A2 - Tti - La Auditoria Social - Moran Vilcherrez

EL CONTROL Y LA AUDITORA
LA AUDITORA SOCIAL, MECANISMO DE PARTCIPACIN CIUDADANA EN LA GESTIN PBLICA
JUNTA DE DECANOS DE COLEGIOS DE CONTADORES PBLICOS DEL PER

COLEGIO DE CONTADORES PBLICOS DE
HUNUCO
LIDERAZGO DEL CONTADOR PBLICO IMPULSANDO EL
DESARROLLO EMPRESARIAL, SOCIAL Y ECONMICO DEL PER
TRABAJO TCNICO INDIVIDUAL
TEMA: REA 2: EL CONTROL Y LA AUDITORIA

2.2. LA AUDITORA SOCIAL, MECANISMO DE PARTICIPACIN CIUDADANA EN LA
GESTIN PBLICA
AUTOR: CPC. MARIO MORN VILCHERREZ
FECHA Y LUGAR SEDE DEL CONGRESO:
Hunuco 27, 28, 29 y 30 de Agosto del 2014

PRESIDENTE DEL COMIT TCNICO DE AUDITORIA :
CPCC. JOHN PIERO DIOS VALLADOLID.
CONTENIDO
Pgina
I.
RESUMEN
II.
ABSTRACT
III.
INTRODUCCIN
IV. METODOLOGA
V.
RESULTADOS
VI. DISCUSIN
13
VII. CONCLUSIONES
19
VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
20
I. RESUMEN
La actividad de Auditoria est condicionada permanentemente por los cambiantes entornos globales, tanto
econmicos, tecnolgicos, culturales y de tendencias empresariales, de tal forma que la propia Auditora
refleja los cambios de adaptacin que se generan. Tanto la Auditora Financiera como, en este caso, la
Auditora Social, deben adaptar sus principios y metodologas a estos cambios.
Por otra parte, la Responsabilidad Social Empresarial, es un concepto que ha irrumpido con fuerza en la
doctrina contable y administrativa en general, y en la auditora en particular, como una respuesta ineludible
a los grandes cambios en los entornos organizacional y social vividos en las ltimas dcadas. Definidos los
principios de la RSE y de la Auditora Social, en el marco global, a travs del Pacto Global de las Naciones
Unidas, a nivel de los pases desarrollados; en nuestro pas las iniciativas para profundizar la Auditora
Social todava son espordicas, centrndose casi exclusivamente en grandes empresas, y en algunos
pases latinos.
Por su parte, como un problema conceptual y prctico, no se ha completado aun la definicin de los
contornos de una Auditora de la Responsabilidad Social. Aun no se han determinado en forma
universal las prcticas y los indicadores de la responsabilidad social de la gestin para su correcta
evaluacin, debido a la gran diversidad de situaciones sociales, polticas, econmicas y empresariales que
se pueden determinar alrededor del mundo.
Este trabajo de investigacin, se enfoca precisamente a determinar en qu medida la sociedad civil y la
gestin empresarial pblica y privada, utilizan los conceptos de Auditora de Responsabilidad Social como
una poltica que coadyuve a la auditora de las entidades mencionadas. Tambin busca determinar en qu
medida estn aportando en el proceso doctrinario normativo y consensual de la Auditoria Social, tanto como
objeto de estudio cuanto como poltica de las organizaciones que pueden ceirse totalmente a dicho
concepto.
El presente trabajo tambin pretende medir hasta donde y hasta cuanto las nuevas doctrinas instituidas por
los organismos de las Naciones Unidas y por otras experiencias exitosas, han sido asumidas por los
ciudadanos y sociedad civil de nuestros pases y cmo la Auditora Social coadyuvara a la mejora
continua de dichas organizaciones, beneficiando a los usuarios directos y a la comunidad nacional en
general.
PALABRAS CLAVES.
Auditora Social, estado peruano, gestin pblica, sector pblico, participacin ciudadana, corrupcin,
transparencia, trfico de influencias, democracia y estado de derecho, sociedad civil, desarrollo,
empresarial, econmico y social, igualdad de oportunidades; sistema nacional de control, derechos
humanos.
II.
ABSTRACT
The audit activity is conditioned by the continuously changing global environments, economic, technological,
cultural and business trends in such a way that the audit itself reflects the adaptive changes that are
generated. Both the financial audit, such as in this case the Social Audit must adapt their principles and
methodologies to these changes.
On the other hand, the Corporate Social Responsibility, it is a concept that has emerged with force doctrine
in the accounting and administrative in general, and in the audit in particular, as an inevitable response to
the great changes in the organizational and social environments experienced in recent decades. Defined the
principles of the CSR in the global framework, through the United Nations Global Compact, at the level of
developed countries; in our country initiatives to deepen the CSR are still sporadic, focusing almost
exclusively on large companies and in certain latin countries.
3
For its part, as a conceptual and practical problem, has not yet been completed the definition of the contours
of an audit of the Social Responsibility, as part of the Social Audit; have not yet been determined in universal
form the practices and indicators of Corporate Social Responsibility to its proper assessment, due to the
great diversity of social situations, political, economic and business that can be determine around the world.
This research work focuses precisely to determine the extent to which public has worked on public
participation, civil society using the concepts of Corporate Social Responsibility as a policy that contributes
to the Social Audit of organizations mentioned. Also seeks to determine to what extent are contributing in
the regulatory process and doctrinal consensus of Corporate Social Responsibility, both as an object of
study as soon as political organizations that can adhere fully to that concept.
This work also aims to measure up to where and to what extent the new doctrines were established by the
United Nations agencies and by other successful experiences, have been assumed by the public bodies
dedicated to the public administration and the public sector, careers in business management and as the
comprehensive Audit of the Social Responsibility would contribute to the continuous improvement of those
organizations, benefiting users direct and to the national community in general.
KEYWORDS
Management and Social Auditing, Peruvian State,
modernization process of the public
management, corruption policies, transparency and citizen participation, monitoring mechanisms in local
government, influence peddling, transparency and public participation, Democracy, the rule of law and a civic
society, development of civil society, equality and economic and social development, national control
system, human rights.
III.
INTRODUCCIN
Definicin del problema
En los pases andinos, durante los ltimos aos, es sintomtica la progresiva demanda de la sociedad civil
por conocer, participar y tener mayor injerencia en los asuntos de carcter pblico. La paulatina apertura
de canales institucionales por parte de los estados y gobiernos para recibir y canalizar estos reclamos de
la poblacin exige una respuesta -aunque parcial- a estas expectativas; as como tambin debe contribuir
a reforzar el proceso democrtico al interior de estos pases. Sin embargo, las cambiantes dinmicas
sociales existentes en estas sociedades nos indican que este proceso de apertura a las demandas de
participacin poltica de la poblacin se encuentra ciertamente inacabado y, al igual que la democracia en
s, resulta perfectible.
Esas mismas dinmicas tambin nos permiten vislumbrar que para generar mayores niveles de
participacin de la sociedad civil en los asuntos pblicos no cabe slo esperar transformaciones que
partieran de instancias estatales con capacidad decisoria. Todo lo contrario, el cambio puede partir de los
mismos actores, sean estos parte de sectores de la sociedad civil o funcionarios pblicos, en base a la
generacin de mecanismos e instrumentos que permitan modificar la cultura cvica existente hacia una
que privilegiara los elementos subyacentes en cualquier sociedad que se precie de ser democrtica:
participacin ciudadana, transparencia y acceso a la informacin pblica, rendicin de cuentas,
fiscalizacin del funcionario pblico, entre otros.
Es indudable que existe una preocupacin generalizada sobre el destino de los

recursos para reducir la pobreza en nuestro pases y otros con nuestros
mismos problemas, que se ejecutan en el marco de las polticas nacionales e
internacionales vinculadas con la denomina estrategia para la reduccin de la pobreza,
y lucha contra la corrupcin.
En este tiempo se conoce de un grupo de instituciones nacionales y organismos internacionales, al
observar que uno de los vacos ms notorios es la falta de concretizacin y unificacin de conceptos y
parmetros sobre qu es y cmo desarrollar la auditora social, se ha tomado la iniciativa de buscar
soluciones al problema.
De ah que debemos asumir la tarea de elaborar una propuesta de metodologa de
auditora social, con el objetivo de poner a disposicin de la sociedad civil peruana una
propuesta metodolgica de auditora social a la gestin de lo pblico, y as
contribuir a la generacin de consensos conceptuales y metodolgicos, y a un mayor
impacto de las polticas, programas y proyectos sujetos a fiscalizacin por la
ciudadana.
Este documento ha sido preparado a partir de una serie de consultas realizadas con
diversos actores de sociedad civil, cooperacin internacional y gobierno. El proceso
de consulta se orient hacia el concepto de auditora social y temas relacionados en
nuestra pas y en la experiencia de otros pases; caractersticas que debe ofrecer la
metodologa de auditora social como mecanismo de participacin ciudadana en la gestin pblica;
puntos de partida y de llegada; y, condiciones mnimas necesarias para su implantacin
exitosa, con la identificacin de obstculos y desafos a superar en el corto y mediano
plazo.
Tenemos en cuenta dos aspectos. Uno para elaborar el marco conceptual y la
metodologa, y otro para recopilar y ordenar los medios, recursos y herramientas
que deben aplicarse en el trabajo de campo de la auditora social.
La estructura de este documento se corresponde con los temas de la consulta. Es as
como, se desarrolla el marco conceptual de la auditora social; y, en segundo lugar,
se presentan los recursos legales, institucionales y sociales con los que se cuenta en
nuestro pas para llevarla a cabo. Dentro de estos recursos, destacan los auditores y
las auditoras sociales que impulsan esta prctica en el espacio y nivel local, regional y
nacional.
Interrogantes de investigacin
La presente investigacin sobre La auditora social, mecanismo de participacin ciudadana en la
gestin pblica, pretende dar respuesta a las siguientes interrogantes:
1. Cul es la relacin existente entre la participacin ciudadana, la auditora social y el
fortalecimiento de la gestin pblica en nuestro pas?
2 Cul e s la importancia e impacto d e l a a u d i t o r a s o c i a l en la g e s t i n

5
p b l i c a p e r u a n a , desde la iniciativa y promulgacin de un marco legal que pretende

superar el malestar de la sociedad civil peruana ante las deficiencias en la gestin pblica?
3 Cules son los principales obstculos que se presentan a consecuencia de los vacos legales
que existen en el Per para una implementacin ms eficiente y efectiva de los procesos de
auditora social a cualquier nivel, desde el nacional hasta el comunitario?
4 Cul es la importancia de la formulacin de una iniciativa p a r a u n m a r c o l e g a l especfico
de Auditora Social, su discusin, aprobacin, sancin y publicacin que cuente con el respaldo
de la sociedad civil y la comunidad internacional?
Objetivos de la Investigacin
El objetivo general del presente trabajo, es hacer manifiesta la importancia de la participacin
ciudadana, de la sociedad civil peruana a travs de la auditora social, para contribuir al
fortalecimiento de la gestin pblica y el Estado Democrtico de Derecho por medio de la
promulgacin de un marco legal de auditora social que
permita no solamente llenar los vacos legales existentes en la actualidad; sino la ejecucin
adecuada y con mayor eficiencia de dicha herramienta ciudadana. Por tal razn, la investigacin
plantea los siguientes objetivos especficos:
Evidenciar la urgente necesidad e importancia de la implementacin de la auditora social en el
Per a travs de experiencias de organizaciones sociales, de ciudadanos con reconocida
trayectoria en el tema, as como de las investigaciones, informes y dems publicaciones
nacionales e internacionales.
Establecer la relacin que existe entre la herramienta de participacin ciudadana auditora
social y el fortalecimiento d e l a g e s t i n p b l i c a y del Estado Democrtico de
Derecho en nuestro pas.
Establecer sobre la base de las experiencias previas en o t r o s p a s e s , la importancia de un
marco legal y ley especfica de auditora social, que cuenta con el respaldo de la sociedad civil y la
comunidad internacional.
Justificacin de la investigacin
La presente investigacin se justifica debido a la sealada pertinencia del tema, como se explica a
continuacin.
La Auditoria moderna ya no solo evala los estados financieros, como corresponde a la Auditora
Financiera, sino el logro de las metas y objetivos organizacionales y es aplicable a todo tipo de
organizaciones, sean pblicas o privadas, a travs de las distintas modalidades de Auditora, como la
Auditora Medioambiental, Auditora de Gestin, incluyendo la Auditora Social.
Dentro de la Auditora Social, dirigida como en las dems modalidades a las organizaciones pblicas y
privadas, las tendencias organizacionales modernas tienen un impacto determinante, entre ellas el
concepto de Gobierno Corporativo, y el concepto relacionado de la Responsabilidad Social
Empresarial.
El creciente alcance y difusin del concepto de la Responsabilidad Social Empresarial a nivel mundial, en
una sociedad global, en sus diversos aspectos: principios, filosofa, indicadores y evaluacin, y en su
relacin con otros conceptos tan importantes como el de Gobierno Corporativo y el Aseguramiento de la
Calidad hacen imprescindible que cualquier organizacin que se proyecte hacia el futuro se comprometa
6
con este concepto.

Las propias Naciones Unidas a travs del Pacto Global han adoptado el criterio de la Responsabilidad
Social Empresarial como un concepto clave para la gobernabilidad de las sociedades, y una pauta para la
evaluacin de las prcticas organizacionales, que impactan tambin en la competitividad de las mismas.
De tal manera, determinar si la Responsabilidad Social Empresarial es una herramienta de Auditora
aplicada en la administracin y gestin pblica es de suma pertinencia para el pas, y en particular para la
profesin contable y para las entidades pblicas.
Por lo dicho, se considera que el problema a investigar reviste gran importancia, por los hechos y
tendencias sealados. Al ser un hecho aveniente, producto de las nuevas directrices marcadas por la
globalizacin y nuevas tendencias de gestin sealadas, reviste la novedad conveniente a una
investigacin.
Adems, debido a la cercana a la profesin contable y a la comunidad nacional e internacional, creemos
que el problema reviste inters general y especfico.
IV. METODOLOGA
La presente investigacin es de tipo descriptiva, por que se pretende identificar las caractersticas del
universo de la investigacin. Con este tipo de estudio se descubrir y comprobar la asociacin de las
variables propuestas as como de los indicadores identificados.
Se utiliza el mtodo de observacin debido a que se inicia el proceso de conocimiento acudiendo a la
experiencia personal, conociendo el problema y hablando con gente vinculada al tema en un primer
momento. Posteriormente se utiliza el mtodo analtico porque se identifican los efectos y a partir de
ello se llegar a la explicacin total del problema.
En cuanto a las fuentes y tcnicas utilizadas, en un primer momento se acude a utilizar las fuentes
secundarias con informacin escrita de textos, revistas, documentos, prensa y otros; para as
determinar el material para realizar la recoleccin de informacin por medio de las fuentes primarias,
de donde se ha tomado en cuenta la informacin oral y escrita que se recopilar directamente de las
tcnicas de observacin, encuestas, cuestionarios, entrevistas y sondeos.
V.
RESULTADOS
La auditora social como modalidad de participacin ciudadana
La participacin ciudadana se define, comnmente, como la intervencin de actores sociales en el
proceso de informacin, consulta, adopcin y control de decisiones de los organismos pblicos o de la
actividad gubernamental (Groisman, 2001).
La participacin ciudadana est, adems, concebida como un proceso mediante el cual el
ciudadano/a ejerce su derecho a participar, en forma individual o colectiva, en el manejo de la
informacin, la toma de decisiones, la fiscalizacin, control y co-ejecucin de las acciones en los
asuntos pblicos que lo afectan directa o indirectamente, para permitirle su pleno desarrollo como
ser humano y el de la comunidad en que se desenvuelve (Gonzlez Ballar, 2000).
Vista as, la participacin ciudadana pone al ciudadano frente al Estado, y supone relaciones de diferente tipo
entre ambos en todo el proceso de la gestin pblica. En el marco de este proceso, podemos identificar cinco
modalidades de participacin, que se presentan en el grfico siguiente:
Control
o vigilancia
Co-gestin
Decisin
Consulta
Informacin
Gobernabilidad democrtica,
transparencia, rendicin de
cuentas.
LA AUDITORIA SOCIAL, MECANISMO DE PARTICIPACIN CIUDADANA

9
Participacin ciudadana en la gestin pblica: el concepto del mecanismo auditora social

El concepto de Auditora Social enriquece el de participacin ciudadana. Se puede ver desde el lado del
organismo pblico, y de los aspectos que ste debe considerar para hacerla posible: transparencia en los
actos pblicos, informacin oportuna y actualizada, y una cultura de respeto a la opinin de los ciudadanos.
Pero especialmente debe verse desde el lado de los ciudadanos: qu se requiere para que los ciudadanos
participen, cmo organizarse, cmo hacer llegar sus opiniones, cmo hacerles el seguimiento, cmo hacer
que sus puntos de vista sean tenidos en cuenta.
Para cualquier persona versada en el mundo poltico actual es compresible que las Auditoras Sociales,
o como se les denomine en los diferentes ambientes, regiones o pases, constituyen un medio a la
democratizacin y su fortalecimiento. Abren paso a la participacin ciudadana y con mayor nfasis en la
1
ciudadana pobre y desprotegida
La idea de la Auditora Social es especialmente relevante en la democracia, por el concepto que el poder
deviene del conjunto social que lo delega mediante el voto. El representante elegido, no est sujeto a
mandato imperativo. No obstante, no puede desvincularse de tal manera de su elector que no pueda
reclamarle nuevamente un voto en la siguiente eleccin.
Una forma vlida de expresarse en una sociedad democrtica, que la vitaliza, es que los ciudadanos hagan
llegar a sus autoridades sus opiniones y, tambin, su evaluacin sobre su desempeo peridicamente, sin
necesidad que se de en el marco de un proceso electoral.
Algunas referencias tericas
La eleccin no es una delegacin del poder de sino un modo de designacin y los poderes del elegido los
recibe de la nacin y no de los electores del distrito electoral. El representante es elegido y designado por los
electores. Pero no es su delegado. Es elegido y no comisionado; los electores le dan su investidura y su
confianza pero no un mandato. Sus poderes estn determinados por la Constitucin y no por los que pudieran
haberle conferido los electores2, nos dice Jos Pareja Paz-Soldn, inspirado en la Teora de la investidura
orgnica de Kelsen y Jellinek
Una vez elegido, el representante poltico ya no representa a sta o aquella circunscripcin ni a ste o aquel
sector del electorado, sino a la nacin en su conjunto 3ratifica Enrique Chirinos Soto comentando la
Constitucin de 1933.
La situacin actual en el Per
Tomamos el ejemplo de los congresistas q u e representan a la Nacin. No estn sujetos a mandato
4
imperativo ni a interpelacin , consagra la Constitucin vigente del 33. El voto es el nico que luego de un
perodo reelegir o sancionar al representante que no fue del agrado de la mayora de sus electores o que no
estuvo a la altura de sus expectativas.
Democracia y representacin en crisis
No obstante esa realidad legal, la aprobacin ciudadana es importante. Cuando sta no se produce, ocurre
una crisis de legitimidad. La ciudadana empieza a cuestionar la justificacin del poder. En el caso de los
parlamentos y gobernantes en todos los niveles, lo que se pone en tela de juicio es la esencia misma de la
representacin otorgada y recibida 5. La crisis de representatividad que se expresa en los bajos niveles de
aprobacin al Congreso peruano no es un fenmeno aislado, sucede dentro de un contexto internacional que
apuesta en esa direccin. En ese sentido, es razonable asumir que la crisis de la institucin nacional tiene
algunas causas exgenas y que, por supuesto, la peculiaridad de cada realidad poltica va a determinar la
profundidad y caractersticas de esa crisis.6
La representacin est en crisis y sus causas son mltiples. No es ajeno a esta situacin un estado dbil,
incapaz de resolver los cada vez ms acuciantes problemas de pobreza y exclusin.
Una reciente encuesta, asigna al Congreso (como ejemplo) una confianza de la ciudadana del 21%, das
despus de haber asumido una nueva Mesa Directiva de la oposicin poltica, bastante mejor que el 10%
de tres meses antes. Pese a esta mejora en la percepcin popular, cuando cerca del 30% de la poblacin del
pas se encuentra en situacin de pobreza, es difcil que sus gobernantes gocen de altos niveles de
aceptacin, independientemente que algunos puntos adicionales son merecidamente obtenidos por algunos
desempeos, a veces a favor, otras en contra.
Esta situacin hace ms necesario, enfatizara imprescindible, crear canales adicionales en la relacin
representante- elector, con un doble propsito: alertar al gobernante de los temas sensibles para la sociedad
y de una vlvula de escape para la presin social acumulada en la ciudadana.
Participacin ciudadana
Entendemos la participacin ciudadana como el derecho y la oportunidad, individual o colectiva, que tienen los
ciudadanos de manifestar sus intereses y demandas a travs de actos y actitudes legales a fin de influir en la
formulacin y toma de decisiones gubernamentales en los diferentes niveles: nacional, regional o local;
contribuyendo de esa manera a mejorar la gestin pblica y la calidad de vida de los ciudadanos.
No siempre la participacin poltica o ciudadana estar normada, pero en la medida que no sea ilegal, es un
elemento que da vida a la democracia, pues supone ciudadanos alertas, informados, conscientes de derechos y
obligaciones, participando interesados en la conduccin de la cosa pblica de su comunidad.
Normatividad
La Constitucin Poltica del Per de 1993 ampara el derecho a la participacin poltica del ciudadano. En su
Art. 2 inciso 17, establece que toda persona tiene derecho A participar, en forma individual o asociada en
la vida poltica, econmica, social y cultural de la Nacin.
Los ciudadanos tienen, conforme a ley, los derechos de eleccin, de remocin o revocacin de autoridades,
7
de iniciativa legislativa y de referndum . Ms adelante, en el mismo artculo, inciso 20, se consagra el
derecho A formular peticiones, individual o colectivamente, por escrito ante la autoridad competente, la que
est obligada a dar al interesado una respuesta tambin por escrito dentro del plazo legal y en el inciso 5 se
consagra el derecho a la informacin. En el Art. 31, al ratificar estos derechos, establece que Es nulo y
punible todo acto que prohba o limite al ciudadano el ejercicio de sus derechos
vila Martn Oscar, Conferencia Auditora Social, Tegucigalpa, II Congreso Centroamericano de Profesionales
Universitarios, 2002
2
Pareja Paz-Soldn Jos, Derecho Constitucional Peruano, Lima, Ediciones del Sol S.A, 1963
3
Chirinos Soto Enrique, La Nueva Constitucin al alcance de todos, Lima, Editorial Andina S.A., 1979
10
Estos derechos constitucionales estn desarrollados en una serie de normas legales. Mencionaremos la ley
26300, Ley de los Derechos de Participacin y Control Ciudadanos, de 1994, que consagra como derechos
de participacin de los ciudadanos la iniciativa de Reforma Constitucional, la iniciativa en la formacin de
leyes, el Referndum, la iniciativa en la formacin de dispositivos municipales y regionales, y como derechos
de control de los ciudadanos, la revocatoria de autoridades, la remocin de autoridades, la demanda de
rendicin de cuentas y otros establecidos especficamente para el mbito de los gobiernos municipales y
regionales.
Otro dispositivo importante es el de la ley 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, del
ao 2002, que entre otros aspectos seala que toda entidad pblica debe tener su portal de transparencia en
Internet, en la que debe publicarse los datos generales de la entidad, organizacin, procedimientos, los bienes
y servicios que se adquieran8.
La normatividad sobre el tema es casi reciente y se halla en proceso de desarrollo. No podemos dejar de
mencionar a la ley 28056, Ley Marco de Presupuesto Participativo, de 2003, que define el presupuesto
participativo en su Art. 1 como un mecanismos de asignacin equitativa, racional, eficiente, eficaz y
transparente de los recursos pblicos, que fortalece las relaciones Estado-Sociedad Civil.
Para ello los gobiernos regionales y los gobiernos locales promueven el desarrollo de mecanismos y
estrategias de participacin en la programacin de sus presupuestos, as como en la vigilancia y fiscalizacin
de la gestin de los recursos pblicos9. En las instancias: regional, provincial y distrital existen Consejos de
Coordinacin en los que participa la sociedad civil para viabilizar los objetivos de la ley.
Finalmente, mencionamos la ley 27658, Ley Marco de Modernizacin del Estado, que declara al Estado en proceso
de modernizacin para mejorar la gestin pblica y construir un Estado democrtico, descentralizado y al servicio del
10
ciudadano, que debe promover y establecer los mecanismos para lograr una adecuada democracia participativa de
11
los ciudadanos, a travs de mecanismos directos e indirectos de participacin . Y en el Art. 9, sobre Control
Ciudadano, El ciudadano tiene el derecho de participar en los proceso de formulacin presupuestal, fiscalizacin,
12
ejecucin y control de la gestin del Estado, mediante los mecanismos que la normatividad establezca
Auditora social versus balance social

En primer lugar, para analizar el posible inters de la Auditora Social para el sector y gestin pblica en
cuestin, debemos concretar el valor connotativo de la acepcin, ya que en diferentes mbitos el valor de los
trminos utilizados difiere sustancialmente; as, en la moderna literatura nos encontramos con un conjunto amplio
de trminos como son: social responsability accounting, Partnership report (The Cooperative Bank) corporate
social reporting, social audit (Traidcraft), ethical statement (Sbn Bank), ethical accounting statement (Copenhage
Business School), values report (Body Shop), social statement (Body Shop), social account (NEF), ethical
audit (European Institute for Bussiness Ethics, Nijenrode Business School), memoria sobre desarrollo sostenible
(Grupo Larcovi), sustainability report (Tetra pack, Ericsson, ABB), balance societal (Centre des Jeunes
Dirigeants et des Acteurs de lEconomie Socieale)2.
4
Congreso de la Repblica, Constitucin Poltica del Per, Lima, Imprenta del Congreso de la Repblica, 1993
5
Comisin Andina de Juristas, Ojo Ciudadano en el Congreso, Boletn Informativo de CONSODE, Lima, Abril de 2004, pp. 17
6
Comisin Andina de Juristas, Ojo Ciudadano en el Congreso, Boletn Informativo de CONSODE, Lima, Abril de 2004, pp. 17
11
En todo caso, el trmino que ms fortuna ha hecho histricamente tanto en el estado espaol como francs ha sido el de balance social,
impuesto como un modelo legal en Francia3, pero que en nuestro pas, dio lugar a informes ms o menos voluntarios realizados por las
entidades, en los que se expona su buen funcionamiento.
Quizs como reaccin a la poca credibilidad de estos informes, y a la dcada de parn que el tema ha sufrido, en este momento parece que
el trmino de Auditora Social est cobrando un mayor auge; no obstante, el problema, no reside en la eleccin de un determinado trmino,
sino en la comprensin de los diferentes valores connotativos que ambos trminos pueden tener, como se puede apreciar en el siguiente
grfico.
TRMINO
ACEPCIN
DENOTATIVA
SIGNIFICADO
CARACTERSTICAS
MEMORIA DE
ACTIVIDADES SOCIALES
La empresa identifica una serie de actividades

realizadas en relacin con los principios ticos
aceptados en la empresa y los incluye en el
informe anual
INFORME SISTEMTICO
INTERNO
La organizacin en base a indicadores, especficos o -Formal

generales, estables a lo largo del tiempo, autoevala -Indicadores previamente establecidos
-Realizacin interna
las actuaciones realizadas
BALANCE
SOCIAL
VERIFICACIN DE LA
INFORMACIN APOR- TADA EN
LOS INFOR- MES DE LAS
ORGANIZACIONES
AUDITORA
SOCIAL
-Voluntario
-Informal
-Selectivo
-Realizacin interna
-Formal
De forma externa se verifica la fiabilidad y validez del -Externa
informe elaborado por la organizacin
-Normas
establecidas
previas
ANLISIS SISTEMTICO DE LA
Se realiza un anlisis sistemtico y profundo, -Analtica
DEMANDA Y RELACIN DE LA
normalmente con apoyo externo, en relacin a las -Interna / externa
ORGANIZACIN CON EL CONJUNTO demandas de stakeholders a la organizacin y de la -Importante esfuerzo
DE LA SOCIEDAD
imagen que la misma tiene entre ellos
Fuente: Elaboracin propia.
Como puede observarse en el grfico precedente, existen mbitos diferenciados para la acepcin de balance
social y la de auditora social, pero tambin existe un rea de interseccin referida a los informes que de forma
estructurada y sobre la base de indicadores sistemticos realizan las propias organizaciones.
En nuestra opinin, y aunque entendemos que el trmino de auditora social parece trasmitir mayor garanta de
credibilidad de cara a los stakeholders, consideramos ms adecuada la utilizacin del trmino de balance social
para este tipo de informes, y esto por tres razones fundamentales:
1. Permite diferenciar terminolgicamente dos procesos diferentes, el de evaluacin por parte de la propia
organizacin y el de verificacin externa de dicha evaluacin.
2. Permite mantener un paralelismo con la terminologa contable al uso, lo que hace ms fcil la comprensin del
trmino, e incluso la valoracin que del mismo se puede hacer por asimilacin a las normas contables, como
muestra el siguiente cuadro comparativo.
12
AUDITORIA FINANCIERA
Independencia
De la organizacin y los inversores
Normas de informacin
Obligatorias
Voluntarias y estandarificada
Formato
informacin
Carcter anual
Principio bsico
Normas
verificacin
Obligatorias
Voluntaria y estandarificada
Informe verificacin
Contabilidad (PGC,
IASB)
Cuentas anuales
Imagen fiel
Auditora (ICAC,
IFAC)
AUDITORIA SOCIAL
De la organizacin
y de los stakeholders
Formato
estandarificado
Transparencia /
veracidad
Opinin sobre imagen fiel

Opinin sobre
veracidad
3. Simplifica, en un futuro, tender haca la unificacin de la informacin econmica, social y medio ambiental de la
organizacin en un nico documento, en lnea con las directrices definidas.

Independientemente de la terminologa que finalmente adopten las organizaciones, por balance social
entenderemos toda aquella iniciativa, que de forma directa y sistemtica, con criterios estables a lo largo del tiempo,
busque reflejar la actuacin de la organizacin en el mbito social; y por auditora social, entendemos la
verificabilidad externa, de la informacin suministrada en el balance social, mediante un proceso previamente
normalizado. Por su parte, y aunque en el presente trabajo no nos centramos en dichos conceptos, por memoria
social entendemos la informacin voluntaria estructurada por una entidad, para informar de sus actuaciones
sociales, planteamiento predominante en los primeros modelos desarrollados (Seidler y Seidler, 1975; Parra, F.
1989).
Por ltimo, consideraremos un cuarto grupo, que denominaremos provisionalmente como evaluacin del impacto
social, entendido ste como el proceso regular y externo para comprender, medir, informar y mejorar las
realizaciones sociales de una organizacin, bsicamente a travs del dialogo con los participes (Gonella et al. 1998)4,
que a nuestro entender sobrepasa ampliamente lo que debiera ser un balance / auditora social.
VI.
DISCUSIN
La Auditoria Social, mecanismo de participacin ciudadana. Su situacin en el Per de hoy
El marco constitucional y legal para participar y ejercer el control de la sociedad sobre el uso de los recursos
pblicos, si bien muy reciente, est dado.
No escapa a nuestro entendimiento que este es un proceso de lenta maduracin y largo aliento, que por eso
mismo est sujeto a riesgos. Quiz el ms grave es cierta idiosincrasia nacional que gusta de los xitos
inmediatos y que, cuando estos no se producen, el cansancio rpido y la frtil imaginacin, plantea nuevas
alternativas sin dar tiempo a que la primera madure y de sus frutos. La persistencia y la constancia, el
aprendizaje de los errores, son elementos que debemos incorporar en estos procesos de largo aliento para que
no queden solamente en buenas intenciones.
13
La participacin ciudadana es una cultura. Una actitud de inters por lo pblico, un interesarse por lo
importante de la comunidad, aun cuando no sea la responsabilidad directa y no produzca algn beneficio
personal. Esa cultura supone ciertas condiciones que en el Per hay que bregar muy duro para hacerlas realidad.
El individualismo y el xito medido en los logros materiales, tan de moda hoy da, alejan al ciudadano del
inters altruista por dedicar tiempo y energas a lo que no le redituar beneficios inmediatos y tangibles.
Por otro lado, un pas con un nivel de pobreza c e r c a d el 50%, es una barrera que excluye a la
mitad de la poblacin de una participacin y vigilancia activa, tanto por tener motivaciones ms perentorias que
atender, la sobre vivencia, cuanto porque la misma pobreza lo excluye del acceso a los costos de participar.
Esta razn se acumula y entrecruza con uno de los grandes problemas del pas, la exclusin, que refuerzan el
factor pobreza, con factores tnicos y de gnero, que an estn en una etapa muy incipiente de superacin.
Si bien los problemas a superar son enormes, el dar los primeros pasos es importante y stos estn
dados. Se dispone de los mecanismos legales para que la participacin y la vigilancia social se den. La misma
ley, consciente de que hay que preparar a sectores importantes de la poblacin se refiere al fortalecimiento de
capacidades de los agentes participantes para el ejercicio del presupuesto participativo.
Mucha de la transparencia del Sector Pblico se plantea a travs de los portales de Internet que cada instancia
debe tener, la misma que es inaccesible para amplios sectores de la poblacin. Pese a esto, debe recordarse
que el Per es uno de los pases de ms rpido crecimiento en el nmero de usuarios de Internet, gracias a la
proliferacin de las cabinas pblicas de internet que ponen este servicio en condiciones bastante cmodas a
disposicin del pblico. As mismo cabe recordar que ha sido el Congreso de la Repblica del Per una de las
instituciones pioneras de fomentar y difundir este tipo de servicio, proveyendo informacin a los ciudadanos a
travs de su pgina de internet, antes de la discusin de la Ley, informando respecto a las acciones de los
congresistas, sus sueldos, gastos y uso de los fondos pblicos, permitiendo que los ciudadanos opinen durante
el proceso de formacin de la ley, y poniendo cabinas pblicas a su servicio.
De all que la propuesta analizada es una apuesta al futuro y un acicate para que nuevos segmentos de la
poblacin deseen acceder a una herramienta que ayudar a acelerar el paso de integracin en un
sociedad que se vuelva cada vez ms informatizada.
Finalmente s e considera un acierto sumar procesos como son el de la descentralizacin, con el de
poner en manos de las sociedad civil local importantes papeles en la vigilancia, participacin y control
del uso y disposicin de los recursos pblicos, y el de estimular indirectamente el uso de las nuevas
tecnologas de la informacin, lo cual apunta a la modernizacin no slo del Estado sino de toda la sociedad.
LA AUDITORA SOCIAL
Hasta aqu hemos reflexionado sobre la situacin en el Per en su conjunto. A partir de este momento nos
concentraremos en la profundizando del concepto de auditora social, como forma de participacin
ciudadana en la gestin parlamentaria.
Marln scar vila cita la definicin de Claudia Gonelli de Auditora Social como un proceso que permite
evaluar su eficacia social y su comportamiento tico en relacin a sus objetivos, de manera que pueda
mejorar sus resultados sociales o solidarios y dar cuenta de ellos a todas las personas comprometidas por su
actividad13
7
Congreso de la Repblica, Constitucin Poltica del Per, 1993
8
Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, N 27806
9
Ley Marco de Presupuesto Participativo, N 28056
10
El resaltado es nuestro
11
Ley de Modernizacin de la Gestin del Estado N 27658, Art. 8
12
Ley de Modernizacin de la Gestin del Estado N 27658, Art. 9
14
De all que la propuesta analizada es una apuesta al futuro y un acicate para que nuevos segmentos de la
poblacin deseen acceder a una herramienta que ayudar a acelerar el paso de integracin en un sociedad
que se vuelva cada vez ms informatizada.
Finalmente s e considera un acierto sumar procesos como son el de la descentralizacin, con el de poner
en manos de las sociedad civil local importantes papeles en la vigilancia, participacin y control del uso y
disposicin de los recursos pblicos, y el de estimular indirectamente el uso de las nuevas tecnologas de la
informacin, lo cual apunta a la modernizacin no slo del Estado sino de toda la sociedad.
LA AUDITORA SOCIAL
Hasta aqu hemos reflexionado sobre la situacin en el Per en su conjunto. A partir de este momento nos
concentraremos en la profundizando del concepto de auditora social, como forma de participacin
ciudadana en la gestin parlamentaria.
Marln scar vila cita la definicin de Claudia Gonelli de Auditora Social como un proceso que permite
evaluar su eficacia social y su comportamiento tico en relacin a sus objetivos, de manera que pueda mejorar
sus resultados sociales o solidarios y dar cuenta de ellos a todas las personas comprometidas por su
actividad13
Nos brinda algo de la historia del trmino al referirnos que Referencias de Auditora Social pueden encontrarse
desde las dcadas tempranas del siglo XX, pero su mayor desenvolvimiento ocurre recientemente.
El desarrollo de la Auditora Social en los ltimos aos ha resultado en ampliacin del beneficio que nos ofrece,
convirtindose en un medio para el fortalecimiento de la democracia y la lucha contra la corrupcin. Es por ello
que podemos decir con propiedad que adems de evaluar, medir y controlar la gestin social, busca hacerlo
sobre la gestin poltica y de administracin pblica. Incluye de tal manera, la participacin activa de las
organizaciones de la sociedad civil en la auditora de la gestin pblica y se sigue denominando social, por
originarse desde la sociedad civil.
Si bien puede aplicarse auditora social en los campos empresarial y social, es el campo poltico el que nos
interesa analizar, tanto para evaluar la eficiencia y calidad del servicio, cuanto efectuar la rendicin de
cuentas y verificar la transparencia de las instituciones pblicas.
La mirada sobre el Parlamento y Gobernantes
El Parlamento y los Gobernantes de todos los niveles, siempre han concitado la atencin de los medios de
prensa y de los partidos polticos, los que pretenden canalizar la opinin del pblico, interpretando el sentir de la
ciudadana, mantenindola informada.
Los ltimos aos en el Per, hemos sido testigos de una despiadada demolicin de la institucin de los partidos
polticos. Se inici en la dcada del 70, con el Gobierno Revolucionario de la Fuerzas Armadas y la tesis del NO
partido que se enarbol desde el poder. La retom con fuerza y eficacia Alberto Fujimori en la dcada de los
noventa. Ms all de agrupaciones coyunturales en torno a liderazgos personales, el nico partido que puede
llamarse tal es el Partido Aprista Peruano, que ha sido resucitado gracias al liderazgo del ex Presidente Dr. Alan
Garca Prez.
15
Es frente a este vaco que, en las postrimeras del rgimen de Fujimori, empiezan a surgir colectivos u ONGs,
como expresiones de la sociedad civil, que juegan un importante papel en despertar la conciencia dormida de
los ciudadanos, por un hbil manejo de campaas psico sociales y por el control de la prensa y televisin de
lnea abierta, neutralizadas o compradas, desde las alturas del poder. En este primer momento el objetivo era
hacer caer al gobierno autoritario, que despus se descubrira como el ms corrupto de la historia del
Per.
Instalado ya el gobierno de transicin democrtica, las organizaciones de la sociedad civil se orientan a
mantenerse vigilantes para evitar repeticiones de la corrupcin generalizada del rgimen fenecido y para
fortalecer las instituciones democrticas.
La experiencia
Algunas de las ONGs se dedican a la vigilancia del Parlamento. Especialmente el Consorcio Sociedad
Democrtica (CONSODE) que con la activa colaboracin de USAID (US Agency for Internacional
Development), agrupa a importantes asociaciones sin fines de lucro como la Asociacin Civil Transparencias, la
Asociacin de Comunicadores Sociales (CALANDRIA), el Centro de Estudios Sociales y Comunicaciones
(CESIP), la Comisin Andina de Juristas (CAJ), el Instituto Peruano de Educacin en Derechos Humanos y
la Paz (IPEDEHP), el Movimiento Manuela Ramos (MMR) y el National Democratic Institute (NDI).
El Congreso de la Repblica, que haba implementado un exitoso proceso de modernizacin los aos
precedentes, dispona de: una pgina Web que brinda amplia informacin, a lo que se sumaron la aprobacin de
un Plan Estratgico del Congreso 2002-2006 consensuado con los distintos grupos polticos, una Agenda
Legislativa Anual consensuada, una mayor importancia de la Direccin de Participacin Ciudadana, todo lo cual
facilitaba la tarea de observacin y vigilancia ciudadanas, informacin detallada del presupuesto y de los
gastos en que incurren los Congresistas, incluyendo la contratacin de personal, como ha votado en los diversos
proyectos de ley, cuantos proyectos ha presentado, entre otros datos importantes.
No obstante, el desafo era nuevo y difcil. Especialmente porque no exista una metodologa apropiada. Se
propiciaron entonces una serie de actividades interesantes y de diferente importancia y xito. Mencionaremos las
ms importantes.
El Ojo Ciudadano.
Interesantes estudios preparados por la Comisin Andina de Juristas, integrante de CONSODE, sobre su
observacin del funcionamiento del Congreso, con aportes conceptuales.
Quiz el principal defecto ocurrido con la primera publicacin, fue no enfocar adecuadamente la propuesta y su
presentacin pblica. sta deba ser de fortalecimiento de la institucionalidad democrtica. No obstante, la
publicidad dada a un estudio bastante crtico y con inexactitudes, sin la necesaria coordinacin o verificacin con
la institucin que se quera fortalecer, pareci ms una propuesta de demolicin. El resultado fue una cerrada
defensa al interior de la institucin parlamentaria y un cuestionamiento a las ONGs en su conjunto por parte de
algunos legisladores.
Este defecto se subsan en los siguientes nmeros, pese a que siempre se perciba una ambivalencia entre el
comentario constructivo y la crtica compartida con el comn de los ciudadanos, inducida sta en buena
parte por los medios de comunicacin.
13
vila Marlin Oscar, Auditora Social, Conferencia en el II Encuentro Centroamericano de Profesionales

Universitarios, Tegucigalpa, 2002
16
EL CONTROL Y LA AUDITORIA
LA AUDITORA SOCIAL, MECANISMO DE PARTICIPACIN CIUDADANA EN LA GESTIN PBLICA
Los Boletines de Transparencia Datos del Congreso

La Asociacin Civil Transparencia es una prestigiada entidad que destac mucho como observadora electoral
de los procesos amaados por el rgimen fujimorista. Sus boletines Datos del Congreso, bien diseados,
muy grficos y sencillos, presentan diversas estadsticas haciendo ver la asistencia de los congresistas, el
nmero de leyes presentados, la composicin del parlamento segn gnero o segn origen de los
congresistas, entre muchos otros aspectos. No pudo sacudirse de cierta contaminacin con un tipo
de periodismo que, para ser ledo, debe destacar la noticia, que suele magnificar el defecto en el observado.
El resultado ha sido generar en muchos, una actitud defensiva, como de enemigos de la institucin en
vez de verlos como aliados que llamaban la atencin sobre algunos defectos a superar. Puede contribuir a
esto el achacar a la institucin los defectos y fallas de algunos miembros del parlamento, contribuyendo a
reforzar una apreciacin simplista en el imaginario popular, que daa no slo a la institucin sino a la idea
misma de la democracia.
Quiz la principal conclusin de un intento serio de hacer auditora social en nuestro pas, es la falta de una
metodologa adecuada. Un ejemplo graficar la aseveracin. Se publicit mucho el nmero de leyes
presentadas por los parlamentarios como la medida de la bondad y eficiencia. El resultado ha sido una
proliferacin de proyectos de ley como nunca antes en la historia parlamentaria peruana. En los tres aos de
la presente legislatura, se han presentado ms de 11,000 proyectos de ley, sabiendo que los que se aprueban
en un ao de sesiones no llegan a los 300. Tal nmero es producto de leyes sin trascendencia, de leyes
duplicadas en vez de discutir modificatorias en la respectiva Comisin, de leyes fraccionadas de modo que en
vez de una ley con 20 artculos se tienen 20 proyectos de ley, y hasta copias textuales de proyectos de ley
de otros pases que citan a organismos inexistentes en el Per. La vigilancia social, por priorizar un factor no
adecuado, que meda la cantidad ms no la calidad, provoc un efecto contrario al que buscaba.
La red de vigilancia ciudadana de Transparencia
Gracias a su tarea de vigilancia de procesos electorales, Transparencia contaba con voluntarios en la mayor
parte de las provincias del Per. Decidi capacitarlos para que entre perodos electorales actuasen como
vigilantes del Congreso y los congresistas. Para eso contaron con la colaboracin de la Direccin de
Participacin Ciudadana del Congreso, que puso a disposicin de Transparencia sus funcionarios, para brindar
la capacitacin solicitada. La experiencia ha sido muy positiva para ambas instituciones, destacndose el saber
diferenciar entre la institucin permanente y bsica en la democracia, el Congreso de la Repblica, de los
representantes, buenos y malos, de calidad o sin ella, que por perodos de tiempo detentan la representacin.
Las Caravanas El Congreso a tu Alcance
La Asociacin de Comunicadores Sociales (CALANDRIA) tena cierta experiencia en presentaciones en
lugares pblicos y recabar la opinin ciudadana mediante encuestas, nforas, papelgrafos donde los
ciudadanos se expresaban sin inhibiciones sobre sus congresistas. Tambin en encuentros entre
congresistas y la poblacin propiciando un dilogo entre ambos. Con esas experiencias, se program un
trabajo en varios departamentos, contando con la colaboracin de la Direccin de Participacin Ciudadana
y de Transparencia, denominado Caravanas: El Congreso a tu Alcance. Se buscaba un espacio en el
que, al mismo tiempo que se divulgaban los servicios del Congreso, se promova un debate sobre un vdeo
buscando aclarar cules eran las funciones de los congresistas y cules no, y se propiciaba el dilogo entre
los congresistas del departamento y la poblacin, en la que informaban sobre su gestin. Se fomentaba un
ambiente ldico con llamadores en zancos, una pequea obra de teatro con un guin sobre el Congreso y un
mdulo de juegos que familiarizaban con el desenvolvimiento del Congreso, con ese mecanismo como uno
eficaz para llegar a la poblacin difundiendo sus servicios, capacitando a la poblacin y propiciando el
encuentro entre congresistas y ciudadanos.
Acciones conjuntas con Comisiones Legislativas
Vale destacar un ltimo trabajo de colaboracin entre CONSODE y una Comisin Legislativa. ste consisti
en apoyar el debate pblico con especialistas y en Audiencias Pblicas con relacin a la modificacin de la
Ley de Participacin y Control Ciudadanos, alentada por la Comisin de Descentralizacin, Regionalizacin y
Modernizacin de la Gestin del Estado. Fue un amplio debate a nivel nacional, que al mismo tiempo que
informaba sobre el proyecto de ley, recababa opiniones de los ciudadanos y contribua a crear conciencia
sobre la importancia de la participacin.
El concepto de auditora social se refiere a los procesos a travs de los cuales los ciudadanos tienen la
posibilidad de establecer mecanismos que influyan en las decisiones de los rganos de la administracin
pblica, a fin de lograr servicios ms eficientes y satisfactorios para sus demandas1.
Ocurre que en mltiples ocasiones los ciudadanos se encuentran excluidos o no cuentan con los canales
institucionales para transmitir sus intereses y expectativas en el proceso de gestin de la cosa pblica. Por tal
motivo, a los procesos de auditora social deben acompaar mecanismos de generacin de capacidades
que permitan fortalecer a la sociedad civil en el proceso de fiscalizacin y control de la labor de los
funcionarios pblicos, en aras de promover la transparencia en el ejercicio de la funcin pblica,
implementar mecanismos para combatir la corrupcin y propiciar un acercamiento entre la sociedad civil y
los funcionarios pblicos de manera conjunta y coordinada.
En esa orientacin, los procesos de auditora social permiten que la ciudadana tengan un mejor acceso al
diseo, evaluacin e implementacin de los servicios que el Estado brinda. Asimismo, proporciona a las
organizaciones sociales y a los individuos las herramientas para dar a conocer sus expectativas con
respecto a la gestin pblica, y facilita los espacios para que las autoridades y los ciudadanos puedan
establecer una relacin coordinada. Por ello este concepto demanda que se incorporen canales de
comunicacin y colaboracin en trminos de corresponsabilidad de las partes involucradas, articulando la
experiencia en la gestin pblica de la autoridad con la intervencin de los ciudadanos en la ejecucin de las
soluciones planteadas.
La auditora social sintetiza cuatro importantes elementos, autnomos uno del otro, pero que,
compendiados, permiten configurar una figura que paulatinamente va cobrando gran importancia en la
relacin entre Estado y sociedad, dada la necesidad de la poblacin de tener injerencia en el Estado para
satisfacer sus demandas y la incapacidad de ste para procesarlas. La participacin ciudadana permite
la llegada de las demandas, la informacin permite conocer los procesos de canalizacin, la transparencia da
a conocer la dinmica interna del proceso de toma de decisiones y, finalmente, la rendicin de cuentas denota la
responsabilidad de los funcionarios frente a la ciudadana. As, se tiene que:
AUDITORIA SOCIAL= PARTICIPACIN CIUDADANA+INFORMACIN+TRANSPARENCIA+RENDICIN DE CUENTA
18
Por ltimo, cabe sealar que, para un desarrollo adecuado de las iniciativas de auditora social, es indispensable
que se conjuguen las siguientes condiciones:
-
Ser ejercida por ciudadanos capacitados o debidamente informados sobre las funciones, los procesos y
los fines de las entidades, o la actividad de los funcionarios del Estado que se van a auditar.
Disposicin de las entidades estatales de abrir canales para las demandas as como posibilidad y
voluntad poltica de procesarlas.
Uso de los recursos de los rganos del Estado en beneficio de los ciudadanos.
Recursos legales relacionadosal Proceso de Auditora Social en el Per
Transparencia y Acceso a la informacin Pblica: Ley N27806 y Reglamento D. S. N 0722003-PCM. Publicado por Pro tica, 2009.
Ley 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, expedido el 12 de Agosto del
2002. Fuente en: http://www.minjus.gob.pe/transparencia2/codigodeetica.
EL Nuevo Cdigo Procesal Penal establece que todos los actos procesales sean abiertos al pblico en
general, sin lmites de acceso a informacin, salvo muy pocas excepciones explicitadas por ley. En
cambio, el anterior cdigo de 1940 sealaba que las actuaciones procesales se realizaran de
manera escrita, lo que dificultaba la comprensin del proceso por parte de los asistentes. La oralidad
obligatoria de los actos procesales establecida en el nuevo cdigo permite que el principio de publicidad
del proceso se cumpla cabalmente. Asimismo, la oralidad permite que los asistentes obtengan mayor
informacin del proceso, y a su vez, pueden fiscalizar en forma directa el desempeo del juez y las
partes en el proceso. Fuente en: http://www.justiciaviva.org.pe/publica/ experiencia_positiva.pdf (Pgs.
29 y 30).
VII. CONCLUSIONES
1. El concepto de Auditora Social enriquece el de participacin ciudadana. Se puede analizar desde el
punto de vista del rol que corresponde a la institucin pblica y desde el punto del rol de los
ciudadanos o sociedad civil. Desde el lado de las entidades estatales son necesarias la transparencia, la
informacin y una cultura de respeto a la opinin ciudadana. Desde el lado de los ciudadanos, deben
existir instituciones que canalicen la observacin y vigilancia ciudadana, que sepan hacer llegar sus
opiniones, hacerles el seguimiento y obtener que sus puntos de vista sean tenidos en cuenta. Las
Auditoras Sociales constituyen un medio para la democratizacin y su fortalecimiento. Abren paso a la
participacin ciudadana y con mayor nfasis en la ciudadana pobre y desprotegida.
2. La idea de la Auditora Social es especialmente relevante en la democracia, por el concepto que el poder
deviene del conjunto social que lo delega mediante el voto, pese a que el representante elegido, no
est sujeto a mandato imperativo. Una vez elegido, ya no representa a sta o aquella circunscripcin ni a
ste o aquel sector del electorado, sino a la nacin en su conjunto. Una forma vlida de expresarse en
una sociedad democrtica, que la vitaliza, es que los ciudadanos hagan llegar a sus autoridades sus
opiniones y, tambin, su evaluacin sobre su desempeo, sin necesidad que se de en el marco de un
proceso electoral.
19
3. La aprobacin ciudadana es importante. Cuando sta no se produce, ocurre una crisis de legitimidad. La
ciudadana empieza a cuestionar la justificacin del poder. En el caso de los parlamentos y
gobernantes lo que se pone en tela de juicio es la esencia misma de la representacin. La representacin
est en crisis y sus causas son mltiples. No es ajeno a esta situacin un Estado dbil, incapaz de
resolver los cada vez ms acuciantes problemas de pobreza y exclusin donde cerca del 30% de la
poblacin del pas se encuentra en situacin de pobreza. Esta situacin hace ms necesario crear canales
adicionales en la relacin representante- elector, con un doble propsito: alertar al gobernante de los
temas sensibles para la sociedad y de una vlvula de escape para la presin social acumulada en la
ciudadana.
4. La participacin ciudadana es el derecho y la oportunidad, individual o colectiva, que tienen los
ciudadanos de manifestar sus intereses y demandas a travs de actos y gubernamentales en los
diferentes niveles: nacional, regional o local; contribuyendo de esa manera a mejorar la gestin pblica
y la calidad de vida de los ciudadanos. La Constitucin Poltica del Per ampara el derecho a la
participacin poltica del ciudadano. Los ciudadanos tienen, conforme a ley, los derechos de eleccin, de
remocin o revocacin de autoridades, de iniciativa legislativa y de referndum, a formular peticiones,
individual o colectivamente, por escrito ante la autoridad competente, la que est obligada a dar al
interesado una respuesta tambin por escrito dentro del plazo legal y en el derecho a la informacin.
5.
La Auditora Social es un proceso que permite evaluar la eficacia social y el comportamiento tico de
organizaciones con relacin a sus objetivos, de manera a que pueda mejorar sus resultados sociales
o solidarios y dar cuenta de ellos a todas las personas comprometidas por su actividad. El desarrollo
de la Auditora Social en los ltimos aos ha resultado un medio para el fortalecimiento de la democracia
y la lucha contra la corrupcin. Adems de evaluar, medir y controlar la gestin social, busca hacerlo sobre
la gestin poltica y de administracin pblica. Incluye de tal manera, la participacin activa de las
organizaciones de la sociedad civil en la auditora de la gestin pblica y se sigue denominando social,
por originarse desde la sociedad civil.
6. La Auditora Social en una institucin tan compleja como l a a d m i n i s t r a c i n p b l i c a no es fcil.

El centro del debate poltico nacional, el punto de encuentro de todas las diferencias, territoriales,
ideolgicas, econmicas, hace muy difcil encontrar los indicadores a la vez sencillos y precisos para su
evaluacin. No obstante, con aciertos y errores la tarea est comenzada. La Auditora Social es un
mecanismo que enriquece la participacin ciudadana y, refuerza la representacin, fortalece la democracia
y contribuye a la gobernabilidad si est bien hecha. La experiencia peruana, muy reciente para sacar
conclusiones definitivas, es alentadora.
VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
vila Martn Oscar, (2002). Conferencia Auditora Social. Tegucigalpa: II Congreso Centroamericano de
Profesionales Universitarios.
BALLESTEROS, C.; DEL RIO, E. y REAS (2004): La Auditora Social y la Economa Solidaria, Ed.
Fundacin Deixalles. Palma de Mallorca.
Pareja Paz-Soldn Jos, (1983). Derecho Constitucional Peruano, Lima: Ediciones del Sol S.A,
Chirinos Soto Enrique, ( 1 9 7 9 ) . La Nueva Constitucin al alcance de todos, Lima: Editorial Andina
S.A.
Congreso de la Repblica, (1993). Constitucin Poltica del Per, Lima: Imprenta del Congreso de
la Repblica.
Comisin Andina de Juristas, (Abril 2004). Ojo Ciudadano en el Congreso, Boletn Informativo de
CONSODE (Consorcio Sociedad y Democracia), Lima.
20
Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, N 27806

Ley Marco de Presupuesto Participativo, N 28056
Ley de Modernizacin de la Gestin del Estado N 27658
USAID, (Guatemala) Primer Informe de Monitoreo y Auditora Social del Programa de Reconstruccin
Nacional: Reconstruccin post Stan, logros y debilidades (versin electrnica)
Acua-Alfaro, Jairo y Gonzlez de Ass, Mara. Gobernabilidad y auditoras sociales en Amrica Latina:
retos para la implementacin y replicabilidad. En: Materiales del Programa de Capacitacin a distancia Gobernabilidad, Empoderamiento Comunitario e Inclusin Social: Auditora Social y Mecanismos
Participativos de Monitoreo y Evaluacin. Curso organizado por el Instituto del Banco Mundial.
Olvera, Alberto J. (2003), Auditoria Social: Los fundamentos tericos de una prctica de la ciudadana y los
aportes de la experiencia latinoamericana, Instituto de Investigaciones Histrico-sociales, Universidad
veracruzana.
Olvera, Alberto J. 2003, Comentarios sobre los estudios de caso de Auditoria Social, Segundo encuentro
regional sobre Participacin y Reduccin de la Pobreza, Punta Cana, Repblica Dominicana, 16 al 19 de
junio 2003.
Olvera, Alberto J.
2003, Elementos tericos sobre Auditoria Social, Instituto de Investigaciones
Histrico-sociales, universidad veracruzana.
21

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