AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Usted ha sido contratado para realizar el correspondiente de la cuenta

"BANCOS" de la empresa PUYO S.A correspondiente al mes de
Octubre de 2011 y dispone de la siguiente informacion
DATOS SEGN LIBROS:
Depositos registrados en auxiliar de banco
Slado en Libro Bancos al 01 de Octubre
Pagos realizados por la empresa mediante cheques

30,050.00
2,100.00
28,920.00

DATOS SEGN ESTADO DE CUENTA

N/D por cheque protestado
Deposito realizados por la empresa
N/C Por transferencia de cliente para cancelar factura
N/D Por servicios bancarios
Cheques cancelados por el banco en el mes de
Saldo segn Estado de Cuenta al 31 octubre

800.00
35,550.00
2,500.00
350.00
21,120.00
12,380.00

TRABAJO A REALIZAR
* Determinar la razonabilidad del rubro de Bancos determine los hallazgos y evidencias
* Prepare los PT utilizando (con indices, marcas y referencias) y plasme los asientos de
ajuste/ reclasificacion si el caso asi lo amerita.
* Identifique al menos 3 debilidades del control interno.

EMPRESA PUYO S.A.

CEDULA ANALITICA
BANCO XYZ
AUDITORIA AL 31 DE OCTUBRE 2011
ANALISIS SALDOS DE LIBROS BANCOS

DESCRIPCION
al 01 octubre 2011
Depositos realizados
Cheques pagados por la empresa
C

confirmado

DEBE

HABER

30,050.00
28,920.00
Elaborado:
Revisado:
Fecha:

EMPRESA PUYO S.A.

B1
SALDO
2,100.00 C
32,150.00
3,230.00

Auditores & Consultores S.A.

CPA. Mauricio Borja R.

11/10/2011

CEDULA ANALITICA
BANCO XYZ
AUDITORIA AL 31 DE OCTUBRE 2011

B2

ANALISIS SALDOS DE BANCOS

DESCRIPCION
Saldo segn Estado de Cuenta al 01 octubre

DEBITO

N/D por cheque protestado

Deposito realizados por la empresa
N/C Por transferencia de cliente para cancelar
factura
N/D Por servicios bancarios
Cheques cancelados por el banco en el mes de
Saldo segn Estado de Cuenta al 31 octubre
C

30,050.00

1,300.00
31,350.00 C

2,500.00
350.00
21,120.00

EMPRESA PUYO S.A.

CEDULA ANALITICA
BANCO XYZ
AUDITORIA AL 31 DE OCTUBRE 2011

33,850.00
33,500.00
12,380.00 C
12,380.00

Auditores & Consultores S.A.

CPA. Mauricio Borja R.

11/10/2011

B3

Saldo segn libros

3,230.00

N/D por protesto de cheque

N/D por servicios basicos
SUMA DE DEBITOS

800.00
350.00
1,150.00

N/C por transferencia de cliente

SUMA DE CREDITOS

2,500.00
2,500.00

Saldo segn libros al 31/10/2011

4,580.00 C

Saldo segn Estado de Cuenta

Cheques girados y no cobrados
Error en registro de deposito
SUMAN

SALDO
2,100.00 C

800.00

Elaborado:
Revisado:
Fecha:

confirmado

CREDITO
2,100.00

17,880.00
7,800.00
5,500.00 S
13,300.00

Saldo segn Estado de Cuenta al 31-10-2011

C Confirmado
Solicitud de confirmacin recibida
S

4,580.00 C

Elaborado:

Auditores & Consultores S.A.

Revisado:
Fecha:

CPA. Mauricio Borja R.

11/10/2011

CONCLUSION
Se evidencio, la falta de control por parte de la contadora referente a cuentas por cobrar
de clientes, ya que no se registra en el libro bancos la transferencia por concepto de pago
de facturas, a su vez el protesto de cheque de la empresa Puyo S.A. esto ocaciona que el saldo
de bancos no sea igual al libro bancos.

ASIENTOS CONTABLES
FECHA
DESCRIPCION
10/31/2011 Gasto por protesto de cheque
Bancos
R/. Por el debito realizado por el Banco del preotesto de
cheque
2
10/31/2011 Bancos
Cuentas por cobrar
V. Transferencia recibida por cancelacion de factura del
cliente
3
10/31/2011 Gasto por Servicios Bancarios
Bancos
R/. Por el debito realizado por el Banco del servicios
bancario/octubre
TOTALES

DEBE
800.00

HABER
800.00

2,500.00
2,500.00

350.00
350.00

3,650.00

DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO

1, DEBILIDAD
Falta de seguimiento de cheques girados
RECOMENDACIN:
A la contadora: realizar periodicamente el analisis de de los cheques emitidos, verificar
el pago, la forma del cheque que fue girado, para evitar gastos que no estan presupuestados
en la empresa.
2, DEBILIDAD
Falta de seguimiento a las cuentas por cobrar de clientes.
RECOMENDACIN:
A la contadora: realizar periodicamente el analisis de cuentas por cobrar a los clientes
especialmente en su forma de pago, para reflejar un saldo confiable en los estados
financieros.
3, DEBILIDAD
Falta de control
RECOMENDACIN:
Se recomienda hacer un analisis y control frecuencial del libro bancos, con el saldo de banco

3,650.00

de la empresa, para evitar error y gastos que no esten presupuestados dentro del ambito
administrativo y presupuestario de la empresa.

1 Saldos de la empresa UNIDEC que presenta en el Balance sujeto a Auditoria

en relacion con las cuentas son las siguientes
11/DH
10 D/H
CAJA
7,069.63
970.00
BANCOS
27,628.00
7,121.00
2 El 31 de diciemrbe del 2011 al cierre del dia, asistimos al arqueo de caja y encontramos
los siguientes valores y documentos.
ARQUEO DE CAJA
EMPRESA UNIDEC
FECHA

12/31/2011

CONTABILIDAD
BILLETES
BILLETES
BILLETES
BILLETES

FECHA
12/31/2011

HORA
DELEGADO
#
50
45
38
59

DETALLES
BILLETES 100
BILLETES 50
BILLETES 20
BILLETES 10
SUMAN

15:10 pm
LUIS ROGRIGUEZ
IMPORTE
5,000.00
2,250.00
760.00
590.00
8,600.00

DETALLES
IMPORTE
VALE POR ANTICIPO DE VIAJE ENTREGADO
AL SR. LUIS MORA
1,000.00
TOTAL PRESENTADO

7,600.00

3 Se mantiene registro de firmas individuales entre el Sr. Luis Tello jefe Financiero
y el Sr. Oscar Gerente.
RECOMENDACIN:
AL Gerente
Mantener firmas conjuntas con el Jefe Financiero, con la finalidad de salvaguardar los fondos
de la empresa Unidec.
4 El Sr. Luis Mora ha entregado al jefe de lacontbilidad justificantes del gstos por USD
800,00 que estan pendientes de contabilizar.
LIBRO DIARIO
FECHA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
GASTOS POR VIAJES
1,000.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
200.00
12/31/2011
CAJA
800.00

12/31/2011
V. Registro de los justificativos por gastos de
viajes del sr. Jefe Financiero.
5 Se recibe el estado de cuenta del Banco Coordinacion al 31-12-11 de USD $ 25028,00

6 La diferencia entre el estado de cuenta y la contabilidad son los siguientes:

6.1 El banco ha debitado de la cuenta en enero /07 un cheque entregado y contabilizado
por la empresa el 29-12-11 por USD$ 1200,00
6.2 El banco ha debitado el 31/12/11 un ingreso de una transferencia que la empresa
recibio en enero-07 por USD 200,00
6.3 El banco ha debitado de la cuenta el recibo de luz del mes de diciembre/06 que la
empresa ha contabilizado en enero/12 por USD$ 1000,00 el jefe de contabilidad
indica que no hay provision para este gasto.
6.4 El banco ha abonado en cuenta en enero/12 varios cheques ingresados y contabilizados por la empresa el 31-12-06 por USD $ 1200,00 (depositos de clientes)

EMPRESA PUYO S.A.

CEDULA ANALITICA
BANCO XYZ
AUDITORIA AL 31 -12-2011

Saldo segn libros

N/D por servicios basicos
SUMA DE DEBITOS
Depositos en transito
SUMA DE CREDITOS

A1
27,628.00

1,000.00
1,000.00
200.00
200.00

Saldo segn libros al 31/10/2011

Saldo segn Estado de Cuenta

26,828.00 C
25,028.00

Cheques girados y no cobrados

1,200.00

Depositos en transito

1,200.00

Saldo segn Estado de Cuenta al 31-10-2011

25,028.00 C

C confirmado

Elaborado:
Revisado:
Fecha:

Auditores
CPA. Mauricio Borja R.
11/10/2011

LUIS ROGRIGUEZ

1,800.00