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Remerciements
Avant dentamer cet humble rapport, je tiens exprimer tous mes
respects et mes gratitudes :
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Sommaire
Introduction
Partie I
Partie II
analytique
Division Financire
Service Gestion de la trsorerie / Service Gestion Fiscale / Service financement extrieur / Service gestion des fournisseurs
Prconisations
Conclusion
Annexes
~2~
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Introduction
~3~
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Autonome
Intercommunale
de
Distribution
dEau
et
~4~
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Partie 1:
PRESENTATION GENERALE DE LORGANISATION
~5~
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Prsentation
de la
R.A.D.E.E.F
et de son
environnement
~6~
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I.
Introduction
La Rgie Autonome Intercommunale de Distribution dEau et dElectricit de la
Ce conseil se runie au moins deux fois par an convocation de son prsident et, on
outre, chaque fois quil est jug utile, il doit tre runi galement la demande du gouverneur
ou celle de la majorit de ses membres.
~7~
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La Direction :
La Cration de la rgie :
La RADEEF rgie autonome de distribution deau et dlectricit, est un
tablissement public caractre industriel dot de la personnalit civile et lautonome
~8~
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Il est mentionn par larticle II de son rglement intrieur quelle est charge :
Dassurer lintrieur du primtre urbain le service public de distribution deau et
dlectricit.
De lexploitation des captages et adduction deau appartenant la ville, elle a
comptence pour rechercher, tudier, proposer, excuter et exploiter les nouvelles adduction
qui seront ncessaire dans lavenir.
Elle gre 225 750 clients en eau potable Fs, Sefrou, Bhalil., 196 857 clients en
lectricit.
Elle met la disposition de ses clients :
~9~
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Un centre dappel tlphonique avec les lignes tlphoniques groupes qui sont 0535
~ 10 ~
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II.
LOrganigramme de la RADEEF
~ 11 ~
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~ 12 ~
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AGENCE
ADRESSE
Ville Nouvelle
Sidi Brahim
Farah
Bab Semmarine
Dhar Lakhmiss
Bensouda
Rcif
Bab Khoukha
Sahb Louard
Narjiss
Ezzohour
Oued Fs
Rue N 5 Oued Fs
Ain Haroune
Dlgation de Sefrou
Route de Boulemane
Setti Messaouda
Ben Seffar
Bhalil
Khandak
Bir Tamtam
~ 13 ~
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Zone urbaine
Zone rurale
ONE
FEZ
ONEP
~ 14 ~
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Zone urbaine
Zone rurale
La zone urbaine est une activit exploite par la RADEEF alors que la zone rurale de FEZ est
une zone qui est exploite par ONE ou ONEP
Intervenants de la R.A.D.E.E.F
Il existe un grand nombre de types dintermdiaires tels les grossistes, les agents
commerciaux, les dtaillants, les distributeurs, le marketing direct du fabricant au consommateur
sans aucun intermdiaire
Dans le cas de la RADEEF, lactivit de distribution deau, lectricit et assainissement sur le
march intrieur est oriente principalement vers lapprovisionnement des clients particuliers et les
clients professionnels.
Les intervenants sont principalement : ONE & ONEP > RADEEF > CONSOMMATEUR FINAL
~ 15 ~
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PRODUCTEURS
CENTRAL DACHAT
Stations deau
potable
Centrales
lectriques
DISTRIBUTEURS
R.A.D.E.E.F
CLIENTS
Professionnels & particuliers
~ 16 ~
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ONE
Distribution
dans les campagnes
Electricit
ONEP
Eau potable
Electricit
Assainissement
Eau
Dpartement
Clientle
et
PROFESSIONNELS
moyenne tension, gros
consommateurs, adm, et
collectivits locales
Marketing
PARTICULIERS
Gros consommateurs,
(Bains, bornes fontaines,
..)
~ 17 ~
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Fournisseurs
Abonns
R.A.D.E.E.F
Banques
III.
Etat
Historique de la RADEEF
La R.A.D.E.E.F a t cre par dlibration du conseil municipal de la ville de Fs le 30 Avril
1969, pour assurer la distribution deau et dlectricit dans la ville, elle bnficie dun monopole
dEtat dans les zones urbaines de Fs, puisquelle assure elle seule la fourniture des services prcits,
tandis que lONE et lONEP se charge des zones rurales.
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En janvier 1970, la R.A.D.E.E.F sest substitu la compagnie Fassie pour la gestion du rseau
deau potable, et a t transform en Rgie intercommunale suite larrt du ministre de lintrieur
N 3211 du 02 octobre 1985 portant autorisation de crer le nouveau syndicat des communes.
Les ajustements oprs sur lorganisation de la rgie sinscrivent dans le cadre des cinq
principes directeurs de ltude NORA :
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~ 20 ~
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Analyse
quantitative
des effectifs
~ 21 ~
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COLLEGE
FEMME
Excution
Matrise
Cadres
Effectif
RADEEF
90
45
28
163
%
FEMMES
55%
28%
17%
HOMMES
553
269
90
912
%
HOMMES
61%
29%
10%
TOTAL
EFFECTIFS
643
314
118
1075
%
EFFECTIFS
60%
29%
11%
COLLEGE
Excution
Matrise
Cadres
Effectifs RADEEF
DONNES
Moyenne ge
Moyenne
anciennet
Moyenne ge
Moyenne
anciennet
Moyenne ge
Moyenne
anciennet
Moyenne ge
Moyenne
anciennet
FEMMES
39
9
HOMMES
44
13
GLOBAL
43
13
42
16
44
19
44
18
37
12
46
90
44
18
38
11
41
14,5
40
13
~ 22 ~
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Un ge moyen assez lev : 69% des effectifs ont plus 40% ans.
~ 23 ~
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Partie 2:
DEPARTEMENT COMPTABLE ET FINANCIER
~ 24 ~
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Systme
comptable au
sein de la rgie
~ 25 ~
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~ 26 ~
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Organisation
du dpartement
comptable et
financier
~ 27 ~
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~ 29 ~
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Division
Comptable
~ 30 ~
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ncessaire la
Le livre journal tenu dans les conditions prescrites par la loi dans lequel sont enregistres les
oprations jour par jour ;
Elle se subdivise en trois lments;
Journal des ventes (71)
La comptabilisation des produits de la Rgie se fait sur la base des tats rcapitulatifs de
facturations tablis par le Dpartement clientle et Marketing.
Cette facturation est faite partir de la lecture des index des compteurs des clients de la Rgie
affichant leur consommation, les produits de la Rgie sont donc comptabiliss en tenant compte des
critres suivants :
- Nature du produit.
- Nature du client.
- Localit.
Le modle dcriture comptable est schmatis comme suit :
Dbit
Client (TTC)
Vente (HT)
crdit
B+C=A
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crdit
Fournisseur (TTC)
A+B=C
Frais de personnel
Correction des critures errones
Ecritures des dclarations de TVA
Ecritures dinventaires de fin danne
Quittances restitues par les encaisseurs ou vires par les agences aux services des
rglements de compte grant les rsiliations des contrats dabonnement
Prises en charge des facilits de paiement
A part la tenue des diffrents journaux comptables servant de base larrt des comptes annuels
de la Rgie. La Division comptable procde la justification de lensemble des comptes ainsi que la
comptabilisation des oprations de fin dexercice et tablir la dclaration fiscale annuelle.
~ 32 ~
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LES JOURNAUX
Ce sont des documents comptables sur lesquels sont enregistres toutes les oprations effectues
par la Rgie.
LE GRAND LIVRE
Cest un document form des fiches de comptes tenues par ordre chronologique du plan
comptable de la Rgie. Le solde de chaque compte est justifi et dtaill suivant un ensemble
dcritures comptables.
Un classement trs appropri est organis pour les fiches de compte et les pices comptables du
fait quelles sont frquemment consultes.
Les documents y annexs sont les rcapitulations des dpenses pour travaux :
Dexploitation ;
De premier tablissement par code comptable et par code projet.
~ 33 ~
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La prsentation du bilan fiscal respecte les normes rglementaires telles quelles sont prcises
dans le bulletin officiel n4183 bis du 30 Dcembre 1992.
Des rsultats comptables probables de lexercice en cours arrts selon les lments connus fin
Septembre.
Les budgets de fonctionnement font ressortir les rsultats financiers ainsi que les produits et les
charges dexploitation dcoulant du programme des investissements prvisionnels de chaque activit.
Les Divisions Techniques sont de plus en plus impliques dans llaboration des lments de
fonctionnement des programmes des investissements prvisionnels.
~ 34 ~
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CCR
Le rgime de retraite RCAR a pour objet dassurer au titre des risques vieillesse et
invalidit dcs des droits personnels au profit de laffili ou de ses ayants droits. La
RCAR RADEEF a procd laffiliation cette caisse des agents recruts compter du
01/01/2001 conformment aux dispositions de la circulaire du Ministre de lintrieur
n 1507 / DRSC / DAF du 7 Aot 2001.
~ 35 ~
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COS
Le Conseil des uvres Sociales complte laction sociale au sein de la Rgie travers
une multitude de prestations au profit des agents de la Rgie tels que les prts divers
sans intrt, les aides scolaires, les plerinages, les centres destivage, les participations
aux ftes nationales, les voyages de groupe etc...
Des tats de synthse pour les grances eau, lectricit et assainissement sont tablis par la rgie et
sur cette base la R.A.D.E.E.F produit galement des tats consolids qui reprsentent la sommation
des trois activits et de la grance sociale .
~ 36 ~
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Du cot dutilisation des vhicules de la rgie pour le suivi et le contrle des travaux.
Les immobilisations acquises en ltat sont values leur prix dachat hors taxe, augment des
frais accessoires dachat et autres frais.
Les immobilisations concernent principalement les travaux dits de premier tablissement qui
incluent :
Dune part, toutes le dpenses dinvestissement et de travaux neufs financs sur les fonds
propres de la rgie ;
Et dautre part, toutes les dpenses dinvestissement relatives aux travaux raliss avec la
participation des abonns.
Amortissement des immobilisations
Les amortissements sont calculs sur la dure de vie estime des immobilisations selon la
mthode linaire.
Les taux damortissement retenus pour les immobilisations sont les suivants :
Rubrique
Terrains
Btiments
Compteurs
Postes sources
Rpartiteurs
Rseau moyenne tension
Rseau basse tension
Postes MT/BT
Branchements
Sites physiques
Rseaux de conduites
Collecteurs
Regards de visite
Dversoirs dorage
Bouches dgouts
Mobilier de bureau
Matriel de bureau
Matriel informatique
Matriel et outillage
Matriel de transport
Eau
Electricit
Assainissement
Non amortis
2%
10%
Non amortis
2%
10%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
Non amortis
2%
10%
10% ; 5%
5%
10%
10%
16,67%
10%
20%
~ 37 ~
10%
10%
16,67%
10%
20%
2,5%
2,5%
2,5%
2,5%
10%
10%
16,67%
10%
20%
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Valeurs dexploitation :
La R.A.D.E.E.F procde la fin de chaque exercice comptable linventaire
physique de ses stocks quelle valorise au cot unitaire moyen pondr.
Participations abonns :
Avant le 01/01/2006 :
Ce poste enregistre dune part le montant de la participation des abonns relative
des travaux termins au cours de lexercice et dont la contrepartie est porte dans
lactif immobilis au poste premier tablissement, et dautre part les participations des
abonns dans le rseau dj existant.
Une quote-part de la participation est vire au compte de produits et charges la
fin de lexercice concurrence des dotations aux amortissements des immobilisations
quelle a finances, et ce partir de lexercice 1997.
La rgie distinguait entre les participations se rapportant des travaux achevs et
celles correspondant des travaux non encore termins la clture de lexercice.
A partir du 01/01/2006 :
Ce poste regroupe les participations relatives aux lotissements quips. Les
participations nettes, quant elles, sont dornavant comptabilises en tant que chiffre
daffaires taxable suite un contrle fiscal
Concernant la participation se rapportant des travaux inachevs, celle-ci est
dornavant enregistre comme avances clients dans un compte du passif circulant.
~ 38 ~
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Provisions rglementes :
Ce compte enregistre les provisions pour amortissements drogatoires.
3/ COMPTABILITE ANALYTIQUE
La rgie dispose dune comptabilit des travaux et analytique.
La comptabilit des travaux permet de dterminer mensuellement les cots par
projet et le cot des immobilisations produites par la rgie pour elle-mme.
~ 39 ~
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~ 40 ~
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Division
comptabilit
budgtaire
~ 41 ~
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Cette division a pour objectif le suivi de la demande des crdits, donner laccord de la ralisation, le
suivi du pourcentage de ralisation, le suivi dengagement, le suivi du budget dinvestissement et de
fonctionnement par projet et par poste budgtaire.
Le suivi du budget se fait partir des :
Montants estims sur la base des demandes dachats
Montants engags sur la base des bons de commandes ou marchs.
Le suivi dengagement se fait selon le type dachat (achat par commande ou bien achat par appel
doffre).
En cas de non disponibilit du crdit budgtaire le service dite un avis de rejet (voir
annexe 3)
Aprs ltablissement du march, une copie doit tre adress au service contrle budgtaire et ce pour
la prise en charge du montant dfinitif et pour ltablissement de la fiche de contrle (annexe 6) et la
fiche dinformation (annexe7) qui seront consignes par la division contrle de gestion et le service
utilisateur et accompagneront le march pour visa.
~ 42 ~
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Division
gestion du
patrimoine
~ 43 ~
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I.
200
001
0 0 1
0 0
Grance
Anne
Entretien et rparation
~ 44 ~
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Aprs, le chef de service passe ce numro au cahier des ouvertures pour garantir le suivi de
travail.
Travaux de 1er tablissement : se sont lissus dun projet, ces projets sont regroups en
quatre chapitres :
Chapitre I : infrastructure : concerne les postes de livraison et rpartition, les liaisons
entre eux et lacquisition de terrains et constructions.
Chapitre II : Distribution :cest lchelon compris entre la sortie des postes de
rpartition et les clients ,qui comprend donc les canalisations Moyens Tension ,Les
postes de transformation M.T-Bas Tension ,le rseau de distribution B.T et
compteurs.
Chapitre III : Moyens dexploitation : comprend linformation, le mobilier, le matriel
et outillage, les vhicules, les quipements divers de contrle et de commande et
matriel de tlcommunication.
Grance
Anne
Sans participation
~ 45 ~
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Pour le quatrime chapitre contient des travaux avec participation( le client supporte la
charge du travail, exemple : installer un compteur deau pour un client, ). La numrotation
de ces travaux se prsente comme suit :
0
2
1
Numro dordre de travail
~ 46 ~
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II.
Ce service se base sur une application cre par Oracle Internationale qui sappelle Erphis qui
permet de grer de manire logique, raisonnable et prcise la situation de tout type
dimmobilisation (immobilisations en non valeur, corporelles, incorporelles, financires) de
la RADEEF.
Mais cette application prsente aussi des inconvnients :
~ 47 ~
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Division
Financire
~ 48 ~
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I.
~ 49 ~
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Une fois les recettes et les dpenses sont pris en charge par la trsorerie, une situation
journalire des soldes par banque est envoye la Direction gnrale pour permettre le suivi de
la situation journalire par nature dopration.
d) Rapprochement bancaire :
A la fin de chaque mois, on procde un rapprochement entre le solde de chaque banque
dans les comptes de la RADEEF chez la banque ( justification des lments en suspens)
II.
III.
Ce service se charge comme son nom lindique de la gestion des flux conomiques entre
fournisseurs et la RADEEF, ainsi le suivi de paiement, suivi des marchs, et le suivi des
consultations.
Lors de larrive dune facture au service comptable est plus prcisment service gestion des
fournisseurs, elle doit faire lobjet de la saisie dans lextracomptable, et puis renvoy au
dpartement concern par la facture pour quelle soit vrifie :
Vrification des prix, des quantits et aussi les pices justificatives savoir :
Facture
Bon de commande
Bon de livraison
PV de rception
~ 50 ~
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Si toutes les pices sont vrifies la facture sera valide et signe par le chef de dpartement,
qui accepte limputation de la facture dachat.
Ensuite, la facture sera renvoy au service gestion des fournisseurs pour comptabilisation,
c'est--dire elle doit passer au journal des charges, cette comptabilisation se fait selon la
grance :
Grance 2 : eau
Grance 3 : lectricit
Grance 4 : assainissement
En cas de grance commune, la comptabilisation se fait entre les trois grances, raison de
35% pour eau, 50% pour lectricit et 15% pour lassainissement.
Ensuite, ltablissement de lordre de paiement (voir annexe8) par virement qui sera joint
dune lettre daccompagnement au profil du fournisseur. Aprs, la lettre est envoy la
direction Gnrale puis a lagent comptable pour signature.
Les journaux dachat dont parle ici, sont envoys un bureau dans le service gestion des
fournisseurs pour la saisir de rglement dans lextracomptable.
IL vient de mentionner quant le montant de la facture dpasse 400 000DH cest - dire
facture dachat sur march, il ya deux diffrence ajouter :
Le fournisseur doit payer une caution dfinitive : trois pour cent (3%) du montant
initial du march ,cette caution signifie que le fournisseur est oblig de terminer le
march avec la Rgie . le cautionnement dfinitif doit tre constitu dans les trente
(30) jours qui suivent la notification de lapprobation du march .
~ 51 ~
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La retenue dune garantie par la rgie , le fournisseur a le choix de payer cette
garantie, soit : caution 7% du montant initial du march ;soit : une retenue de garantie
dun dixime (1/10e) est effectue sur chaque acompte . A dfaut de stipulations
particulires du cahier des prescriptions spciales la retenue de garantie cesse de
croitre lorsquelle atteint sept pour cent (7%) du montant initial du montant du
march augment.
En cas de retard dans lexcution des prestations, quil sagisse de lensemble du march ou
dune tranche pour laquelle un dlai dexcution partiel ou une date limite a t fix, il
appliqu, une pnalit fixe par le cahier des prescriptions spciales est gale une fraction
de millime du montant de lensemble du march ou de la tranche considre.
Une fois le march est termin avec succs, et jug par le service technique quil est bien fait,
le maitre douvrage a le droit de rcuprer la caution dfinitive et la caution de garantie quil
a pay la rgie aprs lcoulement de 12 mois de ltablissement du march.
IV.
~ 52 ~
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Prconisations
~ 53 ~
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Conclusion
~ 56 ~
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Enfin, je souhaite que mon stage que jai pass au sein de la RADEEF a rempli totalement
cette tche de complter ma formation.
~ 57 ~
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Annexes
~ 58 ~