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Preparado por: MFU

Fecha: 23-10-2011
Revisado por: ASP
Fecha: 24-10-2011

LA EXPRESION, S. A.
NARRATIVA DE INGRESOS DE EFECTIVO
AUDITORIA AO 2010

Se entrevisto, para conocer el proceso de Ingreso de Efectivo, a los involucrados

en cada fase, siendo las siguientes personas.
Gerente General
Gerente AdministrativoFinanciero
Gerente de Produccin
Gerente de Ventas
Contadora General

Lic. Mauro Araneda

Licda. Maril Garca
Lic. Edwin Cordero
Sr. Mario Sinay
Srita. Karina Tecn

Generalidades:
Durante las entrevistas preliminares con el personal de cliente, se determin lo
siguiente.
a) La administracin de la Editora comunica los cambios de autoridad o
responsabilidad a las personas interesadas por medio de memorando.
b) Se prepara un presupuesto en diciembre de cada ao, con la participacin
de los Gerentes de la organizacin.
c) La supervisin de la estructura de control interno la realiza principalmente el
Gerente General. No existe un departamento de auditora interna.
Ingreso de Efectivo:
En el desarrollo del trabajo de campo logramos obtener la siguiente
informacin:

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1. Los ingresos de efectivo cheques y boletas de depsito a cuentas bancarias de

la Editora, son recibidos en el departamento de Caja, a travs de dos cajero,
los cuales atienden en dos turnos, el primero de lunes a viernes en un horario
de 8:00 a 15:00 hora y el segundo de lunes a viernes en un horario de 15:00 a
20:00 horas y sbado de 8:00 a 12:00 horas.
2. Cada cajero al finalizar su turno realiza un corte de las operaciones efectuadas,
con el siguiente procedimiento.

Clasifica los recibos de caja y facturas emitidas al contado, segn la

cuenta contable aplicada al momento de la emisin del documento.

Realiza una copia de archivos en el sistema de procesamiento de datos.
En el sistema computarizado se general los reportes del movimiento por

cajero y pliza contable.

Cuenta el efectivo, cheques, documentos equivalentes a efectivo y

boletas de depsito.
Compra las cantidades presentadas en los reportes con el efectivo y
dems documentos.

Elabora y firma una integracin de efectivo y cheques a depositar,

utilizando formatos impresos identificados como Integracin de
depsitos enviados por medio de la unidad mvil Dinero Seguro, en
esta boleta se detallan los billetes, monedas y cheques que integran el
depsito a efectuar.

Se elabora en original, que se enva junto al

efectivo y cheques al Banco, y las copias se distribuyen as: una para la

pliza contable de ingresos y otra para el archivo de caja.

Elabora la boleta de depsito bancario, segn la integracin descrita en

el numeral anterior.

El cajero del primero turno elabora el registro de valores para la

Compaa Dinero Seguro, S.A., que es la empresa que actualmente
presta el servicio de transportar el depsito monetario al banco.

El

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registro indica la cantidad enviada en efectivo y en cheques, el

remitente, el destinatario y el nmero de marchamo de la bolsa que
guarda el depsito. Eta empresa recoge la bolsa de lunes a viernes
aproximadamente en un horario comprendido de 16:00 a 16:30 horas.
En ocasiones, empleados de la Editora, realizan el depsito de los
ingresos de caja personalmente en el banco durante horas del da por
rdenes especficas del Gerente General.

El cajero del segundo turno realiza directamente el depsito en el banco,

por rdenes del Gerente General, para disponer en forma ms
inmediata de los ingresos recibidos en ese turno.

El jefe del departamento de caja realiza el recuento del efectivo y

cheques, revisa el endoso de los cheques, firma la integracin del
depsito, revisa las boletas de depsito la del registro de valores del
primer turno. Para el segundo turno nicamente revisa la boleta de
depsito certificada por el banco junto con la dems documentacin del
corte.

El efectivo, cheques, integracin del depsito y depsito bancario son

colocados por el jefe de caja dentro de la bolsa destinada para ello,
proporcionada por la Compaa de transporte, esta bolsa es cerrada con
un marchamo de seguridad pre numerado. A la bolsa se le coloca una
pequea tarjeta que indica el destinatario, el remitente y la cantidad
enviada. La bolsa es custodiada por el jefe de caja hasta cuando llega
el personal autorizado del transporte, previa identificacin, firman y
sellan de recibido las tres copias del registro de valores y entregan una
copia como constancia. La boleta de depsito bancario es entregada al
da siguiente por el personal de la Compaa de transporte.

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Los cajeros preparan los documentos consistentes en copias de: los

recibos de caja y de las facturas emitidas, la integracin del depsito,
del depsito bancario, del reporte de movimiento por cajero y pliza
contable de caja generada por el sistema computarizado, y se trasladan
al feje de caja para que se adjunten a la pliza contable de ingresos del
da.

El cajero del segundo turno realiza en el sistema computarizado el

proceso de corte definitivo, en el que se unifican las operaciones
recibidos en ambos turnos, excepto el del da sbado que incluye
nicamente un turno.

El sistema computarizado genera una pliza contable de ingresos, en

donde se revisan las cuentas ingresada en los recibos de caja y facturas
emitidas durante el da por dos turnos que atienden la caja, as como la
cuenta contable del banco en donde se efecto el depsito monetario,
sin embargo esta pliza no es trasladad automticamente a los registros
de contabilidad.

Adicionalmente se elabora una pliza de ingresos diaria, en formatos

impresos, se les asigna un nmero de correlativo el cual inicia junto al
perodo fiscal. Estas plizas se elaboran en original, que se entrega al
Gerente Administrativo-Financiero, junto con fotocopias de las voltas de
depsitos bancarios, posteriormente se traslada al Gerente General
para que la revise y firme de autorizado. Una copia de la pliza de
ingresos se entrega al departamento de Caja.

El departamento de caja emite los siguientes reportes: a) Movimiento

por cajero detallado: original. Para pliza de ingresos y copia 1, para el

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archivo de caja; b) pliza de caja, original, para pliza de ingresos,

copia, para cajero y copia 2, para archivo de caja.