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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUTEMALA

Facultad de Ciencias Econmicas


Escuela de Auditora
Seminario de Integracin Profesional
Saln 205 Edificio S-12
Lic. Carlos Mauricio Garca

Tema
INTERES SIMPLE E INTERES COMPUESTO

Grupo No. 4

Guatemala, 01 de Febrero de 2012

USAC
Universidad de San Carlos de Guatemala

Inters Simple e Inters Compuesto

CAPTULO I
INTERES SIMPLE
1.1 INTERES
Cuando una persona utiliza un bien que no es de su propiedad; generalmente
deba pagar un dinero por el uso de ese bien; por ejemplo se paga un alquiler al
habitar un apartamento o vivienda que no es de nuestra propiedad. De la misma
manera cuando se pide prestado dinero se paga una renta por la utilizacin de
eses dinero, en este caso la renta recibe el nombre de inters o intereses.
En otras palabras se podra definir el inters, como la renta o los rditos que hay
que pagar por el uso del dinero prestado. Tambin se puede decir que el inters es
el rendimiento que se tiene al invertir en forma productiva el dinero, el inters tiene
como smbolo I. En concreto, el inters se puede mirar desde dos puntos de vista:

Como costo de capital: cuando se refiere al inters que se paga por el uso
del dinero prestado.

Como rentabilidad o tasa de retorno: cuando se refiere al inters obtenido


en una inversin.

1.1.1 Operaciones Financieras a Corto Plazo


Corresponde a esta clasificacin todas aquellas operaciones que se realizan hasta
un ao plazo. Se aplica principalmente el inters y descuento simple. 6 meses, 3
meses, un ao.
1.1.2 Operaciones Financieras a Largo Plazo
Son aquellas operaciones cuyo trmino excede del ao. Se aplica principalmente
en el inters compuesto y las anualidades.

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1.2 INTERES SIMPLE


Es aquel que se paga al final de cada periodo y por consiguiente el
capital prestado o invertido no vara y por la misma razn la cantidad
recibida por inters siempre va a serla misma, es decir, no hay
capitalizacin de los intereses.
La falta de capitalizacin de los intereses implica que con el tiempo se
perdera poder adquisitivo y al final de la operacin financiera se
obtendra una suma total no equivalente a la original, por lo tanto, el
valor acumulado no ser representativo del capital principal o inicial.
El inters a pagar por una deuda, o el que se va a cobrar inversin,
depende de la cantidad tomada en prstamo o invertida y del tiempo
que dure el prstamo o la inversin, el inters simple vara en forma
proporcional al capital (P) y al tiempo (n). El inters simple, se puede
calcular con la siguiente relacin:

I = P*i*n (2.1)
Otra definicin: Es el rendimiento calculado siempre sobre el capital original, el
cual permanece invariable durante todo el tiempo, por lo que inters que se
obtiene en cada periodo, es siempre el mismo.
El inters simple se utiliza ms en operaciones a corto plazo, es decir en periodos
menores de un ao, ya que en ese lapso tiene ms rendimiento que el inters
compuesto, el cual se aplica principalmente en operaciones mayores de un ao es
decir a largo plazo, ya que en lapso produce ms que el inters simple.
Inters Simple
Inters Compuesto

Operaciones a corto plazo


Operaciones a largo plazo

menos de un ao
ms de un ao

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1.2.1 Factores que intervienen en el clculo de inters


Para pode calcular el inters, son necesarios los tres factores siguientes: El capital
o principal, el tiempo y la tasa de inters.
No existe inters si el capital que se presta es igual a cero. Tampoco paga inters
si no se ha definido una tasa a cobrar o bien si no pasado tiempo en que se haya
usado el dinero.
1.2.1.1 Capital o Principal
Definimos de esta manera al dinero sobre el cual se aplicara el inters. Es la
cantidad de dinero tomada en el prstamo, pero dependiendo de la circunstancias
al capital se le conoce tambin como valor presente o valor actual.
1.2.1.2 Tiempo
Es el lapso o periodo durante el cual el capital ha sido prestado. Sus mediciones
se hacen en el ao. La unidad mnima de medida es un da.
1.2.1.3 Tasa de Inters
Es la medida del cobro o pago que se hace por utilizar o aprovechar determinada
suma de dinero. Generalmente se mide por ciento, y por cientos, y de esa cuenta
en los bancos, almacenes, farmacias, restaurantes, etc. escuchamos diversos
porcentajes, 2%, 5%, 12% 20%, etc. que nos indican que los recargos,
descuentos, propinas, etc. que calculados sobre una cantidad principal (capital)
debemos pagar. Estos porcentajes corresponden a las formas de determinar la
tasa de inters.
1.2.1.4 Homogeneidad o estandarizacin de los factores:
Para utilizar adecuadamente los factores del inters y aplicarlos en las formulas
correspondientes, debemos de estandarizarlos u homogeneizarlos y adems para
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felicidad, asignarles una simbologa, as:


Factores

Simbologa

Base para la homogeneizacin

Capital o Principal

Unidad de moneda

Tiempo

Un ao

Tasa de Inters

Tanto por uno anual

Inters

Calculando sobre los anteriores

Ejemplo para estandarizacin:


Un capital de Q 5,000.00

p = 5,000.00

Un tiempo de 8 aos

n=8

Una tasa de inters 25% anual

i = 0.25 (25/100)

Para calcular bien el inters, debemos saber aplicar los datos, todos sobre una
misma base, por eso la importancia de saberlos homogeneizar.
1.2.1.5 Formula de inters simple
Por definicin decimos que el inters simple es el producto de los elementos que
intervienen en su clculo; entonces el inters simple es igual al Principal por el
Tiempo por la Tasa de Inters.
Como ya conocemos la simbologa a aplicar, podemos definir la formula as:
I

Pni

1.2.1.6 Inters en fraccin de ao


En la prctica, casi todos los problemas de inters implican algunas fracciones de
ao. Cuando se tiene que calcular el inters para fracciones de ao, se presentan
cuatro mtodos que benefician en ms o menos a quienes tengan que cobrar o
pagar el inters.
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Mtodos

(determinacin de n)

Significado de:

Exacto

n = t/365 t/366

t = Nmero exacto de das

Ordinario

n = t/360

Entre fechas.

Obligaciones

n = h/360

t = Numero de das entre


fecha, considerando todos
los meses de 30 das.

Las formulas de inters siempre es la misma, teniendo el cuidado de que el valor


de n estar definido por el mtodo que se trate. Por lo tanto la formula I= P i n
puede ser de la 4 formulas siguientes:
EXACTO
I = p i (t/365)
ORDINARIO
I = p i (t I (t/360)
OBLIGACIONES
I = p i (h/360)
MIXTO
I = p I (h/365)
1.2.1.7 Asignacin de valores t y h
En Guatemala

la Junta Monetaria ha

decidido resoluciones al respecto

contenidas dentro de las medidas de Polticas Monetarias, en la cuales seala que


para el clculo de inters y recargo se incluir el da de apertura de la cuenta o
entrega de los fondos y se excluir el da de vencimiento de la obligacin. Es
decir se incluye el primer da terminal y se excluye el ltimo.
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Sin embargo en otros pases podrn incluirse dentro del cmputo del tiempo los
dos das terminales, el primero y el ltimo. Entre dos fechas cualquiera, podemos
encontrar el nmero de das exactos (t) o bien el nmero de das considerando
todos los meses de 30 das (h).
Valores de h:
En este caso todos los meses se consideran de 30 das, por lo tanto es fcil
determinar su valor. Ejemplo:
Del 07 de febrero al 24 de diciembre del mismo ao
h = (10*30)+17 = 317
Valores de t:
En este caso hay que considerar los das que tiene cada mes segn el calendario,
no es ms difcil sino ms laborioso que determinar h. Ejemplo:
Del 15 enero al 15 de septiembre del mismo ao
t = 31-15+28+31+30+31+30+31+31+15 =243
En este caso se considero 28 das de febrero, en caso febrero de un ao bisiesto
(mltiplo de 4), se tomara 29 das de ese mes, por lo tanto t =244.
1.2.1.8 Formulas derivadas del Inters
Si conocemos el inters, podemos establecer las formulas para el Principal la tasa
de inters y el tiempo, con la simple trasposicin de los trminos de la formula I =
P n i as:

P= I
i n

n=

I
P I

i=

I
Pn

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1.2.2 Determinacin del Monto


Es la suma de capital ms los intereses. Es lo que se tiene que pagar en el futuro
en el futuro por un capital prestado en el presente. Es la suma futura del valor
actual.
1.2.2.1 Formulas del Monto
Conforme a la definicin anterior el monto es igual al capital ms los intereses, es
decir:
S = P + (P+ni)
En el monto a inters simple, tambin se aplican los cuatros mtodos del inters
simple y depender del mtodo que se utilice el valor que se le a la variable n
Conociendo la frmula del monto, podemos derivar de ellas la de los factores que
intervienen en su clculo. En mucha ocasiones conocemos el monto podemos
establecer el tiempo, la tasa de inters y el propio capital.
Formulas derivadas del monto
P
=

S
(1 + i
n)

n = S/P-1
i

S/Pi= 1
n

1.2.3 Determinacin del Valor Actual


El valor actual de una suma que vence en el futuro, es aquel capital que a un tipo
de inters dado, en un periodo de tiempo tambin dado, ascender a la suma
debida.
Valor actual es el valor de una suma en cualquier fecha anterior a la que tiene que
hacerse efectiva. Si se trata de obligaciones, el valor actual de una obligacin es el
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valor que tiene antes de su vencimiento. Si se trata de un derecho futuro, su valor


actual es aquella cantidad determinada antes de la fecha en que podamos
disponer de l.
En todos los casos el valor actual es el valor presente es una cantidad menor don
relacin a la suma futura de referencia. El valor actual es el valor presente de una
suma futura.
1.2.3.1 Fechas para determinar el Valor Actual
Cualquier fecha antes del vencimiento, cantidad menor. Es decir un da antes, un
mes, un ao, dos aos, etc., cualquier tiempo antes del vencimiento.
1.2.3.2 Formulas para establecer el Valor Actual
Se aplican las mismas formulas del Principal o capital
VALO
R
ACTU
AL

P
=

S
1+n
i

1.2.4 Ecuacin del Valor


Consiste la ecuacin de valor en dos series de obligaciones vinculadas por el
signo de la igualdad y valuadas a una misma fecha que recibe el nombre de
fechas local o fecha de valuacin.
Se pueden dar en 3 casos de ecuacin del valor:
1. Cuando la fecha de valuacin o fecha focal corresponde o es posterior al
vencimiento de la ltima obligacin. Entonces

tendremos una serie de

montos que sumar.


2. Cuando la fecha focal corresponde o es anterior al vencimiento de la
primera obligacin. Entonces tendremos una serie de valores actuales que
sumar.
3. Cuando la fecha focal corresponde a una fecha intermedia entre el
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vencimiento de las distintas obligaciones. Entonces tendremos una suma


de montos y valores actuales segn sean los vencimientos con relacin a
la fecha focal.
1.2.4.1 Usos de la Ecuacin de Valor
Principalmente se utiliza en la consolidacin de deudas, es decir cuando el deudor
considera conveniente que una serie de obligaciones las puede pagar de una sola
vez o en otros tantos pagos, diferentes a los pagos inicialmente pactados. Para
ello es importante ponerse de acuerdo con el acreedor y fijar los trminos de la
operacin. Entre estos trminos los ms importantes corresponden a la fecha focal
y a la tasa de inters aplicarse en la transaccin.
Cualquier problema de matemticas financieras es una ecuacin valor, puesto que
conociendo alguno datos debemos determinar el que nos interesa.
1.2.4.2 Procedimientos para la Ecuacin de Valor
1. Establecer la fechas de vencimiento de cada una de las obligaciones a
sustituir con sus respectivos valores de al vencimiento.
2. Determinar la fecha de valuacin o fecha focal.
3. Valuar en la fecha focal, cada una de las obligaciones o sustituir, ya sea
aplicando montos o valores actuales, luego sumar todos esos nuevos
valores y determinar as el total de las obligaciones a la fecha focal,
consolidando una sola cifra en total las obligaciones.
4. Si es necesario, el total consolidado en la fecha focal, trasladarlo hacia
nuevos conocimientos.
1.2.5 Descuento Simple
Descuento es una rebaja que se hace sobre el costo de un producto, o el valor de
un titulo de crdito.
El trmino descuento generalmente significa una rebaja del valor a pagar por
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cualquier deuda o documento negociable o bien simplemente rebajar el valor a un


Producto por un ejemplo: en la compra al contado de mercaderas. Sin embargo
en trminos financieros el descuento propiamente dicho es aquel, cuando
intervienen las variables ya conocidas del tiempo y de la tasa.
1.2.5.1 Clasificacin
De acuerdo con el mtodo de clculo, y las variables que intervienen en el
descuento; este se clasifica en cuatro mtodos, as:
1.
2.
3.
4.

Descuento Racional
Descuento Bancario
Descuento por pronto Pago
Descuento nico en series en cadena o sucesivos

Cada uno de los descuentos tienen caractersticas particulares por ejemplo: el


descuento racional es de uso ms corriente puesto que su clculo es igual al
inters simple. El descuento Bancario es usado por los bancos y se calcula sobre
la base del monto, lo que lo hace diferente del Descuento Racional, que se calcula
sobre la base del principal. El descuento por pronto pago tiene su equivalencia con
el inters simple, sin embargo su clculo, tiene como objetivo establecer que
descuento debe aprovecharse si se paga antes del vencimiento de cualquier
obligacin. Por ltimo el Descuento nico en Series de Cadena, no intervienen
todas las variables del clculo financiero, puesto que el descuento se hace por
compras al contado, de manera que existe N
1.2.5.2 Descuento Racional
Es la diferencia del valor al vencimiento o monto de una deuda y su valor actual.
De manera que el descuento Racional es igual al inters simple, con la diferencia
el inters simple, se paga al vencimiento mientras que Descuento Racional, es el
inters simple pagado por anticipacin.

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La simbologa es la siguiente:
Descuento Racional = Dr
Valor Actual o Principal = P
Tiempo = N
Tasa = i
Las formulas son las siguientes:
I=PnI

Dr = P n i

Y las formulas derivadas, serian:


P
=

Dr
ni

n=

Dr
Pi

i=

Dr
Pn

1.2.5.3 Descuento Bancario o Comercial


Es el inters que se paga por anticipado, calculando sobre el monto o valor a la
fecha al vencimiento a una tasa de descuento pactada y por el periodo
transcurrido entre la fecha de descuento y la del vencimiento.
El uso del Descuento Bancario es generalizado en el Sistema Bancario y de
conformidad a disposiciones de la junta Monetaria, el tiempo se calcula sobre la
base de 365 an cuando el mes de febrero en un ao bisiestos, en consecuencia
en Guatemala, el descuento bancario, para periodos menores de un ao, su
clculo se basa en el inters.
La diferencia entre el descuento racional y el descuento bancario consiste en el
siguiente:
Descuento Racional: Se calcula sobre el principal, aplica 4 mtodos de inters
simple, para periodos fraccionados.
Descuento Bancario: Se calcula sobre el monto, aplica nicamente el inters
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exacto, para fracciones de ao.


La simbologa es la siguiente:
S = Valor del Vencimiento
n = Tiempo = T/365
d = Tasa de descuento
DB = Importe del descuento o descuento Bancario
Las formulas: Segn el concepto general: El descuento Bancario, es el producto
de los factores que intervienen en su clculo, entonces:
DB = Snd Descuento Bancario
n

DB
Sd

Formula del Tiempo

DB
Sn

Formula de la Tasa

DB
nd

Formula del Monto

1.2.5.4 Descuento por Pronto Pago y su Relacin con el Inters Simple


Constituye una rebaja concebida sobre el precio de una mercadera como un
incentivo para pagarla de inmediato (al contado) o dentro de un plazo especifico.
Tiene como finalidad estimular la rapidez en la cobranza con el objetivo de
aumentar la rotacin de capital y evitar prdidas por cuentas incobrables.
Los descuentos se expresan en las facturas o comprobantes por medio un
quebrado, en donde el numerado significa la tasa de descuento y el denominado
el plazo mximo dentro del cual puede aprovechar ese descuento; as una misma
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factura puede expresar:


20/contado 15/30, 10/60, neto /90
Este quiere decir que si la compra se efecta al contado, el descuento es del 20%
si dentro de 30 das el 15%, si del da 31 al 60, el 10% y si paga del 61 al
vencimiento, deber pagar el valor total de la factura.
Lo importante del clculo es establecer desde el punto de vista financiero que
alternativa resulta ms ventajosa y debe de aprovechar al comprador,
estableciendo una relacin de cada descuento, con el inters simple y a partir del
supuesto de que el comprador, cuando aprovecha un descuento por pronto pago
le est anticipando dinero cuya obligacin vencer al plazo mximo indicando en
la factura.
1.2.5.5 Descuento en Serie o en Cadena, o Descuentos Sucesivos
Es una serie de rebajas sucesivas, sobre el precio de catalogo, que los
proveedores ofrecen en el comercio, en ventas al estricto contado, con el objeto
de:
a) Obtener mayor clientela
b) Ajustar los precios a las condiciones de mercado
c) Ofrecer incentivos en las compras por mayor.
El mtodo de clculo, consiste en calcular sucesivamente cada descuento
ofrecido, sobre el valor neto de la factura y establecer el descuento nico,
equivalente a todos los descuento.

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CAPTULO II
INTERES COMPUESTO
2.1. INTERES COMPUESTO
Es aquel en el cual el capital cambia al final de cada periodo, debido a que los
intereses se adicionan al capital para formar un nuevo capital denominado monto y
sobre este monto volver a calcular intereses, es decir, hay capitalizacin de los
intereses. En otras palabras se podra definir como la operacin financiera en la
cual el capital aumenta al final de cada periodo por la suma de los intereses
vencidos. La suma total obtenida al final se conoce con el nombre de monto
compuesto o valor futuro.
El inters compuesto es ms flexible y real, ya que valora periodo a periodo el
dinero realmente comprometido en la operacin financiera y por tal motivo es el
tipo de inters ms utilizado en las actividades econmicas.
2.1.1 Principales Aplicaciones
Se aplica generalmente en operaciones financieras cuyo trmino excede del ao,
es decir a largo plazo, ya que mientras mayor sea el tiempo, ms capitalizaciones
del mismo se dan y mayor es el rendimiento que produce en relacin con el inters
simple.
Tambin se aplica en otros campos financieros como por ejemplo en el estudio de
fenmenos relacionados con los seres vivos que se reproducen de manera
geomtrica. Nos ayuda a determinar la tasa de natalidad y crecimiento de las
poblaciones, tanto de seres humanos como de otras especies naturales, como
por ejemplo: peces, ganado y bosques.

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2.1.2 Diferencia entre Inters Simple y el Inters Compuesto


El inters simple muestra

un crecimiento aritmtico, el inters compuesto un

crecimiento geomtrico. El inters simple es igual en cada uno de los periodos de


plazo de las operaciones, el inters compuesto a cada periodo posterior.
El inters simple se calcula sobre un mismo capital, el inters compuesto se
calcula cada vez sobre un capital mayor, al que se le han sumado los intereses
generados en el periodo anterior.
2.1.3 Similitudes entre el Inters compuesto y el Inters Simple
Para el clculo de ambos deben darse los factores ya estudiados del Capital o
Principal (P), el tiempo (n) y la tasa de inters, que puede simbolizarse como i o
j. Se aplican los conceptos bsicos de: Inters, monto y valor Actual.
2.1.4 Periodo de Capitalizacin
El inters compuesto se puede capitalizar, es decir sumar al capital para producir
ms intereses, en periodo anuales o menores de un ao, ya sea en forma
semestral, trimestral, mensual, quincenal, etc. dependiendo de cmo se halla
convenido entre el deudor y el acreedor.
2.1.5 Frecuencia de Capitalizacin
Es un nmero de veces en un ao que el inters se suma la capital o se capitaliza.
Es el nmero de capitalizaciones por ao.
2.1.6 Tasa de Inters efectiva y nominal
Cuando solamente hay una capitalizacin de inters en el ao, la tasa de inters
es nominal. Su smbolo continua i. Cuando existen dos o ms capitalizaciones de
inters en el ao, la tasa de inters es nominal. Su smbolo entonces es j y tiene
que indicarse el nmero de capitalizaciones por ao, aplicndole el smbolo de
m.
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Ejemplos:
12% anual capitalizable semestralmente

j = 0.12

m=2

8% anual de inters capitalizable cada 3 meses

j = 0.32

m=3

Cuando se trate de una tasa de inters efectiva, basta sealar el porcentaje de


inters compuesto, se considera que la capitalizacin es anual. Sin embargo,
cuando se trata de una tasa de inters nominal, debe sealarse el numero de
veces que se capitalizara en el ao, por lo tanto, cada vez que se consigne el
smbolo j debe sealarse tambin el valor de m es decir la frecuencia de
capitalizacin.
Es importante saber definir bien la tasa de inters para darle su valor correcto.
Como el caso mencionado entre el 8% anual de inters capitalizable cada 3
meses, como ya vimos no corresponde a lo mismo, ya que en el primer caso se
indica que la tasa es anual y en el otro no.
2.1.7 Formula del Inters Compuesto (Monto)
La frmula del monto es la siguiente:
S = P (1+i) n
2.1.8 Factor de Acumulacin
Las formulas del Monto e Inters Compuesto, se han definido con tasa de inters,
para aplicar tasa nominal de inters, basta modificar la potencia cuya base (1+i) se
convierte en (1+j/m) y el exponente n se convierte en mn as:

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Tasa efectiva
(1+i) n
Tasa nominal
(1+j/m) -mn
Estos factores se conocen como factores de acumulacin del inters compuesto.
Tienen siempre un valor mayor que la unidad.
2.1.9 Factor de Descuento
Es el inverso del factor de acumulacin, su exponente es negativo:
Tasa Efectiva
(1+i) -n
Tasa Nominal
(1+i) mn
Esto factores de descuento de Inters Compuesto se utilizan para determinar el
valor actual. Tienen un valor menor que 1.h
Formulas Derivadas del Inters
TASA EFECTIVA

TASA NOMIMAL

FORMULAS DERIVADAS DEL INTERES


INTERES

I = P (1+I) n -1

I = (1+j/m) mn -1

PRINCIPAL

P=

P
=

TASA DE

i = (1/P+i) 1/2 -1

I
(1+i) n- 1

j=

I
(1+j/m) mn-1

m (I/P +1) 1/mn -1

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INTERES
n=
TIEMPO

n=

Log (I/P + 1)
Log (1 + i)

Log (I/P +1)


m Log (1+j/m)

Formulas Derivadas del Monto


TASA EFECTIVA

TASA NOMIMAL

FORMULAS DERIVADAS DEL MONTO


INTERES

S= P (1+i) n

S =P (1+j/m) mn

PRINCIPAL

P = S =(1+i)-n

P = S (1+j/m)-mn

TASA DE
INTERES

i = (S/P) 1/n-1

j = m (S/P) 1/mn-1

TIEMPO

n= Log (S /P)
Log (1 +i)

n=

Log (S/P)
m Log (1+j/m)

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CAPTULO III
CASOS PRACTICOS
3.1 INTERES SIMPLE
1. Un capital de Q 18,000 invertido durante 15 meses al 6% de inters
trimestral, cuanto producir de inters?
Datos:
P = 18,000
N = 1.25
I =0.24
I= PNI = 18,000 x 1.25x 0.24 = Q 5,400.00
El inters produce Q. 5,400.00

2. El 15 de enero del ao pasado se contrato un prstamo de medio milln de


quetzales al 2% de inters mensual, se cancelo el 15 de octubre de ese
mismo ao. Cuanto pago de inters ?
Datos:
P = 500,000.00
N= 0.75
I = 0.24
I = p n i Q 500,000.00 x 0.75 x 0.24 = Q 90,000.00
Inters pagado de Q. 90,000.00

3. Hallar el inters simple exacto ordinario que ganan Q 152,345.00 al 15%


anual, si se colocaron el 10 de abril y se retiraron el 10 de junio del mismo
ao.

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Datos:
P= Q 152,345.00
I = 0.15
N = t/360 = 61/360 = 0.169444444
I = p n i t/360
I = 152,345.00 x 0.15 x 0.1694444 =

Q 3,872.10

4. Hallar el inters simple mixto que ganan Q 152,345.00 al 15% anual, si se


colocaron el 10 de abril y se retiraron el 10 de junio del mismo ao.
Datos:
P = Q 152,345.00
I = 0.15
N = h/365 = 61/360 = 0.164383561
I = p n i h/365
I = 152,345.00 x 0.15 x 0.164383561 =

Q 3,756.45

5. Qu tiempo estuvo prestando un capital de Q 7,500.00 que al final genero


intereses por Q 800.00 y la tasa que cobro fue del 5% anual?
Datos:
P = 7,500.00
I = 800.00
N =?
N = I/ PI
N = 800.00/ 7,500.00 x 0.05
N = 2.133333 = 2 aos 0.13333333 de ao.

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6. Cuanto se pagara al final de 4 aos por un prstamo de Q 2,500.00 para


cancelar el adeudo en su totalidad, si devenga el 2% de inters mensual?
Datos:
P = 2,500.00
N=4
I = 0.02 x 12 = 0.24
S=
S = P (1+ni)
S = 2500.00 = (1+ (4x0.24)
S = 2,500.00 X 1.96 = Q 4,900.00
S = 4,900.00

7. A que tasa de inters estuvo colocado un prstamo de Q 1,000.00, que al


cancelarse a su vencimiento 30 meses despus de otorgado, se tuvo que
pagar la cantidad de Q 1,300.00.
Datos:
P = 1,000.00
S = 1,300.00
N = 30/12 =2.5
I =?
I = S/p -1 / N
I = 1,300.00/1,000.00-1/2.5
I = 1.3-1/2.5
I = 0.3/2.5
I = 0.12
I = 12%

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8. La municipalidad de XX recibir el 5 de Julio de 1998, hacienda gestiones


para que el 15 de enero de 1993 se le entregue el valor actual de esa suma
y esta dispuso a reconocer el 13% de inters anual. Cuanto recibir a
cambio?
Datos:
S = 234,000.00
I = 0.13
N = 5 +171/360
P=
P = S/I+NI
P = 234,000.00/ 1+5.475 X0.13
P = 136,702.21

3.2 INTERES COMPUESTO


1. Una persona desea conocer cuanto ganara

de intereses si invierte Q

25,000.00 durante 3 aos y medio al 18% anual de inters capitalizable


trimestralmente.
Datos:
P = 25,000.00
N = 3.5
J=
M=
I=
I= P ((1+j/m) mn-1)
I= P ((1+j/m) m3.5-1)
I = P 25,000.00 (1.8519449-1)

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2. Una persona se gan la lotera cuando tena 23 aos y no obstante de


ser tan joven era bastante previsor y depsito el premio de Q 20,000.00 en
una cuenta que en promedio devengo intereses del 13% anual. Ahora de
55 aos de edad desea retirar el toral acumulado en la cuenta y le pide a
usted que los clculos, con el siguiente supuesto: Si el inters devengado
es compuesto. Tasa efectiva.
Datos:
P = 20,000.00
N = 32
I = 0.13
S=
S= P (1+i)n
S = 20,000.00 (1+0.13)32
S= 20,000 x 49.94709
S = 998,941.80
3.

La empresa xxx pagar Q 27,104.84 de inters de un ao por deuda


contratada al 28% anual de inters capitalizable mensualmente. Cual es el
valor inicial de la deuda y cunto habr que pagar para cancelarla a su
vencimiento de un ao?
Datos:
J = 0.28
M = 12
N =1
P=?
P=

I
(1+j/m) mn-1

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P=

27,104.84
(1.0233333) 121

P=

27,104.84
1.31888805-1

P=

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85,000.00

El capital prestado es de Q 85,000.00


El monto a pagar es igual al capital ms los intereses
Q 85,000.00 + 27,104.84 = Q 112,104.84

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CONCLUSIONES

1. Como profesionales de la Contadura Publica y Auditoria, debemos tener los


conocimientos bsicos y necesarios de la aplicacin de la matemtica
financiera, ya que es parte integrante de nuestra profesin y con ello contribuir
a la toma de decisiones dentro de nuestro entorno y trabajo laboral.
2. El inters simple se calcula sobre un mismo capital, el inters compuesto se
calcula cada vez sobre un capital mayor, al que se le ha sumado los intereses
generados en el periodo anterior.
3. El inters simple en el mundo de las fianzas es limitado. Ya que es
utilizado por el sistema financiero informal, por los prestamistas
particulares y prendarios.
4. El inters compuesto es aplicado en el sistema financiero; se utiliza
en todos los crditos que hacen los bancos sin importar su
modalidad. La razn de la existencia de este sistema, se debe al
supuesto de la reinversin de los intereses por parte del prestamista.

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RECOMENDACIONES

1. Debemos actualizarnos y repasar los

aspectos acadmicos, con el fin de

aplicar los conocimientos que poseemos y as darle valor agregado a nuestra


profesin en la toma de decisiones de la compaa en donde laboremos.
2. Debemos evaluar, la opcin ms favorable o desfavorable, en donde se aplique
el inters simple y compuesto, cual de estos dos mtodos de inters aplicar en
la transaccin que realizamos diariamente.
3. Este mtodo del Inters Simple se debe utilizar nicamente para
transacciones en la cuales nicamente se quiere obtener ganancias
de un determinado periodo, porque su capital permanece invariable.
4. El mtodo de inters compuesto se debe de utilizar en las
transacciones
derivadas

de

que

queremos

nuestras

que

actividades

se

capitalice

econmicas,

los
para

intereses,
generar

ganancia, como las inversiones a largo plazo.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Lic. Jorge Luis Rivera vila, Apuntes de Matemtica Financiera I,


Ao 2005.
Fundamentos de Matemtica Financiera, Ao 2009

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