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DIRECCION DE PREGRADO
Proyecto Adecuacin del Diseo Curricular de Estudios en Ciencias Fiscales que permita satisfacer las necesidades
del Desarrollo Estratgico de la Nacin.
LICENCIATURA EN CIENCIAS FISCALES
PROGRAMA ANALITICO
Unidad Curricular
IMPUESTO AL CONSUMO I
Componente
rea
Nmero de rea
Cdigo
Semestre
PROFESIONAL
RENTAS
RT585156
Quinto
Unidades Crdito
Horas Totales
Horas Semanales
64
Terico-Prctico
Lapso Acadmico
PENSUM
Fecha de Elaboracin
Enero-Junio 2011
VI
Noviembre 2010
FUNDAMENTACIN
En el Marco de la Soberana del Estado Venezolano y con la aprobacin de la Constitucin de la Repblica Bolivariana
de Venezuela de 1999, se inicia un proceso de cambio poltico, basados en los principios fundamentales de la moral y
sus valores de libertad, igualdad, justicia, paz internacional, libertad, soberana, inmunidad, integridad territorial y
autodeterminacin Nacional en la Supremaca de la Constitucionalidad; consagrando que la educacin es un derecho y
uno de los procesos fundamentales para garantizar sus principios y valores.
As mismo el Proyecto Nacional Simn Bolvar como instrumento normativo que define las lneas estratgicas del Plan
de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin, propone la refundacin de la nacin venezolana a partir de la
construccin de una estructura social, productiva, humanista y endgena que persigue la convivencia en igualdad de
condiciones, orientada hacia la construccin del socialismo, a travs de la directriz de un modelo Productivo Socialista
con tica.
Actualmente, el Estado plantea superar los desequilibrios existentes teniendo como misin la superacin de la tica del
Capital que se centra en la configuracin de una conciencia revolucionaria, con la imperante necesidad de una nueva
moral colectiva, que slo puede ser alcanzada mediante la dialctica de la lucha por la transformacin estructural de la
sociedad.
Es as, como la sociedad organizada incluye en sus planes estratgicos a la Educacin, como proceso fundamental
para lograr sus fines colectivos, enmarcando dentro de la Ley Orgnica de Educacin los principios rectores de la
Educacin Universitaria a los fines de formar el nuevo servidor pblico.
En este orden de ideas la Escuela Nacional de Administracin y Hacienda Pblica ENAHP IUT, se ve en la necesidad de
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responder a la formacin de los profesionales en la Licenciatura de Ciencias Fiscales, en sus diferentes menciones de:
Rentas, Finanzas Pblicas; Aduana y Comercio Exterior, con
necesidades del Estado Venezolano vinculado al P.N.S.B., en el marco de la Constitucin y el Ordenamiento Jurdico
vigente. Razn por la cual se propone implantar una tendencia curricular basada en la concepcin del pensamiento
liberador, transformador de la educacin
actualidad que tiende a una formacin humanista, que genere transformacin con un pensamiento crtico en lo
econmico, poltico, cultural y social, que permita se generen espacios de inter-aprendizaje y auto aprendizaje,
fomentndose experiencias consiente entre los interlocutores y su papel en la sociedad en que se desenvuelve.
Objetivo General
Proporcionar a los futuros Licenciados en Ciencias Fiscales, las herramientas necesarias para el conocimiento y
comprensin de la normativa legal vigente en materia de Impuesto al Valor Agregado (IVA), que permita contribuir en
el desarrollo de las capacidades cognitivas relacionadas con la implementacin de la legislacin fiscal en
este impuesto indirecto, mediante la aplicacin de los distintos procedimientos de determinacin contenidos en la
referida y de esta manera perfeccionar la cultura Tributaria para el cumplimiento de las obligaciones tributarias
establecidas.
OBJETIVOS
ESPECFICOS
CONTENIDOS
PROGRAMTICOS
ESTRATEGIAS
METODOLGICAS
Actividades
profesor:
1. Jurdica
2. Econmica
del
Presentacin
conceptual de cada
uno de los aspectos
Exigir a los alumnos
la profundizacin de
los temas en la
bibliografa contenida
en el programa y
otras que considere
convenientes
Orientar
a
los
alumnos
en
la
efectiva bsqueda de
doctrina
y
jurisprudencia
aplicable
EVALUACIN
Esta
Unidad
ser
evaluada de la siguiente
manera:
Considerar
constante
participacin
alumno.
la
del
Aplicar una
evaluacin escrita,
conforme a la
planificacin
presentada
Fomentar
la
1.2.1
Percusin
discusin sobre el
1.2.2
Repercusin
tema y su aplicacin
1.2.3
Incidencia
a la realidad social
1.2.4
Difusin
Realizar
una
exposicin terico 5
Al finalizar la Unidad,
el alumno ser capaz Tema 1. Concepto y
Caractersticas Bsicas de la
de:
Imposicin al Consumo
3.Conocer
las
caractersticas de este
tipo de impuesto, y su
respectiva clasificacin.
4.- Identificar los tipos de
Sistemas de Imposicin al
Consumo
practica.
Actividades
estudiante:
del
Participar en las
lecturas
dirigidas,
analizar e interpretar los
artculos de la normativa.
Desarrollar
esquemas
de
clasificacin de los
diferentes
puntos
tratados
en
las
clases.
Preparar en forma
anticipada
a
la
clase, los puntos
correspondientes al
tema que se seale
a objeto de aclarar
dudas.
Intervenir
activamente en la
sesin.
Realizar
la
bsqueda
e
investigacin de la
doctrina
y
jurisprudencias
asignadas.
Recursos:
Esta
Unidad
ser
evaluada de la siguiente
manera:
Considerar
constante
participacin
alumno.
la
del
Aplicar una
evaluacin escrita,
conforme a la
planificacin
presentada
modalidades.
Presentacin en
2. Impuesto general a las
Power Point
Ventas
y
sus
caractersticas.
3. Impuesto a las ventas
con base de medicin el
valor agregado.
4. Caractersticas de este
impuesto
y
los
elementos tcnicos que
lo componen.
Esta
Unidad
ser
evaluada de la siguiente
manera:
Considerar
constante
participacin
alumno.
Actividades
profesor:
Orientar
a
alumnos para
interpreten
conceptos
desarrollados.
del
los
que
los
la
del
Aplicar una
evaluacin escrita,
conforme a la
planificacin
presentada
Orientar
a
los
alumnos
en
la
efectiva bsqueda de
doctrina
y
jurisprudencia
aplicable
Actividades
alumno.
del
Participar
en
las
lecturas
dirigidas,
analizar e interpretar
los artculos de la
normativa.
Desarrollar esquemas
de clasificacin de los
diferentes
puntos
tratados en las clases.
Preparar en forma
anticipada
a
la
clase, los puntos
correspondientes al
8
del
Esta
Unidad
ser
evaluada de la siguiente
manera:
la obligacin tributaria.
1. Hechos Imponibles
1.1.Aspectos Sustancial
1.2- Aspecto Material
Orientar
a
alumnos para
interpreten
conceptos
desarrollados.
los
que
los
Considerar
constante
participacin
alumno.
la
del
Aplicar una
evaluacin escrita,
conforme a la
planificacin
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3.Efectuar
una
correcta determinacin
de la cuota tributaria.
4.Conocer
los
procedimientos a seguir
por los sujetos pasivos,
para la recuperacin de
los crditos fiscales.
5.Identificar
las
obligaciones de
los
Agente de retencin en
materia de IVA.
6.Identificar
los
beneficios que genera
una
correcta
determinacin de la
obligacin tributaria.
7.Conocer
las
sanciones aplicables en
caso
de
ilcitos
tributarios en la materia.
8.Identificar
tratamiento
fiscal
materia de IVA, para
diferentes
formas
desaparicin jurdica
un contribuyente
el
en
las
de
de
presentada
Actividades
de alumno.
del
Participar
en
las
lecturas
dirigidas,
analizar e interpretar
10
los artculos de la
3.- No sujecin y beneficios
normativa.
fiscales.
3.1. Concepto y diferencias con Desarrollar esquemas
la
Exencin
y
la
de clasificacin de los
Exoneracin
diferentes
puntos
3.2. Referencia al contenido del
tratados en las clases.
texto legal
Preparar en forma
4.- Exencin y Exoneracin
anticipada
a
la
4.1. Definicin de ambos a la
clase, los puntos
luz de lo dispuesto en el Cdigo
correspondientes al
Orgnico Tributario
tema que se seale
4.2.Tipos de Exencin
a objeto de aclarar
Objetiva
dudas.
Subjetiva
4.3.Caracterizacin de ambos Lograr
el
preciso
conceptos como incentivo o
entendimiento de las
beneficio
formas de clculo de
4.4.Exenciones
las sanciones y sus
4.5.Exoneraciones
supuestos
de
nacimiento
Tema 2.- Elementos
determinativos de la obligacin
tributaria.
2.1
Realizar
bsqueda
investigacin de
doctrina
jurisprudencias
asignadas.
Base Imponible
2.1.1. Elementos
determinantes de la base
imponible
2.2.2. Deducciones y Adiciones
Recursos:
a la base imponible
2.2.- Alcuotas impositivas
Rotafolio.
2.2.1 Limites mnimo y mximo
Pizarrn.
para su
Presentacin en
Fijacin.
la
e
la
y
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2.2.2.Alcuota general
Para exportaciones
Para bienes suntuarios
Aplicable
en
zonas
geogrficas
con
tratamientos especiales
Power Point
22.3Referencias jurisprudenciales
cuyo hecho imponible ocurre en
zonas
geogrficas
con
tratamientos especiales
2.2.4Modificacin de la
anual aplicable
alcuota
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OBJETIVOS
ESPECFICOS
CONTENIDOS
PROGRAMTICOS
ESTRATEGIAS
METODOLGICAS
EVALUACIN
BIBLIOGRAFIA
Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela
Ley Orgnica de Educacin
Proyecto Nacional Simn Bolvar 2007 - 2013
Jarach, D. Curso de Derecho Tributario. Argentina. Liceo Profesional Cima.
Cabanelas, G. (1981) Diccionario Jurdico Elemental. 5 Edicin. Argentina. Editorial Heliasta, S.R.L.
Balbi, R. Impuesto a las Ventas de tipo Valor Agregado. Documento CIET N 1001, Edicin OEA, Buenos Aires
Cosciani, C.El Impuesto al Valor Agregado., Ediciones Palma, Buenos Aires 1995
De Marco, H.Ampliacin de la base de imposicin del impuesto al valor agregado, . Documento CIET N 930, Edicin
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