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Office de la Formation Professionnelle

et de la Promotion du Travail

Analyse financire
CAF et Tableau de financement
Filire : Technicien en comptabilit dentreprise (TCE)

TP 9

La socit anonyme "VITEL" vous a remis les documents suivants concernant l'exercice N. (Dbut N et fin N) :
1- Bilan d'ouverture et de clture de l'exercice N (rsums) :

ACTIF

Fin N
Avant rpartition
de rsultat

Dbut N

Immobilisations en non valeurs :

Frais prliminaires
- amortissement des frais prliminaires
Immobilisations corporelles
Constructions
- amortissement des constructions
Installations techniques, matriel et outillage Industriels
- amortissement des inst tech, matriel et outillage Industriels
Autres immobilisations corporelles
- amortissements des autres imm corporelles
Immobilisations financires
Participations
Prts
Stocks et en-cours
Approvisionnements
Marchandises
Crances d'exploitation
Crances clients
- provisions pour dprciations des clients
Crances diverses
Trsor -actif:
Totaux

Passif

- Capital..............................................
- Rserves............................................
- Report nouveau:.................................
- Rsultat net de l'exercice ..........................
- Provisions pour risques et charges ................
Dettes financires..................................
- Emprunt1....................................
Dettes d'exploitation
- Dettes fournisseurs.............................
- Dettes fiscales et sociales.....................
- Dettes diverses 2
Analyse financire

Totaux

10 000
- 4 000

6 000

12 000
- 5 000

7 000

200 000
-40 000
100 000
-30 000
50 000
-3 0000

160 000

225 000
-50 000
150 000
-40 000
50 000
-40 000

175 000

20 000
7 000

20 000
7 000

15 000
5 000

15 000
5 000

5 000
40 000

5 000
40 000

3 000
45 000

3 000
45 000

10 000
-1 000
17 000
6 000

9 000

12 000
-2 000
15 000
5 000

10 000

Dbut N

1/3

70 000
20 000

17 000
6 000
360 000

10 000

15 000
5 000
400 000

Dbut N-1

230 000
67 000
3 000
-

280 000
67 000
3 000
14 000
1 000

20 000

15 000

25 000
5 000
10 000
360 000

110 000

18 000
2 000
Formateur
: JANNAJ Khalid
400 000

(1) il n'y a pas de nouvel emprunt durant N.

(2) Actionnaires, dividendes payer.

2- Tableau des immobilisations :

Valeur brute Augmenta Diminl'ouverture de
l'exercice

Situations et mouvements
Frais prliminaires
prliminaires
Constructions
Installations techniques, matriel et outillage industriel
Autres
Participations
_Prts
Totaux

-tions

Valeurs

utions

10 000
200 000
100 000
50 000
20 000
7 000

2 000
40 000
55 000
-

387 000

97 000

brutes la
clture de
l'exercice
12 000
15 000
225 000
5 000
150 000
50 000
5 000
15 000
2 000
5 000
27 000

457 000

3- Tableau des amortissements :

Amortissements Augnentations Diminutions

Amortissements
cumuls au
dotations de d'amortissements cumuls la fin
dbut de l'exercice l'exercice
de l'exercice
de l'exercice

Situations et mouvements

Frais prliminaires
Constructions
Installations techniques, matriel et outillage
Autres
Totaux

4 000
40 000
30 000
300 000
104 000

1 000
15 000
12 000
10 000
38 000

5 000
2 000
7 000

5 000
50 000
40 000
40 000
135 000

4- Tableau des provisions:

Situations et mouvements

Provisions au
dbut de
lexercice

- Provisions pour risques et charges

- Provisions pour dprciation

Augmentations
dotations de
lexercice

1 000

1 000
1 000

Diminutions
Reprises de
lxercice
-

Provisions la fin
de lxercice
1 000
2 000

5- Produits des .cessions d'lments d'actif :

- Construction
13 000 DH
- Matriel
1 000 DH
- Titres de participation
6 000 DH

Analyse financire

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Formateur : JANNAJ Khalid

Travail faire :
1- Calculer les rsultats sur cessions des lments d'actif.
2- Calculer la capacit d'autofinancement de l'exercice
3- Etablir le tableau de financement de l'exercice selon le modle du Plan Comptable Marocain.

Analyse financire

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Formateur : JANNAJ Khalid