Guia del Contribuyente

QU ES EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA?

El Impuestos sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual
aplicable sobre toda renta, ingreso, utilidad o beneficio
obtenido por Personas Fsicas o Jurdicas, en un perodo
fiscal determinado.
QUINES SON CONSIDERADAS
PERSONAS FSICAS O NATURALES?
Para los efectos tributarios las Personas Fsicas o Naturales
son las que obtienen renta de su trabajo personal o de
actividades comerciales, tales como:
Los profesionales liberales (abogados, ingenieros, mdicos,
contadores y todos los profesionales que no reciban
salarios en relacin de dependencia).
Las personas con mltiples ingresos.
Propietarios o arrendatarios que exploten terrenos.
Prestadores de servicios y otras ocupaciones lucrativas.

Los empleados que nicamente perciban ingresos por

su trabajo en relacin de dependencia, no tienen la
obligacin de presentar Declaracion Jurada, ya que su
empleador es el encargado de reportar y pagar las
retenciones efectuadas por conceptos de ISR. En caso
de tener ms de un empleador, debern escoger el
agente Unico de Retencin y hacerlo constar a travs
del Formulario IR-10.
QU ES UNA DECLARACIN JURADA?
Es el documento en formato de formulario, impreso o
electrnico donde los contribuyentes declaran los ingresos
y beneficios de las actividades obtenidas, dando constancia
de los bienes y servicios prestados por su actividad
econmica, as como de su patrimonio al cierre del ejercicio
fiscal.
Para la Declaracin Jurada del Impuesto Sobre la Renta
Personas Fsicas, el formulario utilizado es el IR-1.

Adems de las personas con ingresos por concepto de:

Alquiler o arrendamiento de inmuebles.
Prstamos hipotecarios, prendarios y sin garantas.
Locacin de muebles y derechos.

IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
PERSONAS FISICAS
(ISR)

Nota: Los Negocios de nico Dueo, registrados en la DGII

como tales, en virtud de lo establecido en el Artculo 15 de la
Norma General 05-09 sobre RNC e Implementacin de la Ley de
Sociedades, de fecha 31 de marzo del 2009, les ser otorgado
un RNC como Persona Jurdica, distinto del que posee su
propietario como Persona Fsica, quien en lo adelante deber
cumplir con sus obligaciones tributarias de forma separada al
Negocio de nico Dueo.

QUINES DEBEN PRESENTAR DECLARACIN

JURADA Y PAGAR ESTE IMPUESTO?
Todas las personas fsicas que perciban mltiples ingresos,
ya sea por inversiones o ganancias financieras en el exterior,
alquiler de bienes, negocios, ventas (bienes muebles o
inmuebles), prestaciones de servicios, prstamos en general,
diversos salarios, entre otros; esto incluye:
Los profesionales liberales, los cuales deben incluir, adems
de sus ingresos obtenidos en el ejercicio de su profesin,
otras rentas provenientes de alquileres de bienes muebles
e inmuebles, negocios de bienes races, prstamos en
general (hipotecarios, prendarios y sin garanta), ganancias
patrimoniales, intereses por bonos o de cualquier otra
actividad econmica.

HAY ALGUNA EXENCIN PARA EL PAGO

DE ESTE IMPUESTO?
Las personas fsicas cuya renta anual no supere la suma
de RD$ 399,923.00 (*).
La Regala Pascual equivalente a la duodcima parte del
salario anual.
Aportaciones a la Seguridad Social.
Las Indemnizaciones por accidentes de trabajo.
Las Indemnizaciones de preaviso y auxilio de cesanta,
conforme lo establecido en el Cdigo de Trabajo y las
leyes sobre la materia.
La Compensacin por enfermedad o lesin pagadera en
virtud de un seguro de salud o invalidez.

* La exencin contributiva permancer igual hasta el 2015, y ser

ajustada anualmente por la inflacin acumulada a partir del ao
2016.

CUL ES LA TASA A PAGAR?

CUNDO Y DNDE SE PAGA?

OFICINA VIRTUAL (OFV)

En el Impuesto Sobre la Renta Personas Fsicas existen

tasas progresivas que van desde un 15%, 20%, hasta un
25%, segn la siguiente escala para el ao 2012:

Este impuesto tiene como fecha lmite para la presentacin

y/o pago de la Declaracin Jurada a mas tardar el 31 de
marzo de cada ao, aplicable al ao fiscal cerrado al 31
de diciembre del ao anterior.

La DGII pone a disposicin de los contribuyentes un medio

para el cumplimiento de las obligaciones fiscales,
permitiendo la presentacin de la declaracin jurada de
Impuesto sobre la Renta a travs de nuestra pgina
www.dgii.gov.do en la seccin Oficina Virtual (OFV), por
medio del servicio de Declaracin Interactiva, para lo cual
deber solicitar previamente el PIN o clave de acceso a
estos servicios.

Escala Anual

Tasa

Renta hasta RD$ 399,923.00

Exento

Renta desde RD$ 399,923.01

hasta RD$ 599,884.00

15% del excedente de

RD$ 399,923.01

Renta desde RD$ 599,884.01

hasta RD$ 833,171.00

RD$ 29,994.00 mas el 20% del

excedente de RD$ 599,884.01

Rentas desde RD$ 833,171.01

en adelante

RD$ 76,652.00 ms el 25% del

excedente de RD$ 833,171.01

Nota: Esta escala salarial ser ajustada anualmente por la inflacin

acumulada a partir del 2016. Para los aos fiscales 2013, 2014
y 2015 no se aplicarn dicho ajuste.

Los contribuyentes (Personas Fsicas) pueden presentar

su declaracin jurada mediante las siguientes modalidades:
En las Administraciones Locales, cuando el formulario
lo hayan completado en papel, o mediante una impresin
de las declaraciones preparadas en los formularios
electrnicos, disponibles en la pgina de la DGII.
A travs de la Oficina Virtual, en nuestra Pgina web
www.dgii.gov.do, de manera interactiva (en lnea).
Para realizar el pago del ISR, los contribuyentes tienen
tres opciones:
Administraciones Locales

CMO SE DETERMINA ESTE IMPUESTO?

El Impuesto sobre la Renta de Personas Fsicas se determina
de las siguientes maneras:
Deduciendo de los ingresos brutos los Gastos con
Comprobantes; para aquellos contribuyentes con
contabilidad organizada que presenten deducciones sobre
los gastos propios del negocio, el impuesto se determina
sobre la Renta Neta Imponible, sus costos y gastos
deben ser enviados en el Formato 606 de manera
obligatoria.
Restando a los ingresos brutos la Exencin Contributiva
(rgimen ordinario, no acogidos al PST): Para los
contribuyentes que no presentan deducciones sobre
costos y gastos, y que no tienen contabilidad organizada.

Nota: Para el caso de los Asalariados, se deber considerar como

ingresos exentos, las aportaciones a la Seguridad Social que les
fueren retenidas durante el ao fiscal.

Bancos Autorizados: BDI, BHD, Len, Progreso,

Reservas, Lpez de Haro, Scotiabank, Santa Cruz,
Vimenca, ADEMI
Internet banking: BHD, Popular, Len, Reservas, Citi
Group
Cuando el monto a pagar supere los diez mil pesos
(RD$10,000.00), y los pagos se realicen en las
Administraciones Locales de la DGII, debe hacerse con
cheques certificados o de administracin a nombre del
Colector de Impuestos Internos.

QU PASA SI PRESENTA Y PAGA DESPUS

DE LA FECHA DE VENCIMIENTO?
Si presenta despus de la fecha lmite, se le aplicar un
10% de recargo por mora sobre el valor del impuesto a
pagar, por el primer mes o fraccin de mes, un 4% progresivo
e indefinido por cada mes o fraccin de mes subsiguientes;
as como un 1.73% acumulativo de inters indemnizatorio
por cada mes o fraccin de mes, sobre el monto a pagar.

Para ms informacin comunicarse al

809-689-3444
Para el resto del pas sin cargos 1-809-200-6060
Quejas y sugerencias 809-689-0131
Pgina Internet: www.dgii.gov.do
Correo Electrnico: informacion@dgii.gov.do
DIRECCIN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS
Departamento de Educacin Tributaria
Enero 2013

Publicacin informativa sin validez legal

Base Legal: Cdigo Tributario, Ley 11-92, d/f 16/05/92, modificada por la Ley 557-05 d/f 13/12/05, Ley 172-07 d/f 17/07/07, Norma General 05-09 d/f 31/03/09 / Ley 253-12 d/f 09/11/12