SUNAT

Presentacin ante la Comisin de Presupuesto y

Cuenta General de la Repblica

Tania Quispe Mansilla

Superintendente Nacional
Setiembre, 2011
2

Contenido
1. Importancia de la SUNAT
2. Ingresos Tributarios 2012
a.

Proyecciones de recaudacin 2012

3. Propuesta adicional SUNAT

a.
b.
c.
d.
e.

Situacin actual
La meta del largo plazo
Las acciones que propone la SUNAT para 2012
El apoyo normativo
El Fortalecimiento de la SUNAT

Conclusiones
3

IMPORTANCIA DE LA SUNAT

Rol de la SUNAT
Recauda los ingresos que hace posible el equilibrio financiero,
sosteniendo la labor del Estado.

Fomenta la competitividad.
Facilita el comercio exterior.

Protege a la sociedad al controlar el trfico ilcito de bienes.

Los tributos financian al Per

83%
Total presupuesto 2012: S/. 95 535 millones
6

Adems, recaudamos otros conceptos

SUNAT tambin se encarga de recaudar otros
ingresos no destinados al Tesoro Pblico tales como:
Essalud y ONP
Regalas mineras.
Impuesto a los Casinos y Maquinas Tragamonedas, etc.

Porcentaje de Declaraciones Aduaneras

Facilita y controla el comercio

80

DUAS Nivel Nacional 2001 - 2011

70
60
50

El control se
hace
ms
selectivo

40
30
20

Evolucin DUAS Canal Verde - Incidencia

Canal Rojo IAMC 2001 -2011

10
0
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011*
* Jul 2011

Y el nivel
deteccin
se
incrementado

de
ha
8

INGRESOS TRIBUTARIOS 2012

Equivalencia metodolgica Ingresos Tributarios del

Presupuesto vs Ingresos Tributarios SUNAT

Presupuesto 2012
(En Millones de Nuevos Soles)
INGRESOS TRIBUTARIOS DEL SECTOR
PUBLICO 2012

Otros conceptos recaudados por SUNAT

68 ,720

Imp. de Promocin Municipal (IPM)

CANON

RENTAS DE ADUANAS

(En Recursos Determinados : RENTA ADUANAS)

TRIBUTOS DESTINADOS (SENCICO, Rodaje,

Otros)

(En Recursos Determinados : FONCOMUN)

INGRESOS TRIBUTARIOS DE SUNAT 2012

(En Recursos Determinados : FONCOMUN)

10,794

79,514

(En Recursos Determinados : CANON)

Esfuerzo SUNAT

10

Proyecciones de
recaudacin 2012

11

Determinantes de la proyeccin 2012

ENTORNO ECONMICO
(SUPUESTOS MACRO)

MEDIDAS DE
POLTICA TRIBUTARIA,
ARANCELARIA Y ACUERDOS
COMERCIALES

PROYECCIN DE
RECAUDACIN

MEDIDAS DE
ADMINISTRACIN
TRIBUTARIA
12

Contexto Internacional y
supuestos macroeconmicos

13

En el actual contexto hay incertidumbre

Desaceleracin en la economa mundial,
Dbil desempeo econmico de pases desarrollados
y aumento de riesgo de recesin (EE.UU, Zona Euro),
y
China con riesgo inflacionario.

14

SUPUESTOS MACROECONMICOS
Supuestos
macroeconmicos
2010

2011

2012

2013

2014

434 612
8.8

478 747
6.5

518 651
6.0

561 976
6.0

609 216
6.0

12.8

7.8

6.2

6.0

6.0

6 750
35 565
28 815

7 102
44 005
36 902

5 390
46 335
40 945

4 470
49 994
45 524

3 467
54 252
50 785

2.83

2.78

2.75

2.74

2.72

2.1
1.5

3.0
3.0

2.0
2.0

2.0
2.0

2.0
2.0

Trminos de Intercambio (Var. %)

18.2

2.2

-3.4

-3.3

-3.8

Indice de Precios de Exportacin (Var. %)

29.9

16.8

-1.3

-0.5

-0.5

341.0
1,226.0
98.0

415.0
1,500.0
102.0

380.0
1,550.0
95.0

360.0
1,550.0
90.0

340
1550
85

PBI (Miles de Millones de S/.)

PBI (Var. % real)
Demanda Interna (Var.% Real)
Balanza Comercial
Exportaciones (Millones US$)
Importaciones (Millones US$)
Tipo de Cambio Promedio (S/. x US$)
Inflacion Acumulada (Var.%)
Inflacion Promedio (Var.%)

Cobre (CUS$ Libra)

Oro (US$ Onza)
Zinc (CUS$ Libra)

Fuente: Marco Macroeconmico Multianual Revisado 2012-2014 (actualizado agosto 2011)

15

Medidas de poltica tributaria,

arancelaria y acuerdos comerciales

16

Impacto de medidas 2011 sobre el 2012

ITF - Rebaja de la tasa (en 90%) en abril de 2011

IGV - Rebaja de 1% en la tasa marzo de 2011
ARANCELES - Rebaja de las tasas abril de 2011
ISC - Rebaja de tasas a gasolina y diesel junio 2011

Impacto
0.23% del
PBI

17

Ingresos del Gobierno Central 2011 2012

En millones de S/.
2011 (E ) 2012 (P)

Estructura %
2012

Var. 2012- 2011

Absoluta

% real

% PBI
2011

2012

Ingresos Tributarios

73,321

79,514

100.0

6,193

6.3

15.3

15.3

Impuesto a la Renta

32,620

34,473

43.4

1,853

3.6

6.8

6.6

Impuesto General a las Ventas

39,484

43,771

55.0

4,287

8.7

8.2

8.4

Impuesto Selectivo al Consumo

4,922

5,310

6.7

389

5.8

1.0

1.0

A la Importacin

1,382

1,526

1.9

144

8.3

0.3

0.3

400

125

0.2

-275

-69.3

0.1

0.0

ITAN

2,167

2,397

3.0

231

8.5

0.5

0.5

Otros

2,011

2,266

2.8

255

10.5

0.4

0.4

(9,664)

(10,355)

(13.0)

-691

5.0

(2.0)

(2.0)

ITF

Devoluciones

1/ Proyeccin del MMM 2012-2014 publicado el 26 de agosto 2011.

Fuente : SUNAT, BCR; MEF
Elaboracin: Intendencia Nacional de Estudios Tributarios y Planeamiento
18

Crecimiento moderado para el 2012

Ingresos Tributarios
Millones de Soles

+6,3%
+10,4%
73,321

79,514

+ 20,7%
64,462

-12,4%
58,304
52,613
2008

2009

2010

2011 (E )

2012(P)
19

(E) =Estimado (P)=Proyectado

19

Comportamiento del IGV e I Renta

(netos de devoluciones)
IGV
Millones de Soles

29,094

31,651

35,378

23,837

2009

(E) =Estimado
(P)=Proyectado

IMP. a la RENTA
Millones de Soles

2010

2011 (E )

2012(P)

20

PROPUESTA ADICIONAL
SUNAT

21

Situacin Actual

22

(a) Evasin an elevada

23
23

Calculo de la evasin del IGV

Se basa de metodologa internacional.
Se parte sobre el PBI del pas y a partir de all se aproxima la base
potencial del IGV (se resta las exoneraciones, se suman las
importaciones, se restan los beneficios tributarios).
Lo anterior da por resultado la base del IGV potencial al cual se
aplica la tasa obtenindose la recaudacin potencial.
Se resta del IGV actual y por diferencia es el IGV evadido.

24

(b) Bajo nivel de conciencia tributaria

54% de los ciudadanos tolerante al fraude.
27% de los ciudadanos exige comprobantes de
pago.
28% de los ciudadanos declara comprar productos
de contrabando.
La confianza en las instituciones es menor a la del
resto de pases de Amrica Latina.

25

(c) Exoneraciones y beneficios que perforan el

sistema
Impuestos

Cuantificacin 2012
(Millones S/.)

IGV

6,845

Los Gastos
Tributarios
equivalen al 1.9

Impuesto a la Renta

1,925

% del PBI

Resto

1,269

Total

10,039

Los Gastos Tributarios:

Reducen la base tributaria.
Facilitan mecanismos de elusin y evasin.
Elevan el costo de control.
Perforan y complican el sistema tributario.

26

(d) Demanda creciente de servicios a SUNAT

El reciente desarrollo econmico del pas y la

mayor apertura comercial multiplican la demanda
de servicios que SUNAT tiene que enfrentar.

27

y todo ello con los mismos recursos

Los contribuyentes se
han duplicado

.. los trabajadores de
SUNAT en planilla se
han mantenido

28

La meta de largo plazo

29

El 18% del PBI ser una cifra histrica para 2016

19.0

18%

18.0
17.0
16.0

Promedio 1990/2009: 13.5%

Promedio: 2006/2011: 15%

15.0

13.6

14.0

14.1

15.6 15.6

15.0

14.5 14.5
13.6

12.8 12.7

13.0
12.0

11.1

12.8

12.4 12.3

11.6

12.9 13.1

14.8

15.3

13.8

13.6

12.1

11.0
10.0
9.0
90

91

92

93

94

95

96

97

98

99

00

01

02

03

04

05

06

07

08

09

1011-MMMRev

En los ltimos aos la minera ha aportado alrededor de dos puntos de presin tributaria. 30

Queremos incrementar la presin a 16% en 2012

Ingresos Tributarios del Gobierno Central
(% del PBI)

18

16.0

17
16

15

14.8

15.3

15.3

0.7

14

Acciones normativas y
operativas SUNAT (no se
incluye
normas
de
minera)

13
12
11
10
2010

2011(E)

2012 (P)
31

Las acciones que propone la

SUNAT para el 2012

32

Estrategia General
RESULTADO
2012 - 2016

PRESIN
FISCAL

PERFECCIONAMIENTO DEL
SISTEMA TRIBUTARIO Y ADUANERO

MEDIDAS DE FORTALECIMIENTO
DE LA SUNAT

MEDIDAS OPERATIVAS

Recursos
Incrementales

Instrumentos
Organizacin

MEDIDAS NORMATIVAS

RRHH
Infraestructura
Tecnologa

Estructura
y funciones

18%
Medidas de Fortalecimiento de
Entidades co-responsables

Modernizacin
de la
estructura de
SUNAT

Apoyo en la
Ley de
Presupuesto
2012 33
33

INCREMENTAR LA PRESIN TRIBUTARIA

Estrategia SUNAT

AMPLIAR LA BASE TRIBUTARIA

CERRAR LAS BRECHAS DE INCUMPLIMIENTO

INSCRIPCIN

DOCUMENTACIN

REGISTRO

DECLARACIN

PAGO

Incrementar el riesgo
efectivo

Facilitar el Cumplimiento
Voluntario de las
Obligaciones Tributarias

Generar conciencia tributaria

en la etapa escolar

CONTROL

FACILITACIN

CONCIENCIA TRIBUTARIA

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

LNEAS ESTRATGICAS

Estrategia de Fiscalizacin
Estrategia
transversal

Fiscalizacin
Selectiva

Meg
as

Fiscalizacin
Sectorial
Fiscalizacin
por Segmento

Tops
Grandes
Estrategia
horizontal

Fiscalizacin
Masiva

Fiscalizacin
por Condicin
Fiscalizacin
por Segmento

Fiscalizacin por
Condicin
Fiscalizacin por
Segmento

Restos Pricos

Rgimen General
RER
RUS
PP. NN.

Estrategia
transversal

Fiscalizacin
Inductiva

Estrategia
horizontal

Control por
Condicin
Control por
Barrido

Control
Directo de
Obligaciones

Control integrado del Fraude Aduanero y Contrabando

CONTROL

Objetivo

Incrementar las acciones de contrabando y combatir la subvaluacin de importaciones.

Descripcin

Ejecucin de acciones operativas contra el contrabando (control en fronteras, zona

primaria y secundaria), as como implementar medidas de apoyo y acciones de control,
que afectan a todos los segmentos de importadores en el mbito del control concurrente
y posterior.

Sujetos alcanzados

Contrabando: Personas, mercancas y medios de transporte seleccionados.

Fraude Aduanero: Importadores grandes, medianos y pequeos

Cantidad de acciones

Contrabando: Aumento en 70% de las acciones de control

Fraude Aduanero: Aumento en 21% de las acciones de control concurrente y posterior.

Productividad estimada

Contrabando: 115 millones Nuevos Soles (Monto intervenido)

Fraude Aduanero: 330 millones de Nuevos Soles.

Otros

Se requiere previamente reforzar las reas de control y despacho de las Aduanas

Operativas, Fiscalizacin Aduanera y Prevencin del Contrabando.

Cobertura por segmento

Mega
Tamao

TOP

Contribuyentes

Cobertura
2011

Cobertura
2012

Mega

50

76%

100%

Grandes

TOP

250

48%

62%

Resto de
PRICOS

Grandes

1,403

30%

48%

12,455

25%

27%

MEPECOS

Mepecos

568,074

11%

26%

RER

179,872

6%

14%

RUS

601,990

9%

20%

PPNN

3,630,000

1%

3%

Total

4,994,094

3%

8%

RER
RUS
PPNN

Resto de pricos

37

Acciones Operativas de control fiscal

Acciones
2011

Acciones
2012

Incremento

TRIBUTOS INTERNOS
Fiscalizacin
Cobranza

417,346
171,118
246,228

785,175
413,716
371,459

367,829

TRIBUTOS ADUANEROS
Fiscalizacin y Cobranza
Contrabando

289,830
265,630
24,200

362,550
326,100
36,450

72,720

TOTAL GENERAL

707,176

1,147,725

440,549

38

Acciones Operativas de Facilitacin

Tributos
Internos

10 Centros de Servicios al Contribuyente nuevos

y/o ampliados
Ampliacin en 100% de cobertura del canal
telefnico
Simplificacin de los servicios mediante la
virtualizacin

Tributos
aduaneros
(despacho)

Ms capacidad de atencin en el despacho

aduanero
Mayor cobertura en orientacin y consultas
Reduccin del tiempo de despacho.
39

Conciencia tributaria
Acciones para nios de
edad escolar

Convenio con el MINEDU (inclusin de la tributacin en la currcula),

Materiales didctico editoriales,
Capacitacin de docentes,
Actividades ldicas, funciones de teatro y
Sorteo escolar de comprobantes de pago.

Acciones para jvenes

Encuentros Universitarios,
Concursos de Conocimientos y
Concursos de ensayos.

Acciones para la
ciudadana en general

Estudio ndice de Conciencia Tributaria de los peruanos.

Proyecto Piloto de alcance regional
Comunicacin a travs de redes sociales

40

El apoyo normativo

41

En anlisis algunos cambios normativos

Es necesario:
Fortalecer la figura de responsabilidad solidaria.
Perfeccionar la normatividad para acudir al Poder Judicial.
Incrementar la productividad de los recursos de fiscalizacin,
adecuando el alcance de las acciones de control.
Controlar las importaciones de contribuyentes no activos.
Tratamiento especfico sobre bienes importados con sospecha de
fraude o subvaluacin.
Adecuar normatividad concursal para maximizar la recuperacin
de la deuda.
42

Fortalecimiento de la SUNAT

43

Problemtica

44

Existen problemas pendientes

Concentracin de recaudacin:

El 80% en 15,000 contribuyentes

Morosidad en
el pago
tributario

41 % de morosidad en las
medianos y pequeos
contribuyentes

El 20% en medianos y pequeos

Recaudacin
en pocos
contribuyentes

Muchas
empresas
subdeclaran

SUNAT

Sectores de mayor evasin:

Comercio, servicios, agro,
transporte, construccin

Sectores con
elevada
evasin

El 59% no declara
IGV a pagar

Magnitud de evasin:

Alta
evasin

En IGV es 34%
En renta de empresas y
alquileres mayor al 50%45
45

Principales limitaciones a la SUNAT

Recursos

Capacidad
operativa

Humanos
SUNAT

Tecnologa y
procesos

infraestructura
46

RRHH - problemas
Insuficiente
personal

Inadecuado
clima
laboral

RRHH
Fuga de
talentos

Carencia de
incentivos
por
resultados

Carencia de
lnea de
carrera
47

Infraestructura - Problemas
Servicios
limitados para
la atencin

Puestos de
control sin
sistemas
integrados

Hacinamiento

Infraestructura
Necesidad de
sede
centralizada
en Lima

Cobertura
insuficiente en
los conos de
Lima

Presencia
insuficiente en
el interior y
fronteras

48

Informtica - Problemas
Sistemas
informticos
antiguos

Dificultad para
integrar
comunicaciones
en zonas
remotas

Insuficiente
infraestructura
tecnolgica

Informtica

Procesos de
adquisicin
lentos

Fuga de talentos
tecnificados

Propuestas de solucin

50

Fortalecimiento de la SUNAT
Mayor capacidad
operativa

Incentivos por
resultados y lnea
de carrera

SUNAT

Mejora tecnolgica
y simplificacin de
procesos

Mayor y mejor
infraestructura
51

(a) Nueva Estructura Organizacional

Unidades especializadas en fiscalizacin de masivos y Operaciones

Internacionales.

Cobertura nacional para la Unidad de atencin al usuario aduanero.

Fortalecimiento de la Intendencia de Lima: gerencias para control de

MYPEs y Personas Naturales.

Unidad Organizacional que agrupa a todas las reas de Apoyo y

Asesora.

52

(b) RRHH
Implementacin de lnea de carrera.
Personal necesario para implementar acciones operativas
propuestas
Implementar incentivos por resultados.
Dotar de condiciones de
equipamiento e infraestructura.

trabajo

adecuadas

en

53

(c) Mejora de la plataforma informtica

Modificacin del modelo de gestin.

Orientacin hacia la especializacin.

Incorporacin de nuevas tecnologas.
Implementacin del Nuevo Sistema de Gestin de Deuda
NSIGD(outsourcing)

Culminacin del Nuevo Sistema de Gestin Aduanera

NSIGAD.

(d) Infraestructura

La SUNAT enfrenta mayores demandas de servicios, lo

que exige ms infraestructura en favor de nuestros
contribuyentes.

55

Proyectos de Centros de Servicios (CSC) y Centros de

Control en Lima (CCF)

Lima Sur 2
Lima Este 2

Lima Sur
Lima Este

Lima Centro 2
Lima Oeste 1
Lima Oeste 2

Lima Norte 2

Lima Centro 1

Lima Norte 1
Callao

56

Otros proyectos de infraestructura (PIP)

TUMBES

Centros de Servicios y Centros de

Control

LORETO
CHIMBOTE

EL GUINEO
SULLANA
PIURA

Puestos de Control Aduanero

SALAVERRY

HUANUCO

HUARAZ

OTROS (almacn, laboratorio, etc.)

PUCALLPA

LIMA
LIMA
CUSCO

PISCO

AYACUCHO

DESAGUADERO
JULIACA

AREQUIPA

TOMASIRI
TACNA

57

CONCLUSIONES
SUNAT es estratgica para el desarrollo del pas, recauda

el 100% de los ingresos tributarios o el 83% del

Presupuesto del 2012.
Para alcanzar el 16% del PBI en el 2012 requerimos el
apoyo de todo el Estado. Del Congreso necesitamos:
Apoyo al fortalecimiento institucional de la SUNAT.
Apoyo a propuestas normativas del sector.
Racionalizacin de los beneficios tributarios.
58

SUNAT
Presentacin ante la Comisin de Presupuesto y
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