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O QUE ATURIA

O estudo e desenvolvimento de metodologias e tcnicas com a finalidade de analisar os


riscos inerentes s atividades relacionadas com indenizaes securitrias ou de penso,
tais como os negcios de seguros, fundos de aposentadorias (fundos de penso), alm,
claro, de outras atividades que envolvam riscos de perda, como financiamentos, por
exemplo.
POR QUE ESTUDAR?
O profissional contbil possui uma das formaes mais completas no que se refere
gesto patrimonial das organizaes.
O conhecimento atuarial pode ampliar sua capacidade de estabelecer cenrios,
previses e fundamentaes para o processo de deciso nas empresas.
TCNICAS ATUARIAIS
As metodologias e tcnicas desenvolvidas nas cincias atuariais utilizam como base,
em sua maioria, os conhecimentos advindos da matemtica e da estatstica, em especial
aqueles que envolvem o estudo das probabilidades.
CARACTERSTICA DO PROFISSIONAL ATURIO
O conhecimento e domnio das metodologias e tcnicas matemticas e estatsticas
apenas o princpio, capacidades de percepo ambiental, agilidade, comunicabilidade,
entre outros, so adjetivos mais do que esperados nesse tipo de profissional.
AS REAS DE ATUAO
Segundo o IBA
Fundos de Penses.
Instituies Financeiras.
Companhias de Seguros.
Empresas de Capitalizao.
rgos Oficiais de Previdncia (Municipal, Estadual e Federal).
Entidades de Previdncia Aberta sem fins lucrativos.
Entidades de Previdncia Aberta com fins lucrativos.
Empresas de Assessoria e Consultoria em Aturia.
rgos de Fiscalizao.
Previdncia Social.
Percia TcnicaAtuarial, atuando em processos judiciais que envolvem o clculo atuarial.
Auditoria Atuarial.
Operadoras de Sade.
Universidades.
Gesto de Riscos.
OBJETIVOS PRINCIPAIS
Em resumo:
MENSURAR E ADMINISTRAR RISCOS
PARA EXISTIR O TRABALHO ATUARIAL
Tem que haver uma incerteza medida por uma probabilidade de ocorrncia.
Tem que haver a possibilidade de se mensurar o valor do risco em termos econmicos.
CONCEITOS DE RISCOS
O termo risco, em se tratando de cincias atuariais, se refere possibilidade de que um
sinistro ocorra no caso das empresas de seguro, ou a possibilidade de que algum venha
a necessitar das coberturas mdicas no caso dos planos de sade.
ATURIA X RISCO
Qual a relao entre o trabalho do aturio e o risco no contexto das empresas de seguro
e fundos de previdncia?

Qual a relao entre o trabalho do aturio e o risco no contexto das empresas no


mercado financeiro?
CONCEITOS DE RISCO
Risco puro ou esttico: so eventos ou circunstncias que s podem causar perdas a
um indivduo ou empresa.
Risco especulativo ou dinmico: so eventos ou circunstncias que tanto podem causar
perdas quanto ganhos a um indivduo ou empresa.
RISCO PURO OU ESTTICO
Um exemplo clssico que mostra essa diferena o do proprietrio de um veculo, cujo
risco (puro) que est associado a ele o da perda potencial por coliso.
Se o proprietrio bater o carro, ter uma perda; mas, se no bater, no ter ganho por
isso.
RISCO ESPECULATIVO OU DINMICO
Riscos administrativos = tomada de deciso.
De mercado.
Financeiros.

De produo.

Polticos.
De inovao.
AUDITORIA ATUARIAL
Atividade voltada para a aferio da correo das previses atuariais de forma a
garantir que o trabalho do aturio resulte em informaes confiveis para seus usurios.
Segundo a Deloitte:
Reviso de benefcios e critrios de concesso adotados pelos fundos de penso e
patrocinadores de planos de penso, bem como reviso das reservas a serem
contabilizadas pelos patrocinadores.
CONCEITO DE CALCULOS ATUARIAIS
Representa o conjunto de metodologias e tcnicas aplicadas para a identificao e
mensurao dos riscos, com base nos parmetros presentes nas variveis atuariais.
OBJETIVO DOS C.A.
Promover o equilbrio financeiro e econmico das organizaes, buscando garantir a
solvncia de seus compromissos junto aos contratantes.
TIPOS DE EQUILBRIOS OBJETIVADOS
Equilbrio Financeiro a garantia de equivalncia entre as receitas auferidas e as
obrigaes do RPPS em cada exerccio financeiro (BRASIL, 2008).
Equilbrio Atuarial a garantia de equivalncia, a valor presente, entre o fluxo das
receitas estimadas e das obrigaes projetadas, apuradas atuarialmente, a longo prazo
(BRASIL, 2008).
METODOLOGIA
Valor presente atuarial representa o valor futuro descontado a uma determinada taxa
estabelecida como custo de oportunidade. Essa taxa tambm denominada de meta
atuarial.
Reserva matemtica o valor total dos compromissos lquidos do plano junto aos seus
contratantes.
Dos benefcios concedidos e a conceder.
ASPECTO LEGAL
A Constituio Federal (art. 40, caput) estabelece que os regimes prprios devam ser
estruturados segundo o critrio do equilbrio financeiro e atuarial.
TAXA DE MORTALIDADE
A taxa bruta de mortalidade obtida pela diviso do nmero de bitos pelo nmero total
da populao durante um determinado perodo. No caso de um ano, representada por
lx, que significa populao de idade x.
PROBABILIDADE DE SOBREVIVNCIA
A probabilidade de sobrevivncia calculada a partir do nmero de pessoas vivas em
cada ano com o qual se deseja a informao.
Se ns desejamos saber, por exemplo, qual a probabilidade de uma pessoa de 30 anos
sobreviver at os 60 anos, como calculamos?
PROBABILIDADE DE SOBREVIVNCIA
Imaginemos que a populao (lx) de pessoas com
30 anos seja de 180.000 e que a populao (lx) de pessoas com 60 anos seja de 162.000.
Neste caso, basta efetuarmos o seguinte clculo:
lx60 / lx30 x 100, ou seja, 160 / 180 x 100
Isso resulta em 88,89%.
RISCO LIQUIDEZ

Dficit atuarial ocorre no caso de insuficincia de fundos para garantir a reserva


matemtica.
VARIVEIS ATUARIAIS
Idade; anos; idade x de pessoas vivas (life); idade x de pessoas falecidas (death).
Probabilidade de falecimento no ano; probabilidade de viver no ano; probabilidade de
uma pessoa de idade x sobreviver idade n; probabilidade de uma pessoa de idade x no
sobreviver idade n; probabilidade de sobreviver por 2 anos.
Quantidade de existncia; e idade final.
RECORDANDO OS EQUILBRIOS
O equilbrio financeiro aquele que garante que, em um exerccio financeiro, as receitas
previdencirias pagaro as despesas previdencirias.
O equilbrio atuarial prev que as receitas devem ser suficientes para pagar as
despesas, mas em um perodo maior, fixado pelo clculo atuarial.
QUAL O OBJETIVO MAIOR?
Alm do equilbrio no exerccio financeiro, o regime prprio deve ter um plano de custeio
que garanta os recursos necessrios para o pagamento das despesas projetadas para os
exerccios posteriores previstos no clculo atuarial.
CONCEITO DE SEGUROS
O seguro uma operao que toma forma jurdica de um contrato, em que uma das
partes (segurador) se obriga para com a outra (segurado ou seu beneficirio), mediante o
recebimento de um valor monetrio estipulado (prmio), a compensla (indenizao) por
um prejuzo (sinistro), resultante de um evento futuro, possvel e incerto (risco) indicado
no contrato.
PRMIO DE SEGUROS
O prmio de seguros o valor pago pelo contratante do seguro de tal forma que lhe seja
garantido o ressarcimento do valor do capital no caso de roubo ou deteriorao, ou o
pagamento a ttulo de indenizao aos herdeiros no caso de morte do segurado.
EQUIVALNCIA
Valor dos Prmios = Expectativa de Desembolso
COMPOSIO
Valor do carregamento compreende as despesas administrativas, custos com
corretagem, impostos e tambm o lucro esperado pela seguradora.
Fator financeiro a aplicao de taxas de descontos e juros de forma a igualar o valor
dos prmios pagos no tempo atual, com o valor dos benefcios estimados no tempo
futuro.
PARECER DO ATURIO
Ao finalizar a anlise da situao em questo, o profissional aturio emite um parecer
denominado de NTA (Nota Tcnica Atuarial). A regulamentao da Norma Tcnica Atuarial
feita pela SUSEP por meio de resolues.
NO PARECER ATUARIAL NTA
Objetivo do parecer com descrio exata da abrangncia da anlise e ao que ela se
prope.
Caractersticas do plano especificando todos os detalhes possveis e identificveis em
relao s condies para o incio e valores dos recebimentos depois de finalizadas as
capitalizaes.
Participantes indica quem so os beneficirios do plano, em nmeros e em dados
qualitativos que permitam o conhecimento da carteira analisada e a avaliao das
capacidades de aportes de recursos ao longo do tempo.

Premissas admitidas diz respeito mais especificamente s questes de admissibilidade


do plano no que se referem longevidade, meta atuarial, crescimento dos valores das
penses, rotatividade e poder de compra, que representam a estrutura econmico
financeira e qualitativa determinada e desejada para o plano especfico em estudo.
Financiamento do plano indica os critrios e valores para a capitalizao do plano.
Avaliao atuarial indica os envolvidos com a gesto do plano como os patrocinadores,
administradores, previses de mortalidade e financiamento do plano que determinar: i)
tempo faltante para aposentadoria; ii) projeo do salrio final, ou do montante disponvel
para saque; iii) estimativa do valor mensal a ser percebido no caso de rendas fixas ou
variveis; iv) apurao do custeio; e v) financiamento do plano tambm conhecido como
valor presente atuarial.
Estudos de sensibilidade tambm conhecidos como anlise de cenrios, permitem se
estabelecer alternativas diante de situaes previamente consideradas, que contemplam,
geralmente, trs cenrios: otimista, pessimista ou de manuteno das condies
histricas atuais.
Anlise de ganhos ou perdas que pressupe reavaliaes medida que haja fatos
relevantes que alterem as condies estabelecidas para o plano no processo de avaliao
atuarial e demais fases.
Tabelas ou anexos que complementam as informaes descritas em cada fase de forma
mais sinttica e graficamente apresentadas.
PREVIDNCIA
A Previdncia Social um seguro que garante a renda do contribuinte e de sua famlia,
em casos de doena, acidente, gravidez, priso, morte e velhice. Oferece vrios
benefcios que, juntos, garantem tranquilidade quanto ao presente e em relao ao
futuro, assegurando um rendimento seguro. Para ter essa proteo, necessrio se
inscrever e contribuir todos os meses.
ATURIA E PREVIDNCIA
Exemplo: Gesto de Ativos e Passivos em Planos de
Benefcio Definido.
Objeto de estudo: gesto integrada dos ativos e passivos.
Analisar o comportamento, em cada perodo, dos investimentos (ativos) frente aos
compromissos assumidos (passivos).
Identificar, definir e quantificar o nvel de tolerncia de risco da organizao.
Escolher estratgias para melhorar a relao de riscos/benefcios entre os passivos e os
ativos.
NAP Ncleo Atuarial de Previdncia
O ponto central de atuao do NAP a Cincia
Atuarial. A partir desta importantssima ferramenta, constituiuse um projeto de carter
plural, envolvendo uma equipe de aturios, matemticos, estatsticos, advogados,
economistas, analistas de sistemas, entre outros. O carter multifactico da interveno
do NAP possibilita solues viveis, realmente capazes de mudar paradigmas sem
danificar os princpios da gesto previdenciria vigente.
PREVIDNCIA ABERTA E FECHADA
O sistema de previdncia aberta um plano em que qualquer pessoa (mediante
subscrio do risco pelo segurador) pode ingressar individualmente. As empresas de
previdncia aberta so fiscalizadas pela Susep. No Brasil, no mais possvel que uma
empresa de previdncia privada aberta seja sem fins lucrativos.
Os planos de previdncia fechados so, necessariamente, destinados a empresas ou
associaes, onde o grupo de funcionrios ou associados contribui para formao de um
fundo de penso, gerido por entidades sem fins lucrativos.