PLAN DE AUDITORIA

PLAN DE AUDITORIA EMPRESA CASO3.3, S.A

DATOS DE LA EMPRESA CLIENTE:
Preparado por:
Firma de Auditores
ESTRUCTURA DEL NEGOCIO DE LA COMPAA:
DOMICILIO FISCAL:
Provincia de Chiclayo
TIPO DE EMPRESA:
Empresa de servicios
PRINCIPALES ACTIVIDADES:
Salas de bingo
Maquinas de juego
Cafeteras
CAPITAL SOCIAL:
N de acciones 1,000 a S/1,000 c/u
CLIENTES:
Pblico en general mayor de 18 aos con ingresos
PROVEEDORES:
Papeleras
Licoreras

LIC. ESPEJO ALAYO CESAR

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OBSERVACIONES
A. El seor contable no cuenta con titulo.
B. El auditor antiguo fue designado por el tesorero e hijo de don
Manuel (director financiero)
C. El director financiero no se encuentra informado de la contabilidad
de la empresa.
D. No cuentan con un manual de funciones que designen la
responsabilidad de cada trabajador.
E. No cuentan con el suficiente personal para la delegacin de nuevas
plazas; lo cual recarga el trabajo del personal contable.

CARTA DE ENCARGO
CASO 3.3., S.A

15 /01/98

Estimados seores:
A) Cuando se trate el perodo inicial de contratacin. (No podr ser inferior
a tres meses

ni superior a 9

meses).Nos complace remitirles el

contenido del acuerdo alcanzado con ustedes para realizar la auditora

de las cuentas anuales de la Sociedad 3.3., S.A. (que comprenden el
balance de situacin, la cuenta de prdidas y ganancias y la
memoria), por un perodo de 3 meses, comprendiendo, por tanto, la
realizacin de la auditora de las cuentas anuales correspondientes a
todos los ejercicios de Sociedad 3.3., S.A. que se cierren entre el 1 de
enero de 1997 y el 31 de Mayo de 1998.
B) Para los ejercicios posteriores al perodo inicial de contratacin. Nos
complace remitirles el acuerdo alcanzado con ustedes para realizar la
auditora de las cuentas anuales de Sociedad 3.3., S.A. (que
comprende el balance de situacin, la cuenta de prdidas y ganancias y
la memoria, para cada ejercicio posterior al perodo inicial de
contratacin).

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Al completar la auditora, emitiremos nuestro informe que contendr
nuestra opinin tcnica sobre las cuentas anuales examinadas y sobre
la informacin contable contemplada en el informe de gestin.
Adicionalmente,

informaremos

los

Administradores

sobre

las

debilidades significativas que, en su caso, hubisemos identificado en la

evaluacin del control interno.
Responsabilidades y limitaciones de la auditora.
Realizaremos nuestro trabajo de acuerdo con las disposiciones legales
vigentes, as como con las normas de auditora generalmente aceptadas
publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditora de Cuentas. En
consecuencia, en bases selectivas, obtendremos la evidencia justificativa de la
informacin incluida en las cuentas anuales, evaluaremos los principios
contables aplicados, las estimaciones significativas realizadas por los
Administradores y la presentacin global de las citadas cuentas anuales.
Igualmente comprobaremos la concordancia de la informacin contable que
contiene el informe de gestin con las cuentas anuales.
Como parte de nuestra auditora, y nicamente a efectos de determinar la
naturaleza, oportunidad y amplitud de nuestros procedimientos de auditora,
efectuaremos un estudio y evaluacin de la estructura de control interno de la
Sociedad. Sin embargo, ello no ser suficiente para permitirnos expresar una
opinin especfica sobre la eficacia de la estructura de control interno en lo que
se refiere a la informacin financiera.
El objetivo de nuestro trabajo, en relacin al estudio y evaluacin del sistema
de control interno, es obtener una seguridad razonable de que las cuentas
anuales estn libres de errores o irregularidades significativos. Aunque una
estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que puedan
existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean detectados, no
elimina tal posibilidad. Por dicha razn y dado que nuestro examen est
basado principalmente en pruebas selectivas, no podemos garantizar que se
detecten todo tipo de errores o irregularidades, en caso de existir.

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Asimismo, el trabajo de auditora no est especficamente destinado a detectar
irregularidades de todo tipo e importe que hayan podido cometerse y, por lo
tanto, no puede esperarse que sea uno de sus resultados. No obstante, el
auditor debe planificar su examen teniendo en cuenta la posibilidad de que
pudieran existir errores o irregularidades con un efecto significativo en las
cuentas anuales.
La opinin tcnica del auditor de cuentas proporciona un mayor grado de
fiabilidad a las cuentas anuales, pero no incluye la prediccin de sucesos
futuros, por lo tanto, la emisin de un informe sin salvedades sobre las cuentas
anuales, no constituye una garanta sobre la viabilidad futura de una entidad.
No obstante, el auditor de cuentas debe prestar atencin a aquellas situaciones
o circunstancias que le puedan hacer dudar de la continuidad de la actividad
normal de la entidad a lo largo del prximo ejercicio econmico, para decidir si
las mismas han de influir en su opinin.
Los papeles de trabajo preparados en relacin con la auditora son propiedad
del auditor, constituyen informacin confidencial, y los mantendremos en
nuestro poder de acuerdo con las exigencias de la Normativa sobre Auditora
de Cuentas. Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto establecido en
dicha normativa, nos comprometemos a mantener estricta confidencial dad
sobre la informacin de la entidad obtenida en la realizacin de trabajo de
auditora.
Por otra parte, en la realizacin de nuestro trabajo mantendremos siempre una
situacin de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de
auditora de cuentas a este respecto.
Responsabilidad y Manifestaciones de los Administradores.
La formulacin de las cuentas anuales a las que se ha hecho referencia
anteriormente es responsabilidad de los Administradores de la sociedad.
Asimismo el registro de las operaciones en los libros de contabilidad y M
mantenimiento de una estructura de control interno que sea suficiente para
permitir la elaboracin de unas cuentas anuales fiables es responsabilidad de

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los Administradores, as como de proporcionar, cuando sean solicitados, los
registros contables de la Sociedad y la informacin relativa a los mismos.
Con objeto de facilitar una comunicacin ms efectiva, la sociedad designar al
personal de sta a quienes el auditor deba dirigir las consultas necesarias para
realizar su trabajo.
Las Normas Tcnicas de Auditora exigen que obtengamos de los
Administradores una carta de manifestaciones sobre las cuentas anuales. Los
resultados de nuestras pruebas de auditora, las respuestas a nuestras
consultas y la cada de manifestaciones constituyen la evidencia para emitir una
opinin sobre las cuentas anuales. En consecuencia, los administradores
debern entregar firmada la Carta de manifestaciones de la Direccin que le
soliciten los auditores en los trminos previstos en la Norma Tcnica de
Auditora al respecto.
Si ustedes tuvieran la intencin de publicar las cuentas anuales junto con
nuestro informe de auditora en un documento que contenga otra informacin,
se comprometen a:
a.) proporcionarnos un borrador del documento para su lectura
b.) obtener nuestro consentimiento para la inclusin en l de nuestro informe
de auditora, antes de que dicho documento se publique y distribuya.
Honorarios y Facturacin.
Nuestros honorarios por los servicios de auditora de cuentas anuales se fijan
en funcin del tiempo empleado en la realizacin del trabajo y de las tarifas
horarias de auditora en vigor cada ao, por categoras profesionales, aplicadas
con carcter general. Nuestros honorarios por el examen de las cuentas
correspondientes al ejercicio cerrado el 31 de mayo de 98, ascienden a
xxxxxxxxxxxx soles equivalentes a xxxxx horas de trabajo de nuestro personal
profesional.
CLAUSULAS

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Primera. Los auditores realizarn la auditora de las cuentas anuales de LA
SOCIEDAD. (Que comprenden el balance de situacin, la cuenta de prdidas y
ganancias y la memoria). Al completar la auditora, emitirn un informe que
contendr su opinin tcnica sobre las cuentas anuales examinadas y sobre la
informacin contable contemplada en el informe de gestin.
Adicionalmente, los auditores informarn a los Administradores sobre las
debilidades significativas que, en su caso, hubieran identificado en la
evaluacin del control interno.

Segunda. Los auditores realizarn su trabajo de acuerdo con las disposiciones

legales vigentes, as como con las normas de auditora generalmente
aceptadas publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditora de Cuentas.
En consecuencia, en bases selectivas, obtendrn la evidencia justificativa de la
informacin incluida en las cuentas anuales, evaluarn los principios contables
aplicados, las estimaciones significativas realizadas por los Administradores y
la presentacin global de las citadas cuentas anuales. Igualmente comprobarn
la concordancia de la informacin contable que contiene el informe de gestin
con las cuentas anuales.
Como parte de la auditora, y nicamente a efectos de determinar la naturaleza,
oportunidad y amplitud de los procedimientos de auditora, los auditores
tendrn en cuenta la estructura de control interno de la Sociedad. Sin embargo,
dicha consideracin no ser suficiente para permitirles expresar una opinin
especfica sobre la eficacia de la estructura de control interno en lo que se
refiere a la informacin financiera.
El objetivo del trabajo de los auditores es obtener una seguridad razonable de
que las cuentas anuales estn libres de errores o irregularidades significativos.
Aunque una estructura efectiva de control interno reduce la probabilidad de que
puedan existir riesgos de errores o irregularidades y de que no sean
detectados, no elimina tal posibilidad. Por dicha razn y dado que el examen de
los auditores est basado principalmente en pruebas selectivas, stos no

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pueden garantizar que se detecten todo tipo de errores o irregularidades, en
caso de existir.
Los papeles de trabajo preparados en relacin con la auditora son propiedad
de los auditores, constituyen informacin confidencial, y stos los mantendrn
en su poder de acuerdo con las exigencias de la Ley de Auditora de Cuentas.
Asimismo, y de acuerdo con el deber de secreto establecido en dicha
normativa, los auditores se comprometen a mantener estricta confidencialidad
sobre la informacin de la entidad obtenida en la realizacin del trabajo de
auditora.
Por otra parte, los auditores en la realizacin de su trabajo mantendrn siempre
una situacin de independencia y objetividad, tal y como exige la normativa de
auditora de cuentas a este respecto.
Tercera. Los Administradores de la sociedad son responsables de la
formulacin de las cuentas anuales a las que se ha hecho referencia
anteriormente, as como de entregarlas a los auditores, debidamente firmadas,
dentro del plazo que para su aprobacin establece la Ley. En este sentido, los
Administradores son responsables del adecuado registro de las operaciones en
los libros de contabilidad y del mantenimiento de una estructura de control
interno que sea suficiente para permitir la elaboracin de unas cuentas anuales
fiables. Los Administradores son tambin responsables de proporcionar a los
auditores, cuando stos as lo soliciten, todos los registros contables de la
Sociedad y la informacin relativa a los mismos as como de indicarles el
personal de la Sociedad a quien puedan dirigir sus consultas.
Adicionalmente, la Sociedad prestar a los auditores la mxima colaboracin
en la preparacin de ciertos trabajos, tales como anlisis de cuentas,
conciliaciones de diferencias de saldos, bsqueda de comprobantes y registros,
etc. Estos trabajos as como las cartas de solicitud de confirmacin que
soliciten los auditores sern puestos a su disposicin en el plazo que la
Sociedad y los auditores fijen de comn acuerdo.
Cuarta. De acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas, los
auditores harn consultas especficas a los Administradores y a otras personas

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sobre la informacin contenida en las cuentas anuales y sobre la eficacia de la
estructura de control interno. Asimismo, tales normas exigen que los auditores
obtengan de los Administradores una carta de manifestaciones sobre las
cuentas anuales. Los resultados de las pruebas de auditora, las respuestas a
las consultas de los auditores y la carta de manifestaciones constituyen la
evidencia en la que los auditores pretenden basarse para formarse una opinin
sobre las cuentas anuales.
Si la sociedad tuviera la intencin de publicar las cuentas anuales junto con el
informe de auditora en un documento que contenga otra informacin, se
compromete a: (a) proporcionar a los auditores un borrador del documento para
su lectura, y (b) obtener nuestro consentimiento para la inclusin en l de
nuestro informe de auditora, antes de que dicho documento se publique y
distribuya.
Quinta. La duracin del presente contrato ser de aos, 1998 (no podr ser
inferior a tres aos ni superior a nueve) a contar desde el momento de
aceptacin por las partes.
Sexta. Los honorarios profesionales que habrn de percibir los auditores por el
desempeo de su funcin (en cuanto al primer ejercicio de vigencia del
presente contrato,) tomando en consideracin el tiempo estimado necesario
(horas), y los conocimientos y experiencia profesional del personal asignado
para la realizacin del encargo.
Si durante la realizacin del trabajo observaran los auditores cambios en las
circunstancias en base a las Cuales se ha realizado el presente contrato, tales
como fusiones, absorciones, cambios del objeto social, modificacin del
volumen de negocio o de la cifra patrimonial, modificacin en los criterios de
contabilizacin,

errores

en

aquellos

detalles

que

hubieran

solicitado,

modificaciones del sistema contable y otros similares, se lo notificarn a la

Sociedad, explicando los motivos que les obligan a modificar los honorarios
estimados, en base al nmero de horas a realizar en virtud de los cambios
operados.

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(Aplicable nicamente a la opcin a) de la clusula quinta) Para cada uno
de los ejercicios sucesivos los honorarios tendrn como base el importe total
sealado para el ejercicio 20XX, al que se aplicar la tasa de actualizacin
interanual de las tarifas de los auditores, la cual est basada en el incremento
experimentado por la IPC del sector servicios.
Esta estimacin tendr validez siempre que no se modifiquen las circunstancias
actuales en base a las cuales se ha realizado el presente contrato. Si con
posterioridad recibieran evidencia adicional o modificacin de las cuentas a que
se refiere el artculo 210.2 de la Ley de Sociedades Annimas, modificaran
consecuentemente su informe procediendo a la correspondiente facturacin
adicional de honorarios.
A los honorarios se les aplicar el lVA, al tipo que se encuentre vigente.
Independientemente de los honorarios, los auditores percibirn los suplidos
que, como gastos necesarios, hayan tenido que realizar para el desempeo de
su

funcin.

Sptima Los honorarios profesionales a percibir por los auditores durante cada
ejercicio, sern abonados por la Sociedad de la forma siguiente:
50% a la firma del presente contrato.
50% a la entrega del informe final.
Octava. El presente contrato tiene por objeto exclusivo la realizacin de la
auditora de las cuentas anuales de la Sociedad en los trminos previstos en la
legislacin vigente, quedando excluido del mismo cualquier otra actuacin
profesional que se encomiende por la Sociedad a los auditores.
Clusula Arbitral: Las partes acuerdan que todo litigio, discrepancia, cuestin
o reclamacin resultantes de la ejecucin o interpretacin del presente contrato
o relacionado con l, directa o indirectamente.
El arbitraje se realizar conforme al procedimiento establecido en el
Reglamento Arbitral y la Ley de Arbitraje de 5 de diciembre de 1988.
Hemos efectuado esta estimacin teniendo en cuenta las premisas
siguientes:

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La sociedad nos entregar sus cuentas anuales debidamente formuladas por
los Administradores dentro De la plaza que a estos efectos establece la Ley.
La sociedad nos prestar su mxima colaboracin en la preparacin de ciertos
trabajos, tales Como anlisis de cuentas, conciliaciones de diferencias de
saldos, bsqueda de comprobantes y registros, etc. Estos trabajos as como las
cartas de solicitud de confirmacin que seleccionemos sern puestos a nuestra
disposicin en el plazo que fijemos de comn acuerdo.
Si durante la realizacin de nuestro trabajo observsemos cambios en las
circunstancias en base a las cuales se ha realizado el presente acuerdo, tales
como fusiones, absorciones, cambios de objeto social, modificacin de
volumen de negocio o de la cifra patrimonial, modificacin en los criterios de
contabilizacin, errores en aquellos detalles que les hubiramos solicitado,
modificacin del sistema contable y otros similares, se lo notificaramos
explicndoles los motivos que nos obligan a variar los honorarios estimados,
basndonos en el nmero de horas a realizar en virtud de los cambios
operados.
EL MOMENTO DE AUDITORIA
Por consiguiente nosotros consideramos factible que el momento de auditora
debera realizarse antes de la finalizacin del ejercicio ya que as no existirn
restricciones para poder emitir un dictamen veraz de acuerdo a las normas
tcnicas de auditora.
LUGARES QUE DEBEN VISITITARSE:
Primero que nada debemos organizar un equipo de trabajo para visitar cada
uno de los locales observar los flujos operativos que realiza cada local y
tener una idea del buen o mal funcionamiento de cada local y as poder
observar si cuenta con un control interno eficiente.
Luego podremos visitar tesorera para ver el flujo del efectivo y como est
funcionando si es que existe un control y seguridad.
Visitar el rea en donde opera cada jefe de club para ver cules son sus
funciones y si cumple con estas.
Se debe visitar el rea contable para ver si sus funciones si son eficientes y
si es un personal calificado para esta labor.

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Visitar el almacn para ver qu mtodos para ver que mtodos utililizan
para llevar el control de sus mercaderas y si existe seguridad dentro de
este.
Visitar el rea del director financiero para ver que funciones ejerce este
dentro de la organizacin y si cumple con las polticas de la empresa.

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(PROYECCIN DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA)
FLUJO DE COMPRAS:
DESCRIPCIN
DEL
REA/PERSONA

JEFES

OFICINA CENTRAL

PROVEEDOR

CONTADOR

PROCESO

1) Aprobacin de la factura.

FACTUR
A

2) Envi de la factura de

FACTUR
A

compra para su pago.

3) Registro de la factura de

FACTURA

FACTURA

compra.
CHEQUE

4) Envi de cheques a los

proveedores.

CHEQUE

FLUJO DE LA CAFETERIA

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DESCRIPCIN
DEL
PROCESO
REA/PERSONA
1. Recaudacin

de

JEFE

los

OFICINA CENTRAL

CONTABILIDAD

TICKET
S

tickets

TICKET
S

2. Envi de los tickets y

resumen semanal.

TICKET
S

3. Recaudacin, revisin
y registro en el libro
mayor.

FLUJO DE TESORERIA
DESCRIP.DEL

JEFE DE TESORERIA

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OFICINA CENTRAL

DIRECTOR

CAJERO

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PROCESO
PERSONA

AREA.

DE CADA CLUB

1.) Registrar los pagos en libro

de caja

PAGOS

2.) Envi de las justificaciones

de ingreso.
3.) La oficina central controla en
una cuenta contable.

JUSTIFICACIO
NES

JUSTIFICACIO
NES

4.) Firma de los cheques.

JUSTIFICACIO
NES

CHEQ
UES
5.) Pasa al cajero los cheques y
luego este los anota en el
libro caja.

CHEQUES

FLUJO DE LA VENTA DE TARJETAS DE BINGO

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DESCRIP.DEL
PROCESO
PERSONA

AREA.

1) Requerimiento de la
tarjeta de bingo.
2) Cancelacin de la
tarjeta de bingo.
3) Registro del nmero de
tarjeta.

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CLIENTE

JEFE DE CLUB

Bin
go

Bin
go

Bin
go

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CUESTIONARIOS DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
ACTIVO FIJO
1.) Posee una poltica de seguros?
2.) Se ejecuta peridicamente una inspeccin fsica a los bienes del
activo inmovilizado material?
3.) Existe un mtodo para reconocer si las amortizaciones se han
calculado sobre bases aceptables y uniformes a los periodos
posteriores?
4.) Existe una poltica que no permita amortizar los terrenos y bienes
naturales de la sociedad?
5.) Posee una poltica en donde se establezca la estimacin de vida
til de cada bien?
6.) Se evalan peridicamente las tasas de amortizacin para que
estn acorde con la realidad?
7.) Existe una poltica que sustente el no reconocimiento de la
amortizacin de los terrenos y bienes naturales de la sociedad?
8.) Se lleva un registro detallado de los activos fijos amortizados?
9.) Posee un registro de los activos fijos renovados?

COMPRAS
1) Existe una poltica que sustente el mtodo utilizado para el control
de las existencias?
2) Se lleva el registro detallado del ingreso de existencias?
3) Se revisan las partidas registradas con los montos reales de las
facturas?
4) Existe un manual de procedimientos para la realizacin de una
compra?
5) Existe una poltica de seguros?
6) Se ejecuta inspecciones fsicas permanentes a las existencias?

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TESORERA
1) Posee una poltica adecuada para el tratamiento de los cambios
en la moneda?
2) Se llevan registros detallados de los pagos?
3) Existe una poltica para otorgar las autorizaciones del movimiento
del dinero?
4) En las autorizaciones emitidas para la utilizacin del dinero
recaudado Se indica el valor del dinero flotante para cada uno de
los clubes?
5) Existe un mtodo para la elaboracin de las justificaciones?

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NATURALEZA DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA QUE DEBEN EJECUTARSE

AREAS

EVIDENCIAS NATURALES

EVIDENCIAS CREADAS

PROCEDIMIENTOS DE
AUDITORIA

Envo
CAFETERA

del

rollo

de

la

Tickets

maquina cada semana a

por

el

fsica

fsica

documental.
Recalculo.

las oficinas.
Revisin de los errores de
registro

Inspeccin

equipo

contable.
Registracin y marcacin
TARJETAS DE BINGO

Tarjeta de bingo

de las tarjetas por parte del

Inspeccin
documental.

jefe de cada club.

COMPRAS

Retraso de las facturas al

enviarse.
Aprobacin de las facturas
por parte del jefe de rea.

Facturas.
Cheques.

Observacin

confirmacin.
Inspeccin

fsica

documental.

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PLAN DE AUDITORIA
TESORERA

Los jefes son responsables

Conciliacin bancaria.

del rea al igual de la

gestin bancaria.
Justificantes de ingreso.
Dinero flotante.

Investigacin

observacin.
Inspeccin
fsica

documental.

REAS SIGNIFICATIVAS QUE REQUIEREN UNA ATENCIN ESPECIAL

Activos fijos
Tesorera
Compras
Acreedores
Ventas

IDENTIFICACIN DEL RIESGO DE AUDITORIA O PROBABILIDAD DE ERROR DE CADA COMPONENTES IMPORTANTE DE

LA INFORMACION FINANCIERA.

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AREA

ACTIVOS FIJOS

TESORERA

RIESGO INHERENTE

CONFIANZA S.C.J.(RIESGO CONTROL)

El
registro
de
las
depreciacin,
amortizacin y devaluacin
de la
maquinaria y equipos.

Verificar que los ajustes de los activos por concepto de

amortizacin, devaluacin y depreciacin sea calculado y
registrado adecuada y oportunamente.

Valorado al costo de adquisicin.

Comprobacin del las partidas registradas al costo real.

La dotacin anual de la amortizacin

Verificar la base del clculo de amortizacin en comparacin a

lo aplicado en los ejercicios anteriores.

La obtencin de datos
para las
justificaciones emitidas a las oficinas
centrales.

Verificar la existencia de un sistema de control para la

elaboracin de las justificaciones tanto de ingresos como de
pagos.

El registro de los ingresos y pagos por

parte de los jefes de cada club.

Confirmar que las condiciones de control de las cuentas estn

acorde al criterio de devengados.

La cantidad del dinero flotante asignado a

cada club.

Verificar el sistema de control sobre la designacin del dinero

flotante para cada club.

Verificar que los artculos comprados estn adecuadamente

Retraso en el envi de las facturas y las
COMPRAS

asegurados.

deudas se entendan como resultados

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PLAN DE AUDITORIA
para su contabilizacin.

Corroborar el sistema de control para el envi oportuno de las

facturas realizadas antes del cierre del ejercicio.

Registro de la liquidacin de impuestos.

Verificacin y comprobacin de los clculos realizados en el

registro de liquidacin de impuestos acordes con el rubro de

BINGO

la empresa.

Elaboracin del documento en donde se

CAFETERA

refleja la recaudacin realizada por parte

verificar que la cantidad obtenida

y registrada en el

documento sea correcta.

del recaudador de la empresa Havago.

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PLAN DE AUDITORIA
Existencias

Que los jefes del

Para que exista un buen control interno en esta rea se debe tener

club no hagan un

en cuenta

todos los movimientos de mercaderas y para que no

recuento mensual

existan errores se tendr que hacer de forma detalla cuanta

mercadera se encuentra en almacn.

Suministros

El rea de control interno debe tener conocimiento de cada compra

incompletos

y tener acceso ala gua de remisin para poder comprobar que

cada adquisicin llegue completa y sin falta de productos.

Administrador

Una mala emisin

En este caso se debe ver qu control interno debe tener

financiero

de cheque

conocimiento de cada emisin de cheque y tambin de cuanta

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mercadera y el costo de esta mercadera comprada para que no
existan errores de emisin.

tesorera

Perdida de dinero

Que al tener la recaudacin de las maquinas alquilas se tiene

el riesgo de realizar un mal clculo y tener una perdida necesaria.

Ventas

Perdida
rollos

de los
de

la

mquina
registradora

Contabilidad

Mala Organizacin
de la informacin

Los jefes de club son los responsables de llevar estos rollos a la

oficina central.
Entonces al extraviarse dicho rollo

se tendr una informacin

incompleta al momento de registrarlo a nuestras ventas.

En este caso cada rea o actividad de la empresa debera

brindar informacin detallada a esta rea de contabilidad.
Uno de los puntos importantes es que haya orden en la empresa
es por eso que se debera contar con un sistema informtico que le
permita a todos poder registra los documentos con mayor facilidad.

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PLAN DE AUDITORIA

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