JR.

LIBERTAD 220 _ TELFONO: 061-

PUCALLPA, 25 DE SEPTIEMBRE 2014.

CARTA N 150/2014 MCGL GG
Seores: FLORES SEGURA & ASOCIADOS S.A.C.
ASUNTO: PRESUPUESTO PARA EXAMEN DE AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS EJERCICIO 2013.

Estimados seores:
Agradecemos ofertar sus servicios de auditora para el examen de los
estados financieros del ejercicio 2014.
De ser el caso nos interesara conocer su oferta antes del 28 de octubre del
presente ao.
Los alcances del trabajo por realizar y presupuestar, seran los siguientes:
Examen interno de los estados financieros, laborales a realizarse
desde el 01.01.2014 hasta el 31. 12.2014.
Toma de inventario de mercadera los das 04 y 05 de enero 2014.
Entrega del informe de auditora, con cuadros y notas de acuerdo a
las normas vigentes dispuestos por la CONASEV. Presentacin en 3
juegos debidamente empastados y/o anillados, el 15 de marzo del
2015.
Las fechas anunciadas podrn ajustarse en funcin a los imprevistos
que puedan presentarse en la prctica.
Para cualquier consulta pueden comunicarse con el suscrito al telfono de la
empresa 061- 591228 o acercarse a nuestra oficina.
Atentamente,

______________________________
FLORDELIZ CRDENAS LOZANO
GERENTE GENERAL

Pucallpa, 08 de Octubre de 2014

CARTA N 119/2014 FSA GG
SEORITA:
FLORDELIZ CRDENAS LOZANO
GERENTE GENERAL DE MULTIVENTAS CRDENAS G & L S.A.C.
ASUNTO: EVALUACIN PARA PRESENTACIN DE PROPUESTAS

Tengo el agrado de dirigirme a usted para hacerle llegar nuestro ms sincero

compromiso de realizar el proceso de auditora de los respectivos estados
financieros de su empresa correspondiente al periodo 2014 tal y como fue
acordado antes del plazo establecido que vence el da 10/10/2014. Nos
comprometemos de igual manera en caso de no cumplimiento de nuestro
compromiso, quedaran a disposicin de los actos que ustedes consideren
convenientes.

UN SALUDO CORDIAL

Atentamente

----------------------------------------------CPCC. GERMAN FLORES REYES

GERENTE GENERAL DE FS Y ASOCIADOS S.A.C.

EVALUACIN PARA PRESENTACIN DE PROPUESTAS

Pucallpa, 08 de Octubre de 2014

RAZN SOCIAL:
L S.A.C

MULTIVENTAS Y SERVICIOS CRDENAS G &

TELFONO-FAX:

061-591228

FUNCIONARIO ENTREVISTADO: GERENTE

1. ASPECTOS GENERALES.

1.1.Qu servicios requiere la compaa?

Servicios de auditora.
1.2. Cul es el motivo de los servicios?
Necesidades internas
X
Prestamos al exterior
Exigencias legales
1.3. Se ha solicitado propuestas de otras firmas de
auditora?
Si
A qu firmas?
Bez D&L SAC.
1.4. A quin debemos dirigir nuestra propuesta?
Al Gerente General.
1.5. Personas (naturales o jurdicas) que recomendaron a
nuestra sociedad?
Empresa jurdica: TRANSPORTE CORDOVA S.A.C.,
MULTISERVICIOS LIBERTAD S.R.L.
1.6. Hasta qu fecha podemos presentar nuestra
propuesta?
10 de Octubre de 2014

2. ALTA DIRECCION Y PERSONAL.

2.1. Accionistas principales, incluyendo porcentaje de

control:
CRDENAS LOZANO FLORDELIZ.50%
MAYNAS TAMANI GRECIA25%
VERAMENDI MARCOS LEIDY25%
2.2. Gerente General:
CRDENAS LOZANO FLORDELIZ
2.3. Contador General:
LEIDY VERAMENDI MARCOS
-Tiempo que desempea el cargo: 2 aos
- Personal a su cargo: tcnico contable y asistente
contable.
2.4. Abogados de la compaa:
Dr. Ovidio Telada Huamn
2.5. Personas que trabajan en la empresa total:
Empleados: 10
2.6. Compaa que brinda servicios de informtica:

 American system
2.7. Funcionarios con que trataremos directamente lo
relacionado lo relacionado

con la propuesta (indicar

cargo):
Gerente General: CRDENAS LOZANO FLORDELIZ
Contador General: LEIDY VERAMENDI MARCOS

3. ASPECTOS SOCIETARIOS.

3.1.
Fecha de constitucin
3 de abril del 2010
3.2.
Tipo de sociedad y conformacin del capital social
(nacional-extranjero):
Sociedad annima cerrada, conformada con Capital Social
Nacional
3.3.
Actividad econmica :
Importacin, exportacin, compra venta, comercializacin,
distribucin de productos de primera necesidad y abarrotes.
Importacin, exportacin, compra venta, fabricacin,
distribucin, representacin comercial de productos de
consumo masivo, verduras, menestras, frutas y afines.
Importacin, exportacin, compra venta, fabricacin,
distribucin, representacin comercial de productos de
limpieza, desinfeccin y aseo personal en general.
Importacin, exportacin, compra venta, fabricacin,
distribucin, representacin comercial de tiles de escritorio
y oficina en general.
3.4.

Sus actividades estn reglamentadas por alguna

disposicin legal especial?

No

4. INFORMACIN FINANCIERA Y VOLUMEN DE

OPERACIONES.
4.1. Solicitar a la fecha ms prxima:
Estado de situacin financiera
Estado de resultados
4.2. Obtener la siguiente informacin:
Memoria
Estatus de la compaa
Informe de auditora del anterior (anotar el tipo de opinin y
comentar, de ser el caso, las salvedades)
4.3. con que periodicidad se preparan los estados
financieros?

 Anualmente
Se incluye anlisis de cuenta?
Si
A qu fecha se preparan?
Se preparan al 31 de diciembre de 2014
4.4. Cul es el sistema de contabilidad?
SISCONT
4.5. cuenta con manuales de organizacin y funciones?
SI
4.6. cuentan con organigrama?
Si
4.7. Cmo se encuentra organizado el departamento de
contabilidad?
Contador general , tcnico contables y asistente contable
4.8. ltimo
4.9. ejercicio revisado por la administracin tributaria:
31 de diciembre del 2013
4.10. existen problemas por resolver en las reas de?
Impuesto
Laboral

Judicial
4.11. Fecha en que se practican inventarios fsicos de
existencia.
31 de julio 28 de diciembre
4.12. Cajas y bancos:
Nmeros de cajas y fondos fijos con saldos
aproximados:
1 caja aproximadamente en S/.10, 000.00
Numero de cuentas bancarias:
2 cuentas en el pas
Promedio de cheques girados mensualmente por
cada cuenta:
50 a 60.
Se preparan mensualmente conciliaciones
bancarias?
Si
4.13. Cuentas por cobrar:
Nmero aproximado de clientes: 120
Numero de facturas y letras promedio emitidas por mes:
340
Describir las polticas de otorgamiento de crditos: Las
ventas son al contado
Se circulan peridicamente las cuentas por cobrar? Si
Se preparan listados detallados por la antigedad de las
cuentas por cobrar? Si

 Mtodo utilizado por la compaa para efectuar la

provisin de cobranza dudosa (comentar)
4.14. Existencias
Numero aproximado de tems.
Materias primas: 1320
Productos manufacturadoss: 1250
Materias primas por cobrar: 290
Se llevan registros auxiliares?
Bincards
Inventarios perpetuos
Otros.
4.15.
Activos fijos
Numero de proveedores: 40
Facturas por pagar que se reciben al mes: 550
Se mantienes registros auxiliares?: si
4.16. Cuentas de resultado.
Total de facturas de venta (contado y crdito) del
periodo: 980
Se analizan peridicamente las cuentas de costo y
gastos?: no
Se preparan presupuestos y se comparan con las cifras
reales?: si

5. AUDITORES DE AOS ANTERIORES.

5.1.

Los estados financieros del ao anterior fueron

auditados por auditores independientes: no

6. VISITAS DE AUDITORIA.
6.1.
6.2.

6.3.

se requiere un informe por cada visita?: SI.

se requiere un examen especial de las reas?
Impuestos
X
Organizacin
X
Laboral
X
Computo
X
Establecer una posible base para la facturacin de

honorarios:
Segn aos anteriores S/. 30, 000
6.4.
Cmo se desea que se presupuesten los gastos de
viajes, estada, portes, informes, etc.?
Incluido dentro de los honorarios
Por separado
Los asume directamente la empresa

7. PLAZOS PARA LA EJECUCIN DEL TRABAJO Y PARA

LA ENTREGA DE LOS INFORMES.

7.1.

Cundo se debe iniciar el trabajo y el nmero de

visitas?
Se empieza el 15 de Enero
Promedio de 25 visitas
7.2.
ejecutivos con los coordinaremos nuestro trabajo
en caso de ser designados?
Gerente general y contador
7.3.
Fecha en que se requieren el informe de auditoria
15 de Marzo 2015
7.4.
Fecha en que se requieren la carta de control
interno.
20 de Enero de 2015
7.5.
Ejemplares requeridos por la compaa
Informe de auditoria
Carta de control interno
7.6.
Se debe enviar a otros organismos del informe de
auditora? (especificar los organismos y el nmero de
ejemplares).
CONASEV
5 ejemplares.

8. ORGANIZACIN DE LA AUDITORIA Y OTROS.

8.1.

Es aconsejable recomendar otro tipo de servicios

adicionales? (solo para ser tratados por los socios)

No, solo lo que se pide por la ley.
8.2.
Indicar categora de personal y nmero.
Necesita 3 auditores, que sean CPCC, y en otros caso
8.3.
8.4.

magsteres.
Establecer tipo aproximado de las labores en horas.
Hombre. Aproximadamente. 150 horas.
Calcular honorarios profesionales.
35,000 Nuevos Soles fuera de gastos.

Preparado por: CPC. FLOR PINEDO VARGAS (Encargado)

O6 de Octubre de 2014
FECHA

FIRMA

Revisado por: CPCC. CARLOS REYNA MALPARTIDA (Contador)

07 de Octubre de 2014

FECHA

FIRMA

Pucallpa, 10 de Octubre de 2014

CARTA N 120/2014 FSA GG
SEORITA:
FLORDELIZ CRDENAS LOZANO
GERENTE GENERAL DE MULTIVENTAS CRDENAS G & L S.A.C.
ASUNTO: ENTREGA DE LA PROPUESTA DE AUDITORIA

Por medio de la presente, nos es grato presentar nuestra PROPUESTA de

servicios profesionales para la realizacin de una auditoria a los Estados
Financieros de la Empresa Comercial MULTIVENTAS CRDENAS G & L S.A.C.
Por el periodo de Enero a Diciembre del 2014.
Nuestra labor estar sujeta a las condiciones y especificaciones que se
detallan en el anexo adjunto.
Confiado en merecer la aprobacin de ustedes, nos ponemos a sus gratas
rdenes para ampliar y/o aclarar cualquier punto que estimen conveniente.

Atentamente

----------------------------------------------CPCC. GERMAN FLORES REYES

GERENTE GENERAL DE FS Y ASOCIADOS S.A.C.

PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA

1. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA.

Nuestra intervencin tendr por objeto efectuar un examen de los
estados financieros de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas, con el fin de emitir una opinin independiente
sobre los estados financieros de la EMPRESA MULTIVENTAS CRDENAS G
Y L SAC, por el periodo comprendido entre el 01 de enero del 2014 al 31
de diciembre del 2014.
Nuestro examen comprender como objetivos adicionales, los siguientes:
a. Diagnstico del sistema de cmputo implementado por la empresa.
b. Durante el transcurso del periodo de nuestra intervencin, les
brindaremos asesora relacionada con aspectos contables y
tributarios que ustedes estimen conveniente.
2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.
Nuestro examen de los estados financieros ser realizado de
conformidad con las normas de auditoria generalmente aceptadas y
siguiendo los procedimientos que consideremos necesarios en las
circunstancias, hechos que nos servirn de base para expresar una
opinin profesional sobre los Estados Financieros de la empresa.
Los procedimientos de auditoria por aplicar, la naturaleza, alcance y
oportunidad de los mismos, estarn sujetos a la evaluacin del sistema
de control interno contable y la circunstancia del caso. Sin embargo, a
manera de informacin mencionaremos algunos de los procedimientos
por aplicar a cada rubro, los mismos que no son limitativos ni
excluyentes de aquellos que pudiramos considerar necesarios durante
el transcurso de nuestra intervencin.
a. Nuestras labores comprendern el estudio selectivo del cumplimiento
de los Estatutos, reglamentos y principales acuerdos que se
consignen en los libros de actas de la Junta General de accionista.
b. Al inicio de nuestra intervencin practicaremos la evaluacin del
sistema de control interno y procedimientos actualmente en uso, en
base a flujo gramas y cuestionarios.
c. Practicaremos pruebas de cumplimiento, con especial nfasis en el
rea de ingresos-cuentas por cobrar, egresos-cuentas por pagar,
planillas, etc. Estas pruebas sern establecidas en base a la

evaluacin del control interno implementado por la compaa y estn

orientadas a determinar de acuerdo a una revisin selectiva, de
conformidad del movimiento contable registrado en libros auxiliares y
principales y el cumplimiento de las funciones y asignaciones que
competen dentro de cada rea operativa a los empleados de la
empresa.
d. Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de las cuentas
de balance general con la finalidad de verificar si:
-Se encuentran debidamente sustentados
-Han sido establecidos de acuerdo a principios contables
-Estn expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia
relativa.
e. Los procedimientos de auditoria aplicar, la naturaleza, alcance y
oportunidad de los mismos, estarn sujetos a la evaluacin de los
sistemas de control interno, contable y administrativo y las
circunstancias del caso. Sin embargo a manera de informacin
mencionaremos algunos de los procedimientos por aplicar:
Arque de fondos, inversiones, pliza de seguros, valores y
otros.
Confirmacin de una muestra representativa de deudores y
acreedores de la empresa, solicitando confirmacin directa a
nosotros, de los saldos a la fecha de nuestra visita.
Confirmacin de parte de los abogados, encargados de los
asuntos legales, de las acciones contra terceros y posibles
contingencias para la empresa.
Confirmacin de las dems cuentas por cobrar, dirigida
bsicamente a determinar si los saldos estn establecidos
adecuadamente
y
si
los
procedimientos
pertinentes
suministran controles razonables, tanto para las cuentas que
afectan a resultados como las cuentas de prstamos y
adelantos.
Observacin de los inventarios fsicos de existencias que la
empresa efectue con motivo del cierre del ejercicio y revisin
de las conciliaciones de las diferencias encontradas, con los
registros contables.
Comprobacin de las adquisiciones de activos fijos en base a
las aprobaciones formuladas para el efecto. Verificacin fsica y
revisin de los clculos para depreciaciones y revaluaciones
voluntarias, en su caso.
Verificacin de los gastos pagados por anticipado y cargos
diferidos, comprobando la afectacin de la cuenta de
resultados por los diversos resultados.
Revisin de las obligaciones a cargo de la empresa, en base a
la documentacin sustentatoria, aprobaciones y dems
requisitos pertinentes.
Revisin de los clculos de la provisin
para beneficios
sociales, en base a su verificacin selectiva y a su debito a
resultados. En su caso, verificaremos los clculos de los CTS y
a su depsito en las entidades bancarias o financieras
escogidas por los trabajadores.

Verificacin del movimiento del capital social y de las otras

cuentas patrimoniales efectuado durante los dos ltimos
ejercicios.
Revisin selectiva, tanto de los ingresos como de los costos y
gastos, en base a la documentacin sustentatoria.

3. OTROS ASPECTOS:
a. Oportunidad de nuestra intervencin
Nuestras labores se desarrollaran en las siguientes etapas:

Visita interna, a los cinco das de aprobada la propuesta, previa

coordinacin, en la cual practicaremos las pruebas necesarias
con la finalidad de evaluar la solidez y consistencia del control
interno actualmente en uso.
Visita final, la cual estar referida propiamente a las pruebas
de saldo por desarrollar, en base a los estados financieros al 31
de diciembre del 2014 y ser iniciada tan pronto se ponga a
nuestra disposicin los indicados estados as como los anexos
y/o anlisis de cuentas.
b. Asignacin de personal
El desarrollo de nuestras labores estar bajo la supervisin de los
siguientes profesionales;
CPCC. GERMAN FLORES REYES

SOCIO-GERENTE

CPC. CARLOS REYNA MALPARTIDA

CONTADOR

CPC. FLOR PINEDO VARGAS

ENCARGADO

Y la participacin de asistentes de auditoria con amplia experiencia

en labores similares.
c. Informes y pazos
Culminando nuestras labores emitiremos un dictamen conteniendo
nuestra opinin profesional sobre los estados financieros al 31 de
diciembre del 2014
y una carta conteniendo nuestras
recomendaciones tendentes a mejorar el control interno contable de
la empresa.
Hemos previsto la entrega de la carta control interno para el 20 de
Enero del 2015; y la entrega de nuestro informe de auditora para el
15 del mes de marzo del 2015.
d. Honorarios.
Nuestros honorarios los hemos estimados en s/.35, 000 (treinta mil
soles), que sern pagado como sigue: 80% al inicio del contrato y
30% a la entrega del informe final.

Los gastos por portes, fotocopias, impresin, etc.., sern por cuenta
de la empresa y facturados por separado.