Você está na página 1de 73

GOVERNO DO ESTADO DE SO PAULO

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
C AT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
D E AT

GUIA
PRTICO
DA PORTARIA
CAT 32/96
REVISO MAI/2001

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

GUIA PRTICO DA PORTARIA CAT 32/96


NDICE

INTRODUO------------------------------------------------------------------------------------03
ARQUIVO MAGNTICO PARA ENTREGA AO FISCO-------------------------------04
ARQUIVO MAGNTICO FORA DO PADRO DA PORTARIA---------------------09
MONTAGEM DO ARQUIVO MAGNTICO-----------------------------------------------12
FORMAO DOS REGISTROS------------------------------------------------------------14
REGISTRO TIPO 10----------------------------------------------------------------------------15
REGISTRO TIPO 11-----------------------------------------------------------------------------16
REGISTRO TIPO 50----------------------------------------------------------------------------18
REGISTRO TIPO 51----------------------------------------------------------------------------24
REGISTRO TIPO 53----------------------------------------------------------------------------24
REGISTRO TIPO 54----------------------------------------------------------------------------28
REGISTRO TIPO 55----------------------------------------------------------------------------30
REGISTRO TIPO 60----------------------------------------------------------------------------30
REGISTRO TIPO 61----------------------------------------------------------------------------30
REGISTRO TIPO 70----------------------------------------------------------------------------31
REGISTRO TIPO 71----------------------------------------------------------------------------31
REGISTRO TIPO 75----------------------------------------------------------------------------31
REGISTRO TIPO 90----------------------------------------------------------------------------32

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

INTRODUO
I)

O QUE O GUIA PRTICO DA PORTARIA CAT 32/96:

O objetivo do presente texto oferecer ao contribuinte uma complementao ilustrativa do


disposto no Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96.
Assim sendo, este guia no pretende contemplar toda a orientao tcnica sobre a
elaborao dos arquivos magnticos.
A orientao integral sobre a estrutura e montagem do arquivo magntico para entrega ao
Fisco encontra-se descrita no Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96.
A

Portaria CAT 32/96, que regulamenta o Convnio ICMS 57/95 no estado de So Paulo,
dispe sobre as obrigaes a que esto submetidos os contribuintes do ICMS usurios de
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Sistemas de Processamento Eletrnico de Dados, de acordo com o artigo 250 do


Regulamento do ICMS paulista (veja transcrio abaixo):
Extrato de legislao artigo 250 do RICMS (aprovado pelo Decreto 45.490/00)
.............
Artigo 250 - A emisso e a escriturao de documentos e de livros fiscais
podero ser efetuadas por sistema eletrnico de processamento de dados, em forma e
condies estabelecidas pela Secretaria da Fazenda (Lei 6.374/89, art. 67, 1, e
Convnio ICMS-57/95, com alteraes dos Convnios ICMS-91/95, ICMS-115/95, ICMS54/96, ICMS-75/96, ICMS-97/96, ICMS-32/97, ICMS-55/97, ICMS-74/97, ICMS-96/97,
ICMS-131/97, ICMS-45/98, ICMS-66/98, ICMS-31/99, ICMS-39/00 e ICMS-42/00).

II)

CONTRIBUINTES SUJEITOS LEGISLAO PARA USURIOS DE


PROCESSAMENTO ELETRNICO DE DADOS

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Os pargrafos 1 e 3 do artigo 1 da Portaria CAT 32/96 e alteraes definem quem so


os contribuintes obrigados ao cumprimento das normas estabelecidas para usurios de
sistemas de processamento eletrnico de dados - veja extrato da legislao a seguir:

Extrato de legislao Portaria CAT 32/96, atualizada pela Portaria CAT 4/2000
DO OBJETIVO
Artigo 1 - A emisso por sistema eletrnico de processamento de dados dos
documentos fiscais previstos no artigo 111 do Regulamento do ICMS - RICMS, aprovado
pelo Decreto 33.118, de 14 de maro de 1991, bem como a escriturao dos livros fiscais
a seguir enumerados devem obedecer s disposies desta portaria (Convnio ICMS57/95, clusula primeira):
III III IV VVI -

Registro de Entradas;
Registro de Sadas;
Registro de Controle da Produo e do Estoque;
Registro de Inventrio;
Registro de Apurao do ICMS;
Livro Movimentao de Combustveis LMC (Convnio ICMS 57/95, clusula
primeira, VI, na redao do Convnio ICMS 55/97, clusula primeira).

1 - Fica obrigado s disposies desta portaria o contribuinte que:


1 - emitir documento fiscal e/ou escriturar livro fiscal em equipamento que utilize
ou tenha condies de utilizar arquivo magntico ou equivalente;
2 utilizar equipamento emissor de cupom fiscal, que tenha condies de gerar
arquivo magntico quando conectado a outro computador;
3 no possuindo sistema eletrnico de processamento de dados prprio, utilize
servios de terceiros com essa finalidade.
2 - A emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, fica condicionada ao
uso de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, na forma da legislao especfica.
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

3 - Para fins do disposto no item 1 do 1, considera-se uso de sistema


eletrnico de processamento de dados a utilizao de, no mnimo, computador e
impressora para emisso de documento fiscal ou escriturao de livro fiscal
(Convnio ICMS-57/95, clusula primeira, 3 , na redao do Convnio ICMS-31/99,
clusula primeira).

ARQUIVO MAGNTICO PARA APRESENTAO AO FISCO


I)

INFORMAES NO ARQUIVO

O contribuinte usurio de sistema de processamento eletrnico de dados est obrigado a


manter as informaes atinentes ao registro fiscal dos documentos recebidos ou emitidos
por qualquer meio referentes totalidade das operaes de entrada e de sada e das
aquisies e prestaes realizadas no exerccio de apurao. O arquivo magntico a ser
apresentado ao Fisco deve atender s especificaes descritas no Manual de Orientao
anexo Portaria CAT 32/96, vigentes na data de entrega do arquivo (veja a seguir
extratos da legislao):
Extrato de legislao Portaria CAT 32/96, atualizada pela Portaria CAT 4/2000:
DAS CONDIES ESPECFICAS
Artigo 4 - O contribuinte dever manter o registro fiscal, na forma estabelecida nesta
portaria, referente a todas as operaes, aquisies e aos servios prestados e/ou
tomados, a qualquer ttulo, realizados no exerccio de apurao e gerar o arquivo
magntico para entrega ao fisco (Convnio ICMS-57/95, clusulas quinta, na redao do
Conv ICMS-66/98, cl. Segunda, e clusulas stima, dcima stima e vigsima nona).
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

1 - Para os efeitos desta portaria, entende-se:


1por registro fiscal, as informaes, gravadas em meio magntico ou eletrnico,
referentes aos elementos contidos nos documentos fiscais e/ou dados relacionados s
operaes/prestaes e controles comerciais presentes no sistema de processamento de
dados;
2como exerccio de apurao o perodo compreendido entre 1 de janeiro e 31 de
dezembro, inclusive;
3por arquivo magntico, aquele gerado quando do cumprimento de obrigao
acessria ou quando da notificao, que dever atender s especificaes tcnicas
descritas no Anexo 1 - Manual de Orientao, vigente na data de entrega do arquivo.
2 - O contribuinte a que se refere o 1 do artigo 1 dever obedecer, para efeito de
composio de registro fiscal, os seguintes nveis de detalhamento (Convnio ICMS57/95, clusula quinta, na redao dada pelo Convnio ICMS-75/96, clusula primeira):
1 o contribuinte, que utilizar o Sistema Eletrnico de Processamento de Dados para
emitir pelo menos um dos documentos fiscais previstos no artigo 111 do Regulamento do
ICMS, aprovado pelo Decreto n 33.118, de 14 de maro de 1991, ou para escriturar pelo
menos um dos livros fiscais mencionados no artigo 1 desta portaria, ainda que usando
servios de terceiro para tal ou para emitir documentos fiscais por equipamentos
emissores de cupom fiscal (ECF, PDV ou mquina registradora) nas condies previstas
no item 2 do 1 do artigo 1 desta portaria, dever manter o registro fiscal, da seguinte
forma:
1.1 -por total de documento fiscal quando estiver obrigado emisso ou para lanamento
de um dos seguintes documentos fiscais:
a) Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A;
b) Nota Fiscal de Servios de Transporte, modelo 7, quando emitida por prestador de
servios de transporte ferrovirio de carga;
c) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8;
d) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9;
Conhecimento Areo, modelo 10;
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11;
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6, nas entradas;
Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22, nas aquisies;
1.2 por total dirio, por equipamento, dos documentos fiscais emitidos por equipamento
emissor de cupom fiscal;
1.3 - o total dirio, por espcie de documento fiscal, nos demais casos.
2 o contribuinte que emitir a Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A por Sistema Eletrnico de
Processamento de Dados, alm das obrigaes previstas no item anterior, dever manter
o registro fiscal, por item de mercadoria, relativo s suas operaes e aquisies
efetuadas a qualquer ttulo.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

3 - O disposto neste artigo aplica-se aos documentos fiscais relativos s operaes, s


aquisies e aos servios prestados e/ou tomados, a qualquer ttulo, independentemente
do meio utilizado para sua emisso.
4 - A Diretoria Executiva da Administrao Tributria poder estabelecer formatos de
registros fiscais a serem apresentados em arquivos magnticos, alm dos previstos nesta
portaria ou forma de apresentao diferente da constante do Manual de Orientao
Anexo 1, hiptese em que definir os gabaritos dos registros e condies de
apresentao.
5 - O registro fiscal referido no caput dever ser conservado, no mnimo, pelo prazo
de 5 (cinco) anos, nos termos do artigo 193 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo
Decreto 33.118/91, contado a partir do dia 1 de janeiro seguinte ao exerccio de
apurao a que se referir.
6 - O estabelecimento enquadrado no regime tributrio simplificado da microempresa
est dispensado da exigncia contida neste artigo.
7 - O contribuinte do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI, tambm, dever
manter o registro fiscal conforme dispuser a legislao especfica deste imposto.

DO REGISTRO FISCAL

Artigo 20 - O arquivo magntico de registros fiscais, conforme especificao e modelo


previstos no Manual de Orientao, conter as seguintes informaes (Convnio ICMS57/95, clusula dcima nona):
I - o tipo de registro;
II - a data de lanamento, de acordo com o disposto no item 1 do 3 dos artigos 205
e 206 do Regulamento do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e sobre
Prestao de Servios, aprovado pelo Decreto n 33.118, de 14 de maro de 1991;
III - o CNPJ do emitente/remetente/destinatrio;
IV - a inscrio estadual do emitente/remetente/ destinatrio;
V - unidade da Federao do emitente/remetente/destinatrio (Estado ou Distrito
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Federal);
VI - a identificao do documento fiscal, o modelo, a srie e subsrie e o nmero de
ordem;
VII o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes consignado nos livros Registro de
Entradas ou Registro de Sadas;
VIII os valores a serem consignados nos livros Registro de Entradas ou Registro de
- Sadas;
IX - o cdigo da situao tributria federal da operao.

1 - Nas operaes e prestaes internas, relacionadas com aquisio de material de


uso ou consumo, as informaes podero ser agrupadas pelo total mensal, segundo o
cdigo fiscal da operao ou prestao, conforme consignado no livro Registro de
Entradas.
2 - Os registros fiscais podero ser mantidos com caractersticas e especificaes
diferentes das previstas no manual a que se refere este artigo, desde que, quando
exigidos, sejam fornecidos na forma por ele prevista.

II)

ARQUIVO EM FORMATO TEXTO:

O arquivo a ser entregue ao Fisco deve ter o formato texto, ou seja, um arquivo com
extenso .txt passvel de ser visualizado em qualquer editor de texto (Word, Wordpad,
Bloco de Notas, DOS Edit, etc).
Para verificar se o arquivo est gravado no formato correto, inicialmente localize a pasta
que o contm. A seguir, posicione a seta do cursor sobre o arquivo desejado e d um
clique com o boto direito do mouse. Aparecer um menu de opes onde dever ser
selecionado PROPRIEDADES . Esta opo contm as informaes sobre o arquivo.
Caso o arquivo no esteja em formato texto, abra-o em um processador de textos e salveo em formato texto (por exemplo Documento texto ou Texto do MS-DOS).

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Veja abaixo, um exemplo de arquivo gravado em formato texto e visualizado no


Windows 98 atravs do Bloco de Notas :

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

10

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

III)

ARQUIVO MAGNTICO: ESTRUTURA E MONTAGEM

A transposio integral do contedo das informaes que compem um documento fiscal


em papel para o arquivo magntico necessita de uma classificao feita sob a forma de
tipos de registros. Cada tipo de registro formado por campos que tm a funo de
detalhar a informao com valores, cdigos fiscais, etc. Ordenadamente, este conjunto
compe a estrutura do arquivo magntico.

Observe que os registros possuem no mximo 126 posies que devero ser preenchidas
com nmeros, letras, ou espaos em branco. Note que um espao em branco tambm
contado como uma posio.
A especificao completa da estrutura e montagem do arquivo magntico encontrase no Manual de Orientao anexa Portaria CAT 32/96, atualizada pela Portaria
CAT 4/2000.

ARQUIVOS FORA DO PADRO DA LEGISLAO


I)

INCORREES MAIS FREQENTES:

Foi verificado que grande parte dos arquivos magnticos atualmente entregues pelos
contribuintes ao Fisco no esto sendo gerados na forma e no padro disciplinado pela
Portaria CAT 32/96. Identificam-se dois grandes focos da origem do problema:

programa gerador do arquivo que no obedece ao padro da legislao;

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

11

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

base de dados alimentada incorretamente.

As incorrees mais freqentes so as seguintes:

desrespeito formatao e tamanho dos campos;


campos numricos no alinhados direita e/ou contendo smbolos;
posies sem informao nos campos numricos, no preenchidos com zeros;
campos alfanumricos no alinhados esquerda;
campos de preenchimento obrigatrio sem informao;
inscries estaduais digitadas incorretamente;
campos de totais indevidamente zerados;
tamanho das linhas em desacordo ao estipulado (126 posies);
falta de integridade relacional.

II)

EVITANDO REJEIO DOS ARQUIVOS

Os arquivos entregues fora do padro da legislao acarretam em rejeio por parte do


Fisco. Relatamos, a seguir, as incorrees mais freqentes ocorridas nos arquivos
entregues pelos contribuintes, bem como as instrues gerais para evit-las:
1.

FINAL DE REGISTRO

Ao final de cada registro (imediatamente aps a posio 126) deve-se colocar o sinal de
CR/LF (Carriage return/Line feed) - FINAL DE REGISTRO. Veja subitem 5.1.4 do Manual
de Orientao anexo Port. CAT 32/96.

2.

ALQUOTAS

Os campos referentes s alquotas devero ser preenchidos conforme os exemplos:

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

12

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

3.

Alquota

Preenchimento do Campo

17%

1700

25%

2500

CAMPOS NUMRICOS - N

Preenchimento sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos a vrgula e


os pontos decimais, com as posies no significativas zeradas (item 5.3.1 do Manual de
Orientao anexo Portaria CAT 32/96).
Exemplo: Para o valor do ICMS R$ 1.234.567,89 (nove algarismos), as 13 posies do
campo, devem ser preenchidas desta forma: 0000123456789
Na ausncia de informao, os campos devero ser preenchidos com zeros (item 5.4.1
do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96)
Exemplo: Nmero do Fax inexistente, as 10 posies do campo, devem ser preenchidas
com 0000000000
Os campos numricos (por exemplo CNPJ, CPF, CEP, telefone) devero ser
preenchidos somente com nmeros. Caracteres como barras ( / ), parnteses ( ( ) ),
pontos ( . ), traos ( - ), vrgulas ( , ) e outros, no devem compor o registro.
Exemplo: CNPJ 45.994.456/0008-00, (quatorze algarismos). As 14 posies do campo,
devem ser preenchidas assim: 45994456000800

Ateno: Nos campos numricos as posies no significativas devem ser preenchidas


com zero (zeradas). As posies no significativas no podem ser preenchidas com
espaos em branco.

4.

CAMPOS ALFANUMRICOS - X

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

13

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Alinhados esquerda, com as posies no significativas em branco (item 5.3.2 do


Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96)
Exemplo: Inscrio Estadual 121.121.121.121, (doze algarismos). As 14 posies do
campo devem ser preenchidas com 121121121121 . Observe que as duas ltimas
posies no devem ser preenchidas, permanecendo em branco.
Na ausncia de informao, os campos alfanumricos devero ser preenchidos com
brancos (item 5.4.2 do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96)
Exemplo: No existindo subsrie da Nota Fiscal, as duas posies do campo devem
permanecer em branco.
Ateno: Nos campos alfanumricos as posies no significativas devem ser
preenchidas com brancos. As posies no significativas no podem ser preenchidas
com zeros.

5.

DATAS

As datas devero ser expressas no formato ano, ms e dia (aaaammdd veja item
5.4.1 do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96)
Exemplo: a data 30 de abril de 2000 deve ser preenchida assim: 20000430
Datas inexistentes no calendrio no devem ser informadas (por ex. 31 de setembro ).
As datas dos documentos fiscais de entradas e de sadas a serem informadas nos
registros do arquivo magntico devem obedecer ao estabelecido para escriturao dos
livros fiscais Registros de Entradas e Sadas (veja item 1 do 3 do artigo 214 e 2 do
artigo 215 do RICMS aprovado pelo Decreto 45.490/00).

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

14

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

As datas dos documentos fiscais de entradas e de sadas a serem informadas nos


registros do arquivo magntico devero estar compreendidas dentro do perodo informado
nos campos 08 e 09 do registro tipo 10.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

15

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

MONTAGEM DO ARQUIVO MAGNTICO:


Veja item 8.1 do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96

I)

CRITRIOS

O arquivo magntico deve se apresentar de acordo com o critrio de montagem


estabelecido no item 8.1 do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96. O primeiro
critrio de montagem a organizao dos tipos de registros em ordem crescente, a saber:
o registro tipo 10 deve estar na primeira linha, o registro tipo 11 na segunda linha e assim
por diante.
Devido repetio dos demais registros, torna-se necessrio estipular o segundo critrio
para compor a montagem do arquivo. De acordo com a tabela de montagem constante
no item 8.1 do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96, os registros tipo 50, por
exemplo, devem constar no arquivo obedecendo a ordem crescente das datas informadas
no campo 4, posies 31 a 38. Desta forma, as informaes relativas s notas fiscais
emitidas dentro de um ms constaro no arquivo magntico em ordem cronolgica.
Comentamos a seguir, a montagem do arquivo magntico de acordo com a instruo
dada no item 8.1 do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96.

REGISTROS TIPOS 50/51/53

Devero ser classificados de forma crescente, por tipo de registro (posies 1 e 2) e


dentro de cada tipo por ordem crescente de data (posies 31 a 38)

REGISTROS TIPOS 54

Devero ser classificados de forma crescente, na seguinte ordem: CNPJ (posies 3 a


16), srie da nota fiscal (posies 19 a 21), subsrie da nota fiscal (posies 22 a 23),
nmero da nota fiscal (posies 24 a 29), nmero de ordem do item da nota fiscal
(posies 33 a 35).

REGISTROS TIPOS 55

Devero ser classificados de forma crescente, por data (posies 31 a 38).

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

16

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

REGISTROS TIPOS 60

Devero ser classificados de forma crescente, na seguinte ordem: data (posies 4 a 11)
e nmero da mquina registradora, PDV ou ECF (posies 12 a 14) e de forma
decrescente, se Mestre/Analtico (primeiro informe o registro Mestre e depois o Analtico).
Por exemplo, para lanar informaes no arquivo magntico, relativas aos dias 7 e 8 de
junho, de um estabelecimento que possui dois equipamentos ECF ECF11 e ECF12,
devemos proceder da seguinte forma: primeiramente informamos o registro 60 Mestre,
do equipamento ECF11, do dia 7 de junho (1 registro); em seguida lanamos o registro
60 Analtico, do equipamento ECF11, do dia 7 de junho (2 registro). O registro seguinte
ser o 60 Mestre do equipamento ECF12, do dia 7 de junho (3 registro) e em seguida o
registro 60 Analtico do equipamento ECF12, do dia 7 de junho (4 registro). Na
seqncia deve-se lanar os registros para o dia 08 de junho conforme a ordem
exemplificada.

REGISTROS TIPOS 61/70/71

Devero ser classificados de forma crescente, por tipo de registro (posies 1 e 2) e


dentro de cada tipo por ordem crescente de data (posies 31 a 38)

REGISTROS TIPOS 75

Devero ser classificados de forma crescente, por Cdigo do Produto ou Servio


(posies 19 a 32)

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

17

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

II)

INTEGRIDADE RELACIONAL NO ARQUIVO MAGNTICO

Deve-se ressaltar que a principal funo dos diversos tipos de registros no arquivo
magntico transcrever integralmente as informaes contidas num documento fiscal.
Desta forma, alguns tipos de registros e campos nos arquivos magnticos
necessariamente devem inter-relacionar-se para possibilitar a composio completa e fiel
do documento fiscal, ou seja, o arquivo magntico deve possuir integridade relacional.
A ttulo de exemplo, o contribuinte do IPI que informar somente o registro tipo 51
(especfico do IPI), e no informar o registro tipo 50, estar omitindo outras informaes
do documento fiscal que no esto abrangidas pelo registro tipo 51, e desta forma, seu
arquivo magntico no possuir integridade relacional.

III)

MANUTENO DA TOTALIDADE DAS INFORMAES

Embora exista a previso de lanamento agrupado das notas fiscais de sadas, com
numerao seguida e mesma srie e subsrie, no livro fiscal Registro de Sadas ( 2 do
artigo 215 do RICMS aprovado pelo decreto 45.490/00), h que se alertar que na
legislao especfica para contribuintes usurios de sistemas de processamento
eletrnico de dados esta alternativa de lanamento agrupado no permitida.
Desta forma o banco de dados deve ser alimentado e mantido com a totalidade das
informaes, isto , com o lanamento individual e detalhado dos documentos fiscais
(veja artigo 4 da Portaria CAT 32/96, atualizado pela Portaria CAT 4/2000).

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

18

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

19

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

FORMAO DOS REGISTROS


Nas pginas seguintes, mostramos a formao de alguns registros a partir dos
documentos fiscais que lhes do origem.

ATENO
Tendo em vista a finalidade ilustrativa dos exemplos apresentados a seguir,
ressaltamos que:

As linhas que representam cada tipo de registro esto reproduzidas parcialmente. A


orientao completa para composio dos registros deve ser buscada nas tabelas
existentes no Manual de Orientao Anexo Portaria CAT 32/96;
Os exemplos dos documentos fiscais no contemplam a totalidade das disposies
legais dadas para sua emisso e preenchimento. A orientao completa para tanto
deve ser buscada no Regulamento do ICMS paulista.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

20

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

REGISTRO TIPO 10 MESTRE DO ESTABELECIMENTO

1099999999999999111111111111 TESTES E TESTES LTDA SO PAULO

SP...........

01 Registro Tipo 10 Mestre do Estabelecimento


02 CNPJ do informante: 99.999.999/9999-99
03 Inscrio Estadual do informante: 111.111.111.111

06 Un.Fed: SP

04 Nome do contribuinte: TESTES E TESTES LTDA


informante
05 Mun: SO PAULO

COMPOSIO DO REGISTRO TIPO 10 - MESTRE DO ESTABELECIMENTO


No

Denominao do Campo

Contedo

Tama
nho

Posio

For
mato

01

Tipo

10

02

02

CNPJ

CNPJ do estabelecimento informante

14

16

03

Inscrio Estadual

Inscrio estadual do estabelecimento informante

14

17

30

04

Nome do Contribuinte

Nome comercial (razo Social/denominao) do


contribuinte

35

31

65

05

Municpio

Municpio
onde
est
estabelecimento informante

30

66

95

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

domiciliado

21

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

06

Unidade da Federao

Unidade da Federao referente ao Municpio

96

97

07

Fax

Nmero do fax do estabelecimento informante

10

98

107

08

Data Inicial

A data do incio do perodo


informaes prestadas

referente s

108

115

09

Data Final

A data do fim do perodo referente s informaes


prestadas

116

123

10

Cdigo da identificao do Cdigo da identificao do Convnio utilizado no


Convnio
arquivo magntico, conforme tabela abaixo

124

124

11

Cdigo da identificao da Cdigo da identificao da natureza das


natureza das operaes operaes informadas, conforme tabela abaixo
informadas

125

125

12

Cdigo da finalidade
arquivo magntico

126

126

do Cdigo do finalidade utilizado


magntico, conforme tabela abaixo

no

arquivo

OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO TIPO 10

Deve ser o primeiro registro do arquivo

Deve existir um nico registro tipo 10

Campo 07 (fax) numrico, portanto no aceita parnteses, pontos, traos, etc.

Campo 08 - Data do incio do perodo referente s informaes prestadas, observando


que o dia (DD) sempre ser 01 (hum).
Campo 09 - Data do fim do perodo referente s informaes prestadas, observando
que o dia (DD) sempre ser o ltimo relativo ao ms correspondente (28 ou 29 se
fevereiro; 30 se abril, junho, setembro e novembro; 31 se janeiro, maro, maio, julho,
agosto, outubro e dezembro)
.
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

22

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

O CGC/CNPJ e a Inscrio Estadual informados nos registros tipos 10 e 90 so iguais


pois referem-se aos dados do estabelecimento informante do arquivo magntico.
Para preenchimento dos campos 10, 11 e 12, dever ser obedecido os cdigos
estabelecidos nas tabelas constantes dos itens 9.1.1 , 9.1.2 e 9.1.3 das Observaes
do registro tipo 10 no Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96.

REGISTRO TIPO 11 DADOS COMPLEMENTARES DO INFORMANTE

11AV BRASIL

01

00012CX. POSTAL 60

BOA VISTA ................

Registro Tipo 11 Dados complementares do informante


02 Logradouro: Av Brasil

05 Bairro: Boa Vista


03 Nmero: 12
04 Complem.endereo: CX. POSTAL 60

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

23

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

COMPOSIO DO REGISTRO TIPO 11- DADOS COMPLEMENTARES DO INFORMANTE


No

Denominao do Campo

Posio

01

Tipo

"11"

02

02

Logradouro

Logradouro

34

36

03

Nmero

Nmero

37

41

04

Complemento

Complemento

22

42

63

05

Bairro

Bairro

15

64

78

06

CEP

Cdigo de Endereamento
Postal

79

86

07

Nome do Contato

Pessoa responsvel para


contatos

28

87

114

08

Telefone

Nmero dos telefones para


contatos

12

115

126 N

Tamanho

Posio

Formato

OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO TIPO 11


Deve ser o segundo registro do arquivo
Deve existir um nico registro tipo 11
Quando o endereo do estabelecimento no possuir nmero ( por exemplo Rua Joo
da Silva, s/n), o campo 03 (nmero) dever ser zerado (exemplo: 00000), e o campo 04
(complemento) preenchido com a expresso "s/n" completada com 19 espaos em
branco, pois o tamanho deste campo 22.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

24

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Todos os campos so de preenchimento obrigatrio


O campo 08 (telefone) numrico, portanto no aceita parnteses, pontos, traos, etc.

REGISTRO TIPO 50
NOTA FISCAL DE MERCADORIAS SADAS DO ESTABELECIMENTO DO
INFORMANTE
5012345678000109400777888999 19950621SP01

01

02

03

04

05

TESTES E TESTES LTDA

5013065120000000023083...

09

10

CFOP 5.12

NOTA FISCAL
X SADA

ENTRADA

AV BRASIL N 12 BAIRRO BOA VISTA


MUNICPIO: SO PAULO UF: SP
FONE/FAX: 011-77777777 CEP: 11111-000

11
N
501.306
1 VIA

CNPJ

DESTINATRIO /
REMETENTE

99.999.999/9999-99
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

25

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

NATUREZA DA OPERAO

CFOP

VENDA

512

INSC EST SUBSTITUTO TRIBUTRIO

INSCRIO ESTADUAL

DATA LIMITE P/
EMISSO

111.111.111.111

DESTINATRIO / REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL

DATA DA EMISSO

CNPJ/CPF

CASA CHINESA LTDA

21/06/95

12.345.678/0001-09

ENDEREO

BAIRRO / DISTRITO

PA SO JUDAS, 25

LIMO

MUNICPIO

FONE/FAX

UF

DATA DA
SADA/ENTRADA

CEP

HORA DA SADA

INSCRIO ESTADUAL

VARGINHA
016-8888888
SP
400.777.888.999
FATURA................................................................................................................................................................................
DADOS DO PRODUTO
CDIGO
DESCRIO DOS
PRODUTO PRODUTOS

157627
619027
252034
245917

PALMITOS
PAPEL HIGINICO
GUA SANITRIA
CERA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE CLC DO ICMS VALOR ICMS

230,83

CLAS.
SIT.
FISCAL TRIB.

UNID

QTDD

VR UNIT

VR TOTAL

10
10
10
10

Cx
Fd
Cx
Cx

1
10
1
1
Desconto

44,91
44,91
16,63
166,30
10,00
10,00
24,34
24,34
Comercial ........14,72

ALQUOTAS
ICMS IPI

VALOR
IPI

12
12
12
12

BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VR ICMS SUBSTITUIO

VR TOTAL PRODUTOS

OUTRAS DESP ACESSRIAS

VR TOTAL DA NOTA

27,69

VALOR DO FRETE

VR SEGURO

VR TOTAL IPI

230,83
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS......................................................................................................
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE DO
FORMULRIO

NOTA FISCAL DE MERCADORIAS ENTRADAS NO ESTABELECIMENTO DO


INFORMANTE

5000524999000100200300429354 19950930SP01

7528071120000000210000

01

09

02

03

04

05

10

11

CFOP 112

Mercadorias
recebidas em
30.09.95

GALPO LTDA

NOTA FISCAL
X SADA

ENTRADA

RUA RIBEIRO, 8.312 BAIRRO CENTRO


MUNICPIO: CAMPINAS UF: SP
FONE/FAX: 0193-833200 CEP: 15111-000

N
752.807
1 VIA

CNPJ

DESTINATRIO /
REMETENTE

00.524.999/0001-00
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

26

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

NATUREZA DA OPERAO

CFOP

VENDA

512

INSC EST SUBSTITUTO TRIBUTRIO

INSCRIO ESTADUAL

DATA LIMITE P/
EMISSO

200.300.429.354

DESTINATRIO / REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL

DATA DA EMISSO

CNPJ/CPF

TESTES E TESTES LTDA

29/09/95

99.999.999/9999-99

ENDEREO

BAIRRO / DISTRITO

CEP

AV BRASIL N 12

BOA VISTA

11.111-000

MUNICPIO

FONE/FAX

UF

DATA DA
SADA/ENTRADA
HORA DA SADA

INSCRIO ESTADUAL

SO PAULO
011-77777777
SP
111.111.111.111
FATURA................................................................................................................................................................................
DADOS DO PRODUTO
CDIGO
DESCRIO DOS
PRODUTO PRODUTOS

835000
482320
3401110

CLAS.
SIT.
FISCAL TRIB.

CABIDES PLSTICOS 10
FILTR0 DE PAPEL
10
SABO
10

CLCULO DO IMPOSTO
BASE CLC DO ICMS VALOR ICMS

2.100,00
VALOR DO FRETE

UNID

QTDD

VR UNIT

P
Cx
Cx

100
200
300

2,00
5,00
3,00
TOTAL...

VR TOTAL

ALQUOTAS
ICMS IPI

VALOR
IPI

200,00 18
1.000,00 18
900,00 18
2.100,00

BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VR ICMS SUBSTITUIO

VR TOTAL PRODUTOS

OUTRAS DESP ACESSRIAS

VR TOTAL DA NOTA

378,00
VR SEGURO

VR TOTAL IPI

2.100,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS......................................................................................................
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE DO
FORMULRIO

NOTA FISCAL DE MERCADORIAS ENTRADAS NO ESTABELECIMENTO DO


INFORMANTE DOCUMENTO EMITIDO PELO INFORMANTE POR OCASIO DA
IMPORTAO DE MERCADORIAS

5000000000000000ISENTO

19950627EX01

01

04

02

03

5013083120000000060000

05

TESTES E TESTES LTDA

09

10

NOTA FISCAL
SADA

X ENTRADA

AV BRASIL N 12 BAIRRO BOA VISTA


MUNICPIO: SO PAULO UF: SP
FONE/FAX: 011-77777777 CEP: 11111-000

11

N
501.308
1 VIA

CNPJ

DESTINATRIO /
REMETENTE

99.999.999/9999-99
NATUREZA DA OPERAO

CFOP

COMPRA

312

INSC EST SUBSTITUTO TRIBUTRIO

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

INSCRIO ESTADUAL

111.111.111.111

DATA LIMITE P/
EMISSO

27

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

DESTINATRIO / REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL

DATA DA EMISSO

CNPJ/CPF

27/06/95

O MESMO - IMPORTAO
ENDEREO

BAIRRO / DISTRITO

MUNICPIO

FONE/FAX

DATA DA
SADA/ENTRADA
27/06/95
HORA DA SADA

CEP

UF

INSCRIO ESTADUAL

FATURA................................................................................................................................................................................
DADOS DO PRODUTO
CDIGO
DESCRIO DOS
CLAS.
SIT.
UNID QTDD
VR UNIT
VR TOTAL ALQUOTAS
VALOR
PRODUTO PRODUTOS
FISCAL TRIB.
ICMS IPI
IPI

157689

SALAME ITALIANO

CLCULO DO IMPOSTO
BASE CLC DO ICMS VALOR ICMS

600,00
VALOR DO FRETE

10

kg

100

6,00

600,00 18

BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VR ICMS SUBSTITUIO

VR TOTAL PRODUTOS

OUTRAS DESP ACESSRIAS

VR TOTAL DA NOTA

108,00
VR SEGURO

VR TOTAL IPI

600,00
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS......................................................................................................
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE DO
FORMULRIO
Art.136 RICMS: Desembarao efetuado no Posto Fiscal ___

Documento de desembarao n_______, de __/__/__

NOTA FISCAL
NOME

TESTES E TESTES LTDA

SADA

ENTRADA

BAIRRO : Boa
ENDEREO - RodoviaODOVIAUF
BrA 000 VistaCentro

-SPBA

KmM 00

CGC/CPF

99.999.999/9999-99
MUNICPIO - EmbuCANDEIAS

INSCRIO ESTADUAL
11.111.111 NO

NATUREZA DA OPERAO - VENDA


CFOP

FONE / FAX 07100000000

5612INSC. ESTADUAL DOCEP


SUBSTITUTO TRIBUTRIO
NOME/RAZO SOCIAL
CASA CHINESA LTDA

CGC/CPF
2312.384559.657087/0001-09

ENDEREO
Praa So Judas, 25

INSCRIO ESTADUAL
67.70775.888793.999310.000
62

BAIRRO/DISTRITO
CENTRO

N.501306
MODELO 1
1 VIA
DESTINATRIO/
REMETENTE
DATA-LIMITE
PARA EMISSO
00.00.00

DATA DA EMISSO

21/06/95
DATA DA
SADA/ENTRADA
HORADA SADA

CEPMUNICPIO

VARGINHA
CDIGODESCRIO DOS PRODUTOSCL.SITUAOUNIDADEQUANTID.VALORVALORALQUOTAVALORPRODUTOSFISC.TRIBUTRIAUNITRIOTOTALICMSIPIDO
FONE/FAX
IPI157627PALMITO10CX144,91 44,9112619027PAPEL HIGIENICO10FD1016,63166,3012252034GUA
UF
SANIT.10CX110,00 10,0012245917CERA10CX124,34 24,3412
DESCONTO
SPMG
COMERCIAL .......................................................................14,72

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2
BASE DE CLCULO DO ICMS

230,83
VALOR DO ICMS

27,69BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO


VALOR ICMS SUBSTITUIO
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS

28

VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS

SECRETARIA DA FAZENDA
DO ESTADO DE SO PAULO
VALOR TOTAL DO IPI
COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
VALOR TOTAL DA NOTA
DIRETORIA EXECUTIVA
DA230,83
ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

29

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

NOTA FISCAL
NOME

TESTES E TESTES LTDA

ENDEREO - - RodoviaODOVIA BrA 000

KM 00

UF
-SPBA
MUNICPIO - EmbuCANDEIAS
FONE / FAX 071 000-0000

SADA X ENTRADA

BAIRRO : CentroBoa

Vista

45.994.456/00080099.999.999/9999-99

NATUREZA DA OPERAO - COMPRA

INSCRIO ESTADUAL
671.021.380.11811.111.111
NO

CFOP

312INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO


NOME/RAZO SOCIAL
O MESMO - IMPORTAO

501308
MODELO 1
1 VIA

CGC/CPF

CEP

N.

CGC/CPF

DESTINATRIO/
REMETENTE
DATA-LIMITE
PARA EMISSO
00.00.00

DATA DA EMISSO

27/06/95
DATA DA
SADA/ENTRADA

ENDEREO
INSCRIO ESTADUAL

BAIRRO/DISTRITO

27/06/95
HORADA SADA

CENTRO

CEPMUNICPIO
CDIGODESCRIO DOS PRODUTOSCL.SITUAOUNIDADEQUANTID.VALORVALORALQUOTAVALORPRODUTOSFISC.TRIBUTRIAUNITRIOTOTALICMSIPIDO

FONE/FAX
UF

IPI

157689SALAME ITALIANO10KG1006,00600,0018
DESCONTO
COMERCIAL .......................................................................14,72

BASE DE CLCULO DO ICMS

600,00
VALOR DO ICMS

108,00BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO


VALOR ICMS SUBSTITUIO
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS


VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA

600,00

30

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

COMPOSIO DO REGISTRO TIPO 50 :


NOTA FISCAL, MODELO 1 OU 1-A (CD 01), QUANTO AO ICMS
NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA, MODELO 6 (CD 06)
NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TELECOMUNICAES, MOD 22 (CD 22)
Nmero

Denominao do Contedo
Campo

Tama- Posio
nho

Formato

01

Tipo

50

02

02

CNPJ

CNPJ do remetente nas entradas e


do destinatrio nas sadas

14

16

03

Inscrio
Estadual

Inscrio Estadual do remetente nas


entradas ou do destinatrio nas
sadas

14

17

30

04

Data de emisso Data de emisso na sada ou de


ou recebimento recebimento na entrada

31

38

05

Unidade da
Federao

Sigla da unidade da Federao do


remetente nas entradas ou do
destinatrio nas sadas

39

40

06

Modelo

Cdigo do modelo da Nota Fiscal

41

42

07

Srie

Srie da nota fiscal

43

45

08

Subsrie

Subsrie da nota fiscal

46

47

09

Nmero

Nmero da nota fiscal

48

53

10

CFOP

Cdigo Fiscal de Operao e


Prestao

54

56

11

Valor Total

Valor total da nota fiscal (com 2


decimais)

13

57

69

12

Base de Clculo
do ICMS

Base de Clculo do ICMS (com 2


decimais)

13

70

82

13

Valor do ICMS

Montante do imposto (com 2


decimais)

13

83

95

14

Isenta ou notributada

Valor amparado por iseno ou no


incidncia (com 2 decimais)

13

96

108

15

Outras

Valor que no confira dbito ou


crdito do ICMS (com 2 decimais)

13

109

121

16

Alquota

Alquota do ICMS (com 2 decimais)

122

125

17

Situao

Situao do documento fiscal quanto

126

126

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

31

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

ao cancelamento

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

32

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO TIPO 50


Nota fiscal de venda a consumidor, modelo 02 : Nos registros tipo 50 no devero
constar registros relativos a operaes acobertadas por nota fiscal de venda a
consumidor, modelo 02, que devero ser informadas no registro tipo 61.
Nota fiscal modelo 1 ou 1-A - obrigatoriedade do registro 54 : Alm das
informaes atinentes ao registros tipos 50 e correlatos, o contribuinte que emitir a Nota
Fiscal modelo 1 ou 1-A por sistema de processamento eletrnico de dados, dever manter
em registros magnticos, as informaes atinentes ao registro tipo 54 para cada item de
mercadoria constante no documento fiscal. Esta obrigao fica dispensada quando o
contribuinte utilizar sistema de processamento eletrnico de dados apenas para a
escriturao de livros fiscais (veja item 2 do 2 do artigo 4 da Portaria CAT 32/96).

Contribuinte substituto tributrio obrigatoriedade do registro 53 : O contribuinte


que tem a condio de substituto tributrio, deve gerar os registros tipos 50 e 53
referentes mesma operao. Atentar para: no campo 11 do registro 50, deve ser
lanado o valor total da Nota Fiscal, no qual inclui-se o valor do ICMS retido por
substituio tributria; no campo 12, deve ser lanado o valor da base de clculo referente
operao prpria e no campo 13, o valor do imposto relativo a esta operao prpria; no
campo 11 do registro 53 deve ser lanada a base de clculo de reteno do ICMS por
substituio tributria e no campo 12 , o valor do ICMS retido por substituio tributria .
Obs.: Substituto tributrio o contribuinte obrigado pela legislao para que no momento
da venda de seu produto, alm de pagar o imposto prprio, tambm faa a reteno do
imposto referente s operaes seguintes.
Campo 02 - CNPJ : este campo deve ser preenchido sob o ponto de vista do
contribuinte informante do arquivo magntico, ou seja, nas suas aquisies/entradas, o
informante dever indicar o nmero do CNPJ do remetente do documento fiscal; j nas
operaes de sadas/prestaes feitas por seu estabelecimento, deve ser indicado o
CNPJ do destinatrio do documento fiscal.
Obs.: Tratando-se de operaes com pessoas no obrigadas inscrio no CNPJ o
campo 02 deve ser preenchido com o CPF. Tratando-se de operaes com o exterior ou
com pessoa fsica no inscrita no CPF, o campo dever ser preenchido com zeros.
Campo 03 - Inscrio Estadual : este campo deve ser preenchido sob o ponto de
vista do contribuinte informante do arquivo magntico, ou seja, nas suas
aquisies/entradas, o informante dever indicar nestes campos, o nmero da Inscrio
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

33

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Estadual do remetente do documento fiscal; j nas operaes de sadas/prestaes


feitas por seu estabelecimento, deve ser indicada a Inscrio Estadual do destinatrio do
documento fiscal.
Obs.: Tratando-se de operaes com o exterior ou com pessoas no obrigadas
inscrio estadual o campo dever ser preenchido com a expresso ISENTO .
Tratando-se de fornecimento feito por produtor agropecurio, em que seja obrigada a
emisso de Nota Fiscal relativa entrada, o campo dever ser preenchido com a prpria
inscrio estadual do produtor.
Campo 4 : as datas informadas neste campo devero estar compreendidas dentro do
perodo informado no registro tipo 10. Veja tambm item 5 de Evitando Rejeio dos
arquivos.
Campo 5 : Dever ser preenchido com sigla de UF vlida. Tratando-se de operaes
com o exterior colocar a sigla EX lembrando que, neste caso, o campo 2 referente ao
CNPJ deve ser zerado e o campo 03 relativo Inscrio Estadual, preenchido com a
expresso ISENTO .

Campo 10 - CFOP: este campo deve ser preenchido com o CFOP correspondente
natureza da operao efetuada pelo contribuinte informante do arquivo magntico. Por
exemplo: nas aquisies/entradas de mercadorias/servios no estabelecimento do
contribuinte informante do arquivo magntico o CFOP iniciado pelos algarismos 1, 2 ou
3; j nas sadas/prestaes de mercadorias/servios do estabelecimento do contribuinte
informante do arquivo magntico o CFOP iniciado por 5, 6 ou 7.
Deve-se atentar para a seguinte situao : no caso de documentos com mais de uma
alquota de ICMS e/ou mais de um Cdigo Fiscal de Operao CFOP, deve ser gerado
para cada combinao de alquota e CFOP um registro tipo 50, com valores nos
campos monetrios (11, 12, 13, 14 e 15) correspondendo soma dos itens que compe
o mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos monetrios dos diversos
registros que representam uma mesma nota fiscal, correspondam aos valores totais da
mesma (veja itens 7.1.3 e 11.1.4 do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96
atualizado pela Portaria CAT 4/2000).
Por exemplo: considere uma nota fiscal com valor total de R$300,00 e ICMS destacado
de R$55,00, emitida para acobertar operao com os CFOP(s) 5.11 e 5.12, sendo 12% a
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

34

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

alquota relativa operao de CFOP 5.11. Sob o CFOP 5.12 temos operaes com
duas alquotas: 18% e 25%. O valor de R$100,00 refere-se operao de CFOP 5.11.
Na operao de CFOP 5.12, o valor de R$100,00 corresponde parte relativa alquota
de 18% e R$100,00 corresponde parte relativa alquota de 25%. As bases de clculo
do ICMS so de R$ 100,00 em cada operao. Desta forma teremos os seguintes
valores de ICMS: R$ 12,00 (R$100,00 x 12%) para a operao de CFOP 5.11, R$18,00
(R$100,00 x 18%) e R$ 25,00 (R$100,00 x 25%) para a operao de CFOP 5.12 .

Este documento fiscal no arquivo magntico produziria trs registros tipo 50, conforme
abaixo esquematizado:
Registros
1
2
3
Soma =

CFOP
5.11
5.12
5.12
Vr Nota

Alquota
12%
18%
25%
Fiscal =

Campo 11
100,00
100,00
100,00
300,00

Campo 12
100,00
100,00
100,00

Campo 13
12,00
18,00
25,00
55,00

Campos 14 e 15
0
0
0
0

Campo 11 - valor total da nota fiscal: incluir o IPI devido pela operao, se houver.
Campo 16 - alquota do imposto: deve ser informada com dois decimais. Por
exemplo: alquota 7% informada como 0700; alquota 12% informada como 1200.
P
ara documentos com mais de uma alquota de ICMS e/ou mais de um CFOP, veja a
instruo e exemplo para o campo 10 (veja tambm itens 7.1.3 e 11.1.4 do Manual de
Orientao anexo Portaria CAT 32/96 atualizado pela Portaria CAT 4/2000).

Campo 17 - S ou N Documento fiscal cancelado: Este campo presta-se a


informar a situao do documento fiscal : se documento fiscal cancelado, preencher
com a letra S (sim); caso contrrio, preencher com a letra N (no). Todos os registros
tipo 50 relativos mesma nota fiscal devero ter a mesma informao quanto situao
do documento fiscal.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

35

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

36

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

37

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

38

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

39

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

NOTA FISCAL
NOME

TESTES E TESTES LTDA

SADA

Mercadorias
ENDEREO - RODOVIA BA
000 KM 00
BAIRRO : Centro
recebidas em
UF -BA
MUNICPIO - CANDEIAS30.09.95
FONE / FAX 07100000000
CEP
NOME GALPO S.A.
NATUREZA DA OPERAO - VENDA
ENDEREO - RUA RUI RIBEIRO,
CFOP

612INSC. ESTADUAL DO MUNICPIO


SUBSTITUTO TRIBUTRIO
- CAMPINAS
NOME/RAZO SOCIAL
FONE / FAX 0193-833200
CASA CHINESA LTDA

ENTRADA

CFOP
112

NOTA FISCAL
CGC/CPF

99.999.999/9999-99
X
SADA  ENTRADA

8.312
UF -SP

INSCRIO ESTADUAL
BAIRRO 11.111.111
: Centro NO
CGC/CPF
23.859.507/0001-09
CGC/CPF

CEP

35.524.678/0001-00

ENDEREO
Praa
So Judas, 25
NATUREZA DA OPERAO - VENDA

INSCRIO
ESTADUAL
INSCRIO
ESTADUAL
204.358.429.354
7.075.793.310.062

BAIRRO/DISTRITO
CFOP

612

INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO


CENTRO

NOME/RAZO SOCIAL

CGC/CPF

TESTES
E TESTES LTDA
CEPMUNICPIO

N.501306

99.999.999/9999-99

MODELO 1
1 VIA

N.
DESTINATRIO/
REMETENTE
752807
DATA-LIMITE
PARA EMISSO
MODELO 1
00.00.00
1 VIA

DATA
DA EMISSO
DESTINATRIO/

21/06/95

REMETENTE
DATA DA
DATA-LIMITE
SADA/ENTRADA
PARA EMISSO
HORADA
SADA
00.00.00

DATA DA EMISSO

29/09/95

VARGINHA
CDIGODESCRIO DOS PRODUTOSCL.SITUAOUNIDADEQUANTID.VALORVALORALQUOTAVALORPRODUTOSFISC.TRIBUTRIAUNITRIOTOTALICMSIPIDO
DATA DA
ENDEREO
FONE/FAX
IPI157627PALMITO10CX144,91 44,9112619027PAPEL HIGIENICO10FD1016,63166,3012252034GUA
SADA/ENTRADA
RODOVIA
BA
000
KM
00
INSCRIO
ESTADUALDESCONTO
UF
SANIT.10CX110,00 10,0012245917CERA10CX124,34
24,3412
HORADA SADA
BAIRRO/DISTRITO
11.111.111
NO
MG
COMERCIAL .......................................................................14,72
CENTRO

CEPMUNICPIO

CANDEIAS
CDIGODESCRIO DOS PRODUTOSCL.SITUAOUNIDADEQUANTID.VALORVALORALQUOTAVALORPRODUTOSFISC.TRIBUTRIAUNITRIOTOTALICMSIPIDO
FONE/FAX
IPI835000CABIDES PLST10P1002,00 200,00181020,00482320FILTRO DE PAPEL10CX2005,001.000,001812
0192-733200UF
120,003401110SABO10CX3003,00
BASE DE CLCULO DO ICMS
BA
900,00181090,00TOTAL .........................................................................................................................2.100,00
230,83

VALOR DO ICMS

27,69BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO


VALOR ICMS SUBSTITUIO
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE

BASE DE CLCULO DO ICMS


VALOR
DO SEGURO
2.330,00

VALOR DO ICMS
Guia
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
419,401.2
BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso
VALOR ICMS SUBSTITUIO
VALOR
TOTAL
DO IPI
VALOR
TOTAL
DOS PRODUTOS
VALOR TOTAL DA NOTA
VALOR DO FRETE

230,83

VALOR DO SEGURO

O VALOR TOTAL DA NOTA FISCAL INCLUI O IPI

40

VALOR TOTAL DO IPI

230,00

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


VALOR TOTAL DA NOTA
COORDENADORIA DA ADMINISTRAO
TRIBUTRIA - CAT
2.330,00
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

41

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

NOTA FISCAL
NOME

TESTES E TESTES LTDA

ENDEREO - - RODOVIA BA 000

KM 00

UF -BA

MUNICPIO - CANDEIAS
FONE / FAX 071 000-0000

SADA X ENTRADA

BAIRRO : Centro

N.
501308
MODELO 1
1 VIA

CEP

CGC/CPF

45.994.456/0008-00
INSCRIO ESTADUAL
671.021.380.118

NATUREZA DA OPERAO - COMPRA


CFOP

312INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO


NOME/RAZO SOCIAL
O MESMO - IMPORTAO

CGC/CPF

DESTINATRIO/
REMETENTE
DATA-LIMITE
PARA EMISSO
00.00.00

DATA DA EMISSO

27/06/95
DATA DA
SADA/ENTRADA

ENDEREO
INSCRIO ESTADUAL

BAIRRO/DISTRITO

27/06/95
HORADA SADA

CENTRO

CEPMUNICPIO
CDIGODESCRIO DOS PRODUTOSCL.SITUAOUNIDADEQUANTID.VALORVALORALQUOTAVALORPRODUTOSFISC.TRIBUTRIAUNITRIOTOTALICMSIPIDO

FONE/FAX
UF

IPI

157689SALAME ITALIANO10KG1006,00600,0018
DESCONTO
COMERCIAL .......................................................................14,72

BASE DE CLCULO DO ICMS

600,00
VALOR DO ICMS

108,00BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO


VALOR ICMS SUBSTITUIO
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS


VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA

600,00

42

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

43

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

REGISTRO TIPO 51

OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO TIPO 51


Os registros tipo 51 devero ser gerados somente por contribuintes do IPI. Os
contribuintes exclusivamente de ICMS no devero informar registros tipo 51, ainda que
tenham adquirido mercadorias tributadas pelo IPI.
Relativamente ao mesmo documento fiscal, as informaes prestadas neste registro
guardam correspondncia com aquelas prestadas no registro tipo 50 (integridade
relacional).

REGISTRO TIPO 53
OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO TIPO 53
Contribuinte substituto tributrio obrigatoriedade dos registros 50 e 53 : O
contribuinte que tem a condio de substituto tributrio, deve gerar os registros tipos 50 e
53 referentes mesma operao. Este contribuinte deve atentar para que no registro 50,
os contedos dos campos 11, 12 e 13 sejam preenchidos da seguinte forma:
no campo 11, deve ser lanado o valor total da Nota Fiscal, no qual inclui-se o valor do
ICMS retido por substituio tributria; no campo 12, caso se trate de operao de sada,
deve ser lanado o valor da base de clculo referente operao prpria; no campo 13, o
valor do imposto relativo a esta operao prpria (ver itens 11.1.12 e 11.1.13 do Manual
de Orientao anexo Port CAT 32/96, at. Port CAT 4/00); j os campos 11 e 12 do
registro tipo 53 devem ser preenchidos da seguinte forma: no campo 11 deve ser
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

44

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

lanado a base de clculo de reteno do ICMS por substituio tributria e no campo


12, o valor do ICMS retido por substituio tributria .
Obs.: Substituto tributrio o contribuinte obrigado pela legislao para que no momento
da venda de seu produto, alm de pagar o imposto prprio, tambm faa a reteno do
imposto referente s operaes seguintes,
recolhendo este imposto em separado daquele referente s prprias operaes. O
contribuinte substituto tributrio, informante do arquivo magntico, est obrigado a gerar
os registros tipos 50 e 53 referentes mesma operao.

Exemplo:
Considere uma fbrica que efetue venda interna para comerciante atacadista, num
Estado que adote a alquota de 18%. Suponha que a mercadoria oferea margem de
lucro de 140% e que o preo-fbrica seja 680,00. Acrescentando o IPI de 272,00,
chegamos ao subtotal de 952,00. Somando-se o valor do frete de 48,00, chegamos a
1.000,00. Sobre esse valor, caso no se identifique outra despesa que possa ser includa,
adicionar-se- a margem de lucro de 140%.
Obtm-se dessa forma o preo-varejo de 2.400,00, que ser multiplicado pela alquota
interna de 18%.
Como o imposto no-cumulativo, deve-se deduzir o ICMS prprio do fabricante, que
de 18% sobre 680,00, ou seja 122,40. A diferena entre esses dois valores ser o ICMS
retido por substituio tributria. Veja esquematizao abaixo:
Preo de fbrica
IPI
=
Frete (pgo p/destinatrio p/ConhecTransp)
=
Margem de lucro de 140%
=
Alquota interna (18% x 2.400,00)
Menos imposto prprio (18% x 680,00)
= Imposto retido p/subst. tributria

680,00
272,00
952,00
48,00
1.000,00
1.400,00
2.400,00
432,00
(-122,40)
309,60

O valor total da nota fiscal (R$ 1.261,60) corresponde soma do valor total dos
produtos (R$ 952,00) e do ICMS retido antecipadamente (R$ 309,60).
Veja ilustrao da Nota Fiscal relativa operao descrita, com os registros tipos
50 e 53, gerados pelo informante, ou seja, a fbrica que vendeu os produtos.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

45

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

46

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

REGISTRO TIPO 53

NOME

VILLAGE LTDA

ENDEREO -

UF1010
-SP
RUA DOM BOSCO,

999803

SADA

ENTRADA

BAIRRO : Centro

CGC/CPF

CEP

88.525.778/0001-00
INSCRIO ESTADUAL
444..359.444.222

NATUREZA DA OPERAO - VENDA


CFOP

NOME/RAZO
SOCIAL
5711INSC. ESTADUAL
DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO

CANCUN & CIA

CGC/CPF

55.124123.43546/0001-00

ENDEREO

RUA GABRIEL MATOS, 2.312


BAIRRO/DISTRITO

INSCRIO ESTADUAL
77.6664.33322.2221.38

CENTRO

MODELO 1
1 VIA

MUNICPIO SO PAULO
FONE / FAX 011-2333566

NOTA FISCAL

DESTINATRIO/
REMETENTE
DATA-LIMITE
PARA EMISSO
00.00.00

DATA DA EMISSO

25/03/97
DATA DA
SADA/ENTRADA
HORADA SADA

CEPMUNICPIO

SO PAULO
FONE/FAX
CDIGODESCRIO DOS PRODUTOSCL.SITUAOUNIDADEQUANTID.VALORVALORALQUOTAVALORPRODUTOSFISC.TRIBUTRIAUNITRIOTOTALICMSIPIDO
011-5556678UF
IPI220290REFRIGERANTE
SP PR-MIX4001L10000,68680,001840272,00TOTAL ......................................................................................................................
680,00

BASE DE CLCULO DO ICMS


680,00VALOR DO ICMS

122,40BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO


2.400,00VALOR ICMS SUBSTITUIO
432,00VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
952,00VALOR DO FRETE

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO IPI

47

VALOR TOTAL DA NOTA

1.261,60

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

NOTA FISCAL DE MERCADORIA SADA DO ESTABELECIMENTO DO INFORMANTE


CONTRIBUINTE SUBSTITUTO TRIBUTRIO
Linha do registro tipo 50:

5055666777000100100777888999 19970325SP01 99980357100000001261600000000068000

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

48

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Linha do registro tipo 53:

5355666777000100100777888999 19970325SP01 99980357100000002400000000000030960


01

02

03

04

05

10

09

11

12
N

NOTA FISCAL

INDUSTRIA VILLAGE LTDA


R DOM BOSCO 1010 BAIRRO CENTRO
MUNIC: SO PAULO UF: SP
FONE/FAX: 011-66666666 CEP: 01111-000

X SADA

ENTRADA

999.803
1 VIA
DESTINATRIO /
REMETENTE

CNPJ

88.777.666/0001-00
NATUREZA DA OPERAO

CFOP

VENDA

571

INSC EST SUBSTITUTO TRIBUTRIO

INSCRIO ESTADUAL

DATA LIMITE P/
EMISSO

100.111.222.333

DESTINATRIO / REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL

DATA DA EMISSO

CNPJ/CPF

CANCUN & CIA

25/03/97

55.666.777/0001-00

ENDEREO

BAIRRO / DISTRITO

R MATOS 2000

LARANJAL

MUNICPIO

FONE/FAX

UF

DATA DA
SADA/ENTRADA

CEP

HORA DA SADA

INSCRIO ESTADUAL

SO PAULO
011-8888888
SP
100.777.888.999
FATURA................................................................................................................................................................................
DADOS DO PRODUTO
CDIGO
DESCRIO DOS
PRODUTO PRODUTOS

220290

REFRIGER
PR MIX

CLCULO DO IMPOSTO
BASE CLC DO ICMS VALOR ICMS

CLAS.
SIT.
FISCAL TRIB.

UNID

QTDD

VR UNIT

40

1000

0,68
680,00
Total.....
680,00

01

VR TOTAL

ALQUOTAS
ICMS IPI

18

BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VR ICMS SUBSTITUIO

2.400,00

40

VALOR
IPI

272,00

VR TOTAL PRODUTOS

952,00

309,60
VALOR DO FRETE

VR SEGURO

OUTRAS DESP ACESSRIAS

VR TOTAL IPI

272,00

VR TOTAL DA NOTA

1.261,60

TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS......................................................................................................


DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE DO
Art.273 RICMS : BASE CLC ICMS S/ OPERAO PRPRIA - R$ 680,00
FORMULRIO
ICMS S/ OPERAO PRPRIA - R$ 122,40
BASE CLCULO ICMS RETIDO POR SUBSTITUIO R$ 2.400,00
ICMS RETIDO POR SUBSTITUIO R$ 309,60

..........................................

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

49

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

50

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

51

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

COMPOSIO DO REGISTRO TIPO 53


SUBSTITUIO TRIBUTRIA

No

Denominao
do Campo

Contedo

Tama
nho

Posio

Formato

01

Tipo

53

02

02

CNPJ

CNPJ do contribuinte
Substitudo

14

16

03

Inscrio
Estadual

Inscrio Estadual do
Contribuinte Substitudo

14

17

30

04

Data de
emisso ou
recebimento

Data de emisso na sada ou de


recebimento na entrada

31

38

05

Unidade da
Federao

Sigla da unidade da Federao


do remetente nas entradas ou
do destinatrio nas sadas

39

40

06

Modelo

Cdigo do modelo da Nota


Fiscal

41

42

07

Srie

Srie da nota fiscal

43

45

08

Subsrie

Subsrie da nota fiscal

46

47

09

Nmero

Nmero da nota fiscal

48

53

10

CFOP

Cdigo Fiscal de Operao e


Prestao

54

56

11

Base de
Clculo do
ICMS
Substituio
Tributria

Base de Clculo de reteno do


ICMS (com 2 decimais)

13

57

69

12

ICMS retido

ICMS retido pelo substituto


(com 2 decimais)

13

70

82

13

Despesas
Acessrias

Soma das despesas acessrias


(frete, seguro e outras com 2
decimais)

13

83

95

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

52

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

14

Situao

15

Brancos

Situao do documento fiscal


quanto ao cancelamento

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

96

96

30

97

126

53

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

REGISTRO TIPO 54

NOTA FISCAL DE MERCADORIAS SADAS DO ESTABELECIMENTO INFORMANTE


Linha do Registro tipo 50

5012345678000109400777888999 19950621SP01

5013065120000000023083...

Linha do Registro tipo 54

541234567800010901

01

501306512001157627

02

06

07

0000000000001000000004491

09

10

11

NOTA FISCAL

TESTES E TESTES LTDA

X SADA

N
501.306

ENTRADA

AV BRASIL N 12 BAIRRO BOA VISTA


MUNICPIO: SO PAULO UF: SP
FONE/FAX: 011-77777777 CEP: 11111-000

1 VIA
DESTINATRIO /
REMETENTE

CNPJ

99.999.999/9999-99
NATUREZA DA OPERAO

CFOP

VENDA

512

INSC EST SUBSTITUTO TRIBUTRIO

INSCRIO ESTADUAL

111.111.111.111

DESTINATRIO / REMETENTE
NOME/RAZO SOCIAL

DATA LIMITE P/
EMISSO
DATA DA EMISSO

CNPJ/CPF

CASA CHINESA LTDA

21/06/95

12.345.678/0001-09

ENDEREO

BAIRRO / DISTRITO

PA SO JUDAS, 25

LIMO

MUNICPIO

FONE/FAX

UF

DATA DA
SADA/ENTRADA

CEP

HORA DA SADA

INSCRIO ESTADUAL

VARGINHA
016-8888888
SP
400.777.888.999
FATURA................................................................................................................................................................................
DADOS DO PRODUTO
CDIGO
DESCRIO DOS
PRODUTO PRODUTOS

157627
619027
252034
245917

PALMITOS
PAPEL HIGINICO
GUA SANITRIA
CERA

CLCULO DO IMPOSTO
BASE CLC DO ICMS VALOR ICMS

230,83
VALOR DO FRETE

CLAS.
SIT.
FISCAL TRIB.

UNID

QTDD

VR UNIT

VR TOTAL

10
10
10
10

Cx
Fd
Cx
Cx

1
10
1
1
Desconto

44,91
44,91
16,63
166,30
10,00
10,00
24,34
24,34
Comercial ........14,72

ALQUOTAS
ICMS IPI

VALOR
IPI

12
12
12
12

BASE CLCULO ICMS SUBSTITUIO VR ICMS SUBSTITUIO

VR TOTAL PRODUTOS

OUTRAS DESP ACESSRIAS

VR TOTAL DA NOTA

27,69
VR SEGURO

VR TOTAL IPI

230,83
TRANSPORTADOR / VOLUMES TRANSPORTADOS......................................................................................................
DADOS ADICIONAIS
INFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
N DE CONTROLE DO
FORMULRIO

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

54

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

55

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

NOTA FISCAL
NOME

TESTES E TESTES LTDA

ENDEREO - - RODOVIA BRA 000

ENTRADA

KM 00

UF
MUNICPIO - EMBUCANDEIAS
-SPBA
FONE / FAX 071 000-0000

SADA

BAIRRO : BoCentroa

Vista
CEP

9945.9994.999456/999900
08-9900

INSCRIO ESTADUAL
67111.111021.111 380NO.118

CFOP

5612INSC. ESTADUAL DO SUBSTITUTO TRIBUTRIO


NOME/RAZO SOCIAL
CASA CHINESA LTDA

CGC/CPF
12.23345.85.6789.507/000109

ENDEREO

OBSERVAES
ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO TIPO 54
Praa So Judas, 25
BAIRRO/DISTRITO

MODELO 1
1 VIA

CGC/CPF

NATUREZA DA OPERAO - VENDA

N.501306

INSCRIO ESTADUAL
67778889990007.075.
obrigatoriedade
793.310.062 do registro

DESTINATRIO/
REMETENTE
DATA-LIMITE
PARA EMISSO
00.00.00

DATA DA EMISSO

21/06/95
DATA DA
SADA/ENTRADA
HORADA SADA

Nota fiscal modelo 1 ou 1-A 54 : Alm das


CENTRO
informaes atinentes ao registros tipos 50 e correlatos, o contribuinte que emitir a Nota
CEPMUNICPIO
Fiscal
modelo 1 ou 1-A por sistema de processamento eletrnico de dados, dever manter
VARGINHA
CDIGODESCRIO DOS PRODUTOSCL.SITUAOUNIDADEQUANTID.VALORVALORALQUOTAVALORPRODUTOSFISC.TRIBUTRIAUNITRIOTOTALICMSIPIDO
em
registros
magnticos, as informaes atinentes ao registro tipo 54 para cada item de
FONE/FAX
IPI157627PALMITO10CX144,91 44,9112619027PAPEL HIGIENICO10FD1016,63166,3012252034GUA
mercadoria
constante
no documento
fiscal. Esta obrigao
UF
SANIT.10CX110,00
10,0012245917CERA10CX124,34
24,3412 fica dispensada
DESCONTO quando o
SPMG
contribuinte
utilizar COMERCIAL
sistema de.......................................................................14,72
processamento eletrnico de dados apenas para a
escriturao de livros fiscais (veja item 2 do 2 do artigo 4 da Portaria CAT 32/96).

BASE DE CLCULO DO ICMS

230,83
VALOR DO ICMS

27,69BASE DE CLCULO ICMS SUBSTITUIO


VALOR ICMS SUBSTITUIO
VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2 VALOR TOTAL DO IPI
VALOR TOTAL DA NOTA

230,83

56

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Deve ser gerado um registro 54 para cada item de mercadoria/produto constante do


documento fiscal.
A gerao do registro 54 implica na gerao do registro tipo 75.
Campo 09 Cdigo da mercadoria/produto ou servio: este campo deve ser
preenchido com a codificao prpria utilizada pelo contribuinte para controle de seu
estoque de mercadorias/produtos ou emisso de documentos fiscais. O preenchimento
deste campo com a codificao da tabela NCM s dever ser feito na hiptese do
contribuinte no utilizar codificao prpria (item 14.1.6.1 do Man.Or.An.P.CAT 32/96)

COMPOSIO DO REGISTRO TIPO 54 PRODUTO

denominao do campo

01
02

Tipo
CNPJ

03
04
05
06
07
08
09
10

Modelo
Srie
Subsrie
Nmero
CFOP
Nmero do Item
Cdigo do Produto ou
Servio
Quantidade

11

Valor do Produto

12

Valor do Desconto/
Despesa Acessria
Base de Clculo do ICMS

13
14
15
16

Base de Clculo do ICMS


para Substituio
Tributria
Valor do IPI
Alquota do ICMS

contedo
54
CNPJ do remetente nas entradas e do
destinatrio nas sadas
Cdigo do modelo da nota fiscal
Srie da nota fiscal
Subsrie da nota fiscal
Nmero da nota fiscal
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Nmero de ordem do item na nota fiscal
Cdigo do produto ou servio do
informante
Quantidade do produto (com 3
decimais)
Valor bruto do produto (valor unitrio
multiplicado por quantidade) - com 2
decimais
Valor do Desconto Concedido no item
(com 2 decimais).
Base de clculo do ICMS (com 2
decimais)
Base de clculo do ICMS de reteno
na Substituio Tributria (com 2
decimais)
Valor do IPI (com 2 decimais)
Alquota Utilizada no Clculo do ICMS
(com 2 decimais)

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

taman
ho
2
14

posio
1
3

2
16

form
ato
N
N

2
3
2
6
3
3
14

17
19
22
24
30
33
36

18
21
23
29
32
35
49

N
X
X
N
N
N
X

13

50

62

12

63

74

12

75

86

12

87

98

12

99

110

12
4

111
123

122
126

N
N

57

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

REGISTRO TIPO 55
OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO 55
Os registros tipo 55 s devero ser informados por contribuintes substitutos tributrios
interestadual.
Dever ser gerado um registro para cada Guia Nacional de Recolhimento de Tributos
Estaduais - GNRE.
Campo 03 - inscrio estadual : dever ser preenchido com a inscrio estadual do
contribuinte substituto tributrio no estado destinatrio (favorecido pelo recolhimento) ,
observando que esta inscrio diferente daquela que o contribuinte possui no seu
prprio estado. No caso do contribuinte substituto tributrio no possuir inscrio estadual
no estado destinatrio, preencher o campo com a expresso INEXISTENTE.

Campo 04 - data da GNRE: preencher com a data do efetivo recolhimento.

REGISTRO TIPO 60
OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO 60
Os registros tipo 60 devero ser gerados por contribuintes usurios de PDV, Mquina
Registradora e ECF.
Este registro subdivide-se no tipo 60 Mestre que o registro identificador do
equipamento, e no tipo 60 Analtico que o identificador de cada situao tributria no
final do dia de cada equipamento emissor de cupom fiscal.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

58

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

REGISTRO TIPO 61
OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO 61
Os registros tipo 61 s devero ser gerados por contribuintes que no utilizem
equipamento emissor de cupom fiscal para emitir os documentos fiscais relacionados no
item 17 do Manual de Orientao anexo Portaria CAT 32/96.

REGISTRO TIPO 70
OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO 70
Os registros tipo 70 devero ser gerados por contribuintes de ICMS, tomadores ou
prestadores de servios de transporte.
O estabelecimento gerador ou distribuidor de energia eltrica que tome servios de
transporte do exterior dever informar como CFOP o cdigo 399.

REGISTRO TIPO 71
OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO 71

Registros tipo 71devero ser gerados somente por emitentes de Conhecimentos de


Transporte Rodovirio de Cargas, Conhecimentos de Transporte Aquavirio de Cargas,
Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas e Conhecimentos Areos.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

59

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Dever ser gerado um registro tipo 71 para cada nota fiscal constante dos
conhecimentos, excetuando-se os regularmente cancelados.
Deve existir registro do tipo 70 correspondente.

REGISTRO TIPO 75
OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO 75
Obrigatrio para informar as condies da mercadoria/produto ou servio, codificando
de acordo com o sistema de controle de estoque/emisso de nota fiscal utilizado.

Este registro obrigatrio para quem informou o registro tipo 54.


Campos 02 e 03 Datas inicial e final do perodo de validade das informaes :
estes campos devem ser preenchidos com datas vlidas. O campo 02 (data inicial)
poder ser preenchido com data igual quela do campo 08 do registro tipo 10, ou, com a
data atribuda pelo contribuinte no seu sistema.
Campo 04 Cdigo da mercadoria/produto ou servio: este campo corresponde ao
campo 09 do registro tipo 54; deve ser preenchido com a codificao prpria utilizada pelo
contribuinte para o controle de seu estoque de mercadorias/produtos ou emisso de
documentos fiscais. O preenchimento deste campo com a codificao da tabela NCM
deve ser feito somente nos casos em que o contribuinte no utilize codificao prpria.
Obs.: Caso tenha havido alterao na codificao da mercadoria / produto dentro do
perodo abarcado pelas informaes prestadas no arquivo magntico (campos 08 e 09 do
registro tipo 10) deve ser gerado outro registro tipo 75 com a nova codificao.
Campo 5 Cdigo NCM: O preenchimento deste campo obrigatrio para
contribuintes do IPI.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

60

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

REGISTRO TIPO 90

o ltimo registro do arquivo, podendo existir tantos quantos forem necessrios, caso as
126 posies no sejam suficientes para totalizar todos os tipos de registros.
O final do arquivo dever estar obrigatoriamente aps o comando de CR/LF (Carriage
return / Line feed) do ltimo registro tipo 90. Esta funo pode ser testada da seguinte
forma: visualize o arquivo texto; na linha do ltimo registro 90, acione a tecla END do
teclado e ento, o sinal do cursor na tela dever dirigir-se imediatamente para o local
logo aps o dgito colocado na posio 126. Tente posicionar o sinal do cursor na linha
seguinte usando o mouse ou a tecla

Se o sinal do cursor na tela dirigir-se para a primeira posio da linha seguinte e recusar
o comando para a segunda posio, o final do arquivo estar no local correto.
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

61

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

COMPOSIO DO REGISTRO TIPO 90


- TOTALIZAO DO ARQUIVO

N
01
02
03

Denominao do
campo
Tipo
CNPJ
Inscrio Estadual

04

Tipo a ser
totalizado

05

Total de registros

...
06

......
Nmero de
registros tipo 90

Contedo
90
CNPJ do informante
Inscrio Estadual do
informante
Tipo de registro que ser
totalizado pelo prximo
campo
Total de registros do tipo
informado no campo
anterior
............

Tamanho

Posio

Formato

2
14
14

1
3
17

2
16
30

N
N
X

31

32

33

40

.....
1

.....
126

......
126

...
N

OBSERVAES ADICIONAIS SOBRE O REGISTRO 90


Campos 02 e 03 - CNPJ e Inscrio Estadual : so iguais aos campos 02 e 03
respectivos do registro tipo 10.
Campo 04 Tipo a ser totalizado: informar o tipo de registro, cuja quantidade total
ser informada no campo 05, ressalvando que os registros tipos 10, 11 e 90 no devero
ser informados individualmente neste campo e nem no campo 05.
Campo 05 Total de registros: informar a quantidade total dos registros cujo tipo
foi informado no campo 04, ressalvando que os registros tipos 10, 11 e 90 no devem ser
informados individualmente no campo 04 e, por conseqncia, seus totais tambm no
devem ser informados individualmente neste campo 05.
Observaes comuns aos campos 04 e 05:
Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

62

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Estes campos devero se repetir tantas vezes quantas necessrias para informar
os tipos de registros existentes no arquivo.
No devero ser informados tipos de registros que no integraram a composio do
arquivo magntico.
O total geral dos registros existentes no arquivo deve ser informado sob o cdigo
99 , da seguinte forma: no campo 04 deve ser informado o nmero 99 e no campo 05
deve ser informado o total geral de registros existentes no arquivo contabilizando neste
total geral, os registros tipos 10, 11 e 90.
Se houver mais de um registro tipo 90, o cdigo 99 deve ser informado somente no
ltimo deles.
CAMPO 6 - Nmero de registros tipo 90 Este campo dever conter o nmero de
registros tipo 90 existentes no arquivo. Desta forma, havendo somente um registro tipo 90
no arquivo, este campo deve ser preenchido com 1; caso haja mais de um registro tipo 90
no arquivo, a posio 126 dever ser preenchida em todas as linhas do registro, com o
nmero respectivo da quantidade de registros tipo 90 ( por exemplo, se houver 3 linhas de
registro tipo 90, a posio 126 ser preenchido com o nmero 3 nas primeira, segunda e
terceira linhas).

OBSERVAES GERAIS SOBRE O REGISTRO TIPO 90:


O limite mximo do registro de 126 posies.
Caso as 126 posies no sejam suficientes para totalizar todos os tipos de
registros, acrescentar tantos registros tipo 90 quantos forem necessrios, seguindo as
seguintes regras:
manter iguais os campos 1, 2, 3 e posio 126 em todos os registros de tipo 90
existentes no arquivo;
posies no utilizadas (anteriores posio 126) devem ser preenchidas com
brancos.

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

63

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

VEJA ABAIXO EXEMPLO DE COMPOSIO DO REGISTRO TIPO 90.


O arquivo exemplificado contm 200 registros tipo 50, 400 registros tipo 54, 405 registros
tipo 75 e 01 registro tipo 90.
A contagem geral de registros para ser informada no cdigo 99 dever ser feita da
seguinte forma:
01 registro tipo 10
+
obs: (os registros tipos 10 e 11 so informados
01 registro tipo 11 +
somente uma vez num arquivo)
200 registros tipo 50
+
400 registros tipo 54
+
405 registros tipo 75
+
01 registro tipo 90
=
1008 registros no cdigo 99

CNPJ informante: 99.999.999/9999-99


; IE informante: 111.111.111.111

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

64

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

9099999999999999111111111111 5000000200540000040075000004059900001008
01

02

03

04 05

04

05 04 05

04

Cdigo 99

05

1
BRANCOS

06

Total Geral Posies no


Registros preenchidas

Obs:
Na composio do registro 90 exemplificado, os campos 04 e 05 repetem-se quatro vezes
pois est sendo informado trs tipos de registros (50, 54 e 75) e o cdigo 99 .

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

65

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Obs: o programa detectar se Convnio 31/99 pela posio 124 que deve ser 1

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

66

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

67

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

68

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

69

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

70

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

71

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

72

SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SO PAULO


COORDENADORIA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - CAT
DIRETORIA EXECUTIVA DA ADMINISTRAO TRIBUTRIA - DEAT

Guia
Prtico Portaria CAT 32/96 Reviso MAI/01- Verso 1.2

73