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Sinci LTDA

Situacion

Problema

A1

Diferencias entre el inventario y los registros. Contable y extracontables

A2

Se pueden adquirir bienes innecesarios


Disminucin del capital de giro por inversines en bienes de uso
Aumentan las perdidas por amortizaciones

A3

No asegura el ingreso total o ntegro y exacto de los bienes adquiridos


por la empresa.
Contablemente sucede lo mismo.

A4

Puedo comprar bienes a mayor valor del precio de mercado.


Puedo comprar bienes que no sean adecuados para la operativa

Parte B
Inmuebles

Terreno
Mejoras

Valor 31.12.08
11229490
44917960
56147450

20%
80%
100%

Valor x Auditoria
Dec-00

USD 2000000 x TC 12,505 =

25010000

Valor de Tasacion
USD 2400000 x TC 19,63 = 47128800

Terreno
Mejoras
Inmueble

Amortizaciones acumuladas
Valores contables

43330425 x 2% x 9

Valor por tasacion

37703040 x 0,02 x 9

Amortizacion terreno
Amort mejoras
Amort acum

237841
951362
1189203

ESTO HIZO LA EMPRES, HORROR!!

amortizaciones
Amortizaciones acumuladas

866608.5
866608.5

Amort acumulado
Reserva revaluacion
Terrenos
mejoras

1012929
9334205
2069589
8277545

EECC

extracontables

es adquiridos

Sobre o Sub Valuacin del captulo.

Materialidad del captulo


1.Inventario Fsico
2. Cierre extra contable con
3. Visualizar los documentos

No hay efecto en los EECC en la medida que


no haya mucho impacto financiero material

Ninguna

Sobre valuacion de bienes de uso


Sobre valuacin de amortizaciones
Sub valuacin de las perdidas

Sobrevaluacin de bienes de uso

Confirmar que en cada uno d


y respondan de acuerdo a la

sub valuacion de las perdidas por deterioro

Revisar la vida til verdadera

Valor Auditoria 31.12.08


10229090
40916360
51145450

Diferencia
1000400
4001600

Mejoras Contables
44917960 x 2% x 8 anos

7186874

Mejoras Auditoria
40916360 x 2% x 8
Diferencia

6546618
640256

(266,69/130,42)
2.045

51145450

(tomando los decimale de la profe)

Valor contable (auditado)


9425760
37703040

20%
80%

10229090
40916360

47128800

100%

51145450

7799477

6786547
1012929
Asientos sugeridos
Amort Acum
Amort Terreno
Amort Mejoras

Amortizacion acumuladas
Valor contable 6546617, 6 x 1,059

1189203
237841
951362

31.12.08
6932868

Implicancia
Materialidad del captulo
1.Inventario Fsico
2. Cierre extra contable con contabilidad
3. Visualizar los documentos de compra

Confirmar que en cada uno de los bienes que estamos inventariando esten operativos
y respondan de acuerdo a las necesidades
Revisar la vida til verdadera de los bienes.

Asiento Suegerido

Amortizaciones acumuladas
640256
Resultados Acumulados
4361744
Inmuebles Terrenos
Inmuebles Mejoras

1000400
4001600

Segun Nic 8, por diferencia va a r


acumulados

decimale de la profe)

Valor contable al 31.12.09


10229090 x 1,059
40916360 x 1,059

Valor tasacion
10832809
43330425

9425760
37703040

54163234

47128800

EECC comparativos 2008 y 2009


Corregir saldos finales 2008
Segun Nic 8, por diferencia va a resultados
acumulados

Diferencia

Asiento contabe rev

Ajuste

-1407049
-5627385

662540
2650160

-2069589
-8277545

-7034434

3312700

-10347134

Validar datos

2007

Costo Reexp 07
Maquinas e Instalacines

9966

Altas

Extorno Asiento
Mantenimiento Maquina
Maquinaria

1157
1157

V.Bruto 06

Inicio Ajustado

15100

Ajuste de Revaluacion

16610

6644

1157

Ajuste de revaluacion
Maquinaria

6644
RDM

6644