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Artculo 2.- Quedan obligados a actuar como agentes de retencin, por las
operaciones realizadas en el ao calendario con los sujetos pasibles de retenciones,
los designados por la DIRECCIN GENERAL DE RENTAS mediante resolucin dictada
a tal efecto y los sujetos cuya actividad se identifica en los Anexos I y III a VII que
forman parte de la presente resolucin general, los que debern inscribirse conforme
se establece en el inciso a) del artculo 3.Los agentes de retencin citados en ltimo trmino, se
encuentran obligados a actuar como tales por la totalidad de las operaciones por
ellos realizadas con los sujetos pasibles de retenciones, no solo por las operaciones
correspondientes a las actividades especficas que originaron la obligacin de su
inscripcin, sino tambin por las restantes operaciones efectuadas en el marco de lo
establecido en el Anexo II de la presente reglamentacin, en este ltimo caso, por
las actividades desarrolladas que como sujetos comprendidos se encuentran
especificadas en dicho Anexo II, al igual que los designados por esta DIRECCIN
GENERAL DE RENTAS, en cuyo caso tambin corresponde efectuar las retenciones
por la totalidad de las operaciones de todas las actividades desarrolladas por el
agente de retencin.La falta de inscripcin no libera al agente de retencin de su
obligacin de actuar como tal, sin perjuicio de la aplicacin de las sanciones
previstas por el Cdigo Tributario Provincial para el caso de incumplimiento.TEXTO S/RG (DGR) N 179/2010 - BO (Tucumn): 24/12/2010 y RG (DGR) N 147/2012 - BO
(Tucumn): 28/12/2012
proceder a actuar como tal a partir de la fecha establecida por esta Autoridad de
Aplicacin.Presentada la correspondiente solicitud la DIRECCIN
GENERAL DE RENTAS podr desestimarla o rechazarla mediante resolucin,
quedando el sujeto desobligado de actuar como agente de retencin.Los sujetos inscriptos en este Organismo, en virtud de otro
rgimen, quedarn incorporados automticamente en la presente resolucin sin
necesidad de trmite alguno.b) Acceder al padrn de contribuyentes que publicar esta DIRECCIN GENERAL DE
RENTAS en su pgina web (www.rentastucuman.gob.ar), a los fines de cumplir
con su deber de retener.Cuando de la consulta efectuada al padrn surja que el
contribuyente no acredita su inscripcin en el Impuesto sobre los Ingresos
Brutos en los trminos establecidos por la RG (DGR) N 176/10 y sus
modificatorias, se aplicar el porcentaje correspondiente a los contribuyentes
locales inscriptos, segn el Anexo de que se trate, o el triple de dicho porcentaje
cuando la operacin de venta o la entrega del bien vendido o la locacin o
prestacin de servicio fuera realizada por el sujeto pasible de retencin dentro
del territorio de la Provincia de Tucumn, no rigiendo en ambos casos los topes
mnimos establecidos a los efectos de practicar la retencin.Cuando de dicha consulta surja que los contribuyentes
acreditan inscripcin en el impuesto, se aplicarn los porcentajes previstos en los
Anexos respectivos segn el caso de que se trate. Respecto a dichos sujetos
pasibles de retencin, la consulta efectuada durante el primer semestre del ao
calendario tendr validez hasta el 30 de junio de cada ao y las efectuadas en el
segundo semestre hasta el 31 de diciembre, no resultando obligatoria para el
agente de retencin una nueva consulta durante el transcurso del perodo de su
validez.Los agentes de retencin quedan liberados de la obligacin
de consultar el padrn de contribuyentes cuando para el clculo de la retencin
resulta de aplicacin lo establecido por el segundo prrafo del artculo 7 de la
presente resolucin general.d) Ingresar en forma mensual las retenciones correspondientes a los meses de
enero a noviembre del ao calendario de que se trate. A tales efectos, debern
presentar declaracin jurada mensual con detalle de las retenciones
correspondientes al mes calendario que se ingresa.La presentacin de declaracin jurada e ingreso de las
retenciones deber realizarse hasta la fecha que se indica a continuacin, o el
primer da hbil posterior si fuese inhbil, del mes inmediato siguiente al que
corresponda el ingreso mensual:
TERMINACIN N DE CUIT
0-1
2-3
DAS DE VENCIMIENTO
11
12
4-5
6-7
8-9
13
14
15
Nombres y apellido o razn social o denominacin.Clave nica de Identificacin Tributaria otorgada por la Direccin General
Impositiva.Nmero de inscripcin en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos.Nmero de agente de retencin.Domicilio y Cdigo Postal.-
Nombres y apellido o razn social o denominacin.Nmero de inscripcin en Ingresos Brutos o nmero de C.U.I.T. otorgado por
la Direccin General Impositiva.Domicilio y Cdigo Postal.-
6. Detalle de la retencin:
-
Original: para el sujeto retenido.Duplicado: para el agente de retencin, que deber ser archivado por
separado del resto de la documentacin y en forma correlativa.-
Clculo de la retencin
Artculo 7.- La retencin se practicar sobre el importe neto del Impuesto al Valor
Agregado cuando el sujeto revista la calidad de responsable inscripto ante el referido
tributo y el mismo se encuentre discriminado, caso contrario deber considerarse el
monto total de la operacin. En los supuestos previstos en el segundo prrafo del
inciso b) del artculo 3 de la presente resolucin general, la retencin se practicar
siempre sobre el importe bruto de cada pago que se efecte sin deduccin alguna.No ser de aplicacin lo establecido en el prrafo precedente,
cuando tratndose de contribuyentes comprendidos en el Rgimen General del
Convenio Multilateral (artculo 2) se verifique concurrentemente que la entrega de
Pagos exceptuados
Artculo 8.- Respecto a los contribuyentes que acreditan inscripcin en el impuesto
en los trminos establecidos por la RG (DGR) N 176/10 y sus modificatorias, los
agentes de retencin quedan exceptuados de actuar como tales en los siguientes
casos:
b) Cuando realicen pagos inferiores a la suma de Pesos Dos Mil ($ 2.000), en los
trminos del primer prrafo del artculo 7.TEXTO S/RG (DGR) N 89/2014 - BO (Tucumn): 19/12/2014
Sujetos Excluidos
Artculo 9.- Quedan excluidos como sujetos pasibles de retencin, los siguientes
sujetos:
a)
b)
c)
d)
e)
Los enunciados en el inciso 9. del artculo 228 del Cdigo Tributario Provincial,
excepto las obras sociales a las cuales se refiere el citado inciso.-
f)
Sanciones. Responsabilidad
Artculo 10.- Los agentes de retencin designados por la presente resolucin que
omitan efectuar y/o depositar las retenciones o incurran en incumplimiento total o
parcial de las obligaciones dispuestas por sta, sern pasibles de las sanciones
establecidas en el Cdigo Tributario Provincial, sin perjuicio de la responsabilidad
solidaria establecida en el artculo 33 de dicha Ley.Artculo 11.- Esta disposicin tendr vigencia a partir del da de su publicacin.Artculo 12.- Los Anexos I, II, III, IV, V y VI forman parte de la presente
resolucin.Artculo 13.- Dergase la Resolucin General N 07/78; 07/85 y 05/78, como as
tambin cualquier otra disposicin que se oponga a la presente.FIRMANTE: Oscar Humberto Fiorito
ANEXOS
ANEXO I
Compaas de Seguros.-
ANEXO II
ANEXO III
Honorarios y Prestaciones.-
ANEXO IV
ANEXO V
Productores Agropecuarios.-
ANEXO VI
ANEXO VII
Sujetos comprendidos:
Las Compaas de Seguros por los pagos que efecten en
concepto de comisiones a los productores o agentes que no acten en relacin de
dependencia o en concepto de retribuciones por reparaciones o servicios prestados
sobre bienes asegurados.Obligaciones:
Las retenciones procedern cuando se efecten pagos a
personas de existencia fsica o ideal y sucesiones indivisas, por los conceptos que se
indican a continuacin:
a) Pagos en concepto de comisiones o cualquier otro tipo de retribucin efectuados
a productores o agentes de seguros con domicilio en Tucumn, que no acten en
relacin de dependencia, cuando las comisiones o retribuciones correspondan a
seguros que cubren bienes y/o personas radicados en esta jurisdiccin.b) Pagos en concepto de comisiones o cualquier otro tipo de retribucin efectuados
a productores o agentes de seguros con domicilio en Tucumn, que no acten en
relacin de dependencia, cuando las comisiones o retribuciones correspondan a
seguros que cubren bienes y/o personas radicados fuera de esta jurisdiccin.c) Pagos en concepto de comisiones o cualquier otro tipo de retribucin efectuados
a productores o agentes de seguros domiciliados fuera de Tucumn, que no
acten en relacin de dependencia, cuando las comisiones o retribuciones
correspondan a seguros que cubren bienes y/o personas radicados en esta
jurisdiccin.d) Pagos efectuados a personas o sociedades con domicilio en Tucumn por
cualquier concepto referido a trabajos de reparacin, autopiezas, autopartes y
repuestos sobre o para bienes asegurados.-
Porcentaje de la retencin:
1) Por los conceptos incluidos en los incisos a), b) y c): 5% sobre el 100% del
importe establecido en el primer prrafo del artculo 7 del presente rgimen.2) Para contribuyentes locales inscriptos en esta jurisdiccin, por los conceptos
incluidos en el inciso d): 3,5% (2) sobre el 100% del importe establecido en el
primer prrafo del artculo 7 del presente rgimen.3) Para contribuyentes de Convenio Multilateral inscriptos en esta jurisdiccin o con
alta en la misma, por los conceptos incluidos en el inciso d):
i)
Rgimen General (artculo 2), excepto los incluidos en el inciso ii): 1,75% (3)
sobre el 100% del importe establecido en el primer prrafo del artculo 7 del
presente rgimen.-
ii) Rgimen General (artculo 2), siempre y cuando se verifiquen las condiciones
previstas en el segundo prrafo del artculo 7 del presente rgimen: 1,75%
(3)
sobre el importe resultante all establecido.iii) Rgimen Especial (artculos 6 al 13): 3,5% (2) sobre el importe establecido
en el primer prrafo del artculo 7 del presente rgimen y en funcin de la
proporcin de base imponible que de acuerdo a las normas del Convenio
Multilateral le corresponde a esta jurisdiccin.TEXTO S/RG (DGR) N 108/2005 BO (Tucumn): 23/6/2005, RG (DGR) N 111/2006 - BO (Tucumn):
20/10/2006 y RG (DGR) N 41/2012 BO (Tucumn): 10/4/2012
(2)
(3)
ANEXO II
EMPRESAS COMERCIALES Y PRESTADORAS DE SERVICIOS
Sujetos comprendidos:
Industriales, comerciales, distribuidores, mayoristas, minoristas
y prestadoras de servicios, designados agentes de retencin por la DIRECCIN
GENERAL DE RENTAS mediante resolucin.Obligaciones:
Los sujetos comprendidos actuarn como agentes de retencin
cuando realicen pagos a proveedores de bienes y servicios y a profesionales, que
desarrollen actividades en la Provincia de Tucumn. Respecto a los profesionales slo
proceder la retencin cuando el importe de los honorarios sujeto a retencin
conforme a lo previsto por el artculo 7 de la presente resolucin general, supere la
suma establecida en el inciso 15. del artculo 228 del Cdigo Tributario Provincial.-
Porcentaje de la retencin:
1) Para contribuyentes locales inscriptos en esta jurisdiccin: 3,5% (4) sobre el 100%
del importe establecido en el primer prrafo del artculo 7 del presente rgimen.2) Para contribuyentes de Convenio Multilateral inscriptos en esta jurisdiccin o con
alta en la misma:
i) Rgimen General (artculo 2), excepto los incluidos en el inciso ii): 1,75% (5)
sobre el 100% del importe establecido en el primer prrafo del artculo 7 del
presente rgimen.ii) Rgimen General (artculo 2), siempre y cuando se verifiquen las condiciones
previstas en el segundo prrafo del artculo 7 del presente rgimen: 1,75%
(5)
sobre el importe resultante all establecido.iii) Rgimen Especial (artculos 6 al 13): 3,5% (4) sobre el importe establecido
en el primer prrafo del artculo 7 del presente rgimen y en funcin de la
proporcin de base imponible que de acuerdo a las normas del Convenio
Multilateral le corresponde a esta jurisdiccin.3) Para contribuyentes locales inscriptos en esta jurisdiccin y contribuyentes de
Convenio Multilateral con jurisdiccin sede en Tucumn, por los pagos realizados
por la prestacin de servicios de transporte automotor de cargas: 0,75% sobre el
100% del importe establecido en el primer prrafo del artculo 7 del presente
rgimen.Lo dispuesto precedentemente solo resulta de aplicacin respecto a los sujetos
pasibles de retencin que, al momento que corresponda practicrseles la misma,
se encuentren activos como asociados en la Asociacin de Transportadores de
Carga de Tucumn (ATCT), en la medida que se cumplan las siguientes
condiciones: que los pagos se realicen mediante cualquiera de los medios
establecidos en los puntos 1 a 4 del artculo 1 de la Ley Nacional N 25345 y que
dichos pagos correspondan a la prestacin de servicios de transporte automotor
de cargas correspondientes a los cdigos de actividades identificados con los
nmeros: 602111, 602121, 602131, 602181 y 602190, en el Nomenclador de
Actividades y Alcuotas del Anexo del Artculo 7 de la Ley N 8467.Los agentes de retencin, a los efectos de dar por acreditada la citada condicin
de asociado del prestador del servicio de transporte automotor de cargas, al
momento de practicar la retencin deber consultar la pgina web de la Direccin
General de Rentas de la Provincia de Tucumn www.rentastucuman.gov.ar, link
`Transporte Automotor de Cargas.4) Tratndose de pagos a profesionales: 2,5% cuando se trate de contribuyentes
locales inscriptos en esta jurisdiccin y del 1,25% para el caso de contribuyentes
de Convenio Multilateral inscriptos en esta jurisdiccin o con alta en la misma, en
este ltimo caso, sobre el importe establecido en el primer prrafo del artculo 7
del presente rgimen y en funcin de la proporcin de base imponible que de
acuerdo a las normas del Convenio Multilateral le corresponde a esta jurisdiccin.TEXTO S/RG (DGR) N 108/2005 - BO (Tucumn): 23/6/2005, RG (DGR) N 31/2006 - BO (Tucumn):
8/5/2006, RG (DGR) N 111/2006 - BO (Tucumn): 20/10/2006, RG (DGR) N 131/2009 - BO
(Tucumn): 20/8/2009, RG (DGR) N 179/2010 - BO (Tucumn): 24/12/2010, RG (DGR) N 23/2012 BO (Tucumn): 5/3/2012 y RG (DGR) N 41/2012 BO (Tucumn): 10/4/2012
(4)
(5)
ANEXO III
HONORARIOS Y PRESTACIONES
Sujetos comprendidos:
a) Entidades financieras que intermedien en el pago de honorarios regulados
judicialmente.b) Asociaciones, colegios, consejos y dems entidades profesionales.c) Clnicas, sanatorios y similares relacionados con la atencin de la salud.d) Obras sociales, mutuales, entidades de medicina prepaga.Obligaciones:
A los efectos de practicarse la retencin por parte de los sujetos
mencionados en el inciso a), el magistrado dejar al dorso del cheque o giro que se
libre constancia del monto sobre el cual la entidad financiera deber practicar la
retencin. Cuando el pago se efectivizare de modo distinto al pago por cheque
librado en el juicio en que se hubieren devengado los honorarios objeto de la
retencin, los seores magistrados no ordenarn ni autorizarn ningn trmite
posterior a la regulacin sin la previa acreditacin en autos del pago del Impuesto
sobre los Ingresos Brutos correspondiente.Los sujetos comprendidos en los incisos b) y d) precedentes
que intervengan en la percepcin de honorarios por cuenta de profesionales y/o
remuneraciones por prestaciones brindadas por sanatorios, clnicas, farmacias y
similares, debern efectuar la retencin del gravamen por cada una de las
liquidaciones de pago que realicen.La retencin efectuada por los sujetos del inciso d) proceder
siempre que los pagos se efectivicen en forma directa a los contribuyentes del
impuesto y no se canalicen a travs de los sujetos comprendidos en b) y c).Los sujetos incluidos en el inciso c) -Clnicas, sanatorios y
similares-, debern efectuar las retenciones respecto de honorarios pagados por
cuenta propia o de terceros a favor de profesionales, como as tambin por los pagos
a proveedores de insumos y servicios.Las retenciones se efectuarn al momento de realizarse la
liquidacin sobre el importe bruto de cada pago sin deduccin alguna, excepto lo
establecido en el artculo 7 de la presente resolucin.-
Rgimen General (artculo 2), excepto los incluidos en el inciso ii): 1,25%
sobre el 100% del importe establecido en el primer prrafo del artculo 7 del
presente rgimen.-
ii) Rgimen General (artculo 2), siempre y cuando se verifiquen las condiciones
previstas en el segundo prrafo del artculo 7 del presente rgimen: 1,25%
sobre el importe resultante all establecido.iii) Rgimen Especial (artculos 6 al 13): 2,5% sobre el importe establecido en
el primer prrafo del artculo 7 del presente rgimen y en funcin de la
proporcin de base imponible que de acuerdo a las normas del Convenio
Multilateral le corresponde a esta jurisdiccin.Tratndose de pagos a proveedores de
porcentaje a aplicar ser del 3,5% cuando se trate de
inscriptos en esta jurisdiccin y del 1,75% para el caso
Convenio Multilateral inscriptos en esta jurisdiccin o con alta
insumos y servicios, el
contribuyentes locales
de contribuyentes de
en la misma.-
ANEXO IV
INDUSTRIALES Y DISTRIBUIDORES DE LECHE
Y/O PRODUCTOS LCTEOS
Sujetos comprendidos:
Empresas que industrializan y/o pasteuricen, envasen y/o
distribuyan leche.Obligaciones:
Las retenciones realizadas a los productores tamberos se
efectuarn sobre la base del monto de las liquidaciones que se practiquen a los
mismos.-
Porcentaje de la retencin:
El porcentaje aplicable
determinada en el apartado anterior.-
ser
del
1,7%
sobre
la
base
ANEXO V
PRODUCTORES AGROPECUARIOS
Sujetos comprendidos:
Las personas fsicas o jurdicas y dems entidades que efecten
compras a productores agropecuarios en general, con excepcin de caa de azcar,
tabaco y hacienda de las especies bobinas y ovinas.Los intermediarios que intervengan de cualquier forma en las
ventas que dichos productores efecten, salvo los comerciantes minoristas que
expendan tales frutos o productos al menudeo y directamente al pblico
consumidor.Obligaciones:
La retencin deber practicarse sobre el monto de cada pago
efectuado a los productores de acuerdo a lo previsto en el artculo 7 de la presente
resolucin.Porcentaje de la retencin:
El porcentaje aplicable ser:
1) Para contribuyentes locales inscriptos en esta jurisdiccin el porcentaje aplicable
ser: 1,4% sobre el 100% del importe establecido en el primer prrafo del
artculo 7 del presente rgimen.2) Para contribuyentes de Convenio Multilateral inscriptos en esta jurisdiccin o con
alta en la misma:
i)
Rgimen General (artculo 2), excepto los incluidos en el inciso ii): 0,7%
sobre el 100% del importe establecido en el primer prrafo del artculo 7 del
presente rgimen.-
ii) Rgimen General (artculo 2), siempre y cuando se verifiquen las condiciones
previstas en el segundo prrafo del artculo 7 del presente rgimen: 0,7%
sobre el importe resultante all establecido.iii) Rgimen Especial (artculos 6 al 13): 1,4% sobre el importe establecido en
el primer prrafo del artculo 7 del presente rgimen y en funcin de la
proporcin de base imponible que de acuerdo a las normas del Convenio
Multilateral le corresponde a esta jurisdiccin.TEXTO S/RG (DGR) N 108/2005 - BO (Tucumn): 23/6/2005 y RG (DGR) N 111/2006 - BO
(Tucumn): 20/10/2006
ANEXO VI
TARJETAS DE CRDITO Y SIMILARES
TICKETS Y VALES DE ALIMENTACIN
Sujetos comprendidos:
1. Entidades administradoras de tarjetas de compra, dbito, crdito y similares.2. Entidades financieras que realicen pagos de las liquidaciones, correspondientes a
los usuarios del sistema por los bienes y servicios vendidos mediante tarjetas de
compra, dbito, crdito y similares.3. Empresas especializadas de servicios
combustibles y otras actividades.-
de
tickets,
vales
de
alimentacin,
Obligaciones:
Los sujetos comprendidos actuarn como agentes de retencin
cuando realicen pagos de liquidaciones correspondientes a los adherentes a los
sistemas referidos, por operaciones realizadas en la Provincia de Tucumn.La retencin se deber practicar sobre el monto total a pagar
sin deduccin alguna, ni siquiera en concepto de retenciones de tributos nacionales,
provinciales y/o municipales que pudieran corresponder.Porcentaje de la retencin:
El porcentaje aplicable, sobre la base determinada en el
apartado anterior, ser:
1) Para contribuyentes locales inscriptos en esta jurisdiccin: 3,5%
(6)
.-
(7)
ANEXO VII
ESTABLECIMIENTOS INDUSTRIALES AZUCAREROS
Sujetos comprendidos:
1) Establecimientos industriales azucareros por operaciones, con productores
caeros e intermediarios, de contratacin de compraventa de caa de azcar.2) Establecimientos industriales azucareros por operaciones, con transportistas,
relacionadas con el traslado de la caa de azcar.Obligaciones:
Por las operaciones indicadas en el Punto 1) precedente, la
retencin deber practicarse sobre el monto de cada pago efectuado, por los
establecimientos industriales azucareros, como consecuencia de la contratacin de
compraventa de caa de azcar, de acuerdo a lo previsto en el artculo 7 de la
presente resolucin.Por las operaciones sealadas en el Punto 2), la retencin
deber practicarse sobre el monto de cada pago efectuado, por los establecimientos
industriales azucareros, a los transportistas, de acuerdo a lo previsto en el artculo
7 de la presente resolucin.Porcentaje de la retencin:
El porcentaje aplicable ser:
I) Productores caeros e intermediarios:
1) Para contribuyentes locales inscriptos en esta jurisdiccin el porcentaje
aplicable ser: 1,2% sobre el 100% del importe establecido en el primer
prrafo del artculo 7 del presente rgimen.2) Para contribuyentes de Convenio Multilateral inscriptos en esta jurisdiccin o
con alta en la misma:
i)
Rgimen General (artculo 2), excepto los incluidos en el inciso ii): 0,6%
sobre el 100% del importe establecido en el primer prrafo del artculo 7
del presente rgimen.-
ii)
ii)
NORMAS COMPLEMENTARIAS
RESOLUCIN GENERAL N 26/2006
-PARTE PERTINENTEEmisin: 25/4/2006
BO (Tucumn): 27/4/2006
Artculo 5.- La presente resolucin general tendr vigencia a partir del 15 de Mayo
de 2006, inclusive.-
Artculo 2.- Las cooperativas indicadas en el artculo 1 por las operaciones all
sealadas- debern:
1) Solicitar su inscripcin en la Direccin General de Rentas mediante la
presentacin del formulario N 900 (F.900), en el cual se consignar el nmero
de esta resolucin general.-
Importe neto del I.V.A. y dems impuestos que no integran la base imponible
del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, conforme el inciso 1. del artculo 222
del Cdigo Tributario Provincial, de la cuenta de venta y lquido producto
emitida para el socio de la cooperativa.-
j)
k) Firma y aclaracin del responsable de la cooperativa.El vencimiento para la presentacin de la declaracin jurada
opera hasta el da 15 inclusive, en caso de ser este ltimo inhbil, el inmediato hbil
posterior, del mes calendario siguiente a aquel en que se practiquen las retenciones
y/o percepciones.La confeccin de la declaracin jurada a la que se hace
referencia en el prrafo anterior deber realizarse utilizando el aplicativo
denominado INTERMEDIARIOS versin 1.0, elaborado por esta Autoridad de
Aplicacin, cuyos requerimientos tcnicos para su funcionamiento se detallan en
Anexo de la presente resolucin general.En caso de que no se hayan practicado retenciones y/o
percepciones en un perodo determinado, deber presentarse igualmente la
declaracin jurada, sin movimiento.TEXTO S/RG (DGR) N 179/2010 BO (Tucumn): 24/12/2010 y RG (DGR) N 23/2012 BO
(Tucumn): 5/3/2012
la
informacin,
se
entregar
el
Sistema Operativo Windows 95 o superior.Procesador Pentium 166 o superior.16 Mb de memoria RAM (recomendado 32).15 Mb de espacio disponible en Disco Rgido.Unidad de disquete 3.Impresora chorro de tinta o lser.Papel blanco tamao A4.-
a) Perodo que se informa (mes y ao).b) Apellido y nombre o denominacin, nmero de CUIT y de inscripcin en
Convenio Multilateral, en su caso, del agente de retencin que practic las
retenciones durante el mes calendario.c) Fecha del pago o, en su caso, de la operacin objeto de retencin.d) Importe de la operacin sujeta a retencin.e) Nmero de constancia extendida por el agente de retencin.f)
Importe de la retencin.-
Importe neto del I.V.A. y dems impuestos que no integran la base imponible
del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, conforme el inciso 1. del artculo 222
del Cdigo Tributario Provincial, de la cuenta de venta y lquido producto
emitida para el comitente.-
j)
k) Firma y aclaracin del comisionista, consignatario u otro intermediario.El vencimiento para la presentacin de la declaracin jurada
opera hasta el da 15 inclusive, en caso de ser este ltimo inhbil, el inmediato hbil
posterior, del mes calendario siguiente a aquel en que se practiquen las
retenciones.La confeccin de la declaracin jurada a la que se hace
referencia en el prrafo anterior deber realizarse utilizando el aplicativo
denominado INTERMEDIARIOS versin 1.0, aprobado mediante RG (DGR) N
96/06.En caso de que no se hayan practicado retenciones en un
perodo determinado, deber presentarse igualmente la declaracin jurada, sin
movimiento.TEXTO S/RG (DGR) N 179/2010 - BO (Tucumn): 24/12/2010 y RG (DGR) N 23/2012 - BO
(Tucumn): 5/3/2012
la
informacin,
se
entregar
el
Artculo 5.- La presente resolucin general resultar aplicable con relacin a las
operaciones sujetas a retenciones que se realicen a partir del 1 de noviembre de
2006 inclusive.-
Emisin: 30/11/2006
BO (Tucumn): 4/12/2006
Artculo 1.- Dejar establecido que, a los fines del clculo de la retencin prevista
en el segundo prrafo del artculo 7 de la RG (DGR) N 23/02 y sus modificatorias,
los agentes de retencin, que no dispongan del o los formularios CM 05
correspondientes al perodo fiscal 2005, podrn utilizar los coeficientes unificados
informados por la Direccin General de Rentas en la nmina obrante en la pgina
web www.rentastucuman.gov.ar identificada como RG (DGR) N 23/02 2
PARRAFO ARTICULO 7.La citada nmina, peridicamente ser actualizada por la
Autoridad de Aplicacin.Artculo 2.- La presente resolucin general tendr vigencia a partir de su
publicacin en el Boletn Oficial y hasta la fecha de vencimiento de la presentacin
de la declaracin jurada (formulario CM 05) dispuesta por la Comisin Arbitral del
Convenio Multilateral, correspondiente al perodo fiscal 2006.-
Artculo 1.- Dejar establecido que bajo el trmino cuenta de venta y lquido
producto al cual se refiere la RG (DGR) N 97/06 se encuentra comprendido el
Artculo 2.- Las ventas de bienes o prestaciones de servicios que efecten los
intermediarios comprendidos en la RG (DGR) N 97/06, que acten por cuenta y
orden de terceros, no se encuentran sujetas a las retenciones establecidas por la RG
(DGR) N 23/02 y sus modificatorias cuando dichos intermediarios acrediten ante el
agente de retencin que el comitente se encuentra comprendido en alguna de las
causales previstas en el artculo 8 de la citada RG (DGR) N 23/02.A tales efectos, el intermediario deber hacer entrega al agente
de retencin, en oportunidad de realizar la operacin de que se trate, fotocopia de la
documentacin del comitente que acredite que se encuentra incluido en alguna de
las causales establecidas por el artculo 8 antes citado.En el presente caso los agentes de retencin slo debern
proceder a efectuar la retencin, establecida en la RG (DGR) N 23/02 y sus
modificatorias, respecto a los citados intermediarios en su carcter de
contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, equivalente al treinta por
ciento (30%) del porcentaje que se establece en cada Anexo de la citada resolucin
para la operacin o actividad de que se trate que no se encuentra sujeta a retencin
conforme a lo establecido en el primer prrafo del presente artculo, en el marco de
lo dispuesto por el ltimo prrafo in fine- del artculo 7 de la RG (DGR) N 23/02
conforme a la modificacin introducida por el artculo 1 de la presente resolucin
general.Artculo 3.- Los comisionistas, consignatarios y dems intermediarios
comprendidos en la RG (DGR) 97/06, no debern actuar como agentes de retencin,
en el marco de la RG (DGR) N 23/02 y sus modificatorias, sobre las ventas de
bienes o prestaciones de servicios rendidas a sus comitentes conforme a la cuenta
de venta y lquido producto que corresponda entregar en su oportunidad.Artculo 4.- La presente resolucin general resulta de aplicacin con relacin a las
operaciones sujetas a retenciones que se realicen a partir del 2 de enero de 2007,
inclusive.-
Sistema Operativo Windows 98 o superior.Procesador Pentium 166 o superior.16 Mb de memoria RAM (recomendado 32).15 Mb de espacio disponible en Disco Rgido.Unidad de disquete 3.Impresora chorro de tinta o lser.Papel blanco tamao A4.-
Artculo 1.- Aprobar la nmina de los agentes de retencin designados para actuar
como tales dentro del marco de la RG (DGR) N 23/02 y sus modificatorias,
identificados por la Clave nica de Identificacin Tributaria (CUIT) otorgada por la
Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP), que como Anexo forma parte
integrante de la presente resolucin general.Artculo 2.- Disponer la publicacin de la nmina aprobada por el artculo 1 en el
sitio www.rentastucuman.gov.ar, la cual ser actualizada en forma mensual.Artculo 3.- Los agentes de retencin del Impuesto sobre los Ingresos Brutos
identificados en la nmina aprobada por el artculo 1, son los que tuvieron la
obligacin de inscribirse, los cuales se encuentran obligados a actuar como tales por
la totalidad de las operaciones por ellos realizadas con los sujetos pasibles de
retenciones, no solo por las operaciones correspondientes a las actividades
especficas que originaron la obligacin de su inscripcin conforme se indica para
cada caso en los Anexos I y III a VII de la RG (DGR) N 23/02 y sus modificatorias,
sino tambin por las restantes operaciones efectuadas en el marco de lo establecido
en el Anexo II de la citada resolucin general, en este ltimo caso, por las
actividades desarrolladas que como sujetos comprendidos se encuentran
especificadas en dicho Anexo II; o fueron designados por esta Direccin General de
Rentas, en cuyo caso tambin corresponde efectuar las retenciones por la totalidad
de las operaciones de todas las actividades desarrolladas por el agente de retencin,
conforme se indica con precedencia para todos los Anexos de la citada
reglamentacin.-
CUIT N
30-71119057-7
30-71096437-4
1)
2)
3)
CUIT N
30-71095985-0
30-71113843-5
33-71106301-9
2)
3)
Artculo 1.- Los agentes de retencin designados con encuadre y dentro del marco
de la RG (DGR) N 23/02 sus modificatorias y normas complementarias, por las
operaciones de compra de biocombustibles debern practicar la retencin sobre el
importe total de cada pago efectuado al proveedor, neto del Impuesto al Valor
Agregado (IVA), aplicando los porcentajes que se indican a continuacin:
1)
2)
Artculo 1.- Desgnase Agente de Retencin del Impuesto sobre los Ingresos
Brutos, con encuadre y dentro del marco de la RG (DGR) N 23/02 y sus
modificatorias, a:
APELLIDO Y NOMBRE O RAZON SOCIAL
CHEVRON LUBRICANTES ARGENTINA S.A.
DESTILERIA ARGENTINA DE PETROLEO S.A.
REFINERIA DEL NORTE S.A.(8)
SHELL COMPAA ARGENTINA DE PETROLEO S.A.
(8)
CUIT N
30-70755062-3
30-55025533-9
30-65823369-2
30-50672680-4
Por RG (DGR) N 97/2010 se prorroga la entrada en vigencia hasta el 31/8/2010 inclusive. Ver
Normas Complementarias.-
Artculo 2.- A los efectos dispuestos por el artculo anterior, deber tenerse
presente lo establecido por el artculo 3 de la RG (DGR) N 16/09.Artculo 3.- Actualcese la nmina aprobada por el artculo 1 de la RG (DGR) N
16/09.Artculo 4.- La presente resolucin general entrar en vigencia a partir del 1 DE
JULIO DE 2010, inclusive.-
Durante la vigencia del Decreto N 2700/9 (MDP)-2010. Ver Decretos y sus reglamentaciones.-
Artculo 3.- La presente resolucin general tendr igual vigencia que la establecida para el Decreto N
2700/9 (MDP)-2010 (10).(10)
Dejar debidamente aclarado que los sujetos designados por RG (DGR) Nros. 68/10 y 85/10, resultan
sujetos pasibles de retencin del Impuesto sobre los Ingresos Brutos en el marco de lo establecido por la
RG (DGR) N 23/02 y sus modificatorias y normas complementarias, a partir del 1 de agosto de 2012
inclusive. Ver RG (DGR) N 104/12 en Norma Aclaratoria.-
partir del da 10 de marzo de 2011 -inclusive- y ser de uso obligatorio para todos
los sujetos alcanzados por las disposiciones de las RG (DGR) Nros. 86/00, 54/01 y
23/02 y sus respectivas modificatorias, para el cumplimiento de las correspondientes
obligaciones tributarias que se realice a partir del da 1 de abril de 2011, inclusive.Artculo 2.- El programa aplicativo actualmente en uso que se reemplaza por la
presente resolucin general, mantendr su vigencia hasta el da 30 de abril de 2011,
inclusive.ANEXO
RESOLUCIN GENERAL N 11/2011
Aplicativo SIRETPER versin 3.0
Requerimientos Tcnicos:
-
Sistema Operativo Windows 98 o superior.Procesador Pentium 166 o superior.16 Mb de memoria RAM (recomendado 32).15 Mb de espacio disponible en Disco Rgido.Unidad de disquete 3 o lectograbadora de Cd/Dvd.Impresora chorro de tinta o lser.Papel blanco tamao A4.-
Requerimientos Tcnicos:
-
Sistema Operativo Windows 98 o superior.Procesador Pentium 166 o superior.16 Mb de memoria RAM (recomendado 32).15 Mb de espacio disponible en Disco Rgido.Unidad de disquete 3 o lectograbadora de Cd/Dvd.Impresora chorro de tinta o lser.Papel blanco tamao A4.-
Artculo 1.- Disponer que los programas aplicativos SIRETPER versin 3.0 y
SIRETPER versin 4.0, aprobados por RG (DGR) Nros. 11/11 y 155/11
respectivamente, podrn ser utilizados por los agentes indistintamente y a su
opcin, para las presentaciones que se efecten en el mes de enero de 2012
inclusive.-
Artculo 1.- Disponer que los programas aplicativos -SIRETPER versin 3.0 y
SIRETPER versin 4.0 Release 1, aprobados por RG (DGR) Nros. 11/11 y 169/11
respectivamente, podrn ser utilizados por los agentes indistintamente y a su
opcin, para las presentaciones que se efecten durante los meses de febrero y
marzo de 2012.-
Artculo 11.- Disponer la vigencia transitoria de las normas que por la presente se
modifican al solo efecto de lo establecido por el artculo 4 de la RG (DGR) N
141/12.Artculo 12.- La presente resolucin general entrar en vigencia a partir de su
publicacin en el Boletn Oficial.-
Artculo 3.- Dejar sin efecto las RG (DGR) Nros. 66/01 y 81/01.Artculo 4.- La presente resolucin general entrar en vigencia a partir del 1 de
enero de 2013 inclusive.-
Emisin: 27/12/2012
BO (Tucumn): 28/12/2012
Segn RG (DGR) N 42/2014: de uso obligatorio para todos los sujetos alcanzados por las
disposiciones de las RG (DGR) Nros. 86/00 y 23/02 y sus respectivas modificatorias y normas
complementarias, para el cumplimiento de las correspondientes obligaciones tributarias que se
realice a partir del 1 de agosto de 2014 inclusive (Artculo 1 segundo prrafo).Los agentes incluidos en los regmenes establecidos por las RG (DGR) Nros. 14/81, 56/92, 54/01 y
176/03 y sus respectivas modificatorias, de ejercer la opcin de incorporacin al Rgimen Especial
establecido por la RG (DGR) N 160/11 y sus modificatorias, debern utilizar el programa aplicativo
denominado SIROP (Sistema de Retenciones Organismos Oficiales) - Versin 1.0 aprobado por RG
(DGR) N 68/2013 para la generacin del archivo y su transferencia electrnica.-
Artculo 4.- Aprobar los siguientes formularios de declaraciones juradas, que como
Anexos integran la presente reglamentacin:
a) Anexo II: Declaracin jurada mensual Agentes de Percepcin Impuesto sobre los
Ingresos Brutos. F.813/C (Nuevo Modelo).b) Anexo III: Declaracin jurada mensual Agentes de Retencin Impuesto sobre los
Ingresos Brutos. F.813/C (Nuevo Modelo).c) Anexo IV: Declaracin jurada anual Agentes de Percepcin Impuesto sobre los
Ingresos Brutos. F.813/C (Nuevo Modelo).
d) Anexo V: Declaracin jurada anual Agentes de Retencin Impuesto sobre los
Ingresos Brutos. F.813/C (Nuevo Modelo).
Artculo 5.- La presente resolucin general tendr vigencia para las presentaciones
que se efecten a partir del 1 de febrero de 2013 inclusive.-
Artculo 6.- La presente resolucin general tendr vigencia a partir del 1 de enero
de 2015, inclusive.-
Artculo 1.- Los contribuyentes que posean saldo favorable en el Impuesto sobre
los Ingresos Brutos, al igual que aquellos cuya nica actividad desarrollada se
encuentre exenta del impuesto o beneficiada con la alcuota del cero por ciento
(0%), podrn solicitar su exclusin como sujetos pasibles de percepcin y de
retencin de los regmenes establecidos por esta DIRECCIN GENERAL DE RENTAS
en el citado gravamen, mediante su incorporacin en la RG (DGR) N 90/14.El saldo favorable al cual se refiere el prrafo anterior, ser
aquel no absorbido que surja de la declaracin jurada presentada por el propio
responsable correspondiente al anticipo del mes calendario anterior al de la fecha de
presentacin de la solicitud, en la medida que dicho saldo o declaracin jurada no
haya sido impugnada, an cuando el mismo se encuentre sujeto a verificacin
administrativa.Artculo 2.- La solicitud de exclusin deber efectuarse por ante las dependencias
de la DIRECCIN GENERAL DE RENTAS habilitadas a tales efectos, mediante nota
por la cual se acrediten los extremos respectivos para su procedencia, con la debida
identificacin del solicitante y firma del responsable o autorizado con acreditacin del
carcter invocado.Cuando fuera solicitada por poseer saldo favorable no absorbido
en el impuesto, deber acompaarse detalle de los ingresos proyectados para la
jurisdiccin de Tucumn correspondiente a los doce (12) meses posteriores a aquel
del cual surja el mismo. De tratarse de contribuyentes que no se encuentren
obligados a utilizar exclusivamente el rgimen especial de presentacin de
declaraciones juradas, establecido por la RG (DGR) N 160/11 y sus modificatorias,
tambin deber acompaarse en fotocopia simple los Anexos F.904/A, F.904/B y
F.904/C presentados por los ltimos seis (6) anticipos mensuales anteriores a la
fecha de presentacin de la solicitud.-
Artculo 1.- Excluir como sujetos pasibles de retencin del rgimen establecido por
la RG (DGR) N 23/02 sus modificatorias y normas complementarias, a las entidades
financieras regidas por la Ley N 21.526 y sus modificatorias.-
NORMA ACLARATORIA
RESOLUCIN GENERAL N 104/2012
-PARTE PERTINENTEEmisin: 3/9/2012
BO (Tucumn): 5/9/2012
Artculo 1.- Dejar debidamente aclarado que los sujetos designados por RG (DGR)
Nros. 68/10 y 85/10, resultan sujetos pasibles de retencin del Impuesto sobre los
Ingresos Brutos en el marco de lo establecido por la RG (DGR) N 23/02 y sus
modificatorias y normas complementarias, a partir del 1 de agosto de 2012
inclusive.-
NORMA TRANSITORIA
RESOLUCIN GENERAL N 97/2014
-PARTE PERTINENTEEmisin: 19/12/2014
BO (Tucumn): 22/12/2014
Artculo 1.- A los fines de cumplir con el deber de percibir y retener, los agentes
de percepcin y de retencin del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, por los
perodos mensuales enero y febrero de 2015, podrn optar por practicar las
percepciones y las retenciones del citado gravamen de conformidad con las normas
vigentes hasta el 31 de diciembre de 2014.Por los meses que se ejerza la opcin, los agentes debern
tener presente las exclusiones establecidas por la RG (DGR) N 90/14.-
NORMAS TEMPORALES