UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

CARRERA DE FINANZAS

TRABAJO EN LA MATERIA DE SISTEMA FINANCIERO

TEMA: Beneficios de la Gestin de Riesgo Aduanera

Semestre: Cuarto

Aula: C4

Alumno: Esteban Landi

Profesor: Eco. Ivn Prado Castillo MSc

Quito, 2015

ndice de Contenido
I. Tema: Beneficios de la Gestin de Riesgo Aduanera............................................................................1
II. Introduccin............................................................................................................................................1
III. Marco Terico........................................................................................................................................2
Gestin de Riesgo en las Aduanas..........................................................................2
Perfiles de Riesgo en el Control Aduanero...............................................................3
Control Previo o Anterior:..................................................................................... 3
Control concurrente o durante el despacho:........................................................4
Control Posterior:.................................................................................................. 4
Perfiles de Riesgo.................................................................................................... 5
Beneficios de la Gestin de Riesgos........................................................................6
Mayor recaudacin:.............................................................................................. 6
Gestin Pblica:................................................................................................... 6
Supervisin de los resultados:.............................................................................. 6
Fortalecimiento de la Gestin de Riesgo.................................................................7
IV. Conclusiones........................................................................................................................................10
V. Recomendaciones..................................................................................................................................10
VI. Bibliografa.........................................................................................................................................10

I. Tema: Beneficios de la Gestin de Riesgo Aduanera

II. Introduccin
La aduana ha venido siendo, desde sus inicios, una institucin dedicada a controlar las fronteras de los
territorios nacionales, y como principal misin siempre ha tenido la recaudacin de tributos de entrada y
de salida, reduciendo su esfuerzo a la determinacin y recaudacin tributaria.
Estos puntos de control, se han establecido en ubicaciones estratgicas en el territorio nacional para
controlar el pago de tributos, considerando los lugares de mayor trfico de mercancas.
Las aduanas del mundo, hoy por hoy estn alarmadas por la dificultad existente para controlar todas las
mercancas, personas y medios de transporte que entran y salen de sus pases, algo que es necesario para
evitar que se comentan fraudes que atenten contra el erario nacional y en general con la economa del
pas; a la vez las aduanas tienen la presin de las empresas y negocios relacionados con el comercio
internacional, que solicitan que sea un ente de facilitacin, y de esta manera busque evitar demoras en los
procesos de control que se traducen en prdidas millonarias a sus clientes y el consiguiente aumento del
costo de los bienes transados.
El advenimiento de nuevas tecnologas de informacin y tcnicas estadsticas de manejo de informacin
han abierto las posibilidades de utilizar controles inteligentes y reducir a niveles mnimos las revisiones
alineando dos objetivos de todas las aduanas que parecan, en un principio, incompatibles: la facilitacin
y el control.
Cuando hablamos de control aduanero, de acuerdo al Glosario de Trminos Aduaneros de la Organizacin
Mundial de Aduanas, nos referimos a las "medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de
las leyes y reglamentos de cuya aplicacin es responsable la Aduana".
Las administraciones aduaneras tienen la responsabilidad de velar por el cumplimiento de estas
disposiciones (decisiones, leyes, reglamentos, etc.) ya que implican recaudaciones fiscales o restricciones
impuestas en el ingreso de ciertos tipos de mercancas. Pero este cumplimiento debe hacrselo de manera
eficaz y utilizando la menor cantidad de recursos posibles. (SENAE, www.aduana.gob.ec)

III. Marco Terico

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Gestin de Riesgo en las Aduanas

En lo que confiere a riesgos de aduanas nos referimos a las medidas aplicadas a los efectos de asegurar el
cumplimiento de las leyes y reglamentos de cuya aplicacin es responsable la aduana, ya que vela por el
cumplimiento de las disposiciones (decisiones, leyes, reglamentos, etc.) ya que implican recaudaciones
fiscales o restricciones impuestas en el ingreso de cierto tipo de mercancas.
La Gestin de Riesgos en Aduanas nos sirve como mtodo sistemtico para identificar, evaluar y
controlar los eventuales sucesos negativos y sus consecuencias, la aduana puede cumplir sus deberes
legales distinguiendo tres aspectos.
1. La probabilidad de ocurrencia.
2. La magnitud del impacto.
3. El dao que pueda causar a la organizacin.
El proceso de la aplicacin de la gestin de riesgos de aduanas se inicia en la identificacin de las reas
de riesgo de acuerdo al contexto aduanero. Una vez que se identifican los riesgos, estos son evaluados y
se les asigna un tratamiento a cada caso particular de riesgo, finalmente se termina en la evaluacin y
monitoreo para empezar de nuevo el ciclo.
En este proceso de gestin de riesgo debe ser analizado a nivel de toda la organizacin para mejorar el
cumplimiento voluntario de los operadores comerciales y no permanezca solamente como una teora
aceptada, si no que se aplique en la operativa diaria, para poder realizar los anlisis pertinentes del riesgo
es necesario contar con la informacin, y en la medida posible tener disponibilidad inmediata y de esa
forma seleccionar de manera adecuada que operaciones deben ser fiscalizadas antes de que sean
introducidas al pas y posteriormente su ingreso al mercado nacional.
Desde el principio de esta dcada, las aduanas del mundo, han estado llevando a cabo procesos de
modernizacin (referencia del futuro de las aduanas) para mejorar su gestin y no entorpecer el normal
flujo del comercio internacional, se manejan en una dialctica tremenda al momento de establecer cules
son sus fines, pues puede decirse que las aduanas existen para cobrar tributos y controlar las operaciones
de comercio exterior de manera que se eviten fraudes en contra del estado. As mismo, las aduanas
impiden (al ser el primer control de las mercancas que ingresan al pas) que ingresen mercancas no
autorizadas protegiendo la salud, la seguridad, la competencia leal y la recaudacin de tributos.
Hoy por hoy, los convenios internacionales en vigencia, han afectado a la recaudacin tributaria, y los
tributos al comercio exterior han ido decreciendo con el paso del tiempo, dndole paso a la liberalizacin
del comercio.

El enfoque de las aduanas no puede estar, entonces, en las recaudaciones ( fin para la que fueron creadas
inicialmente), y pasar a preocuparse ms de los otros aspectos de mayor importancia, como el medio
ambiente, la propiedad intelectual y la salud, que pueden afectar a las comunidades de un pas.
Los pases desarrollados tienen a las aduanas ms enfocadas en los otros aspectos, y si es verdad que se
preocupan de los impuestos, aquel es tan solo uno de sus objetivos y no un fin por s mismo (referencia
del futuro de las aduanas de los fines del servicio de aduanas).
En Latinoamrica, antes de que se comenzaran a aplicar las reformas, las aduanas eran consideradas como
ineficientes, ineficaces, obstaculizadoras y corruptas, por esto los programas de fortalecimiento
institucional se relacionaban con la superacin de esas vulnerabilidades. Los resultados hasta ahora han
sido buenos pero viendo la necesidad de profundizar en ciertos aspectos se han dado iniciativas por parte
de otros organismos para la mejora de estos aspectos, que afectan directamente a las empresas que
realizan transacciones en el mercado global.

Perfiles de Riesgo en el Control Aduanero

Control Previo o Anterior:
Se inicia tras la existencia de algn documento que implique que la mercanca se destinar a un
rgimen u operacin aduanera, por ejemplo: el manifiesto de carga, la declaracin previa,
facturas, etc.; y concluye cuando la mercanca es puesta a disposicin de la autoridad aduanera.
En esta primera Fase, se detallan las actividades que se llevan a cabo por parte de los
departamentos que efectan controles, en este caso, por parte de funcionarios del Departamento
de Inteligencia Aduanera de la Gerencia de Fiscalizacin.
La informacin se podr obtener a travs del sistema, en base al Art. 5 de la Decisin 574, sobre
las acciones de investigacin directa, las cuales son las siguientes:
1. Sobre antecedentes en poder de la administracin aduanera relativos al consignatario, al
importador o exportador de las mercancas, a las personas que intervengan en la
operacin como intermediarios o representantes;
2. Sobre la informacin contenida en los manifiestos provisionales y manifiestos
definitivos;
3. Sobre los medios de transporte;
4. Sobre las unidades de carga; o,
5. Sobre las mercancas descargadas.
Para esto se trabaja con la informacin contenida en el manifiesto previo se consolidar como
manifiesto definitivo en el momento de la llegada del medio de transporte al territorio aduanero
comunitario.

Control concurrente o durante el despacho:

Se aplica desde que la mercanca es puesta a disposicin de la autoridad aduanera, hasta la
autorizacin de la retirada o el embarque de las mercancas.
En esta segunda fase, el anlisis de riesgo determinar qu tipo de aforo o inspeccin se aplicar a
las declaraciones que son trasmitidas electrnicamente a la aduana, ya sea este documental, o
aforo fsico. Adicionalmente en funcin del nivel de riesgo de las declaraciones se define una
accin a tomar con respecto y, en su caso, sobre toda la documentacin aduanera exigible e
incluye la totalidad de las prcticas comprendidas en el reconocimiento, comprobacin y aforo.
Cuando las autoridades aduaneras utilicen criterios de anlisis de riesgo en la eleccin de las
acciones de control que deban ejercer, podrn autorizar el aforo, y levante directo de las
mercancas sin someterlas a comprobacin documental ni a reconocimiento fsico.
Indica esto que si la autoridad aduanera utiliza criterios de anlisis de riesgo debe atenderse el
resultado del anlisis

Control Posterior:
Despus del levante o embarque de las mercancas, soportado por la Decisin 574, el control
aduanero se efectuar mediante acciones de carcter general, como por ejemplo, sobre
determinados grupos de riesgo y sectores econmicos sensibles, estos sectores se refieren a
operadores del comercio exterior, ciertas clases de mercancas, mercancas provenientes de
determinados pases.
Las acciones de control posterior se podrn efectuar sobre el DUA, el Manifiesto de Carga y
dems documentos comerciales, contables y bancarios relativos a una determinada operacin
comercial. Todo esto para comprobar la exactitud de los datos declarados y el cumplimiento de
los requisitos exigidos.

Perfiles de Riesgo
Como otro punto importante para conocer ms acerca de la gestin de riesgo tenemos la seleccin,
definicin de perfiles y deteccin de infracciones, a continuacin veremos en que se basa la aduana para
establecer este punto integrante de la gestin de riesgo:
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Los criterios de seleccin de las mercancas imponibles incluyen los antecedentes del importador,

exportador, del transportista, del despachante, etc.

Indicadores de riesgo de criterios especfico como por ejemplo el cdigo especfico de
mercancas, pas de origen especifico, indicador de licencia especifico entre otros.

La definicin de perfiles de riesgo es el medio mediante el cual la aduana pone en prctica la gestin de
riesgo. Sustituye a los controles aleatorios de documentos y mercancas por un mtodo de trabajo
planificado y con un objetivo definido, utilizando al mximo los recursos aduaneros. El perfil de riegos es
un documento que se puede estructurar de varias maneras, pero debera ser detallado y adaptarse al trfico
de la oficina aduanera. El perfil de riesgo debera incluir una descripcin del sector de riesgo, una
evaluacin del riesgo, y las contra-medidas a tomar, la fecha de la accin, los resultados y una evaluacin
de la eficacia tomada. Un perfil de riesgo se puede guardar en una carpeta o en una computadora local y
debera ser accesible a los funcionarios aduaneros. Una vez definidos. Los perfiles junto con otros datos e
informaciones, proporcionaran las bases para detectar movimientos de envos, medios de transporte o
viajeros que probablemente representen un alto riesgo.
No podemos olvidarnos de la evaluacin y revisin en la gestin de riesgo aduanera, ya que para
mantener su eficacia, todo sistema de gestin de riesgo debe verificar la evaluacin de riesgos
previamente identificados y ser lo suficientemente flexible como para reflejar nuevos riesgos
identificados. La evaluacin de la eficacia de la gestin de riesgo debera ser implementada regularmente
en todas las etapas. La tasa de xito es un importante criterio para evaluar la eficacia de los perfiles de
riesgo. La aduana deber llevar a cabo tareas de evaluacin y de revisin mediante un proceso de
medicin de cumplimento de la ley. Tambin se puede realizar a travs de auditoras de gobierno externas
mediante autoridades auditoras del Estado, como el revisor de cuentas o el auditor general. Aunque el
alcance y las metodologas de estas revisiones difieren, su objetivo es identificar las debilidades presentes
en el programa de control y realizar las recomendaciones pertinentes para su mejoramiento.
Constantemente y a diario surgen indicadores de riesgo. La Aduana debera mantenerse al da consultando
varias fuentes de informacin como el boletn de la OMA sobre la lucha contra el fraude, bases de dato
internacionales sobre informacin de comerciantes etc. Los perfiles de riesgo deberan ser revisados
regularmente para corroborar que se encuentran siempre al da y para eliminar del sistema toda
informacin incorrecta. As mismo, es importante retener un elemento sorpresa, llevando a cabo
verificaciones aleatorias, porque las empresas que se encuentran en contacto regularmente con la aduana,
estarn al tanto de los mtodos empleados para definir perfiles de riesgo, o a veces de los propios perfiles.
Estas verificaciones aleatorias tambin pueden proporcionar un medio econmico para identificar otros
tipos de riesgos y para controlar o estimar su importancia, o cambios que hubieran ocurrido en el patrn
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de riesgo. La revisin y la evaluacin dentro del proceso de gestin de riesgo deberan ser incorporadas a
un mecanismo de control regular, a los efectos de medir, estimar y evaluar la eficacia del programa
general de control aduanero y debera toma en cuenta los resultados de las auditorias de gobierno. El
personal a todo nivel debera estar comprometido en estos controles regulares. La devolucin del
personal es fundamental para que se pueda llevar a adelante una validacin constante y para que se pueda
efectuar la puesta al da necesaria.

Beneficios de la Gestin de Riesgos

Mayor recaudacin:
Esto quiere decir que va haber una racionalizacin de los controles lo que

permitir que la

aduana pueda administrar mejor sus recursos concentrando los controles en los envos que el
sistema identifique como de ms alto riesgo. Como es natural, ello proporciona una mayor
eficiencia en la percepcin de ingresos y el desempeo de otras tareas del rea administrativa.

Gestin Pblica:
El sistema de gestin de riesgos garantiza que los controles aduaneros se basen en criterios
objetivos ya fijados de antemano. Lo que contribuye a reducir los controles arbitrarios y resolver
los problemas de integridad conexos.

Supervisin de los resultados:

El sistema generara tambin indicadores de resultados al respecto de los funcionarios de aduanas,
los servicios aduaneros y los comerciantes, dando as a la direccin un base racional para evaluar
los resultados y el grado de cumplimiento por los agentes mencionados.
La racionalizacin de la aduana conduce a una reduccin de los plazos de levante y del costo de
tramitacin de los envos por la aduana, la previsibilidad de la naturaleza y el nivel de los
controles a que estar sujeto un envo, que est determinado por su nivel de riesgo.
La existencia de indicadores objetivos generados por el sistema de gestin de riesgos y que se
utilizan para evaluar el nivel de observancia de los comerciantes y determinar si pueden
beneficiarse de algunos servicios aduaneros.

Fortalecimiento de la Gestin de Riesgo

Desde el ao 2007, la Aduana del Ecuador ha focalizado sus esfuerzos en potencializar la Gestin de
Riesgo. Con un personal idneo, profesional y altamente comprometido, y empleando innovadoras
tcnicas de Gestin de Riesgos, respaldadas con las mejores prcticas internacionales y teniendo en

cuenta la realidad del comercio exterior de nuestro pas, la administracin aduanera ha transformado el
escenario del comercio exterior ecuatoriano.
La gestin de riesgos es un sistema basado en la inteligencia aduanera y est compuesta de actividades
que se realizan de forma coordinada para dirigir y controlar el riesgo; el proceso de seleccin de los
trmites para el aforo fsico est basado en modelos probabilsticos y determinsticos que se alimentan de
las bases de datos y otros criterios que establecen el riesgo de un operador, optimizando los recursos
aduaneros en las mercancas riesgosas y dando facilidad a las dems.
En el ao 2007, el 66.80% de los trmites eran aforados fsicamente, constituyendo costos operativos y de
eficiencia tanto a la aduana como a los operadores de comercio exterior; el resto de los trmites eran
revisados documentalmente.
Grafico 1: Evolucin de los Canales de Aforo

Fuente: Informe de Gestin 2013 (SENAE, Informe de Gestin 2013, 2013, pg. 12)

Luego de la ejecucin de mejoras en el tema de gestin de riesgo durante los ltimos 6 aos, incluyendo
la implementacin del aforo automtico, en Junio de 2013 el nivel de aforo fsico se encontraba alrededor
del 17%, mientras que el Aforo Automtico rodea el 43% del total de trmites. De esta forma, el SENAE
se ha comprometido a la mejora continua de los procesos, dando agilidad a las transacciones, otorgando
beneficios para el desarrollo sustentable de la economa ecuatoriana.

El nuevo sistema de Gestin de Riesgos es capaz de actuar y dar selectividad en todas las fases, sujetos e
instancias de control aduaneros, haciendo factible el uso de tcnicas avanzadas de gestin de riesgos y

minera de datos, que permiten alcanzar los objetivos de facilitacin y control deseados por la
Administracin.
Grfico 2: Componentes de la Gestin de Riesgo

Fuente: Informe de Gestin 2012 (SENAE, Informe de Gestin 2013, 2013, pg. 13)

A finales del 2012 se implement el nuevo Mdulo de Control Posterior cuyo beneficio se basa en la
funcionalidad de poder seleccionar casos para ser sometidos a control posterior ( auditoras a empresas,
revisin pasiva de Declaraciones Aduaneras, agentes, Couriers, y dems Operadores de Comercio
Exterior) a travs de modelos y dems indicadores, as como tambin casos emergentes a realizarse
control posterior inmediato, dada la comunicacin directa entre mdulos de Gestin de Riesgo y Control
Posterior de Intervencin.
Grfico 3: Aprehensiones de Mercanca y
Lavado de Activos.

Fuente: Informe de Gestin 2012 (SENAE, Informe de Gestin 2013, 2013, pg. 14)

Grfico 4: Incautacin de Droga

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Fuente: Informe de Gestin 2012 (SENAE, Informe de Gestin 2013, 2013, pg. 14)

La labor permanente de control que realiza el SENAE, sumada al trabajo diario desarrollado por el
personal de la Unidad de Vigilancia Aduanera en cada una de sus especialidades y el impulso del
Proyecto 1800 DELITO, relacionado con el control del contrabando a nivel nacional, y el ingreso al
programa ECU-911 y CUMA (Central nica de Monitoreo Aduanero), ha derivado en aprehensiones de
personas, medios de transporte y mercancas de todo tipo mediante un seguimiento a travs de cmaras de
video sobre posibles actos de contrabando a nivel nacional y recepcin de llamadas por denuncias sobre
delitos aduaneros. El resultado operativo en el primer semestre del ao 2013 es de US$95,40 millones de
dlares, en aprehensiones realizadas (mercancas, drogas y lavado de activos).
La participacin activa de la Aduana del Ecuador en Operativos de Control Planificados y Coordinados
Internacionalmente en el Control de Lavado de Activos y en el Control del ingreso ilegal de Precursores
Qumicos, drogas, armamento y municin, ha tenido excelentes resultados en la captura de sustancias
prohibidas y armas blicas, convirtindose en un aporte fundamental para la Defensa Nacional.
Gracias a esta labor, se aprehendieron mercancas que intentaban ingresar por contrabando, se incautaron
drogas y dinero por sospecha de lavados de activos, llegando a un valor total que supera los US$95
millones de dlares entre aprehensiones e incautaciones.
Por eso decimos que la Gestin de Riesgo tiene como objetivo principal mejorar la productividad y la
eficiencia de la aduana ofreciendo a los importadores facilidades al momento de la nacionalizacin de su
carga en tiempo y reduccin de costos, enfocndose en el control de aquellas transacciones realmente
riesgosas y optimizando el mayor esfuerzo del personal humano con que cuenta la aduana

IV. Conclusiones
La Gestin de Riesgos en Aduanas nos sirve como mtodo sistemtico para identificar, evaluar y
controlar los eventuales sucesos negativos y sus consecuencias.
Como se puede ver la Gestin de Riesgos aduanera a mejorado en los ltimos aos y seguir aun
bajando los niveles de gastos y presupuestos del estado gracias a la organizacin y planificacin
que se emplea en la SENAE los ltimos aos.

V. Recomendaciones
Aplicar un proyecto en la gestin de riesgo utilizando el Balance Score Card (BSC) ya que
permitira a las aduanas alcanzar el nivel de facilitacin y control adecuado.
Realizar patrullajes para el Control de Lavado de Activos y en el Control del ingreso ilegal de
Precursores

qumicos,

drogas,

armamento

VI. Bibliografa
SENAE. (2013). www.aduana.gob.ec. Obtenido de
http://www.aduana.gob.ec/files/pro/leg/tra/Informe_Gestion_2013_01.pdf
SENAE. (s.f.). www.aduana.gob.ec.

municin.