desea obtener,
la lnea de conducta a seguir dentro de los principios y preceptos de la Auditora. (Luna,
2008)
2.6.1 Caractersticas del programa de auditora

Las caractersticas principales a tomarse en cuenta en la auditora son: (Zapico, 2010)
Ser sencillo y comprensivo.
Elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se utilizarn de acuerdo al

tipo de empresa a examinar.
El programa debe estar encaminado a alcanzar el objetivo principal.
Debe desecharse los procedimientos excesivos o de repeticin
El programa debe permitir al Auditor a examinar, analizar, investigar, obtener

evidencias para luego poder dictaminar y recomendar.
Las Sociedades Auditoras, acostumbran tener formatos preestablecidos los

cuales deben ser flexibles para que puedan ser adecuados a un determinado tipo
de empresa.
El programa debe ser confeccionado en forma actualizada y con amplio sentido

crtico de parte del Auditor.
2.6.2 Contenido de los programas de auditora

El programa de Auditora, incluye los procedimientos especficos para la verificacin de
cada tipo de activo, pasivo y resultados, en el orden normal que aparecen en los estados
econmicos y financieros de la empresa. (Maldonado, 2006)
En cuanto al contenido del Programa de Auditora, tiene como propsito servir de gua
en los procedimientos que se van adoptar en el curso de la Auditora, y, servir de lista y
comprobante de las fases sucesivas de la Auditora, a fin de no pasar por alto ninguna
verificacin.
El programa no debe ser rgido, sino flexible para adaptarse a las condiciones
cambiantes que se presenten a lo largo de la Auditora que se est realizando.
Existen muchas formas y modalidades de un programa de Auditora, desde el punto de
vista del grado de detalle a que llegue, se les clasifica en programas generales y
programas detallados.
En la elaboracin de los Programas de Auditora se debe tener en cuenta:
Las Normas de Auditora.
Las Tcnicas de Auditora.
Las experiencias anteriores.
Los levantamientos iniciales.
Las experiencias de terceros.
El programa de Auditora, habr de revisarse constantemente de acuerdo a las

condiciones de las operaciones del Cliente y de acuerdo con los cambios que haya en
los principios, normas y procedimientos de Auditora. (Blanco, 2004)
2.7. Control interno: COSO

Segn el COSO (Committe Of Sponsoring Organizations Comit de Organizaciones
Auspiciantes), al Control Interno se define como Un proceso efectuado por el consejo
de administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecucin de
objetivos dentro de las siguientes categoras: Honestidad y responsabilidad, Eficacia y
eficiencia en las operaciones, Fiabilidad de la informacin, Salvaguarda de los recursos
y Cumplimiento de las leyes y normas.
2.7.1 Componentes del control interno

El Control Interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan de la
forma como la administracin maneja el ente, y estn integrados a los procesos
administrativos, los cuales se clasifican como: (Estupian, 2006)
a) Ambiente de control
b) Evaluacin de riesgos
c) Actividades de control
d) Informacin y comunicacin
e) Supervisin y seguimiento
2.7.1.1 Ambiente de control

Segn la SAS 78, El Ambiente de control establece el tono de una organizacin,
influyendo la conciencia del control de gente. Constituye el fundamento de los otros
componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura
2.7.1.2 Evaluacin del riesgo

Segn la SAS 78, La valoracin del riesgo es la identificacin de la entidad y anlisis
de los riesgos importantes para lograr objetivos, formado una base para la
determinacin de cmo los riegos debe ser manejados
10
2.7.1.3 Actividades de control

Segn el SAS 78, Las actividades de control las constituyen las polticas y
procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a
cabo
2.7.1.4 Informacin y comunicacin

Segn la SAS 78, La informacin y comunicacin representan la identificacin,
captura e intercambio de la informacin en una forma y tiempo que permita a la gente
llegar a cabo sus responsabilidades
2.7.1.5 Supervisin o monitoreo

El SAS 78 lo define como: La vigilancia es un proceso que asegura la calidad del
control interno sobre el tiempo
2.8 Los papeles de trabajo

Los papeles de trabajo son el conjunto de cdulas, documentos y medios magnticos
elaborados u obtenidos por el auditor, producto de la aplicacin de las tcnicas,
procedimientos y ms prcticas de auditora revelados en el informe. Estos constituyen
los registros y documentos mantenidos por el auditor de los procedimientos por l
seguidos, de las comprobaciones parciales que realiz, de la obtenida y de las
conclusiones a las que arrib en relacin con su examen; puede incluir programas de
trabajo, anlisis, anotaciones, documentos de la entidad o de terceros, cartas de
confirmacin y manifestaciones del cliente, extractos de documentos de la institucin y
planillas o comentarios preparados u obtenidos por el auditor.
Los papeles de trabajo sirven para:
Evidenciar en forma suficiente y competente el trabajo realizado.
Respaldar el dictamen.
11
Los papeles de trabajo son todos los documentos que respaldan el informe
del auditor y los elaborados por el auditor en el transcurso del examen hasta
el momento de emitir su informe. (Fonseca, 2007)
2.8.1 Propsitos principales de los papeles de trabajo

a) Constituir el fundamento que dispone el auditor para preparar el informe de
auditora.
b) Sirve de fuente para comprobar y explicar en detalle los comentarios,
conclusiones y recomendaciones que se exponen en el informe de auditora.
c) Constituir la evidencia documental del trabajo realizado y de las decisiones
tomadas, todo esto de conformidad con las NAGA (Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas).
2.8.2 Caractersticas de los papeles de trabajo

Todo papel de trabajo debe reunir ciertas caractersticas: (Andrade, 2001)
a) Deben prepararse en forma clara y precisa, utilizando referencias lgicas y un
mnimo nmero de marcas.
b) Su contenido incluir tan slo los datos exigidos a juicio profesional del auditor.
c) Deben elaborarse sin enmendaduras, asegurando la permanencia de la
informacin.
d) Se adoptarn las medidas oportunas para garantizar su custodia y
confidencialidad, divulgndose las responsabilidades que podran dar lugar por
las desviaciones presentadas.
e) Deben ser completos, para lo cual se evitarn preguntas, comentarios que
ameriten o requieran respuestas o seguimientos posteriores.
f) Deben elaborarse con escritura cuya alteracin no sea posible sin que se detecte
la enmendadura y asegure la permanencia de la informacin contenida en ellos.
12
2.9 ndices de auditora

El ndice tiene la finalidad de facilitar el acceso a la informacin contenida en los
papeles de trabajo por parte de los auditores y otros usuarios, as como de sistematizar
su ordenamiento. Normalmente se escribir el ndice en la esquina superior derecha de
cada hoja, (debe ir con lpiz de color rojo). (Andrade, 2001)
El ndice, es el cdigo asignado a cada papel de trabajo y por tanto lo identifica en
forma exclusiva del resto de papeles, cada papel de trabajo tiene su propio ndice, el que
se compone de una parte literal y de una parte numrica.
Los papeles de trabajo utilizarn las siguientes letras, en las fases respectivas:
Planificacin Preliminar PP
Planificacin Especfica PE
2.10 Ejecucin del trabajo

Se codificar por componentes auditados y sub - componentes si hubiere, por ejemplo:
Sub componentes a ser auditados
Sistema de Recursos Humanos
Seleccin de Personal
A. 1.
Actuacin de los Empleados
A.2.
Capacitacin y Entrenamiento
A.3.
Evaluacin e Incentivos
A.4.
Evaluacin del Sistema mediante Indicadores A. 5.

El ndice va en la parte superior derecha del P/T, y se escribe con color rojo. Los
papeles de trabajo pueden realizarse a mano en hojas cuadriculadas, o de 7 o 14
columnas; sin embargo, tambin pueden elaborarse en computador, siempre debe
13
optarse por lo ms adecuado segn las circunstancias, teniendo en cuenta las marcas y
las referencias cruzadas.
Al final de un P/T debe sealarse las iniciales, la sumilla y la fecha, de elaboracin y
supervisin del P/T.
Los P/T de cada componente tendrn la letra asignada y un nmero secuencial para sus
sub -componentes (Al, A2, A3, etc...), si se considera necesario se podr ir abriendo
subniveles (A2.1., A2.2., A2.3.). (Fonseca, Auditoria Gubernamental Moderna, 2007)
2.11 Referenciacin de auditora

El informe de auditora, que maneje el equipo de auditores, deber contener las
referencias que sealen en que papeles de trabajo se sustenta cada comentario. Adems,
es de suma importancia el manejar la referenciacin cruzada entre los papeles de
trabajo, para optimizar el manejo y recuperacin de informacin. La referenciacin
cruzada consiste en que junto a un determinado dato, comentario o valor, por
considerarse de importancia se sealar el ndice del papel de trabajo del que proviene o
al que pasa. (Las referencias deben ir en color rojo). Para sealar que un dato pasa a otro
papel de trabajo se pondr debajo o a la derecha del mismo, encerrada en un crculo el
ndice del papel de trabajo al que pasa este dato. (Chavarra, 2012)
2.12 Marcas de auditora

Son signos o smbolos convencionales que utiliza el auditor, para identificar el tipo de
procedimiento, tarea o pruebas realizadas en la ejecucin de un examen. El uso de
marcas simples facilita su entendimiento. Estas marcas permiten conocer cules partidas
fueron objeto de la aplicacin de los procedimientos de auditora y cules no. Existen
dos tipos de marcas, las de significado uniforme, que se utilizan con frecuencia en
cualquier auditora. Las otras marcas cuyo contenido es a criterio del auditor,
obviamente no tiene significado uniforme y que para su comprensin requiere que junto
al smbolo vaya una leyenda de su significado. Las marcas deben ser de preferencia
escritas de color rojo, ya que su uso se encuentra generalizado al igual que los papeles
14
de trabajo elaborados por el auditor usualmente son hechos con lpiz de papel.
(Franklin, 2007)
2.13 Hallazgos de auditora

Las hojas de hallazgos permiten describir el resultado de la comparacin que se realiza
entre un criterio y la situacin actual encontrada durante el examen realizado a un rea,
actividad u operacin en las cuales el criterio fue aplicado.
Este representa algo que el auditor ha encontrado durante su examen y comprende una
reunin lgica de datos, as como la representacin objetiva de los hechos concernientes
a la situacin actual y otra informacin pertinente.
Es toda informacin que a juicio del auditor, permite identificar hechos o circunstancias
importantes que incidan en forma significativa en la gestin de la entidad auditada, tales
como debilidades o deficiencias en los controles gerenciales o financieros y que, por lo
tanto, merecen ser comunicados en el informe. (Chavarra, 2012)
2.13.1 Atributos de los hallazgos de auditora

Condicin.- (Lo que es). Es la situacin actual encontrada por el auditor, con respecto a
una operacin, actividad o transaccin que se est examinando. Responde a la pregunta
Qu est pasando?, es decir cmo se est desarrollando la actividad.
Criterio.- (Lo que debe ser). Son parmetros de comparacin a las normas aplicables a
la situacin encontrada, que permiten la evaluacin de la situacin actual. Es la
disposicin legal o normativa (externa o interna) de cmo deben hacer las actividades o
transacciones examinadas.
Causa.- Es la razn o razones fundamentales por las cuales se origin la desviacin, el
motivo por el cual no se cumpli el criterio. Responde a la pregunta Por qu se
produce la desviacin?, ya sea por desconocimiento de la entidad, falta de
comunicacin, descuido, negligencia etc.
Efecto.- Es la diferencia entre lo que es y debe ser, es el resultado adverso que se
produce de la comparacin entre la condicin y el criterio. Debe exponerse en lo posible
15
en trminos cuantitativos, tales como unidades monetarias, unidades de tiempo, nmero

de transacciones etc. Responde a la pregunta Cul es el resultado de la desviacin?;
podran ser sanciones legales, mala utilizacin de recursos, realizacin de gastos
indebidos. (De le Pea, 2009)
2.14 Indicadores de gestin

Indicador
Es la representacin cuantificada de la informacin.
Indicador de gestin
Es la referencia numrica generada a partir de una o varias variables, que muestran
aspectos del desempeo de la unidad auditada, permitiendo evaluar la gestin
empresarial mediante la determinacin de los niveles de eficiencia, efectividad y
economa de los procesos administrativos (Planificacin, Direccin, Organizacin,
Ejecucin y Control), implementados por la gerencia de la empresa. Si las empresas
tienen definidos indicadores de gestin, el auditor podr utilizarlos; sin embargo de
considerarlo necesario, disear, aplicar y analizar otros indicadores de gestin.
(Chavarra, 2012)
2.14.1 Uso de indicadores de gestin en auditora.

La informacin que proporciona el indicador debe ser comparada con un valor ptimo o
estndar definido, a fin de establecer desviaciones e implementar las medidas
correctivas necesarias. El uso de estos indicadores de gestin es una herramienta muy
til para la Auditora
El uso de indicadores en la Auditora permite medir:
La eficiencia y economa en el uso de los recursos
Las cualidades y caractersticas de los bienes producidos o servicios prestados

(eficacia)
16
El grado de satisfaccin de las necesidades de los usuarios o clientes a quienes

van dirigidos (calidad). Todos estos aspectos deben ser medidos considerando
su relacin. con la misin, los objetivos y las metas planteadas por la
organizacin. (Chavarra, 2012)
Los indicadores se clasifican en dos grandes grupos
Indicadores Financieros
Indicadores de Gestin
Los primeros aportan mediciones de rentabilidad, liquidez, financiamiento, ventas,

produccin, abastecimiento y fuerza laboral. Los segundos generan informacin
cuantitativa y cualitativa del proceso administrativo, incluyendo los componentes
inherentes a cada etapa, orientada por un propsito estratgico en cada fase, as como
los elementos que complementan al proceso. (Fonseca, 2007)
2.15 Comunicacin de resultados
2.15.1 Borrador de informe

El Borrador de informe considera que antes de presentar el informe definitivo de la
auditora realizada al rea o actividad de la entidad, se proceda a redactar un informe
preliminar, el cual se lo realiza en el momento de culminar el trabajo. En este informe
previo, es necesario mencionar cada uno de los hallazgos y conclusiones tentativos; con
el propsito de poder recabar informacin adicional que sea necesaria para ser
presentada en el informe definitivo. (Fonseca, 2007)
2.15.2 Conferencia final de resultados

Para realizar la conferencia final de resultados, el auditor debe convocar a todos los
involucrados en el proceso de auditora realizado, el cual permitir dar a conocer las
deficiencias y debilidades encontradas en su examen.
17
Para presentar el informe en una conferencia, se debe tener en cuenta los siguientes
objetivos:
Poner en conocimiento de la Gerencia General los resultados de la auditora

realizada, antes de su remisin total.
Reducir el riesgo de interpretacin errnea de los resultados.
Brindar la oportunidad al ente auditado de realizar descargos de las

aseveraciones realizadas por el auditor. (Franklin, 2007)
2.15.3 Informe definitivo

Una vez examinadas las observaciones, criterios y descargas realizadas por la entidad
auditada posterior a la presentacin del informe final; as como la elaboracin de
trabajos adicionales para obtener mejor evidencia, se procede a la elaboracin del
Informe de Auditora Definitivo el mismo que contendr de una manera breve los
descargos, comentarios y aclaraciones presentadas por el organismo auditado, as como
tambin la opinin del auditor despus de evaluarlas.
En el caso de que los descargos de la entidad y la evidencia se consideren Vlidos, el
auditor deber modificar su informe, caso contrario cuando stos no son vlidos
tambin deber exponerse tales aspectos en el informe definitivo y las razones por las
cuales no se aceptaron tales descargos. La estructura del informe se establece de la
siguiente manera:
Ttulo.- En este debe constar la informacin que debe ir despus de una cartula,
y sirve para identificar el trabajo.
Destinatario y encuadre normativo.- Es decir a quien o a quienes va dirigido.
Objeto.- En el cul se detalla el motivo de la realizacin de la auditora es la

evaluacin de la suficiencia y efectividad del sistema de control interno de la
unidad auditada. (Franklin, 2007)
El Alcance en el cual debe constar la siguiente informacin:

Examen realizado segn normas de auditora
18
Periodo a auditar
Procesos auditados
Criterios de evaluacin aplicados durante la revisin
Restricciones en la labor de auditora
Aclaraciones previas notas que conllevan a un entendimiento mejor de las
conclusiones propuestas por el auditor por el organismo auditado, as como
tambin la opinin del auditor despus de evaluarlas. (Blanco, 2004)
2.16. Plan de Transformacin Institucional (P.T.I)

El Plan de Transformacin Institucional es un documento formal en el que se plasman
los objetivos de desarrollo institucional, constituyndose en un documento de
compromiso de mejora. (Ministerio de Educacin y Cultura , 2005)
2.16.1. Estndar de gestin

Se entiende por estndar: el nivel o cota que se toma como modelo de referencia, como
norma de calidad o de cantidad, como patrn o referencia frente a la que se pueden
calcular las posibles desviaciones en uno u otro sentido. (Ministerio de Educacin y
Cultura , 2005)
2.16.2 Descriptores
Los descriptores identifican situaciones que se pueden alcanzar, con los recursos de que
dispone o pueden generar los Centros de Bachillerato Tcnico, en cada proceso bsico
generando valor a las distintas reas de gestin del centro. (Ministerio de Educacin y
Cultura , 2005)
19
Tabla No. 1
Estndares de gestin: Mapa de descriptores
REAS DE
GESTIN
PROCESOS
BSICOS DE
DESCRIPTORES
GESTIN
Administracin
1.
La institucin educativa elabora un manual de

procedimientos administrativos eficaz y transparente.
2.
La
institucin
educativa
elabora
Planes
de
Transformacin Institucional (PTI) para ciclos de tres

aos comprometidos con las orientaciones del proceso
de reforma y la misin institucional del sistema.
3.
Anuales (POA), vinculados al mejor cumplimiento de
Orientacin
los objetivos estratgicos.
estratgica
4.
PROCESOS
La institucin educativa elabora Programas Operativos
La institucin educativa implanta y aplica una

metodologa de evaluacin institucional y genera un
informe anual de situacin, actividad y resultados.
5.
La institucin educativa implanta los nuevos currculos

basados en competencias laborales como organizadores
de los procesos de enseanza aprendizaje.
6.
La
institucin
investigacin
educativa
educativa
establece
orientado
un
a
plan de
la
mejora
permanente de los procesos tcnicos y didcticos de la
Docencia
institucin.
7.
La institucin educativa desarrolla y aplica en toda la

institucin una metodologa unificada de evaluacin de
aprendizajes.
8.
La institucin educativa genera un plan de oferta

formativa, a cinco aos, de acuerdo con las necesidades
PRODUCTOS
sociales y productivas del entorno.

9.
Oferta formativa
La
institucin
diferenciada
educativa
de
desarrolla
formacin
una
oferta
ocupacional
para
desempleados y formacin continua para trabajadores

en activo y se pone en conocimiento de instituciones
pblicas y empresas.
10. La institucin educativa establece un equipo de
actualizacin de la oferta formativa troncal de la
20
institucin a partir de los resultados de observacin

sistemtica del mercado de trabajo.
Ideas e
innovaciones
11. La
institucin
educativa
establece
un
registro
institucional de ideas e innovaciones para la mejora

permanente de la institucin educativa.
12. La institucin educativa genera un proyecto de I+D
(innovacin y desarrollo de producto), vinculado a las
Investigacin y
especialidades tcnicas de referencia de la institucin,
desarrollo de
que ordene las prioridades de aprendizaje tcnico de los
productos
docentes y estimule la generacin de ideas de

aplicacin a la produccin, se elabora un prototipo final
y se registra la patente.
13. La institucin educativa
desarrolla un proyecto
Produccin y
productivo y un plan de comercializacin de la
distribucin
produccin que refuerce el aprendizaje en la prctica de
comercial
los alumnos y permita la generacin de valor re

invertible en la Institucin.
Estructura y
organizacin
funcional
14. La institucin educativa elabora un catlogo de puestos

de trabajo definiendo las funciones y tareas de cada
perfil profesional y las competencias requeridas para el
desempeo profesional.
15. La institucin educativa establece equipos de trabajo
Organizacin de
equipos de trabajo
para
la
definicin
desarrollo
de
programas
transversales de carcter anual: equipo de pensamiento

estratgico, equipo de evaluacin y mejora permanente,
PERSONAS
equipo de relaciones institucionales, etc.

Actualizacin
16. La institucin educativa establece planes anuales de
tcnica y didctica
capacitacin docente y un sistema en red de
de los equipos
intercambio y aprendizaje compartido entre docentes,
directivos y
de bajo coste
docentes
17. La
Evaluacin del
desempeo
institucin
educativa
establece,
de
forma
consensuada, un sistema de evaluacin del desempeo

profesional
de
equipos
docentes
directivos,
establecindose criterios claros y conocidos por todo el

personal del Colegio
Sistemas de
compensacin
18. La institucin educativa establece una tabla objetiva de

compensaciones no salariales por servicios prestados
para el personal de estructura de la Institucin
21
Educativa
19. La institucin educativa gestiona, al menos, un

convenio anual con una Universidad pblica o privada
para el establecimiento de un programa de becas y el
desarrollo de un programa de orientacin y animacin
Convenios
para el seguimiento de estudios superiores de sus
RECURSOS
alumnos.
20. La institucin educativa establece un programa de
cooperacin y orientacin vocacional con al menos tres
Colegios de enseanza primaria.
Gestin de
21. La institucin educativa establece, al menos, un
infraestructuras y
convenio anual con una empresa privada para la
recursos
utilizacin de su tecnologa, con fines educativos, fuera
tecnolgicos
Gestin de
recursos
financieros
de las horas de produccin.

22. La
institucin
educativa
desarrolla
actividades
generadoras de recursos para garantizar, al menos, la

satisfaccin de necesidades bsicas de sus alumnos.
23. La institucin educativa disea un sistema de
Cobertura y
seguimiento de los resultados acadmicos obtenidos por
resultados
los estudiantes. Con esta informacin se elabora y
acadmicos
divulga
un
informe
semestral
de
rendimiento
acadmico de los alumnos, con la finalidad de

establecer las medidas correctoras oportunas.
24. La institucin educativa desarrolla una investigacin
ALUMNOS
anual sobre las condiciones de vida y estudio de los

Servicios
Complementarios
alumnos, mediante visitas de los tutores a los hogares.

25. La institucin educativa genera y mantiene un servicio
de bienestar social del escolar que proporciona
servicios de salud, alimentacin, apoyo al rendimiento
acadmico y atencin psicolgica.
26. La institucin educativa establece un Plan de Accin
Tutora y apoyo
Tutorial para la organizacin de los servicios de tutora
personal
educativa y profesional, con especificacin de tiempos,

metodologas y responsables.
27. La institucin educativa establece un sistema de
Insercin y plan de
carrera
seguimiento de la insercin socio profesional de los

egresados.
22
promocin y apoyo a la iniciativa emprendedora de los

egresados.
29. La institucin educativa promueve la puesta en
Vinculacin ex
funcionamiento de una Asociacin de Antiguos
alumnos
Alumnos y la elaboracin de un plan de actividades de

encuentro y relacin entre alumnos y egresados.
30. La
Relaciones con la
comunidad
educativa
institucin
educativa
establece,
de
forma
consensuada, un Plan de Participacin de la Comunidad

Educativa
que
especifique
las responsabilidades,
mbitos de cooperacin y participacin en el control de

gestin de los diferentes actores.
RELACIONES CON EL ENTORNO
intermediacin en el mercado de trabajo para apoyar la

Relaciones con
Empresarios de
economas locales
insercin laboral de los egresados y dar servicio a las

pequeas empresas generadoras de empleo que
demanden personal cualificado.
32. La institucin educativa establece un convenio con
Cmaras y/o organizaciones profesionales para el
desarrollo de un programa de pasantas.
Relaciones con
33. La institucin educativa participa, al menos, en un foro
instituciones
de reflexin sobre Educacin Tcnica y Profesional,
educativas
produccin y empleo y su orientacin en el Ecuador y
nacionales e
en Amrica Latina.
internacionales
Relaciones con
tcnicos y
profesionales
34. La institucin educativa crea y mantiene actualizado un

inventario de profesionales que estn dispuestos a
participar en actividades de orientacin y asesoramiento
laboral de los alumnos.
35. La institucin educativa elabora al menos un proyecto
Relaciones con
anual potencialmente financiable por instituciones
entidades de
internacionales de cooperacin y se gestiona la
cooperacin
bsqueda de recursos, con la colaboracin del

Programa Nacional de Bachillerato Tcnico.
Elaborado por: Las autoras

Fuente: Ministerio de Educacin y Cultura
23
CAPTULO III
3. MARCO METODOLGICO
3.1 Idea a defender

Una Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH de la
Parroquia Qumiag, Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo, permitir mejorar la
gestin de la institucin
3.2 Tipos de investigacin
Investigacin cualitativa.
Para el cumplimiento de los objetivos de la presente investigacin hemos considerado la

investigacin cualitativa en virtud de sus caractersticas, pues la misma nos va a
aportar, para determinar el tipo de comportamiento que tiene el talento humano con
que cuenta el Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH, sus
diversos
aspectos que influyen en el desenvolvimiento de la Gestin Operativa y Administrativa.
Investigacin cuantitativa
Se cuantific los datos en forma numrica, permitiendo realizar el clculo de

indicadores de gestin para poder medir el nivel de cumplimiento, donde se establece
en trminos cuantitativos, la nmina de alumnos, docentes y personal involucrado en el
Colegio del Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH.
24
3.2.1 Tipos de estudio de investigacin
Investigacin exploratoria
Esta investigacin nos permiti averiguar y reconocer cules son las necesidades de
Gestin del Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH para luego realizar una
descripcin de la misma.
3.3.
Diseo de la investigacin
Figura No. 1
Diseo de la investigacin
Investigacin
Cualitativa
Investigacin
Cuantitativa
Investigacin
Exploratoria
Inductivo
Mtodos
Deductivo
Tcnicas
Comparacin
Observacin
Revisin selectiva
Indagacin
Anlisis
Conciliacin
Confirmacin

25
Comprobacin
Inspeccin
3.4 Poblacin y muestra

La poblacin de la presente investigacin es la siguiente:
El nmero total de Docentes son 22
El nmero total del personal Administrativo asciende a 4 profesionales del rea.
En cuanto al personal Operativo son 5 colaboradores
En la presente tesis no es necesario el clculo de la muestra, por ser una poblacin
reducida.
El total de la poblacin son 31 personas, de los cuales por motivos de enfermedad,
fallecimiento y pases se trabaj con 21 personas.
3.5 Mtodos, tcnicas e instrumentos
3.5.1 Mtodos
Para el desarrollo del presente tema de investigacin, se aplicaron los siguientes
mtodos en la Auditora de Gestin:
Deductivo
Parten de los hechos generales a los particulares, el mtodo deductivo se utiliz en la

formulacin de los objetivos generales y objetivos especficos del examen, dentro de
los procesos administrativos y operativos.
Inductivo
Este mtodo fue til porque se aplica la lgica, es una forma de razonamiento donde se
infiere una conclusin del tipo de Gestin que se desarrolla en la entidad educativa a
partir de una o varias premisas, como son educacin, servicios, procesos, y aplicacin
de la normativa legal.
26
3.5.2 Tcnicas de auditora
3.5.2.1 Tcnicas de verificacin ocular

Estas utilizan como instrumento fundamental la vista y estn divididas de la siguiente
manera:
Comparacin.- Mediante esta tcnica se compara las operaciones realizadas, en nuestro
caso se compara las actividades planificadas con las actividades ejecutadas.
Observacin.- es la verificacin visual y se utiliz al momento de conocer la
infraestructura de la institucin.
Revisin selectiva.- Es una revisin ocular rpida, con el propsito de observar
aquellos aspectos considerados comunes, se utiliz esta tcnica para verificacin de las
actas de reuniones del Consejo ejecutivo.
Rastreo.- Esta tcnica ha sido utilizada al momento de observar el trabajo de sus
empleados.
3.5.2.2 Tcnicas de verificacin verbal

Se basa en la comunicacin verbal que tiene el auditor con los involucrados en la
auditora, los mismos estn conformados de la siguiente manera:
Indagacin.- Esta tcnica permiti realizar una serie de preguntas sobre un aspecto
motivo del examen, utilizamos en la entrevista a la Sra. Rectora del Colegio de
Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH, para luego comprobar la veracidad de la
misma con evidencia documentada que existe en los archivos de la misma.
Entrevista.- Se realiza a funcionarios de la entidad y a terceros con la finalidad de
obtener informacin en nuestro caso se habl con el seor Jorge Ambi operativo dentro
de la institucin.
27
3.5.2.3 Tcnicas de verificacin escrita

Esta tcnica permite obtener evidencia escrita que respalda el examen realizado, entre
estos tenemos:
a. Anlisis.- Esta tcnica se aplica en la auditora de gestin para obtener los datos
de las actividades realizadas.
b. Conciliacin.- Se utiliz para el registro de la documentacin que se verific en
los informes
c. Confirmacin.- Permite asegurarse de la autenticidad de la informacin
proporcionada por la entidad auditada, se utiliz esta confirmacin
especficamente para los documentos de planificacin del ao 2012, y la
autenticidad de las actas, respecto a que sean oportunas y valederas
3.5.2.4 Tcnicas de verificacin documental

Estas tcnicas nos permiten tener respaldos de las transacciones examinadas, entre estas
tenemos:
a. Comprobacin.- Consiste en verificar los documentos que sustentan una
transaccin, en nuestro caso se utiliz esta tcnica con la autenticidad de las
actas de reuniones para los informes y el registro correcto de las mismas en los
archivos.
3.5.2.5 Tcnicas de verificacin fsica

Esta permiti realizar una constancia fsica de toda la infraestructura del colegio y
ocular de los recursos, humanos y materiales a su alrededor a ser examinados.
Inspeccin.- Consisti en el examen de los bienes de la entidad sean estos activos,
documentos, etc., con el fin de conocer la existencia y autenticidad de los mismos.
28
3.5.3 Procedimientos
3.5.3.1 Pruebas de cumplimiento

El objetivo de estas pruebas fue obtener seguridad sobre la realidad de la informacin
recopilada, frente a la realidad que se presenta la documentacin principalmente en la
normativa, por parte de la Institucin, al marco legal establecido por las entidades
controladoras del estado en el mbito de Educacin con el propsito de obtener
evidencia sobre los procedimientos de control interno, para determinar si estn siendo
aplicados en la forma establecida.
29
CAPTULO IV
4. Marco Propositivo: Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico

Fiscal PURUH de la Parroquia Qumiag,
Cantn Riobamba, Provincia de
Chimborazo, durante el perodo de enero a diciembre del 2012 para mejorar el

Desarrollo Institucional
4.1.
Informacin general Archivo permanente
4.1.1. Antecedentes: Zonas, distritos y circuitos en el Ecuador

La implementacin del Nuevo Modelo de Gestin Educativa est en desarrollo
progresivo en todo el territorio ecuatoriano, incluye las 9 Zonas Educativas
(Subsecretaras de Quito y Guayaquil), los 140 distritos educativos y 1.117 circuitos
educativos. Y todas las reas, secciones y direcciones del Ministerio de Educacin.
La poblacin objetivo abarca todos los usuarios del Sistema Nacional de Educacin,
incluyendo estudiantes y ex estudiantes de todos los niveles y modalidades, docentes y
autoridades de establecimientos fiscales, fisco misional y particular del Ecuador.
Adicionalmente, abarca a todos los funcionarios del Ministerio de Educacin del Nivel
Central, de las Coordinaciones Educativas Zonales y de las Direcciones Provinciales de
Educacin Hispanas y Bilinges que se encuentran en transicin hacia los distritos.
Figura No.2
Zonas, distritos y circuitos
Fuente: http://educacion.gob.ec/zonas-distritos-y-circuitos/
30
Tabla No. 2
Direcciones distritales de la provincia de Chimborazo
ZONA
LOCALIZACIN DE
DENOMINACIN DEL
DESCRIPCIN DE DISTRITO
CDIGO
NMERO DE
ACUERDO
EDUCATIVA
UNIDAD
DISTRITO EDUCATIVO
EDUCATIVO
DISTRITO
CIRCUITO
MINISTERIAL DE
ADMINISTRATIVA
CANTN/PARROQUIA
EDUCATIVO
DISTRITAL
URBANA
ZONA 3
RIOBAMBA
CHUNCHI
PALLATANGA
COLTA
GUAMOTE
RIOBAMBA-
CHAMBO
CHAMBO
RIOBAMBA
CHUNCHI-
ALAUSI
ALAUSI
CHUNCHI
PALLATANGA-
CUMANDA
CUMANDA
PALLATANGA
COLTA-
COLTA
GUAMOTE
GUAMOTE
GUANO-PENIPE
GUANO
PENIPE

Fuente: http://educacion.gob.ec/zonas-distritos-y-circuitos/
31
CREACIN DE
DISTRITO
06D01
22
ACUERDO
130-12
06D02
14
ACUERDO
161-12
06D03
ACUERDO
160-12
06D04
24
ACUERDO
131-12
06D05
ACUERDO
132-12
Tabla No. 3
Ubicacin direcciones distritales de educacin temporales Zona 3: Chimborazo
LOCALIZACIN
DENOMINACIN OFICIAL DE LA
CDIGO
SEDE
DIRECCIN DISTRITAL TEMPORAL
DISTRITAL
DELEGADO
EDUCATIVO
DIRECCIN
DISTRITAL
SEGN
ACUERDO
MINISTERIAL
ESTABLECIMIENTO
NO. 481-12
RIOBAMBA
CHUNCHI
PARA
LUGAR
UBICAR
DIRECCIN
LA
DISTRITAL
TEMPORAL
RIOBAMBA-CHAMBO
CHUNCHI-ALAUS
06D01
06D02
EDIFICIO DE LA DIRECCIN
CANNIGO RAMOS Y
PROVINCIAL DE EDUCACIN
AUGUSTO TORRES BARRIO
HISPANA
LOS LAMOS
COLEGIO 4 DE JULIO
CALLE ARTURO ORDOEZ Y

SIMN BOLVAR
PALLATANGA
PALLATANGA-CUMAND
06D03
CENTRO
DE
FORMACIN
PALLATANGA
ARTESANAL PALLATANGA
COLTA
COLTA-GUAMOTE
COLEGIO TOMAS OLEAS
06D04
JUAN BERNARDO DE LEN,

CENTRO DE CAJABAMBA
GUANO
GUANO-PENIPE
COLEGIO ROSARIO RICAURTE
06D05

Fuente:http://educacion.gob.ec/zonas-distritos-y-circuitos/
32
GUANO
4.1.2. Resea histrica

del ao 1972, mediante Decreto Ejecutivo Nro.1116 es creado el Ciclo Bsico, luego el
20 de Octubre de 1980 con Acuerdo Nro. 2693 del Ministerio de Educacin, se crea el
Ciclo Diversificado en Bachillerato Agropecuario, con la especialidad Pecuaria,
Los estudiantes que tenemos en el establecimiento, proceden de las diferentes

comunidades de la parroquia, as como de otras parroquias del cantn Riobamba, de
otros cantones de la provincia de Chimborazo y de algunas provincias del Oriente
ecuatoriano.
Hasta el ao lectivo anterior nuestra institucin ha graduado a 29 promociones de

Bachilleres Tcnicos en Agropecuaria, 12 promociones de Tcnicos Superiores y 6
promociones de Tecnlogos en Agropecuaria.
El camino que ha pasado del ITSAP ha sido arduo y exclusivamente la constancia y

perseverancia de sus gestores han determinado los logros hasta aqu alcanzados.
4.1.3. Ubicacin geogrfica

Macro Ubicacin.- Qumiag se encuentra ubicado en el extremo Noreste del cantn
Riobamba, tiene la forma de un polgono irregular, con una extensin de 139.6 Km2 de
superficie que representa el 14.2% del territorio Cantonal.
33
Micro Ubicacin: El Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH se encuentra

ubicado en la carretera principal a Qumiag- barrio Guabulag.
4.1.4. Visin
Ser una institucin pblica comprometida con el entorno social, que lidera la educacin
agropecuaria dentro y fuera de la regin interandina a travs del conocimiento de la
ciencia y tecnologa, capaces de enfrentar, emprender, desarrollar el buen vivir de la
sociedad con humanismo y amor a la patria. (Plan de Transformacin Institucional,
2012)
4.1.5. Misin
Formar bachilleres agropecuarios humanistas, responsables, creativos e investigadores
con dominio en emprendimientos que dinamicen la produccin y productividad de la
parroquia y el pas (Plan de Transformacin Institucional, 2012)
4.1.6. Valores institucionales

Los valores en los cuales se respalda el colegio son:
Responsabilidad
Respeto
Solidaridad
Honestidad
Justicia
Amor
Bienestar
Humanismo
Utilidad
Veracidad
34
4.1.7. Objetivos estratgicos
Lograr promociones de egresados de bachilleres, tcnicos y tecnolgicos

adecuadamente formados y que consigan una insercin laboral en el mercado de
trabajo del Ecuador, sea por cuenta ajena o por cuenta propia, en el marco del
sistema formal de la educacin tcnica.
Determinar, en forma de figuras profesionales, la competencia profesional que

se requiere para el desarrollo de los procesos productivos y el empleo.
Realizar una propuesta del currculo tcnico, susceptible de ser adaptada por las
autoridades educativas del Ecuador.
Mejorar los procesos de enseanza/Aprendizaje y la preparacin profesional de

los alumnos de la educacin tcnica.
Proporcionar al profesorado el apoyo necesario para el desarrollo del proceso de

enseanza-aprendizaje.
Formar profesionales dentro de la tcnica agropecuaria con mentalidad

cientfica, prctica, creadora e innovadora, que sepa actuar con un espritu
tolerante, pluralista y participativo a favor de la poblacin rural campesina.
Adiestrar a los estudiantes en el manejo de mtodos y tcnicas de la agricultura

con el objeto de preservar el ecosistema.
Promover profesionales agropecuarios capaces de transferir nuevas tecnologas

para mejorar la produccin y productividad.
Gestionar frecuentemente ante la empresa privada dedicada a la produccin

agropecuaria y agroindustrial para alcanzar la suscripcin de convenios de
pasantas a favor de los estudiantes que permita tecnificarlos acorde a la
realidad.
4.1.8. Estructura organizacional

A continuacin se muestra la actual estructura organizacional.
35
Figura No. 3
Organigrama Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH
Junta general de
profesores
Consejo directivo
Comit central de
padres de familia
Rectorado
Unidad educativa de
produccin
Vicerrectorado
acadmico
Comisin
Pedaggica
Secretara
Inspeccin general
P. Bobino
Colectura
P. Porcino y Ovino
Biblioteca
Inspeccin
administrativa
DOBE
Jefe de campo
P. Cavicola
P. Cancula
C. Computo
P. Apicola
P. Pisccola
Profesores Guas
Juntas de curso
Audiovisuales
P. Avcola
Profesores
Comisiones
P. Camlidos
P. Frutcola
Laboratorio
Alumnos
Asuntos sociales
P. Agricola
P. Agroindustrial
Feria exposicin
Padres de familia
Periodismo
Emergencia
Fuente: Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH
36
4.1.9. Personal
Tabla No. 4
Nmina del personal administrativo y de servicio
COLEGIO DE BACHILLERATO TCNICO FISCAL "PURUH"
Nro
NMINA
1 LIC. ANDRADE AMOROSO CARLOS ALBERTO
ADMINISTRATIVO
2 SR. ACURIO MONTERO CARLOS
ADMINISTRATIVO
3 SRA. BARRENO JCOME DOLORES ERCILIA
ADMINISTRATIVO
4 LCDO. ROBALINO VITERI MAGDALENA EDITH
ADMINISTRATIVO
5 SR. AMBI MONTERO JORGE ABELARDO
SERVICIO
6 SR. BARRAGN CALDERN NGEL EFRAN
SERVICIO
7 TEC. CARRERA SIBAMBE EDWIN MARCELO
SERVICIO
8 SR. CAGUANA GUARACO SEGUNDO FERNANDO
SERVICIO
9 LARA BORJA SEGUNDO EMILIANO

SERVICIO
Tabla No. 5
Nmina de los docentes con nombramiento titular en el establecimiento
Nro
NMINA
1 LCDO. ALTAMIRANO RODRGUEZ HERNN VINICIO

2 LCDO. ANDINO CADENA RAMIRO FABIN (FALLECIDO)
3 ING. AUQUILLA CARRILLO OLMEDO (JUBILADA)
4 SRA. DAS HEREDIA SANTOS PIEDAD (JUBILADA)
37
DR. DEL CASTILLO BAEZ FAUSTO REN (PASE AL COLEGIO GONZALO

5 DVALOS)
6 ING. GARCA CEVALLOS RODRIGO
7 MSc. GUAYA QUISHPE MIGUEL
8 ING. GUANGA INCA NGEL ROGELIO
9 MSc. GUAPI ACN LUIS GUALBERTO
10 DRA. GUEVARA NARANJO ANA ISABEL
11 ING. JARAMILLO RICAURTE IVN RICARDO (JUBILADO)
12 MSc. LUNA VICTORIA SUAREZ SARA MARGOTH
13 ING. MRQUEZ LLERENA HUGO LEONARDO.
MSc.
MRQUEZ LLERENA ROSA JENNY (PASE ADM. COLEGIO CAP.
14 EDMUNDO CHIRIBOGA)
15 LCDO. OBREGN VINUESA SONIA MERCEDES.
16 LCDO. OROZCO BACUY CARLOS REINALDO (JUBILADO)
17 ING. ORTEGA RUIZ DOLORES
18 ING. PILCO SALAZAR JUAN ENRIQUE
19 LCDO. REGALADO MONTFAR FANNY GARCA. (INCAPACITADA)
20 DRA. SALAZAR SALAZAR SONIA DEL SOCORRO
Tabla No. 6
Nmina de los docentes contratados
Nro
NMINA
1 LCDO. ALBIO BARRAGN NELSON JAVIER

2 LCDO. SAMANIEGO VILLA EDGAR FERNANDO
38
Riobamba, 01 de agosto de 2014
Seccin: Auditora
Asunto: NOTIFICACIN DE INICIO DE EXAMEN
Seores
FUNCIONARIOS Y EX - FUNCIONARIOS DEL COLEGIO DE BACHILLERATO
TCNICO FISCAL PURUH
Presente
De nuestra consideracin:
En cumplimiento con lo dispuesto, notificamos a ustedes que se ha iniciado una

Auditora de Gestin a la entidad por el perodo comprendido entre el 1 de enero al 31
de diciembre de 2012, agradeceremos a ustedes se sirvan presentar la documentacin
que se requiera y colaborar con su presencia de ser necesario para el desarrollo de
nuestra actividad.
Atentamente,
AUDITORA 1
AUDITORA 2
39
HOJA DE MARCAS
HM
MARCA
SIGNIFICADO
Revisado
Totalizado
Sumatoria
Error
Hallazgo
Conciliado
Documento Verificado
Verificacin con documento fuente
Inspeccionado
Inspeccin visual
Verificaciones del Supervisor
Verificaciones de Jefe de Grupo
Elaborado por: M.S.A.V. - E.R.S.S.

Supervisado: L.K.E.M.
40
1/1
Fecha: 01/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.2. ndice de papeles de trabajo
PAPELES DE TRABAJO
PT
MARCA
SIGNIFICADO
HM
Hoja de Marcas
PT
Papeles de trabajo
PLA
Plan de auditora
PA
Programa de auditora
RP
Reconocimiento preliminar
ENR
Entrevista a la rectora
CI
Cuestionario de control interno
HHCI
1/1
Hoja de hallazgos de control interno
HCI
Hallazgos de control interno
AM
Anlisis de la Misin
AV
Anlisis de la Visin
IG
Indicadores de Gestin

41
Fecha: 01/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.3. Plan de auditora
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
PLA
1/3
Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH

INFORMACIN GENERAL
del ao 1972, mediante Decreto Ejecutivo Nro.1116 es creado el Ciclo Bsico, luego el
20 de Octubre de 1980 con Acuerdo Nro. 2693 del Ministerio de Educacin, se crea el
Ciclo Diversificado en Bachillerato Agropecuario, con la especialidad Pecuaria,
1.
OBJETIVOS DEL COLEGIO
Lograr promociones de egresados de bachilleres, tcnicos y tecnolgicos

adecuadamente formados y que consigan una insercin laboral en el mercado de
trabajo del Ecuador, sea por cuenta ajena o por cuenta propia, en el marco del
sistema formal de la educacin tcnica.
Realizar una propuesta del currculo tcnico, susceptible de ser adaptada por las
autoridades educativas del Ecuador.
Mejorar los procesos de enseanza/Aprendizaje y la preparacin profesional de

los alumnos de la educacin tcnica.
Formar profesionales dentro de la tcnica agropecuaria con mentalidad

cientfica, prctica, creadora e innovadora, que sepa actuar con un espritu
tolerante, pluralista y participativo a favor de la poblacin rural campesina.
42
PLA
2.
2/3
REQUERIMIENTOS DE AUDITORA
Un Informe Corto, Conclusiones y Recomendaciones.
3.
4.
FECHAS DE INTERVENCIN
Inicio Trabajo de Campo
2014-08-01
Finalizacin del Trabajo de Campo
2014-08-27
Emisin del Informe
2014-08-29
PERSONAL ENCARGADO
CARGO
5.
NOMBRE
Supervisor
Letty Karina Elizalde Marn
Auditora 1
Auditora 2
FECHA PROGRAMADA
Das laborables del mes de Agosto.
6.
ENFOQUE DE LA AUDITORA
6.1 Objetivos del Examen

a) Determinar el grado de confiabilidad de la estructura de control interno.
b) Evaluar el grado de cumplimiento de la misin, metas y objetivos y planes a
travs de indicadores.
c) Formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los
procedimientos relativos a la gestin.
d) Emitir un informe
43
PLA
3/3
6.2 Alcance de la auditora

El perodo a examinar comprende de 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 perodo
dentro del cual examinaremos la gestin y oportunidad.
6.3 Metodologa a utilizarse

a) Entrevista a la mxima autoridad
b) Entrevistas con los responsables de las reas de la institucin.
c) Obtencin de evidencia documentaria
d) Observacin directa.
e) Se emitir los informes respectivos
6.4 Puntos bsicos de inters

Es muy importante considerar que la presente es la primera auditora de gestin que
se efectuar al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH.
7. COLABORACIN DEL CLIENTE

La colaboracin de la institucin ser coordinada a travs de la rectora y de
secretara, quienes recibirn nuestros requerimientos a las indicaciones en las fechas
deseadas.
8. OTROS ASPECTOS
El archivo permanente es creado con nuestras visitas preliminares y este contiene
toda la informacin bsica, til para la presente auditora y para futuros trabajos.
El presente plan de trabajo fue preparado en base al conocimiento de las operaciones

del colegio, de los resultados de la evaluacin preliminar de control interno y de las
conversaciones mantenidas con el personal del colegio.
El Informe se dirigir a la rectora del colegio

44
Fecha: 11/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.
Programa de auditora
PROGRAMA DE AUDITORA
PA
1/2
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la gestin administrativa mediante indicadores de eficiencia, eficacia, economa,
la confiabilidad de sus operaciones y el grado de cumplimiento de los objetivos
propuestos en el Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH.
OBJETIVOS ESPECFICOS
1.
Establecer si las operaciones que se realizan en el Colegio de Bachillerato

Tcnico Fiscal PURUH aporta con eficiencia, eficacia y economa al logro de
las metas institucionales, y la aplicacin de la normativa vigente.
2.
Analizar si se est cumpliendo con la visin y misin institucional.
3.
Determinar el grado de confiabilidad de la estructura de control interno.
4.
Analizar el cumplimento del Plan de Transformacin Institucional.
DESCRIPCIN
1.1
Efecte
un
REF. PT
reconocimiento RP
preliminar de la entidad.
1.2
POR:
M.S.A.V.
FECHA
01/08/2014
E.R.S.S.
Realice una entrevista con la rectora

1.1.1
ELABORADO
M.S.A.V.
ENR
del colegio
Practique una evaluacin de control CI

interno a travs del Mtodo COSO.
45
E.R.S.S.
M.S.A.V.
E.R.S.S.
05/08/2014
06/08/2014
PA
1.3
Aplique cuestionarios de control CI
M.S.A.V.
interno por cada rea del colegio
E.R.S.S.
Aplique
1.4
cuestionarios
de
conocimiento y aplicabilidad de la
visin y misin institucional.
1.5
23/08/2014
M.S.A.V.
AM
26/08/2014
E.R.S.S.
AV
Solicite el Plan de Transformacin PTI

Institucional y efecte un anlisis de
M.S.A.V.
27/08/2014
E.R.S.S.
cumplimiento de los descriptores
1.6
2/2
M.S.A.V.
Realice el informe de auditora
29/08/2014
E.R.S.S.

46
Fecha: 11/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.1. Reconocimiento preliminar
RECONOCIMIENTO PRELIMINAR
RP
1/5
Los das 01 y 04 de agosto del 2014 a las 7 de la maana se visit el Colegio PURUH
ubicado en Qumiag, al nororiente y a 16 Km del Cantn Riobamba, Provincia de
Chimborazo, por disposicin de la
Sra. Rectora MSc Margoth Lunavistoria
nos
acompaa el seor Jorge Ambi (Conserje), con el recorrido de la Institucin en donde se

observa los siguientes puntos importantes:
La infraestructura del Colegio
La infraestructura del Colegio est compuesta de la siguiente manera:
Un Edificio de 2 plantas: en la primera planta se encuentra el personal Administrativo y
en la segunda planta estn los laboratorios de Bobinotecnia, Computacin y
Audiovisuales.
En la parte de atrs consta de 15 modulares de una planta algunos modulares con 2
cuartos que son utilizadas de la siguiente manera: un total 13 aulas para los estudiantes
pero son utilizadas 8 aulas, 3 dormitorios para los conserjes, 3 talleres, 3 bodegas y un
saln de actos, un bar, baos para hombres y mujeres.
Figura No. 4
Edificio
47
RP
2/5
Aulas y condiciones en cuanto a mobiliario

Constan de 13 aulas y son utilizadas 8 aulas por los estudiantes las cinco restantes estn
vacas, las aulas se encuentran en un estado regular, los vidrios de las ventanas de
algunas aulas estn rotos, no todas tienen mobiliarios en condiciones para el uso de los
estudiantes, las pizarras se encuentran en estado moderado, los escritorios son antiguos
y las bancas se encuentran pintadas y poco deterioradas por el uso que dan los
estudiantes.
Laboratorios
Existen tres Laboratorios:
El Laboratorio de ciencias naturales: No cuenta con las condiciones necesarias, los
microscopios no estn funcionando, no tiene materiales para las prcticas de los
estudiantes, las mquinas estn en mal estado.
Figura No. 5
Laboratorio de ciencias naturales
Laboratorio de bobinotecnia: se encuentra en buenas condiciones las son utilizadas

para las prcticas de los estudiantes.
48
RP
3/5
Figura No. 6
Laboratorio de bobinotecnia
Laboratorio de Computacin: cuenta con 27 computadoras las cuales estn en

buenas condiciones, el mantenimiento lo hace cada ao.
Figura No. 7
Laboratorio de Computacin
Oficinas
Rectorado
El Rectorado cuenta con una silla giratoria, un escritorio, una computadora, muebles
para la oficina, una mesa de centro, muebles para el uso de los libros.
49
RP
4/5
Vicerrectorado
Consta de 2 escritorios 4 sillas, una computadora grande, 1 computadora personal, y un
mueble, para los libros.
Biblioteca
La Biblioteca cuenta con poco material bibliogrfico para la consulta de los estudiantes
y consta de un escritorio y una silla para el Sr Bibliotecario, una computadora, 4
sillones, 3 modulares grandes para los libros, 4 sillas, una mesa, 2 escritorios pequeos
para los estudiantes y profesores que van a investigar.
Figura No. 8
Biblioteca
Secretara
Consta de 3 vitrinas para las carpetas que archiva la Sra. Secretaria, 2 archivadores de
madera para los libros, 2 escritorios, 5 sillas, una computadora, una impresora.
Orientacin
Contiene un escritorio, 3 sillas, una computadora 2 archivadores para los libros.
Sala de profesores
La sala de profesores consta 21 sillas, es apta para el personal, aqu realizan las
sesiones.
50
RP
5/5
Otras reas
Cancha de bsquet
Tanto la cancha de bsquet como de futbol se encuentran en buen estado, se debe
considerar que no pueden entrar a la institucin personas ajenas, a utilizar las canchas.
Baos
Existen 2 modulares, en la parte de atrs las bateras no tienen agua y ms bien les
mantienen cerrados. En la parte de adelante las bateras sanitarias estn en buenas
condiciones, cuentan con agua potable.
Bar
En el bar tienen los permisos necesarios para dar servicio a los estudiantes.
Espacios Verdes
Tienen suficientes espacios verdes ya que el colegio es grande. Los jardines estn bien
tratados.
Parqueaderos
Los parqueaderos estn en un buen lugar para cuando llegan los maestros, los padres de
familia tienen en donde dejar sus vehculos.
Distancias entre los lugares
La distancia de una aula a otra est bien repartida ya que los maestros se pueden
movilizar de un lado a otro ms rpido.

51
Fecha: 01/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.2. Entrevista a la rectora
ENTREVISTA A LA RECTORA
Nombre del entrevistado: MSc. Margoth Lunavictoria
ENR
1/4
Cargo: Rectora
Entrevistadoras: Miryam Amboya, Roco Sandoval
Da previsto: 05 de agosto del 2014
Hora solicitada: 10 am
Lugar: Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH
Tiempo Estimado: 20 minutos
Objetivo de la entrevista:
Dar a conocer el inicio de la Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato
Tcnico Fiscal PURUH de conformidad con el Plan de Auditora que evaluar
las 3Es eficiencia, eficacia economa.
Procedimiento:
1. Explicar a la Rectora el objetivo y alcance de la auditora.
2. Solicitar que firme las comunicaciones preparadas por las auditoras, con el
propsito
de informar al personal el inicio y objetivo de la auditora y se
disponga la ms alta colaboracin sin ningn tipo de restricciones.

3. Solicitar a la rectora una opinin acerca de la situacin actual en la que se
encuentra el colegio.
4. Requerir informacin acerca de las actividades del colegio
52
ENR
Preguntas:
2/4
A. Datos generales
Institucin: Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH.
Fecha de creacin: 27 de septiembre del ao 1972
Direccin: Carretera principal a Qumiag- barri Guabulag.
Localizacin geogrfica: Parroquia de Qumiag al nororiente y a 16 Km del cantn
Riobamba
Correo electrnico: itsapuruha_rec@yahoo.com
B. Informacin especfica
Cul es actividad principal de la institucin?
Educacin
Cul es la situacin actual del plantel?
El colegio es el eje del circuito Quimiag Cubijies, todas las instituciones pasaron a
pertenecer a la institucin, y se har una sola, es decir las absorber al resto.
La institucin cuenta con:
(SI)
Misin
(SI)
Visin
(SI)
Objetivos
(NO)
Polticas Institucionales
(SI)
Plan de transformacin institucional
(NO)
Manual de Procedimientos
53
ENR
(SI)
Plan Operativo Anual
(NO)
Plan Anual de Compras
(SI)
Indicadores de Evaluacin
(SI)
Anlisis FODA
3/4
Se ha realizado algn tipo de auditora?

Se realiz la auditora interna de los bienes de activos fijos en el ao 2010.
Se verifica el cumplimiento del Plan de Transformacin Institucional - PTI?
Se verifica a travs de la comisin y de los informes que presentan cada uno de los
departamentos.
El personal que labora en el colegio cumple con las competencias de su cargo?
Si todos cumplen
Segn su criterio la capacidad del colegio es adecuada?
Si en su infraestructura
Se realizan convenios interinstitucionales?
Si tienen especialmente prcticas los estudiantes con el Instituto Nacional de Riego
INAR, Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca MAGAP y con
empresas privadas, publicas, donde hacen las pasantas
Bajo qu leyes se rige la institucin?
Constitucin de la Repblica del Ecuador.
Ley Orgnica de Educacin y su Reglamento.
Ley de Educacin Hispana.
54
Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de
ENR
4/4
Homologacin y Unificacin de Remuneraciones del Sector Pblico y su

Reglamento General.
Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control.
Ley Orgnica de la Contralora General del Estado y su Reglamento.
Ley de Regulacin Econmica y Control del Gasto Pblico.
Ley de Presupuestos del Sector Pblico y su Reglamento.
Ley de Seguridad Social.
Cdigo de Trabajo.
Reglamento General de Bienes del Sector Pblico.
Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administracin de Bienes

del Sector Pblico.
Resoluciones del Ministerio de Relaciones Laborales.
Reglamento de Viticos, Movilizaciones y Subsistencias y su Reglamento.
Acuerdos Ministeriales, Manual de convivencia. Disposiciones y normativas

dictadas por la Contralora General del Estado.

55
Fecha: 05/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.3. Cuestionarios de control interno
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL
CI/AC
ENTIDAD: Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH
1/27
COMPONENTE 1: Ambiente de Control

ALCANCE: Integridad y valores ticos
FECHA: 06/08/2014
MOTIVO DE EXAMEN: Evaluar si el colegio mantiene una cultura organizacional basada en
estndares de conducta, y si los mismos son comunicados y puestos en prctica.
1.1.
N
PREGUNTA
Posee el colegio un
cdigo de convivencia?
Mantienen comunicacin
y fortalecimiento sobre el
tema de valores ticos y
de conducta?
Dentro del cdigo de
conducta se observan
pronunciamientos
relativos a los valores
ticos?
En la direccin ven a una
persona a imitar?
INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

ADMINISTRATIVO
DOCENTES
SERVICIOS
SI
SI
OBSERVACIONES
SI
NO
NO
Existen sanciones para

quienes no respetan los
valores ticos?
TOTAL
56
NO
Solo se
realizan
llamados de
atencin por
parte de la Sra.
rectora
0
CI/AC
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin positiva
Calificacin total
CP
CT
=
=
14
= 93%
15
93%
7%
2/27
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%
NIVEL DE RIESGO (100-NC)

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%
Luego de la aplicacin del cuestionario de control interno se ha determinado que el

subcomponente Integridad y Valores ticos presenta un nivel de confianza del 93% que es alto
y un nivel de riesgo del 7% que es bajo

57
Fecha: 06/08/2014
Fecha: 29/09/2014

AMBIENTE DE CONTROL
CI/AC
3/27

ALCANCE: Compromiso por la Competencia Profesional del Personal.
FECHA: 06/ 08/2014
MOTIVO DE EXAMEN: Evaluar si el colegio
se interesa por el grado de competencia
existente, el nivel de habilidad y conocimiento que se requiere en cada rea.

1.2.
N
COMPROMISO POR LA COMPETENCIA PROFESIONAL DEL PERSONAL

PREGUNTA
Existen descripciones
formales
sobre
las
funciones que deben
cumplir sobre trabajos
especficos?
Antes de delegar tareas
especficas se analizan
los conocimientos y
habilidades
requeridas
para el mismo?
El colegio se preocupa
por
la
capacitacin
permanente del personal?
Tiene
deseos
de
superacin profesional
para
contribuir
al
desarrollo del colegio?
Son
valorados
sus
conocimientos
y
habilidades dentro del
colegio?
ADMINISTRATIVO
DOCENTES
SERVICIOS
SI
SI
OBSERVACIONES
SI
NO
NO
58
NO
CI/AC
Existe un plan de
capacitacin
en
el
colegio que favorezca la
competencia profesional
de cada puesto?
Se realiza evaluaciones
peridicas de desempeo
que
identifique
las
necesidades
organizacionales
para
cada rea?
TOTAL
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
=
=
71%
29%
15
= 71%
21
Trabajan
base
informes
necesidades
cada rea
Calificacin total
CP
CT
4/27
en
a
y
de
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Compromiso por la Competencia Profesional del Personal presenta un nivel de
confianza del 71% que es medio y un nivel de riesgo del 29% que es medio

59
Fecha: 06/08/2014
Fecha: 29/09/2014

AMBIENTE DE CONTROL
CI/AC
5/27

ALCANCE: Estructura Organizativa
FECHA: 06/ 08/2014
MOTIVO DE EXAMEN: Verificar si con la estructura organizativa se puede controlar
eficazmente las actividades que realiza el colegio y que al mismo tiempo la informacin fluya
de una manera comprensible.
1.3.
N
PREGUNTA
La
organizativa
apropiada?
El
organigrama
estructural
define
claramente las lneas de
autoridad,
responsabilidad
y
dependencia?
La direccin define la
estructura organizativa
en base a procedimientos
de control?
La
estructura
organizativa
es
consistente con la misin
institucional?
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
ADMINISTRATIVO
SI
DOCENTES
SERVICIOS
NO
SI
SI
estructura
es
NO
NO
OBSERVACIONES
No
actualizada
No
60
est
est
actualizada
CI/ AC
Los
principales
directivos reflejan los
conocimientos necesarios
para cumplir con sus
responsabilidades?
La
estructura
organizativa
est
adecuadamente difundida
entre el personal?
Hay personal suficiente

con capacidad de
direccin y supervisin?
TOTAL
Medianamente,
no todos tienen
la capacidad de
control
6/27
Hallazgo
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
CT
=
=
71%
29%
15
= 71%
21
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%
NIVEL DE RIESGO
100-NC)
ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Estructura Organizativa presenta un nivel de confianza del 71% que es medio
y un nivel de riesgo del 29% que es medio

61
Fecha: 07/08/2014
Fecha: 29/09/2014

AMBIENTE DE CONTROL
CI/AC
7/27

ALCANCE: Asignacin de autoridad y responsabilidad
FECHA: 07/08/2014
MOTIVO DE EXAMEN: Establecer si se toma en cuenta la asignacin de responsabilidad y
autoridad, para las actividades de gestin y si se efecta el establecimiento de las relaciones de
jerarqua y de las polticas de autorizacin.
1.4.
ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVO
PREGUNTA
Existen polticas que

describan las prcticas
apropiadas para la toma
de decisiones adecuadas
en el rea financiera?
Se toma en cuenta la
antigedad de trabajo del
personal para delegar
responsabilidad
y
autoridad?
Se da a conocer la
normativa interna vigente
al personal que ingresa al
colegio?
Se realizan evaluaciones
peridicas
de
las
funciones designadas a
los
jefes
departamentales?
DOCENTES
SERVICIOS
SI
SI
OBSERVACIONES
SI
NO
NO
No existen
polticas,
porque no
existe una
relacin con
la parte
financiera
62
NO
Se trabaja
con el cdigo
de
convivencia
Si, las realiza
el sr. Carlos
Acurio
designado
por el
Consejo
ejecutivo
CI/AC
Se hace la delegacin
de autoridad en base al
desenvolvimiento
de
cada individuo?
Estn adecuadamente
delimitadas las reas de
competencia dentro del
colegio?
Son los cargos ms

altos de la organizacin
cubiertos por personal
con la competencia,
capacidad, integridad y
experiencia profesional?
TOTAL
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
=
=
71%
29%
15
= 71%
21
Se delega
buscando
capacidad
Calificacin total
CP
CT
La ley estipula
que el ms
antiguo tiene
delegacin de
autoridad
8/27
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Asignacin de autoridad y responsabilidad presenta un nivel de confianza del
71% que es medio y un nivel de riesgo del 29% que es medio

63
Fecha: 07/08/2014
Fecha: 29/09/2014

AMBIENTE DE CONTROL
CI/AC
9/27
COMPONENTE 1: Ambiente de control

ALCANCE: Polticas y prcticas en materia del talento humano
FECHA: 07/08/2014
MOTIVO DE EXAMEN: Verificar si se tiene como objetivo poner en prctica polticas que
permitan un mejor reclutamiento de personal, que se mantengan y que sean competentes
dentro de los objetivos que tiene el colegio.
1.1.
POLTICAS Y PRCTICAS EN MATERIA DEL TALENTO HUMANO

ADMINISTRATIVO
SERVICIOS
SI
SI
OBSERVACIONES
SI
DOCENTES
PREGUNTA
Existen
procedimientos claros
para
la
seleccin,
promocin,
capacitacin,
evaluacin,
compensacin
y
sancin de personal?
Los
procesos
de
seleccin de personal
estn
basados
exclusivamente
en
capacidad
y
desempeo?
Se desarrollan pruebas
tendientes a verificar
las capacidades que
poseen los participantes
en la seleccin de
personal?
NO
NO
64
NO
El consejo
ejecutivo
analiza las
carpetas y
escoge la
mejor
CI/AC
Se
verifican
los
antecedentes judiciales
de
los
postulantes
previos a su ingreso?
Es adecuada la carga
de trabajo, en especial
para
los
niveles
directivos?
Se observa personal
realizando
trabajos
fuera del horario de
trabajo?
Existen planes de
capacitacin
que
contemplen
la
orientacin de nuevo
personal?
TOTAL
10/27
No porque eso
lo realiza en el
distrito
La rectora
cumple 4
cargos:
Rectora,
vicerrectora,
inspectora y
docente
En secretaria
por falta de
capacitacin
del sistema
Hallazgo
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
15
=
= 71%
CT
21
= 71%
= 29%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
5%-50% 51%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Polticas y prcticas en materia del talento humano presenta un nivel de
confianza del 71% que es medio y un nivel de riesgo del 29% que es medio

65
Fecha: 07/08/2014
Fecha: 29/09/2014

EVALUACIN DE RIESGOS
CI/ER
11/27

COMPONENTE 2: Evaluacin de riesgos
ALCANCE: Objetivos
FECHA: 08/08/2014
MOTIVO DE EXAMEN: Determinar si el colegio tiene definidos los objetivos
Institucionales, como condicin previa para la valoracin de riesgos.
2.1 OBJETIVOS
N
PREGUNTA
Los
objetivos
del
colegio son claros y
conducen
al
establecimiento
de
metas?
Los objetivos se han
definido en base a los
niveles organizacionales
del colegio y de cada
actividad?
Los objetivos de cada
rea estn relacionados
debidamente con los
objetivos generales del
colegio?
La
definicin
de
objetivos incluye la
definicin
de
las
herramientas
de
medicin?
Existe un cronograma
de cumplimiento de
metas y se evala el
mismo?
ADMINISTRATIVO
DOCENTES
SERVICIOS
OBSERVACIONES
SI
NO
SI
NO
SI
66
NO
Si a travs de
los informes
CI/ER
6
7
Existe un plan de accin

de estrategia anual?
El colegio cumple con
leyes y regulaciones
establecidas en el pas?
La direccin evala el
desempeo de cada rea
con relacin a las metas
institucionales?
TOTAL
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
1
1
Calificacin total
=
=
CP
CT
22
= 92%
24
92%
8%
Los informes
anuales
presenta cada
rea,
cada
tutor,
y
dirigentes,
ellos evalan y
hacen
observaciones
a
cada
departamento
12/27
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
15%-50% 51%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Objetivos presenta un nivel de confianza del 92% que es alto y un nivel de
riesgo del 8% que es bajo

67
Fecha: 08/08/2014
Fecha: 29/09/2014

CI/ER
13/27
COMPONENTE 2: Evaluacin de riesgos

ALCANCE: Riesgos
FECHA: 08/08/2014
MOTIVO DEL EXAMEN: Evaluar los riesgos en un proceso participativo, la direccin debe
centrar los riesgos en todos los niveles del colegio.
2.2.
N
PREGUNTA
Se
identifican
los
riesgos y se discuten
abiertamente
con
el
rector para mejorarlos?
Se clasifican los riesgos
segn el nivel de
importancia?
En el proceso de
identificacin de riesgos
se determinan si son por
factores
internos
y
externos?
Se
considera
la
experiencia
de
lo
acontecido en ejercicios
pasados?
Se analiza la falla en los
controles
que
fue
provocado en el pasado
la prdida de recursos,
errores en la informacin,
o incumplimiento de
leyes o normas?
RIESGOS
ADMINISTRATIVO
DOCENTES
SERVICIOS
OBSERVACIONES
SI
NO
SI
NO
SI
68
NO
Hay comisin
de riesgos
CI/ER
Existen
mecanismos
adecuados
para
identificar
riesgos
externos, tales como:
avances
tecnolgicos,
modificaciones en la
legislacin o normativa,
cambios institucionales,
alteraciones
en
la
relacin con los mayores
proveedores?
5
TOTAL
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
CT
=
=
17
= 94%
18
94%
6%
14/27
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
15%-50% 51%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Riesgos presenta un nivel de confianza del 94% que es alto y un nivel de riesgo
del 6% que es bajo

69
Fecha: 08/08/2014
Fecha: 29/09/2014

CI/ER
15/27

COMPONENTE 2: Evaluacin de Riesgos
ALCANCE: Anlisis de riesgos y su proceso
FECHA: 12 / 08 /2014
MOTIVO DEL EXAMEN: Medir los posibles impactos y consecuencias de los riesgos
identificados. Una vez hecha la medicin se podrn clasificar en orden de prioridad.
2.3.
ANLISIS DE RIESGOS Y SU PROCESO

ADMINISTRATIVO
DOCENTES
SERVICIOS
PREGUNTA
OBSERVACIONES
SI
NO
SI
NO
SI
Se analizan los riesgos y

se toman acciones para
mitigarlos?
Se
analiza
la
probabilidad
de
ocurrencia
de
los
diferentes
riesgos
detectados?
En caso de cumplirse un
determinado
riesgo
existen
medidas
de
precaucin para actuar?
Los
riesgos
identificados
por
la
direccin y por el
personal
son
considerados por la alta
direccin para integrar
los anlisis de riesgo?
70
NO
Si se acta al
momento.
Existen
comisiones de
riesgos para
cada periodo y
se las dirige al
distrito
CI/ER
Para la interpretacin
del efecto de un riesgo
existe un proceso de
valoracin?
TOTAL
Confianza
ponderada =
Calificacin total
CP =
Confianza
Riesgo
=
=
93%
7%
14
= 93%
15
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
CP
CT
Existe un
proceso de
seguimiento
para tratarlo de
mejorar, en ese
momento
16/27
MODERADO
15%-50% 51%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Anlisis de riesgo y su proceso presenta un nivel de confianza del 93% que es
alto y un nivel de riesgo del 7% que es bajo

71
Fecha: 12/08/2014
Fecha: 29/09/2014

ACTIVIDADES DE CONTROL
CI/ACC
17/27

COMPONENTE 3: Actividades de control
ALCANCE: Tipos de Actividades de control
FECHA: 12 /08 /2014
MOTIVO DEL EXAMEN: Interpretar a los controles preventivos, controles detectivos,
controles manuales, controles computarizados y controles administrativos.
3.1.
N
PREGUNTA
Se realiza un control de
la ejecucin /desempeo
contra lo presupuestado y
con lo acontecido en
periodos anteriores?
Las
tareas
y
responsabilidades
relacionadas
al
tratamiento, autorizacin,
registro y revisin de las
transacciones las realizan
personas diferentes?
En aquellos lugares
donde es posible, se
impide que el manejo de
dinero,
valores
negociables
u
otros
activos
de
alta
realizacin
sean
manejados por una sola
persona?
TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL

ADMINISTRATIVO
DOCENTES
SERVICIOS
OBSERVACIONES
SI
NO
SI
NO
SI
NO
Realiza la Sra.
1
Colectora, pero
ahora autoriza
el distrito
72
CI/ACC
Cada
rea
opera
coordinada
e
interrelacionadamente
con las otras reas del
colegio?
La documentacin de
las
operaciones/transaccione
s es completa, oportuna,
adecuada y facilita la
revisin del proceso
desarrollado desde su
autorizacin e iniciacin
hasta que la misma
finaliz?
La
documentacin,
tanto en soporte papel
como digital, es til a la
alta direccin, u otras con
tareas de evaluacin?
18/27
No llega en el
momento
la
factura y el
informe
de
colectura se lo
da a conocer al
mes o 2 meses,
siempre
y
cuando lo pida
la
Sra.
Rectora.
Los controles aseguran

que slo son operaciones
vlidas aquellas iniciadas
y autorizadas por el nivel
directivo?
Existen alarmas contra
incendios?
Las
medidas
de
proteccin incluyen los
horarios de receso de
actividad laboral?
73
CI/ACC
10
Se
analizan
peridicamente
los
resultados
alcanzados
contra lo planificado y se
analizan los desvos?
Hay informes
que
se
presentan cada
vez que se
piden, pero no
peridicamente
Se
11
realizan
las
evaluaciones
con
la
periodicidad adecuada?
TOTAL
19/27
Hallazgo
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
CT
=
=
23
= 70%
33
70%
30%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
15%-50% 51%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Tipos de Actividades de control presenta un nivel de confianza del 70% que es
moderado y un nivel de riesgo del 30% que es moderado

74
Fecha: 12/08/2014
Fecha: 29/09/2014

INFORMACIN Y COMUNICACIN
CI/ IC
20/27
COMPONENTE 4: Informacin y comunicacin

ALCANCE: Informacin
FECHA: 12/ 08 /2014
MOTIVO DEL EXAMEN: Capturar informacin pertinente, financiera y no financiera,
relacionada con actividades tanto internas como externas.
4.1.
INFORMACIN
ADMINISTRATIVO
DOCENTES
SERVICIOS
SI
SI
PREGUNTA
OBSERVACIONES
SI
La informacin interna
y externa generada por el
colegio
es
remitida
previamente a los niveles
correspondientes para su
aprobacin?
Estn definidos los

informes peridicos que
deben remitirse a los
distintos niveles internos
para
la
toma
de
decisiones?
El contenido de la
informacin
es
el
apropiado, confiable y
oportuno?
Se
realiza
un
seguimiento
de
los
avances tecnolgicos a
efectos de determinar si
resulta conveniente su
incorporacin?
NO
NO
75
NO
CI/ IC
El flujo informativo
circula
en
sentido
horizontal, transversal,
ascendente
y
descendente?
En un proceso se
identifica,
captura,
procesa y comunica
informacin pertinente
en la forma y tiempo
indicado?
TOTAL
21/27
No cumple con
el
organigrama
De acuerdo al
distributivo
Hallazgo
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
CT
=
=
15
= 83%
18
83%
17%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
15%-50% 51%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Informacin presenta un nivel de confianza del 83% que es alto y un nivel de
riesgo del 17% que es bajo

76
Fecha: 12/08/2014
Fecha: 29/09/2014
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INFORMACIN Y

COMUNICACIN
CI/IC
22/27

COMPONENTE 4: Informacin y comunicacin
ALCANCE: Comunicacin
FECHA: 13 / 08 /2014
MOTIVO DEL EXAMEN: Apoyar la difusin y sustentacin de sus valores ticos, as como
los de su misin, polticas, objetivos y resultados de su gestin.
4.2.
COMUNICACIN
ADMINISTRATIVO
SERVICIOS
SI
SI
PREGUNTA
OBSERVACIONES
SI
DOCENTES
Los datos que recibe

todo el personal son
comunicados
con
claridad y efectividad?
Aseguran
que
el
personal de menor nivel
pueda proponer cambios
de las rutinas que
mejoren el desempeo?
NO
NO
Se
comunican
los
aspectos relevantes del
control
interno
del
colegio
Para tomar una decisin

en la institucin se
considera al personal
parte de ella?
77
NO
Esto est bajo

el
cumplimiento
de la Ley
orgnica de
educacin
intercultural
CI/IC
De
las
entrevistas
mantenidas
con
el
personal, se infiere un
conocimiento general de
la misin, objetivos y
metas del colegio?
TOTAL
Calificacin total
Confianza
ponderada =
Confianza
Riesgo
CP
CT
=
=
15
= 100%
15
100%
0%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
CP =
23/27
MODERADO
15%-50% 51%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Comunicacin presenta un nivel de confianza del 100% que es alto y un nivel
de riesgo del 0% que es bajo

78
Fecha: 13/08/2014
Fecha: 29/09/2014

SUPERVISIN
CI/SS
24/27

COMPONENTE 5: Supervisin
ALCANCE: Actividades de Monitoreo
FECHA: 13 / 08 /2014
MOTIVO DEL EXAMEN: Determinar si las actividades de monitoreo sobre la efectividad del
control interno son prcticas y seguras las operaciones diarias del colegio.
5.1.
N
PREGUNTA
ACTIVIDADES DE MONITOREO
ADMINISTRATIVO
SI
En
las
actividades
regulares que desempea
el
personal
se
lo
supervisa
constantemente?
Se
consideran
las
comunicaciones
de
terceros para corroborar
la informacin interna
(los
reclamos
de
facturas/usuarios,
reclamos
de
proveedores)?
La direccin realiza una
evaluacin
por
sus
medios para verificar la
situacin del colegio?
Se compara informacin
generada internamente
con otra preparada por
entidades externas?
NO
DOCENTES
SERVICIOS
SI
SI
NO
OBSERVACIONES
NO
Si por medio
1
79
de informes
CI/SS
Se utilizan indicadores
para medir la gestin del
Plan de Transformacin
Institucional?
TOTAL
1
4
1
3
25/27
No existen
indicadores
de gestin
para el
PTI
Hallazgo
Calificacin total
Confianza
ponderada =
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
CP =
Confianza
Riesgo
CP
CT
=
=
10
=
15
MODERADO
15%-50% 51%
67%
67%
33%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Anlisis de monitoreo
presenta un nivel de confianza del 67% que es
moderado y un nivel de riesgo del 33% que es moderado

80
Fecha: 13/08/2014
Fecha: 29/09/2014

SUPERVISIN
CI/SS
26/27

ALCANCE: Reporte de deficiencias
FECHA: 14/08 /2014
MOTIVO DEL EXAMEN: Comunicar las debilidades y oportunidades de mejoramiento del
sistema de control, junto con la magnitud del riesgo y la probabilidad de ocurrencia.
5.2.
REPORTE DE DEFICIENCIAS
ADMINISTRATIVO
SERVICIOS
SI
SI
PREGUNTA
OBSERVACIONES
SI
Se
considera
los
informes provenientes de
fuentes externas para
valorar el sistema de
control interno?
Se
comunica
los
hallazgos de deficiencias
a
los
superiores
inmediatos y a los
responsables
de
la
funcin
o
actividad
implicada?
DOCENTES
Cundo los hallazgos

cruzan
los
lmites
organizacionales,
se
informa al nivel directivo
para que se tome las
medidas necesarias?
TOTAL
NO
NO
81
NO
CI/SS
Calificacin total
Confianza
ponderada =
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
CP =
Confianza
Riesgo
CP
CT
=
=
9
= 100%
9
100%
0%
27/27
MODERADO
15%-50% 51%
ALTO
75% 76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%

subcomponente Reporte de deficiencias presenta un nivel de confianza es del 100% que es alto
y un nivel de riesgo del 0% que es bajo

82
Fecha: 14/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.4. Hallazgos de control interno

Auditora de Gestin para el ao 2012
Hoja de Hallazgos
Hallazgo No. 1
HH/CI
1/4
TTULO.- El Organigrama del colegio est desactualizado
Condicin
Criterio
Causa
Efecto
El Organigrama de la Norma de Control Los cambios de la

institucin
se Interno
200-04 normativa
encuentra
Estructura
desactualizado
Organizativa.
mxima
debe
afectaron
Provoc
legal, en
a
el
problemas
ambiente
la laboral, adems de la
La Administracin de la duplicidad
autoridad institucin,
crear
una bsicamente en
estructura
funciones.
la
estructura orgnica.
organizativa
que
atienda
al
cumplimiento de su
misin
apoye
efectivamente
el
logro de los objetivos

organizacionales,
realizacin
de
la
los
procesos, las labores

y la aplicacin de los
controles pertinentes

83
Fecha: 14/08/2014
Fecha: 29/09/2014
de

Hoja de Hallazgos
Hallazgo No. 2
HH/CI
2/4
TTULO.-Incumplimiento de actividades por parte de la secretaria
Condicin
La secretaria
Criterio
Causa
Efecto
no Normas de Control Debido al descuido Existen retrasos en la
cumple las funciones Interno
200-03 por
parte
de presentacin
de
la
asignadas de manera Polticas y prcticas secretara en relacin informacin con el

eficaz y eficiente.
de Talento Humano. a capacitarse en el consiguiente

El Control interno manejo
eficaz
de desperdicio
incluir las polticas instrumentos,

necesarias
para equipos y programas
asegurar
una de computacin.
recursos
apropiada
planificacin
administracin
TT.HH
de
institucin,
manera
y
del
la
de
que
garantice
se
el
desarrollo profesional
y
asegure
la
transparencia,
eficacia y vocacin
de servicio.

84
Fecha: 14/08/2014
Fecha: 29/09/2014
de

Hoja de Hallazgos
Hallazgo No. 3
HH/CI
3/4
TTULO.- Colectora incumple sus funciones
Condicin
Criterio
Causa
Efecto
Las funciones de la Normas de Control Debido

colectora
no
se interno
oportuna
la
al No permite tomar
402-02 incumplimiento de acciones giles y

ejecuta de manera Control previo al sus funciones y oportunas por parte
compromiso y 200-
documentacin que
genera
no
es
las
entregada
autoridades.
aplicacin
04
estructura
Se
organizativa.
denomina
del de las autoridades.
organigrama.
control
previo, al conjunto de
procedimientos
acciones que adoptan

los niveles directivos
de
las
antes
entidades,
de
tomar
decisiones,
para
precautelar
la
correcta
administracin
talento
financieros
del
humano,
y
materiales.

85
Fecha: 14/08/2014
Fecha: 29/09/2014

Hoja de Hallazgos
Hallazgo No. 4
HH/CI
4/4
TTULO.- Inexistencia de indicadores para medir el cumplimiento del P.T.I
Condicin
Criterio
Inexistencia
de Normas
indicadores
para Control
Causa
de No
se
interno indicadores
Efecto
aplic Impide verificar y

que medir
medir la gestin del 600-02
permitan medir la cumplimiento
colegio,
gestin.
Evaluaciones
La
especficamente en peridicas.
lo que se refiere al
mxima
autoridad
de
institucin.
las
participan en la conduccin
de
Transformacin
las
labores
institucin,
Institucional que es
el documento que
de
promovern
establecern
la
y
una
autoevaluacin peridica de
la gestin y el control interno
proporciona
los
lineamientos
de la entidad, sobre la base de

los planes organizacionales y
las disposiciones normativas
generales para el
funcionamiento de
vigentes,
prevenir
corregir cualquier eventual

desviacin
la institucin
para
que ponga
en
riesgo al cumplimiento de los

objetivos institucionales.

86
de
las actividades de la
servidoras y servidores que
Plan
el
Fecha: 14/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.4.1. Resumen de hallazgos de control interno

Resumen de hallazgos de control interno
RHH
COMPONENTES
1/1
HALLAZGO
El organigrama esta desactualizado
ALCANCE: Estructura Organizativa
Incumplimiento de actividades por

parte de la secretaria.
ALCANCE: Polticas y prcticas en materia del

talento humano
COMPONENTE 3: Actividades de control
Colectora incumple sus funciones.
ALCANCE: Tipos de Actividades de control
Inexistencia de indicadores para

medir el cumplimiento del P.T.I
ALCANCE: Actividades de Monitoreo

87
Fecha: 15/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.5. Cuestionarios de control interno por cada rea del colegio
CI/AA
1/2

REA: Administrativa
FECHA: 19/08 /2014
N
1
2
CUESTIONARIO
SI
Se han definido objetivos dentro de

su rea?
Son evaluadas sus actividades?
NO
OBSERVACIONES
3
3
Las actividades que desempea

3
N/A
estn descritas en el Reglamento
En
1
secretaria
no
existen
Orgnico Funcional?
4
Ha recibido capacitacin por parte

de la institucin?
La institucin cuenta con un perfil
profesional para la contratacin de
personal?
Dispone el establecimiento de un
6
calendario de das laborables de
forma mensual, trimestral o anual?

Realiza
7
seguimiento
los
3
estudiantes?
Existe un pensum de estudios
adecuado?
88
A travs de evaluacin,
consejera estudiantil, y
el sistema
CI/AA
2/2
La informacin y documentos que

otorga a personas externas a la
9
entidad
las
autorizacin
realiza
con
una
previa
de
las
autoridades?
10
Se
el
proceso
de
matriculacin del alumnado?

El
11
planifica
sistema
utilizado
para
las
matrculas y calificaciones de los

estudiantes es adecuado? (respaldos,
orden cronolgico y reportes)

TOTAL
30
Hallazgo
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
CT
=
=
30
33
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
76%
91%
15%-50%
51% - 75%
95%
91%
9%
ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%
Luego de la aplicacin del cuestionario de control interno al personal del rea

administrativa se ha determinado que presenta un nivel de confianza del 91% que es alto y
un nivel de riesgo del 9% que es bajo.

89
Fecha: 19/08/2014
Fecha: 29/09/2014
CI/AD
1/2

REA: Docencia
FECHA: 19/08/2014
N
1
2
3
CUESTIONARIO
SI NO
N/A
Se han definido objetivos dentro de

su rea?
11
Ha recibido capacitacin por parte de 8

la institucin?
Es evaluada su gestin?
11
Informes mensuales
Las actividades que desempea estn 10

4
Distributivo de trabajo del
descritas en el Reglamento Orgnico
ao
Funcional?
5
OBSERVACIONES
Posee los recursos necesarios para la 8

enseanza de su materia?
Conserva un archivo ordenado de los 11
Medianamente
Portafolios
documentos del alumnado?

Se cuenta con actas de entrega 11
recepcin de los diferentes bienes

adquiridos y entregados al personal?
Realiza una planificacin curricular 11
Por bloques curriculares

anual
por periodo?
Conoce
la
manera
correcta
de 11
realizar una planificacin curricular?

TOTAL 92
90
CI/AD
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
CT
=
=
92
99
91%
91%
9%
2/2
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%
Luego de la aplicacin del cuestionario de control interno al personal docente se ha

determinado que presenta un nivel de confianza del 91% que es alto y un nivel de riesgo
del 9% que es bajo, no presentando hallazgos.

91
Fecha: 19/08/2014
Fecha: 29/09/2014
CI/SB
1/2

REA: Servicios - Biblioteca
FECHA: 20/08/2014
N
1
2
3
CUESTIONARIO
SI
NO
N/A
Se han definido objetivos dentro de su

rea?
Ha recibido capacitacin por parte de

la institucin?
Las actividades que desempea estn

4

Funcional?
El material bibliogrfico se encuentra

5
organizado de forma que permita su

fcil localizacin?
Se han
establecido
polticas
que
permitan el control de los materiales

prestados al alumnado?
Se
informa
las
1
autoridades
competentes sobre los requerimientos

de material bibliogrfico?
Se realiza inventarios permanentes de

los bienes y materiales a su custodia?
TOTAL
92
1
8
OBSERVACIONES
CI/SB
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
=
CT
= 100%
=
0%
8
8
= 100%
2/2
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%
Luego de la aplicacin del cuestionario de control interno al bibliotecario, se ha determinado

que presenta un nivel de confianza del 100% que es alto y un nivel de riesgo de 0% que es
bajo, no presentando hallazgos.

93
Fecha: 20/08/2014
Fecha: 29/09/2014
CI/SO
1/2

REA: Servicios Orientacin
FECHA: 21/09/2014
N
1
2
3
CUESTIONARIO
SI

rea?
Ha recibido capacitacin por parte de

la institucin?

4

Funcional?
Planifica
1
con
los
docente
los
materiales y bienes de laboratorios que

se usaran en clases para disposicin de
los estudiantes?
8
9
10
Mantiene
codificados
1
los
bienes
institucionales?
Se realiza inventarios permanentes de

los bienes a su custodia?
Presenta inventarios de requerimientos

para su adquisicin y reposicin?
Se da mantenimiento a los bienes?

Se mantiene un control adecuado de
los materiales y bienes a su cargo?
94
NO
N/A
OBSERVACIONES
CI/SO
2/2
Existen reglas para los estudiantes

11
sobre el uso, dao y extravo de los

materiales que se les facilita?
Ha recibido capacitacin para el

12
mejoramiento de sus funciones dentro

de la institucin?
1
TOTAL
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
Calificacin total
CP
=
CT
= 100%
=
0%
12
12
= 100%
12
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%
Luego de la aplicacin del cuestionario de control interno a la orientadora vocacional, se ha

determinado que presenta un nivel de confianza del 100% que es alto y un nivel de riesgo del
o% que es bajo, no presentando hallazgos.

95
Fecha: 21/09/2014
Fecha: 29/09/2014
CI/SL
1/2

REA: Servicios Laboratorio
FECHA: 22/08/2014
N
CUESTIONARIO
SI

rea?
Ha recibido capacitacin por parte de la
institucin?
2
3
NO

4
Funcional?
Planifica con los docente los materiales y
5
bienes de laboratorios que se usaran en
clases para disposicin de los estudiantes?

6
7
Mantiene
codificados
los
bienes
institucionales?
Se realiza inventarios permanentes de los
2
3
bienes a su custodia?

Se mantiene un control adecuado de los

10
materiales y bienes a su cargo?
96
N/A
OBSERVACIONES
CI/SL
2/2
Existen reglas para los estudiantes sobre

11
el uso, dao y extravo de los materiales
que se les facilita?

Ha
12
recibido
capacitacin
para
el
mejoramiento de sus funciones dentro de
32
la institucin?
TOTAL
Calificacin total
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
CP
CT
=
=
32
36
= 88%
88%
12%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%
Luego de la aplicacin del cuestionario de control interno al personal de laboratorio, se ha

determinado que presenta un nivel de confianza del 88% que es alto y un nivel de riesgo del
12% que es bajo, no presentando hallazgos.

97
Fecha: 22/08/2014
Fecha: 29/09/2014
CI/CJ
1/2

REA: Servicios generales - operativos
FECHA: 22/08/2014
N
CUESTIONARIO
SI

rea?
Ha recibido capacitacin por parte de la
institucin?
Es evaluado su trabajo?
2
3
NO
N/A
5
5

4
Funcional?
5
Mantiene
codificados
los
bienes
Se realiza inventarios permanentes de los
institucionales?
bienes a su custodia?

Se mantiene un control adecuado de los
materiales y bienes a su cargo?

Ha
10
recibido
capacitacin
para
el
mejoramiento de sus funciones dentro de la
institucin?
TOTAL
98
45
OBSERVACIONES
CI/CJ
Calificacin total
Confianza
ponderada =
CP =
Confianza
Riesgo
CP
CT
=
=
45
50
= 90%
90%
10%
2/2
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO
MODERADO
ALTO
15%-50%
51% - 75%
76% - 95%

ALTO
MODERADO
BAJO
85%-50%
49% - 25%
24% - 5%
Luego de la aplicacin del cuestionario de control interno al personal de Servicios generales

conserjera, se ha determinado que presenta un nivel de confianza del 90% que es alto y un
nivel de riesgo del 10% que es bajo, no presentando hallazgos.

99
Fecha: 22/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.6. Cuestionarios de conocimiento y aplicabilidad de la visin y misin

CUESTIONARIO ANLISIS DE LA VISIN
AV
1/2
COLEGIO DE BACHILLERATO TCNICO FISCAL PURUH

OBJETIVO: Evaluar si la visin institucional define claramente lo que quiere ser a
mediano y largo plazo.
N
1
5
6
PREGUNTA
Tiene el colegio una visin que defina claramente lo que quiere ser
a largo plazo?
La visin expresa el curso estratgico del colegio en la preparacin
de su futuro?
La visin es difundida en forma permanente entre el personal del
colegio?
La difusin de la Visin en sus diferentes medios y formas es
consistente y permanente a travs del tiempo?
Los programas, acciones, actividades y dems prcticas son
congruentes con el contenido de la visin?
SI
NO
21
20
15
17
21
El enunciado de la visin facilita la creacin de una imagen mental?
20
La visin en s misma es deseable por sus receptores
20
particularmente personales, porque en ella identifican oportunidades
de desarrollo y objetivos personales?

8
El contenido de la visin, su difusin y el desempeo de la
20
direccin proyecta la idea de que es factible alcanzarla?

154
TOTALES
CONFIANZA 154
168
CONFIANZA 92%
RIESGO
8%
100
1
14
AV
2/2
Grado de confianza del control interno

ALTO ( X
MODERADO (
BAJO (
Comentarios adicionales:
Al evaluar la visin, se ha determinado que su planteamiento, aplicacin y aceptacin de
los receptores, se encuentra en 91% de confianza
La visin se define claramente lo que quiere ser a largo plazo, este enunciado destaca el
valor y beneficios que el colegio estar ofreciendo a sus receptores.
La visin es planteada de tal forma que es capaz de proyectar al lector una imagen de lo
que ser en el futuro y que su contenido proyecte la idea de que con la contribucin de un
trabajo en equipo, es factible alcanzarla.
Anlisis de la Visin
Confianza
Riesgo
8%
92%
Elaborado por: Las Autoras

101
Fecha: 26/08/2014
Fecha: 29/09/2014
CUESTIONARIO ANLISIS DE LA MISIN
AM
1/2

OBJETIVO: Evaluar si el personal conoce la misin institucional y tiene claramente
definido el objetivo a seguir.
N
1
2
3
PREGUNTA
SI
La misin institucional expresa claramente el objetivo a

alcanzar?
Se difunde la misin entre el personal de la entidad?
La misin institucional contiene elementos que distinguen a la
entidad de otras?
Las actividades que realiza el personal son tendientes a
NO
21
18
21
21
alcanzar la misin institucional?

El nivel directivo ha definido claramente el objetivo del
21
colegio?
Se mantiene la consistencia y la claridad del propsito en todo
20
el colegio?
La misin proporciona un marco de referencia para todas las
21
decisiones de planeacin importantes que tomar la direccin?

El personal mantiene latente la idea de tener resultados finales
21
congruentes con la misin del colegio?

TOTALES
CONFIANZA 164
168
CONFIANZA 98%
RIESGO
2%
102
164
AM
2/2
Grado de confianza del control interno

ALTO ( X
MODERADO (
BAJO (
Comentarios adicionales:
Al evaluar la misin, se ha determinado que su planteamiento, aplicacin y aceptacin de
los receptores, se encuentra en 98% de confianza.
La misin del colegio permite que el personal sienta una directa orientacin hacia el
cumplimiento de la misma
Anlisis de la Misin
Confianza
Riesgo
2%
98%
Elaborado por: Las Autoras

103
Fecha: 26/08/2014
Fecha: 29/09/2014
4.4.7. Indicadores de gestin

Indicador: Gestin de procesos 1,3,4,5,6 y 7
IG/GP
1/3
Descriptor 1
Proceso bsico de gestin: Administracin: La institucin elabora un manual de
procedimientos eficaz y trasparente
Cumplimiento descriptor 1 = (Actividades realizadas / Actividades planificadas)*100
Cumplimiento descriptor 1 = (4 / 4)*100
Cumplimiento descriptor 1 = 100%
El nivel de cumplimiento de este indicador es del 100%, se ha cumplido con el total de
actividades planeadas para el descriptor 1
Descriptor 3
Proceso bsico de gestin: Orientacin estratgica: La institucin educativa elabora
programas operativos anuales (POA) vinculados al mejor cumplimiento de los objetivos
estratgicos
El nivel de cumplimiento de este indicador es del 100%, se ha cumplido con el total
de actividades planeadas para el descriptor 3
104
Descriptor 4
IG/GP
2/3
Proceso bsico de gestin: Docencia: La institucin educativa implanta y aplica una

metodologa de evaluacin institucional y genera un informe anual de situacin
actividad y resultados
Descriptor 5
Proceso bsico de gestin: Docencia: Implanta el currculo por competencias como
organizador de los procesos de enseanza aprendizaje.
Cumplimiento descriptor 5 = (Actividades realizadas /Actividades planificadas) *100
Descriptor 6
Proceso bsico de gestin: Docencia: La institucin educativa establece un plan de
investigacin educativa orientado a la mejora permanente de los procesos tcnicos y
didcticos de la institucin
Cumplimiento descriptor 6 = (Actividades realizadas /Actividades planificadas)*100
105
IG/GP
3/3

Descriptor 7
Proceso bsico de gestin: Docencia: La institucin educativa desarrolla y aplica en
toda la institucin una metodologa unificada de evaluacin de aprendizajes
Cumplimiento descriptor 7 = (Actividades realizadas /Actividades planificadas) *100
106

Indicador: Productos 8, 9 y 10
Descriptor 8
IG/PR
1/2
Proceso bsico de gestin: Oferta formativa: La institucin educativa genera un plan

de oferta formativa, a cinco aos, de acuerdo con las necesidades sociales y productivas
del entorno.
Descriptor 9
Proceso bsico de gestin: Oferta formativa: La institucin educativa desarrolla una
oferta diferenciada de formacin ocupacional para desempleados y formacin continua
para trabajadores en activo y se pone en conocimiento de instituciones pblicas y
empresas
107
Descriptor 10
IG/PR
2/2
Proceso bsico de gestin: Oferta formativa: Se establece un equipo de actualizacin

de oferta formativa troncal de la institucin a partir de los resultados de observacin
sistemtica del mercado de trabajo.
Cumplimiento descriptor 10 = (Actividades realizadas /Actividades planificadas)*100
108

Indicador: Gestin de Personas 16, 17 y 18b,18c,18d
IG/GPS
Descriptor 16
1/3
Proceso bsico de gestin: Actualizacin tcnica y didctica de los equipos directivos

y docentes. La institucin educativa establece planes anuales de capacitacin docente y
un sistema en red de intercambio y aprendizaje compartido entre docentes a bajo costo.
Cumplimiento descriptor 16 = (Actividades realizadas/Actividades planificadas)*100
Descriptor 17
Proceso bsico de gestin: Evaluacin de desempeo: La institucin educativa
establece de forma consensuada, un sistema de evaluacin del desempeo profesional
de equipos docentes y directivos, establecindose criterios claros y conocidos por todo
el personal del colegio
109
IG/GPS
Descriptor 18
2/3
Proceso bsico de gestin: B. Diseo

La institucin educativa establece una tabla objetiva de compensaciones no salariales
por servicios prestados para el personal de estructura de la institucin educativa
Cumplimiento descriptor 18b= (Actividades realizadas/Actividades planificadas)*100
Cumplimiento descriptor 18b = (0 / 3)*100
Cumplimiento descriptor 18b = 0%
El nivel de cumplimiento de este indicador es del 0%, por lo que se debern tomar
medidas correctivas en relacin a este descriptor.
Descriptor 18
Proceso bsico de gestin: C. Procesos de seguimiento: La institucin educativa
establece una tabla objetiva de compensaciones no salariales
por servicios prestados para el personal de estructura de la institucin educativa
Cumplimiento descriptor 18c= (Actividades realizadas/Actividades planificadas)*100
Cumplimiento descriptor 18c = (0 / 6)*100
Cumplimiento descriptor 18c = 0%
Descriptor 18
Proceso bsico de gestin: D. Proceso de evaluacin: La institucin educativa
establece una tabla objetiva de compensaciones no salariales por servicios prestados
para el personal de estructura de la institucin educativa
110
IG/GPS
3/3
Cumplimiento descriptor 18d= (Actividades realizadas/Actividades planificadas)*100

Cumplimiento descriptor 18d = (0 / 9)*100
Cumplimiento descriptor 18d = 0%
111

Indicador: Recursos 19, 20 y 21
IG/RC
1/2
Descriptor 19
Proceso bsico de gestin: Convenios
Se establece un convenio anual con un centro de enseanza superior para el
establecimiento de becas de desarrollo de un programa de orientacin y animacin para
el seguimiento de estudios superiores
Descriptor 20
Proceso bsico de gestin: Convenios: La institucin educativa establece un programa
de cooperacin y orientacin vocacional con al menos 3 centros de enseanza primaria
Cumplimiento descriptor 20 = Actividades realizadas / Actividades planificadas
Cumplimiento descriptor 20 = 2 / 2
112
Descriptor 21
IG/RC
2/2
Proceso bsico de gestin: Convenios: La institucin educativa establece al menos un

convenio anual con la empresa privada para la utilizacin de tecnologa, con fines
educativos fuera de las horas de produccin
113

Indicador: Alumnos 25, 26, 27, 28 y 29
Descriptor 25
IG/AL
1/3
Proceso bsico de gestin: Servicios complementarios: La institucin educativa genera

y mantiene un servicio de bienestar social del escolar que proporciona apoyo en materia
de salud, alimentacin, educacin y atencin psicolgica
Cumplimiento descriptor 25 = (5 / 5 )*100
Descriptor 26
Proceso bsico de gestin: Tutora y apoyo: La institucin educativa establece un plan
de accin
tutorial para la organizacin de los servicios de tutora educativa y
profesional, con especificacin de tiempo, metodologas y responsables

114
Descriptor 27
IG/AL
2/3
Proceso bsico de gestin: Insercin y plan de carrera: La institucin establece un

sistema de seguimiento de la insercin socio profesional de los egresados
Descriptor 28
Proceso bsico de gestin: Insercin y plan de carrera: Se establece un sistema de
promocin y apoyo a la iniciativa emprendedora de los egresados
Cumplimiento descriptor 28 = (5 / 5) * 100
Descriptor 28
Proceso bsico de gestin: Alumnos: Sistema de promocin y apoyo a la iniciativa
emprendedora de los egresados
Cumplimiento descriptor 28a= (Actividades realizadas/Actividades planificadas)*100
Cumplimiento descriptor 28a = (4 / 4)*100
Cumplimiento descriptor 28a = 100%
115
IG/AL
3/3

Descriptor 29
Proceso bsico de gestin: Vinculacin ex alumnos: Se pone en funcionamiento una
asociacin de antiguos alumnos de la institucin educativa y se genera un plan de
actividades.
Cumplimiento descriptor 29 = (4 / 4) *100
116

Indicador: Relaciones con el Entorno 30,31,32 y 35
IG/RC
Descriptor 30
1/2
Proceso bsico de gestin: Relacin con la comunidad educativa: Se establece de

forma consensuada un plan de participacin de la comunidad educativa que especifique
las responsabilidades, mbitos de cooperacin y participacin en el control de los
diferentes actores comunitarios
Descriptor 31
Proceso bsico de gestin: Relaciones con empresarios de economas locales:: La
institucin educativa establece un sistema de intermediacin en el mercado de trabajo
para apoyar la insercin laboral de los egresados y dar servicios a las pequeas
empresas
117
IG/RC
2/2
Descriptor 32
Proceso bsico de gestin: Relaciones con empresarios de economas locales: La
institucin educativa establece convenio con cmaras y/organizaciones profesionales
para un programa de pasantas.
Cumplimiento descriptor 32= (Actividades realizadas / Actividades planificadas)*100
Descriptor 35
Proceso bsico de gestin: Relaciones con entidades de cooperacin: La institucin
educativa elabora al menos un proyecto anual potencialmente financiado por
instituciones internacionales de cooperacin y se gestiona la bsqueda de recursos
Cumplimiento descriptor 35= (5 / 5)*100
118
4.4.8. Comunicacin de resultados y recomendaciones
Riobamba, 29 de Agosto de 2014

Seccin: Auditora
Asunto: CONVOCATORIA PARA COMUNICACIN DE RESULTADOS
Seores
FUNCIONARIOS Y EX FUNCIONARIOS DEL COLEGIO DE BACHILLERATO
TCNICO FISCAL PURUH
Presente
Dando cumplimiento a lo dispuesto en el plan de auditora presentado y de

conformidad con las normas de auditora generalmente aceptadas convoco a ustedes a
la conferencia final de comunicacin de resultados, de la auditora de gestin del
Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH, por el perodo comprendido entre el
01 de enero al 31 de diciembre de 2012.
Dicho acto se llevar a cabo en el Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH, el
da martes 30 de septiembre de 2014 a las 14h00.
Atentamente,

AUDITORA 1

AUDITORA 2
119
4.4.8.1. Informe de auditora de gestin

Riobamba, 30 de septiembre de 2014
Seor
Rector del Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH
Presente
De nuestra consideracin.
Hemos efectuado una auditora de gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal
PURUH, al 31 de diciembre de 2012, con el objeto de evaluar: la eficiencia, eficacia y la
economa en que se maneja las operaciones y la observancia de disposiciones.
La auditora fue realizada de acuerdo con las Normas de Auditora Generalmente
Aceptadas, en consecuencia incluy las tcnicas y procedimientos de auditora que se
consideraron necesarias en las circunstancias.
La auditora se orient a la verificacin del cumplimiento del Plan de Transformacin
Institucional
El informe contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejoras reales y
potenciales.
Reiteramos nuestro compromiso de asesorar a la direccin para contribuir al desarrollo al
Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH, a la vez dejamos constancia de nuestro
reconocimiento por la total colaboracin que hemos recibido en el trabajo.
Cordialmente,
AUDITORA 1
AUDITORA 2
120

AUDITORA DE GESTIN POR EL AO 2012
INFORME FINAL
CAPTULO I. INFORMACIN INTRODUCTORIA
1.1. Antecedentes
El Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH, est localizado en la parroquia de
Qumiag al
nororiente y a 16 Km del cantn Riobamba, en su proceso de desarrollo
educativo, tiene la siguiente cronologa, de personalizacin: Con fecha 27 de septiembre del

ao 1972, mediante Decreto Ejecutivo Nro. 1116 es creado el Ciclo Bsico, luego el 20 de
Octubre de 1980 con Acuerdo Nro. 2693 del Ministerio de Educacin, se crea el Ciclo
Diversificado en Bachillerato Agropecuario, con la especialidad Pecuaria, posteriormente el 6
de Agosto de 1996 es elevado al Instituto Tecnolgico Superior Agropecuario, a partir del
ao 2003, por disposicin del CONESUP funciona como Instituto Tecnolgico Agropecuario
y mediante el Acuerdo Ministerial Nro. 3425, el Ministerio de Educacin y Cultura dispone
la aplicacin de la nueva estructura del Bachillerato Tcnico, especialidad Explotaciones
Agropecuarias.
1.2. Objetivos del Examen
Establecer si las operaciones que se realizan en el Colegio de Bachillerato Tcnico

Fiscal PURUH. aporta con eficiencia, eficacia y economa al logro de las metas
institucionales, si las operaciones se cumplen bajo preceptos ticos y la normativa
vigente.
Analizar si se est cumpliendo con la visin y misin institucional.
Determinar el grado de confiabilidad de la estructura de control interno.
Analizar el cumplimento del Plan de Transformacin Institucional.
Formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los

procedimientos relativos a la gestin
121
Emitir un informe
1.3. Alcance de la Auditora

El perodo a examinar comprende de 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 perodo dentro
del cual examinaremos la gestin administrativa y oportunidad
1.4. Organizacin
La actual estructura del Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH es la siguiente:
Junta general de
profesores
Consejo directivo
Comit central de
padres de familia
Rectorado
Unidad educativa de
produccin
Vicerrectorado
acadmico
Comisin
Pedaggica
Secretara
Inspeccin general
P. Bobino
Colectura
P. Porcino y Ovino
Biblioteca
Inspeccin
administrativa
DOBE
Jefe de campo
P. Cavicola
P. Cancula
C. Computo
P. Apicola
P. Pisccola
Profesores Guas
Juntas de curso
Audiovisuales
P. Avcola
Profesores
Comisiones
P. Camlidos
P. Frutcola
Laboratorio
Alumnos
Asuntos sociales
P. Agricola
P. Agroindustrial
Feria exposicin
Padres de familia
Periodismo
Emergencia
122
Elaborado por: Miryam Silvana Amboya Velata y Ercilia del Roco Sandoval Silva
CAPTULO II.
AL REA ADMINISTRATIVA
Se requiere mejoras urgentes en el rea administrativa
El sistema de control interno requiere atencin en ciertas reas
Por la importancia que tiene un sistema de control interno eficiente para el Colegio de
Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH se ha realizado una evaluacin del mismo a travs de
cuestionarios por Mtodo COSO, se debe considerar que la falta de un sistema de control
interno eficiente y eficaz, pone en riesgo la utilizacin de los recursos (humanos, materiales y
financieros) disponibles del colegio, pues no asegura su integridad, custodia y registro
oportuno, en los sistemas respectivos, es por eso, la importancia de tener una planificacin
que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visin sobre la
gestin.
Observaciones:
Dentro del componente ambiente de control, en lo que se refiere a la estructura

organizativa se detect que el organigrama de la institucin esta desactualizado, en
base a que se realizaron cambios a nivel estructural.
En cuanto a los tipos de actividades de control, dentro del componente ambiente de

control se encontr que la secretaria se demora mucho en los trmites, debido a la
falta de capacitacin en el manejo del equipo de cmputo.
Respecto a los tipos de actividades de control, dentro del componente actividades de

control se encontr que la colectora incumple sus funciones en relacin a que la
documentacin no es entregada a las autoridades de manera oportuna y no permite
tomar acciones correctivas ni decisiones adecuadas.
Se determin que dentro del componente Supervisin, en actividades de monitoreo,
123
no existen indicadores de gestin en el PTI.
Aunque dentro del manual de convivencia se encuentran detalladas las funciones del
personal, no estn descritas las funciones que debe cumplir en secretara.
Recomendaciones
Al rector del Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH
Revisar y aprobar el organigrama propuesto en el ANEXO 1, que se ha realizado,

basado en la ley y en las actividades que se desarrollan dentro del colegio.
Se debe capacitar especficamente en computacin y manejo de software a la

secretaria, en el ANEXO 2 se propone un plan de capacitacin en las reas ms
importantes de manejo de computadores.
Se recomienda llamado de atencin a la colectora, en relacin a que se debe

considerar que la informacin que maneja la misma es de mucha importancia para la
adecuada gestin del colegio y sus recursos.
Utilizar los indicadores en la presente auditora, para poder medir el nivel de

cumplimiento y poder tomar las medidas correctivas en el caso de requerirlo
Se recomienda revisar, aprobar y adjuntar las funciones y polticas de la secretaria

descritas en el ANEXO 3. Al manual de convivencia.
PLAN DE TRANSFORMACIN INSTITUCIONAL

Observaciones:
El Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH cuenta con un Plan de Transformacin
Institucional, muy bien estructurado el cual presenta apartados como: Presentacin,
Diagnostico, Identidad institucional y Descriptores, dentro del anlisis de cumplimiento de
los descriptores se ha determinado el incumplimiento en el: 18b, 18c y 18d referente a el
establecimiento de tablas objetivas de compensaciones no salariales.
124
Recomendaciones
Utilizar el cronograma de cumplimiento de descriptores que se adjunta en el ANEXO 4
CAPTULO III.
AL REA DE DOCENCIA, SERVICIOS, BIBLIOTECA Y LABORATORIOS
Observacin
Se ha determinado un nivel de confianza alto en estas reas, pues se estn ciendo a las
nuevas leyes.
Recomendaciones
Se recomienda mantener el nivel de confianza en esta rea, considerando cualquier
eventualidad externa que pudiera presentarse principalmente en relacin a nuevas normas y
decretos del gobierno y el Ministerio de Educacin.
125
ANEXOS
Anexo 1
Organigrama propuesto
Junta general de
profesores
Consejo ejecutivo
Comit central de
padres de familia
Rectorado
Unidad educativa de
produccin
Departamento de
consejera
estudiantil DECE
Tutores
Juntas de
curso
Comisin
tcnico
pedaggico
Secretara
Coordinador de
tutores
Jefes de
programas
P. Bobino
P. Porcino y Ovino
P. Cavicola
Comisiones
Biblioteca
P. Cancula
P. Apicola
C. Computo
P. Pisccola
P. Avcola
Audiovisuales
Profesores
P. Camlidos
P. Frutcola
Laboratorio
Alumnos
Asuntos sociales
P. Agricola
P. Agroindustrial
Feria exposicin
Padres de
familia
Resolucin de
conflictos
Gestin de
riesgos

126
Anexo 2
Plan de capacitacin secretaria
Tiempo
Capacitacin
Introduccin en el ambiente informtico, manejo efectivo de Windows, procesador de
textos, planilla de clculo e introduccin al uso de Internet.
Utilizacin correcta de los perifricos de entrada y salida de la computadora.
Manejo de word, excel y power point enfocado actividades de secretara.
Manejo efectivo del Sistema Informacin General de Estudiantes (SIGE)
127
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Anexo 3
Procedimientos del rea de secretaria
Jornada laboral:
La secretaria permanecer en el plantel por un perodo de ocho horas diarias, registradas
a partir de las 7:00 hasta las 15:30, con descanso de 30 minutos para el almuerzo de
13:40 a 14:10. (Ley Orgnica de Servicio Pblico art. 25)
En caso falta a la jornada laboral o fraccin de ella deber presentar por escrito y
dirigido al seor Rector la justificacin legal correspondiente, adjuntando la evidencia o
respaldo respectivo que motiv, hasta 48 horas hbiles; pasado del tiempo establecido
se considerar como falta injustificada.
Si cumple con actividades de capacitacin, representacin y gestin fuera de la
Institucin se le considerar como da o das laborados en comisin de servicios.
Deber registrar su asistencia de manera obligatoria al inicio y final de la jornada en el
registro diario llevado por el Encargado o Jefe de Talento Humano o a travs de medios
electrnicos diseados para el efecto.
Polticas para el rea de secretaria
Ser responsable del mantenimiento y cuidado de las instalaciones, equipos,

mobiliario, documentos, archivos y dems enseres de la Institucin que estn
bajo su responsabilidad.
Uso racional de los recursos asignados.
Buena presentacin, orden y aseo de su ambiente de trabajo.
Utilizar de forma correcta los uniformes en los actos y das establecidos por la
Institucin
Propiciar un clima de unidad, respeto, solidaridad, fraternidad y responsabilidad

institucional.
128
Ser responsable, honesto e idneo en sus acciones, proyectando una imagen

positiva de la Institucin.
Reconocer a la Institucin como el escenario propicio para fortalecer la labor

administrativa y de servicio a la colectividad, fomentando la prctica de valores
y ejercicio de sus derechos en el marco del buen vivir.
Funciones:
Desempear sus funciones con amabilidad en forma organizada y eficaz,

procurando la satisfaccin de los docentes, autoridades, compaeros, padres de
familia y estudiantes.
Mantener siempre la cordialidad con los estamentos educativos y la apertura

permanente al dilogo.
Guardar celosamente la informacin confiada, reserva de situaciones

confidenciales que conozcan tanto en casos, como en documentos.
Gestionar y ejecutar las actividades institucionales en funcin de la misin y

visin.
Socializar
en
la
Institucin
los
cambios
acadmicos
curriculares
extracurriculares.
Rendir informes de las actividades cumplidas a la comunidad educativa como

parte de la rendicin social de cuentas
Solucionar de manera gil y oportuna los problemas inherentes a su desempeo.
Mantener una continua comunicacin con rectorado, as como tambin presentar

informes de novedades en forma oportuna de manera verbal y escrita.
Responder diligentemente ante las necesidades del establecimiento.
Respetar y atender con amabilidad las llamadas telefnicas y a las personas que
requieran informacin de la Institucin.
Acceder al uso del telfono, cuando sea urgente, con fines institucionales,
educativos y administrativos.
129
Anexo 4
Cronograma de cumplimiento de los descriptores pendientes
Actividades
Descriptor 18b: La institucin educativa establece una tabla Creacin de la comisin de valoracin
objetiva de compensaciones no salariales por servicios prestados Anlisis de solicitudes y desempeo
Asignacin de los elementos de compensacin
(Cumplimiento 0%)
Determinar las herramientas de auto registro de
actividad
Frecuencia de auto registro de actividad
Descriptor 18c: La institucin educativa establece una tabla Auto evaluacin de cumplimiento parcial de
objetiva de compensaciones no salariales por servicios prestados objetivos
para el personal de estructura de la institucin educativa.
(Cumplimiento 0%)
Mes 2
1 2 3 4 1 2 3 4
Descriptor
Mes 1
Anlisis de la autoevaluacin de cumplimiento

de objetivos
Determinacin de puntos fuertes y dbiles en
despeo parcial
Reorientacin del desempeo
130
Mes 1
Actividades
Descriptor
Anlisis de las evaluaciones parciales realizadas
Anlisis de los registros

Anlisis de la efectividad de la propuesta
Descriptor 18d: La institucin educativa establece una tabla Evaluacin del grado de cumplimiento
objetiva de compensaciones no salariales por servicios prestados Cuantificacin final del grado de cumplimiento
Determinacin de las reas de mejora
(Cumplimiento 0%)
Establecimiento de planes y acciones de mejora

de desempeo
Valoracin de los beneficios de la organizacin
Presentacin a la comunidad educativa
131
Mes 2
1 2 3 4 1 2 3 4
Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones
Se ha realizado una auditora de gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico
Fiscal PURUH de la Parroquia Qumiag, Cantn Riobamba, Provincia de
Chimborazo, durante el perodo de enero a diciembre del 2012, a fin de medir e
informar sobre el logro de los objetivos previstos, la utilizacin de los recursos
de la institucin en forma econmica y eficiente, y la fidelidad con que los
responsables cumplen con las normas existentes, lo cual permiti determinar su
grado de eficiencia, eficacia y economa.
Se evalu el grado de cumplimiento del control interno de la institucin, en sus
componentes Ambiente de Control, Evaluacin de Riesgos, Actividades de
Control, Informacin y Comunicacin, Supervisin y Seguimiento llegando a
determinar que en general los mismos tiene un alto nivel de confianza y un nivel
de riesgo bajo.
Adems se aplicaron indicadores al cumplimiento de los descriptores del plan de
transformacin institucional, mismo que en su mayora han sido cumplidos a
excepcin de los descriptores: 18b, 18c y 18d en relacin al establecimiento de
una tabla objetiva de compensaciones no salariales por servicios prestados para
el personal, el establecimiento de una tabla objetiva de compensaciones no
salariales por servicios prestados para el personal, y el establecimiento de una
tabla objetiva de compensaciones no salariales por servicios prestados para el
personal.
Se emiti el informe de auditora que contiene: comentarios, conclusiones y
recomendaciones que contribuirn a una correcta toma de decisiones por parte
de la direccin, mitigar riesgos y mejorar su gestin a travs del cumplimiento
total de los objetivos
132
Recomendaciones
Se recomienda a los directivos, tomar la auditora de gestin al Colegio de

Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH de la Parroquia Qumiag,
Cantn
Riobamba, Provincia de Chimborazo, durante el perodo de enero a diciembre

del 2012, como una herramienta que le permitir mejorar su gestin, a travs del
conocimiento del grado de cumplimiento de objetivos, la correcta utilizacin de
los recursos de la institucin, y los diferentes hallazgos encontrados en la
misma.
Sugerimos al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH de la Parroquia
Qumiag, tener en cuenta los hallazgos encontrados en la evaluacin del sistema
de control interno con el fin de que exista un alto nivel de confianza y se reduzca
en su totalidad el nivel de riesgo.
Teniendo en cuenta los resultados de la evaluacin al plan de transformacin

institucional se recomienda la aplicacin continua de indicadores de
cumplimiento que permitan detectar los desvos de esfuerzos y mitigar los
mismos, de igual manera se recomienda la aplicacin del cronograma de
cumplimiento de descriptores que no se pudieron cumplir en el 2012.
Se recomienda al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal PURUH de la

Parroquia Qumiag, tomar en consideracin el informe de auditora y aplicar las
recomendaciones expuestas, las cuales se han diseado para mejorar la gestin
del colegio, adems de contribuir a una correcta toma de decisiones.
133
Bibliografa
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Zapico, y. F. (2010). Manual para la formacin del auditor en prevencin de riesgos
laborales . Valladolid: Lex Nova S.A.U.
135
Anexos
Anexo 1
Archivo Fotogrfico
136
137
138
139

Auditoria de Gestion A Un Colegio

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ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

CERTIFICACIN DEL TRIBUNAL

CHIMBORAZO, DURANTE EL PERODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2012 Y

ING. Letty Karina Elizalde Marn

ING. Wilson Antonio Velastegu Ojeda

ING. Milton Ignacio Sanmartn Martnez

MIEMBRO DEL TRIBUNAL

MIEMBRO DEL TRIBUNAL

y los derechos de autora

corresponden a la Escuela Superior Politcnica de Chimborazo.

Miryam Silvana Amboya Velata

Ercilia del Roco Sandoval Silva

Quiero expresar, un profundo agradecimiento y gratitud, en primer lugar a Dios por

Miryam Silvana Amboya Velata

Ercilia del Roco Sandoval Silva

Formulacin del problema de investigacin ...................................................... 2

1.1.2 Delimitacin del problema....................................................................................... 2

2.4 Objetivos de la auditora de gestin ............................................................................ 5

2.14 Indicadores de gestin ............................................................................................ 16

Plan de Transformacin Institucional (P.T.I) .................................................. 19

Estndar de gestin ...................................................................................... 19

2.16.2 Descriptores ......................................................................................................... 19

Diseo de la investigacin ................................................................................... 25

3.4 Poblacin y muestra .................................................................................................. 26

Informacin general Archivo permanente ........................................................ 30

4.1.1. Antecedentes: Zonas, distritos y circuitos en el Ecuador ..................................... 30

Programa de auditora .......................................................................................... 45

4.4.1. Reconocimiento preliminar................................................................................... 47

Hallazgos de control interno ............................................................................ 83

Cuestionarios de control interno por cada rea del colegio ............................. 88

Cuestionarios de conocimiento y aplicabilidad de la visin y misin ........... 100

4.4.7. Indicadores de gestin ........................................................................................ 104

Conclusiones y recomendaciones ................................................................................. 132

Estndares de gestin: Mapa de descriptores ........................................................ 20

Direcciones distritales de la provincia de Chimborazo ......................................... 31

Ubicacin direcciones distritales de educacin temporales Zona 3: Chimborazo32

Nmina del personal administrativo y de servicio................................................. 37

Nmina de los docentes con nombramiento titular en el establecimiento ............. 37

Nmina de los docentes contratados ...................................................................... 38

1. Diseo de la investigacin ........................................................................................ 25

7. Laboratorio de Computacin .................................................................................... 49

medidas correctivas a travs de las recomendaciones presentadas en el informe para

1.1 Antecedentes del problema

1.1.1 Formulacin del problema de investigacin

1.1.2 Delimitacin del problema

1.2.1 Objetivo general

una Auditora de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal

PURUH de la Parroquia Qumiag, Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo,

1.2.2 Objetivos especficos

Realizar un diagnstico de Gestin al Colegio de Bachillerato Tcnico Fiscal

Planificar Ejecutar y Evaluar los resultados de la Auditora de Gestin al

Preparar y emitir el informe de la Auditora de Gestin al Colegio de

1.3 Justificacin de la investigacin

2.3 Auditora de gestin

2.4 Objetivos de la auditora de gestin

Determinar lo adecuado de las organizacin de la entidad

Verificar la existencia de los objetivos y planes coherentes y realistas

Vigilar la existencia de polticas y el cumplimiento de las mismas (Blanco,

2.5 Fases de la auditora de gestin

2.5.1 FASE I Planificacin preliminar

Conocimiento del ente o rea a examinar y su naturaleza jurdica.

Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u