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Dirf 2015
Programa Gerador da Declarao do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte
verso 1.0
MINISTRIO DA FAZENDA
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL
PERGUNTAS E RESPOSTAS
Exerccio de 2015
Ano-calendrio de 2014
Misso
"Exercer a administrao tributria e o controle aduaneiro, com
justia fiscal e respeito ao cidado, em benefcio da sociedade"
Viso de Futuro
"Ser uma instituio de excelncia em administrao tributria
e aduaneira, referncia nacional e internacional."
Valores
Respeito ao cidado;
Integridade;
Lealdade com a Instituio;
Legalidade;
Profissionalismo.
Sumrio
1 INFORMAES GERAIS
1.1 O que a Dirf?..........................................................................................................................8
1.2 Onde obter mais informaes sobre a Dirf 2015?....................................................................8
1.3 Quais as novidades da Dirf 2015?............................................................................................9
2 PRAZO DE ENTREGA
2.1 Qual o prazo de entrega da Dirf 2015, ano-calendrio 2014?................................................10
2.2 Qual o prazo de entrega das declaraes de Situao Especial de Pessoa Jurdica?..............10
2.3 Qual o prazo de entrega das declaraes de Situao Especial de Pessoa Fsica?.................10
3 DECLARANTES
3.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf 2015?..........................................................................12
3.2 Os Condomnios Edilcios e as Pessoas Fsicas esto obrigados a entrega da declarao com
o uso do certificado digital?..........................................................................................................12
3.3 Os titulares de servios notariais e de registro esto obrigados a entrega da declarao com o
uso do certificado digital?.............................................................................................................12
3.4 A entrega de DIPJ IMUNES/ISENTAS/SIMPLES desobriga o estabelecimento entrega da
Dirf?..............................................................................................................................................12
3.5 A entrega de PJ Inatividade desobriga a empresa entrega da Dirf para o ano-calendrio?..13
3.6 As pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas que efetuarem pagamento, crdito,
entrega, emprego ou remessa a residentes ou domiciliados no exterior esto obrigadas a entregar
a Dirf?...........................................................................................................................................13
4 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014
4.1 Quem est obrigado a entregar a Dirf com informaes da COPA?......................................15
4.2 CNPJ no habilitado ao gozo dos Benefcios Fiscais (...). O que fazer?............................15
4.3 Quem so as pessoas habilitadas ao gozo dos Benefcios Fiscais referentes realizao, no
Brasil, da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014?......................16
4.4 Como declarar o pagamento dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por
Voluntrio da Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC?.....................................................16
4.5 Como declarar os rendimentos pagos para pessoas fsicas, no residentes no Pas,
empregadas ou de outra forma contratadas para trabalhar de forma pessoal e direta na
organizao ou realizao dos Eventos, que ingressarem no Pas com visto temporrio?...........17
4.6 Como declarar os rendimentos pagos para rbitros, jogadores de futebol e outros membros
das delegaes, no residentes no Pas, exclusivamente no que concerne ao pagamento de
INFORMAES GERAIS
PRAZO DE ENTREGA
2.2
2.3
DECLARANTES
3.3
a) No, no caso dos Cartrios cujos titulares so as pessoas fsicas de que trata o art. 3 da
Lei n 8.935, de 18 de novembro de 1994.
b) Sim, no caso dos servios mantidos diretamente pelo Estado, na forma do disposto no
inciso I, 1, art. 2 da Instruo Normativa n 1.503, de 29 de outubro de 2014.
Veja tambm:
Lei n 8.935, de 18 de novembro de 1994
3.4
No. O fato de uma empresa entregar a declarao DIPJ com as formas de tributao:
Imune, Isenta ou Simples no a desobriga da apresentao da Dirf.
4.2
4.3
Entidades Habilitadas
4.5
4.6
Ateno! Este Tipo de rendimento s pode ser informado por declarantes que selecionem a opo:
Efetuou pagamentos relacionados Copa das Confederaes Fifa 2013 e Copa do Mundo Fifa
2014.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.503, de 29 de outubro de 2014
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas
5
5.1
RENDIMENTOS
As pessoas obrigadas a apresentar a Dirf devem informar, alm dos beneficirios cujos
rendimentos sofreram reteno de IRRF, CSLL, PIS ou Cofins, os beneficirios enquadrados nas
seguintes condies, ainda que no tenham sofrido reteno do imposto:
- Do trabalho assalariado, quando o valor pago durante o ano-calendrio for igual ou
superior a R$ 26.816,55 (vinte e seis mil, oitocentos e dezesseis reais e cinquenta e cinco
centavos);
- Do trabalho sem vnculo empregatcio, de aluguis e de royalties, acima de R$ 6.000,00
(seis mil reais), pagos durante o ano-calendrio;
- De previdncia privada e de planos de seguros de vida com clusula de cobertura por
sobrevivncia - Vida Gerador de Benefcio Livre (VGBL), pagos durante o ano-calendrio;
- Auferidos por residentes ou domiciliados no exterior, inclusive nos casos de iseno e de
alquota zero, cujo valor total anual tenha sido igual ou superior a R$ 26.816,55 (vinte e seis mil,
oitocentos e dezesseis reais e cinquenta e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF;
- Remetidos por pessoas fsicas e jurdicas domiciliadas no Pas para cobertura de gastos
pessoais, no exterior, de pessoas fsicas residentes no Pas, em viagens de turismo, negcios,
servio, treinamento ou misses oficiais, bem como do respectivo IRRF, cujo valor total anual
tenha sido igual ou superior a R$ 26.816,55 (vinte e seis mil, oitocentos e dezesseis reais e
cinquenta e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF;
- Exclusivo de penso, igual ou superior R$ 26.816,55 (vinte e seis mil, oitocentos e
dezesseis reais e cinquenta e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF, pagos com iseno do
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) quando o beneficirio for portador de fibrose
cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla, neoplasia maligna,
cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave, doena de Parkinson,
espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados avanados da doena de
Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da imunodeficincia adquirida,
exceto a decorrente de molstia profissional, regularmente comprovada por laudo pericial emitido
por servio mdico oficial da Unio, estados, Distrito Federal ou municpios;
- Exclusivo de aposentadoria ou reforma, igual ou superior a R$ 26.816,55 (vinte e seis mil,
oitocentos e dezesseis reais e cinquenta e cinco centavos), bem como do respectivo IRRF, pagos
com iseno do IRRF, desde que motivada por acidente em servio, ou que o beneficirio seja
portador de fibrose cstica (mucoviscidose), tuberculose ativa, alienao mental, esclerose mltipla,
neoplasia maligna, cegueira, hansenase, paralisia irreversvel e incapacitante, cardiopatia grave,
doena de Parkinson, espondiloartrose anquilosante, nefropatia grave, hepatopatia grave, estados
avanados da doena de Paget (ostete deformante), contaminao por radiao ou sndrome da
imunodeficincia adquirida, regularmente comprovada por laudo pericial emitido por servio
mdico oficial da Unio, Estados, Distrito Federal ou municpios;
- De dividendos e lucros pagos a partir de 1996, e valores pagos a titular ou scio de micro
empresa ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis, quando o valor total anual
pago for igual ou superior a R$ 26.816,55 (vinte e seis mil, oitocentos e dezesseis reais e cinquenta
e cinco centavos);
- A parcela isenta de aposentadoria para maiores de 65 (sessenta e cinco anos), inclusive o
dcimo terceiro salrio da parcela isenta;
- O valor de diria e ajuda de custo;
- Os valores do abono pecunirio;
- Das Indenizaes por Resciso de Contratos de Trabalho, inclusive a ttulo de Plano de
Demisso Voluntria (PDV), cujo valor total anual de rendimentos pagos seja igual ou superior a
R$ 26.816,55 (vinte e seis mil, oitocentos e dezesseis reais e cinquenta e cinco centavos);
- Outros rendimentos do trabalho, isentos ou no tributveis, desde que o total anual pago
seja igual ou superior a R$ 26.816,55 (vinte e seis mil, oitocentos e dezesseis reais e cinquenta e
cinco centavos);
- Os valores das bolsas de estudo pagos ou creditados aos mdicos-residentes, nos termos da
Lei n 6.932, de 7 de julho de 1981;
- Os valores dos benefcios indiretos e reembolso de despesas recebidos por Voluntrio da
Fifa, da Subsidiria Fifa no Brasil ou do LOC, de que trata a Lei n 12.350, de 20 de dezembro de
2010, inclusive os rendimentos isentos;
- Independentemente de limites mnimos, devem ser informados todos os rendimentos
citados nos itens anteriores, quando pagos ou creditados pelas pelas pessoas jurdicas elencadas no
art. 3 da Instruo Normativa n 1.503, de 29 de outubro de 2014.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.503, de 29 de outubro de 2014
Lei n 12.350, de 20 de dezembro de 2010
Decreto n 7.578, de 11 de outubro de 2011
Instruo Normativa RFB n 1.289, de 4 de setembro de 2012
Entidades Habilitadas
Decreto n 6.761, de 5 de fevereiro de 2009
Lei n 9.481, de 13 de agosto de 1997
Lei n 11.774, de 17 de setembro de 2008
5.2
de outubro de 2014.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.503, de 29 de outubro de 2014
Pergunta: "18 - Quais rendimentos pagos ou creditados pelas pessoas fsicas e jurdicas a
beneficirios domiciliados no Pas e no Exterior esto obrigados a constar na Dirf?"
RENDIMENTOS ISENTOS
6.1 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos pagos ou
creditados no Pas decorrentes de lucros e dividendos pagos a
partir de 1996; valores pagos a titular ou scio de microempresa
ou empresa de pequeno porte, exceto pr-labore e aluguis?
Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, que no possuem cdigo de receita, dever
ser utilizado o campo especfico, na subficha Rendimentos Isentos, habilitada para o Cdigo 0561.
6.2 Qual cdigo deve ser utilizado para rendimentos isentos, pagos
ou creditados no exterior, decorrentes de lucros e dividendos
pagos a partir de 1996?
Tendo em vista tratar-se de rendimentos isentos, que no possuem cdigo de receita, dever
ser utilizado o Cdigo 0473, com o preenchimento correspondente natureza do valor informado
nos campos Tipo de Rendimento e Forma de Tributao.
6.3
Se, no mesmo ano-calendrio, foram pagos ao portador de molstia grave, alm dos
rendimentos isentos, rendimentos que sofreram reteno do IRRF, seja em decorrncia da data do
laudo que comprova a molstia, seja em funo da natureza do rendimento pago, o beneficirio
deve ser informado em Dirf, com todos os rendimentos pagos ou creditados pela fonte pagadora,
independentemente do valor mnimo anual.
6.4
indicar a reteno do PSS alquota de 11%, devendo ser preenchido na respectiva ficha os valores
referentes ao rendimento isento por molstia grave e da reteno do PSS.
6.5
7
7.1
residentes
8
8.1
PREVIDNCIA
Os valores relativos s dedues a serem informados nas fichas da Dirf devem ser aqueles
calculados sobre os rendimentos tributveis do respectivo ms. Como o imposto de renda retido
apurado pelo regime de caixa, a informao das dedues deve seguir o mesmo critrio.
Exemplo: rendimento tributvel referente ao ms de fevereiro, pago ao beneficirio em maro.
Esse rendimento, as respectivas dedues e o imposto retido devem ser informados na linha
referente ao ms de maro.
8.2
8.3
8.4
9.1
9.2
9.3
10 PREENCHIMENTO
10.1 Um funcionrio (beneficirio) teve reteno somente em um ms.
Preciso informar todos os meses?
Sim, em relao ao beneficirio includo na Dirf, deve ser informada a totalidade dos
rendimentos pagos.
10.3
A partir do ano-calendrio de 1999, o arquivo deve ser apresentado pela matriz da pessoa
jurdica, consolidando suas informaes e de todas as filiais.
VII - ao preposto;
VIII ao QSA;
IX falncia;
X recuperao judicial;
XI interveno
XII ao inventrio do empresrio (individual) ou do titular de empresa individual
imobiliria;
XIII liquidao judicial ou extrajudicial;
XIV incorporao;
XV fuso; e
XVI ciso parcial ou total.
Veja tambm:
Instruo Normativa n 1.503, de 29 de outubro de 2014
Instruo Normativa RFB n 1.183, de 19 de agosto de 2011
Veja tambm:
Decreto n 3.000, de 26 de maro de 1999 (RIR de 1999), art. 106
Instruo Normativa SRF n 208, de 27 de setembro de 2002, art. 24
Instruo Normativa SRF n 15, de 6 de fevereiro de 2001, art. 21, 1
11.2
Ateno! Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para
efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da Instruo
Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011.
Veja tambm:
Art. 12-A da Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte Mafon
portadores de molstia profissional ou das molstias graves relacionadas em lei e tambm a valores
recebidos a ttulo de penso quando o beneficirio desse rendimento for portador das doenas
relacionadas em lei, exceto as decorrentes de molstia profissional.
Em relao ao disposto no citado inciso XV do art. 6 da Lei n 7.713, de 1988 (maior de 65
anos), a iseno aplicada aos rendimentos pagos, no que se refere aos provenientes de
aposentadoria e penso, observado o limite, no ms de pagamento do rendimento, no sendo
possvel, nesse caso, a multiplicao do valor do limite mensal pela quantidade de meses.
Em ambos os casos (molstia grave ou maior de 65 anos), tratando-se de rendimentos do
trabalho assalariado, os rendimentos so tributveis.
Veja tambm:
Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte Mafon
11.5
Como contabilizar o dcimo terceiro relativo a cada anocalendrio para efeito da contagem da quantidade de meses no
caso de Rendimentos Recebidos Acumuladamente?
Cada dcimo terceiro relativo a cada ano-calendrio deve ser considerado um ms, para
efeito da contagem da quantidade de meses, conforme previsto no art. 3, 1, da Instruo
Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011.
Veja tambm:
Lei n 7.713, de 22 de dezembro de 1988
Instruo Normativa RFB n 1.127, de 7 de fevereiro de 2011
Manual do Imposto de Renda Retido na Fonte Mafon
12 COMPROVANTE DE RENDIMENTOS
12.1 Quem deve fornecer o Comprovante de Rendimentos Pagos e de
Imposto sobre a Renda Retido na Fonte?
A pessoa fsica ou jurdica que houver pago a pessoa fsica rendimentos com reteno do
imposto sobre a renda na fonte durante o ano-calendrio, ainda que em um nico ms, fornecer-lhe o Comprovante de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, conforme
modelo constante do Anexo I da Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011.
Veja tambm:
Instruo Normativa RFB n 1.215, de 15 de dezembro de 2011
15 RETIFICAO DE DECLARAO
15.1 Como obtenho o nmero do recibo para retificar a Dirf?
1 - Caso ainda tenha a declarao gravada para entrega RFB, basta imprimir novamente o
recibo atravs da opo Declarao Imprimir/Recibo de Entrega.
2 - Se o complemento de recibo da declarao (arquivo .REC) foi perdido ou est
corrompido, basta reenviar a declarao (exatamente igual) e o recibo de entrega ser novamente
gravado na unidade onde est a declarao.
3 - Caso no tenha mais a declarao gravada para entrega RFB, mas ainda tenha os dados
da declarao no programa, grave a declarao para entrega RFB (exatamente igual) e transmita a
declarao novamente, o nmero do recibo ser gravado. Para obter o complemento de recibo da
declarao (comprovante de entrega) siga o passo 2.
4 - Imprimir ? Recibo de entrega, do menu Declarao ou na barra de Ferramentas. No
assistente de impresso est gravado o nmero do recibo de entrega.
5 - No resolvendo atravs de nenhuma das opes acima, favor dirigir-se unidade da
RFB mais prxima de sua jurisdio, devidamente identificado, como representante da empresa e
solicite o referido nmero.
16 LEIAUTE
16.1 O que Leiaute?
o formato definido pela RFB para que o declarante possa gerar um arquivo texto com os
dados da declarao para importao.
17 IMPORTAO
17.1 Como transferir os dados de uma declarao de ano-calendrio
2014 para o programa gerador de declarao - Dirf 2015?
Proceda a importao no programa gerador de declarao - Dirf 2015 da declarao gravada
para entrega RFB.
Durante o processo de importao, troque para o ano-calendrio desejado.
Aps a importao corrija os dados importados, se houver necessidade, antes de gravar e
transmiti-la RFB atravs do Receitanet.
17.2
em
diferentes
18 TRANSMISSO
18.1 Estou tentando transmitir uma declarao ano-calendrio XXXX e
a mensagem de erro apresentada A unidade selecionada no
contm arquivo de declarao vlido. Por favor, gere novamente a
sua declarao usando o programa gerador fornecido pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil. Como resolvo este erro?
Verifique se a declarao foi gravada em verso desatualizada do programa gerador de
declarao.
Utilizar a verso mais recente disponibilizada no stio da RFB na internet:
- PGD Dirf 2010 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anoscalendrio de 2006 a 2009 (normal) e 2010 nos casos de situao especial;
- PGD Dirf 2011 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anoscalendrio de 2010 (normal) a 2011 nos casos de situao especial, e
- PGD Dirf 2012 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anoscalendrio de 2011 (normal) e 2012 nos casos de situao especial.
- PGD Dirf 2013 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anoscalendrio de 2012 (normal) e 2013 nos casos de situao especial.
- PGD Dirf 2014 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anoscalendrio de 2013 (normal) e 2014 nos casos de situao especial.
- PGD Dirf 2015 transmitir declaraes originais ou retificadoras referentes aos anoscalendrio de 2014 (normal) e 2015 nos casos de situao especial.
18.5
www.receita.fazenda.gov.br