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Diretrizes da OCDE

para as Empresas Multinacionais

Edio de 2011

Introduo
As Diretrizes da OCDE para as Empresas Multinacionais so recomendaes dirigidas
pelos governos s empresas multinacionais que operam dentro ou a partir de pases aderentes. Elas
fornecem princpios e padres voluntrios para a conduta empresarial responsvel em um contexto
global, de acordo com as leis adotadas e os padres internacionalmente reconhecidos. As Diretrizes
so o nico cdigo multilateralmente aprovado e abrangente, em matria de conduta empresarial
responsvel, que os governos se comprometeram a promover.
As recomendaes das Diretrizes expressam os valores comuns dos governos de pases a
partir dos quais grande parte do investimento direto internacional se origina e que so a sede de
muitas das maiores empresas multinacionais. As Diretrizes visam promover contribuies positivas
por parte das empresas para o progresso econmico, ambiental e social em todo o mundo.
As Diretrizes so apoiadas por um mecanismo exclusivo de aplicao, os Pontos de Contato
Nacionais (PCNs), organismos criados pelos governos aderentes para promover e implementar as
Diretrizes. O PCN ajuda as empresas e suas partes interessadas a tomarem medidas adequadas para
promover a implementao das Diretrizes. Os PCNs tambm fornecem uma plataforma de
mediao e conciliao para a resoluo de questes prticas que possam surgir.
Em 4 de maio de 2010, os governos dos 42 pases da OCDE e pases no membros da
OCDE, aderentes Declarao da OCDE sobre Investimento Internacional e Empresas
Multinacionais e de Deciso relacionada, comearam a trabalhar na atualizao das Diretrizes, de
forma que refletissem as mudanas no cenrio do investimento internacional e das empresas
multinacionais desde a ltima reviso em 2000. As mudanas acordadas objetivam garantir o papel
contnuo das Diretrizes como principal instrumento internacional para a promoo da conduta
empresarial responsvel.
As Diretrizes atualizadas e a respectiva Deciso foram aprovadas pelos 42 governos
aderentes em 25 de maio de 2011 durante a Reunio Ministerial do 50 Aniversrio da OCDE.
As mudanas nas Diretrizes incluem:
Um novo captulo sobre direitos humanos, consistente com os Princpios Orientadores sobre
Negcios e Direitos Humanos: Implementando o Marco das Naes Unidas Proteger, Respeitar e
Remediar.
Uma abordagem nova e abrangente para a due diligence e gesto responsvel da cadeia de
fornecedores, representando um progresso significativo em relao s abordagens anteriores.
Mudanas importantes em muitos captulos especializados, tais como: Emprego e Relaes do
Trabalho; Combate Corrupo, Solicitao de Suborno e Extorso, Meio Ambiente, Interesses
do Consumidor, Divulgao e Tributao.
Orientao procedimental mais clara e reforada, para fortalecer o papel dos PCNs, melhorar
seu desempenho e promover a equivalncia funcional.
2

Uma agenda pr-ativa de implementao, para ajudar as empresas no cumprimento de suas


responsabilidades, medida que surjam novos desafios.
A atualizao das Diretrizes foi conduzida pelos governos aderentes e incluiu consultas
intensivas com uma ampla gama de parceiros e partes interessadas. Todos os pases do G20 no
aderentes foram convidados a participar em p de igualdade; eles fizeram contribuies
importantes, como fizeram os participantes de consultas regionais na sia, frica, Amrica Latina,
Oriente Mdio e Norte da frica. O Comit Consultivo de Negcio e Indstria da OCDE e o
Comit Consultivo Sindical da OCDE e a OECD Watch representaram os pontos de vista das
empresas, de organizaes de trabalhadores e organizaes no governamentais (ONGs), por meio
de reunies regulares de consulta e participao ativa no Grupo Consultivo da Presidncia do Grupo
de Trabalho responsvel pela atualizao das Diretrizes. O Representante Especial do SecretrioGeral das Naes Unidas para Empresas e Direitos Humanos, Professor John Ruggie, a
Organizao Internacional do Trabalho, em colaborao com outras organizaes internacionais,
tambm forneceram extensos comentrios durante o processo de reviso das Diretrizes.
Os Comits da OCDE sobre Concorrncia; Poltica dos Consumidores; Governana
Corporativa; Emprego, Trabalho e Assuntos Sociais; Poltica Ambiental; Assuntos Fiscais; e o
Grupo de Trabalho sobre Suborno nas Transaes Comerciais Internacionais contriburam para a
reviso dos relevantes captulos especializados das Diretrizes.
O trabalho de reviso foi apoiado pela Diviso de Investimentos, que atuou como Secretaria
do Comit de Investimentos da OCDE, em estreita colaborao com a Diretoria Jurdica; o Centro
de Administrao e Poltica Tributria; a Diviso Anticorrupo; a Diviso de Concorrncia; a
Diviso de Assuntos Corporativos; a Diviso de Anlise e Poltica de Emprego; a Diviso do Meio
Ambiente e Integrao Econmica; a Diviso de Informao, Comunicaes e de Poltica do
Consumidor.

Sumrio
Declarao sobre investimento internacional e empresas multinacionais............................................5
Parte I - Diretrizes da OCDE para as Empresas Multinacionais: recomendaes para uma conduta
empresarial responsvel no contexto global.........................................................................................7
Prefcio.....................................................................................................................................8
I.

Conceitos e Princpios.........................................................................................................11

II.

Polticas Gerais.....................................................................................................................12

III.

Divulgao...........................................................................................................................20

IV. Direitos Humanos.................................................................................................................24


V.

Emprego e Relaes do Trabalho.........................................................................................28

VI. Meio Ambiente.....................................................................................................................34


VII. Combate Corrupo, Solicitao de Suborno e Extorso............................................39
VIII. Interesses do consumidor.....................................................................................................43
IX. Cincia e Tecnologia............................................................................................................47
X.

Concorrncia........................................................................................................................49

XI. Tributao............................................................................................................................51
Parte II - Procedimentos para a Implementao das Diretrizes da OCDE para as Empresas
Multinacionais....................................................................................................................................54
Emenda deciso do conselho sobre as diretrizes da OCDE para as empresas
multinacionais.........................................................................................................................55
Orientao procedimental.......................................................................................................58

Declarao sobre Investimento Internacional e Empresas Multinacionais


25 de maio de 2011
OS GOVERNOS ADERENTES1
CONSIDERANDO:
- Que o investimento internacional da maior importncia para a economia mundial e que tem
contribudo significativamente para o desenvolvimento dos pases;
- Que as empresas multinacionais desempenham um papel importante no processo de investimento;
- Que a cooperao internacional pode melhorar o clima de investimento estrangeiro, estimular a
contribuio positiva que as empresas multinacionais podem fazer ao progresso econmico, social e
ambiental, e minimizar e resolver as dificuldades que podem surgir de suas operaes;
- Que os benefcios da cooperao internacional so reforados ao se tratar de questes relativas ao
investimento internacional e empresas multinacionais por meio de um conjunto equilibrado de
instrumentos interdependentes;
DECLARAM:
Diretrizes para as Empresas Multinacionais
I. Que recomendam conjuntamente s empresas multinacionais, que operem em ou a partir de
seus territrios, a observncia das Diretrizes, estabelecidas no Anexo I desta Declarao 2, tendo em
conta as consideraes e entendimentos estabelecidos no Prefcio e que so parte integral das
Diretrizes;
Tratamento Nacional
II. 1. Que os governos aderentes devem de acordo com suas necessidades de manter a ordem
pblica, proteger seus interesses fundamentais de segurana e cumprir os compromissos relativos
paz e segurana internacionais conceder a empresas que operem em seus territrios, e que sejam
de propriedade ou controladas diretamente ou indiretamente por nacionais de outro governo
aderente (de agora em diante designadas como Empresas sob Controle Estrangeiro) tratamento, nos
termos de suas leis, regulamentos e prticas administrativas, consistentes com a lei internacional e
no menos favorvel que o concedido em situaes similares a empresas domsticas (de agora em
diante designado como Tratamento Nacional);

Em 25 de maio de 2011, governos aderentes so todos os membros da OCDE, assim como Argentina, Brasil, Egito,
Letnia, Litunia, Marrocos, Peru e Romnia. A Comunidade Europeia foi convidada a se associar sesso sobre o
Tratamento Nacional para as matrias no mbito de suas competncias.
2
O texto das Diretrizes para as Empresas Multinacionais reproduzido na Parte I, a seguir.

2. Que os governos aderentes consideraro a aplicao do Tratamento Nacional em relao a


outros pases, alm dos governos aderentes;
3. Que os governos aderentes envidaro esforos para garantir que suas subdivises territoriais
apliquem o Tratamento Nacional;
4. Que esta Declarao no trata do direito dos governos aderentes de regular a entrada de
investimentos estrangeiros ou das condies para o estabelecimento de empresas estrangeiras;
Exigncias Conflitantes
III. Que cooperaro com vistas a evitar ou minimizar a imposio de exigncias conflitantes para as
empresas multinacionais e que levaro em conta as consideraes gerais e enfoques prticos, de
acordo com o estabelecido no Anexo 2 desta Declarao3;
Incentivos e Desincentivos ao Investimento Internacional
IV. 1. Que reconhecem a necessidade de fortalecer a cooperao no campo do investimento direto
internacional;
2. Que reconhecem, portanto, a necessidade de dar o devido peso aos interesses dos governos
aderentes afetados por leis, regulamentos e prticas administrativas especficas nesse campo (a
partir de agora chamadas de medidas) que deem incentivos e desincentivos oficiais ao
investimento direto internacional;
3. Que os governos aderentes envidaro esforos para tornar tais medidas to transparentes quanto
possvel, de forma que sua importncia e propsito possam ser certificados e que a informao a
respeito delas possa estar facilmente disponvel;
Procedimentos de Consulta
V. Que esto preparados para consultas mtuas sobre os assuntos acima, de acordo com as
Decises relevantes do Conselho;
Reviso
VI. Que revisaro periodicamente os assuntos acima, com vistas a melhorar a efetividade da
cooperao econmica internacional entre os governos aderentes sobre questes relativas a
investimento internacional e empresas multinacionais.

O texto das Consideraes Gerais e Enfoques Prticos relativos a Exigncias Conflitantes Impostas s Empresas
Multinacionais est disponvel na pgina eletrnica da OCDE (em ingls e francs): www.oecd.org/daf/investment.

Parte I

DIRETRIZES DA OCDE PARA AS EMPRESAS MULTINACIONAIS:


recomendaes para uma conduta empresarial responsvel no contexto global
Texto e Comentrios

Nota da Secretaria: Os comentrios s Diretrizes da OCDE para as Empresas


Multinacionais foram aprovados pelo Comit de Investimentos em sesso
ampliada, incluindo os dez pases no membros* aderentes Declarao sobre
Investimento Internacional e Empresas Multinacionais, para fornecer informao
e explicao ao texto das Diretrizes para Empresas Multinacionais e Deciso
do Conselho sobre as Diretrizes da OCDE para as Empresas Multinacionais. Os
comentrios no fazem parte da Declarao sobre Investimento Internacional e
Empresas Multinacionais ou da Deciso do Conselho sobre as Diretrizes da
OCDE para as Multinacionais Empresas.
Neste texto, os comentrios so colocados aps o captulo a que referem e so
numerados de 1 a 106.

* Argentina, Brasil, Colmbia, Egito, Letnia, Litunia, Marrocos, Peru, Romnia e Tunsia.

Prefcio
1. As Diretrizes da OCDE para as Empresas Multinacionais (Diretrizes) so recomendaes
dirigidas pelos Governos s empresas multinacionais. As Diretrizes visam assegurar que as
operaes dessas empresas estejam em harmonia com as polticas governamentais, fortalecer a base
da confiana mtua entre as empresas e as sociedades onde operam, ajudar a melhorar o clima do
investimento estrangeiro e aumentar a contribuio das empresas multinacionais para o
desenvolvimento sustentvel. As Diretrizes so parte integrante da Declarao da OCDE sobre
Investimento Internacional e Empresas Multinacionais, cujos outros elementos so relacionados a
tratamento nacional, obrigaes conflitantes impostas s empresas e incentivos e desincentivos ao
investimento internacional. As Diretrizes fornecem princpios e padres voluntrios para uma
conduta empresarial consistente com as leis adotadas e os padres reconhecidos internacionalmente.
No entanto, os pases aderentes s Diretrizes assumem um compromisso vinculante em
implement-las em conformidade com a deciso do Conselho da OCDE sobre as Diretrizes da
OCDE para as Empresas Multinacionais. Alm disso, as questes abrangidas pelas Diretrizes
tambm podem ser objeto de legislao nacional e compromissos internacionais.
2. Os negcios internacionais sofreram grandes alteraes estruturais e as prprias Diretrizes
evoluram de modo a refletir essas mudanas. Com o crescimento das indstrias de conhecimento
intensivo e a expanso da economia da internet, as empresas de servios e tecnologia desempenham
um papel cada vez mais importante no mercado internacional. As grandes empresas ainda
continuam a representar parte majoritria do investimento internacional e h uma tendncia para
grandes fuses em escala internacional. Simultaneamente, o investimento estrangeiro das pequenas
e mdias empresas tambm aumentou, e estas empresas desempenham, atualmente, um papel cada
vez mais importante no cenrio internacional. As empresas multinacionais, semelhana de suas
contrapartes domsticas, tm evoludo para abranger um maior leque de arranjos empresariais e de
formas organizacionais. As alianas estratgicas, e a existncia de relaes mais estreitas com os
fornecedores e demais contratados, tendem a diluir os limites da empresa.
3. A rpida evoluo na estrutura das empresas multinacionais se reflete igualmente nas respectivas
operaes no mundo em desenvolvimento, onde o investimento direto estrangeiro cresceu
rapidamente. Nos pases em desenvolvimento, empresas multinacionais diversificaram suas
atividades para alm das funes tpicas de produo primria e extrao, para se dedicarem
manufatura, montagem, desenvolvimento do mercado interno e servios. Outro desenvolvimento
importante o surgimento das empresas multinacionais com sede nos pases em desenvolvimento
como grandes investidoras internacionais.
4. As atividades das empresas multinacionais, atravs do comrcio e investimento internacional,
fortaleceram e aprofundaram os laos que ligam os pases e as regies do mundo. Tais atividades
implicam considerveis benefcios, quer para os pases de origem das empresas, quer para aqueles
que as abrigam. Estes benefcios ocorrem quando empresas multinacionais fornecem a preos
8

competitivos os bens e servios que os consumidores queiram comprar e quando elas proporcionam
retornos justos aos provedores de capital. Suas atividades de investimento e comrcio contribuem
para o uso eficiente do capital, da tecnologia e dos recursos humanos e naturais. Facilitam a
transferncia de tecnologia entre as regies do mundo e o desenvolvimento de tecnologias que
refletem as condies locais. As empresas, por meio do treinamento formal e da aprendizagem
prtica, tambm promovem o desenvolvimento do capital humano e a criao de oportunidades de
emprego nos pases de acolhimento.
5. A natureza, escopo e velocidade das mudanas econmicas apresentam novos desafios
estratgicos s empresas e suas partes interessadas. As empresas multinacionais tm a oportunidade
de implementar polticas de boas prticas para o desenvolvimento sustentvel que procurem
assegurar coerncia entre os objetivos econmicos, ambientais e sociais. A capacidade das empresas
multinacionais em promover o desenvolvimento sustentvel significativamente reforada quando
o comrcio e o investimento so conduzidos em contexto de mercados abertos, concorrenciais e
adequadamente regulados.
6. Muitas empresas multinacionais tm demonstrado que o respeito a padres elevados de conduta
empresarial pode aumentar o crescimento. As atuais foras concorrenciais so intensas e as
empresas multinacionais so confrontadas com uma srie de disposies legais, sociais e
regulatrias. Neste contexto, algumas empresas podero sentir-se tentadas a negligenciar os
princpios e padres de conduta adequados, na tentativa de obter vantagens concorrenciais
indevidas. A adoo de tais prticas por uma pequena minoria poder pr em dvida a reputao da
maioria, suscitando preocupaes por parte do pblico.
7. Muitas empresas responderam a estas preocupaes pblicas desenvolvendo programas internos,
sistemas de orientao e gerenciamento que constituem a base de seu compromisso com a boa
cidadania corporativa, boas prticas e a boa conduta da empresa e dos empregados. Algumas
empresas recorreram a servios de consultoria, auditoria e certificao, o que contribuiu para o
acmulo de conhecimentos especializados nestas reas. As empresas tambm promoveram o
dilogo social sobre o que constitui conduta responsvel empresarial e trabalharam com as partes
interessadas, inclusive no contexto de iniciativas multiparticipativas para desenvolver orientaes
para a conduta responsvel das empresas. As Diretrizes contribuem para uma melhor definio das
expectativas dos governos aderentes, no que se refere conduta empresarial, e constituem um ponto
de referncia para as empresas e para outras partes interessadas. Por conseguinte, as Diretrizes
complementam e reforam o empenho do setor privado no sentido de definir e pr em prtica regras
de conduta empresarial responsvel.
8. Os governos tm cooperado entre si e com outros agentes, no sentido de reforar o quadro
jurdico e regulamentar internacional no qual as empresas desenvolvem as suas atividades. O incio
deste processo pode ser datado no trabalho da Organizao Internacional do Trabalho no incio do
sculo XX. A adoo pelas Naes Unidas, em 1948, da Declarao Universal dos Direitos
Humanos foi outro evento marcante. Depois disso, houve um contnuo desenvolvimento de padres
9

relevantes para muitas reas da conduta responsvel das empresas um processo que continua at
hoje. A OCDE tem contribudo com aspectos importantes para este processo atravs do
desenvolvimento de padres que abrangem reas como meio ambiente, luta contra a corrupo,
interesses do consumidor, governana corporativa e tributao.
9. O objetivo comum dos governos que aderiram s Diretrizes encorajar as contribuies positivas
que as empresas multinacionais podem dar ao progresso econmico, ambiental e social e minimizar
os problemas que possam ser gerados pelas respectivas atividades. Na busca deste objetivo, os
governos agem em parceria com as muitas empresas, sindicatos e organizaes no governamentais
cujas atividades visam ao mesmo fim. A contribuio dos governos passa pela criao de quadros
regulatrios internos eficazes e que incluam polticas macroeconmicas estveis, tratamento no
discriminatrio das empresas, regulao adequada e superviso prudencial, um sistema imparcial de
administrao da justia e aplicao da lei e uma administrao pblica honesta. A contribuio dos
governos pode tambm comportar a manuteno e promoo de normas e polticas adequadas que
favoream o desenvolvimento sustentvel, empenhando-se em garantir que as reformas em curso
assegurem que a atividade do setor pblico seja eficiente e eficaz. Os governos que aderiram s
Diretrizes comprometem-se a melhorar de forma contnua tanto suas polticas nacionais quanto as
internacionais, a fim de aumentar o bem-estar e os padres de vida de toda a populao.

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I.

Conceitos e Princpios

1. As Diretrizes so recomendaes conjuntamente dirigidas pelos governos s empresas


multinacionais. Estabelecem princpios e padres de boa prtica, consistentes com a legislao
aplicvel e os padres reconhecidos internacionalmente. O cumprimento das Diretrizes pelas
empresas voluntrio e no legalmente exigvel. No entanto, algumas questes abrangidas pelas
Diretrizes tambm podem ser reguladas pela legislao nacional ou compromissos internacionais.
2. O cumprimento das leis nacionais a primeira obrigao das empresas. As Diretrizes no so um
substituto para, nem devem ser consideradas suplantadoras das leis e regulamentos domsticos.
Embora as Diretrizes se estendam alm da lei em muitos casos, no devem e no so destinadas a
colocar uma empresa em situao em que esta enfrente exigncias conflitantes. No entanto, em
pases onde leis e regulamentos domsticos conflitem com os princpios e padres das Diretrizes, as
empresas devem buscar meios para honrar esses princpios e padres at o mximo que no as
coloquem em violao do direito domstico.
3. Dado que as empresas multinacionais desenvolvem as respectivas atividades em nvel mundial, a
cooperao internacional neste domnio deveria estender-se a todos os pases. Os governos
aderentes s Diretrizes encorajam as empresas que operam no seu territrio a respeit-las, onde quer
que operem, tendo em conta as circunstncias particulares dos pases de acolhimento.
4. Uma definio exata de empresa multinacional no necessria para os propsitos das Diretrizes.
Essas empresas operam em todos os setores da economia. Geralmente, so companhias ou outras
entidades estabelecidas em mais de um pas e ligadas entre si de forma a coordenarem as suas
atividades de diversas maneiras. Embora uma ou mais destas entidades possa exercer uma
influncia significativa sobre as atividades das outras, o grau de autonomia de cada uma dentro da
organizao pode, no entanto, variar muito consoante a multinacional em questo. O capital social
pode ser privado, estatal, ou misto. As Diretrizes dirigem-se a todas as entidades dentro de cada
empresa multinacional (matrizes e/ou entidades locais). Em funo da repartio efetiva das
responsabilidades entre si, espera-se de cada uma dessas entidades a cooperao e a assistncia
mtua no sentido de promover o cumprimento das Diretrizes.
5. As Diretrizes no tm por objetivo introduzir diferenas de tratamento entre as empresas
multinacionais e as nacionais; elas traduzem boas prticas recomendveis a todas as empresas. Por
conseguinte, esto sujeitas s mesmas expectativas quanto sua conduta, sempre que as Diretrizes
forem relevantes para ambas.
6. Os governos desejam promover a maior observncia possvel das Diretrizes. Embora se
reconhea que as pequenas e mdias empresas podem no dispor de meios idnticos aos das
grandes empresas, os governos aderentes s Diretrizes encorajam-nas a observar as recomendaes
das Diretrizes ao mximo possvel.
11

7. Os governos aderentes s Diretrizes no devem servir-se delas para fins protecionistas, nem
aplic-las de maneira a pr em questo as vantagens comparativas de qualquer pas onde as
empresas multinacionais realizem investimentos.
8. Os governos tm o direito de regulamentar as condies de funcionamento das empresas
multinacionais dentro de suas jurisdies, observados os limites do direito internacional. As
entidades pertencentes a uma empresa multinacional operando em diversos pases esto sujeitas s
leis aplicveis nesses pases. Sempre que forem impostas obrigaes conflitantes s empresas
multinacionais por parte de pases signatrios ou terceiros pases, os governos em questo so
encorajados a cooperarem de boa-f no sentido de resolver os problemas que possam ocorrer.
9. Os governos signatrios das Diretrizes implement-las-o no pressuposto de que honraro suas
responsabilidades de tratar as empresas de forma equitativa e em conformidade com o direito
internacional e com suas obrigaes contratuais.
10. O recurso a mecanismos internacionais adequados para soluo de controvrsias, incluindo a
arbitragem, encorajado como forma de facilitar a resoluo dos problemas jurdicos que surjam
entre as empresas e os governos dos pases de acolhimento.
11. Os governos aderentes s Diretrizes devero implement-las e fomentar a sua aplicao.
Estabelecero Pontos de Contato Nacionais incumbidos de promover as Diretrizes e que
funcionaro como frum de debate de todas as matrias que digam respeito s Diretrizes. Os
governos aderentes participaro igualmente de procedimentos apropriados de reviso e consulta,
relativos a questes de interpretao das Diretrizes em um mundo em constante mudana.

12

II.

Polticas Gerais

As empresas devem levar em conta plenamente as polticas em vigor nos pases onde desenvolvem
as respectivas atividades, e levar em considerao os pontos de vista de outros agentes envolvidos.
Nesse sentido:
A. As empresas devem:
1. Contribuir para o progresso econmico, ambiental e social, de forma a assegurar o
desenvolvimento sustentvel.
2. Respeitar os direitos humanos reconhecidos internacionalmente daqueles afetados por suas
atividades.
3. Encorajar a construo de capacidades em nvel local em estreita cooperao com a comunidade
local, incluindo os interesses empresariais, bem como desenvolvendo as atividades da empresa nos
mercados nacional e internacional, de forma compatvel com a necessidade de boas prticas
comerciais.
4. Encorajar a formao de capital humano, nomeadamente criando oportunidades de emprego e
facilitando a formao dos trabalhadores.
5. Abster-se de procurar ou aceitar excees no previstas no quadro legal ou regulamentar,
relacionados a direitos humanos, meio ambiente, sade, segurana, trabalho, tributao, incentivos
financeiros ou outros assuntos.
6. Apoiar e defender os princpios da boa governana corporativa, desenvolvendo e aplicando boas
prticas, inclusive em grupos empresariais.
7. Elaborar e aplicar prticas de autorregulao e sistemas de gesto eficazes que promovam uma
relao de confiana mtua entre as empresas e as sociedades onde aquelas operem.
8. Promover a conscientizao e o cumprimento por parte dos trabalhadores empregados pelas
empresas multinacionais a respeito das polticas da empresa, por meio de divulgao adequada
dessas polticas, inclusive programas de formao.
9. Abster-se de mover processos discriminatrios ou disciplinares contra trabalhadores que, de boaf, apresentem relatrios administrao ou, se for o caso, s autoridades competentes, sobre
prticas que contrariem a lei, as Diretrizes ou as polticas da empresa.
10. Realizar due diligence com base no risco, por exemplo, incorporando em sua empresa sistemas
de gesto de risco, para identificar, evitar e mitigar os impactos adversos reais e potenciais, como
13

descrito nos pargrafos 11 e 12, e explicar como esses impactos so tratados. A natureza e alcance
da due diligence depende das circunstncias de uma situao particular.
11. Evitar causar ou contribuir para impactos adversos nas matrias abrangidas pelas Diretrizes, por
meio de suas prprias atividades, e lidar com esses impactos quando ocorrem.
12. Procurar evitar ou atenuar um impacto adverso, caso no tenham contribudo para esse impacto,
quando o impacto for, contudo, diretamente ligado s suas operaes, bens ou servios por uma
relao de negcios. Isso no tem por objetivo transferir a responsabilidade da entidade que causa
um impacto adverso para a empresa com a qual tem uma relao comercial.
13. Alm de lidar com os impactos adversos em relao s matrias abrangidas pelas Diretrizes,
incentivar, sempre que possvel, parceiros de negcios, incluindo fornecedores e subcontratados, a
aplicar princpios de conduta empresarial responsvel compatveis com as Diretrizes.
14. Engajar-se com as partes interessadas relevantes a fim de proporcionar oportunidades
significativas para que seus pontos de vista sejam levados em conta em relao ao planejamento e
tomada de deciso para projetos ou outras atividades que possam impactar significativamente as
comunidades locais.
15. Abster-se de qualquer ingerncia indevida em atividades polticas locais.
B. As empresas so encorajadas a:
1. Apoiar, conforme apropriado s suas circunstncias, os esforos cooperativos nas instncias
adequadas para promover a liberdade na internet, atravs do respeito liberdade de expresso,
reunio e associao online.
2. Engajar-se em ou apoiar, onde apropriado, iniciativas privadas ou multiparticipativas e o dilogo
social sobre a gesto responsvel da cadeia de fornecimento, assegurando que estas iniciativas
levem em conta seus efeitos econmicos e sociais nos pases em desenvolvimento e os padres
existentes internacionalmente reconhecidos.

Comentrios sobre Polticas Gerais


1. O captulo de Polticas Gerais das Diretrizes o primeiro a conter recomendaes especficas
para empresas. Como tal, importante para dar o direcionamento e estabelecer princpios
fundamentais comuns para as recomendaes especficas nos captulos seguintes.
2. As empresas so estimuladas a cooperar com os governos no desenvolvimento e
implementao de polticas e leis. A considerao das vises de outras partes interessadas da
sociedade, inclusive da comunidade local e dos interesses empresariais, pode enriquecer esse
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processo. Reconhece-se tambm que os governos devem ser transparentes em suas relaes com as
empresas e devem se consultar com as empresas sobre essas mesmas questes. As empresas devem
ser vistas como parceiras do governo no desenvolvimento e aplicao dos dispositivos voluntrio e
regulatrio (dos quais as Diretrizes so um elemento) em relao s polticas que os afetam.
3. No deve haver contradio alguma entre a atividade de empresas multinacionais (EMNs) e o
desenvolvimento sustentvel; so justamente essas complementaridades que as Diretrizes so
destinadas a fomentar. De fato, as relaes existentes entre os progressos econmico, social e
ambiental so fundamentais para promover o objetivo do desenvolvimento sustentvel.4
4.

O Captulo IV elabora recomendaes gerais sobre direitos humanos no pargrafo A.2.

5. As Diretrizes tambm reconhecem e estimulam a contribuio que as EMNs podem fazer para
o desenvolvimento da capacidade local, como resultado de suas atividades nas comunidades locais.
Da mesma forma, a recomendao a respeito da formao de capital humano um reconhecimento
explcito e prospectivo da contribuio ao desenvolvimento humano individual que as EMNs
podem oferecer aos empregados, e engloba no somente prticas de contratao, mas tambm
treinamentos e outras formas de desenvolvimento profissional. A formao de capital humano
tambm incorpora a noo de no discriminao nas prticas de contratao, assim como as prticas
de promoo, aprendizagem de longo prazo e outros treinamentos no trabalho.
6. As Diretrizes recomendam que, em geral, as empresas evitem fazer esforos para garantir
isenes no contempladas no marco regulatrio ou estatutrio com relao aos direitos humanos,
meio ambiente, sade, segurana, trabalho, tributao e incentivos financeiros, entre outras
questes, sem infringir o direito das empresas de buscar mudanas no marco regulatrio ou
estatutrio. As palavras ou aceitar tambm chamam ateno para o papel do Estado no
oferecimento dessas isenes. Enquanto esse tipo de clusula tem sido tradicionalmente dirigido aos
governos, tem tambm relevncia direta para as EMNs. No entanto, importante destacar que, em
alguns casos, isenes especficas de leis ou outras polticas podem ser consistentes com esses
direitos, por razes legtimas de interesse pblico. Os captulos sobre poltica de meio ambiente e
concorrncia oferecem exemplos disso.
7. As Diretrizes recomendam que empresas apliquem as boas prticas de governana corporativa
indicadas nos Princpios da OCDE sobre Governana Coorporativa. Os Princpios requerem a
proteo e facilitao do exerccio de direitos dos acionistas, incluindo o tratamento equitativo de
acionistas. As empresas devem reconhecer os direitos dos acionistas, estabelecidos pela lei ou por
acordos mtuos, e encorajar a cooperao ativa com acionistas na criao de riqueza, empregos e a
sustentabilidade de empresas financeiramente slidas.

Um das definies mais amplamente aceitas de desenvolvimento sustentvel est no Relatrio da Comisso Mundial
de 1987 sobre Meio Ambiente e Desenvolvimento (A Comisso Brundtland): Desenvolvimento que satisfaz as
necessidades da gerao presente sem comprometer a habilidade das geraes futuras de satisfazer suas prprias
necessidades.

15

8. Os Princpios recorrem diretoria da entidade-me para garantir a orientao estratgica das


empresas e o efetivo monitoramento da gesto, bem como para prestar contas perante a empresa e
acionistas, ao mesmo tempo em que deve levar em conta os interesses dos acionistas. No
cumprimento dessas responsabilidades, a diretoria precisa garantir a integridade dos sistemas de
relatrios financeiros e contbeis, incluindo a auditoria independente e os sistemas de controle
apropriados, e, em particular, a gesto de riscos, os controles operacionais e financeiros, e a
observncia das leis e normas relevantes.
9. Os Princpios se estendem a grupos das empresas, embora as diretorias de empresas
subsidirias possam ter obrigaes, de acordo com a lei da jurisdio de sua incorporao. Os
dispositivos de conformidade e sistemas de controle devem se estender s subsidirias, sempre que
possvel. Alm disso, o monitoramento da governana pela diretoria inclui a reviso contnua de
estruturas internas, de forma a assegurar linhas claras de responsabilizao administrativa em todo o
grupo.
10. As empresas multinacionais estatais esto sujeitas s mesmas recomendaes que as empresas
de propriedade privada, mas a vigilncia do Estado frequentemente ampliada quando este o
proprietrio final. As Diretrizes da OCDE para Governana Corporativa de Empresas Estatais
consistem em guia til e adaptado para essas empresas, sendo que suas recomendaes podem
melhorar significativamente a governana delas.
11. Embora a responsabilidade primria pela melhoria do marco regulatrio institucional e legal
seja dos governos, existem fortes razes empresariais para que as empresas implementem boa
governana corporativa.
12. Uma crescente rede de aes e de instrumentos autorregulatrios no governamentais
consignam aspectos de comportamento corporativo e das relaes entre empresas e sociedade.
Avanos interessantes a esse respeito esto sendo empreendidos no setor financeiro. As empresas
reconhecem que, frequentemente, suas atividades tm implicaes sociais e ambientais. A
instituio de prticas autorregulatrias e de sistemas de gesto por parte de empresas dispostas a
atingir esses objetivos contribuindo, assim, para o desenvolvimento sustentvel uma ilustrao
disso. Por sua vez, o desenvolvimento dessas prticas pode ampliar relacionamentos construtivos
entre empresas e as sociedades nas quais operam.
13. Aps a adoo de efetivas prticas autorregulatrias, espera-se que as empresas, de forma
natural, promovam a conscientizao dos empregados a respeito das polticas da empresa. Tambm
recomendada a adoo de salvaguardas para a proteo de denncias de irregularidades feitas de
boa-f, inclusive para a proteo de empregados que, na ausncia de medidas corretivas em tempo
hbil ou em face de riscos razoveis de ao negativa para o emprego, informem s competentes
autoridades pblicas prticas que infringem a lei. Alm de ser de relevncia particular para as
iniciativas antissuborno e ambientais, tal proteo tambm relevante para outras recomendaes
contidas nas Diretrizes.

16

14. Para os propsitos das Diretrizes, a due diligence entendida como o processo por meio do
qual as empresas podem identificar, evitar, mitigar e prestar contas a respeito do modo pelo qual
tratam os impactos adversos, reais e potenciais, como parte integral do processo de deciso da
empresa e dos sistemas de gesto de riscos. A due diligence pode ser includa no sistema de gesto
de riscos mais amplo da empresa, desde que v alm de uma simples identificao e gesto de
riscos materiais para a prpria empresa, de forma a incluir os riscos de impactos adversos
relacionados s matrias cobertas pelas Diretrizes. Os impactos potenciais devem ser tratados por
meio de preveno e mitigao, ao passo que os impactos reais devem ser tratados por meio de
mediao. As Diretrizes concernem queles impactos adversos que ou so causados total ou
parcialmente pelas empresas, ou so diretamente relacionados a suas operaes, produtos ou
servios por relaes de negcios, como descritos nos pargrafos A.11 e A.12. A due diligence
pode ajudar as empresas a evitarem os riscos de tais impactos adversos. Para os propsitos desta
recomendao, causar parcialmente um impacto adverso deve ser interpretado como uma
contribuio substancial, significando uma atividade que causa, facilita ou incentiva outra entidade
a causar um impacto adverso e no inclui contribuies pequenas ou triviais. O termo relao de
negcio inclui relaes com parceiros de negcios, entidades na cadeia de fornecedores e
quaisquer outras entidades estatais ou no estatais diretamente ligadas s operaes, produtos ou
servios da empresa. A recomendao no pargrafo A.10 se aplica s matrias cobertas pelas
Diretrizes que dizem respeito a impactos adversos. No se aplica aos captulos sobre Cincia e
Tecnologia, Concorrncia e Tributao.
15. A natureza e o alcance da due diligence, tal como a tomada de medidas especficas, apropriadas
a uma situao particular, sero afetados por fatores tais como tamanho da empresa, contexto de
suas operaes, as recomendaes especficas das Diretrizes, e a gravidade de seus impactos
adversos. Recomendaes especficas para a due diligence de direitos humanos so contempladas
no Captulo IV.
16. Quando as empresas tiverem grandes nmeros de fornecedores, elas so encorajadas a
identificar reas gerais onde o risco de impactos adversos mais significativo e, com base nessa
avaliao de risco, priorizar os fornecedores para a due diligence.
17. Evitar causar ou contribuir para impactos adversos, nas matrias cobertas pelas Diretrizes, por
meio de suas prprias atividades inclui tambm suas atividades na cadeia de fornecedores. As
relaes na cadeia de fornecedores tomam uma variedade de formas incluindo, por exemplo,
franquia, licenciamento ou subcontratao. As entidades na cadeia de fornecedores so geralmente
empresas multinacionais e, por fora desse fato, aquelas que operam nos ou a partir dos pases
aderentes Declarao so cobertas pelas Diretrizes.
18. No contexto de sua cadeia de fornecedores, se as empresas identificarem um risco de impacto
adverso, devem ento tomar as medidas necessrias para cessar ou impedir o impacto.
19. Se as empresas identificarem um risco de contribuir para um impacto adverso, devem ento
tomar as medidas necessrias para cessar ou impedir o impacto de suas contribuies e usar sua
influncia para mitigar quaisquer impactos remanescentes, na maior medida possvel. Considera-se
17

que exista influncia quando as empresas tiverem a capacidade de efetuar mudanas nas prticas
nocivas da entidade causadora dos danos.
20. Corresponder expectativa do pargrafo A.12 implicaria que uma empresa, atuando sozinha ou
em cooperao com outras entidades, conforme seja apropriado, use seu poder para influenciar a
entidade causadora do impacto adverso a impedir ou mitigar esse impacto.
21. As Diretrizes reconhecem que existem limitaes prticas capacidade de as empresas
efetuarem mudanas no comportamento de seus fornecedores. Essas limitaes so devidas s
caractersticas do produto, ao nmero de fornecedores, estrutura e complexidade da cadeia de
fornecedores, posio de mercado da empresa em relao aos seus fornecedores ou a outras
entidades na cadeia de fornecedores. No entanto, as empresas tambm podem influenciar os
fornecedores por meio de arranjos contratuais, como contratos de gesto, exigncias de prqualificao para fornecedores potenciais, acordo de votao, e acordos de concesso (franchise) ou
de licenciamento. Outros fatores relevantes para determinar uma resposta apropriada aos riscos
identificados incluem a gravidade e a probabilidade dos impactos adversos e o grau de dependncia
que a empresa tem do fornecedor.
22. Respostas apropriadas com respeito relao de negcios podem incluir a continuidade do
relacionamento com o fornecedor durante todo o curso dos esforos de mitigao de riscos; a
suspenso temporria do relacionamento enquanto se busca a mitigao do risco; ou, como ltimo
recurso, desengajamento com o fornecedor que pode ocorrer aps tentativas frustradas de
mitigao, quando a empresa considerar a mitigao no factvel ou por causa da gravidade do
impacto adverso. As empresas deveriam tambm levar em conta, em relao deciso de
desengajar, os impactos adversos potenciais de natureza econmica e social.
23. As empresas tambm podem se associar aos fornecedores e outras entidades da cadeia de
fornecedores para melhorar seu desempenho, em cooperao com outras partes interessadas,
inclusive por meio de treinamento de pessoal e outras formas de capacitao, e para apoiar a
integrao de princpios de conduta empresarial, compatveis com as Diretrizes, s suas prticas
empresariais. Quando os fornecedores tiverem mltiplos clientes e estiverem potencialmente
expostos a obrigaes conflitantes impostas por diferentes compradores, as empresas so
encorajadas, com a devida considerao a preocupaes anticoncorrenciais, a participarem dos
esforos colaborativos de todo o setor com outras empresas com as quais compartilham
fornecedores comuns, com o objetivo de coordenar polticas da cadeia de fornecedores e estratgias
de gesto de risco, inclusive por meio de compartilhamento de informaes.
24. As empresas tambm so encorajadas a participar em iniciativas privadas ou multiparticipativas
e no dilogo social sobre gesto responsvel da cadeia de fornecedores, tal como aquelas
empreendidas como parte da agenda pr-ativa, nos termos da Deciso do Conselho da OCDE sobre
as Diretrizes para as Empresas Multinacionais da OCDE e o anexo Orientao Procedimental.
25. O engajamento das partes interessadas envolve processos interativos de engajamento com
partes interessadas relevantes, por meio de, por exemplo, reunies, audincias e processos de
18

consulta. O efetivo engajamento das partes interessadas caracterizado por comunicao


bidirecional e depende da boa-f dos participantes de ambos os lados. Esse engajamento pode ser
particularmente til no planejamento e na tomada de decises relativa a projetos ou outras
atividades que envolvam, por exemplo, o uso intensivo de terra ou gua, que poderia afetar
significantemente as comunidades locais.
26. O pargrafo B.1 reconhece uma importante questo emergente. No cria novas normas, nem
presume o desenvolvimento de novos padres. Reconhece que as empresas tm interesses que sero
afetados e que a participao delas, com outras partes interessadas, na discusso das questes
levantadas, pode contribuir para sua capacidade e a de outros para entender as questes e fazer uma
contribuio positiva. Reconhece que as questes podem ter vrios aspectos e enfatiza que a
cooperao deveria ser buscada em fruns apropriados. No prejudica as posies tomadas pelos
governos na rea de comrcio eletrnico, no mbito da Organizao Mundial do Comrcio (OMC).
No tem a inteno de ignorar outros importantes interesses de poltica pblica que podem ter a ver
com o uso de internet, que necessitaria serem levados em conta. 5 Finalmente, como no caso das
Diretrizes em geral, no se pretende criar obrigaes conflitantes para as empresas, conforme os
pargrafos 2 e 8 dos Conceitos e Princpios da Carta das Diretrizes.
27. Em concluso, importante notar que a autorregulao e outras iniciativas de natureza
semelhante, incluindo as Diretrizes, no devem restringir ilegalmente a concorrncia, nem devem
ser consideradas um substituto para a lei efetiva e regulao dos governos. Entende-se que as EMNs
devem evitar os efeitos distorcivos aos atos de comrcio ou de investimento que possam causar os
cdigos e prticas autorregulatrias, quando estes estiverem sendo elaborados.

Alguns pases tm referido Agenda Tnis para a Sociedade de Informao de 2005 em relao a isso.

19

III.

Divulgao

1. As empresas devero garantir a divulgao de informao oportuna e precisa em todas as


questes relevantes relacionadas com suas atividades, estrutura, situao financeira, desempenho,
propriedade e governana. Essa informao dever ser divulgada para a empresa no seu conjunto e
distinguir, quando apropriado, setores de atividade ou zonas geogrficas. As polticas de divulgao
das empresas devero ser adaptadas natureza, dimenso e localizao da empresa, tomando na
devida considerao custos, a confidencialidade dos negcios e outras preocupaes que digam
respeito competitividade.
2. As polticas de divulgao das empresas devero incluir, mas no se limitar a, informaes
relevantes sobre:
a) Resultados financeiros e operacionais da empresa;
b) Objetivos da empresa;
c) Acionistas majoritrios e direitos de voto, incluindo a estrutura de um grupo de empresas e as
relaes intragrupo, bem como mecanismos de reforo do controle;
d) Poltica de remunerao dos membros do conselho de administrao e principais executivos, e
informaes sobre os membros do conselho, incluindo a qualificao, o processo de seleo, outras
diretorias de empresas e se cada membro do conselho considerado independente pelo conselho;
e) Operaes com partes relacionadas;
f) Fatores de risco previsveis;
g) Questes concernentes aos trabalhadores e a outras partes interessadas; e
h) Estruturas e polticas de governana, em particular, o contedo de qualquer cdigo ou poltica de
governana corporativa e seu processo de implementao.
3. As empresas so encorajadas a fornecer informaes suplementares, que podem incluir:
a) Declaraes de valores ou declaraes de conduta empresarial destinadas divulgao pblica,
incluindo, dependendo da sua relevncia para as atividades da empresa, informaes sobre as
polticas da empresa relacionadas a matrias abrangidas pelas Diretrizes;
b) Polticas e outros cdigos de conduta que as empresas subscreveram, as datas de adoo e os
pases e entidades a que essas declaraes se aplicam;
c) Seu desempenho em relao a essas declaraes e cdigos;
20

d) Informaes sobre sistemas de auditoria interna, gesto de risco e de cumprimento da legislao;


e) Informaes sobre relacionamento com trabalhadores e outras partes interessadas.
4. As empresas devero aplicar altos padres de qualidade para contabilidade e divulgao
financeira e no financeira, incluindo os relatrios ambientais e sociais se existirem. Os padres ou
polticas sob os quais as informaes so compiladas e publicadas devem ser notificados. Uma
auditoria anual deve ser conduzida por um auditor independente, competente e qualificado, a fim de
proporcionar uma garantia externa e objetiva para os diretores e acionistas de que as declaraes
financeiras representam adequadamente a posio financeira e o desempenho da empresa em todos
os aspectos relevantes.

Comentrios sobre a Divulgao de Informaes


28. O objetivo deste captulo incentivar a melhor compreenso das operaes das empresas
multinacionais. importante que haja informaes claras e completas sobre as empresas para uma
variedade de usurios, tanto acionistas e a comunidade financeira, quanto outros grupos como
trabalhadores, comunidades locais, grupos de interesses especiais, governos e a sociedade em geral.
Para melhorar a compreenso pblica das empresas e sua interao com a sociedade e o meio
ambiente, as empresas devem ser transparentes em suas operaes e sensveis s demandas de
informao, cada vez mais sofisticadas, por parte do pblico.
29. As informaes destacadas neste captulo tratam da divulgao em duas reas. O primeiro
conjunto de recomendaes a respeito de divulgao de informaes retoma os elementos
constantes nos Princpios de Governana Corporativa da OCDE. Suas notas fornecem maior
orientao, de forma que as recomendaes das Diretrizes devem ser interpretadas em relao a
elas. O primeiro conjunto de recomendaes de divulgao de informaes pode ser
complementado por um segundo conjunto, os quais as empresas so encorajadas a seguir. As
recomendaes de divulgao de informaes focam principalmente em empresas de capital aberto.
Na medida em que elas so consideradas aplicveis em razo da natureza, dimenso e localizao
das empresas, tambm devem ser uma ferramenta til para melhorar a governana corporativa em
empresas no cotadas; por exemplo, empresas de capital fechado ou estatais.
30. No se espera que as recomendaes de divulgao de informaes instituam encargos
administrativos ou financeiros excessivos para as empresas. Tambm no se espera que as empresas
divulguem informaes que possam colocar em perigo sua posio competitiva, a menos que a
divulgao seja necessria para informar plenamente a deciso de investimento e evitar que o
investidor seja induzido a erro. A fim de determinar quais informaes devem ser divulgadas
minimamente, as Diretrizes utilizam o conceito de materialidade. Informao material pode ser
definida como a informao cuja omisso ou distoro poderia influenciar as decises econmicas
tomadas pelos usurios das informaes.
21

31. As Diretrizes tambm notam geralmente que as informaes devem ser preparadas e
divulgadas de acordo com elevados padres de qualidade de divulgao contbil, financeira e no
financeira. Isso melhora significativamente a capacidade dos investidores de monitorar a empresa,
proporcionando maior confiabilidade e comparabilidade dos relatrios e viso melhorada em seu
desempenho. A auditoria anual independente recomendada pelas Diretrizes deveria contribuir para
um melhor controle e conformidade pela empresa.
32. A divulgao de informaes tratada em duas reas. O primeiro conjunto de recomendaes
de divulgao de informaes requer divulgao de informaes oportuna e precisa sobre todos os
assuntos materiais relacionados corporao, incluindo a situao financeira, desempenho,
participao acionria e governana da empresa. As empresas tambm devero divulgar
informaes suficientes sobre a remunerao dos membros da diretoria e principais executivos
(individualmente ou em conjunto), de maneira que os investidores possam avaliar corretamente os
custos e benefcios dos planos de remunerao e a contribuio de programas de incentivo, como
esquemas de opes sobre aes, sobre o desempenho. Transaes com partes relacionadas e
fatores materiais de risco previsveis constituem informaes complementares relevantes que devem
ser divulgadas, bem como questes materiais relacionadas com os trabalhadores e outras partes
interessadas.
33. As Diretrizes tambm incentivam um segundo conjunto de prticas de divulgao de
informaes ou comunicao em reas onde os padres de comunicao ainda esto em evoluo
como, por exemplo, os relatrios de cunho social, ambiental e de risco. Esse particularmente o
caso das emisses de gases de efeito estufa, medida que o mbito do seu monitoramento se
expande para cobrir as emisses atuais e futuras das empresas e de produtos, direta e indiretamente.
A biodiversidade outro exemplo. Muitas empresas fornecem informaes sobre um conjunto mais
amplo de temas, alm do desempenho financeiro, e consideram a divulgao de tais informaes
um mtodo pelo qual elas podem demonstrar compromisso com prticas socialmente aceitveis. Em
alguns casos, esse segundo tipo de divulgao de informaes ou comunicao com o pblico e
com outras partes diretamente afetadas pelas atividades empresariais pode se referir a entidades
que se estendam alm dos abrangidos nas contas financeiras da empresa. Por exemplo, pode
abranger tambm informaes sobre as atividades de subempreiteiros e fornecedores ou parceiros
de joint venture. Isso particularmente apropriado para controlar a transferncia de atividades
ambientalmente prejudiciais aos parceiros.
34. Muitas empresas tm adotado medidas destinadas a ajud-las a cumprir as leis e normas de
conduta empresarial, e para aumentar a transparncia de suas operaes. Um nmero crescente de
empresas tem emitido cdigos voluntrios de conduta corporativa, que so expresses de
compromissos com valores ticos em reas como meio ambiente, direitos humanos, padres
trabalhistas, proteo ao consumidor ou tributao. Sistemas especializados de gesto foram ou
esto sendo desenvolvidos e continuam a evoluir, com o objetivo de ajud-los a respeitar esses
compromissos os quais envolvem sistemas de informao, procedimentos operacionais e
exigncias de treinamento. As empresas vm cooperando com as ONGs e organizaes
intergovernamentais no desenvolvimento de normas para a elaborao de relatrios que melhorem a
22

capacidade das empresas de comunicar como suas atividades influenciam os resultados do


desenvolvimento sustentvel (por exemplo, a Global Reporting Initiative).
35. As empresas so encorajadas a fornecer acesso fcil e econmico a informaes publicadas e a
ponderar a utilizao das tecnologias da informao para atingir esse objetivo. As informaes que
so postas disposio de usurios em mercados domsticos tambm devem estar disponveis a
todos os usurios interessados. As empresas podem tomar medidas especiais para tornar as
informaes disponveis para as comunidades que no tm acesso a meios de comunicao
impressos (por exemplo, as comunidades mais pobres que so diretamente afetadas pelas atividades
das empresas).

23

IV.

Direitos Humanos

Os Estados tm o dever de proteger os direitos humanos. As empresas devero, no contexto dos


direitos humanos internacionalmente reconhecidos, das obrigaes internacionais de direitos
humanos dos pases em que operam, bem como da legislao e regulamentao domsticas:
1. Respeitar os direitos humanos, o que significa que elas devem evitar a violao aos direitos
humanos dos outros e devem lidar com os impactos adversos aos direitos humanos com os quais
estejam envolvidas.
2. Dentro do contexto de suas prprias atividades, evitar causar ou contribuir para impactos
adversos aos direitos humanos e tratar desses impactos quando ocorrem.
3. Procurar maneiras de evitar ou mitigar os impactos adversos aos direitos humanos que estejam
diretamente ligados s suas operaes comerciais, produtos ou servios por uma relao de negcio,
mesmo que elas no contribuam para esses impactos.
4. Ter uma poltica de compromisso de respeitar os direitos humanos.
5. Realizar due diligence sobre direitos humanos, adequada sua dimenso, natureza e mbito das
operaes e da gravidade dos riscos de efeitos adversos aos direitos humanos.
6. Prever ou cooperar atravs de processos legtimos na reparao de impactos adversos aos direitos
humanos, quando elas identificarem que tenham causado ou contribudo para esses impactos.

Comentrios sobre Direitos Humanos


36. Este captulo aberto com um caput que estabelece o marco para as recomendaes especficas
relativas ao respeito das empresas pelos direitos humanos. Baseia-se no Marco das Naes Unidas
para Negcios e Direitos Humanos Proteger, Respeitar e Remediar e est em consonncia com os
Princpios Orientadores para sua implementao.
37. O caput e o pargrafo primeiro reconhecem que os Estados tm o dever de proteger os direitos
humanos, e que as empresas, independentemente da sua dimenso, setor, contexto operacional,
participao acionria e estrutura, devem respeitar os direitos humanos onde quer que operem. O
respeito pelos direitos humanos a norma global de comportamento esperado para as empresas,
independentemente da capacidade e/ou disposio dos Estados de cumprir suas obrigaes em
relao aos direitos humanos, e no diminui essas obrigaes.
38. A falha de um Estado em aplicar as leis nacionais relevantes ou em implementar as obrigaes
internacionais de direitos humanos ou o fato de que o Estado possa agir de forma contrria a tais
leis ou obrigaes internacionais, no diminui a expectativa de que as empresas respeitem os
24

direitos humanos. Em pases onde as leis e regulamentos nacionais conflitem com os direitos
humanos internacionalmente reconhecidos, as empresas devem buscar maneiras de honr-los tanto
quanto possvel, at o limite de no violarem o direito domstico, de acordo com o pargrafo 2 do
Captulo sobre Conceitos e Princpios.
39. Em todos os casos, e independentemente do pas ou contexto especfico das operaes das
empresas, deve ser feita referncia, no mnimo, aos direitos humanos internacionalmente
reconhecidos expressos na Carta Internacional dos Direitos Humanos, que consiste na Declarao
Universal dos Direitos Humanos e nos principais instrumentos por meio dos quais foi codificada: o
Pacto Internacional sobre Direitos Civis e Polticos e o Pacto Internacional sobre Direitos
Econmicos, Sociais e Culturais, e os princpios relativos aos direitos fundamentais estabelecidos
na Declarao da Organizao Internacional do Trabalho sobre Princpios e Direitos Fundamentais
no Trabalho de 1998.
40. As empresas podem ter impacto sobre praticamente todo o espectro de direitos humanos
internacionalmente reconhecidos. Na prtica, alguns direitos humanos podem estar em maior risco
do que outros em determinadas indstrias ou contextos, e sero, portanto, foco de maior ateno.
No entanto, as situaes podem mudar, de forma que todos os direitos devem ser objeto de reviso
peridica. Dependendo das circunstncias, as empresas podem ser levadas a considerar a adoo de
normas complementares. Por exemplo, as empresas devem respeitar os direitos humanos dos
indivduos pertencentes a grupos especficos ou a populaes que requeiram ateno especial, desde
que possam ter impactos adversos sobre esses direitos humanos. Nesse contexto, os instrumentos
das Naes Unidas foram mais precisos sobre os direitos dos povos indgenas; pessoas pertencentes
a minorias nacionais ou tnicas, religiosas e lingusticas; mulheres; crianas; pessoas com
deficincias; e trabalhadores migrantes e suas famlias. Alm disso, em situaes de conflito
armado, as empresas devem respeitar as normas do direito internacional humanitrio, o que pode
ajudar as empresas a evitar os riscos de causar ou de contribuir para impactos adversos, quando
operando em ambientes to difceis.
41. No pargrafo 1, dar tratamento aos impactos adversos aos direitos humanos, reais e potenciais,
consiste em tomar as medidas adequadas para sua identificao, preveno, quando possvel, e
mitigao de impactos potenciais aos direitos humanos, remediao de impactos reais, e a prestao
de contas de como os impactos adversos aos direitos humanos so tratados. O termo "infringir" se
refere aos impactos adversos que uma empresa pode causar aos direitos humanos dos indivduos.
42. O pargrafo 2 recomenda que as empresas evitem causar, ou contribuir para, impactos adversos
aos direitos humanos por meio de suas prprias atividades e que tratem desses impactos quando
ocorrerem. "Atividades" podem incluir aes e omisses. Quando uma empresa causar, ou puder
causar, um impacto adverso aos direitos humanos, deve tomar as medidas necessrias para fazer
cessar ou impedir o impacto. Quando uma empresa contribuir, ou puder vir a contribuir, para um
impacto adverso aos direitos humanos, deve tomar as medidas necessrias para fazer cessar ou
impedir sua contribuio e usar sua influncia para atenuar qualquer impacto remanescente, na
maior medida possvel. Considera-se que essa influncia exista quando a empresa tem a capacidade
25

de efetuar mudanas nas prticas de uma entidade que causar impactos adversos aos direitos
humanos.
43. O pargrafo 3 trata de situaes mais complexas, quando uma empresa no contribui para um
impacto adverso aos direitos humanos, mas quando esse impacto est, contudo, diretamente ligado
s suas operaes, produtos ou servios por meio de suas relaes de negcio com outra entidade. O
pargrafo 3 no se destina a transferir a responsabilidade da entidade causadora de impacto adverso
aos direitos humanos para a empresa com a qual tem uma relao de negcio. Corresponder
expectativa do pargrafo 3 implicaria em uma empresa, isoladamente ou em cooperao com outras
entidades, conforme o caso, usar seu poder para influenciar a entidade causadora do impacto
adverso aos direitos humanos a evitar ou mitigar esse impacto. Relaes de negcios incluem
relacionamentos com parceiros comerciais, entidades de sua cadeia de fornecedores e quaisquer
outras entidades estatais ou no estatais diretamente ligadas s suas operaes de negcios, produtos
ou servios. Entre os fatores que entram na determinao das medidas apropriadas em tais
situaes, esto a influncia da empresa sobre a entidade em questo, a importncia do
relacionamento para a empresa, a gravidade do impacto, e a avaliao dos impactos adversos aos
direitos humanos do encerramento do relacionamento com a entidade.
44. O pargrafo 4 recomenda que as empresas expressem seu compromisso de respeitar os direitos
humanos por meio de uma declarao que: (i) seja aprovada no mais alto nvel da empresa; (ii) seja
informada por especialistas internos e/ou externos; (iii) estipule as expectativas sobre os direitos
humanos dos trabalhadores da empresa, parceiros de negcios e pessoas diretamente ligadas s suas
operaes, produtos ou servios; (iv) esteja publicamente disponvel e seja comunicada interna e
externamente a todos os funcionrios, parceiros de negcios e outras partes interessadas; e (v) esteja
refletida nas polticas e procedimentos operacionais necessrios para incorpor-la em toda a
empresa.
45. O pargrafo 5 recomenda que as empresas realizem due diligence dos direitos humanos. O
processo implica em avaliar os impactos reais e potenciais aos direitos humanos, integrar e agir de
acordo com as constataes, acompanhar as respostas, bem como comunicar como os impactos so
tratados. A due diligence dos direitos humanos pode ser includa dentro de amplos sistemas
corporativos de gesto de risco, desde que no se limite a simplesmente identificar e gerenciar
riscos materiais para a prpria empresa, mas inclua os riscos para os sujeitos de direitos. Trata-se de
um exerccio contnuo, visto que os riscos de direitos humanos podem mudar ao longo do tempo,
medida que as operaes das empresas e o contexto operacional evoluam. Orientaes
complementares sobre a due diligence, inclusive em relao s cadeias de fornecedores, e as
respostas adequadas aos riscos decorrentes das cadeias de fornecedores so fornecidos nos termos
dos pargrafos A.10 a A.12 do Captulo sobre Polticas Gerais e seus Comentrios.
46. Quando as empresas identificam, por meio de seus processos de due diligence de direitos
humanos ou outros meios, que tenham causado ou contribudo para um impacto adverso, as
Diretrizes recomendam que as empresas iniciem processos para possibilitar a remediao. Algumas
situaes exigem a cooperao com mecanismos judiciais, ou extrajudiciais com base no Estado.
26

Em outras, mecanismos de queixa de nvel operacional para aqueles potencialmente impactados por
atividades de empresas, podem ser um meio eficaz de manter tais processos, quando cumprirem os
critrios bsicos de: legitimidade, acessibilidade, previsibilidade, equitabilidade, compatibilidade
com as Diretrizes e transparncia, e forem baseados no dilogo e no engajamento, com vistas a
encontrar solues acordadas. Tais mecanismos podem ser administrados por uma empresa, sozinha
ou em colaborao com outras partes interessadas, e podem ser uma fonte de aprendizado contnuo.
Os mecanismos de queixa de nvel operacional no devem ser usados para minar o papel dos
sindicatos em relao s disputas trabalhistas, nem devem tais mecanismos dificultar o acesso aos
mecanismos de queixa judiciais ou extrajudiciais, incluindo os Pontos de Contato Nacionais no
mbito das Diretrizes.

27

V.

Emprego e Relaes do Trabalho

As empresas devero, no contexto da legislao aplicvel, regulamentao e prticas vigentes em


matria de emprego e de relaes laborais e dos padres trabalhistas internacionais aplicveis:
1. a) Respeitar o direito dos trabalhadores empregados pela empresa multinacional de estabelecer
ou aderir a sindicatos de trabalhadores e organizaes representativas de sua prpria escolha;
b) Respeitar o direito dos trabalhadores empregados pela empresa multinacional de ter sindicatos de
trabalhadores e organizaes representativas de sua prpria escolha reconhecidos para o propsito
de negociao coletiva e conduzir negociaes construtivas com esses representantes, quer
individualmente quer atravs das associaes patronais, com vistas a alcanar acordos sobre os
termos e as condies de trabalho;
c) Contribuir para a abolio efetiva do trabalho infantil e tomar medidas imediatas e eficazes para
assegurar a proibio e eliminao das piores formas de trabalho infantil como uma questo de
urgncia;
d) Contribuir para a eliminao de todas as formas de trabalho forado ou compulsrio e tomar
medidas adequadas para garantir que o trabalho forado ou obrigatrio no exista em suas
operaes; e
e) Guiar-se ao longo de suas operaes pelo princpio da igualdade de oportunidades e de
tratamento no emprego e no discriminar os trabalhadores em relao a emprego ou ocupao em
razo de raa, cor, sexo, religio, opinio poltica, nacionalidade ou origem social, ou outro status,
exceto quando tais prticas seletivas faam avanar polticas estabelecidas pelos governos que
promovam especificamente maior igualdade de oportunidades de emprego ou estejam relacionadas
aos requisitos inerentes a determinado posto de trabalho.
2. a) Assistir os representantes dos trabalhadores, conforme necessrio, na elaborao de acordos
coletivos de trabalho;
b) Proporcionar aos representantes dos trabalhadores as informaes que se afigurem necessrias
conduo de negociaes significativas sobre condies de trabalho e emprego; e
c) Fornecer informaes aos trabalhadores e seus representantes que lhes permitam ter uma ideia
correta e adequada sobre a atividade e resultados da entidade ou, quando apropriado, da empresa
como um todo.
3. Promover consultas e cooperao entre empregadores e trabalhadores e seus representantes,
sobre matrias de interesse mtuo.

28

4. a) Respeitar padres, em matria de emprego e de relaes do trabalho, no menos favorveis do


que os observados por empregadores comparveis no pas de acolhimento da empresa;
b) Quando as empresas multinacionais operam nos pases em desenvolvimento, onde empregadores
comparveis podem no existir, devem oferecer os melhores salrios, benefcios e condies de
trabalho possveis, no contexto das polticas governamentais. Esses devem estar relacionados com a
situao econmica da empresa, mas devem ser no mnimo suficientes para satisfazer as
necessidades bsicas dos trabalhadores e suas famlias; e
c) Tomar as medidas necessrias para assegurar sade ocupacional e segurana em suas operaes.
5. Em suas operaes, na maior medida praticvel, empregar pessoal do local e dar-lhes formao,
com vistas a aumentar seus nveis de qualificao, em cooperao com os representantes dos
trabalhadores e, quando apropriado, com as autoridades pblicas competentes.
6. Ao preverem mudanas de atividades que possam ter grandes efeitos sobre o emprego, em
particular no caso de encerramento de uma entidade acompanhado de dispensa ou despedida
coletiva de empregados, notificar essas mudanas com antecedncia razovel aos representantes dos
trabalhadores sob seu emprego e suas organizaes e, quando apropriado, s autoridades
governamentais competentes, e cooperar com os representantes dos trabalhadores e as autoridades
governamentais apropriadas para mitigar to amplamente quanto praticvel os efeitos adversos.
luz das circunstncias especficas a cada caso, seria oportuno que a direo comunicasse esta
informao antes que fosse tomada a deciso final. Outros meios tambm podem ser utilizados para
favorecer uma cooperao significativa com o objetivo de mitigar os efeitos de tais decises.
7. No contexto de negociaes de boa-f com representantes de trabalhadores sobre as condies
de trabalho e emprego, ou na medida em que os trabalhadores exercem seu direito de organizao,
no ameaar transferir toda ou parte de uma unidade operacional do pas em questo para outro
pas, nem transferir os trabalhadores das entidades da empresa em outros pases para exercer
influncia desleal nessas negociaes ou dificultar o exerccio do direito organizao.
8. Possibilitar aos representantes autorizados dos trabalhadores sob seu emprego a conduo de
negociaes relativas a acordos coletivos de trabalho ou a relaes entre trabalhadores e
empregadores, permitindo s partes realizar consultas sobre matrias de interesse comum com
representantes patronais capacitados para tomar decises sobre essas matrias.

Comentrios sobre Emprego e Relaes do Trabalho


47. Este captulo abre com um caput que faz referncia a leis e regulamentos "aplicveis", o qual se
destina a reconhecer o fato de que as empresas multinacionais, quando operando na jurisdio de
certos pases, podem estar sujeitas a questes relativas a emprego e relaes do trabalho em nveis
29

nacionais e internacionais de regulao. Os termos "prevalecendo as relaes de trabalho" e


"prticas de emprego" so suficientemente amplos para permitir uma variedade de interpretaes,
luz de diferentes circunstncias nacionais por exemplo, as diferentes opes de negociao dadas
aos trabalhadores, de acordo com as leis e regulamentos nacionais.
48. A Organizao Internacional do Trabalho (OIT) o rgo competente para definir e lidar com
normas internacionais de trabalho e promover os direitos fundamentais do trabalho, como
reconhecido em sua Declarao sobre os Direitos e Princpios Fundamentais no Trabalho de 1998.
As Diretrizes, enquanto instrumento no vinculante, tm um papel a desempenhar na promoo da
observncia dessas normas e princpios entre as empresas multinacionais. As disposies desse
captulo das Diretrizes repercutem as clusulas relevantes da Declarao de 1998, bem como da
Declarao Tripartite da OIT sobre os Princpios relativos a Empresas Multinacionais e Poltica
Social de 1977, revistos pela ltima vez em 2006 (Declarao da OIT sobre EMNs). A Declarao
da OIT sobre EMNs define os princpios nas reas do emprego, treinamento, condies e relaes
do trabalho, enquanto as Diretrizes da OCDE cobrem todos os principais aspectos de
comportamento empresarial. As Diretrizes da OCDE e a Declarao da OIT sobre EMNs se
referem ao comportamento esperado de empresas e se destinam a funcionar em paralelo, e no em
conflito, com as outras. A Declarao da OIT sobre EMNs pode, portanto, ter utilidade na
compreenso das Diretrizes, na medida em que tem maior grau de elaborao. No entanto, as
responsabilidades para os procedimentos de acompanhamento no mbito da Declarao da OIT
sobre EMNs e das Diretrizes so institucionalmente separadas.
49. A terminologia utilizada no Captulo V consistente com a da Declarao da OIT sobre as
EMNs. O uso dos termos "trabalhadores empregados pela empresa multinacional" e "trabalhadores
em seu emprego" se destina a ter o mesmo significado que na Declarao da OIT sobre as EMNs.
Esses termos se referem aos trabalhadores que tenham "uma relao de emprego com a empresa
multinacional". Empresas que desejem compreender o mbito da sua responsabilidade, nos termos
do Captulo V, encontraro orientaes teis para determinar a existncia de uma relao de
trabalho, no contexto das Diretrizes, na lista no exaustiva de indicadores estabelecida na
Recomendao 198 da OIT de 2006, pargrafo 13, (a) e (b). Alm disso, reconhece-se que acordos
de trabalho mudam e se desenvolvem ao longo do tempo e que as empresas devem estruturar suas
relaes com os trabalhadores, de modo a evitar apoiar, incentivar ou participar de prticas que
escondem uma verdadeira relao laboral. Essa relao de emprego disfarado ocorre quando um
empregador trata um indivduo de forma diferente de um empregado, de maneira a esconder seu
verdadeiro estatuto jurdico.
50. Essas recomendaes no interferem nas verdadeiras relaes civis e comerciais, mas, sim,
procuram garantir que os indivduos em uma relao de trabalho tenham a proteo que lhes
devida no contexto das Diretrizes. reconhecido que, na ausncia de uma relao laboral, as
empresas, no entanto, devem agir de acordo com a due diligence, com base no risco, e
recomendaes sobre a cadeia de fornecedores, conforme os pargrafos A.10 a A.13 do Captulo II
sobre Polticas Gerais.
30

51. O pargrafo 1 deste captulo se destina a repercutir os quatro princpios e direitos fundamentais
do trabalho, que esto contidos na Declarao da OIT de 1998, particularmente a liberdade de
associao, o direito negociao coletiva, a abolio efetiva do trabalho infantil, a eliminao de
todas as formas de trabalho forado ou obrigatrio e a no discriminao no emprego e na
ocupao. Esses princpios e direitos foram desenvolvidos na forma de direitos e obrigaes
especficos nas Convenes da OIT reconhecidas como fundamentais.
52. O pargrafo 1c) recomenda que as empresas multinacionais contribuam para a abolio efetiva
do trabalho infantil, no mbito da Declarao da OIT de 1998 e da Conveno 182 da OIT sobre as
piores formas de trabalho infantil. So instrumentos de longa data da OIT sobre trabalho infantil a
Conveno 138 e a Recomendao 146 (ambas adotadas em 1973), relativas s idades mnimas para
o emprego. Por meio de prticas de gesto de trabalho, a criao de empregos de alta qualidade e
bem remunerados, e a contribuio para o crescimento econmico, as empresas multinacionais
podem desempenhar um papel positivo em ajudar a resolver as causas profundas da pobreza em
geral e do trabalho infantil em particular. importante reconhecer e estimular o papel das empresas
multinacionais em contribuir para a busca de uma soluo duradoura para o problema do trabalho
infantil. Nesse sentido, elevar os padres de educao das crianas que vivem nos pases de
acolhimento especialmente notvel.
53. O pargrafo 1d) recomenda que as empresas contribuam para a eliminao de todas as formas
de trabalho forado e obrigatrio, outro princpio derivado da Declarao da OIT de 1998. A
referncia a esse importante direito do trabalho tem base nas Convenes 29 da OIT de 1930 e 105
de 1957. A Conveno 29 requer que os governos "suprimam o uso de trabalho forado ou
obrigatrio em todas suas formas, no menor prazo possvel", enquanto a Conveno 105 requer que
os governos "suprimam e no faam uso de qualquer forma de trabalho forado ou obrigatrio" para
determinadas finalidades enumeradas (por exemplo, como meio de coero poltica ou disciplina do
trabalho) e "tomem medidas eficazes para garantir a [sua] completa e imediata abolio". Ao
mesmo tempo, entende-se que a OIT o rgo competente para lidar com a difcil questo do
trabalho prisional, em especial quando se tratar da contratao de prisioneiros (ou sua colocao
disposio de) particulares, empresas ou associaes.
54. Considera-se que a referncia ao princpio da no discriminao em matria de emprego e
ocupao no pargrafo 1 aplicada a termos e condies como contratao, atribuio de trabalho,
quitao, remunerao e benefcios, promoo, transferncia ou realocao, resciso, capacitao e
aposentadoria. A lista de motivos no admissveis de discriminao, que retirada da Conveno
111 da OIT de 1958, da Conveno 183 de Proteo Maternidade de 2000, da Conveno 159 do
Emprego (Pessoas com Deficincia) de 1983, da Recomendao 162 sobre Trabalhadores Idosos
de 1980 e da Recomendao 200 do Trabalho sobre HIV e AIDS de 2010 consideram que qualquer
distino, excluso ou preferncia por esses motivos uma violao das Convenes,
Recomendaes e Cdigos. O termo "outra condio", para os fins das Diretrizes, refere-se
atividade sindical e s caractersticas pessoais como idade, deficincia, gravidez, estado civil,
orientao sexual ou situao em relao a HIV. De acordo com o disposto no pargrafo 1e, esperase que as empresas promovam a igualdade de oportunidades entre mulheres e homens, com especial
31

nfase na utilizao de critrios iguais para a seleo, remunerao e promoo, com igual
aplicao desses critrios, e previnam a discriminao ou demisses em razo de casamento,
gravidez ou paternidade.
55. No pargrafo 2c) deste captulo, espera-se que as informaes dadas pelas empresas a seus
trabalhadores e seus representantes forneam uma "imagem verdadeira e apropriada" de
desempenho. Essas informaes referem-se a: estrutura da empresa, sua situao e perspectivas
econmicas e financeiras, tendncias de emprego e mudanas substanciais esperadas nas operaes,
tendo em conta as exigncias legtimas de sigilo comercial. As consideraes de confidencialidade
dos negcios podem significar que as informaes sobre determinados pontos possam no ser
fornecidas ou no possam ser fornecidas sem salvaguardas.
56. A referncia a formas de consulta de participao dos trabalhadores no pargrafo 3 do Captulo
retirada da Recomendao 94 da OIT de 1952, relativa Consulta e Cooperao entre
Empregadores e Trabalhadores no Nvel da Empresa. Tambm est de acordo com disposio
contida na Declarao da OIT sobre as EMNs. Tais mecanismos de consulta no devem substituir
os direitos de barganha dos trabalhadores em relao aos termos e condies de emprego. A
recomendao sobre o regime de consulta com relao s condies do trabalho tambm faz parte
do pargrafo 8.
57. No pargrafo 4, os padres de relaes do trabalho so entendidos de modo a incluir acordos de
remunerao e tempo de trabalho. A referncia sade e segurana ocupacionais implica em que as
empresas multinacionais devem seguir as normas regulatrias vigentes e as normas da indstria
para minimizar o risco de acidentes e danos sade decorrentes de, ligadas a, ou que ocorram no,
curso do emprego. Isso incentiva as empresas a trabalharem para elevar o nvel de desempenho em
relao sade e segurana ocupacionais em todas as partes de suas operaes, mesmo quando no
for formalmente exigido pelos regulamentos existentes nos pases em que operam. Tambm
incentiva as empresas a respeitarem a possibilidade de os trabalhadores se retirarem de uma
situao de trabalho, quando houver motivo razovel para acreditar que a situao apresenta risco
grave e iminente sade ou segurana dos trabalhadores. Refletindo sua importncia e
complementaridade entre as recomendaes relacionadas, preocupaes com sade e segurana
repercutem em outras partes das Diretrizes, principalmente nos captulos sobre Interesses dos
Consumidores e Meio Ambiente. A Recomendao 194 da OIT de 2002 fornece uma lista
indicativa de doenas ocupacionais, bem como cdigos de prticas e guias que podem ser levados
em considerao pelas empresas para a implementao dessa recomendao das Diretrizes.
58. A recomendao no pargrafo 5 do captulo incentiva as EMNs a recrutarem localmente parte
da fora de trabalho adequada, incluindo pessoal administrativo, e a fornecerem treinamento a eles.
A linguagem nesse pargrafo sobre treinamento e nveis de habilidade complementa o texto no
pargrafo A.4 do captulo sobre Polticas Gerais sobre incentivar a formao de capital humano. A
referncia aos trabalhadores locais complementa o texto ao incentivar a capacitao local no
pargrafo A.3 do captulo sobre Polticas Gerais. De acordo com a Recomendao 195 sobre
Desenvolvimento de Recursos Humanos da OIT de 2004, as empresas tambm so incentivadas a
32

investir, na maior medida do possvel, no treinamento e aprendizagem ao longo da vida,


assegurando a igualdade de oportunidades para o treinamento de mulheres e outros grupos
vulnerveis, como os jovens, pessoas de baixa qualificao, pessoas com deficincia, migrantes,
trabalhadores mais velhos e povos indgenas.
59. O pargrafo 6 recomenda que as empresas deem aviso razovel aos representantes dos
trabalhadores e s autoridades governamentais competentes a respeito de mudanas em suas
operaes que tenham efeitos importantes sobre o modo de vida de seus trabalhadores, em especial,
o encerramento de uma entidade que envolva dispensas coletivas ou demisses. Como indicado, o
objetivo dessa disposio o de proporcionar oportunidade de cooperao, de forma a atenuar os
efeitos de tais mudanas. Esse um princpio importante que amplamente refletido nas leis e
prticas de relaes do trabalho dos pases aderentes s Diretrizes, embora as abordagens adotadas
para garantir uma oportunidade para cooperao significativa no sejam idnticas em todos os
pases aderentes s Diretrizes. O pargrafo tambm observa que seria apropriado se, luz de
circunstncias especficas, a administrao fosse capaz de dar tal aviso antes da deciso final. De
fato, o aviso antes da deciso final uma caracterstica das leis e prticas de relaes do trabalho
em um nmero de pases aderentes s Diretrizes. No entanto, no o nico meio de garantir uma
oportunidade para cooperao significativa, de forma a atenuar os efeitos de tais decises, sendo
que as leis e prticas de outros pases aderentes s Diretrizes fornecem outros meios, tais como
perodos definidos durante os quais as consultas devem ser realizadas antes que as decises possam
ser aplicadas.

33

VI.

Meio Ambiente

As empresas devero, no contexto das leis, regulamentaes e prticas administrativas em vigor nos
pases onde desenvolvem as respectivas atividades e atendendo aos acordos, princpios, objetivos e
padres internacionais relevantes, levar devidamente em conta a necessidade de proteger o meio
ambiente, a sade pblica e a segurana e, em geral, conduzir as suas atividades de modo a
contribuir para o objetivo mais amplo do desenvolvimento sustentvel. Em especial, as empresas
devero:
1. Estabelecer e manter um sistema de gesto ambiental apropriado empresa, incluindo:
a) A coleta e avaliao de informaes adequadas e oportunas, no que concerne ao impacto que as
suas atividades possam ter sobre o meio ambiente, a sade e a segurana;
b) A fixao de objetivos mensurveis e, quando apropriado, de metas no que se refere melhoria
do seu desempenho ambiental e utilizao de recursos, incluindo a reviso peridica da relevncia
desses objetivos; quando apropriado, as metas devem ser coerentes com as polticas nacionais
aplicveis e os compromissos ambientais internacionais; e
c) O monitoramento e a verificao regular dos progressos alcanados no cumprimento dos
objetivos ou metas ambientais, de sade e de segurana.
2. Levando em considerao as questes referentes a custos, confidencialidade e proteo dos
direitos de propriedade intelectual:
a) Fornecer ao pblico e aos trabalhadores informaes oportunas adequadas, mensurveis e
verificveis (quando aplicvel) sobre o impacto potencial das respectivas atividades sobre o meio
ambiente, a sade e a segurana, podendo tais informaes incluir relatrios sobre progressos
alcanados em matria de melhoria de desempenho ambiental; e
b) Estabelecer comunicao e consultas oportunas com as comunidades diretamente afetadas tanto
pelas polticas ambientais, de sade e de segurana da empresa quanto pela respectiva
implementao.
3. Avaliar e ter em conta na tomada de decises o impacto previsvel sobre o meio ambiente, a
sade e a segurana que possa resultar dos processos, bens e servios da empresa ao longo de todo o
seu ciclo de vida, com vistas a evit-las ou, quando inevitvel, mitig-las. Quando essas atividades
previstas possam ter um impacto significativo sobre o meio ambiente, a sade e a segurana e
quando as mesmas sejam objeto de deciso por parte de uma autoridade competente, realizar uma
avaliao de impacto ambiental adequada.
4. Sempre que existir uma ameaa de danos graves ao meio ambiente, em conformidade com o
conhecimento cientfico tecnolgico dos riscos envolvidos e tendo em considerao a sade e
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segurana humanas, no dever ser invocada a inexistncia de certeza cientfica absoluta como
argumento para adiar a adoo de medidas eficazes e economicamente viveis que permitam evitar
ou minimizar esses danos.
5. Manter planos de contingncia para prevenir, mitigar e controlar danos graves causados por suas
atividades ao meio ambiente e sade, incluindo os acidentes e situaes de emergncia;
estabelecendo os mecanismos necessrios para alertar de imediato as autoridades competentes.
6. Esforar-se continuamente por melhorar o desempenho ambiental corporativo, no nvel da
empresa e, quando necessrio, de sua cadeia de fornecedores, estimulando a realizao de
atividades tais como:
a) Adoo, em todas as partes da empresa, de tecnologias e procedimentos operacionais que
reflitam os padres de desempenho ambiental existentes na parte com o melhor desempenho;
b) Desenvolvimento e fornecimento de bens ou servios que no tenham impactos indevidos no
meio ambiente; cuja utilizao para os fins previstos sejam seguros; que reduzam as emisses de
gases de efeito estufa; que tenham um consumo eficiente de energia e de recursos naturais; que
possam ser reutilizados, reciclados ou eliminados de forma segura;
c) Promover nveis mais elevados de conscientizao dos consumidores quanto s consequncias
ambientais da utilizao dos bens e servios da empresa, inclusive, provendo informaes precisas
sobre seus produtos (por exemplo, sobre emisses de gases de efeito estufa, biodiversidade,
eficincia dos recursos ou outras questes ambientais); e
d) Explorar e avaliar os meios de melhorar o desempenho ambiental da empresa em longo prazo,
por exemplo, desenvolvendo estratgias para reduo da emisso, utilizao eficiente dos recursos e
reciclagem, substituio ou reduo do uso de substncias txicas, ou estratgias sobre
biodiversidade.
7. Proporcionar aos trabalhadores nveis de educao e formao adequados sobre questes
ambientais, de sade e de segurana, assim como sobre o manuseio de materiais perigosos, a
preveno de acidentes ambientais e ainda sobre aspectos mais gerais da gesto ambiental, tais
como procedimentos de avaliao de impacto ambiental, relaes pblicas e tecnologias ambientais.
8. Contribuir para o desenvolvimento de polticas pblicas significativas do ponto de vista
ambiental e economicamente eficientes, atravs de, por exemplo, parcerias ou iniciativas que
permitam melhorar a conscincia e proteo ambientais.

35

Comentrios sobre Meio Ambiente


60. O texto do captulo sobre Meio Ambiente reflete amplamente os princpios e objetivos contidos
na Declarao do Rio sobre Meio Ambiente e Desenvolvimento, na Agenda 21 (da Declarao do
Rio). Tambm leva em conta a Conveno sobre Acesso Informao, Participao Pblica na
Tomada de Decises e Acesso Justia em Matria de Meio Ambiente (Conveno de Aarhus) e
reflete normas contidas em instrumentos como o Padro ISO sobre Sistemas de Gesto Ambiental.
61. A gesto ambiental slida parte importante do desenvolvimento sustentvel e est sendo cada
vez mais vista tanto como responsabilidade corporativa quanto como oportunidade de negcios. As
empresas multinacionais tm um papel a desempenhar em ambos os aspectos. Os gestores dessas
empresas devem, portanto, dar a devida ateno s questes ambientais em suas estratgias de
negcios. Melhorar o desempenho ambiental requer a adoo de uma abordagem sistemtica e da
melhoria contnua do sistema. Um sistema de gesto ambiental fornece empresa um marco interno
necessrio para controlar seus impactos ambientais e para integrar consideraes ambientais s
operaes empresariais. A instalao de tal sistema deve assegurar aos acionistas, aos funcionrios
e comunidade que a empresa trabalha ativamente para proteger o meio ambiente contra os
impactos de suas atividades.
62. Alm de melhorar o desempenho ambiental, a instituio de um sistema de gesto ambiental
pode proporcionar benefcios econmicos para as empresas, por meio da reduo de custos
operacionais e de seguros, melhoria na conservao de energia e de recursos, reduo dos encargos
de conformidade, responsabilidade, melhor acesso ao capital e habilidades, maior satisfao do
cliente e melhores relaes com a comunidade e com o pblico.
63. No contexto das Diretrizes, a expresso "gesto ambiental slida" deve ser interpretada em seu
sentido mais amplo, incorporando as atividades destinadas a controlar os impactos ambientais
diretos e indiretos da empresa no longo prazo, e envolver elementos tanto de controle da poluio
quanto de gesto de recursos.
64. Na maioria das empresas, um sistema de controle interno necessrio para administrar as
atividades das empresas. A parte ambiental desse sistema pode incluir elementos como metas de
melhor desempenho e acompanhamento regular do progresso rumo a essas metas.
65. Informaes sobre as atividades das empresas e sobre seu relacionamento com subempreiteiros
e seus fornecedores, assim como impactos ambientais associados, so um importante veculo para a
construo de confiana junto ao pblico. Esse veculo mais eficaz quando a informao tornada
disponvel de forma transparente e quando incentiva a consulta ativa com as partes interessadas, tais
como funcionrios, clientes, fornecedores, empreiteiros, comunidades locais e o pblico em geral,
de forma a promover um clima de confiana de longo prazo e compreenso sobre as questes
ambientais de interesse mtuo. Relatrios e comunicao so meios particularmente adequados
quando estiverem em jogo ativos ambientais escassos ou em risco em um contexto regional,
nacional ou internacional; padres para elaborao de relatrios como os da Global Reporting
Initiative fornecem referncias teis.
36

66. Ao fornecer informaes precisas sobre seus produtos, as empresas tm vrias opes, como a
rotulagem voluntria ou programas de certificao. Ao utilizar esses instrumentos, as empresas
devem levar em conta seus efeitos econmicos e sociais nos pases em desenvolvimento e as
normas existentes internacionalmente reconhecidas.
67. A atividade empresarial normal pode envolver a avaliao ex-ante dos impactos ambientais
potenciais associados s atividades da empresa. As empresas muitas vezes realizam avaliaes
adequadas de impacto ambiental, mesmo que no sejam obrigadas por lei. As avaliaes ambientais
realizadas pela empresa podem conter viso ampla e prospectiva dos impactos potenciais das
atividades de uma empresa e das atividades de subempreiteiros e fornecedores, abordando os
impactos relevantes e examinando alternativas e medidas mitigadoras para evitar ou corrigir os
impactos adversos. As Diretrizes tambm reconhecem que as empresas multinacionais tm certas
responsabilidades em outras partes do ciclo de vida do produto.
68. Vrios instrumentos j adotados pelos pases aderentes s Diretrizes, incluindo o Princpio 15
da Declarao do Rio sobre Meio Ambiente e Desenvolvimento, enunciam uma "abordagem
preventiva". Nenhum desses instrumentos explicitamente dirigido s empresas, embora as
contribuies das empresas estejam implcitas em todos eles.
69. A premissa bsica das Diretrizes que as empresas devem agir o mais rpido possvel, de
forma pr-ativa, para evitar, por exemplo, danos ambientais srios ou irreversveis que resultem de
suas atividades. No entanto, o fato de as Diretrizes serem dirigidas a empresas significa que no h
instrumento atual que seja completamente adequado para expressar essa recomendao. Portanto, as
Diretrizes se baseiam em instrumentos existentes, mas no os refletem completamente.
70. As Diretrizes no se destinam a reinterpretar instrumentos existentes ou a criar novos
compromissos ou precedentes por parte dos governos apenas tm a inteno de recomendar como
a abordagem preventiva deve ser implementada no nvel das empresas. Dada a fase inicial deste
processo, reconhece-se que certa flexibilidade seja necessria em sua aplicao, com base no
contexto especfico em que realizada. Reconhece-se tambm que os governos determinam o
marco bsico nesse campo e tenham a responsabilidade de consultar periodicamente as partes
interessadas sobre os caminhos mais adequadas a serem seguidos.
71. As Diretrizes tambm incentivam as empresas a trabalharem para elevar o nvel do
desempenho ambiental em todas as fases de suas operaes, mesmo quando isso no puder ser
formalmente exigido com base na prtica existente nos pases em que operam. Nesse sentido, as
empresas devem levar em conta os efeitos sociais e econmicos de suas atividades nos pases em
desenvolvimento.
72. Por exemplo, as empresas multinacionais, em geral, tm acesso a tecnologias existentes e
inovadoras ou a procedimentos operacionais que poderiam, se aplicados, ajudar a elevar o
desempenho ambiental global. As empresas multinacionais so frequentemente consideradas lderes
em seus respectivos campos, de modo que o potencial para um "efeito demonstrao" em outras
empresas no deve ser menosprezado. Garantir que o meio ambiente dos pases em que as empresas
37

multinacionais operam tambm se beneficie de tecnologias e prticas disponveis e inovadoras


uma forma importante de prestar apoio s atividades de investimento internacional em geral.
73. As empresas tm um papel importante a desempenhar no treinamento e educao de seus
empregados em relao a questes ambientais. So incentivadas a cumprir com essa
responsabilidade da maneira mais ampla possvel, especialmente em reas diretamente relacionadas
com a sade e a segurana humanas.

38

VII. Combate Corrupo, Solicitao de Suborno e Extorso


As empresas no devero, direta ou indiretamente, oferecer, prometer, dar ou solicitar suborno ou
outras vantagens indevidas, com vistas a obter ou conservar negcios ou outras vantagens
inapropriadas. As empresas devero, tambm, resistir solicitao de suborno e extorso. Em
particular, as empresas devero:
1. No oferecer, prometer ou dar vantagem pecuniria indevida ou outras formas de vantagens a
funcionrios pblicos ou a trabalhadores dos seus parceiros de negcios. Da mesma forma, as
empresas no devero solicitar, acordar ou aceitar vantagem pecuniria indevida ou outras formas
de vantagens de funcionrios pblicos ou de trabalhadores dos seus parceiros de negcios. As
empresas no devero usar terceiros, tais como agentes e outros intermedirios, consultores,
representantes, distribuidores, consrcios, empreiteiros e fornecedores e parceiros de joint venture
para canalizar vantagem pecuniria indevida ou outras formas de vantagens a funcionrios pblicos,
a trabalhadores dos seus parceiros de negcios ou a seus parentes ou associados.
2. Desenvolver e adotar adequados controles internos, programas de tica e de cumprimento ou
medidas para evitar e detectar suborno, desenvolvidas com base em uma avaliao de risco que lide
com as circunstncias especficas de uma empresa, em especial os riscos de corrupo enfrentados
pela empresa (tais como o setor de atuao geogrfico e industrial). Esses controles internos,
programas de tica e de cumprimento ou medidas devem incluir um sistema de procedimentos
financeiros e contbeis, incluindo um sistema de controles internos, razoavelmente concebidos para
assegurar a manuteno de livros, registros e contas justos e precisos, para assegurar que eles no
possam ser usados para o propsito de subornar ou ocultar o suborno. Tais circunstncias
especficas e os riscos de corrupo devem ser regularmente monitorados e reavaliados quando
necessrio, para garantir que o controle interno, os programas de tica e de cumprimento ou
medidas das empresas esto adaptados e continuam a ser eficazes, e para mitigar o risco de as
empresas se tornarem cmplices de corrupo, solicitao de suborno e extorso.
3. Proibir ou desencorajar, nos controles internos, programas de tica e cumprimento ou medidas da
empresa, o uso de pagamentos de facilitao de pequeno porte, que, geralmente, so ilegais nos
pases onde so feitos e, quando tais pagamentos so feitos, registr-los de forma precisa em livros e
registros financeiros.
4. Garantir, levando em considerao os riscos de corrupo especficos enfrentados pela empresa,
processo de due diligence devidamente documentado pertinente contratao, bem como
superviso adequada e regular de agentes, e que a remunerao dos respectivos agentes seja
adequada e decorra apenas da prestao de servios legtimos. Quando relevante, uma lista dos
agentes envolvidos em transaes com rgos pblicos e empresas pblicas dever ser elaborada e
tornada disponvel s autoridades competentes, em conformidade com os requisitos de divulgao
pblica aplicveis.

39

5. Aumentar a transparncia de suas atividades de luta contra a corrupo, a solicitao de suborno


e a extorso. Entre tais medidas, podero incluir-se compromissos assumidos publicamente contra a
corrupo, a solicitao de suborno e a extorso, e a divulgao dos sistemas de gesto, controles
internos, programas de tica e de cumprimentos ou medidas adotados pela empresa para honrar
esses compromissos. As empresas devero igualmente encorajar a abertura e o dilogo com o
pblico, a fim de sensibiliz-lo para o combate e assegurar a cooperao contra a corrupo, a
solicitao de suborno e a extorso.
6. Promover a conscientizao e a observncia dos empregados s polticas e controles internos,
tica e programas de conformidade da empresa ou medidas contra a corrupo, a solicitao de
suborno e a extorso, atravs da divulgao adequada de tais polticas, programas ou medidas, bem
como de programas de formao e de procedimentos disciplinares.
7. No dar contribuies ilegais a candidatos a cargos pblicos ou a partidos polticos ou outras
organizaes polticas. As contribuies polticas devero respeitar inteiramente as normas de
divulgao pblica de informao e serem declaradas alta administrao da empresa.

Comentrios sobre Combate Corrupo, Solicitao de Suborno e Extorso


74. Suborno e corrupo so prejudiciais s instituies democrticas e governana das empresas.
Eles desencorajam o investimento e distorcem as condies internacionais de competitividade. Em
particular, o desvio de fundos por meio de prticas de corrupo mina as tentativas por parte dos
cidados de alcanar nveis mais elevados de bem-estar econmico, social e ambiental, assim como
impede os esforos de reduo da pobreza. As empresas tm um papel importante a desempenhar
no combate a essas prticas.
75. Propriedade, integridade e transparncia, tanto no domnio pblico quanto no privado, so
conceitos-chave na luta contra a corrupo, solicitao de suborno e extorso. A comunidade
empresarial, organizaes no governamentais, governos e organizaes intergovernamentais, todos
tm cooperado para fortalecer o apoio pblico a medidas de combate corrupo e para reforar a
transparncia e a sensibilizao do pblico em relao aos problemas de corrupo e suborno. A
adoo de prticas adequadas de governana corporativa tambm elemento essencial na promoo
de uma cultura tica nas empresas.
76. A Conveno sobre o Combate Corrupo de Funcionrios Pblicos Estrangeiros em
Transaes Internacionais de Negcios (a Conveno Antissuborno) entrou em vigor em 15 de
fevereiro de 1999. A Conveno Antissuborno, junto com a Recomendao para Combate
Corrupo de Funcionrios Pblicos Estrangeiros em Transaes Internacionais de Negcios de
2009 (a Recomendao Antissuborno de 2009), a Recomendao sobre Medidas Tributrias de
Combate Corrupo de Funcionrios Pblicos Estrangeiros em Transaes Internacionais de
Negcios de 2009, e a Recomendao sobre Suborno e Crditos Exportao com Apoio Oficial de
2006, so os principais instrumentos da OCDE que visam o lado da oferta na transao do suborno.
40

Eles objetivam eliminar a "oferta" de subornos a funcionrios pblicos estrangeiros, com cada pas
assumindo a responsabilidade pelas atividades de suas empresas e pelo que acontece dentro de sua
prpria jurisdio.6 Um programa de acompanhamento rigoroso e sistemtico da implementao por
parte dos pases da Conveno Antissuborno foi criado para promover a plena execuo desses
instrumentos.
77. A Recomendao Antissuborno de 2009 recomenda em especial que governos incentivem suas
empresas a desenvolver e adotar controles internos adequados, programas de tica e de
conformidade ou medidas, com a finalidade de preveno e de deteco de suborno estrangeiro,
levando em conta o Guia de Boas Prticas de Controles Internos, tica e Conformidade, includo
como Anexo II Recomendao Antissuborno de 2009. Esse Guia de Boas Prticas dirigido s
empresas, bem como s organizaes empresariais e associaes profissionais, e destaca as boas
prticas para garantir a eficcia de seus controles internos, programas de tica e de conformidade ou
medidas para prevenir e detectar o suborno estrangeiro.
78. Iniciativas do setor privado e da sociedade civil tambm ajudam as empresas a projetar e
implementar polticas antissuborno eficazes.
79. A Conveno das Naes Unidas contra a Corrupo (UNCAC, em ingls), que
entrou em vigor em 14 de dezembro de 2005, estabelece ampla gama de
normas, medidas e regras para combater a corrupo. De acordo com a UNCAC,
os Estados Partes so obrigados a proibir seus funcionrios de receber
subornos e suas empresas de subornar funcionrios pblicos nacionais, funcionrios pblicos
estrangeiros e funcionrios de organizaes pblicas internacionais, e a considerar proibir recusar a
corrupo entre agentes do setor privado. A UNCAC e a Conveno Antissuborno se apoiam
mutuamente e so complementares.
80. Para lidar com o lado da demanda do suborno, prticas de boa governana so
elementos importantes para evitar que as empresas sejam solicitadas a pagar
subornos. As empresas podem apoiar iniciativas de ao coletiva com o objetivo resistir a
solicitaes de suborno e extorses. Tanto os governos de origem quanto os de acolhimento devem
auxiliar as empresas confrontadas com a solicitao de subornos e extorso. O Guia de Boas
Prticas sobre Artigos Especficos da Conveno no Anexo I da Recomendao Antissuborno de
2009 afirma que a Conveno Antissuborno deve ser implementada de tal forma que no fornea
6

Para efeitos da Conveno, "suborno" definido como uma "oferta, promessa, ou concesso de qualquer vantagem
indevida, pecuniria ou outra, seja diretamente ou por meio de intermedirios, a um funcionrio pblico estrangeiro,
para esse funcionrio ou para terceiros, de forma que o funcionrio atue ou se abstenha de atuar em relao ao
desempenho de funes oficiais, a fim de obter ou manter negcios ou outra vantagem indevida na conduo de
negcios internacionais". Os Comentrios Conveno (pargrafo 9) esclarecem que os pagamentos a pequenas
facilitaes no constituem pagamentos feitos para obter ou manter negcios ou outra vantagem indevida, na
acepo do pargrafo 1 e, consequentemente, tambm no so uma transgresso. Tais pagamentos, os quais, em alguns
pases, so feitos para induzir os funcionrios pblicos a realizar suas funes, tais como a emisso de licenas ou
autorizaes, so geralmente ilegais no pas estrangeiro em questo. Outros pases podem e devem tratar desse
fenmeno corrosivo por meio de apoio a programas de boa governana. ... ".

41

uma defesa ou exceo para o caso de um funcionrio pblico estrangeiro solicitar suborno. Alm
disso, a UNCAC exige a criminalizao da solicitao do suborno por parte de funcionrios
pblicos nacionais.

42

VIII. Interesses do Consumidor


Ao tratarem com os consumidores, as empresas devero reger-se por prticas corretas e justas no
exerccio das suas atividades comerciais, publicitrias e de comercializao, devendo tomar todas as
medidas razoveis para garantir a qualidade e a confiabilidade dos bens e dos servios que
forneam. Em particular, devero:
1. Assegurar que os bens e servios por elas fornecidos atendam a todos os padres acordados ou
legalmente requeridos para a sade e a segurana do consumidor, incluindo as referentes s
advertncias de sade e informaes de segurana.
2. Fornecer informaes precisas, verificveis e claras, que sejam suficientes para permitir que os
consumidores possam tomar decises esclarecidas, inclusive informaes sobre os preos e, quando
apropriado, contedo, uso seguro, atributos ambientais, manuteno, armazenamento e descarte de
bens e servios. Sempre que possvel esta informao deve ser fornecida de forma que facilite a
capacidade dos consumidores em comparar os produtos.
3. Dar aos consumidores acesso a mecanismos extrajudiciais justos, fceis de usar, rpidos e
eficazes de resoluo de conflitos e reparao, sem custos ou encargos desnecessrios.
4. Abster-se de afirmaes ou omisses, bem como quaisquer outras prticas, que sejam enganosas,
falaciosas, fraudulentas ou desleais.
5. Apoiar esforos para promover a educao do consumidor em reas que se relacionam com as
suas atividades de negcios, com o objetivo de, inter alia, melhorar a capacidade dos consumidores:
i) em tomar decises esclarecidas que envolvam bens, servios e mercados complexos; ii) a
compreender melhor os aspectos econmicos e impactos ambiental e social de suas decises; e iii)
em apoiar o consumo sustentvel.
6. Respeitar a privacidade do consumidor e tomar medidas sensatas para garantir a segurana de
dados pessoais que coletam, armazenam, processam ou disseminam.
7. Cooperar plenamente com as autoridades pblicas para evitar e combater as prticas comerciais
enganosas (incluindo a publicidade enganosa e a fraude comercial) e para atenuar ou prevenir
ameaas graves sade e segurana pblicas ou ao meio ambiente decorrentes do consumo,
utilizao ou descarte dos seus bens e servios.
8. Levar em considerao, na aplicao dos princpios acima, i) as necessidades dos consumidores
vulnerveis e desfavorecidos, e ii) os desafios especficos que o comrcio eletrnico pode
representar para os consumidores.

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Comentrios sobre Interesses do Consumidor


1. O captulo sobre os interesses do consumidor das Diretrizes para as Empresas Multinacionais
da OCDE se baseia no trabalho do Comit sobre Poltica do Consumidor da OCDE e do Comit
sobre Mercados Financeiros, bem como no trabalho de outras organizaes internacionais, inclusive
da Cmara de Comrcio Internacional, a Organizao Internacional de Padronizao e as Naes
Unidas (ou seja, as Diretrizes das Naes Unidas para a Proteo do Consumidor, como ampliado
em 1999).
2. O captulo reconhece que a satisfao do consumidor e a defesa de seus interesses constituem
uma base fundamental para o bom funcionamento das empresas. Tambm reconhece que os
mercados de consumo de bens e servios sofreram grande transformao ao longo do tempo. A
reforma regulatria, os mercados globais mais abertos, o desenvolvimento de novas tecnologias e o
crescimento dos servios ao consumidor tm sido os agentes fundamentais da mudana, oferecendo
aos consumidores maior escolha e outros benefcios que derivam de uma concorrncia mais aberta.
Ao mesmo tempo, o ritmo da mudana e a crescente complexidade dos muitos mercados tornaram
mais difceis, de maneira geral, a comparao e a avaliao dos bens e servios pelos consumidores.
Alm disso, a demografia do consumidor tambm mudou ao longo do tempo. As crianas esto se
tornando cada vez mais foras significativas no mercado, assim como o nmero crescente de
adultos mais velhos. Enquanto os consumidores so mais bem educados em geral, muitos ainda no
tm conhecimento de aritmtica e alfabetizao, que so exigidos no mercado de hoje, mais
complexo e intensivo de informao. Alm disso, muitos consumidores esto cada vez mais
interessados em saber a posio e atividades das empresas em relao ampla gama de questes
econmicas, sociais e ambientais, e em levar isso em conta ao escolher produtos e servios.
3. O caput convida as empresas a aplicarem prticas honestas de negcios, marketing e
publicidade e a garantir a qualidade e confiabilidade dos produtos que fornecem. Esses princpios se
aplicam tanto a bens quanto a servios.
4. O pargrafo 1 ressalta a importncia, para as empresas, de aderir a padres necessrios de
sade e segurana, assim como fornecer aos consumidores informaes adequadas sobre sade e
segurana em seus produtos.
5. O pargrafo 2 relativo divulgao de informaes. Conclama as empresas a fornecer
informaes que sejam suficientes para os consumidores tomarem decises informadas. Isso pode
incluir informaes sobre os riscos financeiros associados aos produtos, conforme o caso. Alm
disso, em alguns casos, as empresas so legalmente obrigadas a fornecer informaes, de forma a
permitir aos consumidores fazer comparaes diretas de bens e servios (por exemplo, o preo por
unidade). Na ausncia de legislao direta, as empresas so encorajadas a apresentar informaes,
quando lidar com os consumidores, de maneira a facilitar as comparaes de bens e servios e
habilitar os consumidores a determinar facilmente o custo total de um produto. Deve-se notar que o
que considerado "suficiente" pode mudar com o tempo e que as empresas devem ser sensveis a
essas mudanas. Qualquer reclamao que as empresas fizerem, de carter ambiental ou sobre
produtos, deve ser com base em evidncias adequadas e em testes apropriados, quando aplicveis.
44

Dado o interesse crescente dos consumidores em questes ambientais e consumo sustentvel, as


informaes devem ser fornecidas, conforme o caso, sobre os atributos ambientais dos produtos.
Isso pode incluir informaes sobre a eficincia de energia e o grau de capacidade de reciclagem
dos produtos e, no caso de produtos alimentares, informao sobre as prticas agrcolas.
6. A conduta empresarial cada vez mais considerada pelos consumidores na tomada de decises
de compra. As empresas so, portanto, encorajadas a tornar pblica a informao sobre as
iniciativas tomadas para integrar s suas operaes comerciais e empresariais as preocupaes
sociais e ambientais e para apoiar, caso contrrio, o consumo sustentvel. O captulo III das
Diretrizes sobre Divulgao de Informaes relevante nesse aspecto. As empresas so
incentivadas a divulgar comunicados de valor ou comunicados de conduta empresarial ao pblico,
inclusive informaes sobre as polticas sociais, ticas e ambientais da empresa e outros cdigos de
conduta que a empresa subscreva. As empresas so encorajadas a divulgar essas informaes em
linguagem simples e em um formato que seja atraente aos consumidores. Seria desejvel que um
nmero crescente de empresas que fizessem a divulgao desses assuntos e produzissem
informaes para os consumidores.
7. O pargrafo 3 reflete a linguagem que utilizada na Recomendao sobre a Resoluo de
Litgios de Consumo e sua Reparao do Conselho, de 2007. A Recomendao estabelece um
marco para o desenvolvimento de enfoques eficazes para tratar as queixas dos consumidores,
incluindo uma srie de aes que a indstria pode tomar a esse respeito. Note-se que os mecanismos
que muitas empresas estabeleceram para resolver litgios de consumo tm ajudado a aumentar a
confiana e a satisfao do consumidor. Esses mecanismos podem fornecer solues para as
queixas mais viveis do que aes judiciais, que podem ser caras, difceis e demoradas para todas as
partes envolvidas. No entanto, para que esses mecanismos extrajudiciais sejam eficazes, os
consumidores precisam estar cientes da sua existncia e se beneficiar de orientao sobre como
apresentar queixas, especialmente quando as queixas envolverem transaes transnacionais ou
multidimensionais.
8. O pargrafo 4 relativo a prticas enganosas, fraudulentas e outras prticas comerciais
desleais. Tais prticas podem distorcer os mercados, custa dos consumidores e das empresas
responsveis, e devem ser evitadas.
9. O pargrafo 5 se refere educao do consumidor, que assumiu maior importncia com a
crescente complexidade de muitos mercados e produtos. Governos, organizaes de consumidores e
muitas empresas tm reconhecido que esta uma responsabilidade partilhada e que podem
desempenhar papeis importantes a esse respeito. As dificuldades que os consumidores tiveram na
avaliao de produtos complexos, em reas financeiras e outras, tm ressaltado a importncia para
as partes interessadas em trabalhar juntas para promover a educao, com vistas a melhorar a
tomada de deciso do consumidor.
10. O pargrafo 6 relativo a dados pessoais. A crescente coleta e uso de dados pessoais por parte
das empresas, alimentados em parte pela internet e por avanos tecnolgicos, destacou a
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importncia de proteger os dados pessoais contra violaes da privacidade do consumidor,


incluindo falhas de segurana.
11. O pargrafo 7 ressalta a importncia de as empresas trabalharem com as autoridades pblicas, a
fim de ajudar a prevenir e combater de forma mais eficaz as prticas enganosas de marketing. As
empresas so tambm chamadas a cooperar para diminuir ou prevenir ameaas sade e
segurana pblicas, e ao meio ambiente. Essas ameaas incluem aquelas associadas eliminao de
produtos, assim como ao seu consumo e utilizao. Isso reflete o reconhecimento da importncia de
se considerar todo o ciclo de vida de produtos.
12. O pargrafo 8 solicita que as empresas levem em conta, ao comercializar seus bens e servios, a
situao de consumidores vulnerveis e desfavorecidos. Consumidores desfavorecidos ou
vulnerveis se referem a consumidores ou categorias de consumidores particulares, que por causa
de caractersticas pessoais ou circunstncias (como idade, capacidade fsica ou mental, educao,
renda, idioma ou localizao remota) podem encontrar dificuldades especficas na operao dos
mercados de hoje, globalizados e intensivos de informao. O pargrafo tambm destaca a
importncia crescente das formas de comrcio mvel e outros tipos de comrcio eletrnico nos
mercados globais. Os benefcios que tal comrcio fornece so significativos e crescentes. Os
governos tm gasto tempo considervel examinando maneiras de garantir que os consumidores
tenham uma proteo transparente e eficaz, que o nvel de proteo no seja menor no caso do
comrcio eletrnico que em formas mais tradicionais de comrcio.

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IX.

Cincia e Tecnologia

As empresas devero:
1. Esforar-se para garantir que suas atividades sejam compatveis com as polticas e planos de
cincia e tecnologia (C&T) dos pases onde operam e, conforme apropriado, contribuir para o
desenvolvimento da capacidade de inovao em nvel nacional e local.
2. Quando exequvel no curso de suas atividades de negcios, adotar prticas que permitam a
transferncia e a difuso rpida de tecnologias e de conhecimentos tcnicos, salvaguardando
devidamente a proteo dos direitos de propriedade intelectual.
3. Quando apropriado, levar a cabo atividades de desenvolvimento cientfico e tecnolgico nos
pases de acolhimento que permitam satisfazer as necessidades do mercado local, bem como
oferecer emprego nesses setores de atividade (C&T) a trabalhadores do pas de acolhimento,
encorajando a sua formao, tendo em conta as necessidades comerciais.
4. Ao concederem licenas relativas utilizao de direitos de propriedade intelectual ou quando,
de outra forma, transfiram tecnologia, faz-lo em termos e condies razoveis e de maneira a
contribuir para as perspectivas de desenvolvimento sustentvel de longo prazo do pas de
acolhimento.
5. Quando relevante aos objetivos comerciais, desenvolver localmente relaes com universidades e
instituies pblicas de pesquisa, e participar em projetos de cooperao em pesquisa com empresas
ou associaes empresariais locais.

Comentrios sobre Cincia e Tecnologia


13. Em uma economia globalizada e baseada no conhecimento, onde as fronteiras nacionais tm
menos importncia, mesmo para empresas pequenas ou orientadas para o mercado domstico, a
capacidade de ter acesso e utilizar a tecnologia e o know-how fundamental para melhorar o
desempenho da empresa. Esse acesso tambm importante para a realizao dos efeitos de
progresso tecnolgico que abrangem toda a economia, incluindo o crescimento da produtividade e a
criao de emprego, no contexto do desenvolvimento sustentvel. As empresas multinacionais so o
principal canal de transferncia de tecnologia entre as fronteiras. Elas contribuem para a capacidade
nacional de inovao dos pases de acolhimento por meio da gerao, difuso, e at mesmo
possibilitando a utilizao de novas tecnologias por empresas e instituies nacionais. As atividades
de P&D das EMNs, quando bem conectadas ao sistema nacional de inovao, podem ajudar a
melhorar o progresso econmico e social em seus pases de acolhimento. Por sua vez, o
desenvolvimento de um sistema dinmico de inovao no pas de acolhimento amplia as
oportunidades comerciais para as EMNs.
47

14. O captulo tem por objetivo, portanto, promover, dentro dos limites da viabilidade econmica,
preocupaes com competitividade e outras consideraes, a difuso pelas empresas multinacionais
dos frutos das atividades de pesquisa e desenvolvimento entre os pases onde operam, contribuindo
assim para a capacidade de inovao dos pases de acolhimento. A esse respeito, fomentar a difuso
de tecnologia pode incluir a comercializao de produtos que embutem novas tecnologias,
licenciamento das inovaes de processo, contratao e treinamento de pessoal de C&T e o
desenvolvimento de empreendimentos cooperativos de P&D. Ao vender ou licenciar tecnologias,
no somente os termos e condies negociados devem ser razoveis, mas tambm as EMNS podem
querer considerar os impactos de tecnologias sobre o desenvolvimento no longo prazo, o meio
ambiente e outros dos pases de origem e de acolhimento. Em suas atividades, as empresas
multinacionais podem estabelecer e melhorar a capacidade inovadora de suas subsidirias e
subcontratadas internacionais. Alm disso, as EMNs podem chamar a ateno para a importncia da
infraestrutura cientfica e tecnolgica locais, tanto fsicas quanto institucionais. A esse respeito, as
EMNs podem contribuir utilmente para a formulao, por parte dos governos do pas de
acolhimento, de marcos de poltica favorveis ao desenvolvimento de sistemas dinmicos de
inovao.

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X.

Concorrncia

As empresas devero:
1. Realizar suas atividades de maneira consistente com todas as leis e regulamentaes de
concorrncia aplicveis, levando em conta a legislao sobre concorrncia de todas as jurisdies
em que as atividades possam ter efeitos anticoncorrenciais.
2. Abster-se de participar ou executar acordos anticoncorrenciais, inclusive para:
a) Fixar preos;
b) Apresentar propostas manipuladas (concorrncia fraudulenta);
c) Estabelecer restries ou quotas de produo; ou
d) Proceder partilha ou diviso dos mercados, repartindo entre si clientes, fornecedores, zonas
geogrficas ou ramos de atividade;
3. Cooperar com a investigao de autoridades de concorrncia, entre outras coisas, e nos termos da
legislao aplicvel e das salvaguardas relevantes, fornecendo respostas to rpidas e completas
quanto possvel a pedidos de informaes, e considerando a utilizao dos instrumentos disponveis,
tais como renncias de confidencialidade, quando apropriado, para promover a eficcia e eficincia
da cooperao entre as autoridades investigadoras.
4. Promover regularmente a sensibilizao dos empregados para a importncia do cumprimento de
toda a legislao e regulamentao sobre concorrncia e, em particular, treinar a alta administrao
da empresa em relao aos problemas de concorrncia.

Comentrios sobre Concorrncia


15. Essas recomendaes enfatizam a importncia das leis e regulamentos da concorrncia para o
funcionamento eficiente dos mercados domstico e internacional e reafirmam a importncia do
cumprimento dessas leis e regulamentos por parte das empresas nacionais e multinacionais.
Tambm buscam assegurar que todas as empresas estejam conscientes da evoluo em relao ao
escopo, recursos e sanes das leis de concorrncia e a extenso da cooperao entre autoridades de
concorrncia. O termo lei de "concorrncia" usado para se referir a leis, inclusive leis "antitruste"
e "antimonoplio", que, de forma variada, probem: a) acordos anticompetitivos; b) o abuso do
poder de mercado ou de posio dominante; c) a aquisio de poder de mercado ou de posio
dominante por outros meios que no o do desempenho eficiente; ou d) a diminuio substancial da

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concorrncia ou o impedimento significativo concorrncia efetiva por meio de fuses ou


aquisies.
16. Em geral, as leis e polticas de concorrncia probem: a) os cartis clssicos; b) outros acordos
anticoncorrenciais; c) o comportamento de conduta anticoncorrencial, com base na explorao ou
extenso do domnio do mercado ou poder de mercado; e d) fuses e aquisies anticoncorrenciais.
De acordo com a Recomendao do Conselho da OCDE Relativa a Medidas Eficazes contra
Cartis Clssicos de 1998, C(98)35/Final, os acordos anticoncorrenciais mencionados no subitem
a) constituem cartis clssicos, mas a Recomendao incorpora diferenas nas legislaes dos
pases membros, inclusive diferenas nas isenes e clusulas legais que permitem exceo ou
autorizao para atividades que poderiam ser, de outra forma, proibidas. As recomendaes nestas
Diretrizes no sugerem que as empresas devem renunciar ao benefcio concedido por isenes ou
clusulas legalmente disponveis. As categorias dos subitens b) e c) so mais gerais, porque os
efeitos de outros tipos de acordos e de conduta unilateral so mais ambguos, e h menos consenso
sobre quais devem ser consideradas anticoncorrenciais.
17. O objetivo da poltica de concorrncia contribuir para o bem-estar geral e o crescimento
econmico por meio da promoo de condies de mercado em que a natureza, qualidade e preo
de bens e servios so determinados pelas foras concorrenciais de mercado. Alm de beneficiar os
consumidores e a economia inteira de uma jurisdio, tal ambiente concorrencial premia as
empresas que respondem de forma eficiente demanda do consumidor. As empresas podem
contribuir para esse processo por meio do fornecimento de informao e assessoria no momento em
que os governos estiverem considerando leis e polticas que possam reduzir a eficincia ou reduzir a
competitividade dos mercados.
18. As empresas devem estar cientes de que leis de concorrncia continuam a seradotadas, e que
cada vez mais comum que essas leis probam atividades anticoncorrenciais que ocorrem no exterior,
se tiverem impacto negativo sobre os consumidores domsticos. Alm disso, o comrcio e o
investimento transnacionais tornam mais provvel que um comportamento anticoncorrencial que
ocorra em uma jurisdio tenha efeitos nefastos em outras jurisdies. As empresas devem,
portanto, levar em conta tanto a lei do pas em que esto operando quanto s leis de todos os pases
em que os efeitos de sua conduta so passveis de serem sentidos.
19. Finalmente, as empresas devem reconhecer que as autoridades de concorrncia esto
comprometidas a nvel cada vez mais profundo de cooperao na investigao e intimidao de
atividades anticoncorrenciais. Vide, em geral: Recomendao do Conselho Relativa Cooperao
entre os Pases-Membros sobre Prticas Anticoncorrenciais que Afetam o Comrcio Internacional,
C(95)130/Final; Recomendao do Conselho sobre Reviso de Fuses, C(2005)34. Quando as
autoridades de concorrncia de diversas jurisdies estiverem examinando a mesma conduta, a
facilitao, por parte das empresas, da cooperao entre as autoridades, promove tomadas de
deciso e solues concorrenciais coerentes e slidas, ao passo que tambm permite economia de
custos para governos e empresas.

50

XI.

Tributao

1. importante que as empresas contribuam para as finanas pblicas dos pases de acolhimento,
cumprindo pontualmente as obrigaes fiscais que lhes competirem. Em particular, as empresas
devero respeitar a letra e o esprito da legislao e da regulamentao tributria dos pases em que
operam. Cumprir com o esprito da lei significa discernir e seguir a inteno do legislador. No se
exige de uma empresa que faa pagamento em excesso do montante legalmente exigido segundo tal
interpretao. O cumprimento das regras tributrias inclui medidas tais como fornecer s
autoridades competentes informaes oportunas que sejam relevantes ou exigidas por lei para a
determinao correta dos impostos incidentes sobre as suas atividades e a conformao das prticas
de preos de transferncia com o princpio de arm's length.
2. As empresas devem tratar a governana fiscal e o cumprimento das obrigaes tributrias como
elementos importantes de sua superviso e de sistemas mais amplos de gesto de riscos. Em
particular, os conselhos de administrao das empresas devem adotar estratgias de gesto de riscos
tributrios para garantir que os riscos financeiros, regulatrios e de reputao associados
tributao sejam totalmente identificados e avaliados.

Comentrios sobre Tributao


20. A conduta empresarial responsvel no domnio da tributao implica em que as empresas
devem respeitar tanto a letra quanto o esprito das leis e regulamentos tributrias em todos os pases
em que operam, cooperar com as autoridades e tornar-lhes disponvel a informao relevante ou
exigida por lei. Uma empresa est em conformidade com o esprito das leis e regulamentos
tributrios quando toma medidas razoveis para determinar a inteno do legislador e para
interpretar essas regras tributrias de forma consistente com aquela inteno, luz da linguagem
estatutria e da relevante histria legislativa contempornea. As transaes no devem ser
estruturadas de forma a gerar resultados tributrios inconsistentes com as consequncias
econmicas subjacentes da transao, a menos que exista legislao especfica elaborada para
produzir tal resultado. Nesse caso, a empresa deve acreditar, de forma razovel, que a transao
esteja estruturada de forma que d um resultado tributrio para a empresa que no contrrio s
intenes do legislador.
21. O cumprimento das obrigaes fiscais implica tambm na cooperao com as autoridades
fiscais e no fornecimento de informaes de que necessitam para garantir uma aplicao equitativa
e eficaz das leis tributrias. Tal cooperao deve incluir o fornecimento de respostas, de forma
oportuna e completa, s solicitaes de informaes feitas por uma autoridade competente, nos
termos das disposies de um tratado tributrio ou acordo para troca de informaes. No entanto, o
compromisso de fornecer a informao no ilimitado. Em particular, as Diretrizes fazem uma
conexo entre a informao que deve ser fornecida e sua relevncia para o cumprimento das leis
tributrias aplicveis. Isso reconhece a necessidade de equilibrar a carga que recai sobre as
51

empresas no cumprimento das leis tributrias aplicveis e a necessidade de as autoridades


tributrias terem informaes completas, oportunas e precisas que lhes permitam cumprir as
respectivas leis tributrias.
22. Os compromissos das empresas para a cooperao, transparncia e cumprimento de
obrigaes tributrias devero estar refletidos em sistemas, estruturas e polticas de gesto de risco.
No caso de empresas que tenham forma jurdica de corporao, conselhos corporativos esto em
posio de supervisionar os riscos tributrios de vrias maneiras. Por exemplo, os conselhos
corporativos devem desenvolver pr-ativamente princpios adequados de polticas tributrias, bem
como estabelecer sistemas internos de controle tributrio, de forma que as aes de gesto sejam
coerentes com os pontos de vista do conselho em relao ao risco tributrio. O conselho deve ser
informado sobre todos os riscos tributrios potencialmente materiais, e as responsabilidades devem
ser atribudas para a execuo das funes de controle tributrio interno e de comunicao com o
conselho. Uma estratgia abrangente de gesto de risco, que inclui tributos, permitir empresa a
no apenas agir como um bom cidado corporativo, mas tambm gerir eficazmente o risco
tributrio, que pode servir para evitar grandes riscos financeiros, regulatrios e reputacionais para
uma empresa.
23. Um membro de um grupo de empresas multinacionais, estabelecido em um pas, pode ter
amplas relaes econmicas com os membros do mesmo grupo de empresas multinacionais em
outros pases. Tais relaes podem afetar os passivos tributrios de cada uma das partes. Dessa
maneira, as autoridades tributrias podem precisar de informaes de fora da sua jurisdio, a fim
de se habilitar a avaliar essas relaes e determinar o passivo tributrio do membro do grupo EMN
em sua jurisdio. Novamente, a informao a ser fornecida limitada ao que relevante ou
exigido por lei, para a avaliao proposta das relaes econmicas, para o fim de determinar o
correto passivo tributrio do membro do grupo EMN. As EMNs devem cooperar no fornecimento
dessa informao.
24. Os preos de transferncia so uma questo particularmente importante para a cidadania e a
tributao corporativas. O dramtico aumento do comrcio mundial e do investimento direto
transnacional (e do importante papel desempenhado em tais atividades de comrcio e investimento
pelas empresas multinacionais) significa que o preo de transferncia um determinante importante
das obrigaes tributrias dos membros de um grupo de empresas multinacionais, pois influencia
materialmente na repartio da base tributria entre os pases em que as empresas multinacionais
operam. O princpio de plena concorrncia, ou princpio de arms length, que includo tanto no
Modelo da OCDE de Conveno Tributria quanto no Modelo das Naes Unidas de Conveno
sobre Dupla Tributao entre os Pases Desenvolvidos e em Desenvolvimento, a norma aceita
internacionalmente para ajustar os lucros entre as empresas associadas. A aplicao do princpio de
armss length evita a transferncia inadequada de lucros ou prejuzos e minimiza os riscos de dupla
tributao. Sua aplicao adequada exige que as empresas multinacionais cooperem com as
autoridades tributrias e forneam toda a informao relevante ou exigida por lei em relao
seleo do mtodo da precificao de transferncia adotado para as transaes internacionais
empreendidas por elas e suas partes relacionadas. Reconhece-se que determinar se os preos de
52

transferncia refletem adequadamente a norma (ou o princpio) de arms length muitas vezes
difcil, tanto para as empresas multinacionais quanto para as administraes fiscais, e que sua
aplicao no uma cincia exata.
25. A Comisso dos Assuntos Fiscais da OCDE empreende esforos contnuos para desenvolver
recomendaes que garantam que os preos de transferncia reflitam o princpio de arms length.
Seu trabalho resultou na publicao, em 1995, das Diretrizes de Precificao de Transferncia para
Empresas Multinacionais e Administraes Tributrias da OCDE (Diretrizes de Precificao de
Transferncia da OCDE), que foi o tema da Recomendao do Conselho da OCDE sobre a
Determinao de Preos de Transferncia entre Empresas Associadas (os membros de um grupo
EMN normalmente se enquadram na definio de Empresas Associadas). As Diretrizes de
Precificao de Transferncia da OCDE e Recomendao do Conselho so atualizadas
continuamente, de forma a refletir mudanas na economia global e as experincias de
administraes e contribuintes fiscais em lidar com preos de transferncia. O princpio de arms
length, como aplicado atribuio de lucros dos estabelecimentos permanentes, para efeitos da
determinao dos direitos tributrios de um Estado de acolhimento, nos termos de um tratado fiscal,
foi objeto de uma Recomendao do Conselho da OCDE adotada em 2008.
26. As Diretrizes de Precificao de Transferncia da OCDE se concentram na aplicao do
princpio de arms length para avaliar o preo de transferncia de empresas associadas. As
Diretrizes de Precificao de Transferncia da OCDE tm como objetivo ajudar as administraes
tributrias (tanto de pases membros da OCDE quanto de no membros) e as empresas
multinacionais, indicando solues mutuamente satisfatrias para casos de preos de transferncia,
minimizando, assim, conflitos entre as administraes tributrias e as empresas multinacionais e
evitando litgios dispendiosos. As empresas multinacionais so encorajadas a seguir a orientao
das Diretrizes de Precificao de Transferncia da OCDE, conforme alterao e complementao7,
a fim de garantir que seus preos de transferncia reflitam o princpio de arms length.

Pas aderente no membro da OCDE, o Brasil no aplica as Diretrizes de Precificao de Transferncia da OCDE em
sua jurisdio e, consequentemente, o uso da orientao constante nessas Diretrizes por parte das empresas
multinacionais, para fins de determinao de rendimento tributvel de suas operaes neste Pas, no se aplica luz das
obrigaes tributrias estabelecidas na legislao do Pas. Outro pas aderente no membro da OCDE, a Argentina,
aponta que as Diretrizes de Precificao de Transferncia da OCDE no so obrigatrias em sua jurisdio.

53

Parte II

PROCEDIMENTOS PARA A IMPLEMENTAO DAS


DIRETRIZES DA OCDE PARA AS EMPRESAS MULTINACIONAIS

54

Emenda Deciso do Conselho sobre as Diretrizes da OCDE para as Empresas


Multinacionais
O CONSELHO,
Considerando a Conveno da Organizao para a Cooperao e Desenvolvimento Econmico, de
14 de dezembro de 1960;
Considerando a Declarao da OCDE sobre Investimento Internacional e Empresas Multinacionais
(a "Declarao"), em que os Governos dos pases aderentes ("pases aderentes") conjuntamente
recomendam s empresas multinacionais que operam em ou a partir de seus territrios a
observncia das Diretrizes para as Empresas Multinacionais (as "Diretrizes");
Reconhecendo que, visto que as operaes das empresas multinacionais se estendem por todo o
mundo, a cooperao internacional em questes relativas Declarao deve se estender a todos os
pases;
Considerando os Termos de Referncia do Comit de Investimentos, especialmente no que diz
respeito s suas responsabilidades em relao Declarao [C(84)171(Final), renovada em
C/M(95)21];
Considerando o Relatrio da Primeira Reviso da Declarao de 1976 [C(79)102 (Final)], o
Relatrio da Segunda Reviso da Declarao [C/MIN(84)5(Final)], o Relatrio da Reviso da
Declarao, de 1991 [DAFFE/IME(91)23], e o Relatrio da Reviso das Diretrizes de 2000
[C(2000)96];
Considerando a Segunda Deciso Revista do Conselho de junho de 1984 [C(84)90], alterada em
junho de 1991 [C/MIN(91)7/ANN1] e revogada em 27 de junho de 2000 [C(2000)96/FINAL];
Considerando que desejvel melhorar os procedimentos de consulta que podem ser realizados
sobre as matrias abrangidas por essas Diretrizes e promover a eficcia das Diretrizes;
Em relao proposta do Comit de Investimentos:
DECIDE:
I. Pontos de Contato Nacionais
1. Os pases aderentes criaro Pontos de Contato Nacionais para promover a eficcia das Diretrizes,
realizando atividades promocionais, respondendo a consultas e contribuindo para a resoluo de
problemas que surjam em relao implementao das Diretrizes em casos especficos, levando em
conta a Orientao Procedimental, que segue. A comunidade empresarial, as organizaes de
trabalhadores, outras organizaes no governamentais e outras partes interessadas devem ser
informadas da existncia de tais instalaes.
55

2. Os Pontos de Contato Nacionais de diferentes pases devem cooperar, se for necessrio, a


respeito de qualquer questo relacionada com as Diretrizes que sejam pertinentes s suas atividades.
Como procedimento geral, as discusses em nvel nacional devem ser iniciadas antes que contatos
com outros Pontos de Contato Nacionais sejam realizados.
3. Os Pontos de Contato Nacionais devem se reunir regularmente para compartilhar experincias e
apresentar relatrio ao Comit de Investimentos.
4. Os pases aderentes devem tornar disponveis aos Pontos de Contato Nacionais recursos humanos
e financeiros, para que possam cumprir eficazmente suas responsabilidades, levando em conta as
prioridades e as prticas oramentrias internas.
II. O Comit de Investimentos
1. O Comit de Investimentos (o "Comit") deve, periodicamente ou a pedido de um pas aderente,
manter um intercmbio de entendimentos sobre as matrias abrangidas pelas Diretrizes e a
experincia adquirida na sua aplicao.
2. O Comit deve convidar periodicamente o Comit Consultivo dos Negcios e da Indstria da
OCDE (BIAC) e o Comit Consultivo dos Sindicatos da OCDE (TUAC) (os "rgos consultivos"),
OCDE Watch, bem como outros parceiros internacionais, a expressar seus entendimentos sobre
matrias abrangidas pelas Diretrizes. Alm disso, a troca de entendimentos sobre essas questes
poder ser realizada a pedido deles.
3. O Comit deve se engajar com pases no aderentes sobre matrias abrangidas pelas Diretrizes, a
fim de promover a conduta empresarial responsvel em todo o mundo, de acordo com as Diretrizes,
e criar condies equitativas de concorrncia. Deve tambm se esforar para cooperar com pases
no aderentes que tenham interesse especial nas Diretrizes e na promoo de seus princpios e
normas.
4. O Comit ser responsvel pelo esclarecimento a respeito das Diretrizes. Ser dada a
oportunidade s partes envolvidas em um caso especfico, que tiver dado origem a um pedido de
esclarecimento, de expressar seus pontos de vista, oralmente ou por escrito. O Comit no deve
chegar a concluses sobre a conduta individual das empresas.
5. O Comit deve realizar troca de entendimentos sobre as atividades dos Pontos de Contato
Nacionais, com vistas a melhorar a eficcia das Diretrizes e fomentar a equivalncia funcional de
Pontos de Contato Nacionais.
6. No cumprimento de suas responsabilidades para o funcionamento eficaz das Diretrizes, o Comit
deve levar em conta a Orientao Procedimental, que segue.
7. O Comit deve informar periodicamente o Conselho sobre matrias abrangidas pelas Diretrizes.
Em seus relatrios, o Comit levar em considerao relatrios dos Pontos de Contato Nacionais e
56

os pontos de vista expressos pelos rgos consultivos, a OCDE Watch, outros parceiros
internacionais e pases no aderentes, conforme apropriado.
8. O Comit deve, em cooperao com os Pontos de Contato Nacionais, avanar em uma agenda
pr-ativa, que promova a efetiva observncia pelas empresas dos princpios e normas contidos nas
Diretrizes. Deve, em particular, buscar oportunidades de colaborar com os rgos consultivos,
OECD Watch, outros parceiros internacionais e outras partes interessadas, a fim de incentivar as
contribuies positivas das empresas multinacionais, no contexto das Diretrizes, para os avanos
econmico, ambiental e social, com vistas a alcanar o desenvolvimento sustentvel, assim como
ajud-los a identificar e reagir aos riscos de efeitos adversos associados a determinados produtos,
regies, setores ou indstrias.
III. Reviso da Deciso
A presente Deciso ser revista periodicamente. O Comit apresentar propostas para esse fim.

57

Orientao Procedimental
I. Pontos de Contato Nacionais
O papel dos Pontos de Contato Nacionais (PCNs) promover a eficcia das Diretrizes. Os PCNs
funcionaro de acordo com critrios essenciais de visibilidade, acessibilidade, transparncia e
prestao de contas para atingir o objetivo da equivalncia funcional.
A. Arranjos Institucionais
Consistente com o objetivo de equivalncia funcional e promoo da eficcia das Diretrizes, os
pases aderentes tm flexibilidade na organizao de seus PCNs, procurando o apoio ativo dos
parceiros sociais, em especial da comunidade empresarial, organizaes de trabalhadores, outras
organizaes no governamentais e outras partes interessadas.
Assim, os Pontos de Contato Nacionais:
1. Sero compostos e organizados de tal forma que forneam uma base efetiva para lidar com a
ampla gama de questes abrangidas pelas Diretrizes e habilite o PCN a operar de maneira
imparcial, mantendo um nvel adequado de prestao de contas ao governo aderente.
2. Podem usar diferentes formas de organizao para atingir esse objetivo. Um PCN pode consistir
de representantes graduados de um ou mais ministrios, pode ser um funcionrio graduado do
governo ou um gabinete de governo liderado por um funcionrio graduado, um grupo
interinstitucional ou que contenha especialistas independentes. Representantes da comunidade
empresarial, organizaes de trabalhadores e outras organizaes no governamentais tambm
podem ser includos.
3. Desenvolvero e mantero relaes com os representantes da comunidade empresarial,
organizaes de trabalhadores e outras partes interessadas que sejam capazes de contribuir para o
funcionamento eficaz das Diretrizes.

B. Informao e Promoo
O Ponto de Contato Nacional ir:
1. Fazer com que as Diretrizes sejam conhecidas e disponveis pelos meios adequados,
especialmente por meio da informao on-line e nas lnguas nacionais. Os potenciais investidores
(internos e externos) devem ser informados sobre as Diretrizes, conforme o caso.
2. Aumentar a conscientizao a respeito das Diretrizes e seus procedimentos de implementao,
inclusive atravs de cooperao, conforme apropriado, com a comunidade empresarial,
organizaes de trabalhadores, outras organizaes no governamentais e o pblico interessado.
3. Responder a perguntas sobre as Diretrizes provenientes de:
58

a) Outros Pontos de Contato Nacionais;


b) Comunidade empresarial,
governamentais e do pblico; e

organizaes

de

trabalhadores,

outras

organizaes

no

c) Governos de pases no aderentes.

C. Implementao em casos especficos


O Ponto de Contato Nacional contribuir para a resoluo dos problemas decorrentes da
implementao das Diretrizes em casos especficos, de forma imparcial, previsvel, equitativa e
compatvel com os princpios e normas das Diretrizes. O PCN oferecer um frum para discusso e
ajudar a comunidade empresarial, organizaes de trabalhadores, outras organizaes no
governamentais e outros interessados a lidarem com as questes levantadas, de forma eficiente e
oportuna, e em conformidade com a legislao aplicvel. Ao prestar esta assistncia, o PCN:
1. Far uma avaliao inicial sobre se as questes levantadas merecem exame mais profundo e
respondero s partes envolvidas.
2. Quando as questes levantadas merecerem exame mais profundo, oferecer seus servios para
ajudar as partes envolvidas a resolver os problemas. Com esse objetivo, o PCN consultar essas
partes e, quando relevante:
a) Buscar o conselho de autoridades competentes e/ou representantes da comunidade empresarial,
organizaes de trabalhadores, outras organizaes no governamentais e especialistas relevantes;
b) Consultar o PCN de outro pas ou pases pertinentes;
c) Procurar a orientao do Comit, se tiver dvida sobre a interpretao das Diretrizes em
circunstncias particulares; e
d) Oferecer e, com a concordncia das partes envolvidas, facilitar o acesso a meios consensuais e
no confrontantes, tais como conciliao ou mediao, para ajudar as partes a lidar com as questes.
3. Na concluso dos procedimentos e aps consulta s partes envolvidas, tornar os resultados dos
procedimentos disponveis ao pblico, levando em conta a necessidade de proteger os negcios
sensveis e informaes de outras partes interessadas, mediante a emisso de:
a) Um comunicado, quando o PCN decidir que as questes levantadas no merecem ser
consideradas mais profundamente. O comunicado deve, no mnimo, descrever as questes
levantadas e as razes para a deciso dos PCNs;
b) Um relatrio, quando as partes tenham chegado a um acordo sobre as questes levantadas. O
relatrio deve, no mnimo, descrever as questes levantadas, os procedimentos feitos pelo PCN para
ajudar as partes e a data em que o acordo foi alcanado. Informaes sobre o contedo do acordo s
sero includas no relatrio na medida em que as partes envolvidas assim convierem; e
59

c) Um comunicado, quando no houver acordo ou quando uma parte no estiver disposta a


participar dos procedimentos. Esse comunicado deve, no mnimo, descrever as questes levantadas,
as razes por que o PCN decidiu que as questes levantadas merecem maior exame e os
procedimentos feitos pelo PCN para ajudar as partes. O PCN far recomendaes sobre a aplicao
das Diretrizes, conforme o caso, que devem ser includas no comunicado. Se necessrio, o
comunicado pode tambm incluir as razes pelas quais o acordo no pde ser alcanado.
O PCN notificar os resultados de seus procedimentos de instncia especfica para o Comit em
tempo hbil.
4. A fim de facilitar a resoluo das questes levantadas, tomar as medidas adequadas para
proteger os negcios e outras informaes sensveis e interesses dos outros atores envolvidos no
caso especfico. Enquanto os procedimentos previstos no pargrafo 2 estiverem em andamento, a
confidencialidade do processo ser mantida. Na concluso dos procedimentos, se as partes
envolvidas no chegarem a um acordo sobre a resoluo das questes levantadas, esto livres para
se comunicarem e discutirem estas questes. No entanto, informaes e opinies fornecidas durante
o processo por outra parte envolvida permanecero confidenciais, a menos que a outra parte
concorde com sua divulgao ou que isso seja contrrio s disposies da legislao nacional.
5. Se surgirem problemas em pases no aderentes, tomar medidas para desenvolver a
compreenso das questes envolvidas e seguir estes procedimentos sempre que pertinentes e
viveis.

D. Comunicao
1. Cada PCN apresentar anualmente um relatrio ao Comit.
2. Os relatrios devem conter informaes sobre a natureza e os resultados das atividades do PCN,
incluindo atividades de implementao em casos especficos.

II. Comit de Investimentos


1. O Comit apreciar os pedidos de assistncia feitos pelo PCN na realizao de suas atividades,
inclusive em caso de dvida sobre a interpretao das Diretrizes em circunstncias especiais.
2. O Comit, com vistas a aumentar a eficcia das Diretrizes e a promover a equivalncia funcional
dos PCNs, dever:
a) Considerar os relatrios do PCN;
b) Considerar a alegao fundamentada por um pas aderente, rgo consultivo ou OECD Watch
sobre o cumprindo das responsabilidades de um PCN, no que diz respeito gesto de casos
especficos;
60

c) Considerar a emisso de esclarecimento quando um pas aderente, rgo consultivo ou OECD


Watch fizer uma alegao fundamentada sobre a interpretao correta das Diretrizes em casos
especficos por parte de um PCN;
d) Fazer recomendaes, se necessrio, para melhorar o funcionamento dos PCNs e a
implementao efetiva das Diretrizes;
e) Cooperar com os parceiros internacionais; e
f) Comprometer-se com pases interessados no aderentes sobre matrias abrangidas pelas
Diretrizes e sua implementao.
3. O Comit poder buscar e considerar o aconselhamento de especialistas sobre quaisquer matrias
abrangidas pelas Diretrizes. Para esse efeito, o Comit decidir sobre os procedimentos adequados.
4. O Comit cumprir com suas responsabilidades de forma eficiente e em tempo hbil.
5. No cumprimento de suas responsabilidades, o Comit ser assistido pelo Secretariado da OCDE,
que, sob a orientao geral do Comit de Investimentos, e sujeito ao Programa de Trabalho e ao
Oramento da Organizao, dever:
a) servir como um ponto central de informaes para os PCNs que tenham dvidas sobre a
promoo e implementao das Diretrizes;
b) coletar e tornar disponvel ao pblico informaes relevantes sobre as tendncias recentes e
prticas emergentes no que diz respeito s atividades de promoo do PCN e na implementao das
Diretrizes em casos especficos. O Secretariado desenvolver formatos unificados de comunicao
para apoiar a criao e manuteno de um banco de dados atualizado em casos especficos e
realizar anlise regular desses casos especficos;
c) facilitar as atividades de aprendizagem entre pares, incluindo avaliaes voluntrias entre pares,
bem como capacitao e treinamento, em particular para os PCNs de novos pases aderentes, sobre
os procedimentos de implementao das Diretrizes, como a promoo e a facilitao de conciliao
e mediao;
d) facilitar a cooperao entre os PCNs, quando for o caso; e
e) promover as Diretrizes em foros e reunies internacionais relevantes e prestar apoio aos PCNs e
ao Comit em seus esforos para aumentar a conscientizao das Diretrizes entre os pases no
aderentes.

61

Comentrios sobre os Procedimentos de Implementao das Diretrizes da OCDE para


Empresas Multinacionais
1. A Deciso do Conselho representa o compromisso dos pases aderentes de promover a
implementao das recomendaes contidas no texto das Diretrizes. A orientao procedimental,
tanto para os PCNs quanto para o Comit de Investimentos, est ligada Deciso do Conselho.
2. A Deciso do Conselho define as principais responsabilidades dos pases aderentes s Diretrizes
com relao aos PCNs, resumidas da seguinte forma:
Estabelecer PCNs (que levaro em conta a orientao procedimental em anexo Deciso) e
informar s partes interessadas a disponibilidade de dispositivos relacionados s Diretrizes.
Tornar disponveis recursos humanos e financeiros.
Habilitar os PCNs de diferentes pases a cooperar uns com os outros, quando necessrio.
Habilitar os PCNs a se reunirem regularmente e informarem ao Comit.
3. A Deciso do Conselho estabelece ainda as responsabilidades do Comit para as Diretrizes,
incluindo:
Organizar intercmbio de opinies sobre questes relacionadas s Diretrizes.
Emitir esclarecimentos se necessrio.
Manter intercmbio de entendimentos sobre as atividades dos PCNs.
Reportar ao Conselho da OCDE sobre as Diretrizes.
4. O Comit de Investimentos o rgo da OCDE responsvel pela superviso do funcionamento
das Diretrizes. Essa responsabilidade no se aplica apenas s Diretrizes, mas a todos os elementos
da Declarao (Instrumento de Tratamento Nacional e aos instrumentos sobre Incentivos e
Desincentivos de Investimentos Internacionais e Requisitos Conflitantes). O Comit pretende
garantir que cada elemento da Declarao seja respeitado e compreendido e que todos eles
complementem e operem em harmonia uns com os outros.
5. Refletindo a crescente relevncia da conduta empresarial responsvel dos pases no membros da
OCDE, a Deciso prev o engajamento e a cooperao com pases no aderentes sobre matrias
abrangidas pelas Diretrizes. Esta disposio permite que o Comit organize reunies especiais com
pases no aderentes interessados, com o objetivo de promover a compreenso das normas e
princpios contidos nas Diretrizes e seus procedimentos de implementao. Sujeito a procedimentos
relevantes da OCDE, o Comit tambm pode associ-los a atividades ou projetos especiais na
conduta empresarial responsvel, inclusive convidando-os para suas reunies e para as MesasRedondas sobre Responsabilidade Corporativa.
6. Em sua busca por uma agenda pr-ativa, o Comit cooperar com os PCNs e buscar
oportunidades para colaborar com os rgos consultivos, OECD Watch e outros parceiros
internacionais. Maiores orientaes sobre os PCNs a esse respeito esto dispostas no pargrafo 18.
62

I. Comentrio sobre a Orientao Procedimental para os PCNs


7. Os Pontos de Contato Nacionais tm um importante papel no reforo da visibilidade e eficcia
das Diretrizes. Embora as empresas sejam responsveis por observar as Diretrizes em seu
comportamento no dia a dia, os governos podem contribuir para melhorar a eficcia dos
procedimentos de execuo. Para esse fim, eles concordaram que uma melhor orientao para a
conduta e atividades dos PCNs seja necessria, inclusive sob a forma de reunies regulares e
superviso do Comit.
8. Muitas das funes na Orientao Procedimental da Deciso no so novas, mas refletem a
experincia e as recomendaes desenvolvidas ao longo dos anos. Tornando-os explcitas, o
funcionamento esperado dos mecanismos de implementao das Diretrizes fica mais transparente.
Todas as funes so agora descritas em quatro partes da Orientao Procedimental relativa aos
PCNs: arranjos institucionais, informao e promoo, implementao em casos especficos e
comunicao.
9. Essas quatro partes so precedidas por um pargrafo introdutrio que define a finalidade bsica
dos PCNs, bem como os critrios bsicos para promover o conceito de "equivalncia funcional".
Como concedida flexibilidade aos governos na maneira como organizam os PCNs, eles devem
funcionar de forma visvel, acessvel, transparente e responsvel. Esses critrios vo orientar os
PCNs na realizao de suas atividades e tambm auxiliaro o Comit a discutir a conduta dos
PCNs.
Critrios Bsicos para a Equivalncia Funcional nas Atividades dos PCNs
Visibilidade. Em conformidade com a Deciso, os governos aderentes concordam em nomear os
PCNs, e tambm a informar a comunidade empresarial, organizaes de trabalhadores e outras
partes interessadas, incluindo ONGs, sobre a disponibilidade de dispositivos associados aos PCNs
na implementao das Diretrizes. Os governos devero publicar informaes sobre seus PCNs e
assumir um papel ativo na promoo das Diretrizes, que podem incluir a realizao de seminrios e
reunies sobre o instrumento. Esses eventos podem ser organizados em cooperao com empresas,
trabalhadores, ONGs e outras partes interessadas, embora no necessariamente com todos os grupos
em cada ocasio.
Acessibilidade. O fcil acesso aos PCNs importante para o seu funcionamento eficaz. Isto inclui
facilitar o acesso das empresas, trabalhadores, ONGs e outros membros do pblico. As
comunicaes eletrnicas podem tambm ajudar nesse aspecto. Os PCNs devem responder a todas
as solicitaes legtimas de informao, e tambm se comprometem a lidar, de forma eficiente e em
tempo hbil, com questes especficas levantadas por partes interessadas.
Transparncia. A transparncia um critrio importante no que diz respeito a sua contribuio para
a prestao de contas do PCN e para ganhar a confiana do pblico em geral. Assim, como
princpio geral, as atividades do PCN sero transparentes. No entanto, quando o PCN oferecer seus
"bons servios" na implementao das Diretrizes em casos especficos, ser no interesse de sua
eficcia tomar medidas adequadas para estabelecer a confidencialidade do processo. Os resultados
63

sero transparentes, a menos que da implementao efetiva das Diretrizes exija a preservao da
confidencialidade.
Prestao de contas. Um papel mais ativo, no que diz respeito ao reforo do perfil das Diretrizes
e seu potencial para auxiliar na gesto de questes difceis entre empresas e as sociedades em que
atuam tambm ir expor as atividades dos PCNs aos olhos do pblico. Em nvel nacional, os
parlamentos poderiam ter um papel a desempenhar. Os relatrios anuais e reunies peridicas dos
PCNs sero uma oportunidade para compartilhar experincias e incentivar as "melhores prticas"
em relao aos PCNs. O Comit tambm organizar intercmbios de entendimentos, momento para
a troca de experincias e avaliao da eficcia das atividades dos PCNs.

Arranjos Institucionais
10. A liderana do PCN deve ser tal que mantenha a confiana dos parceiros sociais, e de outras
partes interessadas, e fomente o perfil pblico das Diretrizes.
11. Independentemente da estrutura escolhida pelos Governos para seus PCNs, eles tambm podem
estabelecer, para ajudar os PCNs em suas tarefas, entidades de consultoria multiparticipativa ou de
fiscalizao.
12. Espera-se que os PCNs, independentemente da sua composio, desenvolvam e mantenham
relaes com os representantes da comunidade empresarial, organizaes de trabalhadores, outras
organizaes no governamentais e outras partes interessadas.

Informao e Promoo
13. As funes do PCN que dizem respeito informao e promoo so de fundamental
importncia para melhorar o perfil das Diretrizes.
14. Os PCNs so obrigados a fazer com que as Diretrizes sejam bem conhecidas e estejam
disponveis por meio eletrnico e por outros meios apropriados, inclusive nas lnguas nacionais.
Verses em ingls e francs estaro disponveis na OCDE e seria recomendado haver links para a
pgina eletrnica das Diretrizes. Quando apropriado, os PCNs tambm fornecero aos potenciais
investidores, internos e externos, informaes sobre as Diretrizes.
15. Os PCNs devem fornecer informaes sobre os procedimentos que as partes devem seguir
quando levantarem uma questo ou responderem a uma circunstncia especfica. Devem incluir
conselhos sobre a informao necessria para levantar um caso especfico, as exigncias para as
partes que participam em casos especficos, incluindo a confidencialidade, os processos e prazos
indicativos que sero seguidos pelo PCN.

64

16. Em seus esforos para dar maior divulgao s Diretrizes, os PCNs cooperaro com uma ampla
variedade de organizaes e indivduos, incluindo, quando apropriado, a comunidade empresarial,
organizaes de trabalhadores, outras organizaes no governamentais e outras partes interessadas.
Essas organizaes tm forte interesse na promoo das Diretrizes; e suas redes institucionais
oferecem oportunidades de promoo que, se utilizadas para essa finalidade, permitiro ampliar
enormemente os esforos nesse sentido por parte dos PCNs.
17. Outra atividade fundamental que se espera dos PCNs responder a pedidos legtimos de
informao. Nesse sentido, trs grupos foram destacados: i) outros PCNs (refletindo uma disposio
na Deciso); ii) a comunidade empresarial, organizaes de trabalhadores, outras organizaes no
governamentais e o pblico; e iii) os governos de pases no aderentes.

Agenda Pr-ativa
18. De acordo com a agenda pr-ativa do Comit de Investimentos, os PCNs devem manter contato
regular, inclusive por meio de reunies, com os parceiros sociais e outras partes interessadas, a fim
de:
a) considerar novas evolues e prticas emergentes acerca da conduta empresarial responsvel;
b) apoiar as contribuies positivas que as empresas podem fazer para o progresso econmico,
social e ambiental; e
c) participar, quando apropriado, de iniciativas de colaborao para identificar e responder a riscos
de efeitos adversos associados a determinados produtos, regies, setores ou indstrias.

Aprendizagem entre pares


19. Alm de contribuir para o trabalho do Comit de melhorar a eficcia das Diretrizes, os PCNs
devem se envolver em atividades de aprendizagem conjunta entre pares. Em particular, eles so
encorajados a participar de avaliaes entre pares temticas e horizontais, e em avaliaes
voluntrias entre pares de PCNs. A aprendizagem entre pares pode ser realizada por meio de
reunies na OCDE ou atravs de cooperao direta entre os PCNs.

Implementao em casos especficos


20. Quando surgirem questes relacionadas implementao das Diretrizes em casos especficos, o
PCN deve ajudar a resolv-las. Essa seo da Orientao Procedimental fornece orientaes aos
PCNs sobre como lidar com casos especficos.
21. A eficcia do procedimento em casos especficos depende do comportamento de boa-f de
todas as partes envolvidas no procedimento. Comportamento de boa-f, neste contexto, significa
65

responder em tempo hbil, manter a confidencialidade conforme o caso, abstendo-se de desvirtuar o


processo e de ameaar ou fazer represlias contra as partes envolvidas no processo e participar
ativamente dos procedimentos, com vistas a encontrar uma soluo para as questes levantadas, de
acordo com as Diretrizes.

Princpios orientadores para casos especficos


22. De acordo com os critrios bsicos para equivalncia funcional em suas atividades, os PCNs
devem lidar com casos especficos de maneira a ser:
Imparcial. Os PCNs devem garantir a imparcialidade na resoluo de casos especficos.
Previsvel. Os PCNs devem garantir a previsibilidade, fornecendo informaes claras e acessveis
ao pblico sobre seu papel na resoluo de casos especficos, incluindo a prestao de bons
servios, as etapas do processo de caso especfico, com calendrios indicativos, e o papel potencial
que eles possam vir a desempenhar no acompanhamento da implementao dos acordos alcanados
entre as partes.
Equitativo. Os PCNs devem assegurar que as partes participem do processo em condies justas e
equitativas, fornecendo, por exemplo, acesso razovel a fontes de informao relevantes ao
processo.
Compatvel com as Diretrizes. Os PCNs devem operar em conformidade com os princpios e
normas contidas nas Diretrizes.

Coordenao entre os PCNs em Casos Especficos


23. Geralmente, as questes sero tratadas pelo PCN do pas em que os problemas surgirem. Entre
os pases aderentes, essas questes sero primeiramente discutidas em nvel nacional e, se
necessrio, tratadas em nvel bilateral. Como elemento de seus esforos para assistir as partes na
resoluo das questes, o PCN do pas de acolhimento deve se consultar com o PCN do pas de
origem. O PCN do pas de origem deve se esforar para dar assistncia adequada em tempo hbil,
quando solicitado pelo PCN do pas de acolhimento.
24. Quando surgirem questes que decorram da atividade de uma empresa em vrios pases
aderentes ou da atividade de um grupo de empresas organizadas em consrcio, joint venture ou
outra forma similar, com sede em pases aderentes diferentes, os PCNs envolvidos devem deliberar,
de forma a chegar a um acordo sobre qual PCN deve assumir a liderana no esforo de ajudar as
partes. Os PCNs podem buscar a ajuda do Presidente do Comit de Investimentos para chegar a tal
acordo. O PCN lder deve consultar os outros PCNs, que devem fornecer a assistncia adequada
quando solicitado pelo PCN lder. No havendo acordo entre as partes, o PCN lder deve tomar uma
deciso final, em consulta com os outros PCNs.
66

Avaliao Inicial
25. Ao fazer a avaliao inicial da necessidade de examinar a questo levantada de maneira mais
aprofundada, o PCN ter de determinar se a questo de boa f e relevante para a implementao
das Diretrizes. Nesse contexto, o PCN levar em conta:
a identidade da parte interessada e seu interesse no assunto;
se a questo material e bem fundamentada;
se h aparente ligao entre as atividades da empresa e a questo levantada no caso especfico;
a relevncia de leis e procedimentos aplicveis, incluindo as decises judiciais;
como questes semelhantes foram ou esto sendo tratadas em outros procedimentos nacionais
ou internacionais; e
se a considerao do tema especfico pode contribuir para os fins e eficcia das Diretrizes.
26. Ao avaliar a importncia, para o procedimento de caso especfico, de outros procedimentos
nacionais ou internacionais que tratem paralelamente de questes similares, os PCNs no devem
decidir que as questes no merecem exame mais aprofundado apenas porque processos paralelos
foram realizados, estejam em andamento ou estejam disponveis aos interessados. Os PCNs devem
avaliar se a oferta de bons servios poderia contribuir positivamente para a resoluo das questes
levantadas e se isso no criaria srios danos para quaisquer das partes envolvidas no processo ou se
constituiria desacato autoridade judicial. Ao fazer tal avaliao, os PCNs podem levar em conta a
prtica de outros PCNs e, sempre que apropriado, consultarem as instituies em que o processo
paralelo est sendo ou possa ser realizado. As partes devem tambm ajudar os PCNs em sua
reflexo sobre essas questes, fornecendo informaes relevantes sobre os processos paralelos.
27. Na sequncia de sua avaliao inicial, o PCN responder s partes interessadas. Se o PCN
decidir que a questo no merece exame mais aprofundado, informar as partes sobre as razes da
sua deciso.

Assistncia s partes
28. Quando as questes levantadas merecerem exame mais aprofundado, o PCN discutir o assunto
com as partes envolvidas e oferecer seus "bons servios", na tentativa de contribuir informalmente
para a resoluo de questes. Quando relevante, os PCNs seguiro os procedimentos previstos no
pargrafo C-2a) a C-2d). Isso pode incluir buscar o aconselhamento das autoridades competentes,
bem como de representantes da comunidade empresarial, das organizaes trabalhistas, de outras
organizaes no governamentais e de especialistas. Consultas aos PCNs de outros pases ou a
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busca de orientao sobre questes relacionadas interpretao das Diretrizes podero tambm
ajudar a resolver o problema.
29. No contexto da oferta de seus bons servios e, quando relevante para as questes levantadas, os
PCNs oferecero ou facilitaro o acesso a procedimentos consensuais e no confrontantes, como
conciliao ou mediao, com o intuito de ajudar a lidar com as questes levantadas. De acordo
com as prticas aceitas em processos de conciliao e mediao, esses procedimentos seriam
utilizados somente mediante o acordo entre as partes e o compromisso de participar de boa-f do
procedimento.
30. Ao oferecer seus bons servios, os PCNs podem tomar medidas para proteger a identidade das
partes envolvidas, quando houver fortes razes para acreditar que a divulgao dessas informaes
seria prejudicial para uma ou mais partes. Isto poderia incluir casos em que pode haver a
necessidade de no revelar para a empresa envolvida a identidade de uma parte ou mais partes.

Concluso dos Procedimentos


31. Espera-se que os PCNs coloquem sempre os resultados de um caso especfico disposio do
pblico, nos termos dos pargrafos C-3 e C-4 da Orientao Procedimental.
32. Quando o PCN, depois de ter efetuado sua avaliao inicial, decidir que as questes suscitadas
no caso especfico no merecem exame mais aprofundado, dever fazer um comunicado pblico a
esse respeito, aps consultar as partes envolvidas e levar em conta a necessidade de preservar a
confidencialidade de negcios sensveis e outras informaes. Se o PCN acreditar que, com base
nos resultados de sua avaliao inicial, seria injusto identificar publicamente uma parte em um
comunicado sobre sua deciso, poder elaborar o comunicado de forma a proteger a identidade da
parte.
33. O PCN tambm pode tornar pblica sua deciso de que as questes levantadas merecem exame
mais aprofundado e sua oferta de bons servios para as partes envolvidas.
34. Se as partes envolvidas chegarem a um acordo sobre as questes levantadas, as partes devero
fazer constar no seu acordo como e em que medida o contedo do acordo dever ser tornado
pblico. O PCN, em consulta com as partes, tornar pblico um relatrio com os resultados do
processo. As partes tambm podero acordar em buscar o apoio do PCN no acompanhamento da
implementao do acordo. Os PCNs podem faz-lo nos termos acordados entre as partes e o prprio
PCN.
35. Se as partes envolvidas no chegarem a acordo sobre as questes levantadas ou se o PCN
acreditar que uma, ou mais, parte envolvida no caso especfico no esteja disposta a se engajar ou
participar de boa-f, o PCN emitir um comunicado e far recomendaes, quando apropriado,
sobre a implementao das Diretrizes. Esse procedimento deixa claro que o PCN dever emitir um
comunicado, mesmo quando sentir que uma recomendao especfica no seja necessria. O
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comunicado deve identificar as partes interessadas, as questes envolvidas, a data em que as


questes foram levantadas junto ao PCN, quaisquer recomendaes feitas pelo PCN e as
observaes que o PCN julgar conveniente incluir sobre as razes pelas quais o procedimento no
produziu um acordo.
36. O PCN deve dar oportunidade s partes de comentarem o projeto de comunicado. No entanto, o
comunicado o do PCN e est a seu critrio decidir sobre a alterao ao projeto de comunicado em
reao s observaes das partes. Se o PCN fizer recomendaes s partes, poder ser adequado, em
circunstncias especficas, que o PCN faa o acompanhamento, junto s partes, das respostas a
essas recomendaes. Se o PCN considerar adequado fazer o acompanhamento de suas
recomendaes, o prazo para faz-lo deve ser mencionado em seu comunicado.
37. Comunicados e relatrios sobre os resultados dos procedimentos, colocados disposio do
pblico pelos PCNs, podem ser relevantes para a administrao de programas e polticas
governamentais. A fim de fomentar a coerncia das polticas, os PCNs so incentivados a dar
conhecimento s agncias governamentais de seus comunicados e relatrios, quando o PCN
reconhecer a relevncia desses para as polticas e programas de uma agncia especfica. Esta
disposio no muda a natureza voluntria das Diretrizes.

Transparncia e Confidencialidade
38. A transparncia reconhecida como um princpio geral para a conduta dos PCNs em suas
relaes com o pblico (vide pargrafo 9 na seo "Critrios Essenciais", acima). Contudo, o
pargrafo C-4 da Orientao Procedimental reconhece que existem circunstncias especficas em
que a confidencialidade importante. O PCN tomar as medidas adequadas para proteger as
informaes sensveis aos negcios. Igualmente, outras informaes, tais como a identidade dos
indivduos envolvidos nos procedimentos, devem ser mantidas confidenciais, no interesse de uma
aplicao efetiva das Diretrizes. Entende-se que os procedimentos incluem os fatos e os argumentos
apresentados pelas partes. No entanto, importante encontrar um equilbrio entre a transparncia e a
confidencialidade, a fim de fortalecer a confiana nos procedimentos das Diretrizes e promover sua
aplicao efetiva. Assim, enquanto o pargrafo C-4 descreve, em linhas gerais, que os processos
associados com a implementao sejam normalmente confidenciais, os resultados sero
normalmente transparentes.

Questes relacionadas aos Pases No aderentes


39. Conforme referido no pargrafo 2 do captulo sobre "Conceitos e Princpios", as empresas so
incentivadas a observar as Diretrizes, onde quer que atuem, levando em conta as circunstncias
particulares de cada pas de acolhimento.

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Caso questes relacionadas s Diretrizes surjam em um pas no aderente, os PCNs do pas de


origem tomaro medidas para compreender as questes envolvidas. Embora possa no ser
sempre possvel obter acesso a todas as informaes pertinentes ou reunir todas as partes
envolvidas, o PCN poder ainda estar em posio de realizar investigaes e se envolver em
outras atividades de averiguao. Exemplos de tais medidas poderiam incluir o contato com a
gesto da empresa no pas de origem, e, quando apropriado, embaixadas e representantes do
governo do pas no aderente.
Os conflitos com as leis, regulamentos, regras e polticas do pas de acolhimento podem
tornar a implementao eficaz das Diretrizes em casos especficos mais difcil do que nos pases
aderentes. Como observado no comentrio ao captulo sobre as Polticas Gerais, ainda que em
muitos casos as Diretrizes se estendam alm da legislao, elas no devem, e no se destinam a,
colocar uma empresa numa situao em que enfrentem exigncias contraditrias.
As partes envolvidas tero de ser informadas sobre as limitaes inerentes implementao
das Diretrizes em pases no aderentes.
As questes relacionadas com as Diretrizes em pases no aderentes tambm poderiam ser
discutidas nas reunies dos PCNs, com vistas a desenvolver competncias no tratamento de
questes que surjam em pases no aderentes.

Prazos indicativos
40. O procedimento do caso especfico compreende trs fases distintas:
1. Avaliao inicial e deciso de oferecer bons servios para ajudar as partes: os PCNs devem
procurar concluir uma avaliao inicial, no prazo de trs meses, embora possa ser necessrio dispor
de tempo adicional, a fim de coletar as informaes necessrias para uma deciso informada.
2. Assistncia s partes nos seus esforos para resolver as questes levantadas: Se um PCN decidir
oferecer seus bons servios, deve se esforar para facilitar a resoluo dos problemas em tempo
hbil. Reconhecendo que o progresso por meio de bons servios, incluindo a mediao e a
conciliao, depende em ltima anlise das partes envolvidas, o PCN deve, aps consulta s partes,
estabelecer um prazo razovel para a discusso entre as partes, com o objetivo de resolver as
questes levantadas. Se no conseguirem chegar a um acordo dentro desse prazo, o PCN deve
consultar as partes sobre a valia de continuar a prestar sua assistncia s partes; se o PCN chegar
concluso de que a continuao do procedimento pode no chegar a um resultado, deve concluir o
processo e preparar um comunicado.
3. Concluso dos procedimentos: O PCN deve emitir um comunicado ou um relatrio no prazo de
trs meses aps a concluso do procedimento.

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4. Como princpio geral, os PCNs devem se esforar para concluir o processo dentro de 12 meses, a
contar da recepo do caso especfico. Reconhece-se que esse prazo pode ter que ser aumentado, se
as circunstncias o justificarem, por exemplo, se as questes surgirem em um pas no aderente.

Relatrios ao Comit de Investimentos


42. A comunicao por meio de relatrios uma importante responsabilidade do PCN, o que
tambm ajuda a construir uma base de conhecimentos e competncias essenciais na promoo da
eficcia das Diretrizes. A essa luz, os PCNs reportar-se-o ao Comit de Investimentos, a fim de
incluir no Relatrio Anual das Diretrizes da OCDE informaes acerca de todos os casos
especficos que tenham sido iniciados pelas partes, incluindo aqueles que estejam em processo de
avaliao inicial, aqueles para as quais ofertas de bons servios foram feitas e as discusses em
andamento, e aqueles em que o PCN decidiu no fazer uma oferta de bons servios, aps a
avaliao inicial. Ao relatar as atividades de implementao em casos especficos, os PCNs
cumpriro com as consideraes de transparncia e confidencialidade, tal como estabelecido no
pargrafo C-4.

II. Comentrios Orientao Procedimental para o Comit de Investimentos


43. A Orientao Procedimental da Deciso do Conselho fornece orientaes adicionais ao Comit
que, no exerccio de suas responsabilidades, dever:
Desempenhar suas responsabilidades de maneira eficiente e oportuna.
Considerar os pedidos de assistncia por parte dos PCNs.
Realizar intercmbio de entendimentos sobre as atividades do PCN.
Dar a oportunidade de buscar aconselhamento junto a parceiros e especialistas internacionais.

44. O carter no vinculante das Diretrizes impede que o Comit atue como um rgo judicial ou
quase judicial. Nem devem os resultados alcanados e os comunicados feitos pelo PCN (exceto
interpretaes das Diretrizes) serem questionados junto ao Comit. A disposio de que o Comit
no deve chegar a concluses sobre a conduta individual das empresas foi mantida na prpria
Deciso.
45. O Comit apreciar os pedidos de assistncia por parte dos PCNs, inclusive em caso de dvida
sobre a interpretao das Diretrizes em circunstncias especiais. Este pargrafo reflete o pargrafo
C-2c) da Orientao Procedimental da Deciso do Conselho relativa aos PCNs, quando estes forem
convidados a buscar a orientao do Comit, em caso de dvida sobre a interpretao das Diretrizes
nestas circunstncias.

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46. Ao discutir as atividades do PCN, o Comit pode formular recomendaes, conforme


necessrio, para melhorar seu funcionamento, inclusive com relao aplicao efetiva das
Diretrizes.
47. A alegao fundamentada, por parte de um pas aderente, rgo consultivo ou OECD Watch do
no cumprimento, por parte de um PCN, de suas responsabilidades procedimentais na aplicao das
Diretrizes, em casos especficos, tambm ser considerada pelo Comit. Isto complementa as
disposies da seo de Orientao Procedimental relativas aos relatrios dos PCNs sobre suas
atividades.
48. Esclarecimentos sobre o significado das Diretrizes em nvel multilateral continuam a ser uma
responsabilidade importante do Comit, no seu esforo de assegurar que o significado das
Diretrizes no varie de pas para pas. Tambm dever ser considerada a alegao fundamentada,
por parte de um pas aderente, rgo consultivo ou OECD Watch, de inconsistncia da interpretao
de um PCN acerca das Diretrizes em relao s interpretaes do Comit.
49. A fim de colaborar com os pases no aderentes acerca das matrias abrangidas pelas
Diretrizes, o Comit poder convidar pases no aderentes para suas reunies, para mesas-redondas
anuais sobre responsabilidade corporativa e reunies relativas a projetos especficos sobre o
comportamento empresarial responsvel.
50. Finalmente, o Comit poder recorrer a especialistas para lidar com, e informar sobre, questes
mais amplas (por exemplo, direitos humanos ou trabalho infantil) ou questes individuais ou para
melhorar a eficcia dos procedimentos. Para esse propsito, o Comit pode recorrer a especialistas
da OCDE, organizaes internacionais, rgos consultivos, organizaes no governamentais,
acadmicos e outros. Entende-se que esses especialistas no devero se tornar uma comisso para
resolver problemas individuais.

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