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Superior Tribunal de Justia

RECURSO ESPECIAL N 594.927 - RS (2003/0171452-1)


RELATOR
RECORRENTE
ADVOGADO
RECORRIDO
PROCURADOR

:
:
:
:
:

MINISTRO FRANCIULLI NETTO


BEG RESTAURANTES DE COLETIVIDADE LTDA
JOS RICARDO IBIAS SCHUTZ E OUTRO
ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL
MRCIA DE SOUSA GOMES E OUTROS
EMENTA

A penhora sobre o faturamento de uma sociedade comercial


deve ser a ltima alternativa a ser adotada em um processo de execuo,
visto que implica verdadeiro bice existncia da empresa, entendida
como atividade econmica organizada profissionalmente para a produo,
circulao e distribuio de bens, servios ou riquezas (Artigo 966 do
novo Cdigo Civil: Considera-se
empresrio
quem exerce
profissionalmente atividade econmica organizada para a produo
ou a circulao de bens ou de servios conceito de empresa)
O ordenamento jurdico ptrio confere proteo especial ao
exerccio da empresa - mormente o novo Cdigo Civil, por intermdio do
Livro II, com a criao do novo Direito de Empresa -, de sorte que ampla a
construo doutrinria moderna acerca de suas caractersticas. Cesare
Vivante, ao desenvolver a teoria da empresa no direito italiano (cf. Trattato
de Diritto Commerciale . 4. ed. Milo: Casa Editrice Dott. Francesco
Vallardi, 1920) congregou os fatores natureza, capital, organizao,
trabalho e risco como requisitos elementares a qualquer empresa.
No mesmo sentido, Alfredo Rocco salienta a importncia da
organizao do trabalho realizada pelo empresrio e adverte que a
empresa somente pode ser caracterizada quando a produo obtida
mediante o trabalho de outrem, a ser recrutado, fiscalizado, dirigido e
retribudo exclusivamente para a produo de bens ou servios (cf.
Princpios de Direito Comercial . So Paulo: Saraiva, 1931).
Em espcie, denota-se inequvoca a caracterizao da
empresa exercida por Beg Restaurantes de Coletividade LTDA
empresrio e sujeito de direito -, de modo que, embora seja uma
abstrao enquanto entidade jurdica tertius genus , para Orlando
Gomes; ente sui generis , conforme lio de Waldrio Bulgarelli e Ricardo
Negro; objeto de direito, segundo Rubens Requio -, a empresa merece
tutela jurdica prpria.
Ora, ao determinar a realizao da penhora sobre o
faturamento da requerente, sem a nomeao de administrador, o ilustre
Juzo de primeiro grau no observou dois dos elementos principais da
empresa, a saber, o capital e a organizao do trabalho. A penhora
sobre o montante de 30% (trinta por cento) do faturamento da executada,
somada ausncia de nomeao de administrador, impedir que a
organizao da atividade econmica pelo empresrio seja realizada com
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regularidade e habitualidade, visto que o capital destinado ao investimento
e circulao restar prejudicado.
Dessa forma, por mais que o acrdo recorrido tenha
corretamente fixado o percentual sobre o qual deveria incidir a constrio
qual seja, 5% (cinco por cento) sobre o faturamento -, no nomeou
administrador para gerir tal procedimento, o que representa inequvoca
afronta ao artigo 620 do Cdigo de Processo Civil. A segunda penhora
equivocadamente realizada, bem como a inexistncia de administrador
nomeado, evidenciam que a execuo no ocorreu da forma menos
gravosa para o executado.
Recurso especial provido.

ACRDO
Vistos, relatados e discutidos os autos em que so partes as acima
indicadas, acordam os Ministros da SEGUNDA TURMA do Superior Tribunal de Justia:
"A Turma, por unanimidade, conheceu do recurso e lhe deu provimento, nos termos do
voto do Sr. Ministro-Relator". Os Srs. Ministros Joo Otvio de Noronha, Castro Meira e
Francisco Peanha Martins votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, a Sra. Ministra Eliana Calmon.
Braslia (DF), 04 de maro de 2004 (Data do Julgamento)

MINISTRO FRANCIULLI NETTO


Presidente e Relator

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RECURSO ESPECIAL N 594.927 - RS (2003/0171452-1)
RELATRIO
EXMO. SR. MINISTRO FRANCIULLI NETTO (Relator):
Trata-se

de

recurso

especial,

interposto

por

Beg

Restaurantes de Coletividade Ltda., com amparo no artigo 105, III, alneas "a"
e "c", da Constituio Federal, contra v. acrdo proferido pelo egrgio
Tribunal de Justia do Rio Grande do Sul, o qual concedeu parcial
provimento a agravo de instrumento para reduzir a penhora sobre o
faturamento de pessoa jurdica de 30% (trinta por cento) para 5% (cinco por
cento).

Compulsando-se os autos, verifica-se que a Fazenda Pblica


do Rio Grande do Sul props execuo fiscal - oriunda de dbito do ICMS em face da ora recorrente, todavia, sem que a penhora fosse
satisfatoriamente concretizada. Requerida a segunda penhora, o ilustre Juzo
de primeiro grau determinou a constrio sobre 30% (trinta por cento) do
faturamento da pessoa jurdica.

Com o escopo de reformar o aludido decisum, a recorrente


interps agravo de instrumento a que o egrgio Tribunal a quo concedeu
parcial provimento para determinar a reduo da constrio para 5% (cinco
por cento) sobre o faturamento.

Sobreveio, pois, a interposio do presente recurso especial


com amparo no artigo 105, III, alneas a e c, da Constituio Federal,
mediante o qual a recorrente alega violao do artigo 620 do Cdigo de
Processo Civil, uma vez que a penhora incidente sobre o faturamento da
pessoa jurdica implica em meio mais gravoso ao executado.

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RECURSO ESPECIAL N 594.927 - RS (2003/0171452-1)

EMENTA
A penhora sobre o faturamento de uma sociedade
comercial deve ser a ltima alternativa a ser adotada em um
processo de execuo, visto que implica verdadeiro bice
existncia da empresa, entendida como atividade econmica
organizada profissionalmente para a produo, circulao e
distribuio de bens, servios ou riquezas (Artigo 966 do novo
Cdigo

Civil:

Considera-se

empresrio

quem

exerce

profissionalmente atividade econmica organizada para a


produo ou a circulao de bens ou de servios
conceito de empresa)

O ordenamento jurdico ptrio confere proteo


especial ao exerccio da empresa - mormente o novo Cdigo
Civil, por intermdio do Livro II, com a criao do novo Direito
de Empresa -, de sorte que ampla a construo doutrinria
moderna acerca de suas caractersticas. Cesare Vivante, ao
desenvolver a teoria da empresa no direito italiano (cf. Trattato
de Diritto Commerciale . 4. ed. Milo: Casa Editrice Dott.
Francesco Vallardi, 1920) congregou os fatores natureza,
capital, organizao, trabalho e risco como requisitos
elementares a qualquer empresa.

No mesmo sentido, Alfredo Rocco salienta a


importncia da organizao do trabalho realizada pelo
empresrio e adverte que a empresa somente pode ser
caracterizada quando a produo obtida mediante o trabalho
de outrem, a ser recrutado, fiscalizado, dirigido e retribudo
exclusivamente para a produo de bens ou servios (cf.
Princpios de Direito Comercial . So Paulo: Saraiva, 1931).
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Em espcie, denota-se inequvoca a caracterizao
da

empresa

exercida

por

Beg

Restaurantes

de

Coletividade LTDA empresrio e sujeito de direito -, de


modo que, embora seja uma abstrao enquanto entidade
jurdica tertius genus , para Orlando Gomes; ente sui generis ,
conforme lio de Waldrio Bulgarelli e Ricardo Negro; objeto
de direito, segundo Rubens Requio -, a empresa merece
tutela jurdica prpria.

Ora, ao determinar a realizao da penhora sobre o


faturamento da requerente, sem a nomeao de administrador,
o ilustre Juzo de primeiro grau no observou dois dos
elementos principais da empresa, a saber, o capital e a
organizao do trabalho. A penhora sobre o montante de
30% (trinta por cento) do faturamento da executada, somada
ausncia de nomeao de administrador, impedir que a
organizao da atividade econmica pelo empresrio seja
realizada com regularidade e habitualidade, visto que o capital
destinado ao investimento e circulao restar prejudicado.

Dessa forma, por mais que o acrdo recorrido


tenha corretamente fixado o percentual sobre o qual deveria
incidir a constrio qual seja, 5% (cinco por cento) sobre o
faturamento -, no nomeou administrador para gerir tal
procedimento, o que representa inequvoca afronta ao artigo
620 do Cdigo de Processo Civil. A segunda penhora
equivocadamente realizada, bem como a inexistncia de
administrador nomeado, evidenciam que a execuo no
ocorreu da forma menos gravosa para o executado.

Recurso especial provido.


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VOTO
EXMO. SR. MINISTRO FRANCIULLI NETTO (Relator):
Com o escopo de sedimentar o marco terico em torno do
tema atinente penhora sobre o faturamento de pessoa jurdica, oportuno
trazer balha breves comentrios acerca de alguns institutos a serem
adotados.

O Cdigo Civil de 1916, em seu artigo 54, I e II, ao consolidar


os preceitos das universalidades de fato e de direito, esclarece que enquanto
naquelas, apesar de reunidas coisas singulares, podem ser consideradas de
per se, independentemente das demais; nestas as coisas singulares so
encaradas como agregadas ao todo, de sorte a serem consideradas coletiva
ou universalmente. Seguindo os pilares genricos estabelecidos pelo Cdigo
Civil de 1916, o novo Cdigo Civil, em redao ainda prematura e um tanto
imprecisa, preconiza que:

Art.

90.

Constitui

universalidade

de

fato

pluralidade de bens singulares que, pertinentes mesma


pessoa, tenham destinao unitria.

Pargrafo

nico. Os bens que formam essa

universalidade podem ser objeto de relaes jurdicas prprias.

Art. 91. Constitui

universalidade

de direito

complexo de relaes jurdicas, de uma pessoa, dotadas de


valor econmico."

Malgrado algumas imprecises de natureza tcno-jurdica, o


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novo Cdigo Civil ainda conserva a individualidade das relaes jurdicas
inerente s universalidades de fato, bem como o complexo unitrio de
relaes atinentes s universalidades de direito. Destarte, indiscutvel que
cada um dos bens integrantes de uma universalidade de fato podem ser,
individual ou coletivamente, penhorados.

Nada obsta, pois, a que seja realizada, e. g., a penhora de


cada um dos livros de uma biblioteca ou do acervo como um todo. No que
concerne s universalidades de direito, o ordenamento jurdico ptrio
autoriza, outrossim, que a penhora recaia sobre os bens coletiva ou
universalmente considerados. Nesta categoria, verbi gratia , esto includos
os estabelecimentos industrial, comercial ou agrcola.

Com efeito, mister asseverar que a penhora sobre o


faturamento de uma sociedade comercial deve ser a ltima alternativa a ser
adotada em um processo de execuo, visto que implica verdadeiro bice
existncia da empresa, entendida como atividade econmica organizada
profissionalmente para a produo, circulao e distribuio de bens,
servios ou riquezas (Artigo 966 do novo Cdigo Civil: Considera-se
empresrio

quem

exerce

profissionalmente

atividade

econmica

organizada para a produo ou a circulao de bens ou de servios


conceito de empresa)

O ordenamento jurdico ptrio confere proteo especial ao


exerccio da empresa - mormente o novo Cdigo Civil, por intermdio do
Livro II, com a criao do novo Direito de Empresa - , de sorte que ampla a
construo doutrinria moderna acerca de suas caractersticas. Cesare
Vivante, ao desenvolver a teoria da empresa no direito italiano (cf. Trattato de
Diritto Commerciale . 4. ed. Milo: Casa Editrice Dott. Francesco Vallardi,
1920) congregou os fatores natureza, capital, organizao, trabalho e
risco como requisitos elementares a qualquer empresa.

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No mesmo sentido, Alfredo Rocco salienta a importncia da
organizao do trabalho realizada pelo empresrio e adverte que a empresa
somente pode ser caracterizada quando a produo obtida mediante o
trabalho de outrem, a ser recrutado, fiscalizado, dirigido e retribudo
exclusivamente para a produo de bens ou servios (cf. Princpios de
Direito Comercial . So Paulo: Saraiva, 1931).

Em espcie, denota-se inequvoca a caracterizao da


empresa exercida por Beg Restaurantes de Coletividade LTDA
empresrio e sujeito de direito -, de modo que, embora seja uma abstrao
enquanto entidade jurdica tertius genus , para Orlando Gomes; ente sui
generis , conforme lio de Waldrio Bulgarelli e Ricardo Negro; objeto de
direito, segundo Rubens Requio -, a empresa merece tutela jurdica prpria.
A corroborar com a argumentao trilhada, valiosa a lio de Requio,
verbis:

A empresa somente nasce quando se inicia a


atividade sob a orientao do empresrio.

Dessa explicao surge ntida a idia de que a


empresa

essa organizao

dos fatores da produo

exercida, posta a funcionar, pelo empresrio. Desaparecendo


o

exerccio

da

atividade

organizada

do

empresrio,

desaparece, ipso facto, a empresa.


Da por que o conceito de empresa se firma na idia
de que ela o exerccio de atividade produtiva. (Curso de
Direito Comercial. Vol. I. 24. ed. So Paulo: Saraiva, 2000, p.
59).

Ora, ao determinar a realizao da penhora sobre o


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faturamento da requerente, sem a nomeao de administrador, o ilustre
Juzo de primeiro grau no observou dois dos elementos principais da
empresa, a saber, o capital e a organizao do trabalho. A penhora sobre
o montante de 30% (trinta por cento) do faturamento da executada, somada
ausncia de nomeao de administrador, impedir que a organizao da
atividade econmica pelo empresrio seja realizada com regularidade e
habitualidade, visto que o capital destinado ao investimento e circulao
restar prejudicado.

A atividade econmica, ou seja, a produo, circulao e


distribuio de bens ou servios para o mercado, ser fatalmente afetada
por tal provimento jurisdicional. Seguindo este desate, sbia a lio do
brilhante professor Araken de Assis, verbis:

Esta atividade, essencialmente teleolgica, impe


a interao de bens, corpreos e incorpreos, e de pessoas,
carece de impulso constante, de vontade que a direcione nos
rumos do lucro, da sobrevivncia e do desenvolvimento"
(Manual do Processo de Execuo . 7. ed. So Paulo: Revista
dos Tribunais, 2001, p. 605).

Em

verdade,

em

vez

de

ser

destinada

apenas

ao

adimplemento de uma nica obrigao tributria, a referida penhora poder


acarretar o surgimento de outras tantas dvidas - trabalhistas, contratuais,
comerciais e at tributrias. Ao Estado-juiz no permitido, em hiptese
alguma, ser conivente com a conduta de inadimplentes; contudo, ao coagir
tais indivduos a adimplir suas dvidas, mister se observe com prudncia as
conseqncias desses atos.

Ao adotar-se a concepo moderna de empresa e, portanto,


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abandonar sua noo jurdica, oportuno ater-se to-somente aos aspectos
jurdicos da empresa econmica. Consoante esposado supra, os efeitos
jurdicos sero decerto irreversveis e irreparveis caso se permita a
realizao de tamanha ingerncia, sem a nomeao de administrador . No
que tange aos efeitos de natureza econmica, qui o mercado tenha que
absorver os empregados eventualmente demitidos, o passivo criado
porventura at arrolado - , os bens no produzidos e a circulao de
riquezas obstada.

In casu, conquanto a ora requerente no tenha nomeado bens


penhora no prazo de vinte e quatro horas - nomeao inexistente e
primeira penhora insuficiente -, o ilustre Juzo de primeiro grau devolveu
Fazenda Pblica Estadual o direito de nomear bens penhora e, em
seguida, por fora da nomeao, determinou a segunda penhora a ser
realizada sobre o faturamento at o limite de 30% (trinta por cento). Neste
sentido, pacfica jurisprudncia do Egrgio Superior Tribunal de Justia,
verbis:

PROCESSO CIVIL. EXECUO. NOMEAO


INTEMPESTIVA DE BENS PENHORA. ARTS. 657 E 659,
CPC. RECURSO DESACOLHIDO.

- Se o devedor, citado para execuo, deixa de


pagar ou nomear bens a penhora no prazo legal (24 horas),
deve o oficial de justia, munido do mesmo mandado para
efetivao do jus vocatio, penhorar-lhe 'tantos bens quantos
bastem para o pagamento do principal, juros, custas e
honorrios advocatcios' (art. 659, CPC). Nesses casos, de
nomeao inexistente ou intempestiva, no se devolve ao
credor o direito de indicar os bens do executado que devam
sujeitar-se constrio, diversamente do que ocorre nas
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hipteses de nomeao ineficaz (art. 657, CPC). (Resp
17765, Rel. Min. Slvio de Figueiredo Teixeira, DJ 28.06.1993)

Em que pesem os fundamentos da r. deciso (fl. 10) e do v.


acrdo recorrido (fls. 57/61), o Cdigo de Processo Civil veda,
expressamente, em seu artigo 667, caput e incisos, a segunda penhora que
fora determinada pelo ilustre Juzo de primeiro grau, nos seguintes termos,
expressis:

Art. 667. No se procede segunda penhora,


salvo se:

I a primeira penhora for anulada;

II executados os bens, o produto da alienao no


bastar para o pagamento do credor;

III o credor desistir da primeira penhora, por


serem litigiosos

os bens, ou por estarem

penhorados,

arrestados ou onerados.

Com efeito, a hiptese dos autos no se subsume a qualquer


dos suportes ftico-hiptticos das excees acima elencadas, mas sim ao
artigo 685, II, do Cdigo de Processo Civil.

Ademais, cumpre ressaltar que a penhora realizada sobre o


faturamento

de

uma

sociedade

comercial,

por

ser

de

carter

excepcionalssimo, deve observar o procedimento estabelecido pelo Cdigo


de Processo Civil. Deferida a penhora sobre o faturamento, urge seja
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nomeado imediatamente um depositrio-administrador (artigos 708, III;
716; 719 e seguintes, todos do CPC) para gerir a universalidade da
penhora (cf. Araken de Assis, ob. cit., p. 606). Com o intuito de que no
pairem dvidas acerca da quaestio juris, impende citar os seguintes arestos:

(...).

A jurisprudncia admite a penhora, em dinheiro, do


faturamento

mensal

da empresa

executada

em casos

excepcionais, desde que cumpridas as formalidades ditadas


pela Lei Processual Civil, como a nomeao de administrador,
apresentao da forma de administrao e do esquema de
pagamento.

(...). (RHC 11901/SP, Rel. Min. Francisco Peanha


Martins, DJ 15.04.2002, p. 187);

(...).

O magistrado,

na conduo

do processo

de

execuo fiscal, dever decidir as questes sobre penhora


levando em considerao ser a execuo promovida no
interesse do credor, porm, de modo menos gravoso para o
devedor, o que enseja anlise das circunstncias fticas
apresentadas nos autos pelas partes.

A penhora

sobre o faturamento

da empresa

equivale penhora de seu estabelecimento, nos termos do


1 do art. 11 da LEF, admitida excepcionalmente.

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(...)

(AGRESP

301977/SP,

Rel.

Min.

Eliana

Calmon, DJ 11.03.2002, p. 232);

(...)

A penhora de dinheiro supe a disponibilidade


deste, no se confundindo com a penhora do faturamento, que
exige nomeao de administrador na forma do art 719 do
Cdigo de Processo Civil.

(...) (Resp 36.869/SP, Rel. Min. Ari Pargendler, DJ


14/10/1996, p. 38.379).

Dessa forma, por mais que o acrdo recorrido tenha


corretamente fixado o percentual sobre o qual deveria incidir a constrio
qual seja, 5% (cinco por cento) sobre o faturamento - , no nomeou
administrador para gerir tal procedimento, o que representa inequvoca
afronta ao artigo 620 do Cdigo de Processo Civil. A segunda penhora
equivocadamente realizada, bem como a inexistncia de administrador
nomeado evidenciam que a execuo no ocorreu da forma menos gravosa
para o executado.

Ante o exposto, dou provimento ao recurso especial para


reconhecer a nulidade da penhora determinada sem a nomeao de
administrador, por culminar em procedimento mais gravoso ao executado.

o voto.

Ministro FRANCIULLI NETTO, Relator.

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CERTIDO DE JULGAMENTO
SEGUNDA TURMA

Nmero Registro: 2003/0171452-1

RESP 594927 / RS

Nmeros Origem: 14279 70003209178 70005994397


PAUTA: 02/03/2004

JULGADO: 04/03/2004

Relator
Exmo. Sr. Ministro FRANCIULLI NETTO
Presidente da Sesso
Exmo. Sr. Ministro FRANCIULLI NETTO
Subprocurador-Geral da Repblica
Exmo. Sr. Dr. BRASILINO PEREIRA DOS SANTOS
Secretria
Bela. BRDIA TUPY VIEIRA FONSECA
AUTUAO
RECORRENTE
ADVOGADO
RECORRIDO
PROCURADOR

:
:
:
:

BEG RESTAURANTES DE COLETIVIDADE LTDA


JOS RICARDO IBIAS SCHUTZ E OUTRO
ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL
MRCIA DE SOUSA GOMES E OUTROS

ASSUNTO: Tributrio - ICMS - Imposto Sobre Circulao de Mercadorias e Servios - Incidncia

CERTIDO
Certifico que a egrgia SEGUNDA TURMA, ao apreciar o processo em epgrafe na
sesso realizada nesta data, proferiu a seguinte deciso:
"A Turma, por unanimidade, conheceu do recurso e lhe deu provimento, nos termos do
voto do Sr. Ministro-Relator."
Os Srs. Ministros Joo Otvio de Noronha, Castro Meira e Francisco Peanha Martins
votaram com o Sr. Ministro Relator.
Ausente, justificadamente, a Sra. Ministra Eliana Calmon.
O referido verdade. Dou f.
Braslia, 04 de maro de 2004

BRDIA TUPY VIEIRA FONSECA


Secretria

Documento: 457964 - Inteiro Teor do Acrdo - Site certificado - DJ: 30/06/2004

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