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EMPRESA DE HOSPEDAJE
ASESOR ERevista
MPRESARIAL
de Asesora Especializada
EMPRESA
DE HOSPEDAJE
DISTRIBUCIN NACIONAL
ENTRELNEAS S.R.L.
Av. Petit Thouars N 1400 - Santa Beatriz
Telfonos:
(01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592
Lima - Per
Empresa de Hospedaje
ASPECTOS GENERALES
1. INTRODUCCIN
El Per cuenta con una diversidad de atracciones
tursticas que atraen los ojos del mundo. Sin
embargo, la falta de infraestructura adecuada,
la inseguridad ciudadana, entre otros factores,
no han permitido que el sector se desarrolle
adecuadamente. Es por ello que desde hace un
tiempo, se han venido otorgando una serie de
beneficios a las empresas de este sector para que
puedan hacerlo.
Precisamente uno de los ms importantes, lo
constituye el establecido en el numeral 4 del Artculo
33 de la Ley del lmpuesto General a las Ventas e
lmpuesto Selectivo al Consumo (en adelante, Ley
del IGV), el mismo que considera a la prestacin de
servicios de hospedaje a sujetos no domiciliados,
como exportacin.
En efecto, de acuerdo a este beneficio, se considera
exportacin, la prestacin de los servicios de
hospedaje, incluyendo la alimentacin, a sujetos no
domiciliados, en forma individual o a travs de un
paquete turstico, por el perodo de su permanencia,
no mayor de sesenta (60) das por cada ingreso al
pas.
En tal sentido, considerando las particularidades de
este sector, a travs del presente Asesor Prctico
se presentan los principales aspectos tributarios
que deben tomar en cuenta las empresas que
brindan servicios de hospedaje (Establecimientos
de Hospedaje), contemplndose adicionalmente el
desarrollo de un caso prctico integral respecto de
una empresa de este sector, para lo cual se tendr
en consideracin el Plan Contable General para
Empresas (PCGE).
2. DEFINICIN
HOSPEDAJE
DE
ESTABLECIMIENTOS
DE
DEFINICIN
Hotel
ApartHotel
Hostal
Resort
Ecolodge
Albergue
3. CALIFICACIN
EXPORTACIN
DEL
SERVICIO
COMO
Aspectos Generales
Staff Contable
As tenemos que el numeral 4 del artculo 33 de
la Ley del IGV, dispone que para efectos del IGV se
considera exportacin, la prestacin de los servicios
de hospedaje, incluyendo la alimentacin, a sujetos
no domiciliados, en forma individual o a travs de un
paquete turstico, por el perodo de su permanencia,
no mayor de sesenta (60) das por cada ingreso al
pas.
Es importante mencionar que para verificar que
el perodo de permanencia en el pas del sujeto
no domiciliado es menor a sesenta (60) das, el
establecimiento de hospedaje requerir al sujeto no
domiciliado, la Tarjeta Andina de Migracin - TAM
as como el pasaporte, salvoconducto o Documento
Nacional de Identidad que de conformidad con los
tratados internacionales celebrados por el Per, sea
vlido para ingresar al pas.
Como se observa, si un Establecimiento de
Hospedaje brinda servicios de hospedaje y de
alimentacin a sujetos no domiciliados, los mismos
podran calificar como operaciones de exportacin.
De ser as, el Establecimiento de Hospedaje podra
acogerse a las normas del Saldo a Favor del
Exportador, establecido en el artculo 34 de la Ley
del IGV, y que detallamos a continuacin.
4. BENEFICIO TRIBUTARIO: SALDO A FAVOR DEL
EXPORTADOR
a) Definicin
En trminos simples, el Saldo a Favor del
Exportador es un beneficio tributario que
otorga a los Establecimientos de Hospedaje,
la posibilidad de solicitar la devolucin y/o
compensacin del IGV de las compras de
bienes y servicios, que afectaron los servicios
prestados. Ello significa que el Crdito Fiscal de
las adquisiciones tanto de bienes y servicios,
que fueron destinados a prestar los servicios
de hospedaje y alimentacin al sujeto no
domiciliado, otorgar el derecho al saldo a
favor del exportador.
b) Procedimiento para determinar el beneficio
El Procedimiento para determinar el Saldo a
Favor, es el siguiente:
El Saldo a Favor por Exportacin, es el total
del Crdito Fiscal del perodo generado por
las adquisiciones de bienes y/o servicios
destinados a la operacin de exportacin.
Del Saldo a Favor por Exportacin, se
deducir el Impuesto Bruto del IGV a cargo
del sujeto,
4
Asesor Empresarial
Aspectos Generales
Staff Contable
El establecimiento deber haber sido declarado
como domicilio fiscal o establecimiento anexo
en el RUC.
6. Fecha de salida,
7. Nmero de la habitacin asignada y
8. Tarifa correspondiente con indicacin de los
impuestos y sobrecargas que se cobren, sea que
estn o no incluidos en la tarifa.
Nombres
y
Apellidos
(Husped)
Sexo
M
Asesor Empresarial
Nacionalidad
Documento
de
Identidad
T
N
Fecha de
Ingreso
D
Fecha de
Salida
A
N
Habitacin Tarifa Firma
Asignada
Detalle
40
401
4011
40111
401111
401112
401113
Aspectos Generales
Staff Contable
Empresa de Hospedaje
CASO PRCTICO INTEGRAL
La empresa "EL CISNE S.A.C., identificada con RUC N 20145060141 dedicada a la prestacin de servicios de
hospedaje, nos presenta el siguiente Estado de Situacin Financiera, cuyo detalle se adjunta:
EL CISNE S.A.C.
Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2010
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
2,833.33
2,833.33
140,000.00 PATRIMONIO
Capital
500,000.00
Reservas
100,000.00
26,166.67
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO
626,166.67
DETALLE
Efectivo
Cuentas Corrientes Operativas
MONTO
4,000.00
136,000.00
Terrenos - costo
180,000.00
Edificaciones - costo
Muebles - costo
220,000.00
100,000.00
10,000.00
(9,000.00)
(10,000.00)
(2,000.00)
629,000.00
629,000.00
DETALLE
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por
pagar
Capital - Acciones
Reserva
Resultados acumulados
MONTO
333.33
1,000.00
1,000.00
583.34
500,000.00
100,000.00
26,083.33
629,000.00
TOTAL
OPERACIONES
Sobre el particular nos comentan que durante el ejercicio 2011 se han realizado las siguientes operaciones:
1.- Con fecha 02.01.2011 se efecta el depsito del dinero en efectivo, en cuenta corriente.
2.- Durante el perodo, se ha obtenido ingresos por la prestacin de servicios de hospedaje de acuerdo al siguiente cuadro:
FECHA
RAZN SOCIAL
PROCEDENCIA
VALOR
IGV
TOTAL
COMPROBANTE
FORMA DE
PAGO
Domiciliado
5,000.00
950.00
5,950.00
Factura
Tarjeta de dbito
No domiciliado
Domiciliado
1,500.00
3,000.00
570.00
1,500.00
3,570.00
Factura
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Domiciliado
2,500.00
475.00
2,975.00
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
4,000.00
2,000.00
8,330.00
760.00
380.00
4,760.00
2,380.00
8,330.00
Boleta de venta
Boleta de venta
Factura
Efectivo
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Domiciliado
3,000.00
570.00
3,570.00
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
No Domiciliado
Domiciliado
7,140.00
4,000.00
760.00
7,140.00
4,760.00
Factura
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Asesor Empresarial
RAZN SOCIAL
PROCEDENCIA
VALOR
No domiciliado
2,000.00
No domiciliado
3,500.00
IGV
COMPROBANTE
FORMA DE
PAGO
2,000.00
Factura
Tarjeta de dbito
3,500.00
Factura
Tarjeta de dbito
10,710.00
Factura
Tarjeta de dbito
Factura
Boleta de venta
Factura
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
TOTAL
No Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
5,950.00
600.00
3,570.00
114.00
5,950.00
714.00
3,570.00
Domiciliado
3,500.00
665.00
4,165.00
Boleta de venta
Efectivo
Domiciliado
No domiciliado
2,500.00
2,000.00
475.00
2,975.00
2,000.00
Boleta de venta
Factura
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
1,000.00
Factura
Tarjeta de dbito
2,380.00
6,545.00
3,570.00
2,500.00
Boleta de venta
Factura
Boleta de venta
Factura
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Tarjeta de dbito
Boleta de venta
Tarjeta de dbito
Factura
Tarjeta de dbito
No domiciliado
1,000.00
Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
No domicilado
2,000.00
6,545.00
3,000.00
2,500.00
380.00
500.00
95.00
595.00
6,764.00
101,274.00
Domiciliado
No Domiciliado
TOTAL
570.00
4,165.50
94,510.00
4,165.00
La Compaa administradora de Tarjetas de Dbito, transfiere el dinero correspondiente, el ltimo da de enero de 2011;
para estos efectos dicha empresa cobra un 2% como comisin, monto que es descontado del dinero transferido.
Tratndose de los servicios cobrados en efectivo, ste inmediatamente se deposita en cuenta corriente.
3.- Durante el perodo efectuaron las siguientes adquisiciones y/o gastos:
Fecha
Razn social
Detalle
Publicidad
Vegetales
Enlatados
Computadora
Personal
Agua potable
Energa elctrica
Servicio Telefnico
BASE
IGV
TOTAL
4,000.00
3,500.00
2,800.00
760.00
532.00
3,000.00
570.00
2,000.00
3,000.00
3,000.00
380.00
570.00
570.00
40,000.00
7,600.00 47,600.00
FORMA DE PAGO
OBSERVACIN
Pendiente de pago
3,000.00
570.00
5,000.00
950.00
5,950.00
Cable
Material
mantenimiento
1,000.00
190.00
1,190.00
Cheque No Negociable
5,000.00
950.00
5,950.00
Cheque No Negociable
Uniformes
3,000.00
570.00
3,570.00
Cheque No Negociable
Juegos de sbanas
Comisin de
Cobranza
2,000.00
380.00
2,380.00
Cheque No Negociable
1,552.08
294.90
1,846.98
Retencin
81,852.08 14,886.90
96,738.98
IMPORTANTE
Los facturas se cancelan al contado, salvo los recibos por servicios pblicos que vencen al mes siguiente del
perodo facturado, los cuales se cancelan el da 29 de enero de 2011
Los consumos de luz, agua y telfono se distribuyen: 90% a costo de servicio y 10% a gastos administrativos.
Staff Contable
4.- La planilla de remuneraciones de la entidad es la siguiente:
NOMBRES Y
APELLIDOS
CARGO U
ASIGNACIN
REMUNERACIONES
OCUPACIN
FAMILIAR
Klaus Wolf
Gerente
Asistente
Luis Caballero
administrativo
Fernando Cceres Contador
Personal de
Luisa Abanto
limpieza
Personal de
Rosa Bernaola
limpieza
Personal de
Florinda Meza
limpieza
Personal de
Hernn Vidal
mantenimiento
Personal de
Teresa Campos
mantenimiento
TOTAL
2,300.00
55.00
1,500.00
1,500.00
TOTAL
DESCUENTOS REMUNERACIN
APORTES
ONP (13 %)
NETA
ESSALUD (9 %)
2,355.00
306.15
2,048.85
211.95
1,500.00
195.00
1,305.00
135.00
1,500.00
195.00
1,305.00
135.00
800.00
55.00
855.00
111.15
743.85
76.95
800.00
55.00
855.00
111.15
743.85
76.95
800.00
55.00
855.00
111.15
743.85
76.95
550.00
55.00
605.00
78.65
526.35
54.45
550.00
550.00
71.50
478.50
49.50
8,800.00
275.00 9,075.00
1,179.75
7,895.25
816.75
Las remuneraciones son depositadas el ltimo da del mes, en la cuenta de ahorros de cada trabajador. Estos
gastos se distribuyen: 90% para costo del servicio y 10% para gastos administrativos.
5.- La provisin por CTS del perodo es S/. 756.25. Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10%
para gastos administrativos.
6.- La depreciacin acumulada del ejercicio 2011 fue como sigue:
DETALLE
Terrenos - costo
Edificaciones - costo
Muebles - costo
Equipo para Procesamiento
de informacin
Computadora Personal
20 TV' LCD 21"
TOTAL
FECHA
ADQUISICIN
VALOR DEL
ACTIVO
PORCENTAJE
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
ANUAL
DEPRECIACIN
MENSUAL
01.06.2006
01.06.2006
30.03.2007
180,000.00
120,000.00
100,000.00
7.5%
10%
9,000.00
10,000 .00
750.00
833.33
31.02.2008
10,000.00
25%
2,500.00
208.33
15.01.2011
18.01.2011
3,000.00
40,000.00
453,000.00
25%
10%
750.00
4,000.00
26,250 .00
62.50
333.33
2,187.50
Estos gastos se distribuyen: 90% para costo de servicio y 10% para gastos administrativos.
7.- Con fecha 20.01.2011 la empresa cancela los tributos pendientes al 31.12.2010.
8.- Se reconoce el pago a cuenta para el mes de enero de 2011. Considerar un coeficiente de 0.015.
9.- Al 31.01.2011 se consumen la totalidad de los Suministros adquiridos.
10.- La empresa compensa el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) contra el P/a/c de enero de 2011 (cuyo
vencimiento es en Febrero de 2011) y solicita la devolucin del monto no compensado, monto que es devuelto
a travs de una Nota de Crdito Negociable.
SE PIDE
Elaborar los Estados Financieros de la empresa, utilizando para tal efecto, el Plan Contable General para Empresas
(PCGE).
SOLUCIN
A continuacin, desarrollaremos el proceso contable que debe seguir la empresa "EL CISNE" S.A.C, empresa de
servicios de hospedaje, para ello consideraremos el Plan Contable General para Empresas (PCGE) as como los
Formatos y la Informacin Mnima de los Libros y Registros Contables.
10 Asesor Empresarial
10.01.2011
12.01.2011
15.01.2011
15.01.2011
15.01.2011
16.01.2011
17.01.2011
18.01.2011
20.01.2011
22.01.2011
23.01.2011
24.01.2011
25.01.2011
22.01.2011
31.01.2011
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
014
015
29.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
NMERO
FECHA DE
CORRELATIVO
FECHA DE
EMISIN DEL
DEL REGISTRO O
VENCIMIENTO
COMPROBANTE
CDIGO UNICO
O FECHA DE
DE PAGO O
DE LA
PAGO
DOCUMENTO
OPERACIN
001
001
001
001
014
001
001
001
001
001
001
014
014
014
001
001
002
001
001
003
002
180
001
003
256
001
AO DE
TIPO
SERIE O CDIGO DE
LA DEPENDENCIA
EMISIN DE
(TABLA
ADUANERA (TABLA 11) LA DUA O DSI
10)
COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C
15800
1040
0871
0042
25891198
0189
12467
20109
3914
0143
0989
12589001
25987110
T13-256890
45108
N DEL COMPROBANTE
DE PAGO, DOCUMENTO,
N DE ORDEN DEL
FORMULARIO FSICO O
VIRTUAL, N DE DUA,
DSI O LIQUIDACIN
DE COBRANZA U
OTROS DOCUMENTOS
EMITIDOS POR UNAT
PARA ACREDITAR EL
CRDITO FISCAL EN LA
IMPORTACIN
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
06
20590780224
20102030405
20100060508
20205040302
20458925612
20103040506
20102030409
20204050401
20001050201
20255060108
20100089205
20304890509
20100000148
20100010589
20203040508
DOCUMENTO DE
IDENTIDAD
TIPO
NMERO
(TABLA 2)
PUBLIMARKET S.A.C.
SUPERMARKET S.A.C.
MINIMARKET S.A.C.
IMPORT PC S.R.L.
SEDA LIMA
EDEL PER S.A.A.
TELEFONEMA S.A.C.
IMPORT TV S.A.C.
COMERCIAL LIMPIA
S.R.L.
COMISIONES 2000
S.A.C.
CABLE PER S.A.A.
FERRETERA J MARA
S.R.L.
UNFORMES SAN
MIGUEL E.I.R.L.
COMERCIAL IPHONE
S.R.L.
ADMINISTRADORA
TARJETAS S.A.C.
TOTALES
APELLIDOS
Y NOMBRES,
DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL
760.00
IGV
294.90
380.00
570.00
950.00
190.00
950.00
570.00
78,352.08 14,886.90
1,552.08
2,000.00
3,000.00
5,000.00
1,000.00
5,000.00
3,000.00
2,800.00
532.00
3,000.00
570.00
2,000.00
380.00
3,000.00
570.00
3,000.00
570.00
40,000.00 7,600.00
4,000.00
BASE
IMPONIBLE
ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS
Y/O DE EXPORTACIN
11
12 Asesor Empresarial
BASE
IMPONIBLE
IGV
ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES
GRAVADAS Y/O DE
EXPORTACIN
Y A OPERACIONES
NO GRAVADAS
BASE
IMPONIBLE
IGV
ADQUISICIONES
GRAVADAS
DESTINADAS A
OPERACIONES NO
GRAVADAS
3,500.00 -
3,500.00
VALOR DE LAS
ADQUISICIONES
NO GRAVADAS
ISC
5,950.00
1,190.00
5,950.00
3,570.00
2,380.00
1,846.98
96,738.98
3,570.00
47,600.00
4,760.00
3,500.00
3,332.00
3,570.00
2,380.00
3,570.00
3,570.00
OTROS
IMPORTE
TRIBUTOS
TOTAL
Y CARGOS
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C
N DE
COMPROBANTE
DE PAGO
EMITIDO POR
SUJETO NO
DOMICILIADO
4699
NMERO
22.01.2010
FECHA
DE
EMISIN
CONSTANCIA DE
DEPSITO DE
DETRACCIN (3)
TIPO
DE
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
N DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
Staff Contable
FECHA DE
EMISIN DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
O DOCUMENTO
02.01.2011
03.01.2011
04.01.2011
05.01.2011
06.01.2011
07.01.2011
08.01.2011
18.01.2011
19.01.2011
20.01.2011
21.01.2011
22.01.2011
23.01.2011
24.01.2011
25.01.2011
25.01.2011
26.01.2011
27.01.2011
27.01.2011
28.01.2011
28.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
30.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
NMERO
CORRELATIVO
DEL REGISTRO O
CDIGO UNICO
DE LA OPERACIN
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
FECHA DE
VENCIMIENTO
Y/O PAGO
01
01
03
03
03
03
01
03
01
03
01
01
01
01
03
01
03
03
01
01
03
01
03
01
03
01
TIPO
(TABLA
10)
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
N SERIE O N DE
SERIE DE LA
MAQUINA
REGISTRADORA
0001
0002
0001
0002
0003
0004
0003
0005
0004
0006
0005
0006
0007
0008
0007
0009
0008
0009
0010
0011
0010
0012
0011
0013
0012
0014
NMERO
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C
06
07
01
01
01
01
07
01
07
01
07
07
07
07
01
07
01
01
07
07
01
07
01
07
01
07
TIPO (TABLA 2)
20100907921
49101
12345678
09090778
03326103
90908021
21889
20102010
45812
33261040
22146
30120
46900
47109
33261011
50909
30261090
30401050
60104
60901
30104010
30219
20104010
30910
20104010
40108
NMERO
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
Luis Lujan
Johan Dixon Smith
Juan Vargas Chauca
Rosa Perez Miranda
Juan Orestes Arias
Silverio Crdenas Soto
Mara Espinoza Ugarte
Pablo Villegas Martnez
Miguel Yon
Juan Huarcaya Revoredo
Hilton Orus Marquez
Alisson Leyton Evans
Graciela Morales Acosta
Mike Kan
Julian Raygada Morn
Denisse Ludea Ortiz
Ernesto Polanco Arzapalo
Eugenia Moscoso Duarte
Hamilton Philips Vartis
Franchesco Olazabal Castellanos
Manuel Linares Reyes
Alejandro Figueroa Ugarte
Patricia Zarete Trujillo
Harlet Doush Prime
Elizabeth Bustamante Aguirre
Lily Poma Arias
TOTALES
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL
58,910.00
4,165.00
2,500.00
6,545.00
2,000.00
1,000.00
3,570.00
2,000.00
3,500.00
10,710.00
5,950.00
7,140.00
8,330.00
1,500.00
VALOR FACTURADO
DE LA EXPORTACIN
14 Asesor Empresarial
475.00
380.00
570.00
95.00
6,764.00
2,500.00
2,000.00
3,000.00
500.00
35,600.00
-
665.00
3,500.00
114.00
600.00
760.00
4,000.00
3,000.00
4,000.00
2,000.00
570.00
475.00
760.00
380.00
0.00
570.00
3,000.00
2,500.00
ISC
OTROS TRIBUTOS
Y CARGOS QUE
IGV Y/O
NO FORMAN PARTE
IPM
DE LA
BASE IMPONIBLE
950.00
EXONERADA INAFECTA
IMPORTE TOTAL
DE LA OPERACIN
EXONERADA O INAFECTA
5,000.00
BASE IMPONIBLE
DE LA
OPERACIN
GRAVADA
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C
4,165.00
101,274.00
595.00
2,380.00
6,545.00
3,570.00
2,500.00
2,975.00
2,000.00
1,000.00
4,165.00
3,500.00
10,710.00
5,950.00
714.00
3,570.00
4,760.00
2,000.00
7,140.00
5,950.00
1,500.00
3,570.00
2,975.00
4,760.00
2,380.00
8,330.00
3,570.00
IMPORTE TOTAL
DEL COMPROBANTE
DE PAGO
TIPO
DE
CAMBIO
FECHA
TIPO
(TABLA 10)
SERIE
N DEL COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO
Staff Contable
3. FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO
: Enero 2O11
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C
NMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA
REGISTRO
DE LA
O CDIGO NICO OPERACIN
DE LA OPERACIN
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE
ASOCIADA
CDIGO
DENOMINACIN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
4,000.00
001
1041
002
1212
003
1041
004
1212
005
1041
Cuenta corriente
operativa
Emitidas en cartera
Cuenta corriente
operativa
Emitidas en cartera
Cuenta corriente
operativa
Sub total
Saldo final
TOTALES
4,000.00
4,760.00
4,760.00
4,165.00
4,165.00
12,925.00
12,925.00
12,925.00
12,925.00
Formato 1.1: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo" 15
16 Asesor Empresarial
02.01.2011
06.01.2011
10.01.2011
12.01.2011
15.01.2011
15.01.2011
18.01.2011
20.01.2011
20.01.2011
20.01.2011
20.01.2011
22.01.2011
24.01.2011
25.01.2011
22.01.2011
26.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
29.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
007
NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE LA MEDIO
DEL REGISTRO O
OPERACIN DE PAGO
CDIGO NICO DE
(TABLA 1)
LA OPERACIN
:
:
:
:
:
DESCRIPCIN DE LA
OPERACIN
PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ENTIDAD FINANCIERA
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE
Varios
SEDA LIMA
EDEL PER S.A.A.
TELEFONEMA S.A.C.
CABLE PER S.A.A.
PUBLIMARKET S.A.C.
SUPERMARKET S.A.C.
MINIMARKET S.A.C.
IMPORT PC SRL
IMPORT TV S.A.C.
SUNAT / Banco de la Nacin
SUNAT / Banco de la Nacin
SUNAT / Banco de la Nacin
COMERCIAL LIMPIA S.R.L.
COMISIONES 2000 S.A.C.
FERRETERA J MARA S.R.L.
UNIFORMES SAN MIGUEL E.I.R.L.
COMERCIAL IPHONE S.R.L.
APELLIDOS Y
NOMBRES, DENOMINACIN O
RAZON SOCIAL
OPERACIONES BANCARIAS
142-204855512-014
Enero 2O11
20145060141
EL CISNE S.A.C
Banco de Comercio
018
42104
42101
42102
001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
011
012
013
42103
014
015
016
017
NMERO DE TRANSACCIN
BANCARIA, DE DOCUMENTO
SUSTENTATORIO O DE CONTROL
INTERNO DE LA OPERACIN
4. FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
4111
1629
101
101
4212
4212
4212
4212
4212
40111
4031
4032
4212
4212
4212
4212
4212
101
4212
4212
4212
4212
CDIGO
TOTALES
Otros
Caja
Caja
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
IGV Cuenta Propia
Essalud
ONP
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Caja
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
Emitidas en cartera
DENOMINACIN
2,380.00
3,570.00
3,570.00
1,190.00
4,760.00
3,500.00
3,332.00
3,570.00
47,600.00
333.00
1,000.00
1,000.00
3,570.00
5,950.00
5,950.00
3,570.00
2,380.00
7,895.25
239,427.02 105,120.25
- 134,306.77
239,427.02 239,427.02
90.502.02
4,165.00
136,000.00
4,000.00
4,760.00
DEUDOR ACREEDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
Staff Contable
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA
ASIENTO O CDIGO OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
: Enero 2O11
PERODO
RUC
: 20145060141
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : EL CISNE S.A.C
101
104
331
332
335
336
393
4011
4031
4032
471
501
582
591
101
1041
33111
33211
33231
33511
33611
101
104
331
332
335
336
CDIGO
Caja
Cuentas Corrientes
Terrenos
Edificaciones
Muebles
Equipos diversos
Depreciacin Inmuebles, maquinaria y equipo
IGV
Essalud
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar
Capital - Acciones
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Caja
Cuentas corrientes operativas
Costo
Costo de adquisicin o construccin
Costo de adquisicin o construccin
Costo
Costo
Caja
Cuentas Corrientes
Terrenos
Edificaciones
Muebles
Equipo diversos
VAN...
1,300,000.00
4,000.00
136,000.00
180,000.00
60,000.00
160,000.00
100,000.00
10,000.00
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
DEBE
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
1,300,000.00
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
HABER
MOVIMIENTO
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
003
004
004
004
005
005
006
006
006
006
006
006
006
006
006
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA
ASIENTO O CDIGO OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
393
4011
4031
4032
471
501
582
591
39131
39134
39135
40111
4031
4032
4151
5011
582
5911
1212
401111
7041
1629
1212
60321
60322
60323
60324
60325
6329
6361
6363
6364
CDIGO
VIENEN...
Depreciacion Inmuebles, maquinaria y equipo
IGV
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios por pagar
Capital - Acciones
Reserva legal
Utilidades acumuladas
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
Compensacin por Tiempo de Servicios
Acciones
Legal
Utilidades acumuladas
Emitidas en cartera
IGV - Cuenta propia (Dbito Fiscal)
Terceros
Otros
Emitidas en cartera
Suministros - Alimentos
Suministros - tiles de seo
Suministros - Material de mantenimiento
Suministros - Uniformes
Suministros - Juego de sbanas
Otros
Energa elctrica
Agua
Telfono
VAN...
18 Asesor Empresarial
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
3,000.00
2,175,923.00
92,349.00
101,274.00
1,300,000.00
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
DEBE
2,143,623.00
92,349.00
6,764.00
94,510.00
9,000.00
10,000.00
2,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
1,300,000.00
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
006
006
006
006
006
006
006
007
007
007
007
007
007
008
008
008
009
009
009
009
009
010
010
010
011
011
012
012
012
013
013
013
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2012
31.01.2013
31.01.2014
31.01.2015
31.01.2016
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA
ASIENTO O CDIGO OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
6367
6371
6393
33611
33691
401112
4212
25241
25242
25243
25244
25245
6132
92
94
791
6211
6271
4031
4032
4111
92
94
791
101
1212
1041
101
1629
40111
4031
4032
CDIGO
Cable
Publicidad
Gastos de cobranza
Costo
Costo
IGV - Cuenta propia (Crdito Fiscal)
Emitidas
Suministros - Alimentos
Suministros - tiles de seo
Suministros - Material de mantenimiento
Suministros - Uniformes
Suministros - Juego de sbanas
Suministros
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Sueldos y salarios
Rgimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Caja
Emitidas en cartera
Cuentas corrientes operativas
Caja
Otros
IGV - Cuenta Propia
ESSALUD
ONP
VAN...
VIENEN...
333.00
1,000.00
1,000.00
2,413,682.58
103,427.02
8,925.00
8,902.58
989.17
9,075.00
816.75
17,596.87
1,955.21
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
2,175,923.00
1,000.00
4,000.00
1,552.08
3,000.00
40,000.00
14,886.90
DEBE
2,411,349.58
12,925.00
90,502.02
8,925.00
9,891.75
816.75
1,179.75
7,895.25
19,552.08
19,300.00
96,738.98
2,143,623.00
HABER
MOVIMIENTO
013
013
013
014
014
015
015
016
016
016
016
016
016
017
017
017
018
018
019
019
019
020
020
020
020
020
020
021
021
022
022
023
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA
ASIENTO O CDIGO OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
4111
4212
1041
4212
1629
1891
40171
68141
68144
68145
39131
39134
39135
92
94
791
6291
4151
92
94
791
6132
25241
25242
25243
25244
25245
92
79
401113
401112
401111
CDIGO
VIENEN...
Sueldos y salarios por pagar
Emitidas en cartera
Cuentas corrientes operativas
Emitidas en cartera
Otros
P/a/c del IR 3 Categora
Renta de Tercera Categora
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Edificaciones
Muebles y enseres
Equipos diversos
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Compensacin por Tiempo de servicios
Compensacin por Tiempo de Servicios
Costo de servicio
Gastos Administrativos
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Suministros
Suministros - Alimentos
Suministros - tiles de aseo
Suministros - Material de mantenimiento
Suministros - Uniformes
Suministros - Juego de sbanas
Costo de servicio
Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
Saldo a favor por exportacin
IGV Cuenta propia (Crdito Fiscal)
IGV - Cuenta propia (Dbito Fiscal)
VAN...
20 Asesor Empresarial
6,764.00
2,585,872.21
14,886.90
19,300.00
19,300.00
680.63
75.62
756.25
1,968.75
218.75
750.00
833.33
604.17
1,417.00
1,846.98
2,413,682.58
7,895.25
94,892.00
DEBE
2,579,108.21
14,886.90
19,300.00
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
756.25
756.25
2,187.50
750.00
833.33
604.17
1,417.00
1,846.98
105,120.25
2,411,349.58
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
023
024
024
025
025
026
026
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
NMERO
FECHA
CORRELATIVO DEL
DE LA
ASIENTO O CDIGO OPERACIN
GLOSA O DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN
401113
1624
401113
40171
1624
4021
1624
CDIGO
TOTAL
VIENEN...
Saldo a favor por exportacin
Tributos
Saldo a favor por exportacin
Renta de Tercera Categora
Tributos
Notas de Crdito Negociables
Tributos
2,602,118.01
6,705.90
1,417.00
8,122.90
2,585,872.21
DEBE
2,602,118.01
6,705.90
1,417.00
8,122.90
2,579,108.21
6,764.00
HABER
MOVIMIENTO
Staff Contable
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
4,000.00
TOTALES
4,000.00
HABER
4,000.00
4,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
136,000.00
TOTALES
136,000.00
HABER
136,000.00
136,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
180,000.00
TOTALES
180,000.00
HABER
180,000.00
180,000.00
22 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
220,000.00
TOTALES
220,000.00
HABER
220,000.00
220,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
100,000.00
TOTALES
100,000.00
HABER
100,000.00
100,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
002
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE
10,000.00
TOTALES
10,000.00
HABER
10,000.00
10,000.00
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
(1)
(2)
21,000.00
21,000.00
21,000.00
TOTALES
HABER
21,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
(1)
(2)
333.33
333.33
333.33
TOTALES
HABER
333.33
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
1,000.00
1,000.00
1,000.00
1,000.00
24 Asesor Empresarial
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO (2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
:
:
:
:
2O11
20145060141
EL CISNE S.A.C
4032 ONP (PCGR)
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE
1,000.00
1,000.00
1,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
583.33
583.33
583.33
TOTALES
(1)
(2)
HABER
583.33
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
500,000.00
500,000.00
500,000.00
500,000.00
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
(1)
(2)
100,000.00
100,000.00
100,000.00
TOTALES
HABER
100,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
02.01.2011
001
003
(1)
(2)
26,083.34
26,083.34
26,083.34
TOTALES
HABER
26,083.34
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
002
011
012
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
4,000.00
8,925.00
12,925.00
12,925.00
12,925.00
26 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
002
012
013
136,000.00
103,427.02
239,427.02
TOTALES
(1)
(2)
HABER
105,120.25
105,120.25
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
002
005
011
101,274.00
101,274.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
92,349.00
8,925.00
101,274.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
28.02.2011
28.02.2011
28.02.2011
024
025
026
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
8,122.90
8,122.90
1,417.00
6,705.90
8,122.90
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
005
012
014
(1)
(2)
92,349.00
92,349.00
TOTALES
HABER
90,502.02
1,846.98
92,349.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
015
(2)
1,417.00
1,417.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
6,300.00
6,300.00
6,300.00
6,300.00
28 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
3,000.00
3,000.00
3,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
3,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
5,000.00
5,000.00
5,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
5,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
3,000.00
3,000.00
3,000.00
3,000.00
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
007
020
2,000.00
2,000.00
2,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
002
180,000.00
TOTALES
180,000.00
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
002
60,000.00
TOTALES
60,000.00
HABER
30 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
002
160,000.00
TOTALES
160,000.00
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
002
100,000.00
TOTALES
100,000.00
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
002
006
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
10,000.00
3,000.00
13,000.00
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
(2)
40,000.00
40,000.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
003
016
9,000.00
750.00
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
9,750.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
003
016
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(2)
HABER
(1)
10,000.00
833.33
-
10,833.33
32 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
003
016
2,000.00
604.17
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,604.17
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
28.02.2011
003
004
013
023
333.33
6,764.00
333.00
6,764.00
7,097.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
7,097.33
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
006
022
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
14,886.90
14,886.90
14,886.90
14,886.90
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
28.02.2011
28.02.2011
022
023
024
(1)
(2)
14,886.90
14,886.90
TOTALES
HABER
6,764.00
8,122.90
14,886.90
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
28.02.2010
015
025
(1)
(2)
1,417.00
1,417.00
1,417.00
TOTALES
HABER
1,417.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
28.02.2011
026
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
TOTALES
(1)
(2)
HABER
6,705.90
6,705.90
34 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2010
31.01.2011
003
009
013
1,000.00
816.75
1,000.00
1,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,816.75
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2010
31.01.2011
003
009
013
1,000.00
1,179.75
1,000.00
1,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
2,179.75
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2010
31.01.2011
009
013
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
7,895.25
7,895.25
7,895.25
7,895.25
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
31.01.2011
003
018
583.33
756.25
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
1,339.58
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
006
013
014
(1)
(2)
HABER
96,747.98
94,892.00
1,855.98
96,747.98
96,747.98
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
003
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(2)
HABER
(1)
500,000.00
-
500,000.00
36 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
003
100,000.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
100,000.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
02.01.2011
003
26,083.34
TOTALES
(1)
(2)
HABER
26,083.34
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
6,300.00
6,300.00
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
(2)
3,000.00
3,000.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
(2)
5,000.00
5,000.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
3,000.00
3,000.00
38 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
(2)
2,000.00
2,000.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2011
006
020
(1)
(2)
19,300.00
19,300.00
19,300.00
TOTALES
HABER
19,300.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
009
9,075.00
TOTALES
9,075.00
HABER
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
(1)
(2)
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
009
816.75
TOTALES
816.75
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
FECHA
DE LA
OPERACIN
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
018
Reconocimiento de la CTS
756.25
756.25
TOTALES
(1)
(2)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
5,000.00
5,000.00
40 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
(2)
3,000.00
3,000.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
(2)
2,000.00
2,000.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
3,000.00
3,000.00
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
(2)
1,000.00
1,000.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
(2)
4,000.00
4,000.00
TOTALES
(1)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
006
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
HABER
1,552.08
1,552.08
42 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
016
Reconocimiento de la depreciacin
750.00
750.00
TOTALES
(1)
(2)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
016
Reconocimiento de la depreciacin
833.33
833.33
TOTALES
(1)
(2)
HABER
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
016
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
Reconocimiento de la depreciacin
TOTALES
(1)
(2)
HABER
604.17
604.17
Staff Contable
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
004
94,510.00
-
TOTALES
(1)
(2)
HABER
94,510.00
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2010
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
008
010
017
019
021
TOTALES
(1)
(2)
HABER
19,552.08
9,891.75
2,187.50
756.25
19,300.00
51,687.58
PERODO
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
31.01.2010
31.01.2011
31.01.2011
31.01.2011
008
010
017
019
021
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(1)
(2)
17,596.87
8,902.58
1,968.75
680.63
19,300.00
48,448.83
HABER
44 Asesor Empresarial
: 2O11
RUC
: 20145060141
NMERO
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO(2)
31.01.2011
008
31.01.2010
010
989.17
31.01.2011
017
Destino de la depreciacin
218.75
31.01.2011
019
Destino de la CTS
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN
DEBE
(2)
HABER
1,955.21
75.62
TOTALES
(1)
3,238.75
101
104
331
332
335
336
393
4011
4031
4032
471
501
582
591
101
1041
1212
1624
1629
1891
25241
25242
25243
25244
25245
33111
33211
33231
33511
33611
33691
39131
39134
39135
401111
401112
CDIGO
Caja PCGR
Cuenta corriente PCGR
Terrenos PCGR
Edificaciones PCGR
Muebles y enseres PCGR
Equipos Diversas PCGR
Depreciacin IME PCGR
IGV PCGR
Essalud PCGR
ONP por pagar PCGR
Compensacin por Tiempo Servicios PCGR
Capital PCGR
Reservas legales PCGR
Resultados acumulados PCGR
Caja PCGE
Cuentas corrientes operativas PCGE
Emitidas en cartera PCGE
Tributos PCGE
Otros PCGE
P/a/c IR 3 Categora PCGE
Suministros - Alimentos PCGE
Suministros - tiles de seo PCGE
Suministros - M. Mantenimiento PCGE
Suminsitros - Uniformes PCGE
Suministros - Jgo Sbanaas PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Costo PCGE
Edificaciones PCGE
Muebles y enseres PCGE
Equipos diversos PCGE
IGV Cuenta propia (Dbito Fiscal) PCGE
IGV Cuenta propia (Crbito Fiscal) PCGE
DENOMINACIN
CUENTA
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
DEUDOR
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
ACREEDOR
SALDOS INICIALES
7.
BALANCE DE COMPROBACIN (EL CISNE S.A.C.)
46 Asesor Empresarial
7,097.00
14,886.90
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
12,925.00
239,427.02
101,274.00
8,122.90
92,349.00
1,417.00
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
180,000.00
60,000.00
160,000.00
100,000.00
13,000.00
40,000.00
DEBE
9,750.00
10,833.33
2,604.17
7,097.33
14,886.90
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
12,925.00
105,120.25
101,274.00
8,122.90
92,349.00
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
HABER
MOVIMIENTOS
7,097.00
14,886.90
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
12,925.00
239,427.02
101,274.00
8,122.90
92,349.00
1,417.00
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
180,000.00
60,000.00
160,000.00
100,000.00
13,000.00
40,000.00
DEUDOR
9,750.00
10,833.33
2,604.17
7,097.33
14,886.90
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
4,000.00
136,000.00
180,000.00
220,000.00
100,000.00
10,000.00
21,000.00
333.33
1,000.00
1,000.00
583.33
500,000.00
100,000.00
26,083.34
12,925.00
105,120.25
101,274.00
8,122.90
92,349.00
ACREEDOR
SALDOS FINALES
180,000.00
60,000.00
160,000.00
100,000.00
13,000.00
40,000.00
1,417.00
134,306.77
ACTIVO
9,750.00
10,833.33
2,604.17
0.33
PASIVO Y
PATRIMONIO
GANANCIAS
Staff Contable
TOTALES
94
401113
40171
4021
4031
4032
4111
4151
4212
5011
582
5911
60321
60322
60323
60324
60325
6132
6211
6271
6291
6329
6361
6363
6364
6367
6371
6393
68141
68144
68145
7041
791
92
CDIGO
Gastos administrativos
DENOMINACIN
CUENTA
650,000.00
DEUDOR
48,448.83
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
19,300.00
9,075.00
816.75
756.25
5,000.00
3,000.00
2,000.00
3,000.00
1,000.00
4,000.00
1,552.08
750.00
833.33
604.17
96,747.98
14,886.90
1,417.00
6,705.90
1,000.00
1,000.00
7,895.25
DEBE
652,607.25
1,339.58
0.00
500,000.00
100,000.00
26,083.34
816.75
1,179.75
PASIVO Y
PATRIMONIO
695,429.67
695,429.67
695,429.67
6,705.90
ACTIVO
TOTALES
2,602,118.00
94,510.00
51,687.58
19,300.00
1,816.75
2,179.75
7,895.25
1,339.58
96,747.98
500,000.00
100,000.00
26,083.34
14,886.90
1,417.00
ACREEDOR
42,822.42
2,602,118.00
3,238.75
48,448.83
6,300.00
3,000.00
5,000.00
3,000.00
2,000.00
19,300.00
9,075.00
816.75
756.25
5,000.00
3,000.00
2,000.00
3,000.00
1,000.00
4,000.00
1,552.08
750.00
833.33
604.17
96,747.98
14,886.90
1,417.00
6,705.90
1,000.00
1,000.00
7,895.25
DEUDOR
SALDOS FINALES
2,602,118.00
94,510.00
51,687.58
19,300.00
1,816.75
2,179.75
7,895.25
1,339.58
96,747.98
500,000.00
100,000.00
26,083.34
14,886.90
1,417.00
HABER
MOVIMIENTOS
3,238.75
1,952,127.00
650,000.00
2,602,118.00
ACREEDOR
SALDOS INICIALES
94,510.00
42,822.42
51,687.58
3,238.75
48,448.83
PRDIDAS
94,510.00
94,510.00
94,510.00
GANANCIAS
Balance de Comprobacin 47
Staff Contable
8.
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA"(1)(2)
EJERCICIO
: 2011
RUC
: 20145060141
PERODO O
PERODO
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO CORRIENTE
Valores Negociables
3,337
Existencias
3,337
ACTIVO NO CORRIENTE
Ingresos Diferidos
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciacin acumulada)
529,813
TOTAL PASIVO
3,337
Contingencias
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
Inters minoritario
529,813
PATRIMONIO NETO
Capital
500,000
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Excedentes de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL ACTIVO
(1)
(2)
100,000
26,083
42,823
668,906
672,243
Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para
este Formato.
A partir del 01.01.2011 entrar en vigencia la versin 2009 de la NIC 1, la cual denomina al Balance General, como Estado de
situacin financiero (Ver prrafo 10).
48 Asesor Empresarial
9.
FORMATO 3.25: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL DEL 01.01 AL 31.12"(1)(2)
EJERCICIO
: 2011
RUC
: 20145060141
EJERCICIO O PERODO
94,510
Costo de ventas
94,510
48,449
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracin
Gastos de Venta
40,061
3,239
Utilidad Operativa
42,823
42,823
42,823
42,823
42,823
Participaciones
Impuesto a la Renta
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios
Inters Minoritario
(2)
Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para
este Formato.
A partir del 01.01.2011 entrar en vigencia la versin 2009 de la NIC 1, la cual cambia la denominacin del Estado de Ganacias y
Prdidas por el de Estado de Resultados Integral.
Staff Contable
10. FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO
VALORIZADO"
PERODO
: 2011
RUC
: 20145060141
: 0000
CDIGO DE LA EXISTENCIA
: 25241
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: 01
MTODO DE VALUACIN
: Promedio
DOCUMENTO DE TRASLADO,
COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
02.01.2011
TIPO
(TABLA SERIE NMERO
10)
Saldo
inicial
ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
SALIDAS
SALDO FINAL
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
CANTIDAD
16
TOTALES
0
350
10.00 3,500.00
350
3,500.00
350
350
10.00 3,500.00
3,500.00
PERODO
: 2011
RUC
: 20145060141
350
0
0.00
0.00
10.00 3,500.00
0.00
: 0000
CDIGO DE LA EXISTENCIA
: 25241
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: 07
MTODO DE VALUACIN
: Promedio
DOCUMENTO DE TRASLADO,
COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO
(TABLA SERIE NMERO
10)
Saldo
inicial
15.01.2011 01
02.01.2011
31.01.2011
ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
16
0
800
3.50 2,800.00
800
2,800.00
00 (Gua
Consumo)
TOTALES
50 Asesor Empresarial
SALDO FINAL
800
800
3.50 2,800.00
800
2,800.00
0.00
0.00
2,800.00
0.00
: 2011
RUC
: 20145060141
: 0000
CDIGO DE LA EXISTENCIA
: 25242
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: 07
MTODO DE VALUACIN
: Promedio
DOCUMENTO DE TRASLADO,
COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO
(TABLA SERIE NMERO
10)
Saldo
inicial
20.01.2011 01
02.01.2011
31.01.2011
ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
16
0
600
5.00 3,000.00
600
100.00 3,000.00
600
00 (Gua
Consumo)
TOTALES
SALDO FINAL
600
5.00 3,000.00
600
100.00 3,000.00
PERODO
: 2011
RUC
: 20145060141
0.00
0.00
5.00 3,000.00
0.00
: 0000
CDIGO DE LA EXISTENCIA
: 25243
TIPO (TABLA 5)
: 05
DESCRIPCIN
: 01
MTODO DE VALUACIN
: Promedio
DOCUMENTO DE TRASLADO,
COMPROBANTE DE PAGO,
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA
TIPO
(TABLA SERIE NMERO
10)
Saldo
inicial
24.01.2011 01
02.01.2011
31.01.2011
ENTRADAS
TIPO DE
OPERACIN
(TABLA 12)
CANTIDAD
SALIDAS
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
16
0
200
25.00 5,000.00
200
100.00 5,000.00
00 (Gua
Consumo)
TOTALES
SALDO FINAL
200
200
25.00 5,000.00
200
100.00 5,000.00
0.00
0.00
25.00 5,000.00
0.00
Formato 13.1: "Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado" 51
Staff Contable
PERODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
ESTABLECIMIENTO (1)
CDIGO DE LA EXISTENCIA
TIPO (TABLA 5)
DESCRIPCIN
CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6)
MTODO DE VALUACIN
:
:
:
:
:
:
:
:
:
2011
20145060141
EL CISNE S.A.C
0000
25244
05
Suministros - Uniformes
07
Promedio
DOCUMENTO DE TRASLADO,
COMPROBANTE DE PAGO,
ENTRADAS
SALIDAS
SALDO FINAL
TIPO DE
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
OPERACIN
TIPO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
COSTO COSTO
(TABLA 12)
FECHA (TABLA SERIE NMERO
CANTIDAD
CANTIDAD
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
UNITARIO TOTAL
10)
Saldo
inicial
22.01.2011 01
02.01.2011
31.01.2011
16
00 (Gua
Consumo)
TOTALES
0
20
100.00 2,000.00
20
100.00 2,000.00
20
100.00 2,000.00
20
100.00 2,000.00
0.00
0.00
20
100.00 2,000.00
: Enero de 2011
RUC
: 20145060141
Nombres
y
Apellidos
(Husped)
Luis Lujan
Johan Dixon Smith
Juan Vargas Chauca
Rosa Perez Miiranda
Juan Orestes Arias
Silverio Crdenas Soto
Mara Espinoza Ugarte
Pablo Villegas Martinez
Juan Campos
Juan Huarcaya Revoredo
Hilton Orus Marquez
Alisson Leyton Evans
Graciela Morales Acosta
Hernn Castro
Julian Raygada Morn
Denisse Ludea Ortiz
Ernesto Polanco Arzapalo
Eugenia Moscoso Duarte
Hamilton Philips Vartis
Franchesco Olazabal
Castellanos
Manuel Linares Reyes
Alejandro Figueroa Ugarte
Patricia Zarete Trujillo
Harlet Doush Prime
Elizabeth Bustamante Aguirre
Lily Poma Arias
TOTAL
52 Asesor Empresarial
Sexo
M
Nacionalidad
X
X
X
Documento
de
Identidad
T
N
1
2
2
3
6
7
8
18
19
20
21
22
23
24
25
25
26
27
27
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2
3
4
5
6
7
8
18
19
20
21
22
23
24
25
25
26
27
27
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
2011
N
Habitacin
Asignada
Tarifa
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
201
202
203
204
205
206
207
208
209
5,950.00
1,500.00
3,570.00
2,975.00
4,760.00
2,380.00
8,330.00
3,570.00
7,140.00
4,760.00
2,000.00
3,500.00
10,710.00
5,950.00
714.00
3,570.00
4,165.00
2,975.00
2,000.00
X
X
28
01
2011
28
01
2011
210
1,000.00
X
X
28
29
29
30
31
31
01
01
01
01
01
01
2011
2011
2011
2011
2011
2011
28
29
29
30
31
31
01
01
01
01
01
01
2011
2011
2011
2011
2011
2011
201
202
203
204
205
206
2,380.00
6,545.00
3,570.00
2,500.00
595.00
4,165.00
101,274.00
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
12345890
12345891
12345892
12345893
12345894
55695895
12345896
12345897
12345898
12345899
12345900
12345901
12345902
12345903
12345904
12345905
12345906
12345907
20345908
Fecha de
Salida
Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
No Domiciliado
No Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
Domiciliado
Domiciliado
No Domiciliado
X
X
DNI
Pasp
DNI
DNI
DNI
DNI
Pasp
DNI
DNI
DNI
Pasp
Pasp
Pasp
Pasp
DNI
DNI
DNI
DNI
Pasp
Fecha de
Ingreso
Firma
: 20101201301
RUC
TERRR001
EDIX0545
ME100A2
PC8046
LPT0054
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
TV21"
331111
332211
335111
336111
336112
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
336911
CUENTA
CDIGO
CONTABLE
RELACIONADO
DEL
CON EL
ACTIVO
ACTIVO FIJO
FIJO
DESCRIPCIN
UNIX
LENOVO
COMPAQ
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
LG
MNI54
JUT52
OPH22
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
UHYT
MARCA
MODELO DEL
DEL ACTIVO
ACTIVO FIJO
FIJO
: 2011
PERODO
15554444
12555480
4210
4211
4212
4213
4214
4215
4216
4217
4218
4219
4220
4221
4222
4223
4224
4225
4226
4227
4228
4229
TOTALES
NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA DEL
ACTIVO FIJO
12. FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
VALOR
410,000.00
180,000.00
120,000.00
100,000.00
10,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
43,000.00
180,000.00
120,000.00
100,000.00
10,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
413,000.00
FIJO
HISTRICO AJUSTE
RETIROS
SALDO ADQUISICIONES
OTROS
MEJORAS
Y/O
DEL
POR
INICIAL ADICIONALES
AJUSTES
BAJAS
ACTIVO INFLACIN
: 20101201301
RUC
54 Asesor Empresarial
80,000.00
20,000.00
00,000.00
10,000.00
3,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
2,000.00
453,000.00
01.05.2010
01.05.2010
01.03.2009
01.01.2009
18.07.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
01.05.2010
01.05.2010
01.03.2009
01.01.2009
15.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
18.01.2011
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
Lineal
7.5%
10%
25%
25%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
21,000.00
9,000.00
10,000.00
2,000.00
750.00
833.33
208.33
62.50
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
2,187.50
9,750.00
10,833.33
2,208.33
62.50
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
16.67
23,187.50
VALOR
DEPRECIACIN
FECHA DE
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
AJUSTADO
DEL EJERCICIO DEPRECIACIN
AJUSTE POR DEPRECIACIN
FECHA
INICIO DE
ACUMULADA DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
DEL
RELACIONADA RELACIONADA
PORCENTAJE DE
INFLACIN
ACUMULADA
N
DE
DE
USO DEL
AL CIERRE
DEL
ACUMULADA
ACTIVO
DEPREACIACIN
CON LOS
CON OTROS
DE LA
AJUSTADA POR
ADQUISICIN ACTIVO MTODO DOCUMENTO
DEL EJERCICIO EJERCICIO
HISTRICA
FIJO AL
RETIROS Y/O
AJUSTES
DEPRECIACIN INFLACIN
APLICADO
DE
FIJO
ANTERIOR
31.12
BAJAS
AUTORIZACIN
: 2011
PERODO
12. FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS"
Staff Contable
ANEXO
ANEXO N 01: DETERMINACIN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO (SFMB)
a) Aplicacin del Saldo a Favor
De la informacin expuesta por la empresa EL CISNE S.A.C. tenemos que sta presta servicios calificados
como exportacin as como tambin servicios internos. Es por ello, que en aplicacin del artculo 34 de la
Ley del IGV, la empresa tendr derecho al Saldo a Favor del Exportador.
De acuerdo a la norma citada, y de cumplir con las disposiciones respecto del Crdito Fiscal sealadas en los
artculos 18 al 28 de la Ley del IGV, el Saldo a Favor del Exportador debe ser equivalente al monto del IGV
que hubiere sido consignado en los comprobantes de pago correspondientes a las adquisiciones de bienes,
servicios, plizas de importacin, entre otros, que hubiera efectuado la empresa.
b) Procedimiento para determinar el saldo a favor al solicitar devolucin
A efectos de determinar el monto que la empresa EL CISNE S.A.C. puede solicitar en devolucin debemos
realizar el siguiente procedimiento:
i)
IGV S/.
14,887.
(6,764)
8,123
ii) Determinacin del Lmite del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)
DETALLE
IGV S/.
58,910
19%
11,193
8,123
0
Como el SFMB es inferior al lmite determinado, entonces la empresa EL CISNE S.A.C. podr utilizar el ntegro
del saldo a favor para compensar con otros tributos y luego, si quedara un saldo podr, solicitar la devolucin
del mismo.
c) Compensacin con el P/a/c del IR
Determinacin del P/a/c del IR
DETALLE
Ingresos gravados
Sistema a) (Coeficiente)
p/a/c I.R.
IMPORTE
94,510
0.015
1,417
IMPORTE
8,123.
(1,417)
6,706.
Anexo 55
Staff Contable
ndice General
EMPRESA DE HOSPEDAJE
Aspectos Generales .......................................................................................................................................... 3
1. Introduccin ................................................................................................................................................ 3
2. Definicin de Establecimientos de Hospedaje ............................................................................................... 3
3. Calificacin del Servicio como Exportacin .................................................................................................. 3
4. Beneficio Tributario: Saldo a Favor del Exportador......................................................................................... 4
5. Presentacin del PDB Exportadores ............................................................................................................. 5
6. Formalidades de los Comprobantes de Pago ................................................................................................ 5
7. Obligacin de Inscribirse en el Registro Especial de Establecimientos de Hospedaje ..................................... 6
8. Registro de Huspedes ................................................................................................................................ 6
9. Aspectos Contables ..................................................................................................................................... 7
Caso Prctico Integral ...................................................................................................................................... 8
1. Formato 8.1: Registro de Compras ............................................................................................................. 11
2. Formato 14.1: Registro de Ventas e Ingresos.............................................................................................. 13
3. Formato 1.1: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos del Efectivo" ............................................. 15
4. Formato 1.2: "Libro Caja y Bancos - Detalle de los Movimientos de la Cuenta Corriente" ............................. 16
5. Formato 5.1: "Libro Diario" ......................................................................................................................... 17
6. Formato 6.1: "Libro Mayor" ........................................................................................................................ 22
7.Balance de Comprobacin (El Cisne S.A.C.)............................................................................................ 46
8.Formato 3.1 : "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Situacin Financiera" ........................................ 48
9.Formato 3.25: "Libro de Inventarios y Balances - Estado de Resultados Integral del 01.01 al 31.12 ............. 49
10.
Formato 13.1: "Registro de Inventario Permanente Valorizado - Detalle del Inventario Valorizado" .................... 50
11. Registro de Huspedes del Hospedaje "El Cisne" S.A.C................................................................................ 52
12. Formato 7.1: "Registro de Activos Fijos - Detalle de los Activos Fijos". ........................................................... 53
Anexo .............................................................................................................................................................. 55
1. Determinacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)...................................................................... 55
a) Aplicacin del Saldo a favor .................................................................................................................. 55
b) Procedimiento para determinar el Saldo a Favor al solicitar devolucin .................................................... 55
c) Compensacin con el P/A/C del IR ........................................................................................................ 55
56 Asesor Empresarial