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CRC-RJ

Conselho Regional de Contabilidade do Estado do Rio de Janeiro

CURSO
Sobre

SPED FISCAL - ICMS/IPI


APOSTILA

Apresentao:

ROSE MARIE DE BOM


Advogada tributarista, ps-graduada em Direito Tributrio, assessora de diversas empresas e
apresentadora de centenas de Cursos, Seminrios, Palestras, j tendo participado de eventos nacionais realizados
por entidades que regulamentam o exerccio profissional da contabilidade ( CRC-RJ, Sindicato dos Contabilistas,
CDL-Rio, SI N DI LO JAS e outras) , em congressos, convenes e outros eventos.
Tels.: ( 0 xx2 1 ) 2 22 0 -6 14 3 / 2 5 2 6 -7 2 42 / 9 9 9 14 -0 7 86 / 9 8 4 8 6 -8 7 6 2
E-mail: rmariedebom@yahoo.com.br

16/JULHO/2014
1

SPED FISCAL
O QUE ?
A Escriturao Fiscal Digital - EFD um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de
escrituraes de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das
unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de
apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte.
Este arquivo dever ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao ambiente
Sped.
COMO FUNCIONA?

A partir de sua base de dados, a empresa dever gerar um arquivo digital de acordo
com leiaute estabelecido em Ato COTEPE, informando todos os documentos fiscais
e outras informaes de interesse dos fiscos federal e estadual, referentes ao
perodo de apurao dos impostos ICMS e IPI. Este arquivo dever ser submetido
importao e validao pelo Programa Validador e Assinador (PVA) fornecido pelo
Sped.
Programa Validador e Assinador
Como pr-requisito para a instalao do PVA necessria a instalao da mquina
virtual do Java. Aps a importao, o arquivo poder ser visualizado pelo prprio
Programa Validador, com possibilidades de pesquisas de registros ou relatrios do
sistema.
Outras funcionalidades do programa: digitao, alterao, assinatura digital da
EFD, transmisso do arquivo, excluso de arquivos, gerao de cpia de segurana
e sua restaurao.
Apresentao do arquivo
Em regra, a periodicidade de apresentao mensal.

DECRETO N 6.022, DE 22 DE JANEIRO DE 2007


DOU de 22.1.2007 Edio Extra

Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.


Alterado pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013.

O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da
Constituio, e considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da
Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n
10.406, de 10 de janeiro de 2002 ,
DECRETA:
Art. 1 Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.
Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e
autenticao de livros e documentos que integram a escriturao contbil e fiscal dos empresrios e
das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo nico, computadorizado, de
informaes. (Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
1 Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o
disposto na Medida Provisria n o 2.200-2, de 24 de agosto de 2001.
2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e as pessoas jurdicas, inclusive imunes ou
isentas, de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos
previstos na legislao aplicvel. (Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
Art. 3 So usurios do Sped:
I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda;
II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio
celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e
2

III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio
legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das pessoas jurdicas,
inclusive imunes ou isentas. (Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
1 Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero
estabelecer a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por
eles exigidos, por intermdio do Sped.
2 Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser
implementados no Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos.
3 O disposto no 1 o no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer
tempo, informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies.
Art. 4 O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios,
no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos
sigilos comercial, fiscal e bancrio.
Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s pessoas
jurdicas, inclusive imunes ou isentas, em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped.
(Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
Art. 5 O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de
representantes indicados pelos usurios de que tratam os incisos II e III do art. 3 o .
1 Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2 o do art. 3 o , e previamente edio
de seus atos administrativos, devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio
de seu representante.
2 A Secretaria da Receita Federal do Brasil do Ministrio da Fazenda poder solicitar a participao
de representantes dos empresrios, das pessoas jurdicas, inclusive imunes ou isentas, e de entidades
de mbito nacional representativas dos profissionais da rea contbil, nas atividades relacionadas ao
Sped. (Redao dada pelo Decreto n 7.979, de 8 de abril de 2013)
Art. 6 Compete Secretaria da Receita Federal:
I - adotar as medidas necessrias para viabilizar a implantao e o funcionamento do Sped;
II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped;
III - compatibilizar as necessidades dos usurios do Sped; e
IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped,
observado o disposto no art. 4 o .
Art. 7 O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as
atividades de autenticao de livros mercantis.
Art. 8 A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3 o expediro, em
suas respectivas reas de atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste
Decreto.
1 As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes
contbeis sero editadas aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped.
2 Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de
apresentao sero estabelecidos mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal
e os usurios de que trata o inciso II do art. 3 .
Art. 9 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao.
Braslia, 22 de janeiro de 2007; 186 da Independncia e 119 da Repblica.
LUIZ INCIO LULA DA SILVA
Bernard Appy

AJUSTE SINIEF 2, DE 3 DE ABRIL DE 2009


Publicado no DOU de 08.04.09, pelo Despacho 58/09.
Especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da EFD: Ato COTEPE/ICMS 09/08.
Alterado pelos Ajustes SINIEF 02/10, 05/10, 13/11, 11/12, 18/13.
Retificao no DOU de 22.12.10.
Vide Prot. ICMS 03/11, que estabelece prazo de obrigatoriedade da EFD.
Vide Ajuste SINIEF 13/11, clusula segunda, relativamente a prazo para autorizao de adeso voluntria no DF.
Vide Ajuste SINIEF 11/12, clusula terceira, que trata sobre prazo de retificao da EFD de perodo de apurao
anterior a janeiro de 2013.

Dispe sobre a Escriturao Fiscal Digital - EFD.

O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio da Receita Federal


do Brasil, na 133 reunio ordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, realizada em
Teresina, PI, no dia 3 de abril de 2009, tendo em vista o disposto no art. 199 do Cdigo Tributrio Nacional
(Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolve celebrar o seguinte

AJUSTE
CAPITULO I
DA INSTITUIO DA EFD
Clusula primeira Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital - EFD, para uso pelos
contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de
Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e/ou do Imposto sobre
Produtos Industrializados - IPI.
1 A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes, em meio
digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo
contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das unidades federadas e da
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes a
que se refere o 1 sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu
representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira
- ICP-Brasil.
3 O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao do:
I - Livro Registro de Entradas;
II - Livro Registro de Sadas;
III - Livro Registro de Inventrio;
IV - Livro Registro de Apurao do IPI;
V - Livro Registro de Apurao do ICMS;
VI - documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP.
VII - Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque.
Clusula segunda Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros e do
documento mencionados no 3 da clusula primeira em discordncia com o disposto neste ajuste.
CAPTULO II
DA OBRIGATORIEDADE
Clusula terceira A EFD ser obrigatria, a partir de 1 de janeiro de 2009, para todos os
contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de
Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS e/ou do Imposto sobre
Produtos Industrializados - IPI.
1 Mediante celebrao de Protocolo ICMS, as administraes tributrias das unidades
federadas e da RFB podero:
I - dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para alguns contribuintes, conjunto de
contribuintes ou setores econmicos; ou
II - indicar os contribuintes obrigados EFD, tornando a utilizao facultativa aos demais.
2 O contribuinte que no esteja obrigado EFD poder optar por utiliz-la, de forma
irretratvel, mediante requerimento dirigido s administraes tributrias das unidades federadas.
3 A dispensa concedida nos termos do 1 poder ser revogada a qualquer tempo por ato
administrativo da unidade federada em que o estabelecimento estiver inscrito.
4 No caso de fuso, incorporao ou ciso, a obrigatoriedade de que trata o caput se
estende empresa incorporadora, cindida ou resultante da ciso ou fuso.

5 A escriturao do documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP,


ser obrigatria a partir de 1 de janeiro de 2011.
6 A obrigatoriedade estabelecida no caput desta clusula aplica-se a todos os
estabelecimentos do contribuinte situados no mbito da unidade federada.
7 A escriturao do Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque ser
obrigatria a partir de 1 de janeiro de 2015 para os contribuintes com atividade econmica industrial
ou equiparada a industrial.
CAPTULO III
DA PRESTAO E DA GUARDA DE INFORMAES
Clusula quarta O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte de acordo com as
especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmicofiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms.
1 Para efeito do disposto no caput, considera-se totalidade das informaes:
I - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e
tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios;
II - as relativas a quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos
intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou
pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de
terceiros;
III - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no
pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das
administraes tributrias.
2 Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno,
imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no
arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal.
3 As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
Clusula quinta Compete administrao tributria da unidade federada a atribuio de perfil
a estabelecimento localizado em seu territrio, para que este elabore o arquivo digital de acordo com o
leiaute correspondente, definido em Ato COTEPE.
Pargrafo nico. Quando a unidade federada no atribuir um perfil ao estabelecimento, o
contribuinte dever obedecer ao leiaute relativo ao perfil A.
Clusula sexta O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal,
agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, dever prestar as informaes relativas EFD em arquivo
digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a escriturao contbil
seja efetuada de forma centralizada.
1 O disposto no caput no se aplica aos estabelecimentos localizados na mesma unidade
federada quando houver disposio em Convnio, Protocolo ou Ajuste que preveja inscrio centralizada.
2 A administrao tributria das unidades federadas poder criar outras excees mediante
Ato COTEPE ou regime especial.
Clusula stima O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD previsto neste
ajuste, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo
prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais.
Pargrafo nico. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o
contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e
prazos estabelecidos pela legislao aplicvel.
CAPTULO IV
DA GERAO E ENVIO DO ARQUIVO DIGITAL DA EFD

Clusula oitava O leiaute do arquivo digital da EFD definido em Ato COTEPE ser estruturado
por dados organizados em blocos e detalhados por registros, de forma a identificar perfeitamente a
totalidade das informaes a que se refere o 1 da clusula quarta deste ajuste.
Pargrafo nico. Os registros a que se refere o caput constituem-se da gravao, em meio
digital, das informaes contidas nos documentos emitidos ou recebidos, a qualquer ttulo em meio fsico ou
digital, alm de classificaes e ajustes efetuados pelo prprio contribuinte e de outras informaes de
interesse fiscal.
Clusula nona Para fins do disposto neste ajuste aplicam-se as seguintes tabelas e cdigos:
I - Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM/SH;
II - Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE;
III - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP constante do anexo ao Convnio SINIEF
S/N de 1970;
IV - Cdigo de Situao Tributria - CST constante do anexo ao Convnio SINIEF S/N de
1970;
V - outras tabelas e cdigos que venham a ser estabelecidos pelas administraes tributrias
das unidades federadas e da RFB.
1 As administraes tributrias das unidades federadas divulgaro, por legislao prpria, as
tabelas de ajustes do lanamento e apurao do imposto elaboradas de acordo com as regras
estabelecidas em Ato COTEPE.
2 Na hiptese da no divulgao das tabelas mencionadas no 1, sero adotadas as
tabelas publicadas em Ato COTEPE.
Clusula dcima O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte dever ser submetido
validao de consistncia de leiaute efetuada pelo software denominado Programa de Validao e
Assinatura da Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD que ser disponibilizado na internet nos stios das
administraes tributrias das unidades federadas e da RFB.
1 O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e o envio do arquivo por
meio da internet.
2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo:
I - a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as orientaes e
especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD definidas em Ato COTEPE;
II - a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas.
3 O procedimento de validao e assinatura dever ser efetuado antes do envio do arquivo
ao ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
4 Fica vedada a gerao e entrega do arquivo digital da EFD em meio ou forma diversa da
prevista nesta clusula.
Clusula dcima primeira O arquivo digital da EFD ser enviado na forma prevista no 1 da
clusula dcima, e sua recepo ser precedida no mnimo das seguintes verificaes:
I - dos dados cadastrais do declarante;
II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital;
III - da integridade do arquivo;
IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia;
V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas.
1 Efetuadas as verificaes previstas no caput, ser automaticamente expedida pela
administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo declarante quanto ocorrncia
de um dos seguintes eventos:
I - falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada;

II - regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega, nos termos do
1 da clusula dcima quinta.
2 Consideram-se escriturados os livros e o documento de que trata o 3 da clusula
primeira no momento em que for emitido o recibo de entrega.
3 A recepo do arquivo digital da EFD no implicar no reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, nem na homologao da apurao do imposto efetuada pelo
contribuinte.
Clusula dcima segunda O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o quinto dia do
ms subsequente ao encerramento do ms da apurao.
Pargrafo nico. A administrao tributria da unidade federada poder alterar o prazo previsto
no caput.
Clusula dcima terceira O contribuinte poder retificar a EFD:
I - at o prazo de que trata a clusula dcima segunda, independentemente de autorizao da
administrao tributria;
II - at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao,
independentemente de autorizao da administrao tributria, com observncia do disposto nos 6 e 7;
III - aps o prazo de que trata o inciso II desta clusula, mediante autorizao da Secretaria de
Fazenda, Receita, Finanas ou Tributao do seu domiclio fiscal quando se tratar de ICMS, ou pela RFB
quando se tratar de IPI, nos casos em que houver prova inequvoca da ocorrncia de erro de fato no
preenchimento da escriturao, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconvenincia de sane-la por
meio de lanamentos corretivos.
1 A retificao de que trata esta clusula ser efetuada mediante envio de outro arquivo para
substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria.
2 A gerao e envio do arquivo digital para retificao da EFD dever observar o disposto
nas clusulas oitava a dcima primeira deste ajuste, com indicao da finalidade do arquivo.
3 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar.
4 O disposto nos incisos II e III desta clusula no se aplica quando a apresentao do
arquivo de retificao for decorrente de notificao do fisco.
5 A autorizao para a retificao da EFD no implicar o reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, nem a homologao da apurao do imposto efetuada pelo
contribuinte.
6 O disposto no inciso II do caput no caracteriza dilao do prazo de entrega de que trata a
clusula dcima segunda.
7 No produzir efeitos a retificao de EFD:
I - de perodo de apurao que tenha sido submetido ou esteja sob ao fiscal;
II - cujo dbito constante da EFD objeto da retificao tenha sido enviado para inscrio em
Dvida Ativa, nos casos em que importe alterao desse dbito;
III - transmitida em desacordo com as disposies desta clusula.
Clusula dcima quarta Para fins do cumprimento das obrigaes a que se referem este
ajuste, o contribuinte dever entregar o arquivo digital da EFD de cada perodo apenas uma nica vez,
salvo a entrega com finalidade de retificao de que trata a clusula dcima terceira.
CAPTULO V
DA RECEPO E RETRANSMISSO DOS DADOS
PELA ADMINISTRAO TRIBUTRIA
Clusula dcima quinta A recepo do arquivo digital da EFD ser centralizada no ambiente
nacional do SPED, administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.

1 Observado o disposto na clusula dcima primeira, ser gerado recibo de entrega com
nmero de identificao somente aps o aceite do arquivo transmitido.
2 Os arquivos recebidos no ambiente nacional do SPED sero imediatamente retransmitidos
unidade federada na qual est inscrito o estabelecimento do contribuinte declarante.
3 Observados os padres fixados para o ambiente nacional do SPED, em especial quanto
validao, disponibilidade permanente, segurana e redundncia, faculta-se s unidades federadas
recepcionar o arquivo digital da EFD diretamente em suas bases de dados, com imediata retransmisso ao
ambiente nacional do SPED.
4 O uso da faculdade prevista no 3 no poder prejudicar a gerao do recibo de entrega
do arquivo digital da EFD pela unidade federada, conforme disposto no 1.
Clusula dcima sexta Fica assegurado o compartilhamento entre os usurios do SPED das
informaes relativas s operaes e prestaes interestaduais e apurao de substituio tributria
interestadual contidas na EFD, independentemente do local de recepo dos arquivos.
1 O ambiente nacional do SPED ser responsvel pela gerao e envio s unidades
federadas de novos arquivos digitais contendo as informaes de que trata o caput.
2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do arquivo de que trata o
1, este ser assinado digitalmente pelo remetente.
Clusula dcima stima O ambiente nacional SPED administrar a recepo geral dos
arquivos digitais da EFD ainda que estes tenham sido retransmitidos das bases de dados das
administraes tributrias optantes pela faculdade prevista no 3 da clusula dcima quinta.
CAPTULO VI
DAS DISPOSIES TRANSITRIAS
Clusula dcima oitava A administrao tributria que j utiliza sistema informatizado de
escriturao fiscal prprio poder continuar exigindo as informaes de seus contribuintes, nos termos de
sua legislao.
1 A administrao tributria que se enquadrar na hiptese prevista no caput dever
incorporar as informaes do Leiaute Fiscal de Processamento de Dados - LFPD, institudo pelo Ato
COTEPE/ICMS 35/05, que suplementem as j exigidas de seus contribuintes em sua legislao.
2 Em relao aos contribuintes localizados no Estado de Pernambuco, o ingresso fica
condicionado implementao no sistema dos documentos e livros fiscais, guias de informao e
declaraes apresentadas em meio digital, nos termos da respectiva legislao, relativa aos impostos de
sua competncia.
Clusula dcima nona No se aplica EFD o Manual de Orientao do Leiaute Fiscal de
Processamento de Dados, institudo pelo Ato COTEPE/ICMS 35/05, para a gerao, o armazenamento e o
envio de arquivos em meio digital.
Clusula vigsima A administrao tributria de cada unidade federada divulgar a data a
partir da qual o contribuinte obrigado EFD ser dispensado de entregar os arquivos estabelecidos no
Convnio ICMS 57/95.
CAPTULO VII
DAS DISPOSIES FINAIS
Clusula vigsima primeira A administrao tributria das unidades federadas poder
dispensar o contribuinte obrigado EFD da entrega do documento de informao e apurao do imposto
previsto no artigo 80 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970.
Clusula vigsima segunda Aplicam-se EFD, no que couber:
I - as normas do Convnio SINIEF S/N, de 15 de dezembro de 1970;

II - a legislao tributria nacional e de cada unidade federada, inclusive no que se refere


aplicao de penalidades por infraes;
III - as normas do Ajuste SINIEF 8/97, de 18 de dezembro de 1997.
1 No se aplicam aos contribuintes obrigados EFD os seguintes dispositivos do Convnio
SINIEF S/N, de 15 de dezembro de 1970:
I - os incisos I, II, III, IV, V, IX, X e XI, do art. 63;
II - o 1 do art. 63 e os arts. 64, 65, 67, 68 e 6, 7 e 8 do art. 70 do Convnio S/N de
1970, relativamente aos livros e documento de que trata o 3 da clusula primeira.
2 REVOGADO
Clusula vigsima terceira Este ajuste entra em vigor na data de sua publicao no Dirio
Oficial da Unio, revogadas as disposies em contrrio.

RETIFICAO
Publicada no DOU de 22.12.10.
No prembulo do Ajuste SINIEF n 02/09, de 3 de abril de 2009, publicado no DOU 08.04.09, Seo I,
pginas 17 e 18, onde se l: ... O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ, na sua 133
reunio ordinria..., leia-se: ... O Conselho Nacional de Poltica Fazendria - CONFAZ e o Secretrio da
Receita Federal do Brasil, na 133 reunio ordinria do Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ...".
MANUEL DOS ANJOS MARQUES TEIXEIRA

PROTOCOLO ICMS 3, DE 1 DE ABRIL DE 2011


Publicado no DOU de 07.04.11, pelo Despacho 50/11.
Alterado pelos Prots. ICMS 40/11, 66/11, 88/11, 25/12, 55/12, 141/12, 36/13, 91/13.

Fixa o prazo para a obrigatoriedade da escriturao fiscal digital - EFD.


Os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois,
Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran, Piau, Rio de
Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo,
Sergipe, Tocantins, neste ato representados pelos seus respectivos Secretrios de Fazenda e Receita,
considerando o disposto nos artigos 102 e 199 do Cdigo Tributrio Nacional, Lei n 5172/66, de 25 de
outubro de 1966, no 1 da clusula terceira do Ajuste SINIEF 2/09, de 3 de abril de 2009, resolvem
celebrar o seguinte

PROTOCOLO
Clusula primeira Acordam os Estados do Acre, Amazonas, Alagoas, Amap, Bahia, Cear,
Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Paran,
Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So
Paulo, Sergipe e Tocantins em estabelecer a obrigatoriedade de utilizao da Escriturao
Fiscal Digital - EFD prevista no Ajuste Sinief 02/09, de 3 de abril de 2009.
1 A obrigatoriedade de utilizao da EFD prevista no caput aplica-se a todos os
estabelecimentos dos contribuintes a partir 1 de janeiro de 2012, podendo ser antecipada a critrio de cada
Unidade federada.
2 Para os Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito Santo, Maranho,
Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Paran, Piau, Rio Grande do Sul, Rio de Janeiro, Roraima,
So Paulo e Sergipe a obrigatoriedade prevista no caput aplica-se a todos os
estabelecimentos dos contribuintes a partir de 1 de janeiro de 2014, podendo ser
antecipada a critrio de cada um desses Estados.
Clusula segunda Ficam dispensados de efetuar a Escriturao Fiscal Digital - EFD o
estabelecimento de:
9

I - Microempreendedor Individual - MEI optante pelo Sistema de Recolhimento em


Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI;
II - Microempresa - ME e Empresa de Pequeno Porte - EPP optantes pelo Simples
Nacional, salvo o que estiver impedido de recolher o ICMS por este regime na forma do pargrafo 1 do
artigo 20 da Lei Complementar n 123/2006.
Pargrafo nico. Para os estabelecimentos mencionados no inciso II, a dispensa prevista no
caput encerrar-se- em 1 de janeiro de 2016, quando estaro obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD,
podendo esta data ser antecipada a critrio de cada Unidade Federada.
Clusula terceira O estabelecimento de contribuinte obrigado EFD ser dispensado de
entregar os arquivos estabelecidos no Convnio ICMS 57/95 a partir de 1 de janeiro de 2012 e, para o
estado de Alagoas, Amap, Amazonas, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso do Sul, Paran, Piau, Rio
Grande do Sul, Rio de Janeiro, Rondnia, Roraima, So Paulo e de Sergipe, a partir de 1 de janeiro de
2014, podendo a dispensa ser antecipada a critrio de cada Unidade Federada.
Clusula quarta Este protocolo entra em vigor na data de sua publicao no Dirio Oficial da
Unio.

Minuta do Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.14


Atualizao: 10/01/2014

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL


EFD-ICMS/IPI Conforme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-ICMS/IPI
Seo 1 Apresentao
Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao
Fiscal Digital (EFD-ICMS/IPI) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa fsica ou jurdica, inscrito no
cadastro de contribuintes do respectivo rgo fiscal e esclarecer aspectos referentes apresentao dos
registros e contedo de alguns campos, estrutura e apresentao do arquivo magntico para entrega ao
Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008 e suas atualizaes.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo
digital, cuja orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de
Orientao anexo ao Ato COTEPE/ICMS n 09/08, bem como na legislao de cada uma das unidades
federadas.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos
contribuintes, foi instituda a EFD-ICMS/IPI, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital,
com transmisso via Internet, os registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos
demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de cada perodo de apurao, bem como
outras informaes de interesse econmico-fiscais.
Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD-ICMS/IPI parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto
n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito
Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e
compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo
escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento
eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais,
do tipo A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou
seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s
dos rgos de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada
de diversos segmentos da vida econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na
elaborao das especificaes do projeto.
10

Seo 2 Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-ICMS/IPI
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituio da Escriturao Fiscal
Digital EFD-ICMS/IPI - em arquivo digital, de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre
Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte
Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos
Industrializados IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos,
referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais
e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita
Federal do Brasil.
O contribuinte deve gerar e manter uma EFD-ICMS/IPI para cada estabelecimento, devendo esta conter
todas as informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s).
Estabelece ainda o referido Convnio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que
deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na
legislao tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos.
O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes definiram os documentos fiscais,
as especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD-ICMS/IPI, que contm informaes fiscais e
contbeis, bem como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou
cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados.
Ver tambm Ajuste SINIEF n 02, de 03 de abril de 2009 e alteraes.
A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD-ICMS/IPI devem escritur-la e transmiti-la, via Internet. A obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI encontra-se na
legislao estadual.
Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD-ICMS/IPI
O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de
Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no
arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3,
emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICPBrasil e transmitido.
As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que
tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pelos
contribuintes.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de
contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao
de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada pelos fiscos.
Regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso ou inexatido de
informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de
acordo com as regras estabelecidas pela Administrao Tributria.
A EFD-ICMS/IPI representa a escriturao fiscal do contribuinte e deve ser apresentada em conformidade
com as disposies previstas na legislao tributria.
Seo 4 Periodicidade das informaes
Os arquivos da EFD-ICMS/IPI tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um
ms civil ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos
inferiores a um ms, segundo a legislao de cada imposto.
Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for
incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do
estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado
na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para
paralisao das atividades daquele estabelecimento.
Os prazos para a transmisso dos arquivos so definidos por legislao estadual.
Seo 5 Da assinatura com certificado digital
Podero assinar a EFD-ICMS/IPI, com certificados digitais do tipo A1 ou A3:
1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
2. o e-PF ou e-CPF do produtor rural ou do representante legal da empresa no cadastro CNPJ;
3. a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por
estabelecimento.
4. no caso de sucesso, a EFD-ICMS/IPI pode ser assinada com certificado digital da sucessora se o CNPJ
da sucedida estiver extinto no cadastro CNPJ da RFB por um dos seguintes eventos: incorporao, fuso
ou ciso total e se a EFD-ICMS/IPI referir-se a perodo de apurao anterior ao da data da sucesso.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
11

No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar


Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou
opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou pessoa fsica (produtor rural);
2. Selecionar Procurao eletrnica;
3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;
4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a
Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.
6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao ou Limpar ou Voltar.
Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de filial para terceiros:
1. https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp
2. Login com certificado digital de pessoa jurdica;
3. Na opo Alterar perfil de acesso, selecionar CNPJ matriz atuando como CNPJ filial e alterar;
4. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal
Digital (EFD-ICMS/IPI) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a
Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.
5. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao ou Limpar ou Voltar.
Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes
O arquivo digital da EFD-ICMS/IPI ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute
definido em Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis
correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, inclusive. Conforme
consta no Ajuste SINIEF 02/09, fica dispensada a impresso dos livros fiscais.
Considera-se totalidade das informaes:
1 - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo
a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios.
2 - as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios,
materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao
estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de
terceiros de posse do informante;
3 - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na
cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes
tributrias.
Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia,
diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o
respectivo dispositivo legal.
As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-ICMS/IPI transmitido, observando os requisitos de
segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao
para a guarda dos documentos fiscais.
A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos
documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela
legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio
definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana.
Os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem
apresentar os registros obrigatrios (notao = O), informando, portanto, a identificao do
estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados,
o que significa que no efetuou qualquer atividade.
Seo 7 Outras Informaes.
Escriturao extempornea de documentos Os documentos que deveriam ter sido escriturados em
perodos anteriores ao informado devem ser registrados na EFD-ICMS/IPI com COD_SIT igual a 1, 3 ou 7.
Nestes casos, a data de emisso e a data de entrada ou sada no devem pertencer ao perodo da
escriturao informado no registro 0000. Observe-se que, quando se tratar de documento fiscal de sada de
produtos ou prestao de servios, os valores de impostos no sero totalizados no perodo da EFDICMS/IPI, devendo os tributos ser recolhidos com os acrscimos legais cabveis. Para documentos fiscais
de entrada, os crditos sero considerados normalmente na apurao. Verificar a legislao de cada UF,
quanto escriturao destes documentos.
Notas fiscais complementares: ver excees descritas no registro C100.

12

descritas no registro especfico.


izados por todas as UF, como por exemplo: C176,
C179, C197 e 1200. Neste Guia Prtico, esses tipos de registros esto identificados. As SEFAZ orientam os
contribuintes localizados em seus respectivos territrios sobre a forma de preenchimento de registros para
adequar a situaes especiais previstas em suas respectivas legislaes. Ver lista de e-mail corporativo
ao final deste Guia.
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm) no for disponibilizada pela
Administrao Tributria e no houver tabela genrica correspondente, significa que o registro a ela
vinculado NO ser informado.
Os prazos de entrega do arquivo digital so estabelecidos pelas Administraes Tributrias
Estaduais.
para a RETIFICAO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de 2013, o procedimento deve ser o seguinte:
1. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem
autorizao, at 30 de abril de 2013;
2. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at
o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode
ser retificado at 30 de abril de 2013);
3. Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que
determina o referido Ajuste.
-ICMS/IPI, dever ser utilizado o leiaute vigente no perodo de apurao. O
PVA a ser utilizado dever ser a verso atualizada da data da transmisso.
Tributria que as instituiu.
ver tabela na Subseo 6.3.
da EFD Contribuies (Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de
maro de 2012) ficam dispensados de preenchimento os campos relativos ao PIS e COFINS constantes
da EFD-ICMS/IPI Escriturao Fiscal Digital. Ou seja, devero ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Carta de Correo e Carta de Correo Eletrnica (CC-e) no so informadas na EFD-ICMS/IPI.
Informe o documento j corrigido.
Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFDICMS/IPI.
O contribuinte deve guardar a EFD-ICMS/IPI transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo
prazo previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem
pela funcionalidade Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA.
O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a
extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido. No arquivo do recibo,
consta a identificao e tambm o hash code do arquivo transmitido.
Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD-ICMS/IPI no PVA, os arquivos TXT: enviado e
recibo - devem estar no mesmo diretrio.
O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela
EFDICMS/IPI a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de
dados do PVA.
O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo
as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.
Seo 9 IMPORTAO DE BLOCOS DA EFD-ICMS/IPI.
O Programa de Validao e Assinatura da EFD-ICMS/IPI (PVA-EFD-ICMS/IPI), na verso 2.0.6 e seguintes,
permite a importao de qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposio de todas as
informaes existentes no bloco da EFD-ICMS/IPI anteriormente importada.
A opo somente ser disponibilizada quando a EFD-ICMS/IPI a ser alterada estiver aberta no PVAEFDICMS/IPI.
O bloco a ser importado dever estar completamente estruturado contendo:
1. o registro de abertura do arquivo digital e identificao da entidade (idntico ao da EFD-ICMS/IPI a ser
alterada);
2. o registro de abertura do bloco;
3. registros a serem includos; e
4. o registro de encerramento do bloco.
Sero validadas as informaes constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.
Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-ICMS/IPI

13

Seo 1 Dos blocos e registros da EFD-ICMS/IPI


BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de
blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento,
referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais.
A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco
indicar se haver ou no informao.
Tabela Blocos
Bloco Descrio
0 Abertura, Identificao e Referncias
C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
E Apurao do ICMS e do IPI
G* Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP
H Inventrio Fsico
K** Controle da Produo e do Estoque
1 Outras Informaes
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
*Bloco G includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011.
** Bloco K includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2015.
1. ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia
estabelecida no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes, ou seja, inicia-se
com o bloco 0 e seus registros, na sequncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os
outros, e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo da EFD-ICMS/IPI. Quando uma EFD-ICMS/IPI for
digitada diretamente no PVA, os registros de abertura e fechamento de blocos sero gerados
automaticamente e no sero visualizados.
2. REGISTROS:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e conforme
estabelecido no leiaute do respectivo registro com todos os campos previstos independentemente de haver
ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do
registro).
Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.
Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo.
OBSERVAES:
- um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no
arquivo digital;
mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
orrncia - vrios por
arquivo";
"Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai;
"Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
to, na ntegra (e os
respectivos registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento. Ou seja,
somente uma das ocorrncias ser aceita, de acordo com o perfil de apresentao da EFD-ICMS/IPI.
No devem ser includos na EFD-ICMS/IPI REGISTROS para os quais no existam informaes a serem
prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro
Dados Adicionais da nota fiscal.
3. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS:
Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme
estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes).
Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o
trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros.
Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os
registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos

14

registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros
filhos.
Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD-ICMS/IPI
correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro
diverso do estabelecido para aquele modelo.
Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento
Venda ou aquisio por meio de NF-

Venda de bilhete
Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseo 6.4.
SUBSEO 1 - ALTERAES NO LEIAUTE 2010.
1. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2010
Registro Descrio
C105 OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO
DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55)
1700 DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
1710 DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS
1800 DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE AREO
2. CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2010
Registro Nmero do Campo Nome do Campo
0205 05 COD_ANT_ITEM
C120 06 NUM_ACDRAW
C190 12 COD_OBS
C500 26 TP_LIGACAO
C500 27 COD_GRUPO_TENSAO
D500 24 TP_ASSINANTE
1500 26 TP_LIGACAO
1500 27 COD_GRUPO_TENSAO
SUBSEO 2 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE
JANEIRO DE 2011.
1. No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foi inserido o Bloco G, a ser
informado por todos os contribuintes, a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011. Foram
acrescentados os seguintes registros:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do
registro (Todos os
contribuintes)
0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V OC
0 Informao sobre a Utilizao do Bem 0305 3 1:1 OC
0 Plano de contas contbeis 0500 2 V O (se existir 0300)
0 Centro de custos 0600 2 V O (se existir 0305)
G Abertura do Bloco G G001 1 1 O
G ICMS Ativo Permanente CIAP G110 2 V OC
G Movimentao de bem ou componente do Ativo Imobilizado
G125 3 1:N
O (se existir G110)
G Outros crditos CIAP G126 4 1:N OC
G Identificao do documento fiscal G130 4 1:N O (se existir G125)
G Identificao do item do documento fiscal G140 5 1:N O (se existir G130)
G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O
Obs.: Caso a empresa no utilize crditos oriundos do CIAP, no dever apresentar os registros acima.
Dever apenas informar os registros G001 e G990.
2. CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2011
Registro Nmero do Campo Nome do Campo
E116 10 MES_REF
E250 10 MES_REF
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3. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE


2011.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos registros para
serem utilizados por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por meio de legislao
especfica, outras apuraes do ICMS. A utilizao s se dar nos Estados que institurem e
disponibilizarem a Tabela 5.3 com cdigos que contenham 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de
Apurao de ICMS). Foram acrescentados os seguintes registros:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Contribuintes Obrigados
Apurao do ICMS em Separado)
1 Indicador de Sub-apurao do ICMS 1900 2 V OC (se existir C197 onde o 4 (quarto) dgito do COD_AJ,
campo 02, for 3, 4 e 5, saldo credor anterior (campo 08 maior que zero) do registro 1920
1 Perodo da Sub-apurao do ICMS 1910 3 1:N OC
1 Sub-apurao do ICMS 1920 4 1:1 OC
1 Ajuste/Benefcio/Incentivo da Sub-apurao do ICMS 1921 5 1:N OC
1 Informaes Adicionais dos Ajustes da Sub-apurao do ICMS 1922 6 1:N OC
1 Informaes Adicionais dos Ajustes da Sub-apurao do ICMS Identificao dos Documentos Fiscais
1923 6 1:N OC
1 Informaes Adicionais da Sub-apurao Valores Declaratrios 1925 5 1:N OC
1 Obrigaes do ICMS A Recolher Operaes referentes Sub-apurao 1926 5 1:N OC
SUBSEO 3 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE
JULHO DE 2012.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos os seguintes
registros:
1. Includos os registros:
a) Registro D195: Observaes do lanamento fiscal;
b) Registro D197: Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do
documento fiscal.
c) Registro H020 Informao complementar do Inventrio.
d) Registro 1010 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1
e) Registro 1390 Controle de produo de usina.
f) Registro 1391 Produo diria da usina.
2. Alterao do Registro H005, com a incluso do campo 04 - MOT_INV .
3. Alterao da regra de validao para os contribuintes dos estados que exigem os registros 1900 e filhos:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Contribuintes Obrigados
Apurao do ICMS em Separado)
1 Indicador de Sub-apurao do ICMS 1900 2 V OC (se existir C197 ou D197 onde o 4 (quarto) dgito do
COD_AJ, campo 02, for 3, 4 e 5, saldo credor anterior (campo 08 maior que zero) do registro 1920
SUBSEO 4 - REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE
JANEIRO DE 2015.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos os seguintes
registros relativos ao Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque (LRCPE):
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos os contribuintes)
0 Consumo Especfico Padronizado 0210 3 1:N OC
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do bloco (Todos os contribuintes)
K Abertura do Bloco K K001 1 1 O
K Perodo de Apurao do ICMS/IPI K100 2 V OC
K Estoque Escriturado K200 3 V OC
K Outras Movimentaes Internas entre Mercadorias K220 3 V OC
K Itens Produzidos K230 3 V OC
K Insumos Consumidos K235 4 1:N OC
K Industrializao Efetuada por Terceiros Itens Produzidos K250 3 V OC
K Industrializao em Terceiros Insumos Consumidos
K255 4 1:N OC
K Encerramento do Bloco K K990 1 1 O
Obs.: Caso a empresa no seja obrigada a escriturar o LRCPE, no dever apresentar os registros acima.
Dever apenas informar os registros K001 e K990
Foi inserido o campo 11 VL_ITEM_IR ao Registro H010: INVENTRIO
N Campo Descrio Tipo Tam Dec
11 VL_ITEM_IR Valor do item para efeitos do Imposto de Renda.
N - 02
16

Seo 2 Registros a serem apresentados - Perfil do informante.


Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentao dos
arquivos. O preenchimento de registros est condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas
jurdicas e/ou produtores rurais, de acordo com as operaes de entradas e sadas ocorridas no perodo.
Regra geral, o perfil A determina a apresentao dos registros mais detalhados e o perfil B trata as
informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo: por exemplo,
dirio e mensal). O perfil C mais sinttico que o B.
As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato
COTEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentao dos
registros no obrigatrios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.
Observaes:
Se especificado O na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser sempre apresentado.
Se especificado O(...) na coluna de obrigatoriedade, significa que, quando ocorrer a condio
estabelecida, o registro deve ser apresentado.
Se especificado OC na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser apresentado sempre
que houver informao a ser prestada.
Se especificado N na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro no pode ser apresentado.
Ex.: Registro 0015 consta OC significa que o registro deve ser apresentado, quando o informante do
arquivo for substituto tributrio e possuir inscrio estadual na UF do contribuinte substitudo.
Para empresas de energia eltrica, comunicao e telecomunicao:
Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas de energia eltrica (NF - cdigos 06)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via nica) Demais documentos no abrangidos pelo Convnio C700,
C790, C791 e 1500 C500, C510 e C590
Empresas NO obrigadas ao Convnio 115/03
(C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690)
Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de servios de comunicao e
telecomunicao (NF - cdigos 21 e 22)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via nica) Demais documentos no abrangidos pelo Convnio D695 e
D696 D500, D510, D530 e D590
D695 e D696 (A serem apresentados pelas empresas do Convnio ICMS n 52/05, na UF do tomador de
servio)
D695, D696 e D697 (Obs.; D697 especfico para informar valor de ICMS de outras UFs, conforme Convnio
ICMS n 52/05, na UF do prestador de servios)
Empresas NO obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
(D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690)
Obs.: Verificar junto Secretaria de Fazenda da unidade federada as regras especficas para apresentao
desses registros.
Seo 3 Preenchimento de campos
Para campos alfanumricos, representados por "C", podem ser usados todos os caracteres da Tabela
ASCII, exceto os caracteres "|" (Pipe, cdigo 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31
da Tabela ASCII). Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se
houver indicao distinta, onde, neste caso, este tamanho distinto prevalecer. No podero ser informados
espaos em branco no incio ou ao final da informao.
Para campos numricos, representados por "N", podem ser usados algarismos das posies de 48 a 57 da
Tabela ASCII.
Para campos numricos nos quais h indicao de casas decimais:
a) devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais
como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (vrgula: caractere 44 da Tabela
ASCII);
b) no h limite de caracteres para os campos numricos. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do
tamanho do
campo indica que o campo deve ser informado com aquela quantidade exata de caracteres;
c) observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo (Ex. para os campos
alquota de ICMS com tamanho mximo de 06 caracteres considerando a vrgula e duas decimais, o valor
mximo a ser informado 999,99);
d) preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):

17

0,00

|0| ou |0,00|

campo vazio
e) Caracteres maisculos e minsculos so considerados iguais.
Atualizao de tabelas: As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao
automtica de tabelas externas, bem como o controle de suas verses.
Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alteraes.
Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD-ICMS/IPI.
Em relao ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes, foram
acrescentadas neste Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as
especificaes abaixo:
C e D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numricos devem ser preenchidos, com
valores ou com 0 (zero);
e o campo deve ser preenchido sempre que houver a informao.
Exemplo :caso o contribuinte esteja estabelecido na rea de controle e possua inscrio na SUFRAMA, o
preenchimento da inscrio obrigatrio.
BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.
REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO
DA ENTIDADE
Registro obrigatrio e corresponde ao primeiro registro do arquivo.
Obs.: Nos casos de EFD-ICMS/IPI apresentadas por estabelecimentos situados em outra UF e que
possuam Inscrio Estadual nos termos do Convnio ICMS n 113/04, deve-se observar o seguinte
procedimento para preenchimento do registro 0000:
a) Informar o campo UF da unidade federada do tomador de servios;
b) Informar no campo IE a inscrio estadual na unidade federada do tomador de servios;
c) Informar no campo COD_MUN o cdigo de municpio correspondente capital do estado do tomador de
servios.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0000. C 004 - O
02 COD_VER Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela indicada no Ato COTEPE.
N 003* - O
03 COD_FIN Cdigo da finalidade do arquivo:
0 - Remessa do arquivo original;
1 - Remessa do arquivo substituto.
N 001 - O
04 DT_INI Data inicial das informaes contidas no arquivo. N 008* - O
05 DT_FIN Data final das informaes contidas no arquivo. N 008* - O
06 NOME Nome empresarial da entidade. C 100 - O
07 CNPJ Nmero de inscrio da entidade no CNPJ. N 014* - OC
08 CPF Nmero de inscrio da entidade no CPF. N 011* OC
09 UF Sigla da unidade da federao da entidade. C 002* - O
10 IE Inscrio Estadual da entidade. C 014 - O
11 COD_MUN Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade, conforme a tabela IBGE
N 007* - O
12 IM Inscrio Municipal da entidade. C - - OC
13 SUFRAMA Inscrio da entidade na SUFRAMA C 009* - OC
14 IND_PERFIL Perfil de apresentao do arquivo fiscal;
A Perfil A;
B Perfil B.;
C Perfil C.
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C 001 - O
15 IND_ATIV Indicador de tipo de atividade:
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Outros.
N 001 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um por arquivo.
Campo 01 - Valor Vlido: [0000]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data
referenciada
no
campo
DT_FIN.
Verificar
na
Tabela
Verso
(http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm),
item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Validao: Vlido para o perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na
data final da escriturao (campo DT_FIN do registro 0000).
Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substitudo.
Aps o vencimento do prazo de entrega, com a publicao do Ajuste Sinief 11/2012, que define regras
padronizadas em todo o territrio nacional para a RETIFICAO DA EFD-ICMS/IPI, a partir de janeiro de
2013, o procedimento deve ser o seguinte:
1. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2009 a dezembro de 2012 pode ser retificada, sem
autorizao, at 30 de abril de 2013;
2. EFD-ICMS/IPI de ms de referncia janeiro de 2013 em diante, pode ser retificada, sem autorizao, at
o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Ex.: Janeiro de 2013 pode
ser retificado at 30 de abril de 2013);
3. Cumpridos estes prazos, retificaes somente sero possveis com autorizao, de acordo com o que
determina o referido Ajuste.
Para a entrega da EFD-ICMS/IPI dever ser utilizado o leiaute vigente poca do perodo de apurao e,
para validao e transmisso, a verso do Programa de Validao e Assinatura - PVA atualizada.
Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no
padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
O valor informado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de incio de atividades ou de qualquer
outro evento que altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento.
Campo 05 - Preenchimento: informar a ltima data do perodo da escriturao, no padro diamsano
(ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no
campo DT_INI.
O valor informado deve ser o ltimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de
atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento.
Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa
fsica (p.ex.: produtor rural), deixar o campo em branco.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF.
Obrigatrio, se o informante do arquivo for pessoa fsica e no obrigado inscrio no CNPJ.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, obrigatrio o preenchimento de apenas
um deles.
Campo 09 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) do informante.
Campo 10 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) da Inscrio Estadual informada,
considerando-se a UF do informante.
Campo 11 Preenchimento: Os estabelecimentos situados em outra unidade da federao, sem ter
endereo e/ou estabelecimento fsico na unidade federada, devem informar o cdigo de municpio da capital
do estado, constante da Tabela de Municpios do IBGE.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 13 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se
informado.
Campo 14 - Valores Vlidos: [A, B, C]
Preenchimento: informar o perfil de apresentao do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o
informante da EFD-ICMS/IPI. O arquivo ser rejeitado se o declarante informar a EFD-ICMS/IPI em perfil
diferente do estabelecido.
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Campo 15 - Valores Vlidos: [0, 1]


Preenchimento: informar 0, se o contribuinte industrial ou equiparado a industrial, conforme legislao
do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento no se enquadrar no disposto nos
art. 8, 9., 10 e 11 e cujas operaes no se enquadrem dentro do campo de incidncia do IPI, conforme
pargrafo nico do art. 2, todos do Decreto n 4.544/2002, ainda que seja uma indstria, deve informar a
opo "1 - Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000. Se campo CPF for informado, ento o campo
IND_ATIV deve ser igual a 1. Se campo IND_ATIV for igual a 1, no deve existir o registro E500.
REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0
Este registro deve ser gerado para abertura do bloco 0 e indica as informaes previstas para este bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0001. C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
N 001 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [0001]
Campo 02 - Valor Vlido: [0]
REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADE
Registro obrigatrio utilizado para complementar as informaes de identificao do informante do arquivo.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0005 C 004 - O
02 FANTASIA Nome de fantasia associado ao nome empresarial. C 060 - O
03 CEP Cdigo de Endereamento Postal. N 008* - O
04 END Logradouro e endereo do imvel. C 060 - O
05 NUM Nmero do imvel. C 010 - OC
06 COMPL Dados complementares do endereo. C 060 - OC
07 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado. C 060 - O
08 FONE Nmero do telefone (DDD+FONE). C 11 - OC
09 FAX Nmero do fax. C 11 - OC
10 EMAIL Endereo do correio eletrnico. C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [0005]
Campo 02 Preenchimento: caso no possua nome de fantasia, preencher com parte da razo social pela
qual conhecida.
REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO
Registro obrigatrio para todos os contribuintes substitutos tributrios do ICMS, conforme definidos na
legislao pertinente. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscries estaduais cadastradas nas
unidades federadas dos contribuintes substitudos, ainda que no tenha tido movimentao no perodo,
ficando obrigado apresentao dos registros E200 e filhos.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0015" C 004 - O
02 UF_ST Sigla da unidade da federao do contribuinte substitudo.
C 002* - O
03 IE_ST Inscrio Estadual do contribuinte substituto na unidade da federao do contribuinte substitudo.
C 014 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0015]
Campo 02 - Preenchimento: informar a sigla da UF onde o contribuinte possui inscrio como substituto
tributrio.
Validao: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federao existente.
Campo 03 - Preenchimento: informar a inscrio estadual do contribuinte na unidade de federao onde
ele estiver inscrito como substituto tributrio.
Validao: valida a Inscrio Estadual, considerando a UF informada no registro.

20

REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA


Registro utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal do estabelecimento,
mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0100. C 004 - O
02 NOME Nome do contabilista. C 100 - O
03 CPF Nmero de inscrio do contabilista no CPF. N 011* - O
04 CRC Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade.
C 015 - O
05 CNPJ Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se houver.
N 014* - OC
06 CEP Cdigo de Endereamento Postal. N 008* - OC
07 END Logradouro e endereo do imvel. C 060 - OC
08 NUM Nmero do imvel. C 010 - OC
09 COMPL Dados complementares do endereo. C 060 - OC
10 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado. C 060 - OC
11 FONE Nmero do telefone (DDD+FONE). C 11 - OC
12 FAX Nmero do fax. C 11 - OC
13 EMAIL Endereo do correio eletrnico. C - - O
14 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. N 007* - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor vlido: [0100]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel.
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os
caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Campo 04 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de
Contabilidade na UF do estabelecimento.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do
escritrio de contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme
cadastro nos CORREIOS.
Campo 07 - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade.
Campo 13 - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de
contabilidade. Este endereo de e-mail poder ser utilizado para envio de correspondncias.
Campo 14 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio de
contabilidade.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do
cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes
comerciais com o estabelecimento, no perodo. Participantes sem movimentao no perodo no devem ser
informados neste registro.
Obs.: No devem ser informados como participantes os CNPJ e CPF apenas citados nos registros C350 e
C460.
O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e possui validade para o arquivo informado.
Este cdigo deve ser nico para o participante, no havendo necessidade, sempre que possvel, de se criar
um novo para cada perodo.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo Cdigo de Participante.
Para o caso de participante pessoa fsica com mais de um endereo, podem ser fornecidos mais de um
registro, com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro,
alterando os demais dados.
As informaes deste registro representam os dados atualizados no ltimo evento fiscal
(emisso/recebimento
de documento fiscal) da EFD-ICMS/IPI.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0150. C 004 - O
21

02 COD_PART Cdigo de identificao do participante no arquivo. C 060 - O


03 NOME Nome pessoal ou empresarial do participante. C 100 - O
04 COD_PAIS Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1
N 005 - O
05 CNPJ CNPJ do participante. N 014* - OC
06 CPF CPF do participante. N 011* - OC
07 IE Inscrio Estadual do participante. C 014 - OC
08 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE N 007* - OC
09 SUFRAMA Nmero de inscrio do participante na SUFRAMA. C 009* - OC
10 END Logradouro e endereo do imvel C 060 - O
11 NUM Nmero do imvel C 010 - OC
12 COMPL Dados complementares do endereo C 060 - OC
13 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado C 060 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios por arquivo
Campo 01 - Valor vlido: [0150]
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo.
Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte
informante, quando apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo:
emisso de Nota Fiscal em operao de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar
fora do estabelecimento).
Validao: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais
blocos.
O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o
disposto no item 2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou
com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente esquerda).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o
participante for estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante, no informar caracteres de
formatao, tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres
especiais de formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser
preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles
quando o campo 04 estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil).
Campo 07 - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN
(dois primeiros dgitos do cdigo de municpio).
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE
(combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for exterior, informar campo
vazio ou preencher com o cdigo 9999999.
Campo 09 - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.
Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior,
preencher inclusive com a cidade e pas.
REGISTRO 0175: ALTERAO DA TABELA DE CADASTRO DE PARTICIPANTE
Este registro de preenchimento obrigatrio quando houver, dentro do perodo, alterao nos dados
informados no registro 0150, campos: NOME, COD_PAIS, CNPJ, CPF, COD_MUN, SUFRAMA, END,
NUM, COMPL e BAIRRO.
No pode ser utilizado, em um mesmo arquivo, um mesmo cdigo para representar um participante
diferente do referenciado anteriormente por tal cdigo.
Os dados informados neste registro sero considerados at s 24:00 horas do dia anterior data de
alterao.
22

Quando houver mudana de INSCRIO ESTADUAL, deve ser criado novo participante e este registro no
deve ser informado.
ATENO: Para mudana de endereo, este registro s deve ser informado quando houver emisso ou
recebimento, no mesmo ms, de duas ou mais Notas Fiscais para endereos diferentes do mesmo
participante.
Se a mudana de endereo implicar alterao de inscrio estadual, dever ser informado um registro 0150
para este novo participante e, portanto, no deve ser informado o registro 0175.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0175 C 004 - O
02 DT_ALT Data de alterao do cadastro N 008* - O
03 NR_CAMPO Nmero do campo alterado (campos 03 a 13, exceto 07) C 002 - O
04 CONT_ANT Contedo anterior do campo C 100 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0175]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN
do registro 0000.
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do campo alterado, relativo ao registro 0150.
Validao: Valores Vlidos: [03, 04, 05, 06, 08, 09, 10, 11, 12, 13]
Campo 04 - Preenchimento: os dados informados neste registro so vlidos at s 24:00 horas do dia
anterior data de alterao.
Validao: quando se tratar de alteraes nos campos CNPJ ou CPF, referidos campos sero validados
conforme as regras de verificao de dgitos verificadores. Se COD_Mun ser verificada sua existncia na
tabela IBGE.
REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA
Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. No podem
ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de unidade de medida. Somente devem constar
as unidades de medidas informadas em qualquer outro registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0190" C 004 - O
02 UNID Cdigo da unidade de medida C 006 - O
03 DESCR Descrio da unidade de medida C - - O
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [0190]
Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um outro registro do
arquivo.
Campo 03 - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo.
REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E SERVIOS)
Este registro tem por objetivo informar mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens
concernentes s transaes fiscais e aos movimentos de estoques em processos produtivos, bem como a
sua composio (insumos). Quando ocorrer alterao somente na descrio do item, sem que haja
descaracterizao deste, ou seja, criao de um novo item, a alterao deve constar no registro 0205.
S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos, exceto se for apresentado o fator de
converso no registro 0220 (a partir de julho de 2012).
A identificao do item (produto ou servio) dever receber o cdigo prprio do informante do arquivo
em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado (significa que o cdigo de produto
deve ser o mesmo na emisso dos documentos fiscais, na entrada das mercadorias ou em qualquer outra
informao prestada ao fisco), observando-se ainda que:
a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os
produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com
cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio
anteriores e as datas de validade inicial e final no registro 0205;
b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.
c) O cdigo de item/produto a ser informado no Inventrio dever ser aquele utilizado no ms inventariado.
d) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes
diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas",

23

"diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo, desde que
no destinada a posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas
de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs
canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do
Fisco, utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou
prestaes.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0200" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item C 060 - O
03 DESCR_ITEM Descrio do item C - - O
04 COD_BARRA Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver C - - OC
05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. C 060 - OC
06 UNID_INV Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. C 006 - O
07 TIPO_ITEM Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
N2-O
08 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008* - OC
09 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 - OC
10 COD_GEN Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1 N 002* - OC
11 COD_LST Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03. N 004
OC
12 ALIQ_ICMS Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas
N 006 02 OC
Observaes:
1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
2. O campo COD_NCM obrigatrio:
2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade
fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI;
2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios;
2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao.
3. No existe COD-NCM para servios.
4. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0200]
Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das
operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de
mercadorias ou prestaes de servios.
Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos ou no
registro 0220.
Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries
genricas, ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou
apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);

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3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e
de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar
registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes.
permitida a modificao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso,
o campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no perodo. As descries substitudas devem
ser informadas nos registros 0205.
Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos cdigos
EAN, UPC e DUN-14). No informar o contedo do campo se o produto no possui este cdigo.
Informar o cdigo de barras GTIN (antigo cdigo EAN) do produto..
Campo 05 - No preencher. Se houver a informao, esta deve ser prestada no registro 0205.
Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID,
respectivo.
Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item
possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia.
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido para comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou
produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao
classificada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo
se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do
processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em
processo est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo. Um produto em
processo caracterizado como retorno de produo quando resultante de uma fase e processo de
produo e destinado, rotineira e exclusivamente, a uma fase e processo de produo anterior qual o
mesmo foi gerado.;
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do
processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para
ser comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se
enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no
processo de industrializao;
Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]
Campo 08 Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo
NCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL. No existe COD-NCM para servios.
Para as demais empresas, obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no
caso de substituio tributria, para os itens sujeitos substituio, quando houver a reteno do ICMS.
Validao: o preenchimento do campo obrigatrio se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a 0
(zero) (industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes atividade fim ou
quando gerarem crditos e dbitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de
item informado no campo TP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado;
ou 09 -Servios; ou 10 Outros insumos; ou 99 - Outras.
Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de
Incidncia do Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A
Tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de
18 de abril de 2008, corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio,
item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03.
Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota prevista em regulamento em
operaes de sada interna.
REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM
Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o
descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto. Caso no tenha ocorrido
movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver
movimentao do item ou no inventrio.
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Dever ser ainda informado quando ocorrer alterao na codificao do produto.


No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0205" C 004 - O
02 DESCR_ANT_ITEM Descrio anterior do item C - - O
03 DT_INI Data inicial de utilizao da descrio do item N 008* - O
04 DT_FIM Data final de utilizao da descrio do item N 008* - O
05 COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. C 060 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0205]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa.
Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida, obedecido o formato ddmmaaaa. O
valor informado no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA
PELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia
Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis.
Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores, distribuidores e postos de
combustveis.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0206" C 004 - O
02 COD_COMB Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP C - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [0206]
Campo 02 - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para
Combustveis / Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de
Movimentao de Produtos (SIMP), conforme item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008.
Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.
Perguntas e Respostas
1) H algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200?
Resposta: Sim, esta informao vinculada ao cdigo do item e obrigatria quando o produto se referir a
combustveis e o informante do arquivo for produtor, importador, distribuidor ou posto de combustvel.
REGISTRO 0210 CONSUMO ESPECFICO PADRONIZADO
Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislao
federal.
Atacadistas obrigados apresentao do block K no esto obrigados apresentao deste registro.
Deve ser informado o consumo especfico padronizado e a perda normal percentual de um
insumo/componente para se produzir uma unidade de produto resultante, segundo as tcnicas de produo
de sua atividade, referentes aos produtos que foram fabricados pelo prprio estabelecimento ou por
terceiro.
Este registro somente deve existir quando o contedo do campo 7 - TIPO_ITEM do Registro 0200 for igual a
03 ou 04.
Se existirem insumos interdependentes (insumos em que o aumento da participao de um resulta em
diminuio da participao de outro ou outros) dever ser eleito um insumo de cada grupamento
interdependente para informao do total de consumo especfico padro ou perda normal percentual do
conjunto de insumos que representa (na unidade do insumo eleito). Os demais insumos do grupamento
interdependente sero considerados substitutos e devero ser informados somente nos Registros K235 ou
K255 com a informao do insumo substitudo.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no registro 0200 campo
UNID_INV.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo campo COD_ITEM do Registro 0200 e o
mesmo campo COD_ITEM_COMP.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
26

01 REG Texto fixo contendo "0210" C 4 - O


02 COD_ITEM_COMP Cdigo do item componente/insumo (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
03 QTD_COMP Quantidade do item componente/insumo para se produzir uma unidade do item
composto/resultante N 17 6 O
04 PERDA Perda/quebra normal percentual do insumo/componente para se produzir uma unidade do item
composto/resultante N 2 2 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0210]
Campo 02 Validaes: a) o cdigo do componente/insumo dever existir no campo COD_ITEM do
Registro 0200;
b) o cdigo do item componente/insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante - Reg. 0200
correspondente ao nvel hierrquico superior ao Registro 0210 que se declara.
Campo 03 Preenchimento: dever ser preenchido tendo como base a quantidade bruta de insumo a ser
consumida por unidade do item composto, considerando-se apenas a perda normal do processo industrial;
Campo 04 - Preenchimento: a perda ou quebra normal percentual refere-se parte do insumo que no se
transformou em produto resultante. Este campo depende da eficincia dos processos de cada contribuinte.
No se incluem neste campo fatos como inundaes, perecimento por expirao de validade, deteriorao e
quaisquer situaes que impliquem a diminuio da quantidade em estoque sem relao com o processo
produtivo do contribuinte.
REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSO DE UNIDADES
Este registro tem por objetivo informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de
Identificao do Item (Produtos e Servios) entre a unidade informada no registro 0200 e as unidades
informadas nos registros dos documentos fiscais.
Quando for utilizada unidade de inventrio diferente da unidade comercial do produto necessrio informar
o registro 0220 para informar os fatores de converso entre as unidades.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo UNID_CONV.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0220" C 004 - O
02 UNID_CONV Unidade comercial a ser convertida na unidade de estoque, referida no registro 0200. C
006 - O
03 FAT_CONV Fator de converso: fator utilizado para converter (multiplicar) a unidade a ser convertida na
unidade adotada no inventrio. N - 6 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0220]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO 0300: CADASTRO DE BENS OU COMPONENTES DO ATIVO
IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no registro
G125 do Bloco G e os bens em construo.
O bem ou componente dever ter cdigo individualizado atribudo pelo contribuinte em seu controle
patrimonial do ativo imobilizado e no poder ser reutilizado, duplicado, atribudo a bens ou componentes
diferentes.
A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas
discriminaes
diferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo perodo ou discriminaes genricas.
As informaes nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir s
caractersticas atuais do bem ou componente.
Dever tambm ser apresentado registro que identifique e caracterize o bem que est sendo construdo no
estabelecimento do contribuinte, a partir do perodo de apurao em que adquirir ou consumir o 1
componente.
N Campo Descrio tipo tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0300" C 004* - O
02 COD_IND_BEM Cdigo individualizado do bem ou componente C 060 O adotado no controle
patrimonial do estabelecimento informante
03 IDENT_MERC Identificao do tipo de mercadoria:
27

1 = bem;
2 = componente. C 001* - O
04 DESCR_ITEM Descrio do bem ou componente (modelo, marca e outras caractersticas necessrias a
sua individualizao) C - - O
05 COD_PRNC Cdigo de cadastro do bem principal nos casos em que o bem ou componente ( campo 02)
esteja vinculado a um bem principal. C 060 - OC
06 COD_CTA Cdigo da conta analtica de contabilizao do bem ou componente (campo 06 do Registro
0500) C 060 - O
07 NR_PARC Nmero total de parcelas a serem apropriadas, segundo a legislao de cada unidade
federada N 003 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0300]
Campo 03: Preenchimento:
a) bem: uma mercadoria ser considerada bem quando possua todas as condies necessrias para ser
utilizado nas atividades do estabelecimento. Quando se tratar de bem no poder ser informado registro
G125 com tipo de movimentao igual a IA.
b) componente: uma mercadoria ser considerada componente quando fizer parte de um bem mvel
que estiver sendo construdo no estabelecimento do contribuinte, onde somente o bem mvel resultante
que possuir as condies necessrias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento. Para
componentes no poder ser informado o registro G125 com tipo de movimentao igual a IM e CI.
Campo 05: cdigo do bem que esteja vinculado ao bem ou componente informado no campo 02, seja por
se tratar:
a) de uma imobilizao em andamento cdigo do bem resultante;
b) de um bem vinculado a um bem principal cdigo do bem principal.
Validao:
a) se o contedo do campo IDENT_MERC for igual a 2, este campo deve obrigatoriamente estar
preenchido com o cdigo do bem principal;
b) O contedo deste campo deve existir em outro registro no campo COD_IND_BEM que no tenha o
campo IDENT_MERC igual a 2.
Obs.: Caso esteja digitando entrada de componentes no registro 0300 (opo CRIAR EFD-ICMS/IPI)
necessrio informar antes os registros 0500, 0600 e o cdigo do bem principal no registro 0300.
Campo 06: Preenchimento: conta contbil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa.
Validaes: o contedo informado deve existir no campo COD_CTA e ser conta do ativo (COD_NAT_CC
igual a 01), ambos do registro 0500 ;
Campo 07 - Preenchimento:
a) nmero total de parcelas a serem apropriadas do bem ou componente, segundo a legislao de cada
Unidade Federada. A maioria das Unidades Federadas adota o nmero total de parcelas definidas na Lei
Complementar 87/96 48 parcelas. Entretanto, algumas Unidades Federadas podem definir um nmero
total de parcelas de forma diversa, seja em funo da periodicidade de apurao do ICMS ou at mesmo
em funo de um determinado bem;
b) esta informao obrigatria quando o bem ou componente gerar direito ao crdito de ICMS no
momento da sua entrada ou consumo.
Validao: informao obrigatria quando os campos 09 e 10 do Registro G125 estiverem preenchidos.
REGISTRO 0305: INFORMAO SOBRE A UTILIZAO DO BEM
Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre a utilizao do bem, sendo obrigatrio quando o
contedo do campo IDENT_MERC do registro 0300 for igual a 1.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0305" C 004* - O
02 COD_CCUS Cdigo do centro de custo onde o bem est sendo ou ser utilizado (campo 03 do Registro
0600) C 060 - O
03 FUNC Descrio sucinta da funo do bem na atividade do estabelecimento C - - O
04 VIDA_UTIL Vida til estimada do bem, em nmero de meses N 003 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [0305]
Campo 02: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:

28

Cdigo 1: rea operacional;


Cdigo 2: rea administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Cdigo 3: rea produtiva;
Cdigo 4: rea de apoio produo;
Cdigo 5: rea administrativa.
Validao: o contedo informado deve existir no campo COD_CCUS do registro 0600.
REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO
Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao
discriminadas nos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e
mantidas pelo contribuinte.
Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentadas
nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_NAT
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0400" C 004 - O
02 COD_NAT Cdigo da natureza da operao/prestao C 010 - O
03 DESCR_NAT Descrio da natureza da operao/prestao C - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0400]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registro dos
demais blocos.
REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO
DOCUMENTO FISCAL
Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais
exigidas
pela legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais.
Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser
informados
dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF.
Devero constar todas as informaes complementares de interesse do fisco existentes nos documentos
fiscais.
Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas de devoluo, informar o documento fiscal
referenciado.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0450" C 004 - O
02 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal. C 006 - O
03 TXT Texto livre da informao complementar existente no documento fiscal, inclusive espcie de normas
legais, poder normativo, nmero, capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao
referentes ao tributo. C - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0450]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL
Este registro utilizado para informar anotaes de escriturao determinadas pela legislao pertinente
aos lanamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto, antecipaes,
diferencial de alquota e outros.
Esta codificao e suas descries so de atribuio do contribuinte e no podem ser informados dois ou
mais registros com o mesmo contedo no campo COD_OBS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0460" C 004 - O
02 COD_OBS Cdigo da Observao do lanamento fiscal. C 006 - O
03 TXT Descrio da observao vinculada ao lanamento fiscal C - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
29

Campo 01 - Valor Vlido: [0460]


Campo 02 -Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais
blocos.
Campo 03 - Preenchimento: este campo corresponde s informaes lanadas na coluna Observao
dos Livros Fiscais de Entradas, Sadas e de Apurao, de acordo com o estabelecido na legislao de cada
unidade federada.
REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS
Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua
Contabilidade Geral, relativas s contas referenciadas no registro 0300. No podem ser informados dois ou
mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CTA.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0500 C 004* - O
02 DT_ALT Data da incluso/alterao N 008* - O
03 COD_ NAT_CC Cdigo da natureza da conta/grupo de contas:
01 - Contas de ativo;
02 - Contas de passivo;
03 - Patrimnio lquido;
04 - Contas de resultado;
05 - Contas de compensao;
09 - Outras.
C 002* - O
04 IND_CTA Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas);
A - Analtica (conta).
C 001* - O
05 NVEL Nvel da conta analtica/grupo de contas. N 005 - O
06 COD_CTA Cdigo da conta analtica/grupo de contas. C 60 - O
07 NOME_CTA Nome da conta analtica/grupo de contas. C 60 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0500];
Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer
caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03:Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09];
Campo 04:Valores Vlidos: [S, A];
REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS
Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados no registro 0305.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
DT_ALT e COD_CCUS.
N Campo Descrio tipo TAM Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 0600. C 004* - O
02 DT_ALT Data da incluso/alterao. N 008* - O
03 COD_CCUS Cdigo do centro de custos. C 060 - O
04 CCUS Nome do centro de custos. C 060 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0600].
Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer
caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03 - Preenchimento: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os
seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Cdigo 1: rea operacional;
Cdigo 2: rea administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Cdigo 3: rea produtiva;
30

Cdigo 4: rea de apoio produo;


Cdigo 5: rea administrativa.
REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0
Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco 0 e informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "0990" C 004 - O
02 QTD_LIN_0 Quantidade total de linhas do Bloco 0 N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [0990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar tambm os
prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 0000, mesmo no
pertencendo ao bloco 0, deve ser somado.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 0 igual ao valor informado neste campo.
BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)
REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Este registro tem por objetivo identificar a abertura do bloco C, indicando se h informaes sobre
documentos fiscais.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "C001" C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
C 001 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 - Valor vlido: [C001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de
abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo
menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.
REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO
1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04), NF-e (CDIGO 55) e
NFC-e (CDIGO 65).
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04, 55 e 65, conforme item 4.1.1
do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras
situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados.
A partir do ms de referncia abril de 2012, a informao do campo CHV_NFE passa a ser obrigatria em
todas as situaes, exceto para NFe com numerao inutilizada (COD_SIT = 05).
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de
clculo e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito
(enfoque do declarante).
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um
registro C190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02),
cancelado extemporneo (cdigo 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04), preencher
somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e CHV_NF-e.
Para COD-SIT = 05 (numerao inutilizada), todos os campos referidos anteriormente devem ser
preenchidos, exceto o campo CHV_NF-e. Demais campos
devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No informar registros filhos. A partir de janeiro de
2011, no caso de NF-e de emisso prpria com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo
02) e cancelado extemporneo (cdigo 03) devero ser informados os campos acima citados incluindo
ainda a chave da NF-e.
Exceo 2: Notas Fiscais Eletrnicas - NF-e de emisso prpria: regra geral, devem ser apresentados
somente os registros C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscais determinados por
legislao estadual (tabela 5.3 do Ato COTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados tambm os registros

31

C195 e C197; somente ser admitida a informao do registro C170 quando tambm houver sido informado
o registro C176, hiptese de emisso de documento fiscal quando
houver direito a Ressarcimento de ICMS em Operaes com Substituio Tributria. A critrio de cada UF,
informar os registros C110 e C120, a partir de julho de 2012. ;
Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo
COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART,
COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC, CHV_NFE e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio, devendo ser
preenchida a data de efetiva sada, para os contribuintes das UFs que utilizam a data de sada para a
apurao. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a zero,
sero validadas e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C190 sempre obrigatrio e deve
ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100 sero informados, quando
houver informao a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NUM_ITEM deve ser
preenchido.
Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser
apresentados os registros C100 e C190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem
exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, para o registro C100, somente os campos REG, IND_OPER,
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e DT_DOC so de preenchimento obrigatrio.
A partir do ms de referncia abril de 2012 a informao do campo CHV_NFE passa a ser obrigatria neste
caso para modelo 55. Os demais campos, com exceo do campo NUM_ITEM do registro C170, so
facultativos (se forem preenchidos, inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as
regras de campos existentes) e devero ser preenchidos, quando houver informao a ser prestada.
Exemplos: a) Nota fiscal emitida em substituio ao cupom fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929
(lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo operao ou prestao
tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF, exceto para o contribuinte do Estado
do Paran, que deve efetuar a escriturao de acordo com a regra estabelecida na tabela de cdigo de
ajustes); b) Nos casos em que a legislao estadual permitir a emisso de NF sem informaes do
destinatrio, preencher os dados do prprio emitente. Obs.: a partir de janeiro de 2012, para todos os
documentos diferentes de NF-e e com COD_SIT igual a 08, dever ser informada no registro C110 a
norma legal que autoriza o preenchimento do documento fiscal nessa situao.
Exceo 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou
normas especficas, devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a 08), ser permitida a
informao de data de emisso de documento maior que a data de entrada ou sada. Ex. aquisio de
cana-de-acar, venda de derivados de petrleo, etc. Ser emitida Advertncia pelo PVA-EFD-ICMS/IPI.
Exceo 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e: Nos casos
de vendas, para outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte dever
indicar no registro C176 os dados para futura solicitao de ressarcimento. O registro C170 dever ser
preenchido apenas com os itens da NF que gerem direito ao pedido de ressarcimento, devendo tambm ser
preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). A UF determinar a obrigatoriedade deste
registro.
Exceo 7: Escriturao de documentos emitidos por terceiros: os casos de escriturao de
documentos fiscais, inclusive NF-e, emitidos por terceiros (como por ex. o consrcio constitudo nos termos
do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976) e das NF-e avulsas emitidas
pelas UF (sries 890 a 899) devem ser informados como emisso de terceiros, com o cdigo de situao do
documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica. O
PVA-EFD-ICMS/IPI exibir a mensagem de Advertncia para esses documentos.
Obs: Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam inscrio estadual nica ou
sejam autorizadas pelos fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais devero ser informados
como sendo de emisso prpria e cdigo de situao igual a 00 Documento regular. Excepcionalmente,
at junho de 2012, podero ser informados como sendo de emisso de terceiros e cdigo de situao de
documento como sendo 08.
Exceo 8: NF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NF-e de emisso prpria,
quando o campo UF de consumo for preenchido (onde a UF de consumo diversa da UF do destinatrio),
deve ser informado no registro C105.
Exceo 9 - Para notas fiscais eletrnicas ao consumidor final (NFC-e), modelo 65: regra geral, devem ser
apresentados somente os registros C100 e C190. No registro C100, no devem ser informados os campos
COD_PART, VL_BC_ICMS_ST, VL_ICMS_ST, VL_IPI, VL_PIS, VL_COFINS, VL_PIS_ST e
VL_COFINS_ST. Os demais campos seguiro a obrigatoriedade definida pelo registro.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma
combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
32

emisso por terceiros: campo IND_OPER,


campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo
NUM_DOC;
emisso prpria: campo IND_OPER, campo
IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C100" C 004 - O O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Sada C 001* - O O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros C 001* - O O
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
C 060 - O O
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas;
05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O O
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O O
07 SER Srie do documento fiscal C 003 - OC OC
08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O O
09 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* - O O
10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O O
11 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* - O OC
12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O
Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
13 IND_PGTO
Obs.: A partir de 01/07/2012 passar a ser:
Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
2 Outros C 001* - O O
14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC
15 VL_ABAT_NT Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS nas remessas para ZFM. N
- 02 OC OC
16 VL_MERC Valor total das mercadorias e servios N - 02 O OC
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
17 IND_FRT
Obs.: A partir de 01/01/2012 passar a ser:
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta do emitente;
1- Por conta do destinatrio/remetente;
2- Por conta de terceiros;
9- Sem cobrana de frete. C 001* - O O
18 VL_FRT Valor do frete indicado no documento fiscal N - 02 OC OC
19 VL_SEG Valor do seguro indicado no documento fiscal N - 02 OC OC
20 VL_OUT_DA Valor de outras despesas acessrias N - 02 OC OC
21 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC OC
22 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 OC OC
23 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 OC OC
24 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC OC
25 VL_IPI Valor total do IPI N - 02 OC OC
26 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC OC
33

27 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC OC


28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituio tributria N - 02 OC OC
29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio tributria N - 02 OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C100]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de
entrada os emitidos por terceiros ou pelo prprio informante da EFD-ICMS/IPI.
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo
estabelecimento informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD-ICMS/IPI. Documentos emitidos por
outros estabelecimentos ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos
emitidos por terceiros. Nos casos de escriturao de documentos fiscais de terceiros em operaes de
sadas (ex. consrcios de empresas), deve ser informado no campo 06 (COD_SIT) o cdigo 08.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas
em operao de sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero).
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55, 65]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008, reproduzida na subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo
do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os
modelos 1 ou 1A".
Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Para todo documento
diferente de NF-e de emisso prpria com COD_SIT igual a 08 obrigatrio preencher o registro C110
para informar os dispositivos legais que permitem a emisso do documento fiscal naquela situao.
Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e.
Campo 08 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de
emisso prpria ou de terceiros e para NFC-e, COD_MOD igual a 65. A partir de abril de 2012, a chave da
NF-e obrigatria em todas as situaes, exceto para NFe com numerao inutilizada (COD_SIT = 05).
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e e da NFC-e. Este campo de
preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 55 e 65. Para confirmao inequvoca de que a chave
da NF-e/NFC-e corresponde aos dados informados do documento, comparado o CNPJ existente na
CHV_NFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no
caso de IND_EMIT = 0 (emisso prpria). So verificados a consistncia da informao do campo
NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NF-e. tambm comparada a UF codificada na
chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato
ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo
IND_OPER indicar operao de sada, este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este
dado em seus sistemas.
Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para
operaes de entrada ou sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC).
Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio.
Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de
emisso dos documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo
de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao
informado no registro 0000, considerando a data de emisso do documento, e, se a data de sada for maior
que a data final do perodo de apurao, este campo no pode ser preenchido.
Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos
produtos, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de

34

documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no
registro 0000, considerando a data de sada do produto informada no documento.
Campo 12 Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos
registros C190 (filhos deste registro C100). Nos casos em que houver divergncia entre o valor total da
nota fiscal e o somatrio dos valores da operao informados no reg. C190, sero exibidas mensagens de
Advertncia.
Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1, 9]
Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal.
Campo 16 - Validao: se o campo COD_MOD for diferente de 55, campo IND_EMIT for diferente de 0
e o campo COD_SIT for igual a 00 ou 01, o valor informado no campo deve ser igual soma do campo
VL_ITEM dos registros C170 (filhos deste registro C100).
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio,
venda balco, informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete.
Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o
indicador do frete relativo ao responsvel pelo primeiro percurso.
Se o campo COD_MOD for igual a 65, informar somente 9.
Campo 21 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analticos (C190) deve
ser igual ao valor informado neste campo.
Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do
ICMS debitado na operao de sada.
Validao: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor
informado neste campo.
Campo 23 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analticos (C190)
deve ser igual ao valor informado neste campo.
Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas
operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada.
Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao
valor informado neste campo.
Campo 25 - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual
ao valor informado neste campo.
Campo 26 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a
EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 27 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a
EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 28 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a
EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento deste campo.
Campo 29 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de
entrada e o montante debitado, se existente, nas operaes de sada. Os contribuintes que entregarem a
EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento deste campo.
Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a
legislao disponha que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a
mesma regra de escriturao dos livros fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no
documento?
Resposta: O contribuinte obrigado EFD-ICMS/IPI deve seguir as regras estaduais de escriturao
existentes, lanando ou no o ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.
2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alm do exemplo do desconto da ZFM
em qual outra situao deve ser preenchido?
Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especficas. Abaixo, exemplo de duas situaes
previstas no Regulamento do ICMS/MG.

35

Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de clculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte
do valor equivalente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2
(condio 2.1, b).
Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem
destinado a rgos da administrao pblica estadual direta, suas fundaes e autarquias. Exemplo: SEF
MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.
REGISTRO C105: OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA
DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55).
Este registro tem por objetivo identificar a UF destinatria do recolhimento do ICMS ST, quando esta for
diversa da UF do destinatrio do produto. Ex. Leasing de veculo quando a entidade financeira est
localizada em uma UF e o destinatrio do produto em outra UF.
Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diferentes do destinatrio dos produtos
devero estornar o dbito correspondente UF do destinatrio do documento fiscal e devero adicionar o
valor correspondente na apurao do ICMS ST para a UF do recolhimento do tributo.
A partir de perodo de apurao de janeiro de 2010, essas empresas devero utilizar o registro C105 para
que possa ser identificada a UF de destino do ICMS ST.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
1 REG Texto fixo contendo "C105" C 004 - O O
2 OPER Indicador do tipo de operao:
0- Combustveis e Lubrificantes;
1- leasing de veculos ou faturamento direto.
N 001* - O O
3 UF Sigla da UF de destino do ICMS_ST C 002* - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C105]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) de destino do ICMS ST.
REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO
01, 1B, 04 e 55).
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota
Fiscal, que sejam de interesse do fisco, conforme dispe a legislao. Devem ser discriminadas em
registros filhos prprios as informaes relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais,
documentos de arrecadao e locais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo
Informaes Complementares da Nota Fiscal.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo
contedo no campo COD_INF.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C110" C 004 - O O
02 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
C 006 - O O
03 TXT_COMPL Descrio complementar do cdigo de referncia. C - - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [C110]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao
complementar.
REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO
Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares
da nota fiscal - constar a discriminao de processos referenciados no documento fiscal.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_PROC para um
mesmo registro C110.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C111" C 004 - O O
02 NUM_PROC Identificao do processo ou ato concessrio. C 015 - O O
03 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0 - SEFAZ;
1 - Justia Federal;
36

2 - Justia Estadual;
3 - SECEX/SRF
9 - Outros.
C 001* - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C111]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]
REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO.
Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares
da nota fiscal - constar a identificao de um documento de arrecadao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C112" C 004 - O O
02 COD_DA Cdigo do modelo do documento de arrecadao :
0 - documento estadual de arrecadao
1 GNRE
C 001* - O O
03 UF Unidade federada beneficiria do recolhimento C 002* - O O
04 NUM_DA Nmero do documento de arrecadao C - - OC OC
05 COD_AUT Cdigo completo da autenticao bancria C - - OC OC
06 VL_DA Valor do total do documento de arrecadao (principal, atualizao monetria, juros e multa)
N - 02 O O
07 DT_VCTO Data de vencimento do documento de arrecadao N 008* - O O
08 DT_PGTO Data de pagamento do documento de arrecadao, ou data do vencimento, no caso de ICMS
antecipado a recolher.
N 008* - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C112]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 Validao: o valor deve ser a sigla da UF beneficiria do recolhimento.
Campo 05 - Validao: se no for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campo
COD_AUT deve ser informado.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadao, ainda que este
documento seja referenciado em mais de uma nota fiscal, situao em que haver um registro C112,
idntico e vinculado a cada nota fiscal (C100).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadao no formato
ddmmaaaa.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data de pagamento do documento de arrecadao no formato
ddmmaaaa.
Como a data de pagamento uma informao obrigatria, deve ser preenchida mesmo que o documento
de arrecadao ainda no tenha sido pago, situao em que a data de vencimento deve ser informada
neste campo. Por exemplo, nos casos de ICMS antecipado.
REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.
Este registro tem por objetivo informar, detalhadamente, outros documentos fiscais que tenham sido
mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100,
exceto cupons fiscais, que devem ser informados no registro C114. Exemplos: nota fiscal de remessa de
mercadoria originria de venda para entrega futura e nota fiscal de devoluo de compras.
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma
combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
NUM_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C113" C 004 - O O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
0- Entrada/aquisio;
1- Sada/prestao C 001* - O O
37

03 IND_EMIT Indicador do emitente do ttulo:


0- Emisso prpria;
1- Terceiros C 001* - O O
04 COD_PART Cdigo do participante emitente (campo 02 do Registro 0150) do documento referenciado.
C 060 - O O
05 COD_MOD Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O O
06 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC OC
07 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC OC
08 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O O
09 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal. N 008* - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C113]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor neste campo for igual a 1 (um), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0
(zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Preenchimento: informar o cdigo do documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, reproduzida na subseo 6.4 deste guia.O cdigo a ser
informado no exatamente o modelo do documento. Por exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para
os modelos 1 ou 1A".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela
4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). O valor informado neste campo deve ser
diferente de 2D, 02 e 2E.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: data da emisso da NF no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro
C100.
REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO.
Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons fiscais que
tenham sido mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no
registro C100. Nas operaes de entradas, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o
prprio informante do arquivo. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais
registros com a mesma combinao de contedo nos campos ECF_FAB, NUM_DOC e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C114" C 004 - O O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a tabela indicada no item 4.1.1 C 002* - O
O
03 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 021 - O O
04 ECF_CX Nmero do caixa atribudo ao ECF N 003 - O O
05 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 O O
06 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C114]
Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D, 2E] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: nmero do Contador de Ordem de Operao (COO).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: data da emisso do cupom no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro
C100.
REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E/OU ENTREGA (CDIGO 01, 1B E 04).
Este registro tem por objetivo informar o local de coleta, quando este for diferente do endereo do emitente
do documento fiscal e/ou local de entrega, quando este for diferente do endereo do destinatrio do
documento fiscal, alm de informar a modalidade de transporte utilizada. As informaes prestadas referemse a transporte prprio ou de terceiros.
38

N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada


01 REG Texto fixo contendo "C115" C 004 - O
02 IND_CARGA
Indicador do tipo de transporte:
0 Rodovirio;
1 Ferrovirio;
2 Rodo-Ferrovirio;
3 Aquavirio;
4 Dutovirio;
5 Areo;
9 Outros. N 001* - O
03 CNPJ_COL
Nmero do CNPJ do contribuinte do local de coleta N 014* - OC
04 IE_COL
Inscrio Estadual do contribuinte do local de coleta C 014 - OC
05 CPF_COL CPF do contribuinte do local de coleta das mercadorias. N 011* - OC
06 COD_MUN_COL Cdigo do Municpio do local de coleta N 007* - OC
07 CNPJ_ENTG
Nmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega N 014* - OC
08 IE_ENTG
Inscrio Estadual do contribuinte do local de entrega C 014 - OC
09 CPF_ENTG Cpf do contribuinte do local de entrega N 011* - OC
10 COD_MUN_ENTG Cdigo do Municpio do local de entrega N 007* No
Apresentar
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C115]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Campo 03 Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido.
Campo 04 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido o dgito verificador da Inscrio Estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de
municpio informado no campo COD_MUN_COL.
Campo 05 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido.
Campo 07 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido.
Campo 08 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido o dgito verificador da inscrio estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de
municpio informado no campo COD_MUN_ENTG.
Campo 09 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Campo 10 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos. Mesmo no havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.
REGISTRO C116: CUPOM FISCAL ELETRNICO REFERENCIADO
Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons fiscais
eletrnicos que tenham sido mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo
escriturado no registro C100.
Nas operaes de entradas no registro C100, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o
prprio informante do arquivo. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais
registros com a mesma combinao de contedo nos campos NR_SAT, NUM_CFE e DT_DOC.
Este registro est relacionado ao documento fiscal informado no registro C800 ou C860.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada

39

01 REG Texto fixo contendo "C116" C 004 - O O


02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002 - O O
03 NR_SAT Nmero de Srie do equipamento SAT N 009 - O O
04 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrnico N 044 - O O
05 NUM_CFE Nmero do cupom fiscal eletrnico N 006 - O O
06 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008 - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 Valor Vlido: [C116]
Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: [59])-
Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e. Para confirmao
inequvoca de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o
CNPJ existente na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do
informante do arquivo. Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do
documento contido na chave do CF-e, bem como comparado se a informao do AAMM de emisso contido
na chave do CFE corresponde ao ano e ms da data de emisso do CF-e. Ser tambm comparada a UF
codificada na chave do CF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 06 Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
REGISTRO C120: COMPLEMENTO DE DOCUMENTO - OPERAES DE
IMPORTAO (CDIGOS 01 e 55).
Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo
documentadas pela nota fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a 0
(zero), indicando operao de entrada.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo
contedo no campo NUM_DOC__IMP e NUM_ACDRAW.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C120" C 004 - O
02 COD_DOC_IMP Documento de importao:
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
C 001* - O
03 NUM_DOC__IM P
Nmero do documento de Importao. C 012 - O
04 PIS_IMP Valor pago de PIS na importao N - 02 OC
05 COFINS_IMP Valor pago de COFINS na importao N - 02 OC
06 NUM_ACDRAW Nmero do Ato Concessrio do regime Drawback
C 020 - OC
No apresentar
Observaes: Alterao do tamanho do campo 06 NUM_ACDRAW de 11 para 20 caracteres a partir de
01/01/2011.
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C120]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 04 Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 05 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C130: ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL.
Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios sob no-incidncia ou no tributados
pelo ICMS e ainda detalhes sobre a reteno de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e de
contribuies previdencirias.
Essas trs situaes possuem caractersticas prprias e tratamentos especficos na legislao, no
guardando entre elas nenhuma relao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C130" C 004 - O
02 VL_SERV_NT Valor dos servios sob no-incidncia ou no tributados pelo ICMS N - 02 O
40

03 VL_BC_ISSQN Valor da base de clculo do ISSQN N - 02 O


04 VL_ISSQN Valor do ISSQN N - 02 OC
05 VL_BC_IRRF Valor da base de clculo do Imposto de Renda Retido na Fonte N - 02 OC
06 VL_ IRRF Valor do Imposto de Renda - Retido na Fonte N - 02 OC
07 VL_BC_PREV Valor da base de clculo de reteno da Previdncia Social N - 02 OC
08 VL_ PREV Valor destacado para reteno da Previdncia Social N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C130]
REGISTRO C140: FATURA (CDIGO 01)
Este registro tem por objetivo informar dados da fatura comercial, sempre que a aquisio ou venda de
mercadorias for a prazo, por meio de notas fiscais modelo 1 ou 1A. Devem ser consideradas as informaes
quando da emisso do documento fiscal, incluindo a parcela paga no ato da operao, se for o caso.
Nos casos onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais, para cada nota apresentada no
C100, a fatura deve aqui ser informada, sempre com o seu valor original, sem nenhum rateio.
Havendo mais de um tipo de ttulo, informar o campo IND_TIT com o cdigo 99 (Outros). No campo
DESC_TIT identificar cada um dos ttulos, com nmeros e valores. No campo VL_TIT informar o valor total
da fatura.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C140" C 004 - O O
02 IND_EMIT Indicador do emitente do ttulo:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
C 001* - O O
03 IND_TIT Indicador do tipo de ttulo de crdito:
00- Duplicata;
01- Cheque;
02- Promissria;
03- Recibo;
99- Outros (descrever) C 002* - O O
04 DESC_TIT Descrio complementar do ttulo de crdito C - - OC OC
05 NUM_TIT Nmero ou cdigo identificador do ttulo de crdito C - - O O
06 QTD_PARC Quantidade de parcelas a receber/pagar N 002 - O O
07 VL_TIT Valor total dos ttulos de crditos N - 02 O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C140]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 99]
Preenchimento: informar o tipo de ttulo de crdito e utilizar o indicador 99 (Outros) quando houver
diversos tipos de ttulos, inclusive documentos eletrnicos, descrevendo os tipos no campo seguinte.
Campo 06 - Validao: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrncias dos registros C141.
Campo 07 - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do ttulo, mesmo nos casos
onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais.
REGISTRO C141: VENCIMENTO DA FATURA (CDIGO 01).
Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, sempre que for informado o registro C140, devendo
ser discriminados o valor e a data de vencimento de cada uma das parcelas.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo para o campo NUM_PARC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C141" C 004 - O O
02 NUM_PARC Nmero da parcela a receber/pagar N 002 - O O
03 DT_VCTO Data de vencimento da parcela N 008* - O O
04 VL_PARC Valor da parcela a receber/pagar N - 02 O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [C141]

41

Campo 03 - Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela, no formato ddmmaaaa.


Validao: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.
REGISTRO C160: VOLUMES TRANSPORTADOS (CDIGO 01 E 04) - EXCETO
COMBUSTVEIS.
Este registro tem por objetivo informar detalhes dos volumes, do transportador e do veculo empregado no
transporte nas operaes de sadas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C160" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - transportador, se houver C 060 - OC
03 VEIC_ID Placa de identificao do veculo automotor C 007 - OC
04 QTD_VOL Quantidade de volumes transportados N - - O
05 PESO_BRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O
06 PESO_LIQ Peso lquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O
07 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C160]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando o
transportador for o prprio emitente do documento, este campo no deve ser preenchido.
Campo 03 - Preenchimento: informar a placa do veculo transportador, quando disponvel nos sistemas de
informao do contribuinte. Este campo se refere placa do veculo tracionado (com cadastro no
RENAVAM), quando se tratar de reboque ou semi-reboque deste tipo de veculo. Quando houver mais de
um veculo tracionado, a placa deve ser indicada no registro C110. Na hiptese de veculo no rodovirio,
no necessrio preencher.
REGISTRO C165: OPERAES COM COMBUSTVEIS (CDIGO 01).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustveis (distribuidoras, refinarias,
revendedoras) em operaes de sada. Postos de combustveis no devem apresentar este registro. No
podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de contedo nos campos COD_PART e VEIC_ID.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C165 C 004 - No O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- transportador, se houver C 060 - OC
03 VEIC_ID Placa de identificao do veculo C 007 - O
04 COD_AUT
Cdigo da autorizao fornecido pela SEFAZ (combustveis) C - - OC
05 NR_PASSE Nmero do Passe Fiscal C - - OC
06 HORA Hora da sada das mercadorias N 006* - O
07 TEMPER
Temperatura em graus Celsius utilizada para
quantificao do volume de combustvel N 01 OC
08 QTD_VOL Quantidade de volumes transportados N - - O
09 PESO_BRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O
10 PESO_LIQ Peso lquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02 O
11 NOM_MOT Nome do motorista C 060 - OC
12 CPF CPF do motorista N 011* - OC
13 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C165]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 06 - Preenchimento: informar, conforme o padro hhmmss, excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", ":", "-", " ", etc.
Campo 12 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: se preenchido, conferido se o dgito verificador vlido.
REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).
Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas
42

conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhadas de Nota Fiscal Eletrnica


(NF-e) de emisso de terceiros.
Conforme item 2.4.2.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, o termo "item" aplicado s
operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s
transaes fiscais suportadas pelo documento, como, por exemplo, nota fiscal complementar, nota fiscal de
ressarcimento, transferncias de crditos e outros casos.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal dois ou mais registros com o mesmo
contedo no campo NUM_ITEM.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo
e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do
declarante).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C170" C 004 - O O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O O
04 DESCR_COMPL Descrio complementar do item como adotado
no documento fiscal C - - OC OC
05 QTD Quantidade do item N - 05 O O
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O O
07 VL_ITEM Valor total do item (mercadorias ou servios) N - 02 O O
08 VL_DESC Valor do desconto comercial N - 02 OC OC
09 IND_MOV Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO:
0. SIM
1. NO C 001* - O O
10 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1
N 003* - O O
11 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O O
12 COD_NAT Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400) C 010 - OC OC
13 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC OC
14 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
15 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC OC
16 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria N - 02 OC OC
17 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino N - 02 OC OC
18 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N - 02 OC OC
19 IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 Decendial C 001* - OC OC
20 CST_IPI
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. C 002* - OC OC
21 COD_ENQ Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada no item 4.5.3. C 003* - OC
OC
22 VL_BC_IPI Valor da base de clculo do IPI N - 02 OC OC
23 ALIQ_IPI Alquota do IPI N 006 02 OC OC
24 VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N - 02 OC OC
25 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. N 002* - OC OC
26 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS N 02 OC OC
27 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em percentual) N 008 04 OC OC
28 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS N 03 OC OC
29 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em reais) N 04 OC OC
30 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC OC
31 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS.
N 002* - OC OC
32 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 OC OC
33 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 OC OC
34 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS N 03 OC OC
35 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em reais) N 04 OC OC
36 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC OC
37 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
43

Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C100)


Campo 01 - Valor Vlido: [C170]
Campo 02 - Validao: deve iniciar com 1 e incrementada de 1.
Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a
premissa de que a informao deve ser prestada pela tica do contribuinte, ou seja, nas operaes de
entradas de mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no
aqueles constantes do documento fiscal.
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item expressa na unidade informada no campo
UNID.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no
documento fiscal.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias
(equivalente quantidade vezes preo unitrio) ou do servio.
Validao: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC
do registro C100.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais
constantes do prprio documento fiscal.
Campo 09 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar a movimentao fsica do item ou produto. Ser informado o cdigo 1 em todas
as situaes em que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas fiscais
complementares, simples faturamento, remessas simblicas, etc.
Campo 10 Preenchimento: o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o
enfoque do declarante. Ex.1 90 da tabela B. Ex. 2 cdigo 60 da tabela B. Nas operaes de aquisio de produtos de empresas do Simples Nacional, dever
ser indicado o CST_ICMS definido pelo Convnio S/N de 1970.
Para os estabelecimentos informantes da EFD-ICMS/IPI, optantes pelo Simples Nacional e que recolham o
ICMS por este regime, na escriturao de documentos fiscais de sada dever ser utilizada a Tabela B do
CSOSN e na escriturao dos documentos fiscais de entrada, informar o CST_ICMS sob o enfoque do
declarante.
At 30-06-2012, nas operaes de entradas (documentos de terceiros), poder ser informado o CST que
constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF n 03/2010.
Outras regras a serem executadas somente nas operaes de sadas:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 11 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao
que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a 0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve
ser igual a 1, 2
ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a 1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve
ser igual a 5, 6 ou 7.
O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal.

44

Campo 12 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da
Operao.
Campo 14 - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00,
10, 20 ou 70, o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero).
Campo 19 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar o perodo de apurao do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servir para
identificar quais documentos sero considerados em cada apurao do IPI para perodos distintos no
mesmo ms, nos casos em que um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma
apurao.
Campo 20 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do
IPI. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009. A partir de
01 de abril de 2010, IN RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.
Cdigo Descrio
00 Entrada com recuperao de crdito
01 Entrada tributada com alquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada no-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspenso
49 Outras entradas
50 Sada tributada
51 Sada tributada com alquota zero
52 Sada isenta
53 Sada no-tributada
54 Sada imune
55 Sada com suspenso
99 Outras sadas
Campo 21 - No preencher.
Campo 22 - Preenchimento: O frete e despesas acessrias, quando destacados no documento fiscal,
devem ser rateados por item de mercadoria e compem a base de clculo do IPI.
Campo 23 - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e NO preencher,
quando a forma de tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada
quantidade de produto.
Campo 24 - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou
crditos de IPI da operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de
CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS,
bem como, comparados com o total informado no registro C100.
Campo 25 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS,
constante da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Obs.: Nos casos de regime cumulativo na apurao do PIS ou COFINS os campos 25 a 36 podem ser
informados como campos de contedo VAZIO, ou seja, ||.Os contribuintes que entregarem a EFDContribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do
preenchimento dos campos 25 a 36. Apresentar contedo VAZIO ||.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
02 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
03 Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
04 Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
06 Operao Tributvel (alquota zero).
07 Operao Isenta da Contribuio.
08 Operao Sem Incidncia da Contribuio.
09 Operao com Suspenso da Contribuio.
99 Outras Operaes.
A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel com Alquota Bsica
02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
05 Operao Tributvel por Substituio Tributria
45

06 Operao Tributvel a Alquota Zero


07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
49 Outras Operaes de Sada
50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado
Interno
52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno,
e de Exportao
60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado
Interno
61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no
Mercado Interno
62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno
64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e
de Exportao
66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno, e de Exportao
67 Crdito Presumido - Outras Operaes
70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
71 Operao de Aquisio com Iseno
72 Operao de Aquisio com Suspenso
73 Operao de Aquisio a Alquota Zero
74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria
98 Outras Operaes de Entrada
99 Outras Operaes
Campo 28 - Preenchimento: Neste campo dever ser informada a quantidade de produtos vendidos na
unidade de tributao prevista na legislao.
De acordo com a legislao em vigor em fevereiro de 2009, a apurao das contribuies sociais, com base
de clculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcana:
1. As receitas decorrentes da venda e da produo sob encomenda de embalagens para bebidas
(refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) pelas pessoas
jurdicas industriais ou comerciais e pelos importadores, conforme disposto no art. 51 da Lei n 10.833/03;
2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas
posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex
02, da TIPI, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 52 da Lei n
10.833/03 (fatos geradores at 31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04;
3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas
posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex
02, da TIPI, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto nos arts. 58-A a 58U2 da Lei n 10.833/03, includos pela lei n 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei n
10.865/04;
4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, de leo
diesel e suas correntes, de gs liquefeito de petrleo - GLP, derivado de petrleo e de gs natura e
de querosene de aviao, pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no
art. 23 da Lei n 10.865/04 e pela Lei n 10.865/04.
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

46

Campo 31 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao
COFINS, constante da Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
02 Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
03 Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
04 Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
06 Operao Tributvel (alquota zero).
07 Operao Isenta da Contribuio.
08 Operao Sem Incidncia da Contribuio.
09 Operao com Suspenso da Contribuio.
99 Outras Operaes.
A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010.
Cdigo Descrio
01 Operao Tributvel com Alquota Bsica
02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada
03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto
04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero
05 Operao Tributvel por Substituio Tributria
06 Operao Tributvel a Alquota Zero
07 Operao Isenta da Contribuio
08 Operao sem Incidncia da Contribuio
09 Operao com Suspenso da Contribuio
49 Outras Operaes de Sada
50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno
51 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno
52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao
55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno
e de Exportao
60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado
Interno
61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no
Mercado Interno
62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao
63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno
64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de
Exportao
65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e
de Exportao
66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno e de Exportao
67 Crdito Presumido - Outras Operaes
70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito
71 Operao de Aquisio com Iseno
72 Operao de Aquisio com Suspenso
73 Operao de Aquisio a Alquota Zero
74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio
75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria
98 Outras Operaes de Entrada
99 Outras Operaes
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Ou seja, dever ser apresentados com contedo
VAZIO ||.
Campo 34 - Preenchimento: Idem campo 28.

47

Campo 37 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas,


despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica
(nvel acima da conta analtica).
REGISTRO C171: ARMAZENAMENTO DE COMBUSTIVEIS (cdigo 01, 55).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do comrcio varejista de combustveis, somente nas
operaes de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do documento fiscal, conforme
Livro de Movimentao de Combustveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo
contedo no campo NUM_TANQUE.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C171" C 004 - O
02 NUM_TANQUE Tanque onde foi armazenado o combustvel C 003 - O
03 QTDE Quantidade ou volume armazenado N - 03 O
No apresentar
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C171]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C172: OPERAES COM ISSQN (CDIGO 01)
Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C172" C 004 - O
02 VL_BC_ISSQN Valor da base de clculo do ISSQN N - 02 O
03 ALIQ_ISSQN Alquota do ISSQN N 006 02 O
04 VL_ISSQN Valor do ISSQN N - 02
No apresentar
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C172]
REGISTRO C173: OPERAES COM MEDICAMENTOS (CDIGO 01 e 55).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento farmacutico (distribuidoras, indstrias,
revendedoras e importadoras), exceto comrcio varejista.
A obrigatoriedade deriva do 26 do art. 19 do Convnio S/N de 1970:
Nova redao dada ao 26 pelo Ajuste 07/04, efeitos a partir de 01.01.05.
26. A Nota Fiscal emitida por fabricante, importador ou distribuidor, relativamente sada para
estabelecimento atacadista ou varejista, dos produtos classificados nos cdigos 3002, 3003, 3004 e
3006.60 da Nomenclatura Brasileira de Mercadoria/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto se relativa s
operaes com produtos veterinrios, homeopticos ou amostras grtis, dever conter, na descrio
prevista na alnea b do inciso IV deste artigo, a indicao do valor correspondente ao preo constante da
tabela, sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor e, na falta deste preo, o valor
correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento
industrial.
Em caso de NF-e emitida por terceiros, a informao obrigatria, desde que no seja destinado a
comrcio varejista.
No podem ser informados, para um mesmo item do documento fiscal (reg. C170), dois ou mais registros
com a mesma combinao de valores dos campos: LOTE_MED e QTD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C173" C 004 - O O
02 LOTE_MED Nmero do lote de fabricao do medicamento C - - O O
03 QTD_ITEM Quantidade de item por lote N - 003 O O
04 DT_FAB Data de fabricao do medicamento N 008* - O O
05 DT_VAL Data de expirao da validade do medicamento N 008* - O O
06 IND_MED Indicador de tipo de referncia da base de clculo
do ICMS (ST) do produto farmacutico:
0- Base de clculo referente ao preo tabelado ou preo mximo sugerido;
1- Base clculo Margem de valor agregado;
2- Base de clculo referente Lista Negativa;
48

3- Base de clculo referente Lista Positiva;


4- Base de clculo referente Lista Neutra C 001* - O O
07 TP_PROD Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca; C 1* - O O
08 VL_TAB_MAX Valor do preo tabelado ou valor do preo mximo N - 02 O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C173]
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de fabricao do medicamento no formato ddmmaaaa.
Campo 05 - Preenchimento: informar a data de expirao da validade do medicamento no formato
ddmmaaaa.
Campo 06 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 4]
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2] O cdigo 2 utilizado quando o tipo de produto for medicamento de
referncia.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C174: OPERAES COM ARMAS DE FOGO (CDIGO 01).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas que realizam operaes com armas de fogo (indstria,
comrcio e demais) e deve ser fornecido apenas para operaes de sada.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo valor do
campo NUM_ARM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C174" C 004 - No O
02 IND_ARM Indicador do tipo da arma de fogo:
0- Uso permitido;
1- Uso restrito
C 001* - O
03 NUM_ARM Numerao de srie de fabricao da arma C - - O
04 DESCR_COMPL Descrio da arma, compreendendo: nmero do cano, calibre, marca, capacidade de
cartuchos, tipo de funcionamento, quantidade de canos, comprimento, tipo de alma, quantidade e sentido
das raias e demais elementos que permitam sua perfeita identificao C - - apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C174]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
REGISTRO C175: OPERAES COM VECULOS NOVOS (CDIGO 01 e 55).
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento automotivo (montadoras-captulo 87 da
NCM, concessionrias e importadoras) para informar os itens relativos aos veculos novos. Deve ser
informado nas operaes de entrada e sada (exceto pelos contribuintes emissores de NF-e), exceto
quando se tratar de operaes de exportao.
considerada faturamento direto toda operao efetuada nos termos do Convnio ICMS n 51/2000.
No podem ser informados, para um mesmo registro C175, dois ou mais registros com o mesmo valor do
campo CHASSI_VEIC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C175" C 004 - O O
02 IND_VEIC_OPER Indicador do tipo de operao com veculo:
0- Venda para concessionria;
1- Faturamento direto;
2- Venda direta;
3- Venda da concessionria;
9- Outros C 001* - O O
03 CNPJ CNPJ da Concessionria N 014* - OC OC
04 UF Sigla da unidade da federao da Concessionria C 002* - OC OC
05 CHASSI_VEIC Chassi do veculo C 017 - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
49

Campo 01 - Valor Vlido: [C175]


Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]
Campo 03 - Preenchimento: informar o CNPJ da concessionria envolvida na operao. No utilizar os
caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a 1 (um), o campo CNPJ obrigatrio. O
dgito verificador validado.
Campo 04 - Validao: o valor deve ser a sigla da UF da concessionria.
REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM
SUBSTITUIO TRIBUTRIA (CDIGO 01, 55).
Este registro deve ser informado quando da emisso de documento fiscal, destinado a outra unidade
federada, que ensejar futuro pedido de ressarcimento de ICMS, em operaes com produtos submetidos
substituio tributria na operao anterior. Aplica-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados,
cuja legislao obriga a emisso de nota fiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de
ICMS/ST.
O documento informado neste registro dever ser diferente do documento informado no registro pai (C100),
pois o documento referente ltima aquisio da mercadoria.
Este registro no se aplica a contribuintes que utilizam o SCANC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C176 C 004 - O
02 COD_MOD_ULT_E Cdigo do modelo do documento fiscal relativa a ltima entrada C 002* - O
03 NUM_DOC_ULT_E Nmero do documento fiscal relativa a ltima entrada N 009 - O
04 SER_ULT_E Srie do documento fiscal relativa a ltima entrada C 003 - OC
05 DT_ULT_E Data relativa a ltima entrada da mercadoria N 008* - O
06 COD_PART_ULT_E Cdigo do participante (do emitente do documento relativa a ltima entrada) C 060 O
07 QUANT_ULT_E Quantidade do item relativa a ltima entrada N - 03 O
08 VL_UNIT_ULT_E Valor unitrio da mercadoria constante na NF relativa a ltima entrada inclusive
despesas acessrias. N - 03 O
09 VL_UNIT_BC_ST Valor unitrio da base de clculo do imposto pago por substituio.
N - 03
No
aprese
ntar
O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C176]
Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 55]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa. O valor informado no campo
deve ser menor
ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
REGISTRO C177: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE
CONTROLE IPI.
Este registro tem por objetivo informar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na sada dos
produtos
sujeitos ao selo de controle, pelos fabricantes ou importadores desses produtos. Ex. bebidas quentes,
cigarros e relgios. Se
o produto vendido est sujeito selagem, o registro obrigatrio. O registro no deve ser informado nas
operaes de
aquisio de produtos.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C177" C 004 - O
02 COD_SELO_IPI Cdigo do selo de controle do IPI, conforme
Tabela 4.5.2
C 006* - O
03 QT_SELO_IPI Quantidade de selo de controle do IPI aplicada N 012 No Apresentar
50

O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C177]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Cdigo do Selo de Controle
do IPI.
REGISTRO C178: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS TRIBUTAO
DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.
O registro tem por objetivo fornecer informaes adicionais sobre os produtos cuja forma de tributao do
IPI, fixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conforme
tabelas de classes de valores.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C178" C 004 - O
02 CL_ENQ Cdigo da classe de enquadramento do IPI, conforme Tabela 4.5.1. C 005 - O
03 VL_UNID Valor por unidade padro de tributao N - 02 O
04 QUANT_PAD Quantidade total de produtos na unidade padro de tributao N - 03
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C178]
REGISTRO C179: INFORMAES COMPLEMENTARES ST (CDIGO 01).
Este registro tem por objetivo informar operaes que envolvam repasse, deduo e complemento de
ICMS_ST nas operaes interestaduais e nas operaes com substitudo intermedirio.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C179 C 004 - O
02 BC_ST_ORIG_DEST
Valor da base de clculo ST na origem/destino em operaes interestaduais. N 02 O
03 ICMS_ST_REP
Valor do ICMS-ST a repassar/deduzir em operaes interestaduais N 02 O
04 ICMS_ST_COMPL
Valor do ICMS-ST a complementar UF de destino N 02 OC
05 BC_RET
Valor da BC de reteno em remessa promovida por Substitudo intermedirio N 02 OC
06 ICMS_RET
Valor da parcela do imposto retido em remessa promovida por substitudo intermedirio N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C179]
REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04,
55 e 65).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST, CFOP
e Alquota de ICMS.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao dos valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS devem existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C190" C 004 - O O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004* - O O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
05 VL_OPR Valor da operao na combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, correspondente
ao somatrio do valor das mercadorias, despesas acessrias (frete, seguros e outras despesas acessrias),
ICMS_ST e IPI. N - 02 O O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
51

alquota do ICMS. N - 02 O O
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" da substituio
tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria,
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
11 VL_IPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota
do ICMS. N - 02 O O
12 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C190]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao
que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01. Para Notas Fiscais Eletrnicas ao Consumidor Final (NFC-e) s podero ser
informados CFOP iniciados com 5.
Campo 05 - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o
valor das mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessrias e os valores
de ICMS_ST e IPI (somente quando o IPI est destacado na NF), subtrado o desconto incondicional.
Validao: O somatrio dos valores deste campo deve, em princpio, corresponder ao valor total do
documento informado no registro C100. Na ocorrncia de divergncia entre os valores ser emitida uma
Advertncia pelo PVA-EFD-ICMS/IPI, o que no impedir a assinatura e transmisso do arquivo.
Campo 06 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS
dos registros C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente combinao dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS do
registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 08 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS-ST referente combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS
ST do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria,
referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS ST
do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do
ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao:. Quando o campo COD_SIT do registro mestre for igual a 00 ou 01 ento o campo
VL_RED_BC deve ser maior que zero se o 2 e 3 caracteres do CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor do IPI referente combinao dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 12 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B, 04 E 55)
Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos
documentos fiscais, informaes sobre diferencial de alquota, antecipao de imposto e outras situaes.
Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais
52

previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.


Sempre que existir um ajuste (lanamentos referentes aos impostos que tm o clculo detalhado em
Informaes Complementares da NF; ou aos impostos que esto definidos na legislao e no constam na
NF; ou aos recolhimentos antecipados dos impostos), deve, conforme dispuser a legislao estadual,
ocorrer uma observao.
Obs.: No precisam ser informadas neste registro, salvo disposio contrria da legislao estadual, as
informaes que constam do quadro Dados Adicionais das notas fiscais modelo 1 ou 1Ae que no
interferem na Apurao do ICMS.
Situao especial: Este registro ser gerado tambm pelas empresas que so obrigadas a elaborar outras
apuraes nos estados do Esprito Santo e Par.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C195" C 004 - O O
02 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)
C 006 - O O
03 TXT_COMPL Descrio complementar do cdigo de observao. C - - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C195]
Campo 02 Preenchimento: as observaes de lanamento devem ser informadas neste campo, exceto
quando a legislao estadual prever o preenchimento do campo COD_OBS do registro C190.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar observao, cujo cdigo de informao
genrica.
REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E
INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do
documento fiscal do registro C195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no
registro E110, campo VL_AJ_DEBITOS ou campo VL_AJ_CREDITOS, e no registro E210, campo
VL_AJ_CREDITOS_ST e campo VL_AJ_DEBITOS_ST, de acordo com a especificao do TERCEIRO
CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008).
Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por
meio de legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a
Tabela 5.3 com cdigos que contenham os dgitos 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de
ICMS), sendo que cada um dos dgitos possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (subapurao) no registro 1900 e filhos. Para que haja a apurao em separado do ICMS de determinadas
operaes ou itens de mercadorias, estes valores tero de ser estornados
da Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e filhos por
meio de lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando:
1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 2 Estorno de Dbito e o
dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo 07 - VL_ICMS
ir gerar um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS) no registro E110 e tambm um outro
lanamento a dbito no registro 1920 (campo 02 - VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em
separado (sub-apurao) definida no campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos
3, 4 ou 5, que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ; e
2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 5 Estorno de Crdito e o
dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo 07 - VL_ICMS
ir gerar um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no registro E110 e tambm um outro lanamento
a crdito no registro 1920 (campo 05 - VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (subapurao) que for definida no campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4
ou 5, que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.
Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente
informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C197" C 004 - O O
02 COD_AJ Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme tabela indicada no item 5.3. C 010* - O O
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste do documento fiscal C - - OC OC
53

04 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC OC


05 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
08 VL_OUTROS Outros valores N - 02 OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C197]
Campo 02 - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do
arquivo.
Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao produto. Porm,
quando no houver registro C170, como NF-e de emisso prpria, o COD_ITEM dever ser informado no
registro 0200.
Campo 07 - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST,
o campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja,
aqueles que no so simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros
C190.
Campo 08 - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo,
conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
REGISTRO C300: RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor,
no emitidas por ECF. Trata-se de um resumo dirio, por srie e subsrie do documento fiscal, de todas as
operaes praticadas.
Existiro tantos registros C300 quantos forem os agrupamentos de sries e subsries dos documentos
fiscais emitidos no dia. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor
total dos documentos (campo VL_DOC).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. No permitida a interseco
(sobreposio) de intervalos entre os registros C300 informados com a mesma combinao de valores dos
campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C300" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
04 SUB Subsrie do documento fiscal C 003 - OC
05 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial N 006 - O
06 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final N 006 - O
07 DT_DOC Data da emisso dos documentos fiscais N 008* - O
08 VL_DOC Valor total dos documentos N - 02 O
09 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
10 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC
11 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - No apresentar
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C300]
Campo 02 - Valor Vlido: [02] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve
ser menor ou igual ao nmero do documento final.
Campo 06 - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos
registros C321.
Campo 09 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.

54

Campo 10 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao


do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE
VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C310" C 004 - O
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado N - No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C310]
Campo 02 - Validao: o nmero do documento cancelado deve estar contido no intervalo informado no
registro C300, campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
REGISTRO C320: REGISTRO ANALTICO DO RESUMO DIRIO DAS NOTAS
FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar a consolidao diria dos valores das notas fiscais de venda ao
consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS,
CFOP e Alquota de ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C320" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O
07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
N - 02 O
08 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O
09 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C320]
Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria
referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre ser
Zero.
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao
e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de
CFOP.
Campo 06 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321.
Campo 07 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ICMS do registro C321.
REGISTRO C321: ITENS DO RESUMO DIRIO DOS DOCUMENTOS (CDIGO
02).
Este registro o detalhamento, por itens de mercadoria, da consolidao diria dos valores das notas
fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o
campo COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C321" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
04 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
05 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
06 VL_DESC Valor do desconto acumulado N - 02
55

No apresentar OC
07 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
08 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 OC
09 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC
10 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C321]
Campo 05 - Preenchimento: valor lquido acumulado do item, j considerado o valor do desconto
incondicional.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado. Valor meramente informativo.
Campo 09 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 10 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor,
no emitidas por ECF. As notas fiscais canceladas no devem ser informadas.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C350" C 004 - O
02 SER Srie do documento fiscal C 003 - OC
03 SUB_SER Subsrie do documento fiscal C 003 - OC
04 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 006 - O
05 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008 - O
06 CNPJ_CPF CNPJ ou CPF do destinatrio N 014 - OC
07 VL_MERC Valor das mercadorias constantes no documento fiscal N 02 O
08 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O
09 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC
10 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
11 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC
12 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C350]
Campo 05 - Preenchimento: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa.
Campo 06 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem
informados 11 caracteres, o campo ser validado como CPF.
Campo 10 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 11 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 02)
Este registro o detalhamento por itens das notas fiscais de venda ao consumidor, modelo 2.
A chave deste registro formada pelos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C370" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do Item (campo 02 do registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade do item N - 3 O
05 UNID Unidade do item (campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VL_ITEM Valor total do item N - 2 O
07 VL_DESC Valor total do desconto no item N - 2
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
56

Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C370]
Campo 02 - Validao: deve iniciar com 1 e incrementada de 1.
Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo 05 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
REGISTRO C390: REGISTRO ANALTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO
02)
Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF, e
deve ser apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sada
01 REG Texto fixo contendo "C390" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 OC
07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
N - 02 OC
08 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 OC
09 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460)
C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C390]
Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria
referente ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70, sendo que o primeiro caractere sempre ser
Zero.
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao
e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de
CFOP.
REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGO 02, 2D e 60).
Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os
contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao
de valores dos campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C400" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 - O
04 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 021 - O
05 ECF_CX Nmero do caixa atribudo ao ECF N 003 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C400]
Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D, 60] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia..
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento
emissor de documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois
equipamentos ECF ao mesmo tempo.
Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento
de ECF, no perodo.
REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGO 02, 2D e 60).
Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em
funcionamento na data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos

57

fiscais totalizados na Reduo Z, inclusive as operaes de venda realizadas durante o perodo de


tolerncia do Equipamento ECF.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C405" C 004 - O
02 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Reduo Z N 008* - O
03 CRO Posio do Contador de Reincio de Operao N 003 - O
04 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 - O
05 NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia.
(Nmero do COO na Reduo Z) N 009 - O
06 GT_FIN Valor do Grande Total final N - 02 O
07 VL_BRT Valor da venda bruta N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C405]
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas
realizadas durante o perodo de tolerncia do equipamento ECF.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final.
Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de
operao. Quando o GT_FIN for menor que o VL_BRT ser exibida mensagem de Advertncia.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta for
igual a 0 (zero), no devem ser apresentados registros filhos e o registro C490.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores
informados no campo COD_TOT_PAR do registro C420, exceto "AT" (Acrscimo ICMS), "AS" (Acrscimo
ISSQN), OPNF (Operaes no fiscais), DO (Desconto Operaes no fiscais), AO (Acrscimo de
operaes no fiscais), Can-O (Cancelamento de operaes no fiscais) e IOF (Imposto Sobre
Operaes Financeiras).
REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Reduo Z que acarretem
valores de PIS e COFINS a serem informados. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies
relativa ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste
registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C410" C 004 - O
02 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
03 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C410]
REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z
(COD 02, 2D e 60).
Este registro tem por objetivo discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C420" C 004 - O
02 COD_TOT_PAR Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6 C 007 - O
03 VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo respectiva Reduo Z. N - 02 O
04 NR_TOT Nmero do totalizador quando ocorrer mais de uma situao com a mesma carga tributria
efetiva. N 002 - OC
05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao totalizador parcial, quando houver mais de
um com a mesma carga tributria efetiva. C - No apresentar OC
58

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C420]
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z, que deve existir na
Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, prevista tambm na subseo 6.6 deste
guia. Devero ser informados todos os totalizadores parciais da Reduo Z, que foram movimentados no
dia.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser Tnnnn ou xxTnnnn, onde
nnnn corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490. Caso o equipamento ECF
seja autorizado a emitir cupom fiscal com servio tributado pelo municpio (ISS), os totalizadores desse
servio tambm devero ser informados nesse campo cujo contedo ser Snnnn ou xxSnnnn, onde "nnnn"
representa a carga tributria efetiva do imposto com duas casas decimais.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008, que discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador (venda lquida) da situao
tributria/alquota.
Validao: o valor deste campo deve ser igual soma dos campos VL_OPER dos registros C490, para os
totalizadores tributveis pelo ICMS e/ou ISS, indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a
xxTnnnn , Tnnnn, xxSnnnn e Snnnn..
Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B, o contedo deste campo deve ser igual soma do campo
VL_ITEM dos registros C425.
Para os totalizadores Can-T, Can-S e Can-O, no informar o registro C490.
Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn ou xxSnnnn, conforme Convnio 80/07, para
cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS e/ou ISS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro.
Da mesma forma, este campo deve ser preenchido quando ocorrer cargas tributrias efetivas idnticas.
Existindo apenas um totalizador, deixar o campo vazio. O valor informado deve ser maior que 0 (zero). Ex:
T1700 com NR_TOT igual a 1(carga tributria de 17%); T1700 com NR_TOT igual a 2 (carga tributria
efetiva de 17% decorrente de reduo de base de clculo).
Campo 05 - Validao: S deve ser informado, se o campo NR_TOT estiver preenchido.
REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro tem por objetivo identificar os produtos comercializados na data da movimentao relativa
Reduo Z informada, sendo obrigatrio, quando os totalizadores forem iguais a xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In,
Nn.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o
campo COD_ITEM para cada C420.
obrigatria a apresentao deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for
Tnnnn, xxTnnnn, Fn, In ou Nn.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C425" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
04 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
05 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
06 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
07 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C425]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao
somatrio dos valores lquidos de cada produto.
Campo 06 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 07 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02, 2D e 60).

59

Este registro deve ser apresentado para a identificao dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
Para cupom fiscal cancelado, informar somente os campos COD_MOD, COD_SIT e NUM_DOC, sem os
registros filhos.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C460" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O
04 NUM_DOC Nmero do documento fiscal (COO) N 009 - O
05 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
06 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O
07 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
08 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
09 CPF_CNPJ CPF ou CNPJ do adquirente N 014 - OC
10 NOM_ADQ Nome do adquirente C 060 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C460]
Campo 02 - Valores Vlidos: [02, 2D, 60] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 - Valores Vlidos: [00, 01, 02]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Validao: se o valor neste campo for igual a 02, informar somente os campos REG, COD_MOD,
NUM_DOC, e no deve ser apresentado o registro C470.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convnio 85/01, a data de emisso do
documento fiscal pode ser imediatamente posterior data de movimentao relativa Reduo Z, em
decorrncia do perodo de duas horas de tolerncia dos equipamentos de ECF.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). O valor informado deve ser igual
soma do campo VL_ITEM dos registros C470.
Campo 07 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 08 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 09 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser
considerado invlido.
REGISTRO C465: COMPLEMENTO DO CUPOM FISCAL ELETRNICO
EMITIDO POR ECF CF-e-ECF (CDIGO 60).
Este registro deve ser apresentado para a identificao adicional dos cupons fiscais eletrnicos emitidos
pelos usurios de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C465" C 004 - O
02 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrnico N 044 No apresentar O
03 NUM_CCF Nmero do Contador de Cupom Fiscal N 009 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C465]
Campo 02 - Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do Cupom Fiscal Eletrnico.
Campo 03 Validao: campo deve ser maior que zero.
REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usurios
de equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z. O servio de competncia municipal (sujeito ao
60

ISSQN) tambm dever ser informado nesse registro. Para tanto, dever ser criado o correspondente item
no registro 0200, cujo contedo do campo TIPO_ITEM ser igual 09 (Servios). No informar o registro
para o item, cuja venda foi totalmente cancelada.
No informar este registro no caso de Cupom Fiscal Eletrnico emitido por ECF - CF-e-ECF (Cdigo 60).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C470" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 QTD Quantidade do item N - 03 O
04 QTD_CANC Quantidade cancelada, no caso de cancelamento parcial de item N - 03 OC
05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VL_ITEM Valor total do item N - 02 O
07 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. N 003* - O
08 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
09 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS Carga tributria efetiva em percentual N 006 02 OC
10 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
11 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C470]
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor do campo deve ser menor que o valor do campo QTD.
Campo 05 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao valor lquido do
item no cupom.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O cdigo CFOP deve iniciar-se por 5.
Campo 09 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva em percentual com dois decimais.
Campo 10 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 11 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C490: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02, 2D e 60).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e
totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota. No informar este registro para os totalizadores
Can-T, Can-S e Can-O informados no C420.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deve existir no respectivo registro de itens do C470, quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C490" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O
07 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
N - 02 O
08 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C490]

61

Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao
e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01. O cdigo CFOP deve iniciar-se por 5.
Campo 04 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 05 - Preenchimento: valor lquido da operao, includas as despesas acessrias e acrscimos,
excludos os descontos incondicionais.
Campo 06 - Validao: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a A, o valor deste campo deve
ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinao de valores
para os campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 - Validao: O valor do ICMS corresponde ao resultado da multiplicao da carga tributria
efetiva pelo valor da base de clculo.
REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR
ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia at 31/12/2013,
resumindo todas as informaes num nico registro por item de mercadorias, no dispensando a
apresentao do registro C400 e registros filhos. A partir de 01/01/2014, os contribuintes situados na Bahia
no apresentam este registro e devem apresentar o registro C425.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C495" C 004 - O
02 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
05 QTD_CANC Quantidade cancelada acumulada, no caso de cancelamento parcial de item N - 03 OC
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
07 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
08 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
09 VL_CANC Valor acumulado dos cancelamentos N - 02 OC
10 VL_ACMO Valor acumulado dos acrscimos N - 02 OC
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC
13 VL_ISEN Valor das sadas isentas do ICMS N - 02 OC
14 VL_NT Valor das sadas sob no-incidncia ou no tributadas pelo ICMS N - 02 OC
15 VL_ICMS_ST Valor das sadas de mercadorias adquiridas com substituio tributria do ICMS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [C495]
Campo 02 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento
parcial de item.
Campo 06 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06),
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA
(CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS
(CDIGO 28).

62

Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada, pelos contribuintes do segmento de energia
eltrica e no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de
gs e, nas operaes de entrada, por todos os contribuintes adquirentes.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo
e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do
declarante).
Nas emisses de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo
menos, um registro C510 e um registro C590, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou
cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT,
COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser apresentados com
contedo VAZIO ||. Para esse documento no poder ser apresentado nenhum registro filho.
Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo
COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER,
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais
campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes). O registro C590 obrigatrio e dever ser observada a obrigatoriedade de preenchimento de
todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500 devero ser informados, se
existirem.
Exceo 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser
apresentados os registros C500 e C590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem
exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER,
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que
facultativo, preencher os demais campos obrigatoriamente.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C500" C 004 - O O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Sada C 001* - O O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros C 001* - O O
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do adquirente, no caso das sadas;
- do fornecedor no caso de entradas C 060 - O O
05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O O
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O O
07 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC OC
08 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC OC
09 COD_CONS - Cdigo de classe de consumo de energia eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2. C 002* - OC O
10 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O O
11 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O O
12 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* - O O
13 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O
14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC
15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido N - 02 O O
63

16 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 OC OC


17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros N - 02 OC OC
18 VL_DA Valor total de despesas acessrias indicadas no documento fiscal N - 02 OC OC
19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC OC
20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC OC
21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 OC OC
22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC OC
23 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) C 006
- OC OC
24 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC OC
25 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC OC
26 TP_LIGACAO Cdigo de tipo de Ligao
1 - Monofsico
2 - Bifsico
3 Trifsico N 001* - OC OC
27 COD_GRUPO_TENSAO Cdigo de grupo de tenso:
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial 07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural
11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de distribuio
14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de lmpada C 002* - OC OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do
Convnio ICMS n 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele
convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C500]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores vlidos: [06, 28, 29] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os
valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve
constar da Tabela 4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior ou igual a 0 (zero).
Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Preenchimento: Informar o valor em reais referente ao fornecimento de energia eltrica.
Campo 23 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 24 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 25 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 26 - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06.
Valores vlidos: [1, 2, 3]

64

Campo 27 - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06.


Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]
REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA
ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO
D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica
(cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais/Contas de fornecimento de gua
canalizada (cdigo 29) e Notas Fiscais Consumo Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS), nas operaes de sada.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos NUM_ITEM e COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C510" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 COD_CLASS Cdigo de classificao do item de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.1 N 004* - OC
05 QTD Quantidade do item N - 03 OC
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - OC
07 VL_ITEM Valor do item N - 02 O
08 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC
09 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
10 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
11 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC
12 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC
14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria N - 02 OC
15 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de destino N 006 02 OC
16 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N - 02 OC
17 IND_REC Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros C 001* No apresentar O
18 COD_PART Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da operao (campo 02 do Registro
0150) C 060 OC
19 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
20 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
21 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C510]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: Somente deve ser informado se for energia eltrica e o valor informado no campo
deve existir na Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e
Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Para
demais documentos o campo deve ser apresentado como campo vazio.
Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item (equivalente quantidade vezes preo unitrio).
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST:

65

a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais 0 (zero).
se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 0 (entrada), ento o primeiro caractere do CFOP deve
ser igual a 1, 2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 1 (sada), ento o primeiro
caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com
caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 19 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 20 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO - NOTA
FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500,
totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada
documento. Deve haver um registro C590 com os totais de cada combinao de valores de CST, CFOP e
Alquota, informados nos itens dos registros C510 (operaes de sada) ou com base nos documentos
fiscais de entrada.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C590" C 004 - O O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. N 003* - O O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004* - O O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N
- 02 O O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 OC O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS. N - 02 OC O
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" da substituio
tributria referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 OC O
09 VL_ICMS_ST Parcela correspondente ao valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria,
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 OC O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 OC O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C500)
Campo 01 - Valor Vlido: [C590]
Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido
com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos
de terceiros), informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
A partir julho de 2012, nas operaes de aquisies de mercadorias o CST_ICMS dever ser informado sob
o enfoque do declarante. Ex.1 90 da tabela B. Ex. 2 cdigo 60 da tabela B.

66

Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST),
17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16
(VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Preenchimento: em se tratando de operaes de entrada, devem ser registrados os cdigos
de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com
caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo
VL_BC_ICMS dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP
e Alquota deste registro.
Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS_ST dos
registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido, se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460
REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE
ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS
NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro deve ser apresentado na consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica
(cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentao deste registro implica a no
apresentao do registro C700 e C500.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C600" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 COD_MUN Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a tabela IBGE N 007* - O
04 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
05 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 No apresentar OC
06 COD_CONS - Cdigo de classe de consumo de energia eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
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06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2. C 002* - O
07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro N - - O
08 QTD_CANC Quantidade de documentos cancelados N - - OC
09 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* - O
10 VL_DOC Valor total dos documentos N - 02 O
11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
12 CONS Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06) N - - OC
13 VL_FORN Valor acumulado do fornecimento N - 02 OC
14 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 OC
15 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC
16 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias N - 02 OC
17 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
18 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC
19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 OC
20 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC
21 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC
22 VL_COFINS Valor acumulado COFINS N - 02 OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do
Convnio ICMS n 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele
convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C600]
Campo 02 - Valores vlidos: [06, 28, 29] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os
valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve
constar da Tabela 4.4.2 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a quantidade
de documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor
deve ser igual quantidade de ocorrncias do registro C601 (documentos cancelados).
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 17 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS dos registros
C610 (itens).
Campo 18 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C610
(itens).
Campo 19 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros
C610 (itens).
Campo 20 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS_ST dos registros
C610 (itens).
Campo 21 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 22 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAO DIRIA DE
NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo informar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diria dos
documentos fiscais do C600.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C601" C 004 - O
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado N 009 No apresentar O
68

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C601]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
(EMPRESAS NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C610" C 004 - O
02 COD_CLASS Cdigo de classificao do item de energia eltrica, conforme Tabela 4.4.1 N 004* - OC
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
08 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
09 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2. N 004* - O
10 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 OC
13 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 OC
14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC
15 VL_PIS Valor do PIS N - 02
No apresentar OC
16 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
17 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C610]
Campo 02 Preenchimento: s deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser
igual a 06 (Energia Eltrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo
vazio.
Validao: Se o cdigo de modelo de documentos for igual a 06, ento o valor informado no campo deve
existir na Tabela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
69

Campo 15 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao


do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 16 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (NOTAS
FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DGUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados
no C600, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens
de cada registro consolidado. Existir um registro C690 para cada combinao de valores de CST, CFOP e
Alquota que existir nos itens (registro C610), totalizando estes itens.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deve existir no respectivo registro de itens do C610, quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C690" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 2 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N
-2O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS N - 2 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS N - 2 O
08 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O
09 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 O
10 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C690]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinao de valores dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP
e ALIQ_ICMS.
Campo 08 - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMS for
igual a 20 ou 70.
Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 10 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460.
REGISTRO C700: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIA
ELTRICA (CD 06), EMITIDAS EM VIA NICA (EMPRESAS OBRIGADAS
ENTREGA DO ARQUIVO PREVISTO NO CONVNIO ICMS 115/03) E NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS CANALIZADO (CDIGO 28)

70

Este registro deve ser apresentado com a consolidao das Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo
06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no
Convnio ICMS 115/2003.
Este registro deve ser apresentado pelas empresas fornecedoras de gs canalizado domiciliadas nas
unidades federadas que utilizam o Convnio ICMS 115/2003.
Informaes interestaduais devem estar englobadas na consolidao deste registro e tambm devem ser
informadas no registro 1500. Neste caso, as informaes repetidas no 1500 tero apenas efeito
declaratrio, no sendo consideradas no clculo da apurao.
A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C600.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode haver sobreposio de intervalos
para a mesma srie.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C700" C 004 - O
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial N 009 - O
05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final N 009 - O
06 DT_DOC_INI
Data de emisso inicial dos documentos / Data inicial de vencimento da fatura N 008* - O
07 DT_DOC_FIN
Data de emisso final dos documentos / Data final do vencimento da fatura N 008* - O
08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 015 - O
09 CHV_COD_DIG
Chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 032 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C700]
Campo 02 - Valor Vlido: [06, 28] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo NRO_ORD_INI.
Campo 06 - Preenchimento: informar data de emisso inicial dos documentos, formato ddmmaaaa ou a
data inicial do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
Este valor deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN.
Campo 07 - Preenchimento: informar data de emisso final dos documentos, formato ddmmaaaa ou a
data final do vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme
item 4.5 do Anexo nico (Manual de Orientao) do Convnio ICMS 115/2003.
Campo 09 - Preenchimento: chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal,
conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003.
REGISTRO C790: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 06 e 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700,
totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada
registro consolidado.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C790" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N
02 O
71

06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP,
e alquota do ICMS N 02 O
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS
N 02 O
08 VL_BC_ICMS_ST
Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N 02 O
09 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02 O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.. N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C700)
Campo 01 - Valor Vlido: [C790]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460.
REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAES DE ST POR UF (COD 06)
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C791" C 004 - O
02 UF Sigla da unidade da federao a que se refere a reteno ST C 002* - O
03 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N - 02 O
04 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C791]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO SAT (CF-E-SAT) (CDIGO 59)
Este registro deve ser gerado para cada CF-e-SAT (Cdigo 59) emitido por equipamento SAT-CF-e,
conforme Ajuste SINIEF no 11, de 24 de setembro de 2010.
No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de COD_SIT + NUM_CFE +
NUM_SAT + DT_DOC Para cupom fiscal eletrnico cancelado, informar somente os campos REG,
COD_MOD, COD_SIT, NUM_CFE, NR_SAT e CHV_CFE.
Para cada registro C800 deve ser apresentado obrigatoriamente, pelo menos, um registro C850 observada
a exceo abaixo indicada:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou
cancelado extemporneo (cdigo 03), no apresentar o registro filho (C850).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sadas
01 REG Texto fixo contendo "C800" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002 - O
03 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002 - O
04 NUM_CFE Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico N 006 - O
05 DT_DOC Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico N 008 - O
06 VL_CFE Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico N - 02 O
07 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
08 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02 OC
09 CNPJ_CPF CNPJ ou CPF do destinatrio N 14 - OC
10 NR_SAT Nmero de Srie do equipamento SAT N 009 - O
11 CHV_CFE Chave do Cupom Fiscal Eletrnico N 044 - O
12 VL_DESC Valor total de descontos N - 02 O
13 VL_MERC Valor total das mercadorias e servios N - 02 O
72

14 VL_OUT_DA Valor total de outras despesas acessrias e acrscimos N - 02 O


15 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 O
16 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por subst. trib. N - 02 O
17 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por subst. trib. N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: Vrios
Campo 01 Valor Vlido: [C800]
Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo CF-e-SAT (Valor Vlido: 59). Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 Valores vlidos: [00, 01, 02, 03]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3, respeitando os valores
vlidos acima indicados.
Campo 05 Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 06 Preenchimento: corresponde ao campo Valor total do CF-e-SAT, constante do leiaute do CFe-SAT.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C850
(filhos deste registro C800).
Campo 07 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS, constante do leiaute do CF-eSAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 08 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS, constante do leiaute do CF-eSAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 09 Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser
considerado invlido.
Campo 11 Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e-SAT. Para confirmao
inequvoca de que a chave do CF-e-SAT corresponde aos dados informados no documento, ser
comparado o CNPJ existente na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao
CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a consistncia
da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na chave do CF-e-SAT, bem como
comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE corresponde ao ano e ms da
data de emisso do CF-e-SAT.
Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CF-e-SAT com o campo UF informado no registro
0000.
Formao da chave:
Campo Tamanho Obs.
Cdigo da UF 2
AAMM da emisso 4
CNPJ do emitente 14
Modelo do documento fiscal 2 cdigo para o CF-e
Nmero de srie do SAT 9 Nmero sequencial atribudo pela SEFAZ, iniciando em 000000001
Nmero do CF-e 6 Numerao sequencial para cada equipamento
Cdigo numrico 6 Nmero aleatrio gerado pelo SAT para cada CF-e
DV 1 Mdulo 11
Total 44
Campo 12 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Descontos sobre item, constante do
leiaute do CF-e-SAT.
Campo 13 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Produtos e Servios, constante do
leiaute do CF-e-SAT.
Campo 14 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total de Outras Despesas Acessrias sobre
item, constante do leiaute do CF-e-SAT.
Campo 15 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do ICMS, constante do leiaute do CF-eSAT.
73

Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C850
(filhos deste registro C800).
Campo 16 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS retido por substituio tributria,
constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao
mesmo perodo de apurao do
registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 17 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS retido por substituio
tributria, constante do leiaute do CF-e-SAT. Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa
ao mesmo perodo de apurao do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO C850: REGISTRO ANALTICO DO CF-E-SAT (CODIGO 59)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e-SAT (cdigo 59) segmentado por CST,
CFOP e Alquota do ICMS.
Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C850]
Validao: no podero existir dois ou mais registros, para cada CF-e-SAT, para o mesmo conjunto
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0(zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 00, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0(zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0(zero);
Campo 03 - Preenchimento: pelo fato de o CF-e-SAT referir-se apenas a operaes de sadas internas,
deve ser preenchido como CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao respectivo valor total do CF-e-SAT informado no reg. C800.
Campo 06 Preenchimento: Tendo em vista o uso da alquota efetiva, seu valor, caso seja maior que 0,
corresponde ao valor indicado Campo 05.
Validao: Caso maior que 0 (zero), o somatrio dos valores deste campo, considerando todos os
registros C850 de um determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do CF-e-SAT informado no
reg. C800.
Campo 07 - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e-SAT, deve corresponder ao valor total do ICMS informado no reg. C800.
Campo 08 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E
Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos SAT-CF-e e deve ser informado por todos os
contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C850" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003 - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004 - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS, correspondente
ao somatrio do valor lquido dos itens. N 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS. N 2 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS. N 02 O
08 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do registro 0460) C 006 No apresentar OC
74

No podero ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao COD_MOD, NR_SAT,
DOC_INI e DOC_FIM.
01 REG Texto fixo contendo "C860" C 004 - Entr Sada
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002 - O
03 NR_SAT Nmero de Srie do equipamento SAT N 009 - O
04 DT_DOC Data de emisso dos documentos fiscais N 008 - O
05 DOC_INI Nmero do documento inicial N 006 - O
06 DOC_FIM Nmero do documento final N 006 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C860]
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto COD_MOD, NR_SAT, DOC_INI e
DOC_FIM
Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo CF-e-SAT (Valor Vlido: 59). Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste Guia.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve estar compreendido dentro das datas informadas no registro
0000. Para data inferior ao perodo de apurao informado no registro 0000, o valor do ICMS informado no
registro C890 ser adicionado no campo Dbitos Especiais do registro E110.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do primeiro CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, no
perodo, pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no Campo 6.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do ltimo CF-e-SAT emitido, mesmo que cancelado, no
perodo, pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser maior ou igual ao valor informado no Campo 5.
REGISTRO C890: RESUMO DIRIO DO CF-E-SAT (CDIGO 59) POR EQUIPAMENTO SAT-CF-E
Este registro tem por objetivo promover a consolidao dos CF-e-SAT emitidos no perodo, por
equipamento SAT-CF-e.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "C890" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003 - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004 - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALQUOTA DO ICMS,
correspondente ao somatrio do valor lquido dos itens. N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP e ALQUOTA DO ICMS. N - 2 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS. N - 02 O
08 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C890]
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: pelo fato do CF-e-SAT referir-se apenas a operaes de sadas internas,
deve ser preenchido com CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor da Operao
de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT,
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

75

Campo 06 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do valor total da Base
de Clculo do ICMS de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por
DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 07 - Preenchimento: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor Total do ICMS
de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT,
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 08 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-ICMS/IPI.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Saida
01 REG Texto fixo contendo "C990" C 004 - O O
02 QTD_LIN_C Quantidade total de linhas do Bloco C N - - O O
Observaes: Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [C990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_C (registro C990).
BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).
Bloco de registros dos dados relativos emisso ou ao recebimento de documentos fiscais que acobertam
as prestaes de servios de comunicao, transporte intermunicipal e interestadual.
REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D
Este registro deve ser gerado para abertura do bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou
contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte
do correspondente documento fiscal.
Validao do Registro: registro obrigatrio e nico. Se o campo IND_MOV tiver valor igual a 1 (um), s
devem ser informados este registro de abertura e o registro D990, que o registro de fechamento do Bloco
D.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr
01 REG Texto fixo contendo "D001" C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados C 001 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 - Valor vlido: [D001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0,1]
Preenchimento: quando houver aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte
interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco utilizando a opo 0. Quando no houver
aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se
gerar esse bloco com a opo 1.
REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08),
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B),
AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO
DE CARGAS (CDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA
FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27) E
CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios que
utilizem os documentos especificados.
O campo CHV_CTE passa a ser de preenchimento obrigatrio a partir de abril de 2012 em todas as
situaes, exceto para COD_SIT = 4

76

IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo


e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do
declarante).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos
valores dos campos:
1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;
2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.
Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado,
pelo menos, um registro D190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02),
cancelado extemporneo (cdigo 03) ou Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) denegado (cdigo
04), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB,
NUM_DOC e CHV_CTE. Para CT-e com COD_SIT igual a 05 (numerao inutilizada), devem ser
informados todos os campos referidos anteriormente,
exceto o campo CHV_CTE. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No
devero ser informados registros filhos. A partir de janeiro de 2012, no caso de CT-e de emisso prpria
com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado extemporneo (cdigo 03)
devero ser informados os campos acima citados incluindo ainda a chave do CT-e.
Exceo 2: Documentos de transporte complementares e documentos de transporte extemporneos
(campo COD_SIT igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT,
COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC, CHV_CTE e DT_DOC so obrigatrios. Os
demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes). A apresentao do registro D190 obrigatria, devendo ser preenchidos todos os campos
obrigatrios. Os demais campos e registros filhos do registro D100 sero informados, se existirem.
Exceo 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma especfica (campo
COD_SIT igual a 08).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser
apresentados os registros D100 e D190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem
exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no registro D100, somente os campos REG, IND_OPER,
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. A
partir do ms de referncia abril de 2012 a informao do campo CHV_CTE passa a ser obrigatria neste
caso para modelo 57. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes).
Exceo 4: Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e de emisso prpria: neste caso, devem ser
apresentados somente os registros D100 e D190, e se for o caso, informar os registros D195 e D197. Obs.
Informar registros D195 e D197 somente a partir de julho de 2012.
Exceo 5: Escriturao de documentos emitidos por terceiro: os casos de escriturao de
documentos fiscais, inclusive CT-e, emitidos por terceiros, (como por ex. o consrcio constitudo nos termos
do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976), devem ser informados como
emisso de terceiros, com o cdigo de situao do documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com
base em Regime Especial ou Norma Especfica. O PVA-EFDICMS/IPI exibir a mensagem de Advertncia
para esses documentos. Obs. Os documentos fiscais emitidos pelas filiais das empresas que possuam
inscrio estadual nica ou sejam autorizadas pelos fiscos estaduais a centralizar suas escrituraes fiscais
devero ser informados como sendo de emisso prpria e cdigo de situao igual a 00 Documento
regular.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D100" C 004 - O O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
0- Aquisio;
1- Prestao
C 001* - O O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
C 001* - O O
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do prestador de servio, no caso de aquisio de servio;
- do tomador do servio, no caso de prestao de servios. C 060 - O O
05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O O
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O O
77

07 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC OC


08 SUB Subsrie do documento fiscal C 003 - OC OC
09 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O O
10 CHV_CTE Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico N 044* - OC OC
11 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O O
12 DT_A_P Data da aquisio ou da prestao do servio N 008* - O OC
13 TP_CT-e Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme definido no Manual de Integrao do
CT-e N 001* - OC OC
14 CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referncia cujos valores foram complementados (opo 1 do campo
anterior) ou cujo dbito foi anulado(opo 2 do campo anterior).
N 044* - OC OC
15 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O
16 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
17 IND_FRT
Obs.: A partir de 01/07/2012 passar a ser:
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta do emitente;
1- Por conta do destinatrio/remetente;
2- Por conta de terceiros;
9- Sem cobrana de frete. C 001* - O O
18 VL_SERV Valor total da prestao de servio N - 02 O O
19 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC OC
20 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 OC OC
21 VL_NT Valor no-tributado N - 02 OC OC
22 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) C 006
- OC OC
23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor vlido: [D100]
Campo 02 - Valores vlidos: [0,1]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Consideram-se de emisso prpria somente os
documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFDICMS/IPI. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser
considerados como documentos emitidos por terceiros, exceto os emitidos pelas filiais das empresas que
possuam inscrio estadual nica ou sejam autorizadas pelos fiscos estaduais a centralizar suas
escrituraes fiscais, que devero ser informados como sendo de emisso prpria e cdigo de situao
igual a 00 Documento regular.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar conhecimentos de
transporte avulsos, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero).
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0
(entradas). Se este campo tiver valor igual a 0 (emisso prpria), ento o campo IND_OPER poder ser
igual a 0 (entradas) ou 1 (prestao).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57] - Ver tabela reproduzida na subseo
6.4 deste guia.
Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 10 - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos
de COD_MOD igual a 57 de emisso prpria ou de terceiros. A chave de acesso do CT-e passa a ser
informao obrigatria para todos os documentos a partir de abril de 2012, exceto para CTe com
numerao inutilizada (COD_SIT = 05).
78

Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento
obrigatrio para COD_MOD igual a 57. Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde
aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ
do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo, no caso de IND_EMIT = 0 (emisso
prpria). Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento
contido na chave do CT-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF
informado no registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa;
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 - Preenchimento: informar a data de aquisio ou prestao, conforme a operao, no formato
ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Se operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes
de aquisio de servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Para operaes
de prestao de servios, este valor, se informado, deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC).
Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de
emisso dos documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestao de
servios de transportes com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser
lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de emisso do
documento, e, se a data de prestao for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no
pode ser preenchido.
Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de prestao de
servios de transportes, proceder da seguinte forma: todos os documentos de prestao de servios com
cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de
apurao informado no registro 0000, considerando a data da prestao informada no documento.
Campo 13 - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57.
Campo 14 - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio.
Campo 17 Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: at 30/06/2012, usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador
diferente do emitente e destinatrio (do documento fiscal que deu origem ao conhecimento de transporte).
Aps 01/07/2012 usar o valor 2 (por conta de terceiros).
Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio.
Somente a este deve ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito.
Campo 18 Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas.
Campo 22 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a
conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIOS DE
TRANSPORTE (CDIGO 07)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Transporte
(Cdigo 07) fornecidas no registro D100.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o
campo NUM_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D110" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 VL_SERV Valor do servio N - 02 O
05 VL_OUT Outros valores N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D110]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200.
REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE (CDIGO 07).
Este registro deve ser apresentado para informar o complemento das Notas Fiscais de Servios de
Transporte (Cdigo 07), com municpios de origem e destino do transporte.

79

Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D120" C 004 - O
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
04 VEIC_ID Placa de identificao do veculo C 007 - OC
05 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D120]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS
(CDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS AVULSO
(CDIGO 8B).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodovirio de
Cargas (Cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D130" C 004 - O
02 COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- consignatrio, se houver C 060 - OC
03 COD_PART_RED Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- redespachado, se houver C 060 - OC
04 IND_FRT_RED Indicador do tipo do frete da operao de redespacho:
0 Sem redespacho;
1 - Por conta do emitente;
2 - Por conta do destinatrio;
9 Outros. C 001* - O
05 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
06 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
07 VEIC_ID Placa de identificao do veculo C 007 - OC
08 VL_LIQ_FRT Valor lquido do frete N - 02 O
09 VL_SEC_CAT Soma de valores de Sec/Cat (servios de coleta/custo adicional de transporte) N - 02 OC
10 VL_DESP Soma de valores de despacho N - 02 OC
11 VL_PEDG Soma dos valores de pedgio N - 02 OC
12 VL_OUT Outros valores N - 02 OC
13 VL_FRT Valor total do frete N - 02 O
14 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D130]
Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do Conhecimento de
Transporte Rodovirio de Cargas (CTRC) no campo consignatrio.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

80

Campo 03 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo


redespacho.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 Preenchimento: inclusive subcontratao, que a contratao de outra transportadora para
cumprir todo o trecho do frete. Neste caso, para subcontratao, o valor do campo pode ser qualquer um
dos valores previstos.
No redespacho ou subcontratao, a subcontratada fornecer na sua declarao o D100 correspondente ao
D130 fornecido pela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestao.
Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do
registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).
Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do
registro D100 for diferente de 9 (Sem frete).
REGISTRO D140: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AQUAVIRIO DE
CARGAS (CDIGO 09).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aquavirio de
Cargas (Cdigo 09).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D140" C 004 - O
02 COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- consignatrio, se houver C 060 - OC
03 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
04 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
05 IND_VEIC Indicador do tipo do veculo transportador:
0- Embarcao;
1- Empurrador/rebocador C 001* - O
06 VEIC_ID Identificao da embarcao (IRIM ou Registro CPP) C - - OC
07 IND_NAV Indicador do tipo da navegao:
0- Interior;
1- Cabotagem C 001* - O
08 VIAGEM Nmero da viagem N - - OC
09 VL_FRT_LIQ Valor lquido do frete N - 02 O
10 VL_DESP_PORT Valor das despesas porturias N - 02 OC
11 VL_DESP_CAR_DESC Valor das despesas com carga e descarga N - 02 OC
12 VL_OUT Outros valores N - 02 OC
13 VL_FRT_BRT Valor bruto do frete N - 02 O
14 VL_FRT_MM Valor adicional do frete para renovao da Marinha Mercante N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor vlido: [D140]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 05 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1]
REGISTRO D150: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AREO (CDIGO 10).

81

Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Areo de Cargas
(Cdigo 10).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D150" C 004 - O
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE (Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE (Preencher com 9999999,
se Exterior) N 007* - O
04 VEIC_ID Identificao da aeronave (DAC) C - - OC
05 VIAGEM Nmero do vo. N - - OC
06 IND_TFA Indicador do tipo de tarifa aplicada:
0- Exp.;
1- Enc.;
2- C.I.;
9- Outra C 001* - O
07 VL_PESO_TX Peso taxado N - 02 O
08 VL_TX_TERR Valor da taxa terrestre N - 02 OC
09 VL_TX_RED Valor da taxa de redespacho N - 02 OC
10 VL_OUT Outros valores N - 02 OC
11 VL_TX_ADV Valor da taxa "ad valorem" N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor vlido: [D150]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de
transporte aqui especificados.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D160" C 004 - O
02 DESPACHO Identificao do nmero do despacho C - - OC
03 CNPJ_CPF_REM CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal. N 014 No apresentar OC
04 IE_REM Inscrio Estadual do remetente das mercadorias que constam na nota fiscal. C 014 - OC
05 COD_MUN_ORI Cdigo do Municpio de origem, conforme tabela IBGE (Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
06 CNPJ_CPF_DEST CNPJ ou CPF do destinatrio das mercadorias que constam na nota fiscal. N 014 OC
07 IE_DEST Inscrio Estadual do destinatrio das mercadorias que constam na nota fiscal. C 014 - OC
08 COD_MUN_DEST Cdigo do Municpio de destino, conforme tabela IBGE (Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D160]
Campo 02 Preenchimento: Informar o nmero do despacho quando se tratar de transporte ferrovirio de
cargas.
Campo 03 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem
informados 11
82

caracteres, o campo ser validado como CPF.


Campo 04 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois
primeiros caracteres do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento torna-se obrigatrio se o Campo
COD_MOD for 01 ou 55.
Campo 06 Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do destinatrio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF.
Campo 07 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois
primeiros caracteres do campo COD_MUN_DEST
REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11 e 26).
Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereo
do remetente e/ou destinatrio.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D161" C 004 - O
02 IND_CARGA
Indicador do tipo de transporte da carga coletada:
0-Rodovirio
1-Ferrovirio
2-Rodo-Ferrovirio
3-Aquavirio
4-Dutovirio
5-Areo
9-Outros N 001* - O
03 CNPJ_CPF_COL Nmero do CNPJ ou CPF do local da coleta C 014 - OC
04 IE_COL Inscrio Estadual do contribuinte do local de coleta C 014 - OC
05 COD_MUN_COL Cdigo do Municpio do local de coleta, conforme tabela IBGE (Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
06 CNPJ_CPF_ENTG Nmero do CNPJ ou CPF do local da entrega C 014 - OC
07 IE_ENTG Inscrio Estadual do contribuinte do local de entrega C 014 - OC
08 COD_MUN_ENTG Cdigo do Municpio do local de entrega, conforme tabela IBGE (Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [D161]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de coleta.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 04 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois
primeiros caracteres do campo COD_MUN_COL.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 07 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois
primeiros caracteres do campo COD_MUN_ENTG.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D162: IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CDIGOS 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E
27)
Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos fiscais que acobertam a carga transportada,
objeto dos conhecimentos de transporte previstos no registro D160.
No informar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D162" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - OC
03 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
04 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O
05 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - OC
83

06 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 OC


07 VL_MERC Valor das mercadorias constantes no documento fiscal N - 02 OC
08 QTD_VOL Quantidade de volumes transportados N - - O
09 PESO_BRT Peso bruto dos volumes transportados (em Kg) N - 02 OC
10 PESO_LIQ Peso lquido dos volumes transportados (em Kg) N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 valor vlido: [D162]
Campo 02 - Valores vlidos: [01, 1B, 04 e 55]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008, reproduzida na subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo
do documento.
Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para as notas fiscais modelo 01 ou 1A".
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no
formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO D170: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO MULTIMODAL DE CARGAS
(CDIGO 26).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (Cdigo 26).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D170" C 004 - O
02 COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- consignatrio, se houver
C 060 - OC
03 COD_PART_RED Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- redespachante, se houver C 060 - OC
04 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
05 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
06 OTM Registro do operador de transporte multimodal C - - O
07 IND_NAT_FRT Indicador da natureza do frete:
0- Negocivel;
1- No negocivel C 001* - O
08 VL_LIQ_FRT Valor lquido do frete N - 02 O
09 VL_GRIS Valor do gris (gerenciamento de risco) N - 02 OC
10 VL_PDG Somatrio dos valores de pedgio N - 02 OC
11 VL_OUT Outros valores N - 02 OC
12 VL_FRT Valor total do frete N - 02 O
13 VEIC_ID Placa de identificao do veculo C 007 - OC
14 UF_ID Sigla da UF da placa do veculo C 002 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [D170]
Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo
consignatrio.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo de
redespacho.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

84

Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Preenchimento: nmero de registro do operador de transporte multimodal junto ANTT. O
valor numrico
e possui 8 dgitos.
Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em
instituio financeira,
em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancria.
REGISTRO D180: MODAIS (CDIGO 26)
Este registro tem por objetivo identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos
durante o transporte multimodal.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180
devero ser preenchidos com o cdigo 9999999.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D180" C 004 - O
02 NUM_SEQ Nmero de ordem sequencial do modal N - - O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros C 001* - O
04 CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal N 014 - O
05 UF_EMIT Sigla da unidade da federao do participante emitente do modal C 002* - O
06 IE_EMIT Inscrio Estadual do participante emitente do modal C 014 - OC
07 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior) N 007* - O
08 CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do servio N 014 - O
09 UF_TOM Sigla da unidade da federao do participante tomador do servio C 002* - O
10 IE_TOM Inscrio Estadual do participante tomador do servio C 014 - OC
11 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior) N 007* - O
12 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
13 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
14 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
15 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O
16 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
17 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D180]
Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de
servio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser
considerado invlido.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 06 Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo
UF_EMIT do registro.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 08 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de
servio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser
considerado invlido.
85

Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.


Campo 10 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo
UF_TOM do registro.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 16 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO D190: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 07, 08,
8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Servio de Transporte (Cdigo 07) e demais
documentos elencados no ttulo deste registro e especificados no registro D100, totalizados pelo
agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento.
Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos
servios.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D190" C 004 - O O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
N 02 O O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS N 02 O O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS N 02 O O
08 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
09 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D190]
Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido
com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos
de terceiros), informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio de servios. A partir de julho de
2012, nas operaes de aquisies de servios o CST_ICMS dever ser informado sob o enfoque do
declarante.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
indicada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, sendo que o primeiro caractere
sempre ser Zero.
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais
a 20 ou 70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com
caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registro D100,
pai deste registro D190.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100, pai
deste registro D190.
Campo 08 - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for igual a
20 ou 70.
REGISTRO D195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL
Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos
documentos fiscais. (Exemplo: informaes sobre diferencial de alquota).
Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais
previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.
86

Sempre que existir um ajuste por documento dever, conforme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma
observao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D195" C 004 - O O
02 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - O O
03 TXT_COMPL Descrio complementar do cdigo de observao. C - - OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D195]
Campo 02 Preenchimento: Informar o cdigo da observao do lanamento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar a observao do lanamento fiscal, quando a
descrio do cdigo do lanamento informado no registro 0460 for de informao genrica.
REGISTRO D197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES
DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do
documento fiscal do registro D195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no
registro E110, campo VL_AJ_DEBITOS, campo VL_AJ_CREDITOS ou no campo DEB_ESP e no registro
E210, campo VL_AJ_CREDITOS_ST,campo VL_AJ_DEBITOS_ST ou no campo DEB_ESP_ST , de acordo
com a especificao do TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS
n 09, de 18 de abril de 2008).
Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, por
meio de legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a
Tabela 5.3 com cdigos que contenham os dgitos 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de
ICMS), sendo que cada um dos dgitos possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (subapurao) no registro 1900 e filhos. Para que haja a apurao em separado do ICMS de determinadas
operaes ou itens de mercadorias, os valores do ICMS das prestaes tero de ser estornados da
Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e filhos por meio
de lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando:
1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a 2 Estorno de Dbito e o
dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo 07 - VL_ICMS
gera um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS) no registro E110 e tambm um outro lanamento a
dbito no registro 1920 (campo 02 - VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em separado (subapurao) definida no campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4 ou 5,
que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ; e
2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. D197 for igual a 5 Estorno de Crdito e o
dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo 07 - VL_ICMS
gera um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no registro E110 e tambm um outro lanamento a
crdito no registro 1920 (campo 05 - VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (subapurao) que for definida no campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 por meio dos cdigos 3, 4
ou 5, que dever coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.
Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente
informativos) sero somados na apurao, assim como os registros D190.
Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D197" C 004 - O O
02 COD_AJ Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme tabela indicada no item 5.3. C 010* - O O
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste do documento fiscal C - - OC OC
04 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC OC
05 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
06 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
07 VL_ICMS Valor do ICMS ou do ICMS ST N - 02 OC OC
08 VL_OUTROS Outros valores N - 02 OC OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D197]

87

Campo 02 - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do


arquivo.
Campo 04 - Preenchimento: pode ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao servio constante
na nota fiscal de servio de transporte (cdigo 07) de sada. Para demais situaes, no preencher.
Campo 07 - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST,
o campo VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja,
aqueles que no so simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros
C190.
Campo 08 - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo,
conforme Tabela 5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
REGISTRO D300: REGISTRO ANALTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM
RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE
BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16).
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte de
passageiros e bagagens, conforme dispuser a legislao estadual. Os documentos fiscais informados no
registro D300 no podem ser repetidos no registro D400.
A consolidao deve ser feita obedecendo combinao CST, CFOP e Alquota, considerando o modelo,
srie e subsrie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
No permitida a sobreposio de intervalos de documentos.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D300" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
04 SUB Subsrie do documento fiscal N 004 No apresentar OC
05 NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido (mesmo modelo, srie e subsrie) N 006 O
06 NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido (mesmo modelo, srie e subsrie) N - - O
07 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
08 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O
09 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
10 DT_DOC Data da emisso dos documentos fiscais N 008* - O
11 VL_OPR Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. N - 02 O
12 VL_DESC Valor total dos descontos N - 02 OC
13 VL_SERV Valor total da prestao de servio N - 02 O
14 VL_SEG Valor de seguro N - 02 OC
15 VL_OUT DESP Valor de outras despesas N - 02 OC
16 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS N - 02 O
17 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 O
18 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O
19 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC
20 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D300]
Campo 02 - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07- Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);

88

b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais
a 20, 70 ou 90. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero)
Campo 08 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com
caracteres finais 00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso dos documentos fiscais contidos neste registro;
no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do
registro 0000.
Campo 11 Preenchimento: este valor deve corresponder soma dos campos VL_SERV, VL_SEG e
VL_OUT_DESP, subtraindo o valor do campo VL_DESC.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 13 Preenchimento: o valor do servio prestado, sem considerar despesas acessrias, seguros
e demais acrscimos.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
O valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_SERV do registro D310
(agrupamento por municpio).
Campo 16 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo
VL_BC_ICMS do registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 17 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_ICMS
do registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 18 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo 07
(CST_ICMS) forem iguais a 20, 70 ou 90.
REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM RODOVIRIO
(CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM
(CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados no intervalo
constante no registro pai.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D301" C 004 - O
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado N - No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D301]
Campo 02 - Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CDIGO 13, 14, 15 E 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos documentos fiscais resumidos
no registro D300.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o
campo COD_MUN_ORIG.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D310" C 004 - O
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE N 007* - O
03 VL_SERV Valor total da prestao de servio N - 02 O
04 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS N - 02 OC
05 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D310]

89

Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D350: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam
Cupom Fiscal Bilhete de Passagem (Cdigo 2E), Bilhete de Passagem Rodovirio (13), Bilhete de
Passagem Aquavirio (14), Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem
Ferrovirio (16).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D350" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
C 002* - O
03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 - O
04 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 021 - O
05 ECF_CX Nmero do caixa atribudo ao ECF N 003 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D350]
Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia..
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo pelo estabelecimento ao Equipamento
Emissor de Cupom Fiscal.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO D355: REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em
funcionamento na data das prestaes qual se refere a reduo. Este registro inclui todos os documentos
ficais, totalizados na Reduo Z, incluindo as prestaes realizadas durante o perodo de tolerncia do
Equipamento ECF.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D355" C 004 - O
02 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Reduo Z N 008* - O
03 CRO Posio do Contador de Reincio de Operao N 003 - O
04 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 - O
05 NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia.
(Nmero do COO na Reduo Z) N 009 - O
06 GT_FIN Valor do Grande Total final N - 02 O
07 VL_BRT Valor da venda bruta N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D355]
Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas
durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Validao: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores
informados no campo COD_TOT_PAR do registro D365.
REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia.
Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D360" C 004 - O
02 VL_PIS Valor total do PIS N - 02 OC
90

03 VL_COFINS Valor total da COFINS N - 02


No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [D360]
REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z
(CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D365" C 004 - O
02 COD_TOT_PAR Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6 C 007 - O
03 VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo respectiva Reduo Z. N - 02 O
04 NR_TOT Nmero do totalizador quando ocorrer mais de uma situao com a mesma carga tributria
efetiva. N 002 - OC
05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao totalizador parcial, quando houver mais de
um com a mesma carga tributria efetiva. C - No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor vlido: [D365]
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser somente Tnnnn, onde nnnn
corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro D390. O valor xx, do formato
xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado
no campo NR_TOT deste registro.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008, que discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z, prevista tambm na subseo
6.6 deste guia.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situao tributria/alquota.
Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro,
com valor Tnnnn ou xxTnnnn, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do
registro D390 e tambm deve ser igual soma do campo VL_SERV do registro D370.
Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de
totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma,
este campo somente deve ser preenchido com o nmero do totalizador parcial quando o campo
COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver totalizadores distintos com a mesma carga tributria efetiva.
O valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: s deve ser preenchido se o campo NR_TOT estiver preenchido.
REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 e 16 e
2E)
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos totalizadores parciais da
reduo Z.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D370" C 004 - O
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE N 007* - O
03 VL_SERV Valor total da prestao de servio N - 02 O
04 QTD_BILH Quantidade de bilhetes emitidos N - - O
05 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS N - 02 OC
06 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02
No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D370]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
91

Validao de Registro: registro obrigatrio quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365,
seguir o formato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
REGISTRO D390: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGOS 13, 14, 15, 16 E 2E).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela
combinao de CST, CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D390" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1. N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos N - 02 O
06 VL_BC_ISSQN Valor da base de clculo do ISSQN N - 02 OC
07 ALIQ_ISSQN Alquota do ISSQN N 006 02 OC
08 VL_ISSQN Valor do ISSQN N - 02 OC
09 VL_BC_ICMS Base de clculo do ICMS acumulada relativa alquota informada N - 02
No apresentar O
10 VL_ICMS Valor do ICMS acumulado relativo alquota informada N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D390]
Campo 02 Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero)
REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO - RMD (CDIGO 18).
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes prestadores dos servios de transporte de
passageiros e bagagens que adotarem o Resumo de Movimento Dirio (cdigo 18), exceto se o fisco
estadual dispuser de outro modo de escriturao. Devero ser informados os RMD que englobam a
emisso dos documentos fiscais de Bilhete de Passagem Rodovirio (Cdigo 13), Bilhete de Passagem
Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. A informao dever ser prestada por agncias, postos,
filiais ou veculos do estabelecimento que executam servios de transporte com inscrio centralizada,
quando autorizados pelo fisco estadual.
A prestao de servios de transporte de passageiros e bagagens, realizados por meio de contadores
(catracas ou similar), deve ser informada neste registro.
Os documentos fiscais informados no registro D400 no podem ser repetidos no registro D300.
Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D410,
observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou
cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, COD_SIT, COD_MOD, SER,
SUB e NUM_DOC.
Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Exceo 2: RMD Complementares e RMD Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a 06
ou 07): nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). Demais registros filhos devero ser informados, se
houver.

92

Exceo 3: RMD emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o
registro D400, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal.
Nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e
DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D400" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - agncia, filial ou posto C 060 - O
03 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* No apresentar O
04 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O
05 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
06 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
07 NUM_DOC Nmero do documento fiscal resumo. N 006 - O
08 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
09 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O
10 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
11 VL_SERV Valor acumulado da prestao de servio N - 02 O
12 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS N - 02 OC
13 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02 OC
14 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
15 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
16 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D400]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Valor Vlido: [18] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento (RMD Cdigo 18) na Subseo 6.3.
Campo 05 - Preenchimento: Srie do RMD Cdigo 18.
Campo 06 - Preenchimento: Subsrie do RMD Cdigo 18.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Preenchimento: Nmero do RMD Cdigo 18
Campo 08 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 14 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 15 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 16 Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica. Exemplos: estoques, receitas,
despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica
(nvel acima da conta analtica).
REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 E 16).
Este registro tem por objetivo informar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Dirio
(Cdigo 18). Neste registro, devero ser informados os documentos Bilhete de Passagem Rodovirio
(Cdigo 13), Bilhete de Passagem Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF. A partir de julho/2012,
alterada a obrigatoriedade de apresentao dos registros D410 e D411, nas operaes de sadas, tambm
para o perfil B, conforme Ato COTEPE 52/2011, tabela 2.6.1.3.
No caso de uso da catraca, devero ser seguidas as seguintes orientaes:
I. No campo COD_MOD informar o cdigo do documento fiscal que representa o servio prestado (13, 14,
15 ou 16);
II. No campo SER informar 9999;
93

III. Deixar o campo SUB vazio;


IV. A numerao do documento fiscal referenciada no campo NUM_DOC_ INI ser sempre 0 (zero);
V. A numerao do documento fiscal referenciada no campo NUM_DOC_FIN informar a quantidade diria
de passageiros de todas as catracas.
VI. O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400
Validao: Campo 05 o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), exceto se campo SER
deste registro for igual a 9999, quando este campo deve ser igual a zero.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI, NUM_DOC_FIN, CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS. O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D410" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal , conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
04 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
05 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial (mesmo modelo, srie e subsrie) N 006 - O
06 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final(mesmo modelo, srie e subsrie) N - - O
07 DT_DOC Data da emisso dos documentos fiscais N 008* - O
08 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
09 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
10 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
11 VL_OPR Valor total acumulado das operaes correspondentes combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos. N - 02 O
12 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
13 VL_SERV Valor acumulado da prestao de servio N - 02 O
14 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 O
15 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D410]
Campo 02 - Valor Vlido: [13, 14, 15, 16] - Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), exceto se campo SER
for igual 9999 deste registro, quando este campo deve ser igual a zero.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa,
sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 08 Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0
(zero).
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70.
REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13, 14,
15 e 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados. A numerao
constante do campo 02 deve estar compreendida no intervalo dos campos NUM_DOC_INI e
NUM_DOC_FIN do registro D410.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D411" C 004 - O
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado N - No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
94

Campo 01 - Valor Vlido: [D411]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores resumidos no registro D400.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D420" C 004 - O
02 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio, conforme a tabela IBGE N 007* - O
03 VL_SERV Valor total da prestao de servio N - 02 O
04 VL_BC_ICMS Valor total da base de clculo do ICMS N - 02 O
05 VL_ICMS Valor total do ICMS N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D420]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE,
possuindo 7 dgitos.
REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E NOTA FISCAL DE
SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de servios de comunicaes. Na aquisio de
servio, ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no
enquadrados no Convnio ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03 devero
utilizar este registro para informar os documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos no previstos no
referido convnio, se houver.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo
e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do
declarante).
Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590,
observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou
cancelado extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT,
COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser informados com
contedo VAZIO ||.
Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser
apresentados os registros D500 e D590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem
exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no registro D500, somente os campos REG, IND_OPER,
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais
campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes). No registro D590 devero ser observados os campos obrigatrios.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos
valores dos campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT+DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D500" C 004 - O O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
0- Aquisio;
1- Prestao C 001* - O O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros C 001* - O O
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do prestador do servio, no caso de aquisio;
- do tomador do servio, no caso de prestao. C 060 - O O
05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O O
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 N 002* - O O
07 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC OC
08 SUB Subsrie do documento fiscal C 003 - OC OC
09 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O O
10 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O O
11 DT_A_P Data da entrada (aquisio) ou da sada (prestao do servio) N 008* - O O
95

12 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O O


13 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC OC
14 VL_SERV Valor da prestao de servios N - 02 O O
15 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 OC O
16 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC O
17 VL_DA Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal N - 02 OC O
18 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC O
19 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02 OC O
20 COD_INF Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro 0450) C 006 - OC OC
21 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC OC
22 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC OC
23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC OC
24 TP_ASSINANTE Cdigo do Tipo de Assinante:
1 - Comercial/Industrial
2 - Poder Pblico
3 - Residencial/Pessoa fsica
4 - Pblico
5 - Semi-Pblico
6 Outros N 001* - OC O
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do
Convnio ICMS n 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele
convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D500]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1]
Campo 03 - Valores Vlidos: [0,1]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores Vlidos: [21, 22] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 10 - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa,
sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data da entrada ou sada da prestao do servio, no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 20 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_INF do registro 0450.
Campo 21 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 22 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 24 - Valores Vlidos: [1, 2, 3, 4, 5, 6]
REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO
(CDIGO 21) E SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS). No deve ser informado pelos adquirentes dos servios.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos
valores dos campos NUM_ITEM, COD_ITEM e COD_CLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve
ser o mesmo para todos os itens do documento.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D510" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 COD_CLASS Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao,
conforme a Tabela 4.4.1 N 004* - O
96

05 QTD Quantidade do item N - 03 O


06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
07 VL_ITEM Valor do item N - 02 O
08 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC
09 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
10 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
11 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC
12 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC 14 VL_BC_ICMS_UF Valor da base de clculo do
ICMS de outras UFs N - 02 OC
15 VL_ICMS_UF Valor do ICMS de outras UFs N - 02
No apresentar OC
16 IND_REC Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria - servios prestados;
1- Receita prpria - cobrana de dbitos;
2- Receita prpria - venda de mercadorias;
3- Receita prpria - venda de servio pr-pago;
4- Outras receitas prprias;
5- Receitas de terceiros (co-faturamento);
9- Outras receitas de terceiros C 001* - O
17 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150) receptor da receita, terceiro da
operao, se houver. C 060 - OC
18 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
19 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
20 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D510]
Campo 03 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de
Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 06 -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190, campo UNID.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item (equivalente quantidade x preo unitrio).
Campo 09 Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB, onde
o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS,
com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0
(zero).
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 11 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5
ou 9.
Campo 12 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5
ou 9.
Campo 13 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5
ou 9.
Campo 16 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Validao: se o valor for 1, 5 ou 9, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS
devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 17 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 18 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 19 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 20 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a
conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
97

REGISTRO D530: TERMINAL FATURADO.


Este registro tem por objetivo informar o terminal faturado de Nota Fiscal de Servios de Comunicao
(cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao (cdigo
22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D530" C 004 - O
02 IND_SERV Indicador do tipo de servio prestado:
0- Telefonia;
1- Comunicao de dados;
2- TV por assinatura;
3- Provimento de acesso Internet;
4- Multimdia;
9- Outros C 001* - O
03 DT_INI_SERV Data em que se iniciou a prestao do servio N 008* - OC
04 DT_FIN_SERV Data em que se encerrou a prestao do servio N 008* - OC
05 PER_FISCAL Perodo fiscal da prestao do servio (MMAAAA) N 006* - O
06 COD_AREA Cdigo de rea do terminal faturado C - - OC
07 TERMINAL Identificao do terminal faturado N - No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D530]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestao de servios, no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data em que foi encerrada a prestao de servios, no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 05 - Preenchimento: informar o perodo fiscal da prestao do servio, no formato mmaaaa.
REGISTRO D590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 21 E 22).
Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao
(cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D500 e totalizados pela
combinao de CST, CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento. A combinao
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro
for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D590" C 004 - O O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos N - 02 O O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS N - 02 O O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS N - 02 O O
08 VL_BC_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor da base de clculo do ICMS de outras UFs, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
09 VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras UFs, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O O
11 COD_OBS Cdigo da observao (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC OC
98

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D590]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70. O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0
(zero).
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao dos campos
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do
campo VL_ICMS dos registros D510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota
deste registro.
Campo 10 Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Preenchimento: informar o cdigo da observao.
REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE
COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Servio de Comunicao (Cdigo 21 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Este registro
deve ser fornecido apenas para prestaes de sada.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos
valores dos campos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D600" C 004 - No O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
03 COD_MUN Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a tabela IBGE N 007* - O
04 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
05 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
06 COD_CONS Cdigo de classe de consumo dos servios de comunicao ou de telecomunicao,
conforme a Tabela 4.4.4 N 002* - O
07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro N - - O
08 DT_DOC Data dos documentos consolidados N 008* - O
09 VL_DOC Valor total acumulado dos documentos fiscais N - 02 O
10 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
11 VL_SERV Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo ICMS N - 02 O
12 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no tributados pelo ICMS N - 02 OC
13 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros N - 02 OC
14 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias N - 02 OC
15 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 O
16 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 O
17 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
18 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 apresentar OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do
Convnio ICMS n 115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele
convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D600]
Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22]

99

Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 - Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS n
09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro
0000.
Campo 17 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 18 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 21 E 22).
Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) consolidadas no registro D600.
Validao do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do
documento.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM, na
combinao COD_ITEM, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D610" C 004 - O
02 COD_CLASS Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao,
conforme a Tabela 4.4.1 N 004* - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 QTD Quantidade acumulada do item N - 03 O
05 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
06 VL_ITEM Valor acumulado do item N - 02 O
07 VL_DESC Valor acumulado dos descontos N - 02 OC
08 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
09 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2. N 004* - O
10 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 O
12 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS debitado N - 02 O
13 VL_BC_ICMS_UF Valor da base de clculo do ICMS de outras UFs N - 02 OC
14 VL_ICMS_UF Valor do ICMS de outras UFs N - 02 OC
15 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 OC
16 VL_PIS Valor acumulado do PIS N - 02 OC
17 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS N - 02 OC
18 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - No apresentarOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D610]
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200.
Campo 05 - Validao: o valor informado deve existir no registro 0190.
Campo 08 - Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:

100

a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme anexo Convnio SN/70.
Campo 16 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 17 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro 0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 18 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
REGISTRO D690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 21 e 22).
Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de
Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de
Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D600 e
totalizadas pela combinao de CST, CFOP e Alquota.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deve existir no respectivo registro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "D690" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos N - 02 O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS N - 02 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS N - 02 O
08 VL_BC_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor da base de clculo do ICMS de outras UFs, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O
09 VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras UFs, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS. N - 02 O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 No apresentar OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D690]
Campo 02 Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O primeiro caractere do cdigo do CST dever ser igual a 0 (zero).

101

Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
BC_ICMS dos registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST,
CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST,
CFOP e Alquota deste registro.
Campo 09 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_ICMS dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST,
CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do
campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
REGISTRO D695: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE
COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22) (EMPRESAS
OBRIGADAS ENTREGA DOS ARQUIVOS PREVISTOS NO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo apresentar a consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao
(cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS
115/2003.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.
No pode ocorrer sobreposio de intervalos para a mesma srie.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D695" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C 002* - O
03 SER Srie do documento fiscal C 004 - O
04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial N 009 - O
05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final N 009 - O
06 DT_DOC_INI Data de emisso inicial dos documentos / Data inicial de vencimento da fatura N 008* - O
07 DT_DOC_FIN Data de emisso final dos documentos / Data final do vencimento da fatura N 008* - O
08 NOM_MEST Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 015 - O
09 CHV_COD_DIG Chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal C 032 No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D695]
Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22]
Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Ver tabela
reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso final dos documentos, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme
Convnio ICMS 115/03.
Campo 09 - Preenchimento: informar a chave de codificao digital do arquivo mestre de documento
fiscal, conforme Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003. Informar sempre o

102

hash do arquivo extrado (Convnio ICMS 52/05) entregue na UF do tomador de servios quando diferente
do prestador.
REGISTRO D696: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 21 E 22).
Este registro representa a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao
(cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e das Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) informadas no registro D695 e totalizadas pela
combinao de CST, CFOP e Alquota, em conformidade com os documentos constantes dos arquivos
referentes ao Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro (campos VL_BC_ICMS, VL_ICMS, VL_BC_ICMS_UF e VL_ICMS_UF) no
refletem os valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as totalizaes dos documentos fiscais
constantes dos arquivos a que se refere o Convnio ICMS n 115/03.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de
valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D696" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela indicada no item 4.3.1 N 003* - O
03 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a tabela indicada no item 4.2.2 N 004* - O
04 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
05 VL_OPR Valor da operao correspondente combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos N 02 O
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS N 02 O
07 VL_ICMS Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS N 02 O
08 VL_BC_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor da base de clculo do ICMS de outras UFs, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS N 02 O
09 VL_ICMS_UF Parcela correspondente ao valor do ICMS de outras UFs, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS N 02 No Apresentar O
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. N - 02 O
11 COD_OBS Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460) C 006 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D696]
Campo 02 Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB,
onde o 1 dgito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo
ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer s seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite):
1. Na unidade federada do prestador de servios: informar o valor correspondente ao somatrio da base
de clculo utilizada de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. Na unidade federada do tomador dos servios: informar o valor correspondente ao somatrio da base
de clculo utilizada dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de servios e
constantes do volume do arquivo extrado, citado no Convnio ICMS n 52/05.
Campo 07 Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite):

103

1. na unidade federada do prestador de servios: informar o valor correspondente ao somatrio dos


valores de ICMS de todos os documentos do volume do arquivo referente ao Convnio ICMS n 115/03.
2. na unidade federada do tomador dos servios: informar o valor correspondente ao somatrio dos
valores de ICMS dos documentos emitidos referentes a clientes da UF do tomador de servios e constantes
do volume do arquivo extrado, citado no Convnio ICMS n 52/05.
Campo 08 Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite): Informar somente na unidade federada do prestador de servios informar o valor correspondente ao somatrio da base de clculo utilizada de todos os documentos emitidos
para clientes situados nas demais UFs e constantes do volume do arquivo citado no Convnio ICMS n
115/03. Preencher com Zero quando for EFD-ICMS/IPI da UF do tomador de servios.
Campo 09 Preenchimento (Orientaes exclusivas para empresas prestadoras de servios de TV
por assinatura via satlite): Informar somente na unidade federada do prestador de servios informar o valor correspondente ao somatrio do valor do ICMS de todos os documentos emitidos para
clientes situados nas demais UFs e constantes do volume do arquivo citado no Convnio ICMS n 115/03.
Preencher com Zero quando for EFD-ICMS/IPI da UF do tomador de servios.
Campo 10 Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero) se os dois ltimos
dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
REGISTRO D697: REGISTRO DE INFORMAES DE OUTRAS UFs, RELATIVAMENTE AOS
SERVIOS NO-MEDIDOS DE TELEVISO POR ASSINATURA VIA SATLITE.
Este registro deve ser apresentado para a UF do prestador de servios pelas empresas do setor para
informar os valores da base de clculo e o valor de ICMS, totalizados por UF dos tomadores de servios,
conforme documentos emitidos e constantes dos arquivos do Convnio ICMS n 115/03.
Obs.: Nos casos de Servios no-medidos TV por Assinatura (Convnio ICMS n 52/05), os valores
apresentados neste registro no refletem os valores de ICMS devidos a cada UF, sendo apenas as
totalizaes dos documentos fiscais constantes dos arquivos a que se refere o Convnio ICMS n 115/03. O
valor de ICMS devido ser o demonstrado nos registros de apurao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr Sada
01 REG Texto fixo contendo "D697" C 004 - O
02 UF Sigla da unidade da federao C 002* - O
03 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 O
04 VL_ICMS Valor do ICMS N - 02
No apresentar O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D697]
Campo 02 - Validao: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federao (UF) vlida.
Campo 03 Preenchimento: informar o somatrio dos valores de base de clculo de ICMS de todos os
documentos emitidos para a UF informada no campo 02, includa a parcela correspondente unidade
federada do prestador de servios (Convnio ICMS n 52/05).
Campo 04 Preenchimento: informar o somatrio dos valores de ICMS correspondentes aos documentos
emitidos para assinantes da UF informada no campo 02. O valor efetivo de ICMS a recolher a cada uma das
unidades federadas ser demonstrado nos registros de apurao.
REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D.
Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Entr. Sadas
01 REG Texto fixo contendo "D990" C 004 - O O
02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D N - - O O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [D990]
Campo 02 - Preenchimento: A quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: O nmero de linhas (registros) existentes no bloco D igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_D.
BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI
Bloco de registros dos dados relativos apurao do ICMS e do IPI.
104

REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E


Este registro tem por objetivo abrir o Bloco E e indica se h informaes sobre apurao do ICMS e do IPI.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E001" C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados C 001 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [E001]
Campo 02 - Valor Vlido: [0]
Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre devem ser informados os registros
E100 (perodo de apurao) e E110 (valores da apurao prpria).
REGISTRO E100: PERODO DA APURAO DO ICMS.
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS. Os perodos informados
devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02
(DT_INI), 03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao
informados nestes registros, em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E100" C 004 - O
02 DT_INI Data inicial a que a apurao se refere N 008* - O
03 DT_FIN Data final a que a apurao se refere N 008* - O
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valores vlidos: [E100]
Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser
menor ou igual data informada no campo DT_FIN do registro E100.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao no formato ddmmaaaa, sem
os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000 e maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
REGISTRO E110: APURAO DO ICMS OPERAES PRPRIAS.
Este registro tem por objetivo informar os valores relativos apurao do ICMS referentes s operaes
prprias.
O registro deve ser apresentado inclusive nos casos de perodos sem movimento. Neste caso, os valores
devero ser apresentados zerados.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E110" C 004 - O
02 VL_TOT_DEBITOS Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes com dbito do imposto" N - 02 O
03 VL_AJ_DEBITOS Valor total dos ajustes a dbito decorrentes do documento fiscal. N - 02 O
04 VL_TOT_AJ_DEBITOS Valor total de "Ajustes a dbito" N - 02 O
05 VL_ESTORNOS_CRED Valor total de Ajustes Estornos de crditos N - 02 O
06 VL_TOT_CREDITOS Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com crdito do imposto" N - 02
O
07 VL_AJ_CREDITOS Valor total dos ajustes a crdito decorrentes do documento fiscal. N - 02 O
08 VL_TOT_AJ_CREDITOS Valor total de "Ajustes a crdito" N - 02 O
09 VL_ESTORNOS_DEB Valor total de Ajustes Estornos de Dbitos N - 02 O
10 VL_SLD_CREDOR_ANT Valor total de "Saldo credor do perodo anterior" N - 02 O
11 VL_SLD_APURADO Valor do saldo devedor apurado N - 02 O
12 VL_TOT_DED Valor total de "Dedues" N - 02 O
13 VL_ICMS_RECOLHER Valor total de "ICMS a recolher (11-12) N - 02 O
14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o perodo seguinte
N - 02 O
15 DEB_ESP Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao. N - 02 O
105

Observaes:
Nvel hierrquico 3 registro obrigatrio
Ocorrncia um por perodo
Campo 01 - Valor Vlido: [E110]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais
de sada que geram dbito de ICMS. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos
(COD_SIT com valor igual 01), os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor igual
07) e os documentos fiscais com CFOP 5605.
Devem ser includos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605.
O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490,
C590, C690, C790, C850, C890, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos
DT_DOC (C300, C405, C600, D300, D355, D400, D600) ou DT_E_S (C100, C500) ou DT_DOC_FIN (C700,
D695) ou DT_A_P (D100, D500) dentro do perodo informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de emisso, todos os documentos devem
ser declarados na competncia da emisso. Neste caso, se a data de sada (DT_E_S ou DT_A_P) for
posterior data final informada no campo 03 do registro E100, o campo referente data de sada no
deve ser preenchido.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de efetiva sada, todos os documentos
devem ser declarados na competncia especfica da data de sada como documento regular (COD_SIT
igual a 00), obedecendo legislao estadual pertinente.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ dos registros C197 ou D197 for igual a
3, 4 ou 5 e o quarto caractere for igual a 0, 3, 4 ou 5. Deste somatrio, esto excludos os
documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07), cujos valores devem ser prestados no campo DEB_ESP
juntamente com os demais valores extra-apurao.
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no
registro E100, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o
campo DT_E_S (C100) for vazio, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do
registro E111 for igual a 0.
Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros E111, se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do
registro E111 for igual a 1.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais
de entrada que geram crdito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos
os registros C190, C590, D190 e D590. Deste somatrio, esto excludos os documentos fiscais com CFOP
1605 e includos os documentos fiscais com CFOP 5605. Os documentos fiscais devem ser somados
conforme o perodo informado no registro E100 e a data informada no campo DT_E_S (C100, C500) ou
campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01 (extemporneo) ou igual a
07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao informado
no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste dos registros C197 ou D197 for 0, 1 ou
2 e o quarto caractere for 0, 3, 4 ou 5. Devem ser considerados os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro E100, analisando-se as datas informadas no campo
DT_E_S do registro C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 e
D100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser
somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100.
Campo 08 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos
registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do
COD_AJ_APUR do registro E111.
Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros
E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do
registro E111.
Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de
dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de
106

estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com


total de ajuste de crditos (VL_,AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito
(VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Se o valor da
expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 14
(VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a 0 (zero).
Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o
valor absoluto da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR.
Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197 ou D197, for 6 e o
quarto caractere for 0, somado ao valor total informado nos registros E111, quando o terceiro caractere
for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro E111.
Para o somatrio do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos
fiscais compreendidos no perodo informado no registro E100, comparando com a data informada no campo
DT_E_S do registro C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100
for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado
no primeiro perodo de apurao informado no registro E100, quando houver mais de um perodo de
apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Neste campo so informados os valores que, segundo a legislao da UF, devam ser tratados como
Deduo do imposto, ainda que no campo VL_SLD_APURADO tenha como resultado o valor zero.
Campo 13 Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_APURADO e o campo VL_TOT_DED. Se o resultado dessa operao for negativo, informe o valor
zero neste campo, e o valor absoluto correspondente no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR.
Verificar se a legislao da UF permite que deduo seja maior que o saldo devedor.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR
do registro E116.
Campo 14 Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total
de ajustes (VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crdito
(VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de
crditos (VL_AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito
(VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que 0
(zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual
ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado neste
campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0 (zero).
Campo 15 Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e dos
documentos fiscais complementares extemporneos (COD_SIT igual a 07). No PVA, estes valores podem
ser verificados no resumo do Relatrio dos Registros Fiscais de Documentos de Sadas (totalizao por
CST_ICMS e CFOP), constante das ltimas pginas.
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado
no campo COD_AJ do registro C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual
a 0 ou 2 (operaes prprias ou outras apuraes) referente aos documentos compreendidos no perodo
a que se refere a escriturao. No PVA, estes valores podem ser verificados nos resumos dos Relatrios
dos Registros Fiscais de Documentos de Sadas e de Entradas (totalizao dos ajustes constante das
ltimas pginas); e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E111, se o terceiro caractere do cdigo informado no
campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for
igual a 5(dbito especial). No PVA, estes valores podem ser verificados nos demonstrativos dos ajustes ao
final do Relatrio de Registros Fiscais da Apurao do ICMS Registro E111 - cdigos especficos para
dbitos especiais.
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER deve ser igual soma dos
valores do campo VL_OR do registro E116.
REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS.
Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS,
VL_ESTORNOS_CRED, VL_TOT_AJ_CREDITOS, VL_ESTORNOS_DEB, VL_TOT_DED e DEB_ESP,
todos do registro E110.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E111" C 004 - O
02 COD_AJ_APUR Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a Tabela indicada no item 5.1.1. C
008* - O
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao. C - - OC
107

04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apurao N - 02 O


Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E111]
Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro
0000 ou, no havendo esta tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e deduo, constante da observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no
incluindo ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008, com um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
Obs.: Na existncia de mais de um tipo de crdito que se enquadre no mesmo cdigo de ajuste, devero ser
apresentados tantos registros E111 quantos forem os tipos de crditos.
REGISTRO E112: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS.
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro E111 quando forem relacionados a processos
judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores
recolhidos, com influncia na apurao do ICMS Operaes Prprias, devem ser detalhados neste
registro, com identificao do documento de arrecadao especfico.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E112" C 004 - O
02 NUM_DA Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver C - - OC
03 NUM_PROC Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver C 015 - OC
04 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
05 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
06 TXT_COMPL Descrio complementar C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E112]
Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de
arrecadao, tais como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.
REGISTRO E113: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS
IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E113" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas C 060 - O
03 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
04 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
05 SUB Subserie do documento fiscal N 003 - OC
06 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O
108

07 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O


08 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC
09 VL_AJ_ITEM Valor do ajuste para a operao/item N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E113]
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do
documento ou ao remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao
referente ao destinatrio. O valor deve ter at 60 caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS,
conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na
subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO E115: INFORMAES ADICIONAIS DA APURAO VALORES
DECLARATRIOS.
Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS, conforme definio da
legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados na
apurao do ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E115" C 004 - O
02 COD_INF_ADIC Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser definida pelas SEFAZ, conforme
tabela definida no item 5.2. C 008* - O
03 VL_INF_ADIC Valor referente informao adicional N - 02 O
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E115]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas
Secretarias de Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser
apresentado.
REGISTRO E116: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER
OPERAES PRPRIAS.
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (dbitos especiais) ou a realizar,
referentes apurao do ICMS Operaes Prprias do perodo. A soma do valor das obrigaes deste
registro deve ser igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP, do registro E110.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E116" C 004 - O
02 COD_OR Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4 C 003* - O
03 VL_OR Valor da obrigao a recolher N - 02 O
04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigao N 008* - O
05 COD_REC Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da federao, conforme
legislao estadual, C - - O
06 NUM_PROC Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao est vinculada, se houver. C
015 - OC
07 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
08 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
09 TXT_COMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher. C - - OC
109

10 MES_REF* Informe o ms de referncia no formato mmaaaa N 006* - O


Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de
apurao de janeiro de 2011 Ato Cotepe 22/2010.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E116]
Campo 02 - Valores Vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]
Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar
preenchidos.
Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 - Preenchimento: alm de outras informaes, para os arquivos com perodo de apurao
(registro 0000) at dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar
neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato
mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao Exemplo: para dbito extemporneo do ms de
abril de 2009 o campo deve ser preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.
Campo 10 Preenchimento: para os arquivos com perodo de apurao (registro 0000) a partir de janeiro
de 2011, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos do perodo, no formato
mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao.
REGISTRO E200: PERODO DA APURAO DO ICMS - SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Substituio Tributria para
cada UF onde o informante seja inscrito como substituto tributrio, inclusive para o seu estado, nas
operaes internas que envolvam substituio, e tambm para UF para a qual o declarante tenha
comercializado e que no tenha inscrio como substituto. Os perodos informados devem abranger todo o
perodo previsto no registro 0000, sem haver sobreposio ou omisso de datas, por UF.
Este registro, tambm, dever ser informado pelo substitudo, se este for o responsvel pelo recolhimento
do imposto devido nas operaes subsequentes, quando recebe mercadoria de outra unidade da federao,
sujeita ao regime de substituio tributria, na hiptese de o remetente no estar obrigado reteno do
imposto.
Validao do Registro: o registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores do campo VL_ICMS_ST
dos registros C190, C590, C690, C791, for maior que 0 (zero), ou se existir registro 0015 (substituto
tributrio) para a UF, ou se existir algum registro C197 ou D197, onde o quarto caractere do cdigo de
ajuste (campo COD_AJ) for igual "1".No pode haver mais de um registro com a mesma combinao de
valores para os campos UF, DT_INI e DT_FIN, nem sobreposio ou omisso de perodos para a
combinao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E200" C 004 - O
02 UF Sigla da unidade da federao a que se refere a apurao do ICMS ST C 002* - O
03 DT_INI Data inicial a que a apurao se refere N 008* - O
04 DT_FIN Data final a que a apurao se refere N 008* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E200]
Campo 02 - Validao o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e
menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou
igual ao valor do campo DT_FIN deste registro.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e
menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO E210: APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.

110

Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS de substituio tributria,
mesmo nos casos de perodos sem movimento.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E210" C 004 - O
02 IND_MOV_ST Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ST
1 Com operaes de ST C 001 - O
03 VL_SLD_CRED_ANT_ST Valor do "Saldo credor de perodo anterior Substituio Tributria" N - 02 O
04 VL_DEVOL_ST Valor total do ICMS ST de devoluo de mercadorias N - 02 O
05 VL_RESSARC_ST Valor total do ICMS ST de ressarcimentos N - 02 O
06 VL_OUT_CRED_ST Valor total de Ajustes "Outros crditos ST" e Estorno de dbitos ST N - 02 O
07 VL_AJ_CREDITOS_ST Valor total dos ajustes a crdito de ICMS ST, provenientes de ajustes do
documento fiscal. N - 02 O
08 VL_RETENAO_ST Valor Total do ICMS retido por Substituio Tributria N - 02 O
09 VL_OUT_DEB_ST Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ST" " e Estorno de crditos ST N - 02 O
10 VL_AJ_DEBITOS_ST Valor total dos ajustes a dbito de ICMS ST, provenientes de ajustes do
documento fiscal. N - 02 O
11 VL_SLD_DEV_ANT_ST Valor total de Saldo devedor antes das dedues N - 02 O
12 VL_DEDUES_ST Valor total dos ajustes "Dedues ST" N - 02 O
13 VL_ICMS_RECOL_ST Imposto a recolher ST (11-12) N - 02 O
14 VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR
Saldo credor de ST a transportar para o perodo seguinte [(03+04+05+06+07) (08+09+10)]. N - 02 O
15 DEB_ESP_ST Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao.N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia um por perodo
Campo 01 - Valor Vlido: [E210]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro
C190, quando o valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411,
2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662 e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro
C100) compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo
DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco. Obs.: O preenchimento deste campo dever estar
de acordo com o disposto na legislao tributria da unidade federada do contribuinte substitudo.
Campo 05 Preenchimento: s deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver origem em
documento fiscal.
Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando
o valor do campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo
DT_DOC do registro C100, compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a
data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros E220 quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR
for igual a 2 ou 3 mais a soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs), quando o
primeiro caractere do campo CFOP for 1 ou 2, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1414,
1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662. Para documentos com data (campo
DT_E_S ou DT_DOC do Registro C100) compreendida no perodo de apurao do Registro E200. S ser
considerada a data do Campo DT_DOC, quando o Campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 07 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste no campo COD_AJ dos
registros C197 e D197 for 0, 1 ou
2 e o quarto caractere for 1(um) para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no
perodo informado no registro E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e
DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S (C100) no estiver preenchido, a data considerada
a informada no campo DT_DOC.
Para os documentos extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 01), assim como
para os documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual
07), estes valores devem ser informados no primeiro perodo no registro E200, para a UF.
Campo 08 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS_ST de
todos os registros C190, C590, C690, C791, D590 e D690, por UF, se o primeiro caractere do campo
CFOP for igual a 5 o u 6, considerando o perodo, por UF. Para o registro C791, o CFOP a ser considerado
111

o do registro pai C790. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscais compreendidos no
perodo informado no registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ou
DT_E_S (C100, C500, D500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695).
Quando a data do campo DT_E_S no for informada, ser utilizada a data do campo DT_DOC.
Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do
registro E220, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do campo
COD_AJ_APUR do registro E220.
Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e D197, por UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) dos registros
C197 e D197 for 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os documentos
estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para tanto, o campo
DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100).
Quando a data do campo DT_E_S (C100) no estiver preenchida, utilizada a data do campo DT_DOC.
Devem ser excludos os documentos extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual
01) e os documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual
07), cujos valores devem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extraapurao.
Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de
reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo
VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do
saldo credor do perodo anterior por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST,
campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST,
campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total
de ajustes de crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expresso for maior ou igual a
0
(zero),
ento
este
valor
deve
ser
informado
neste
campo
e
o
campo
VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0
(zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser
informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR.
Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do
registro E220, por UF, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo
COD_AJ_APUR for igual a 4, mais a soma do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro
caractere do campo COD_AJ for 6 e o quarto caractere for 1, para todos os registros onde os
documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF, utilizando-se, para
tanto, o campo DT_E_S, do registro C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100. Quando o campo
DT_E_S do registro C100 no estiver preenchido, utilizar o campo DT_DOC do mesmo registro. Campo 13
- Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_DEV_ANT_ST e o
campo VL_DEDUCOES_ST.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder soma dos valores do
campo VL_OR do registro E250.
Campo 14 - Validao: se o valor da expresso: soma do total de reteno por ST, campo
VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de
dbito por ST, campo
VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo
VL_SLD_CRED_ANT_ST, com
total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST, campo
VL_RESSARC_ST, com o
total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de crdito por ST, campo
VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero). Se
for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado.
Campo 15 Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais
complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07).;
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado
no campo COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for
igual a 1 (operaes por ST) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a
escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do cdigo informado no
campo COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a 1 (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a 5(dbito
especial).

112

Validao: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve


corresponder soma dos valores do campo VL_OR do registro E250.
REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS SUBSTITUIO
TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos VL_OUT_CRED_ST,
VL_OUT_DEB_ST e VL_DEDUOES_ST e os valores informados no campo DEB_ESP_ST, todos do
registro E210.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E220" C 004 - O
02 COD_AJ_APUR Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a Tabela indicada no item 5.1.1 C
008* - O
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao C - - OC
04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apurao N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E220]
Campo 02 - o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo
de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do contribuinte substitudo ou, no havendo esta tabela, o
valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo constante na
observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 (tabela genrica).
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um, indicando ajuste de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008, com um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO E230: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS
SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando forem relacionados a
processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente.
Valores recolhidos, com influncia na apurao do ICMS-ST, devem ser informados neste registro, com
identificao do documento de arrecadao especfico.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E230" C 004 - O
02 NUM_DA Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver C - - OC
03 NUM_PROC Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver C 015 - OC
04 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros N 001* - OC
05 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
06 TXT_COMPL Descrio complementar C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E230]
Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de
arrecadao conforme dispuser a legislao pertinente.
Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.
REGISTRO E240: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS
SUBSTITUIO TRIBUTRIA IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identificao dos documentos fiscais relacionados ao ajuste.
113

N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig


01 REG Texto fixo contendo "E240" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas C 060 - O
03 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* - O
04 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
05 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
06 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O
07 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
08 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC
09 VL_AJ_ITEM Valor do ajuste para a operao/item N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E240]
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do
documento ou do remetente das mercadorias. No caso de sada, deve constar a informao referente ao
adquirente. O valor deve ter at 15 caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS,
conforme Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na
subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO E250: OBRIGAES DO ICMS RECOLHIDO OU A RECOLHER SUBSTITUIO
TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados (Dbitos especiais) ou a
realizar, referentes apurao do ICMS devido por Substituio Tributria do perodo, por UF. A soma do
valor das obrigaes a serem discriminadas neste registro deve ser igual ao campo VL_ICMS_RECOL_ST
(registro E210) somado ao campo DEB_ESP_ST (registro E210) e o somatrio dos valores informados nos
registros C197 e D197 (cujo terceiro e quarto caractere seja igual a 71).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "E250" C 004 - O
02 COD_OR Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4 C 003* - O
03 VL_OR Valor da obrigao ICMS ST a recolher N - 02 O
04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigao N 008* - O
05 COD_REC Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da federao do contribuinte
substitudo. C - - O
06 NUM_PROC Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao est vinculada, se houver C
015 - OC
07 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
08 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
09 TXT_COMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher C - - OC
10 MES_REF* Informe o ms de referncia no formato mmaaaa N 006* - O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de
apurao de janeiro de 2011 Ato Cotepe 22/2010.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E250]
Campo 02 - Valores vlidos: [001, 002, 006, 999]

114

Campo 03 Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOL_ST e DEB_ESP_ST do registro E210.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar
preenchidos. Se este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar
preenchidos. O valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 - preenchimento: alm de outras informaes, para os arquivos com perodo de apurao
(registro 0000)
at dezembro/2010, quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o
ms e ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem
utilizar os caracteres especiais de separao Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o
campo deve ser preenchido, simplesmente, com os caracteres 042009.
Campo 10 Preenchimento: para os arquivos com perodo de apurao (registro 0000) a partir de janeiro
de 2011, informar neste campo o ms e ano de referncia de cada um dos dbitos do perodo, no formato
mmaaaa, sem utilizar os caracteres especiais de separao.
REGISTRO E500: PERODO DE APURAO DO IPI.
Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados, conforme dispe o
Regulamento do IPI, para identificao do(s) perodo(s) de apurao. O(s) perodo(s) informado(s) deve(m)
abranger todo o perodo previsto no registro 0000. Poder coexistir um perodo mensal com perodos
decendiais. Para os perodos decendiais, no poder haver sobreposio ou omisso de datas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E500" C 004 - O
02 IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 Decendial C 1* - O
03 DT_INI Data inicial a que a apurao se refere N 008* - O
04 DT_FIN Data final a que a apurao se refere N 008* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um ou vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [E500]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou
igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa,
sem os separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e
menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
REGISTRO E510: CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI.
Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI, de acordo com o perodo informado
no registro E500, tomando-se por base as informaes prestadas no registro C170 ou, nos casos de notas
fiscais eletrnicas de emisso prpria, no registro C100.
A consolidao se dar pela sumarizao do valor contbil, base de clculo e imposto relativo a todas as
operaes, conforme a combinao de CFOP e cdigo da situao tributria do IPI (CST_IPI).
As informaes oriundas dos itens dos documentos fiscais registro C170 ou do documento NF-e de
emisso prpria sero consideradas no perodo de apurao mensal ou decendial, conforme
preenchimento do campo IND_APUR.
Chave do registro: CFOP e CST_IPI
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E510" C 004 - O
02 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de itens N 004* - O
03 CST_IPI Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada no item 4.3.2. C
002* - O
04 VL_CONT_IPI Parcela correspondente ao "Valor Contbil" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao
do IPI N - 02 O
115

05 VL_BC_IPI Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo
de Tributao do IPI, para operaes tributadas N - 02 O
06 VL_IPI Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI,
para operaes tributadas N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E510]
Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de
Operao e Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 03 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do
IPI. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada
pela IN RFB 1009/2010.
Cdigo Descrio
00 Entrada com recuperao de crdito
01 Entrada tributada com alquota zero
02 Entrada isenta
03 Entrada no-tributada
04 Entrada imune
05 Entrada com suspenso
49 Outras entradas
50 Sada tributada
51 Sada tributada com alquota zero
52 Sada isenta
53 Sada no-tributada
54 Sada imune
55 Sada com suspenso
99 Outras sadas
Campo 06 - Validao: O total de crditos e dos dbitos informados neste registro dever ser igual ao total
dos crditos e dbitos dos registros C190 e do registro E520.
REGISTRO E520: APURAO DO IPI.
Este registro deve ser preenchido para demonstrao da apurao do IPI no perodo.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "E520" C 004 - O
02 VL_SD_ANT_IPI Saldo credor do IPI transferido do perodo anterior N - 02 O
03 VL_DEB_IPI Valor total dos dbitos por "Sadas com dbito do imposto" N - 02 O
04 VL_CRED_IPI Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com crdito do imposto" N - 02 O
05 VL_OD_IPI Valor de "Outros dbitos" do IPI (inclusive estornos de crdito) N - 02 O
06 VL_OC_IPI Valor de "Outros crditos" do IPI (inclusive estornos de dbitos) N - 02 O
07 VL_SC_IPI Valor do saldo credor do IPI a transportar para o perodo seguinte N - 02 O
08 VL_SD_IPI Valor do saldo devedor do IPI a recolher N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [E520]
Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro
E510, quando o CFOP iniciar por 5 ou 6 dos registros C190.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro
E510, quando o CFOP iniciar por 1, 2 ou 3 dos registros C190.
Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro
E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 0.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro
E530, quando o campo IND_AJ do registro E530 for igual a 1.
Campo 07 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos
VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que 0 (zero), ento o campo VL_SC_IPI deve ser
igual ao valor absoluto da expresso, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a 0 (zero).
Campo 08 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos
VL_SD_ANT_IPI, VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a 0 (zero), ento o campo 08
(VL_SD_IPI) deve ser igual ao resultado da expresso, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a 0
(zero).
116

REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAO DO IPI.


Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos Outros Dbitos e
Outros
Crditos do registro E520.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E530" C 004 - O
02 IND_AJ Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste a dbito;
1- Ajuste a crdito
C 001* - O
03 VL_AJ Valor do ajuste N - 02 O
04 COD_AJ Cdigo do ajuste da apurao, conforme a Tabela indicada no item 4.5.4. C 003* O
05 IND_DOC Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste:
0 - Processo Judicial;
1 - Processo Administrativo;
2 - PER/DCOMP;
9 Outros. C 001* - OC
06 NUM_DOC Nmero do documento / processo / declarao ao qual o ajuste est vinculado, se houver C - OC
07 DESCR_AJ Descrio detalhada do ajuste, com citao dos documentos fiscais. C - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N por Perodo
Campo 01 - Valor Vlido: [E530]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 Preenchimento: informar o valor dos ajustes lanados nos campos outros dbitos e outros
crditos que no constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferncia de crdito de IPI,
conforme o disposto na IN SRF 600 de 2005.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apurao IPI,
publicada pela RFB (Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010).
Cdigo Descrio Natureza (*) Detalhamento
001 Estorno de dbito C Valor do dbito do IPI estornado
002 Crdito recebido por transferncia
C Valor do crdito do IPI recebidos por transferncia, de outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa
010 Crdito Presumido de IPI - ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins - Lei n 9.363/1996
C valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes
de exportao de produtos industrializados (Lei n 9.363/1996, art. 1)
011 Crdito Presumido de IPI - ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins - Lei n 10.276/2001
C valor do crdito presumido de IPI decorrente do ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes
de exportao de produtos industrializados (Lei n 10.276/2001, art. 1)
012 Crdito Presumido de IPI - regies incentivadas - Lei n 9.826/1999
C valor do crdito presumido relativo ao IPI incidente nas sadas, do estabelecimento industrial, dos
produtos classificados nas posies 8702 a 8704 da Tipi (Lei n 9.826/1999, art. 1)
013 Crdito Presumido de IPI frete - MP 2.158/2001
C valor do crdito presumido de IPI relativamente parcela do frete cobrado pela prestao do servio de
transporte dos produtos classificados nos cdigos 8433.53.00, 8433.59.1, 8701.10.00, 8701.30.00,
8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01, 8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da TIPI (MP n
2.158/2001, art. 56)
019 Crdito Presumido de IPI - outros
C outros valores de crdito presumido de IPI 098 Crditos decorrentes de medida judicial
C valores de crdito de IPI decorrentes de medida judicial
099 Outros crditos C Valor de outros crditos do IPI
101 Estorno de crdito D Valor do crdito do IPI estornado
102 Transferncia de crdito D Valor do crdito do IPI transferido no perodo, para outro(s)
estabelecimento(s) da mesma empresa, conforme previsto na legislao tributria.
103 Ressarcimento / compensao de crditos de IPI
D Valor do crdito de IPI, solicitado junto RFB/MF
199 Outros dbitos D Valor de outros dbitos do IPI
(*) Natureza: "C" - Crdito; "D" - Dbito
Campo 05 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]

117

Campo 07 Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o perodo a
que se refere o ajuste, especialmente quando se tratar de perodos de apurao anteriores.
REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco E e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "E990" C 004 - O
02 QTD_LIN_E Quantidade total de linhas do Bloco E N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [E990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco E igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_E.
BLOCO G CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP
Bloco de registros dos dados relativos ao CIAP.
REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G
Este registro deve ser gerado para abertura do bloco G, indicando se h registros de informaes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "G001" C 004* - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
C 001* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [G001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros G001 e G990 (encerramento do
bloco), significando que no h escriturao do documento CIAP e portanto no h crdito a apropriar. Se
preenchido com 0 (zero), ento devero ser informados, pelo menos, um registro G110 e respectivos
registros filhos.
REGISTRO G110: ICMS ATIVO PERMANENTE CIAP
Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre o CIAP:
a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes
cujo crdito de ICMS j foi apropriado) que entraram anteriormente ao perodo de apurao. (campo 4);
b) o somatrio das parcelas de ICMS passveis de apropriao de cada bem ou componente, inclusive
aqueles que foram escriturados no CIAP em perodo anterior (campo 5);
c) o valor do ndice de participao do somatrio do valor das sadas tributadas e sadas para exportao no
valor total das sadas (campo 8) - (o valor sempre igual ou menor que 1 (um));
d) o valor de ICMS a ser apropriado como crdito. Esse valor (campo 9) ser apropriado diretamente no
Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de
documento fiscal;
e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor (campo 10) ser apropriado diretamente
no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de
documento fiscal. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo
nos campos DT_INI e DT_FIN e esta combinao deve ser igual informada em um registro E100.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "G110" C 004* - O
02 DT_INI Data inicial a que a apurao se refere N 008* - O
03 DT_FIN Data final a que a apurao se refere N 008* - O
04 SALDO_IN_ICMS Saldo inicial de ICMS do CIAP, composto por ICMS de bens que entraram
anteriormente ao perodo de apurao (somatrio dos campos 05 a 08 dos registros G125) N - 02 O
05 SOM_PARC Somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao de cada bem (campo 10 do
G125) N - 02 O
06 VL_TRIB_EXP Valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para exportao N - 02 O
07 VL_TOTAL Valor total de sadas N - 02 O
118

08 IND_PER_SAI ndice de participao do valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para
exportao no valor total de sadas (Campo 06 dividido pelo campo 07) N - 08 O
09 ICMS_APROP Valor de ICMS a ser apropriado na apurao do ICMS, correspondente multiplicao do
campo 05 pelo campo 08. N - 02 O
10 SOM_ICMS_OC Valor de outros crditos a ser apropriado na Apurao do ICMS, correspondente ao
somatrio do campo 09 do registro G126. N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por perodo de apurao)
Campo 01 - Valor Vlido: [G110];
Campos 02 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e
compreendida no perodo informado no registro 0000;
Campos 03 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e
compreendida no perodo informado no registro 0000;
Campo 04 Preenchimento:
O saldo inicial do perodo de apurao composto pelo somatrio de crditos de ICMS de Ativo Imobilizado
(campos VL_IMOB_ICMS_OP + VL_IMOB_ICMS_ST + VL_IMOB_ICMS_FRT + VL_IMOB_ICMS_DIF do
registro G125) de bens ou componentes que foram escriturados no CIAP em perodos anteriores ao
indicado nos campos 02 e 03, que j tiveram parcela do crdito apropriado. Estes bens ou componentes
devem ser informados com o tipo de movimentao SI no registro G125, sendo que a data de
movimentao a ser informada neste registro dever ser a data inicial do perodo de apurao.
Obs.: No compe o saldo inicial o valor dos crditos de ICMS escriturados em perodo anterior com tipo de
movimentao IA Imobilizao em andamento, cujos crditos somente sero apropriados a partir da
concluso do bem principal.
Campo 05 - Preenchimento: informar o somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao
(totalizao dos valores contidos no campo 10 do registro G125)
Validao: O valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 10
(VL_PARC_PASS) dos registros G125.
Campo 06 - Preenchimento: informar o somatrio do valor das operaes e/ou prestaes tributadas pelo
ICMS e do valor das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS destinadas ao exterior, observada a
legislao da unidade federada.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no campo VL_TOTAL deste
registro.
Campo 07 - Preenchimento: Informar o valor total das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS
realizadas no perodo de apurao, observada a legislao da unidade federada.
Campo 08 - Validao: informar o valor do ndice de participao do valor das sadas tributadas/exportao
no valor total das sadas, correspondente ao resultado da diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo campo
VL_TOTAL.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor de ICMS a ser apropriado como crdito no perodo. Esse
valor ser apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a
legislao obrigar emisso de documento fiscal.
Validao: o valor corresponde multiplicao do valor constante no campo 05 (SOM_PARC) pelo ndice
calculado no campo 08 (IND_PER_SAI)
Campo 10 - Preenchimento: informar o somatrio de valores de outros crditos de ICMS de Ativo
Imobilizado apropriados no perodo e discriminados no registro G126. Esse somatrio ser apropriado
diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar
emisso de documento fiscal.
Validao: o valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 09
(VL_PARC_APROP) dos registros G126.
REGISTRO G125: MOVIMENTAO DE BEM OU COMPONENTE DO ATIVO IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de informar as movimentaes de bens ou componentes no CIAP e a
apropriao de parcelas de crditos de ICMS do Ativo Imobilizado. Inclui-se no conceito de movimentao:
a) entrada de bem ou componente no CIAP;
b) sada de bem ou componente do CIAP;
c) baixa de bem ou componente do CIAP;
d) entrada no CIAP pela concluso de bem que estava sendo construdo pelo contribuinte (exceto quando o
bem ou componente gerar crditos a partir do momento de sua entrada).
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
COD_IND_BEM e TIPO_MOV.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
119

01 REG Texto fixo contendo "G125" C 004* - O


02 COD_IND_BEM Cdigo individualizado do bem ou componente adotado no controle patrimonial do
estabelecimento informante C 060 - O
03 DT_MOV Data da movimentao ou do saldo inicial N 008* - O
04 TIPO_MOV Tipo de movimentao do bem ou componente:
SI = Saldo inicial de bens imobilizados;
IM = Imobilizao de bem individual;
IA = Imobilizao em Andamento - Componente;
CI = Concluso de Imobilizao em Andamento Bem
Resultante;
MC = Imobilizao oriunda do Ativo Circulante;
BA = Baixa do bem - Fim do perodo de apropriao;
AT = Alienao ou Transferncia;
PE = Perecimento, Extravio ou Deteriorao;
OT = Outras Sadas do Imobilizado C 002* - O
05 VL_IMOB_ICMS_OP Valor do ICMS da Operao Prpria na entrada do bem ou componente N - 02 OC
06 VL_IMOB_ICMS_ST Valor do ICMS da Oper. por Sub. Tributria na entrada do bem ou componente N 02 OC
07 VL_IMOB_ICMS_FRT Valor do ICMS sobre Frete do Conhecimento de Transporte na entrada do bem ou
componente N - 02 OC
08 VL_IMOB_ICMS_DIF Valor do ICMS - Diferencial de Alquota, conforme Doc. de Arrecadao, na
entrada do bem ou componente N - 02 OC
09 NUM_PARC Nmero da parcela do ICMS N 003 - OC
10 VL_PARC_PASS Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao (antes da aplicao da participao
percentual do valor das sadas tributadas/exportao sobre as sadas totais) N - 02 OC
Observaes: Os preenchimentos dos campos 09 e 10 indicaro sempre a escriturao e aproveitamento
do crdito de ICMS no perodo.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [G125];
Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve constar de um registro 0300;
Campo 03 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa.
Validaes:
a) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a SI, a data deve ser igual data inicial constante do
campo DT_INI do registro G110; b) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a IA, IM, CI, MC,
BA, AT, PE ou OT, a data deve ser igual ou menor data final constante do campo DT_FIN do
registro G110;
Campo 04 - Valores Vlidos: [SI, IM, IA, CI, MC, BA, AT, PE, OT];
Preenchimento:
1) regras comuns a bem e a componente cujo crdito seja apropriado a partir do perodo que ocorrer
a sua entrada ou consumo no estabelecimento:
1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que foi escriturado em perodo
anterior ao perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao SI. A data de
movimentao deve ser igual data inicial do perodo da apurao;
1.2) o bem que entrar no estabelecimento no perodo de apurao deve ser informado com o tipo de
movimentao IM;
1.3) o componente ser informado com tipo de movimentao IA no ms da aquisio, devendo ser
informados os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. Nos perodos seguintes deve ser informado com o
tipo de movimentao SI e a apropriao das parcelas dever ser controlada pelo cdigo individual desse
componente at a sua respectiva baixa. Quando da concluso da construo do bem, no dever ser
apresentado o registro com tipo de movimentao igual a CI;
1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante dever ser
informada com o tipo de movimentao MC;
1.5) a baixa de bem ou componente pelo fim de apropriao de crdito dever ocorrer no perodo de
apropriao da ltima parcela e, neste caso, devero ser apresentados dois registros: um registro com tipo
de movimentao SI, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando a
apropriao da ltima parcela, e o segundo registro com o tipo de movimentao BA, representando a
sada do CIAP. Esse 2 registro no poder ter os campos: VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos;
1.6) a sada de um bem ou componente deve ser informada no perodo de ocorrncia do fato. Devero ser
120

apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao SI e um segundo registro com tipo de
movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP. Nesse 2
registro
os
campos
VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.
Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS do 1 registro com tipo de movimentao SI podem ser
preenchidos, representando a apropriao da parcela, desde que a legislao da unidade federada
interprete pela possibilidade de apropriao da parcela referente ao perodo de apurao em que ocorreu o
fato (inciso V do 5 do art. 20 da LC 87/96),
1.7) quando o tipo de movimentao for igual a SI, IM, IA ou MC, devem ser informados os campos
NUM_PARC e VL_PARC_PASS.
2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no
atende as condies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est
sendo construdo no estabelecimento do contribuinte:
2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que est sendo construdo no estabelecimento do
contribuinte dever ser informado com o tipo de movimentao IA, no perodo de ocorrncia do fato. Os
campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados;
2.2) a escriturao no CIAP do bem que foi construdo no estabelecimento do contribuinte ser informada
com tipo de movimentao igual a CI no perodo da sua concluso.
2.3) no perodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando
isso ocorrer de forma espontnea, os componentes que entraram ou foram consumidos antes desse
perodo e cuja construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluda ou cujo bem vinculado ainda
tenha parcela a ser apropriada devem ser informados com o tipo de movimentao IA. Nos perodos de
apurao posteriores, essa informao no deve mais ser prestada.
2.4) a sada de um componente, cuja entrada ocorreu em ms anterior ao perodo da escriturao, deve ser
informada no perodo de ocorrncia do fato, com a apresentao de 02 registros:
a) um registro com tipo de movimentao SI, representando a existncia de componente que entrou em
perodo anterior, com os campos (VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF) devidamente preenchidos e os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no
preenchidos (recuperao da informao referente ao componente); e b) outro registro com tipo de
movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP. Nesse 2
registro
os
campos
VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.
Campos 05, 06, 07 e 08 Preenchimento:
1) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada dos tipos SI, IM, IA e MC, considerarse- o valor do ICMS originado do documento fiscal inclusive de ICMS originado de documento fiscal
complementar;
2) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada do tipo CI, considerar-se- o valor do ICMS
como o somatrio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaes ocorreram com
o tipo de movimentao IA;
3) para os tipos de movimentao igual a SI, IM, IA, CI ou MC, pelo menos um desses campos deve
ser maior que Zero;
4) quando o tipo de movimentao for igual a BA, AT, PE ou OT, esses campos no devem ser
informados.
Campo 09 Preenchimento: informe o nmero da parcela que est sendo escriturada.
Validaes: informao obrigatria quando o contedo do campo 10 - VL_PARC_PASS for maior que Zero.
(Erro)
Campo 10 - Preenchimento Informe o valor passvel de apropriao do crdito (total de crditos de ICMS
do bem ou componente dividido pela quantidade de parcelas) antes da aplicao do ndice de participao
do valor das sadas tributadas/exportao no valor total das sadas (campo 08 - IND_PER_SAI do reg.
G110). O valor informado neste campo, quando maior que Zero, indica a escriturao e apropriao de valor
de crdito de ICMS no perodo, independentemente da informao constante no campo 04 - TIPO_MOV
(tipo de movimentao).
Validaes:
a) o valor informado deve ser igual ou menor que o somatrio dos campos VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, dividido pelo valor informado no campo
NR_PARC do registro 0300;
b) informao obrigatria quando o contedo do campo 09 NUM_PARC for maior que Zero.
REGISTRO G126: OUTROS CRDITOS CIAP
Este registro tem por objetivo discriminar os demais valores a serem apropriados como crditos de ICMS de
Ativo Imobilizado que no foram escriturados nos perodos anteriores, quando a legislao permitir.
121

N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.


01 REG Texto fixo contendo "G126" C 004* - O
02 DT_INI Data inicial do perodo de apurao N 008* - O
03 DT_FIM Data final do perodo de apurao N 008* O
04 NUM_PARC Nmero da parcela do ICMS N 003 - O
05 VL_PARC_PASS Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao antes da aplicao da
participao percentual do valor das sadas tributadas/exportao sobre as sadas totais N - 02 O
06 VL_TRIB_OC Valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para exportao no perodo indicado
neste registro N - 02 O
07 VL_TOTAL Valor total de sadas no perodo indicado neste registro N - 02 O
08 IND_PER_SAI ndice de participao do valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para
exportao no valor total de sadas (Campo 06 dividido pelo campo 07) N - 08 O
09 VL_PARC_APROP Valor de outros crditos de ICMS a ser apropriado na apurao (campo 05 vezes o
campo 08) N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [G126];
Campos 02 - Preenchimento: informar a data inicial do perodo de apurao a que se refere a apropriao
no formato ddmmaaaa;
Campos 03 - Preenchimento: informar a data final do perodo de apurao a que se refere a apropriao
no formato ddmmaaaa;
Campo 04 Preenchimento: informar o nmero da parcela que est sendo apropriada;
Campo 05 Preenchimento: informar o valor do crdito de ICMS passvel de apropriao.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor das sadas tributadas e para a exportao do perodo referido
neste registro.
Campo 07 - Preenchimento: Informar o valor total das sadas do perodo referido neste registro, conforme
a legislao da unidade federada.
Campo 08 - Preenchimento: Informar o valor do ndice de participao correspondente ao resultado da
diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo campo VL_TOTAL.
Campo 09 - Preenchimento: Informar o valor do crdito de ICMS a ser apropriado na apurao do imposto.
Validao: O valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao resultado da multiplicao do valor
constante no campo 05 (VL_PARC_PASS) pelo ndice de participao calculado no campo 08
(IND_PER_SAI).
REGISTRO G130: IDENTIFICAO DO DOCUMENTO FISCAL
Este registro tem o objetivo de identificar o documento fiscal que acobertou a entrada ou a sada do bem ou
componente do CIAP. Quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a "MC",
"IM", "IA" ou "AT", este registro obrigatrio.
Caso exista previso legal de emisso de documento fiscal para os demais tipos de movimentao
TIPO_MOV do registro G125 esse registro dever ser informado.
No perodo em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso ocorrer de
forma espontnea, este registro obrigatrio nas seguintes situaes:
a) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado
dos tipos de movimentao IM, IA ou MC;
b) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado
do tipo de movimentao CI, devem ser informados os documentos fiscais relativos ao tipo de
movimentao IA dos seus componentes que entraram antes desse perodo;
c) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a CI, devem ser informados
os documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus componentes que entraram antes
desse perodo.
Independentemente das situaes referidas, esse registro ser informado uma nica vez.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SERIE, NUM_DOC, CHV_NFE_CTE para o mesmo bem ou
componente.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "G130" C 004 - O
02 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros C 001* - O
03 COD_PART Cdigo do participante :
122

- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;


- do adquirente, no caso de sadas C 060 - O
04 COD_MOD Cdigo do modelo de documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 C 002* - O
05 SERIE Srie do documento fiscal C 003 - OC
06 NUM_DOC Nmero de documento fiscal N 009 - O
07 CHV_NFE_CTE Chave do documento fiscal eletrnico N 044* - OC
08 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [G130].
Campo 03 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 07, 08, 8B, 09, 10, 26, 27, 55 e 57]. Quando se tratar de NF-e ou
CT-e, sero validadas as chaves eletrnicas do respectivo documento.
Campo 07 - Preenchimento: Informar chave dos documentos eletrnicos somente quando for documento
de emisso prpria.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao.
REGISTRO G140: IDENTIFICAO DO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL
Este registro tem o objetivo de identificar o item do documento fiscal informado no registro G130.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor no campo NUM_ITEM + COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "G140" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo correspondente do bem no documento fiscal (campo 02 do registro 0200) C 060 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01: valor vlido: [G140];
Campo 03 - validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Minuta do Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.14
Atualizao: 10/01/201413/12/2013
Pgina 143 de 2089
REGISTRO G990: ENCERRAMENTO DO BLOCO G
Este registro deve ser gerado para o encerramento do bloco G e indica o nmero total de registros
existentes neste bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "G990" C 004* - O
02 QTD_LIN_G Quantidade total de linhas do Bloco G N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01: valor vlido: [G990];
BLOCO H: INVENTRIO FSICO
Este bloco destina-se a informar o inventrio fsico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na
legislao pertinente.
REGISTRO H001: ABERTURA DO BLOCO H
Este registro deve ser gerado para abertura do bloco H, indicando se h registros de informaes no bloco.
Obrigatoriamente dever ser informado 0 no campo IND_MOV no perodo de referncia fevereiro de cada
ano, relativamente a 31/12 do ano anterior.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "H001" C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
C 001* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [H001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1]

123

Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros H001 e H990 (encerramento do
bloco), significando que no h escriturao de inventrio. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser
informado pelo menos um registro alm do registro H990 (encerramento do bloco).
REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTRIO
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventrio
realizado em 31 de dezembro de cada exerccio, ou nas demais datas estabelecidas pela legislao fiscal
ou comercial.
A partir de julho de 2012, as empresas que exeram as atividades descritas na Classificao Nacional de
Atividades Econmicas /Fiscal (CNAE-Fiscal) sob os cdigos 4681-8/01 e 4681-8/02 devero apresentar
este registro, mensalmente, para discriminar os valores itens/produtos do Inventrio realizado ao final de
cada ms. Informar como MOT_INV o cdigo 01.
O inventrio dever ser apresentado no arquivo da EFD-ICMS/IPI, at o segundo ms subsequente ao
evento. Ex. inventrio realizado em 31/12/08 dever ser apresentado na EFD-ICMS/IPI de perodo de
referncia fevereiro de 2009.
Atribuir valor Zero ao inventrio significa escriturar sem estoque.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "H005" C 004 - O
02 DT_INV Data do inventrio N 008* - O
03 VL_INV Valor total do estoque N - 02 O
04 MOT_INV Informe o motivo do Inventrio:
01 No final no perodo;
02 Na mudana de forma de tributao da mercadoria (ICMS); C 002* - O
03 Na solicitao da baixa cadastral, paralisao temporria e outras situaes;
04 Na alterao de regime de pagamento condio do contribuinte;
05 Por determinao dos fiscos.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [H005]
Campo 02 - Preenchimento: informar a data do inventrio no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000. O inventrio (MOT_INV = 1) no pode ser apresentado aps o 2o. ms subsequente data informada
no campo 02 (DT_INV).
Campo 03 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ITEM do registro H010. Se no houver registro
H010, o valor neste campo deve ser 0 (zero).
Campo 04 Valores Vlidos: [ 01, 02, 03, 04, 05]
Preenchimento: Informe o motivo do Inventrio:
01 - No final no perodo - quando se tratar do estoque final mensal ou outra periodicidade. Dever ser
informado pela empresa que est obrigada a inventrio peridico ou que espontaneamente queira
apresentlo;
02 Na mudana de forma de tributao da mercadoria - quando, por exigncia da legislao ou por
regime especial, houver alterao da forma de tributao da mercadoria. Neste caso, se a legislao
determinar, o inventrio pode ser parcial.
Exemplo: mercadoria no sistema de tributao por conta corrente fiscal (crdito e dbito) e a legislao
passa a cobrar o ICMS por substituio tributria;
03 - Na solicitao de baixa cadastral por ocasio da solicitao da baixa cadastral, paralisao
temporria e outras situaes.
04 - Na alterao de regime de pagamento condio do contribuinte quando o contribuinte muda de
condio, alterando o regime de pagamento.
Exemplo: Mudana da condio Normal por incluso no Simples Nacional ou incluso em Regime
Especial;
05 - Por solicitao da fiscalizao - quando se tratar de solicitao especfica da fiscalizao.
REGISTRO H010: INVENTRIO.
Este registro deve ser informado para discriminar os itens existentes no estoque. Este registro no pode ser
fornecido se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a 0 (zero).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "H010" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 UNID Unidade do item C 006 - O
124

04 QTD Quantidade do item N - 03 O


05 VL_UNIT Valor unitrio do item N - 06 O
06 VL_ITEM Valor do item N - 02 O
07 IND_PROP Indicador de propriedade/posse do item:
0- Item de propriedade do informante e em seu poder;
1- Item de propriedade do informante em posse de terceiros;
2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante C 001* - O
08 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- proprietrio/possuidor que no seja o informante do arquivo C 060 - OC
09 TXT_COMPL Descrio complementar. C - - OC
10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
11 VL_ITEM_IR Valor do item para efeitos do Imposto de Renda. N - 02 OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [H010]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0200, campo UNID_INV.
Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1, 2]
Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo
COD_PART ser obrigatrio.
Campo 08 Preenchimento obrigatrio quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for
1 ou 2.
Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 10 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil correspondente. Deve ser a
conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta
analtica). Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de uma destinao deve ser informada
a conta referente ao item de maior relevncia. Este campo obrigatrio somente para os perfis A e B.
Campo 11 - Preenchimento: vlido a partir de 01 de janeiro de 2015.
REGISTRO H020: Informao complementar do Inventrio.
Este registro deve ser preenchido para complementar as informaes do inventrio, quando o campo
MOT_INV do registro H005 for de 02 a 05. No informar, se o campo 03 (VL_INV) do registro H005 for
igual a 0 (zero).
No caso de mudana da forma de tributao do ICMS da mercadoria (MOT_INV=2 do H005), somente
dever ser gerado esse registro para os itens que sofreram alterao da tributao do ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "H020" C 004 - O
02 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1
N 003* - O
03 BC_ICMS Informe a base de clculo do ICMS N - 02 O
04 VL_ICMS Informe o valor do ICMS a ser debitado ou creditado N 02 O
Obs.:Registro vlido a partir de julho/2012.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo CST (sob o enfoque do declarante) aplicvel ao item, vlido
na data do levantamento do estoque. Se MOT_INV = 2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar o CST
aplicvel ao item, aps a alterao.
Campo 03: Preenchimento: informar a base de clculo aplicvel ao item (valor unitrio). Se MOT_INV = 2
ou 4 (campo 04 do registro H005), informar a base de clculo aplicvel ao item (valor unitrio), aps a
alterao.
Campo 04: Preenchimento: informar o ICMS aplicvel ao item (valor unitrio), utilizando a alquota interna.
Se MOT_INV = 2 ou 4 (campo 04 do registro H005), informar o ICMS aplicvel ao item (valor unitrio), aps
a alterao.
REGISTRO H990: ENCERRAMENTO DO BLOCO H.
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco H e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "H990" C 004 - O
02 QTD_LIN_H Quantidade total de linhas do Bloco H N - - O
Observaes:
125

Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [H990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco H igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_H.
BLOCO K CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE
Este bloco se destina a prestar informaes da produo e do estoque escriturado pelos estabelecimentos
industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos atacadistas, podendo, a critrio do Fisco,
ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores (conforme Convnio s/nmero, de 1970).
REGISTRO K001: ABERTURA DO BLOCO K
Este registro tem o objetivo de informar o perodo de apurao do ICMS ou do IPI, prevalecendo os
perodos mais curtos. Contribuintes com mais de um perodo de apurao no ms declaram um registro
K100 para cada perodo no mesmo arquivo.No podem ser informados dois ou mais registros com os
mesmos campos DT_INI e DT_FIN.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "K001" C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados C 001* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [K001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1]
Validao: se preenchido com 1 (um), devem ser informados os registros K001 e K990 (encerramento do
bloco), significando que no h informao do controle da produo e do estoque. Se preenchido com 0
(zero), ento deve ser informado pelo menos um registro K100 e seus respectivos registros filhos, alm do
registro K990 (encerramento do bloco).
REGISTRO K100 PERODO DE APURAO DO ICMS/IPI
Este registro tem o objetivo de informar o perodo de apurao do ICMS ou do IPI, prevalecendo os
perodos mais curtos. Contribuintes com mais de um perodo de apurao no ms declaram um registro
K100 para cada perodo no mesmo arquivo. No podem ser informados dois ou mais registros com os
mesmos campos DT_INI e DT_FIN.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K100" C 4 - O
02 DT_INI Data inicial a que a apurao se refere N 8 - O
03 DT_FIN Data final a que a apurao se refere N 8 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [K100]
Campo 02 Validao: a data inicial deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro 0000;
Campo 03 Validao: a data final deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro 0000;
REGISTRO K200 ESTOQUE ESCRITURADO
Este registro tem o objetivo de informar o estoque final escriturado do perodo de apurao informado no
Registro K100, por tipo de estoque, das mercadorias de tipos 00, 01, 02, 03, 04, 05 e 10 campo
TIPO_ITEM do Registro 0200.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro 0200
UNID_INV.
A chave deste registro so os campos: DT_EST, COD_ITEM, IND_EST e COD_PART (quando houver).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K200" C 4 - O
02 DT_EST Data do estoque final N 8 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
04 QTD Quantidade em estoque N 17 3 O
05 IND_EST Indicador do tipo de estoque:
126

0 = Estoque de propriedade do informante e em seu poder;


1 = Estoque de propriedade do informante e em posse de terceiros;
2 = Estoque de propriedade de terceiros e em posse do informante C 1 - O
06 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- proprietrio/possuidor que no seja o informante do arquivo C 60 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia Vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [K200]
Campo 02 Validao: a data do estoque deve ser igual data final do perodo de apurao campo
DT_FIN do Registro K100.
Campo 03 Validao: o cdigo do item dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200.
Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1, 2]
Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo
COD_PART ser obrigatrio.
Campo 06 Preenchimento: obrigatrio quando o IND_EST for 1 ou 2.
Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.
REGISTRO K220 OUTRAS MOVIMENTAES INTERNAS ENTRE MERCADORIAS
Este registro tem o objetivo de informar a movimentao interna entre mercadorias, que no se enquadre
nas movimentaes internas j informadas nos Registros K230 e K235: produo acabada e consumo no
processo produtivo, respectivamente.
A unidade de medida , obrigatoriamente, aquela constante no campo 06 do registro 0200: UNID_INV. A
quantidade movimentada deve ser expressa na unidade de medida do item de origem.
Exemplo: reclassificao de um produto em outro cdigo em funo do cliente a que se destina.
A chave deste registro so os campos: DT_MOV, COD_ITEM_ORI e COD_ITEM_DEST..
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K220" C 4 - O
02 DT_MOV Data da movimentao interna N 8 - O
03 COD_ITEM_ORI Cdigo do item de origem (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
04 COD_ITEM_DEST Cdigo do item de destino (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
05 QTD Quantidade movimentada N 17 3 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia Vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [K220]
Campo 02: Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro K100;
Campo 03: Validao: o cdigo do item de origem dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200
Campo 04: Validao: o cdigo do item de destino dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200.
O valor informado deve ser diferente do COD_ITEM_ORI.
Campo 05: Preenchimento: informar a quantidade movimentada do item de origem codificado no campo
03.
REGISTRO K230 ITENS PRODUZIDOS
Este registro tem o objetivo de informar a produo acabada de produto em processo (tipo 03 campo
TIPO_ITEM do registro 0200) e produto acabado (tipo 04 campo TIPO_ITEM do registro 0200).
Dever existir mesmo que a quantidade de produo acabada seja igual a zero, nas situaes em que
exista o consumo de item componente/insumo no registro filho K235.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro
0200: UNID_INV.
Quando houver identificao da ordem de produo, a chave deste registro so os campos: COD_DOC_OP
e COD_ITEM.
Nos casos em que a ordem de produo no for identificada, o campo chave passa a ser COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K230" C 4 - O
02 DT_INI_OP Data de incio da ordem de produo N 8 - OC
03 DT_FIN_OP Data de concluso da ordem de produo N 8 - OC
04 COD_DOC_OP Cdigo de identificao da ordem de produo C 30 - OC
05 COD_ITEM Cdigo do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
06 QTD_ENC Quantidade de produo acabada N 17 3 O
Observaes:
127

Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia Vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [K230]
Campo 02 - Preenchimento: a data de incio dever ser informada se existir ordem de produo, ainda que
iniciada em perodo de apurao cujo registro K100 correspondente esteja em um arquivo relativo a um ms
anterior.
Validao: obrigatrio se informado o campo COD_DOC_OP. O valor informado deve ser menor ou igual a
DT_FIN do registro 0000.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de concluso da ordem de produo. Ficar em branco, caso
a ordem de produo no seja concluda at a data de encerramento do perodo de apurao.
Validao: Se preenchido, DT_FIN_OP deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro K100 e maior ou
igual a DT_INI_OP
Campo 04 Preenchimento: informar o cdigo da ordem de produo.;
Campo 05 Validao: o cdigo do item produzido dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
REGISTRO K235 INSUMOS CONSUMIDOS
Este registro tem o objetivo de informar o consumo de mercadoria no processo produtivo, vinculado ao
produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro K230.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro
0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_SADA e COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K235" C 4 - O
02 DT_SADA Data de sada do estoque para alocao ao produto N 8 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item componente/insumo (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
04 QTD Quantidade consumida do item N 17 3 O
05 COD_INS_SUBST Cdigo do insumo que foi substitudo, caso ocorra a substituio (campo 02 do
Registro 0210) C 60 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [K235]
Campo 02 - Validao: a data deve estar compreendida no perodo da ordem de produo, se existente,
campos DT_INI_OP e DT_FIN_OP do Registro K230. Se DT_FIN_OP do Registro K230 estiver em branco,
o campo DT_SADA dever ser maior que o campo DT_INI_OP do Registro K230 e menor ou igual a
DT_FIN do Registro 0000.
Campo 03 Validaes:
a) o cdigo do item componente/insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o cdigo do item componente/insumo deve existir
tambm no Registro 0210 para o mesmo produto resultante K230/0200;
c) o cdigo do item componente/insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante (COD_ITEM do
Registro K230);
Campo 05 Preenchimento: informar o cdigo do item componente/insumo que estava previsto para ser
consumido no Registro 0210 e que foi substitudo pelo COD_ITEM deste registro;
Validao: o cdigo do insumo substitudo deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante
K230/0200.
REGISTRO K250 INDUSTRIALIZAO EFETUADA POR TERCEIROS ITENS
PRODUZIDOS
Este registro tem o objetivo de informar os produtos que foram industrializados por terceiros e sua
quantidade.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro
0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_PROD e COD_ITEM.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K250" C 4 - O
02 DT_PROD Data do reconhecimento da produo ocorrida no terceiro N 8 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item produzido (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
04 QTD Quantidade produzida N 17 3 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia Vrios
128

Campo 01 - Valor Vlido: [K250]


Campo 02 - Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro K100;
Campo 03 Validaes:
a) o cdigo do item produzido dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) o TIPO_ITEM do Registro 0200 deve ser igual a 03 ou 04;
Campo 04 - Preenchimento: a quantidade produzida deve considerar a quantidade que retornou do
terceiro e a variao de estoque ocorrida.
REGISTRO K255 INDUSTRIALIZAO EM TERCEIROS INSUMOS CONSUMIDOS
Este registro tem o objetivo de informar a quantidade de consumo do insumo que foi remetido para ser
industrializado em terceiro, vinculado ao produto resultante informado no campo COD_ITEM do Registro
K250.
A unidade de medida , obrigatoriamente, a de controle de estoque constante no campo 06 do registro
0200: UNID_INV.
A chave deste registro so os campos DT_CONS e COD_ITEM deste Registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "K255" C 4 - O
02 DT_CONS Data do reconhecimento do consumo do insumo referente ao produto informado no campo 04
do Registro K250 N 8 - O
03 COD_ITEM Cdigo do insumo (campo 02 do Registro 0200) C 60 - O
04 QTD Quantidade de consumo do insumo. N 17 3 O
05 COD_INS_SUBST Cdigo do insumo que foi substitudo, caso ocorra a substituio (campo 02 do
Registro 0210) C 60 - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [K255]
Campo 02 - Validao: a data deve estar compreendida no perodo informado nos campos DT_INI e
DT_FIN do Registro
K100;
Campo 03 Validaes:
a) o cdigo do insumo dever existir no campo COD_ITEM do Registro 0200;
b) caso o campo COD_INS_SUBST esteja em branco, o cdigo do item componente/insumo deve existir
tambm no Registro 0210 para o mesmo produto resultante K250/0200;
c) O cdigo do insumo deve ser diferente do cdigo do produto resultante (COD_ITEM do Registro K250);
Campo 04 - Preenchimento: a quantidade de consumo do insumo deve refletir a quantidade consumida
para se ter a produo acabada informada no campo QTD do Registro K250;
Campo 05 Preenchimento: informar o cdigo do item componente/insumo que estava previsto para ser
consumido no Registro 0210 e que foi substitudo pelo COD_ITEM deste registro;
Validao: o cdigo do insumo substitudo deve existir no Registro 0210 para o mesmo produto resultante
K250/0200.
REGISTRO K990: ENCERRAMENTO DO BLOCO K
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco K e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "K990" C 004 - O
02 QTD_LIN_H Quantidade total de linhas do Bloco K N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [K990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco K igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_K
BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES
Este bloco destina-se prestao de outras informaes exigidas pelo fisco.
REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1
Este registro dever ser gerado para abertura do bloco 1 e indicar se h informaes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig

129

01 REG Texto fixo contendo "1001" C 004 - O


02 IND_MOV Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados N 001* - O
Observaes:
Nvel hierrquico 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [1001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre deve ser informado o registro 1010
(Obrigatoriedade de Registros do Bloco 1).
REGISTRO 1010: OBRIGATORIEDADE DE REGISTROS DO BLOCO 1
Este registro dever ser apresentado por todos os contribuintes. Caso a resposta seja S, o contribuinte
est obrigado apresentao do registro respectivo. Se houver dispensa de apresentao do registro pela
unidade federada, a resposta para o campo especfico do registro dever ser N.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1010" C 004* - O
02 IND_EXP Reg. 1100 - Ocorreu averbao (concluso) de exportao no perodo:
S Sim
N No C 001* - O
03 IND_CCRF Reg 1200 Existem informaes acerca de crditos de ICMS a serem controlados, definidos
pela Sefaz: C 001* - O
S Sim
N - No
04 IND_COMB Reg. 1300 comercio varejista de combustveis com movimentao e/ou estoque no
perodo:
S Sim
N - No
C 001* - O
05 IND_USINA Reg. 1390 Usinas de acar e/lcool O estabelecimento produtor de acar e/ou
lcool carburante com movimentao e/ou estoque no perodo:
S Sim
N - No
C 001* - O
06 IND_VA Reg 1400 Sendo o registro obrigatrio em sua Unidade de Federao, existem informaes a
serem prestadas neste registro:
S Sim;
N - No
C 001* - O
07 IND_EE Reg 1500 - A empresa distribuidora de energia e ocorreu fornecimento de energia eltrica
para consumidores de outra UF:
S Sim;
N - No
C 001* - O
08 IND_CART Reg 1600 - Realizou vendas com Carto de Crdito ou de dbito:
S Sim;
N - No
C 001* - O
09 IND_FORM Reg. 1700 Foram emitidos documentos fiscais em papel no perodo em unidade da
federao que exija o controle de utilizao de documentos fiscais:
S Sim
N - No
C 001* - O
10 IND_AER Reg 1800 A empresa prestou servios de transporte areo de cargas e de passageiros:
S Sim
N No C 001* - O
Obs.:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1
Campo 04 Preenchimento : Se no houver movimentao e/ou estoque no perodo, informar No.
130

Campo 05 Preenchimento : Se no houver movimentao e/ou estoque no perodo, informar No.


Campo 09 Preenchimento: Sim, somente quando emitir documento fiscal em papel com autorizao de
impresso.
REGISTRO 1100: REGISTRO DE INFORMAES SOBRE EXPORTAO.
Este registro deve ser preenchido no ms em que se concluir a exportao direta ou indireta pelo efetivo
exportador.
No caso de ocorrer mais de um Registro de Exportao (RE) para uma mesma Declarao de Exportao
(DE), deve ser informado um registro 1100 para cada RE.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 1100 C 004 - O
02 IND_DOC Informe o tipo de documento:
0 Declarao de Exportao;
1 - Declarao Simplificada de Exportao. N 001* - O
03 NRO_DE Nmero da declarao N 011 - O
04 DT_DE Data da declarao (DDMMAAAA) N 008* - O
05 NAT_EXP Preencher com:
0 - Exportao Direta
1 - Exportao Indireta N 001* - O
06 NRO_RE N do registro de Exportao N 012 - OC
07 DT_RE Data do Registro de Exportao (DDMMAAAA) N 008* - OC
08 CHC_EMB N do conhecimento de embarque C 018 - OC
09 DT_CHC Data do conhecimento de embarque (DDMMAAAA) N 008* - OC
10 DT_AVB Data da averbao da Declarao de exportao (ddmmaaaa) N 008* - O
11 TP_CHC Informao do tipo de conhecimento de embarque:
01 AWB;
02 MAWB;
03 HAWB;
04 COMAT;
06 R. EXPRESSAS;
07 ETIQ. REXPRESSAS;
08 HR. EXPRESSAS;
09 AV7;
10 BL;
11 MBL;
12 HBL;
13 CRT;
14 DSIC;
16 COMAT BL;
17 RWB;
18 HRWB;
19 TIF/DTA;
20 CP2;
91 NO IATA;
92 MNAO IATA;
93 HNAO IATA;
99 OUTROS.
N 002* - O
12 PAIS Cdigo do pas de destino da mercadoria (Preencher conforme tabela do SISCOMEX) N 003 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1100]
Campo 02 Preenchimento: quando for DE ou DDE, preencher com cdigo 0.
Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Preenchimento: informar a data da declarao no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 06 Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero).

131

Campo 07 - Preenchimento: informar a data do registro de exportao no formato ddmmaaaa, sem


separadores de
formatao. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero).
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 09 - Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data da averbao da declarao de exportao no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000
Campo 12 - Validao: O valor informado no campo dever existir na tabela de Pases do SISCOMEX, que
corresponde aos segundo, terceiro e quarto dgitos da tabela BACEN, que possui cinco caracteres.
REGISTRO 1105: DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAO.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os documentos fiscais vinculados exportao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1105" C 004 - O
02 COD_MOD Cdigo do modelo da NF, conforme tabela 4.1.1 C 002* - O
03 SERIE Srie da Nota Fiscal C 003 - OC
04 NUM_DOC Nmero de Nota Fiscal de Exportao emitida pelo Exportador N 009 - O
05 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* - OC
06 DT_DOC Data da emisso da NF de exportao N 008* - O
07 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1105]
Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 55] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: se modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio e o dgito verificador da
chave NF-e ser validado.
Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na
chave da NFe.
Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emisso da nota fiscal de exportao no formato
ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO 1110: OPERAES DE EXPORTAO INDIRETA - MERCADORIAS DE TERCEIROS.
Este registro deve ser apresentado para informar a origem das mercadorias adquiridas para a exportao.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1110" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada exportao (campo 02 do
Registro 0150) C 060 - O
03 COD_MOD Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* O
04 SER Srie do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao. C 004 - OC
05 NUM_DOC Nmero do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao. N 009 - O
06 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal recebido com fins especficos de exportao N 008* - O
07 CHV_NFE Chave da Nota Fiscal Eletrnica N 044* - OC
08 NR_ MEMO Nmero do Memorando de Exportao N OC
09 QTD Quantidade do item efetivamente exportado. N - 03 O
10 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1110]
Campo 02 - Validao: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 55] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.

132

Campo 05 Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal emitido pelo participante para o
exportador.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emisso do documento fiscal no formato ddmmaaaa,
sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 07 Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador.
Validao: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio. Sero verificados: o dgito verificador
da chave de acesso, o nmero do documento informado e o constante na chave e o CNPJ constante no
registro 0150.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero do Memorando de Exportao, quando houver.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero)
Campo 10 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS.
Este registro demonstra a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extra-apurao. Cada
UF determinar a obrigatoriedade de apresentao deste registro.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1200" C 004 - O
02 COD_AJ_APUR Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela indicada no item 5.1.1. C 008* - O
03 SLD_CRED Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores N - 02 O
04 CRD_APR Total de crdito apropriado no ms N - 02 O
05 CRED_RECEB Total de crditos recebidos por transferncia N - 02 O
06 CRED_UTIL Total de crditos utilizados no perodo N - 02 O
07 SLD_CRED_FIM
Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar para o perodo seguinte N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1200]
Campo 02 - Validao: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Cdigos de Ajustes da
Apurao do ICMS) do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos de
ajustes previstos pelos Estados para a apurao do ICMS.
A partir de janeiro de 2013, somente podero ser utilizados os cdigos nos quais o quarto caractere seja
igual a 9.
Campo 04 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crdito fiscal
que o contribuinte apropriou ou adquiriu durante o perodo.
Campo 06 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos crditos
utilizados no perodo, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual ao somatrio do campo VL_CRED_UTIL do
registro 1210.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do saldo de crdito fiscal aps a utilizao (informado nos
registros 1210) no perodo, saldo este a ser transportado para o perodo seguinte. Este valor representa a
soma dos campos SLD_CRED, CRD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL.
Validao: o valor desse campo deve ser igual soma dos valores dos campos SLD_CRED, CRED_APR e
CRED_RECEB, diminuda do valor do campo CRED_UTIL.
REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS.
Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilizao de crditos fiscais de ICMS no perodo. O
somatrio dos valores do campo 04 deste registro deve corresponder ao informado no campo 06 do registro
1200.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1210" C 004 - O
02 TIPO_UTIL Tipo de utilizao do crdito, conforme tabela indicada no item 5.5. C 004* - O
03 NR_DOC Nmero do documento utilizado na baixa de crditos C - - OC
04 VL_CRED_U TIL Total de crdito utilizado N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1210]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do
informante do arquivo.
133

Em caso de no publicao, pela UF, a tabela a ser informada a constante no item 5.5 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18
de abril de 2008, constante tambm da subseo 6.5 deste guia.
Campo 04 - Preenchimento: informar o total de crdito utilizado para esta situao, que definida pelo
campo TIPO_UTIL deste registro.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO 1300: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustveis (postos de
combustveis).
Este registro se refere movimentao diria de combustveis (Portaria DNC N 26, de 13/11/92, instituiu o
LIVRO DE MOVIMENTAO DE COMBUSTVEIS (LMC), pelo Posto Revendedor (PR), dos estoques e
das movimentaes de compra e venda de gasolinas, leo diesel, querosene iluminante, lcool etlico
hidratado carburante e mistura leo diesel/biodiesel especificada pela ANP), havendo apenas um registro
por tipo de combustvel e por data do fechamento da movimentao (campo COD_ITEM e campo
DT_FECH), independente de ocorrerem intervenes. No pode haver mais de um registro com o mesmo
cdigo de combustvel e mesma data de fechamento.
Obs.: No h previso no livro para controle do GNV.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1300" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do Produto, constante do registro 0200 C 060 - O
03 DT_FECH Data do fechamento da movimentao N 008* - O
04 ESTQ_ABERT Estoque no inicio do dia, em litros N - 03 O
05 VOL_ENTR Volume Recebido no dia (em litros) N - 03 O
06 VOL_DISP Volume Disponvel (04 + 05), em litros N - 03 O
07 VOL_SAIDAS Volume Total das Sadas, em litros N - 03 O
08 ESTQ_ESCR Estoque Escritural (06 07), litros N - 03 O
09 VAL_AJ_PERDA Valor da Perda, em litros N - 03 O
10 VAL_AJ_GANHO Valor do ganho, em litros N - 03 O
11 FECH_FISICO Estoque de Fechamento, em litros N - 03 O
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1300]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data da movimentao no formato ddmmaaaa, sem separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. A data informada deve ser maior ou igual
ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia, mesmo que tenha ocorrido interveno
posterior.
Campo 05 - Preenchimento: informar o volume de combustvel recebido no dia da movimentao (registro
C171).
Campo 06 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos
ESTQ_ABERT e VOL_ENTR.
Campo 07 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos
registros de volume de vendas.
Campo 08 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo
VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS.
Campo 11 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia.
REGISTRO 1310: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS POR TANQUE
Este registro deve ser apresentado para informar a movimentao diria por tanque. No pode haver mais
de um registro com o mesmo nmero de tanque.
Obs.: Nos casos em que dois ou mais tanques de combustveis estiverem interligados ou a sada deles
passe por um nico filtro de combustvel, de forma que no seja possvel identificar qual tanque alimentou
um determinado "Bico",
os valores dos tanques devero ser agrupados (somados), como se fossem um nico tanque e
informados em um
nico registro 1310. Neste caso, o campo NUM_TANQUE dever, sempre, conter o nmero de um dos
tanques, que deve ser referenciado no registro 1370.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig

134

01 REG Texto fixo contendo "1310" C 004 - O


02 NUM_TANQUE Tanque que armazena o combustvel. C 003 - O
03 ESTQ_ABERT Estoque no inicio do dia, em litros N - 03 O
04 VOL_ENTR Volume Recebido no dia (em litros) N - 03 O
05 VOL_DISP Volume Disponvel (03 + 04), em litros N - 03 O
06 VOL_SAIDAS Volume Total das Sadas, em litros N - 03 O
07 ESTQ_ESCR Estoque Escritural(05 06), litros N - 03 O
08 VAL_AJ_PERDA Valor da Perda, em litros N - 03 O
09 VAL_AJ_GANHO Valor do ganho, em litros N - 03 O
10 FECH_FISICO Volume aferido no tanque, em litros. Estoque de fechamento fsico do tanque. N - 03 O
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1310]
Campo 03 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia para o tanque especificado no campo
NUM_TANQUE, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior na bomba.
Campo 04 - Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustvel informado nos
documentos fiscais (registro C171), especificado por tanque, para o dia da movimentao.
Campo 05 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos
ESTQ_ABERT e VOL_ENTR, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 06 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos
registros de volume de vendas, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 07 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo
VOL_DISP menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS, para o tanque especificado no campo
NUM_TANQUE.
Campo 10 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campo
NUM_TANQUE.
Validao: A soma dos valores apresentados no campo 10 do registro 1310 deve ser igual ao valor
apresentado no campo 11 do registro 1300.
REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDAS
Este registro deve ser apresentado para discriminar o volume das vendas no dia, considerando-se vendas
todas as sadas promovidas a qualquer ttulo. No havendo interveno, em princpio, haver apenas um
registro por bico e os campos NR_INTERV, MOT_INTERV, NOM_INTERV, CNPJ_INTERV e CPF_INTERV
estaro sem informao. Para cada interveno ocorrida na bomba associada ao bico, um novo registro
deve ser preenchido com dados da interveno e os valores totalizados desde a interveno at uma
prxima interveno ou o fim do dia.
Obs.: No caso em que o contador atingir o seu valor mximo de leitura, devero ser informados dois
registros 1320: o primeiro, informando o valor da leitura inicial at o valor mximo de leitura do contador, e o
segundo registro informando como valor inicial de leitura o valor ZERO e informar o valor da leitura final.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1320" C 004 - O
02 NUM_BICO Bico Ligado Bomba N - - O
03 NR_INTERV Nmero da interveno N - - OC
04 MOT_INTERV Motivo da Interveno C 050 - OC
05 NOM_INTERV Nome do Interventor C 030 - OC
06 CNPJ_INTERV CNPJ da empresa responsvel pela interveno N 014* - OC
07 CPF_INTERV CPF do tcnico responsvel pela interveno N 011* - OC
08 VAL_FECHA Valor da leitura final do contador, no fechamento do bico. N - 03 O
09 VAL_ABERT Valor da leitura inicial do contador, na abertura do bico. N - 03 O
10 VOL_AFERI Aferies da Bomba, em litros N - 03 OC
11 VOL_VENDAS Vendas (08 09 - 10 ) do bico , em litros N - 03 O
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1320]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do bico associado ao tanque do respectivo registro pai.
Campo 03 - Preenchimento: numerao atribuda interveno pelo rgo competente ou, na falta deste,
um nmero sequencial criado pelo prprio declarante. Se no ocorrer interveno no bico, este campo no
dever ser preenchido.

135

Campo 04 - Preenchimento: nome da empresa responsvel pela interveno. Se no ocorrer interveno


no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 05 - Preenchimento: NOM_INTERV: nome do tcnico autorizado (mecnico) pelo INMETRO (por
meio de suas unidades estaduais) para atuar em manuteno de bombas medidoras de combustvel (a
autorizao especifica para essas).
Se no ocorrer interveno no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsvel pelo contrato de
manuteno, para quem o tcnico autorizado trabalha (quando houver). Se no ocorrer interveno no bico,
este campo no dever ser preenchido.
Campo 07 - Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do tcnico autorizado (mecnico), vinculado ao campo
[NOM_INTERV]. Se no ocorrer interveno no bico, este campo no dever ser preenchido.
Campo 08 - Preenchimento: fornecer a leitura final do contador (encerrante), no momento do fechamento.
O valor o do contador.
Campo 09 - Preenchimento: fornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento da abertura. O
valor o do contador.
Campo 10 - Preenchimento: informar o volume, em litros, relativo s aferies efetuadas.
Campo 11 - Preenchimento: informar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que corresponde ao
valor fornecido no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI.
REGISTRO 1350: BOMBAS
Este registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1350" C 004 - O
02 SERIE Nmero de Srie da Bomba C - - O
03 FABRICANTE Nome do Fabricante da Bomba C 060 - O
04 MODELO Modelo da Bomba C - - O
05 TIPO_MEDICAO Identificador de medio:
0 - analgico;
1 digital
C 001 - O
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido [1350]
Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1]
REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBA
Este registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados bomba referenciada no registro
pai.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1360" C 004 - O
02 NUM_LACRE Nmero do Lacre associado na Bomba C 020 - O
03 DT_APLICACAO Data de aplicao do Lacre N 008* - O
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1360]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de aplicao do lacre no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBA
Este registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes bomba referenciada no registro
pai.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1370" C 004 - O
02 NUM_BICO Nmero sequencial do bico ligado a bomba N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do Produto, constante do registro 0200 C 060 - O
04 NUM_TANQUE Tanque que armazena o combustvel. C 003 - O
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido [1370]

136

Campo 02 Preenchimento: caso o tanque no esteja ligado bicos de bomba, servindo apenas
como reservatrio de combustvel para as demais bombas, informar cdigo 990 em diante.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO 1390: CONTROLE DE PRODUO DE USINA
Este registro deve ser apresentado pelos fabricantes de acar e lcool (Usinas), para controle de
produo. No pode haver mais de um registro com o mesmo cdigo de produto. Obs.: O registro somente
poder ser informado em
perodos de apurao posteriores a julho de 2012.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1390" C 004 - O
02 COD_PROD Cdigo do produto:
01 lcool Etlico Hidratado Carburante
02 - lcool Etlico Anidro Carburante
03 Acar N 002* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1390]
Campo 02 - Valores vlidos: [01, 02 ou 03]
Preenchimento: indicar o cdigo do produto, cuja produo diria ser registrada.
REGISTRO 1391: PRODUO DIRIA DA USINA
Este registro deve ser apresentado para detalhar a produo diria de cada produto especificado no registro
1390.
No pode haver mais de um registro com a mesma data de produo.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1391" C 004 - O
02 DT_REGISTRO Data de produo (DDMMAAAA) C 008* - O
03 QTD_MOID Quantidade de cana esmagada (toneladas) N - 02 OC
04 ESTQ_INI Estoque inicial (litros / Kg) N - 02 O
05 QTD_PRODUZ Quantidade produzida (litros / Kg) N - 02 OC
06 ENT_ANID_HID Entrada de lcool anidro decorrente da transformao do
lcool hidratado ou
Entrada de lcool hidratado decorrente da transformao do
lcool anidro (litros)
N - 02 OC
07 OUTR_ENTR Outras entradas (litros / Kg) N - 02 OC
08 PERDA Evaporao (litros) ou Quebra de peso (Kg) N - 02 OC
09 CONS Consumo (litros) N - 02 OC
10 SAI_ANI_HID Sada para transformao (litros). N - 02 OC
11 SADAS Sadas (litros / Kg) OC
12 ESTQ_FIN Estoque final (litros / Kg) N - 02 O
13 ESTQ_INI_MEL Estoque inicial de mel residual (Kg) N - 02 OC
14 PROD_DIA_MEL Produo de mel residual (Kg) e entradas de mel (Kg) N - 02 OC
15 UTIL_MEL Mel residual utilizado (Kg) e sadas de mel (Kg) N - 02 OC
16 PROD_ALC_MEL Produo de lcool (litros) ou acar (Kg) proveniente do
mel residual.
N - 02 OC
17 OBS Observaes C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1391]
Campo 02 - Preenchimento: informar a data da produo, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer
caracteres de
separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 03 - Preenchimento: informar a quantidade total (toneladas) de cana esmagada para fabricao do
produto
especificado no registro 1390.
137

Campo 04 - Preenchimento: informar o estoque inicial do dia. O valor apresentado ser em litros, se o
COD_PROD do
registro 1390 for igual a 01 ou 02 (lcool) e em kilogramas, se for igual a 03 (Acar).
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade produzida. O valor apresentado ser em litros, se o
COD_PROD do
registro 1390 for igual a 01 ou 02 (lcool) e em kilogramas, se for igual a 03(Acar).
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Atualizao: 10/01/201413/12/2013
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Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de lcool anidro resultante da transformao do
lcool
hidratado (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de lcool hidratado
resultante da
transformao do lcool anidro (Se COD_PROD do registro 1390 for igual a 01).
Validao: Dever ser preenchido apenas se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02.
Campo 07 - Preenchimento: informar a quantidade de produto recebido de terceiros, devolues e outras
entradas no
especificadas. O valor apresentado ser em litros, se o COD_PROD do registro 1390 for igual a 01 ou 02
(lcool) e em
kilogramas, se for igual a 03 (Acar).
Campo 08 - Preenchimento: informar o total das perdas por evaporao (litros) no caso do lcool ou o total
da quebra de
peso (Kg) para o acar.
Campo 9 - Preenchimento: informar a quantidade total (litros ou Kg) utilizada para consumo prprio,
conforme produto
especificado no campo 02 do registro 1390.
Campo 10 - Preenchimento: informar a quantidade (litros) de lcool anidro utilizada para transformao em
lcool
hidratado (se campo 02 do registro 1390 for igual a 02) ou a quantidade (litros) de lcool hidratado utilizada
para
transformao em lcool anidro (se campo 02 do registro 1390 for igual a 01).
Campo 11 - Preenchimento: informar a quantidade total das sadas (litros ou Kg).
Campo 12 - Preenchimento: informar o estoque final do dia (litros ou Kg).
Campo 13 Preenchimento: informar a quantidade (Kg) do estoque inicial de mel residual.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 14 Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de todas as entradas de mel residual. Devem ser
consideradas a
quantidade produzida e as demais entradas.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 15 Preenchimento: informar a quantidade (Kg) de mel residual utilizado na produo e as demais
sadas.
Validao: Dever ser preenchido apenas se o campo 02 do registro 1390 for igual a 03 (Acar).
Campo 16 Preenchimento: informar a quantidade de lcool produzida (litros) ou acar (Kg) a partir da
utilizao de
mel residual.
REGISTRO 1400: INFORMAO SOBRE VALORES AGREGADOS
Este registro tem como objetivo fornecer informaes para o clculo do valor adicionado por municpio,
sendo
utilizado para subsidiar clculos de ndices de participao e deve ser apresentado apenas se a unidade
federada do
declarante assim o exigir.
Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes:
pescados
ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
,
pastoris,
extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios;

138

de distribuio de gua;

N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig


01 REG Texto fixo contendo "1400" C 004 - O
02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
03 MUN Cdigo do Municpio de origem N 007* - O
04 VALOR Valor mensal correspondente ao municpio N - 2 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Minuta do Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.14
Atualizao: 10/01/201413/12/2013
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Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1400]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:
1. empresas que adquirirem produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros
produtos, de pessoa fsica ou pessoa jurdica no inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundos
de municpios do Estado do informante, por meio de nota fiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 , ou
nota fiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas fiscais de venda futura.
Preenchimento: municpio de origem dos produtos;
2. empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas,
pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios.
Preenchimento: municpio de origem dos produtos;
3. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: municpio onde ocorreu o fato gerador, ou
seja, o municpio onde ocorreu o incio da prestao do servio;
4. telecomunicao e comunicao Preenchimento: municpio onde ocorreu a prestao de servio;
5. energia Preenchimento: se distribuidora - municpio onde ocorreu o fornecimento;
6. servio de utilidade pblica de distribuio de gua Preenchimento: se distribuidora - municpio
onde ocorreu a distribuio;
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 04 Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:
1. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por
municpios onde foram cobrados, deduzidas as aquisies de servio;
2. telecomunicao e comunicao Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por
municpios onde foram cobrados, deduzidas as aquisies de servio;
3. energia Preenchimento: se distribuidora - valor contbil total do fornecimento de energia, deduzido
o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionrias e ou custo da gerao prpria);
4. servio de utilidade pblica de distribuio de gua se for distribuidora, o valor contbil total do
fornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da gerao prpria;
5. para as demais empresas, o valor referente s entradas.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06)
OPERAES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada interestaduais, pelos contribuintes do
segmento de
energia eltrica, obrigados ao Convnio 115/2003.
Para apresentao do registro 1500 e filhos devem ser observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo
COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,
COD_SIT,
SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem
preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). Os registros filhos do registro 1500 devero ser
informados, se
existirem.

139

Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o
registro 1500,
obrigatoriamente, e os registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao,
somente os campos
REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so
obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as
regras de campos
existentes).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "1500" C 004 - O
02 IND_OPER Indicador do tipo de operao:
1- Sada
C 001* - O
03 IND_EMIT Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
C 001* - O
04 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do adquirente, no caso das sadas.
C 060 - O
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05 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
C 002* - O
06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.2
N 002* - O
07 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
08 SUB Subsrie do documento fiscal N 003 - OC
09 COD_CONS Cdigo de classe de consumo de energia eltrica:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico
C 002* - O
10 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O
11 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
12 DT_E_S Data da entrada ou da sada N 008* - O
13 VL_DOC Valor total do documento fiscal N - 02 O
14 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC
15 VL_FORN Valor total fornecido/consumido N - 02 O
16 VL_SERV_NT Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS N - 02 OC
17 VL_TERC Valor total cobrado em nome de terceiros N - 02 OC
18 VL_DA Valor total de despesas acessrias indicadas no documento
fiscal
N - 02 OC
19 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS N - 02 OC
20 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS N - 02 OC
21 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio
tributria
N - 02 OC
22 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria N - 02 OC
23 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal
140

(campo 02 do Registro 0450)


C 006 - OC
24 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
25 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
26 TP_LIGACAO Cdigo de tipo de Ligao
1 - Monofsico
2 - Bifsico
3 - Trifsico
N 001* - OC
27 COD_GRUPO_TE
NSAO
Cdigo de grupo de tenso:
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial 07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural
11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de distribuio
14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de lmpada
C 002* - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor vlido: [1500]
Campo 02 - Valor vlido: [1]
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Campo 03 - Valor vlido: [0]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valor vlido: [06] Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 23 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 24 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Campo 25 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo.
Campo 26 - Valores vlidos: [1, 2, 3]
Campo 27 - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]
REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA
(CDIGO 06)

141

Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica
(cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500.
N Campo Descrio Tipo Tam De
c
Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "1510" C 004 - O
02 NUM_ITEM Nmero sequencial do item no documento fiscal N 003 - O
03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - O
04 COD_CLASS Cdigo de classificao do item de energia eltrica,
conforme a Tabela 4.4.1
N 004* - O
05 QTD Quantidade do item N - 03 OC
06 UNID Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) C 006 - OC
07 VL_ITEM Valor do item N - 02 O
08 VL_DESC Valor total do desconto N - 02 OC
09 CST_ICMS Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada
no item 4.3.1
N 003* - O
10 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao N 004* - O
11 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 OC
12 ALIQ_ICMS Alquota do ICMS N 006 02 OC
13 VL_ICMS Valor do ICMS creditado/debitado N - 02 OC
14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio tributria N - 02 OC
15 ALIQ_ST Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da
federao de destino
N - 02 OC
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16 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N - 02 OC
17 IND_REC Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros
C 001* - O
18 COD_PART Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da
operao (campo 02 do Registro 0150)
C 060 OC
19 VL_PIS Valor do PIS N - 02 OC
20 VL_COFINS Valor da COFINS N - 02 OC
21 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1510]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de Itens de
Energia Eltrica,
Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18
de abril de
2008.
Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente
ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
142

No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 19 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
Campo 20 - Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao
do registro
0000 esto dispensados do preenchimento deste campo. Apresentar contedo VAZIO ||.
REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO
Este registro destina-se a identificar o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante por
meio de
carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora. Para verificar se a empresa considerada
administradora
de cartes, deve-se consultar o contrato firmado entre a empresa e o informante do arquivo. Deve ser
informado o valor
total destas vendas, excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no vinculados sua
atividade operacional.
A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1600" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
identificao da administradora do carto de dbito/crdito
C 060 - O
03 TOT_CREDITO Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Crdito
N - 002 O
04 TOT_DEBITO Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Dbito
N - 002 O
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
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Campo 01 - Valor Vlido: [1600]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
REGISTRO 1700: DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
Neste registro devem ser informados os dispositivos autorizados e utilizados na emisso de documentos
fiscais no
perodo da EFD-ICMS/IPI. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das
unidades federativas.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo 1700. C 004 - O
02 COD_DISP Cdigo dispositivo autorizado:
00 - Formulrio de Segurana impressor autnomo
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de
DANFE
02 Formulrio de segurana - NF-e
03 - Formulrio Contnuo
04 Blocos
05 - Jogos Soltos
C 002* - O
03 COD_MOD Cdigo do modelo do dispositivo autorizado, conforme a
Tabela 4.1.1
C 002* - O
04 SER Srie do dispositivo autorizado C 004 - OC
05 SUB Subsrie do dispositivo autorizado C 003 - OC
06 NUM_DOC_INI Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) inicial N 012 - O
143

07 NUM_DOC_FIN Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) final N 012 - O


08 NUM_AUT Nmero da autorizao, conforme dispositivo autorizado N 060 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia V
Campo 01 - Valor Vlido: [1700]
Campo 02 - Valores Vlidos: [00,01,02,03,04,05]
00 Formulrio de Segurana Formulrio utilizado pelo impressor autnomo nos termos dos Convnios
ICMS n
58/95 e 131/95 (vigentes at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/09 (com efeitos a partir de 01/07/2010);
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documentos Fiscais
eletrnicos (NF-e,
CT-e) Formulrio utilizado para contingncia de Documentos Fiscais eletrnicos, conforme Convnio ICMS
n 110/08
(vigente at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010).
02 Formulrio de Segurana - NF-e - Formulrio autorizado nos termos dos Convnios ICMS 58/95 e
131/95 (vigentes
at 30/06/2009) e utilizados para emisso de NF-e em contingncia, conforme Convnio ICMS 110/08
(vigente at
30/06/2009) e Convnio ICMS 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010) e Ajuste SINIEF n 07/2005 e
suas alteraes.
Campo 03 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09,
de 18 de abril
de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo 6.4 deste guia.
Campo 06 - Preenchimento: Nmero inicial do intervalo do documento, informado no campo 02, utilizado
no perodo da
EFD-ICMS/IPI.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros primpressos nos
respectivos documentos utilizados.
Campo 07 - Preenchimento: Nmero final do intervalo do documento, informado no campo 02, utilizado no
perodo da
EFD-ICMS/IPI.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros primpressos nos
respectivos documentos utilizados.
Campo 08 - Preenchimento: Nmero da autorizao, emitida pela Secretaria estadual, para utilizao dos
documentos
informados no campo 2, do respectivo intervalo informado.
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REGISTRO 1710: DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS
Neste registro devem ser informados os documentos cancelados/inutilizados no intervalo constante do
registro
1700.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo 1710. C 004 - O
02 NUM_DOC_INI Nmero do dispositivo autorizado (inutilizado) inicial N 012 - O
03 NUM_DOC_FIN Nmero do dispositivo autorizado (inutilizado) final N 012 - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1710]
Campo 02 - Preenchimento: Nmero inicial do documento cancelado ou intervalo, informado no campo 02.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros primpressos nos
respectivos documentos utilizados.
Observao: Quando o cancelamento no for contnuo, o nmero inicial dever ser igual ao nmero final.
Exemplo : Reg 1700 Campo 06 35; Campo 07 55

144

Canceladas: 45; 50 a 52.


Ento, teremos: Reg 1710 Campo 02 45; Campo 03 45
Reg 1710 Campo 02 50; Campo 03 52
Campo 03 - Preenchimento: Nmero final do documento ou intervalo, informado no campo 02.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros primpressos nos
respectivos documentos utilizados.
REGISTRO 1800: DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE
TRANSPORTE AREO
Este registro deve ser informado, pelas empresas de transporte areo, para explicitar os estornos de
crditos de
ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo 1800. C 004* - O
02 VL_CARGA Valor das prestaes cargas (Tributado) N - 02 O
03 VL_PASS Valor das prestaes passageiros/cargas (No Tributado) N - 02 O
04 VL_FAT Valor total do faturamento (2+3) N - 02 O
05 IND_RAT ndice para rateio(2 / 4) N 008 06 O
06 VL_ICMS_ANT Valor total dos crditos do ICMS N - 02 O
07 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N - 02 O
08 VL_ICMS_APUR Valor do ICMS apurado no clculo (5 x 6) N - 02 O
09 VL_BC_ICMS_APUR Valor da base de clculo do ICMS apurada (5 x 7) N - 02 O
10
VL_DIF
Valor da diferena a ser levada a estorno de crdito na
apurao (6 - 8)
N02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [1800]
REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especificadas em legislao estadual como
obrigadas a apuraes em separado. Este registro dever ser apresentado pelos contribuintes dos estados
do Amazonas,
Par e do Esprito Santo, sujeitos a outras apuraes.
Registro obrigatrio se houver registro C197 ou D197 onde o 4 (quarto) dgito do campo 02 - COD_AJ, for
3,
4 , 5, 6, 7 ou 8, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do
registro
1920, em valor maior que Zero.
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No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de indicador de apurao (campo 2
IND_APUR_ICMS).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig.
01 REG Texto fixo contendo "1900" C 004 - O
02 IND_APUR_ICMS Indicador de outra apurao do ICMS:
3 APURAO 1;
4 APURAO 2;
5 APURAO 3;
6 APURAO 4;
7 APURAO 5;
8 APURAO 6.
C 001* - O
03 DESCR_COMPL_OUT_APUR Descrio complementar de Outra Apurao
do ICMS
145

C--O
Observaes: As Apuraes 4, 5 e 6 sero vlidas a partir de 01/01/2014.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1900]
Campo 02 - Valores Vlidos: [3,4,5. 6, 7, 8]
Apurao em separado 1 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 3, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Apurao em separado 2 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 4, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Apurao em separado 3 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 5, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Apurao em separado 4 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 6, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
digo 7 Apurao em separado 5 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 7, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Apurao em separado 6 (tem que haver pelo menos um registro C197 ou D197 onde o 4
(quarto) dgito do COD_AJ, campo 02, seja 8, ou valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
S prprio, ST e outras.
Campo 03 - Preenchimento: Descrever a norma legal que exige esta apurao em separado.
REGISTRO 1910: PERODO DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) das apuraes em separado do ICMS. Os perodos
informados devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas
ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02
(DT_INI) e
03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados
nestes registros,
em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1910" C 004 - O
02 DT_INI Data inicial da sub-apurao N 008* - O
03 DT_FIN Data final da sub-apurao N 008* - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [1910]
Minuta do Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso 2.0.14
Atualizao: 10/01/201413/12/2013
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Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao em separado (subapurao), no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual
data informada
no campo DT_FIN do registro E100.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao em separado (sub-apurao)
no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
146

REGISTRO 1920: SUB-APURAO DO ICMS


Este registro tem por objetivo informar os valores relativos a apuraes especificadas no registro 1900, que
se
referem aos valores do ICMS das operaes prprias estornados do registro E110 por meio de ajustes
decorrentes de
documentos, nos campos 03 (VL_AJ_DEBITOS) e 07 (VL_AJ_CREDITOS), e por meio de ajustes de
apurao nos
campos 05 (VL_ESTORNOS_CRED) e 09 (VL_ESTORNOS_DEB).
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1920" C 004 - O
02 VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA Valor total dos dbitos por "Sadas e
prestaes com dbito do imposto"
N - 02 O
03 VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA Valor total de "Ajustes a dbito" N - 02 O
04 VL_ESTORNOS_CRED_OA Valor total de Ajustes Estornos de
crditos
N - 02 O
05 VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA Valor total dos crditos por "Entradas e
aquisies com crdito do imposto"
N - 02 O
06 VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA Valor total de "Ajustes a crdito" N - 02 O
07 VL_ESTORNOS_DEB_OA Valor total de Ajustes Estornos de
Dbitos
N - 02 O
08 VL_SLD_CREDOR_ANT_OA Valor total de "Saldo credor do perodo
anterior"
N - 02 O
09 VL_SLD_APURADO_OA Valor do saldo devedor apurado N - 02 O
10 VL_TOT_DED Valor total de "Dedues" N - 02 O
11 VL_ICMS_RECOLHER_OA Valor total de "ICMS a recolher (09-10) N - 02 O
12 VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA Valor total de "Saldo credor a transportar
para o perodo seguinte
N - 02 O
13 DEB_ESP_OA Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao.
N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - um (por perodo)
Campo 01 - Valor Vlido: [1920]
Campo 02 - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for igual a:
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 3;
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 4;
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 5;
d) 6 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 6;
e) 7 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 7;
f) 8 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 8.
Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de sadas que geraram
dbitos de ICMS
147

de operaes prprias.
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Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos
complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no
registro 1910
utilizando, para tanto, o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S
ou DT_A_P
do registro C100 no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros 1921,
se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for
igual a 0.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos
registros 1921,
se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for
igual a 1.
Campo 05 - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for igual a:
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 3;
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 4;
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 5;
d) 6 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 6;
e) 7 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 7;
f) 8 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros
C197 e
D197 onde o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 8.
Os citados registros C197 e D197 devem ser originados em documentos fiscais de entradas que geraram
crditos de
ICMS de operaes prprias.
Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos
complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no
registro 1910,
utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100) e DT_DOC ou DT_A_P (D100). Quando o campo DT_E_S ou
DT_A_P do
registro C100 no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos
registros 1921,
quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do COD_AJ_APUR do registro
1921.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros
1921, quando
o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do registro 1921.
Campo 08 - Preenchimento: Informar o saldo credor do perodo anterior da respectiva apurao em
separado (subapurao).

148

Campo 09 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de
dbitos
transferidos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) com total de ajustes a dbito (VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA)
com total
de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos a soma do total de crditos transferidos
(VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) com total de ajustes a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA) com total de
estorno de
dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA).
Se o valor da
expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 12
(VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0
(zero), ento
este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no
campo
VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA.
Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS dos
registros C197 e
D197, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste dos registros C197 e D197, for 6 e o quarto caractere
for 3, 4 ou
5, somado ao valor total informado nos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o
quarto caractere
for igual a 4, do campo COD_AJ_APUR do registro 1921.
Para o somatrio do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197 devem ser considerados os documentos
fiscais
compreendidos no perodo informado no registro 1910, comparando com a data constante no campo
DT_E_S do registro
C100 e DT_DOC ou DT_A_P do registro D100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01
(extemporneo) ou
igual a 07 (Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao
informado no
registro 1910, quando houver mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for
informado, utilizar o
campo DT_DOC.
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Campo 11 Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo
VL_SLD_APURADO_OA e o
campo VL_TOT_DED. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_OA deve ser igual soma
dos valores do
campo VL_OR do registro 1926.
Campo 12 Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos
(VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) mais
total de ajustes a dbito (VL_AJ_DEBITOS_OA) mais total de estorno de crdito
(VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos
a soma do total de crditos transferidos (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) mais total de ajuste a crdito
(VL_AJ_CREDITOS_OA) mais total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) mais saldo credor do
perodo
anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA), for maior que ZERO, este campo deve ser preenchido com 0
(zero) e o
campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor
absoluto do
resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0
(zero).
Campo 13 Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e dos
documentos
fiscais complementares extemporneos (COD_SIT igual a 07), referentes s apuraes em separado;
b) de ajustes do campo VL_ICMS dos registros C197 e D197, se o terceiro caractere do cdigo informado
no campo
149

COD_AJ dos registros C197 e D197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 3, 4
ou
5 (Apurao 1 Bloco 1900 ou Apurao 2 Bloco 1900 ou Apurao 3 Bloco 1900) referente aos
documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro 1921, se o terceiro caractere do cdigo informado no
campo
COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a
5(dbito especial).
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER_OA deve ser igual soma
dos valores
do campo VL_OR do registro 1926.
REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos
VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA,
VL_ESTORNOS_CRED_OA, VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA, VL_ESTORNOS_DEB_OA, VL_TOT_DED e
DEB_ESP_OA, todos do registro 1920.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1921" C 004 - O
02 COD_AJ_APUR Cdigo do ajuste da SUB-APURAO e deduo,
conforme a Tabela indicada no item 5.1.1.
C 008* - O
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao. C - - OC
04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apurao N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1921]
Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da
apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no
havendo esta
tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo,
constante da
observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no
incluindo
ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
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REGISTRO 1922: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO
DO ICMS
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando forem relacionados a processos
judiciais
ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos,
com influncia
nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com
identificao do
documento de arrecadao especfico.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1922" C 004 - O
150

02 NUM_DA Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver C - - OC


03 NUM_PROC Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver C 015 - OC
04 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
05 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
06 TXT_COMPL Descrio complementar C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1922]
Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de
arrecadao, tais
como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.
REGISTRO 1923: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO
DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1923" C 004 - O
02 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias,
no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
C 060 - O
03 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
C 002* - O
04 SER Srie do documento fiscal C 004 - OC
05 SUB Subserie do documento fiscal N 003 - OC
06 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 009 - O
07 DT_DOC Data da emisso do documento fiscal N 008* - O
08 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 - OC
09 VL_AJ_ITEM Valor do ajuste para a operao/item N - 02 O
Observaes:
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1923]
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Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do
documento ou ao
remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao
destinatrio. O valor deve
ter at 60 caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS,
conforme
Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Ver tabela reproduzida na subseo 6.4
deste guia.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa,
sem os
separadores de formatao.
151

Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um
determinado item/produto
do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO 1925: INFORMAES ADICIONAIS DA SUB-APURAO VALORES
DECLARATRIOS
Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS desta apurao em
separado
(sub-apurao), conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente
declaratrios e no so
computados nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1925" C 004 - O
02 COD_INF_ADIC Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser
definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2.
C 008* - O
03 VL_INF_ADIC Valor referente informao adicional N - 02 O
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste C - - OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1925]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas
Secretarias de
Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.
REGISTRO 1926: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES REFERENTES
SUB-APURAO
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (dbitos especiais) ou a realizar,
referentes
apurao em separado (sub-apurao) do ICMS identificada no registro 1900. A soma do valor das
obrigaes deste
registro deve ser igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA, do registro 1920.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1926" C 004 - O
02 COD_OR Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4 C 003* - O
03 VL_OR Valor da obrigao a recolher N - 02 O
04 DT_VCTO Data de vencimento da obrigao N 008* - O
05 COD_REC Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da
federao, conforme legislao estadual,
C--O
06 NUM_PROC Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao
est vinculada, se houver.
C 015 - OC
07 IND_PROC Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
C 001* - OC
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08 PROC Descrio resumida do processo que embasou o lanamento C - - OC
09 TXT_COMPL Descrio complementar das obrigaes a recolher. C - - OC
10 MES_REF* Informe o ms de referncia no formato mmaaaa N 006* - O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de
apurao de janeiro
de 2011.
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia - 1:N
152

Campo 01 - Valor Vlido: [1926]


Campo 02 - Valores vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]
Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA do registro 1920. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar
preenchidos.
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste
campo o ms e
ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os
caracteres
especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser
preenchido,
simplesmente, com os caracteres 042009.
REGISTRO 1990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 1
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 1 e a informar a quantidade de linhas
(registros)
existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo "1990" C 004 - O
02 QTD_LIN_1 Quantidade total de linhas do Bloco 1 N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [1990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de
abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 1 igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_1.
BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificaes.
REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9
Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do bloco 9.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 9001. C 004 - O
02 IND_MOV Indicador de movimento: N 001* - O
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0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [9001]
Campo 02 - Valor Vlido: [0]
REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO.
Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha
totalizadora do seu nmero de ocorrncias.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 9900. C 004 - O
02 REG_BLC Registro que ser totalizado no prximo campo. C 004 - O
03 QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo anterior. N - - O
Observaes:
153

Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [9900]
Campo 02 - Preenchimento: informar cada um dos cdigos de registros vlidos deste arquivo, que ser
totalizado no prximo campo QTD_REG_BLC.
Campo 03 - Validao: verifica se o nmero de linhas no arquivo do tipo informado no campo REG_BLC do
registro 9900 igual ao valor informado neste campo.
REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9
Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco 9 e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no bloco.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 9990. C 004 - O
02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9. N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [9990]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 9999, apesar de no pertencer
ao Bloco 9, tambm deve ser contabilizado nesta soma.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo
QTD_LIN_9.
REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.
Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no arquivo.
N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig
01 REG Texto fixo contendo 9999. C 004 - O
02 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N - - O
Observaes:
Nvel hierrquico - 0
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Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [9999]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm o prprio
registro 9999.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro igual ao valor informado no campo
QTD_LIN.
Seo 5 Obrigatoriedade dos Registros
Os estabelecimentos obrigados EFD-ICMS/IPI, mesmo com atividades paralisadas no perodo, ou seja,
SEM MOVIMENTO, devem apresentar o arquivo informando, no mnimo, os registros obrigatrios. O
histrico da obrigatoriedade dos registros consta nas tabelas do item 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08 e
alteraes posteriores (http://www.fazenda.gov.br/confaz/).
Os contribuintes do IPI situados em Pernambuco e obrigados a enviar a EFD-ICMS/IPI, por fora da IN RFB
1371, de 2013, esto dispensados de preencher alguns registros relacionados na Seo 8 - Orientaes
relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco, considerando que o ICMS
prprio informado no produz efeitos para a SEFAZ Pernambuco, mas o ICMS-ST declarado produzir
efeitos para as demais UF nas operaes interestaduais (OIE). A dispensa facultativa, caso o contribuinte
opte por preencher qualquer registro dispensado, este ser validado conforme as regras de validao
esclarecidas neste Guia. O PVA-EFD-ICMS/IPI nico para todos os contribuintes obrigados EFDICMS/IPI do pas.
Tabelas 2.6.1
2.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos os contribuintes)
0 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade 0000 0 1 O
0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O
0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1 O
0 Dados do Contribuinte Substituto 0015 2 V OC
0 Dados do Contabilista 0100 2 1 O (se perfil A ou B),
154

0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 2 V OC


0 Alterao da Tabela de Cadastro de Participante 0175 3 1:N OC
0 Identificao das unidades de medida 0190 2 V OC
0 Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) 0200 2 V OC
0 Alterao do Item 0205 3 1:N OC
0 Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis) 0206 3 1:1 OC
0 Consumo Especfico Padronizado 0210 3 1:N OC
0 Fatores de Converso de Unidades 0220 3 1:N OC
0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V OC
0 Informao sobre a Utilizao do Bem 0305 3 1:1 OC
0 Tabela de Natureza da Operao/ Prestao 0400 2 V OC
0 Tabela de Informao Complementar do documento fiscal 0450 2 V OC
0 Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal 0460 2 V OC
0 Plano de contas contbeis 0500 2 V O (se existir 0300)
0 Centro de custos 0600 2 V O (se existir 0305)
0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1 O
2.6.1.2 - Bloco C
Obrigatoriedade do registro Perfil A Perfil B Perfil C Bloc o Descrio Registro Nvel
Ocorrncia
Entrada Sada Entrada Sada Entrada Sada
C Abertura do Bloco C C001 1 1 O O O O O 0
C Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal
C100 2 V OC (Npara OC OC (N para OC OC (N para OC
Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04), Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55), Nota Fiscal
Eletrnica ao Consumidor Final (cdigo 65) cdigo 65) cdigo 65) cdigo 65)
C Operaes com ICMS
ST recolhido para UF diversa do destinatrio do documento fiscal (Cdigo 55)
C105 3 1:1 OC OC OC OC N N
C Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigo 01, 1B, 55)
C110 3 1:N OC OC OC OC N N
C Complemento de Documento Processo referenciado
C111 4 1:N OC OC OC OC N N
C Complemento de Documento Documento de Arrecadao Referenciado
C112 4 1:N OC OC OC OC N N
C Complemento de Documento Documento Fiscal Referenciado
C113 4 1:N OC OC OC OC N N
C Complemento de Documento Cupom Fiscal Referenciado
C114 4 1:N OC OC OC OC N N
C Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04)
C115 4 1:N N OC N OC N N
C Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e referenciado
C116 4 1:N OC OC OC OC N N
C Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigos 01 e 55)
C120 3 1:N OC N OC N N N
C Complemento de Documento - ISSQN, IRRF e Previdncia Social
C130 3 1:1 N OC N OC N N
C Complemento de Documento Fatura (cdigo 01)
C140 3 1:1 OC OC OC OC N N
C Complemento de Documento - Vencimento da Fatura (cdigo 01)
C141 4 1:N O (Se existir C140)
O (Se existir C140)
O (Se existir C140)
O (Se existir C140)
NN
C Complemento de Documento Volumes Transportados (cdigo 01 e 04) Exceto Combustveis
C160 3 1:1 N OC N OC N N
C Complemento de Documento Operaes com combustveis (cdigo 01)
C165 3 1:N N OC N OC N N
C Complemento de Documento - Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)
C170 3 1:N
155

O (Se existir C100)


O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
NN
C Complemento de Item - Armazenamento de
Combustveis (cdigo
01,55)
C171 4 1:N OC N OC N N N
C Complemento de Item Operaes com ISSQN
(cdigo 01)
C172 4 1:1 N OC N OC N N
C Complemento de Item - Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55)
C173 4 1:N OC OC OC OC N N
C Complemento de Item - Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01)
C174 4 1:N N OC N OC N N
C Complemento de Item - Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55)
C175 4 1:N OC OC OC OC N N
C Complemento de Item - Ressarcimento de ICMS em operaes com Substituio Tributria (cdigo
01,55)
C176 4 1:N N OC N OC N N
C Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a Selo de Controle IPI (cdigo 01)
C177 4 1:1 N OC N OC N N
C Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de IPI por Unidade ou Quantidade
de produto
C178 4 1:1 N OC N OC N N
C Complemento de Item Informaes Complementares ST (cdigo 01)
C179 4 1:1 N OC N OC N N
C Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04, 55 e 65)
C190 3 1:N O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
C Complemento do Registro Analtico - Observaes do Lanamento Fiscal (cdigo 01, 1B, 04 e 55)
C195 3 1:N OC OC OC OC OC OC
C Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de Documento Fiscal
C197 4 1:N OC OC OC OC OC OC
C Documento Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C300 2 V N N N OC N OC
C Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C310 3 1:N N N N OC N OC
C Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C320 3 1:N N N N
O (Se existir C300 e VL_D OC(C3 N
O (Se existir C300 e VL_D OC(C3 00) > 0) 00) > 0)
C Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02)
C321 4 1:N N N N
O (Se existir C320 e VL_D OC(C3 00) > 0) N N
C Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02)
C350 2 V N OC N N N N
C Itens do documento (cdigo 02)
C370 3 1:N N
O (Se existir C350) N N N N
C Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C390 3 1:N N
O (Se existir C350) N N N N
C Equipamento ECF (cdigo 02, 2D e 60)
156

C400 2 1:N N OC N OC N OC
C Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)
C405 3 1:N N
O (Se existir C400) N
O (Se existir C400) N
O (Se existir C400)
C PIS e COFINS
Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D)
C410 4 1:1 N OC N OC N N
C Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)
C420 4 1:N N
O (Se existir C400) N
O (Se existir C400)
N
O(Se existir C400)
C Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D)
C425 5 1:N N N N
O (se existir C420 e no existir C495 e COD_ TOT_ PAR(C 420)= xxTnn nn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn)
NN
C Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02, 2D e 60)
C460 4 1:N N
O (Se existir C400 e no existir C495)
NNNN
C Complemento do Cupom Fiscal Eletrnico Emitido por ECF CF-e-ECF (cdigo 60).
C465 5 1:1 N
O (Se existir C460 e COD_MOD= 60)
NNNN
C Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)
C470 5 1:N N
O (Se existir C460)
NNNN
C Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02, 2D e 60)
C490 4 1:N N
O (Se existir C400)
N
O (Se existir C400)
N
O (Se existir C400)
O (Se informante for BA (UF(00 00)=B A) e no for informado C460
N
O (Se informante for BA (UF (00 00)=B A) e no existir C425)
C Resumo Mensal de Itens N N do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)
C495 2 V N
N - demais UFs
N - demais UFs
NN
C Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada
(cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C500 2 V OC OC OC N OC N
C Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C510 3 1:N N
O (Se existir C500)
NNNN
C Registro Analtico do Documento Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta
de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28) C590
3 1:N
O (Se existir C500)
O (Se existir C500)
O (Se existir C500)
157

N
O (Se existir C500)
N
C Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
C600 2 V N N N OC N N
C Documentos cancelados - Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica (Cdigo 06), nota
fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28)
C601 3 1:N N N N OC N N
C Itens do Documento C610 3 1:N N N N
N N Consolidado Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
O (Se existir C600)
C Registro Analtico dos Documentos Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C690 3 1:N N N N
O (Se existir C600)
NN
C Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica (Empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28)
C700 2 V N OC N OC N N
C Registro Analtico dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica
C790 3 1:N N
O (Se existir C700)
N
O (Se existir C700)
NN
C Registro de Informaes de ICMS ST por UF
C791 4 1:N N OC N OC N N
C Registro Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT (Cdigo 59)
C800 2 V N OC N N N N
C Registro Analtico do CFe-SAT (Cdigo 59)
C850 3 1:N N OC N N N N
C Identificao do equipamento SAT-CF-e (Cdigo 59)
C860 2 1:N N N N OC N OC
C Resumo dirio de CF-e-SAT (Cdigo 59) por equipamento SAT-CF-e
C890 3 1:N N N N OC N
O (Se existir C850)
C Encerramento do Bloco
C
C990 1 1 O O O O O O
2.6.1.3 - Bloco D
Obrigatoriedade do registro
Perfil A Perfil B Perfil C
Bloco
Descrio Registro Nvel
Ocorrncia
Entrada Sada Entrada Sada Entrada Sada
D Abertura do Bloco D D001 1 1 O O O O O O
D Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte Rodovirio de Cargas
(cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09),
Areo (cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de
Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e Conhecimento de Transporte Eletrnico Cte (cdigo 57).
D100 2 V OC OC OC OC OC OC
D Itens do documento - Nota
Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D110 3 1:N N
158

O (Se existir D100)


N O (Se existir D100)
NN
D Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D120 4 1:N N
O (Se existir D100)
N O (Se existir D100)
NN
D Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de
Cargas Avulso (Cdigo 8B)
D130 3 1:N
N O (Se existir D100)
N O (Se existir D100)
NN
D Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas (cdigo 09)
D140 3 1:1 N
O (Se existir D100)
N O (Se existir D100)
NN
D Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10)
D150 3 1:1 N
O (Se existir D100)
N O (Se existir D100)
NN
D Carga Transportada
(CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
D160 3 1:N N O ( Se modelo diferente de 07 e no existir CFOP (D190) = 5359 ou 6359)
N O ( Se modelo diferente de 07 e no existir CFOP (D190) = 5359 Ou 6359)
NN
D Local de Coleta e Entrega
(cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26)
D161 4 1:1 N OC N N N N
D Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27)
D162 4 1:N N OC N OC N N
D Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26)
D170 3 1:1 N
O (Se existir D100)
N
O (Se existir D100)
NN
D Modais (cdigo 26) D180 3 1:N N OC N OC N N
D Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D190 3 1:N
O (Se existir D100)
O (Se existir D100)
O (Se existir D100)
O (Se existir D100)
O (Se existir D100)
O (Se existir D100)
D Observaes do lanamento (CDIGO 07,
D195 3 1:N OC OC OC OC OC OC
08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do documento fiscal.
D197 4 1:N OC OC OC OC OC OC
D Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem
Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo
16)
D300 2 V N OC N OC N OC
D Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio
(cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16)
159

D301 3 1:N N OC N OC N OC
D Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)
D310 3 1:N N O (Se existir D300)
N O (Se existir D300)
NN
D Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D350 2 1:N N OC N OC N OC
D Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D355 3 1:N N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
D PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D360 4 1:1 N OC N OC N N
D Registro dos Totalizadores
Parciais da Reduo Z
(Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D365 4 1:N N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
D Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D370 5 1:N N O (Se existir D350 e COD_ TOT_PAR(D3 65)= xxTnnn n ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn)
NNNN
D Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D390 4 1:N N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
N O (Se existir D350)
D Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18)
D400 2 V N OC N OC N OC
D Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D410 3 1:N N O (Se existir D400)
N O (Se existir D400)
N O (Se existir 400)
D Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D411 4 1:N N OC N OC N OC
D Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D420 3 1:N N O (Se existir D400)
N O (Se existir D400)
NN
D Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
D500 2 V OC OC OC N OC OC
D Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao
(cdigo 22)
D510 3 1:N N O (Se existir D500)
NNNN
D Terminal Faturado D530 3 1:N N OC N N N N
D Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22)
D590 3 1:N O (Se existir D500)
O (Se existir D500)
O (Se existir D500)
N O (Se existir D500)
O (Se existir D500)
D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (cdigo 22)
D600 2 V N N N OC N N
D Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22)
D610 3 1:N N N N O (Se existir D600)
NN
D Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)
D690 3 1:N N N N O (Se existir D600)
NN
160

D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de


Telecomunicao (cdigo 22)
D695 2 V N OC N OC N N
D Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22)
D696 3 1:N N O (Se existir D695)
N O (Se existir D695)
NN
D Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos servios no-medidos de televiso por
assinatura via satlite
D697 4 1:N N OC N OC N N
D Encerramento do Bloco D D990 1 1 O O O O O O
2.6.1.4 - Bloco E
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes)
E Abertura do Bloco E E001 1 1 O
E Perodo de Apurao do ICMS E100 2 V O
E Apurao do ICMS - Operaes Prprias E110 3 1:1 O
E Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E111 4 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS
E112 5 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS - Identificao dos documentos fiscais
E113 5 1:N OC
E Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Valores Declaratrios
E115 4 1:N OC
E Obrigaes do ICMS a Recolher - Obrigaes Prprias E116 4 1:N OC
E Perodo de Apurao do ICMS - Substituio Tributria E200 2 V OC
E Apurao do ICMS - Substituio Tributria E210 3 1:1 O (Se existir E200)
E Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS - Substituio Tributria
E220 4 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria
E230 5 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria - Identificao dos
documentos fiscais
E240 5 1:N
OC
E Obrigaes do ICMS a Recolher - Substituio Tributria E250 4 1:N OC
E Perodo de Apurao do IPI E500 2 V OC
E Consolidao dos Valores de IPI E510 3 1:N OC
E Apurao do IPI E520 3 1:1 O (Se existir E500)
E Ajustes da Apurao do IPI E530 4 1:N OC
E Encerramento do Bloco E E990 1 1 O
2.6.1.5 - Bloco G:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes)
G Abertura do Bloco G G001 1 1 O
G ICMS - Ativo Permanente - CIAP G110 2 V OC
G Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado G125 3 1:N O(se existir G110)
G Outros crditos CIAP G126 4 1:N OC
G Identificao do documento fiscal G130 4 1:N O(se existir G125)
G Identificao do item do documento fiscal G140 5 1:N O(se existir G130)
G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O
2.6.1.6 - Bloco H
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes)
H Abertura do Bloco H H001 1 1 O
H Totais do Inventrio H005 2 V OC
H Inventrio H010 3 1:N OC
H Informao complementar do Inventrio H020 4 1.N OC
H Encerramento do Bloco H H990 1 1 O
2.6.1.7 Bloco K
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do bloco (Todos os contribuintes)
K Abertura do Bloco K K001 1 1 O
K Perodo de Apurao do ICMS/IPI K100 2 V OC
161

K Estoque Escriturado K200 3 V OC


K Outras Movimentaes Internas entre Mercadorias
K220 3 V OC
K Itens Produzidos K230 3 V OC
K Insumos Consumidos K235 4 1:N OC
K Industrializao Efetuada por Terceiros Itens Produzidos
K250 3 V OC
K Industrializao em Terceiros Insumos Consumidos
K255 4 1:N OC
K Encerramento do Bloco K K990 1 1 O
2.6.1.8 - Bloco 1
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes)
1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1 O
1 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1 1010 2 1 O
1 Registro de Informaes sobre Exportao 1100 2 V OC
1 Documentos Fiscais de Exportao 1105 3 1:N OC
1 Operaes de Exportao Indireta - Mercadorias de terceiros
1110 4 1:N OC
1 Controle de Crditos Fiscais - ICMS 1200 2 V OC
1 Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS 1210 3 1:N OC
1 Movimentao diria de combustveis 1300 2 V OC
1 Movimentao diria de combustveis por tanque 1310 3 1:N O (Se existir 1300)
1 Volume de vendas 1320 4 1:N OC
1 Bombas 1350 2 V O(Se existir 1300)
1 Lacres das bombas 1360 3 1:N O(Se existir 1300)
1 Bicos da bomba 1370 3 1:N O(Se existir 1300)
1 Controle de produo de Usina 1390 2 V OC
1 Produo diria da usina 1391 3 1:1 OC
1 Informao sobre Valor Agregado 1400 2 V OC
1 Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) - Operaes Interestaduais
1500 2 1:N OC
1 Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06)
1510 3 1:N OC
1 Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito
1600 2 V OC
1 Documentos fiscais utilizados 1700 2 V OC
1 Documentos fiscais cancelados/inutilizados 1710 3 1:N OC
1 DCTA - Demonstrativo de crdito do ICMS sobre transporte areo 1800 2 1:1 OC
1 Indicador de sub-apurao do ICMS 1900 2 V OC
1 Perodo da sub-apurao do ICMS 1910 3 1:N OC
1 Sub-apurao do ICMS 1920 4 1:1 OC
1 Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS 1921 5 1:N OC
1 Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS
1922 6 1:N OC
1 Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS - Identificao dos documentos fiscais
1923 6 1N OC
1 Informaes adicionais da sub-apurao do ICMS - Valores declaratrios
1925 5 1:N OC
1 Obrigaes do ICMS a recolher Operaes referentes sub-apurao do ICMS
1926 5 1:N OC
1 Encerramento do Bloco 1 1990 1 1 O
2.6.1.9 - Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade
do registro (Todos contribuintes)
9 Abertura do Bloco 9 9001 1 1 O
9 Registros do Arquivo 9900 2 V O
9 Encerramento do Bloco 9 9990 1 1 O
9 Encerramento do Arquivo Digital 9999 0 1 O
Seo 6 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Todas as tabelas externas utilizadas pelo PVA-EFD-ICMS/IPI encontram-se no endereo eletrnico:
162

http://www.sped.fazenda.gov.br/spedtabelas/AppConsulta/publico/aspx/ConsultaTabelasExternas.aspx?Cod
Sistema=SpedFiscal
Subseo 6.1: Situao Tributria do ICMS
Consideraes sobre o Cdigo de Situao Tributria do ICMS (CST_ICMS):
O Cdigo de Situao Tributria CST composto pelo cdigo da tabela A, que corresponde origem da
mercadoria, e o cdigo da Tabela B correspondente tributao.
O cdigo da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Servio, poder assumir os seguintes valores, conforme
sua origem (at 31/12/2012):
- Nacional;
- Estrangeira - Importao direta;
- Estrangeira - Adquirida no mercado interno.
A partir de 01/01/2013, a tabela A poder assumir os seguintes valores, conforme sua origem:
- Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3, 4, 5 e 8;
- Estrangeira - Importao direta, exceto a indicada no cdigo 6;
- Estrangeira - Adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7;
- Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento) e
inferior ou igual a 70% (setenta por cento);
- Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de
que tratam o Decreto-Lei n 288/67, e as Leis ns 8.248/91, 8.387/91, 10.176/01 e 11.484/07;
- Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40% (quarenta por
cento);
- Estrangeira - Importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX e gs
natural;
- Estrangeira - Adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo
CAMEX e gs natural;
- Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 70% (setenta por cento).
O cdigo da Tabela B poder assumir os seguintes valores, conforme a tributao do produto na operao:
Tributada integralmente;
- Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
- Com reduo de base de clculo;
- Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
- Isenta;
- No tributada;
Suspenso;
- Diferimento;
- ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
- Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria;
Outros.
O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de clculo, depende
do contedo informado no CST - Cdigo da Situao Tributria, que pode assumir um dos seguintes
valores:
TABELA B CST
Campo Descrio 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 90
Origem Origem da S S S S S S S S S S S
Mercadoria (Tabela A)
CST Tributao ICMS
SSSSSSSSSSS
ALIQ_ICMS Alquota ICMS
SSSNNNN?NSS
VL_BC_ICMS Valor da BC do ICMS
SSSNNNN?NSS
VL_ICMS Valor ICMS S S S N N N N ? N S S
VL_BC_ICMS_S
T
Valor da BC do ICMS ST
NSNSNNNNNS?
VL_ICMS_ST Valor do ICMS ST
NSNSNNNNNS?
VL_RED_BC Percentual de reduo BC
NNSNNNN?NS?
163

* S o campo deve ser informado, N o campo no deve ser informado e ? a exigncia do campo
depende da situao ftica.
Subseo 6.2: Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da EFD-ICMS/IPI,
ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste
campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no
documento fiscal que acobertou a operao, que se refere a operao de sada/prestao do emitente do
documento fiscal.
Os CFOPs relacionados abaixo no devem ser utilizados na EFD-ICMS/IPI, visto serem considerados
ttulos:
1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200,
2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650,
3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100,
6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350,
7500, 7550, 7650, 7900.
Subseo 6.3: Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Consideraes sobre o Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Com relao ao campo COD_SIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Cdigo da Situao do
Documento
pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situao do Documento do AtoCOTEPE/ICMS n 09,
de 2008),
conforme abaixo:
Cdigo Descrio
00 Documento regular
01 Escriturao extempornea de documento regular
02 Documento cancelado
03 Escriturao extempornea de documento cancelado
04 NF-e, NFC-e ou CT-e - denegado
05 NF-e, NFC-e ou CT-e - Numerao inutilizada
06 Documento Fiscal Complementar
07 Escriturao extempornea de documento complementar
08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica
Subseo 6.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1)
Cdigo Descrio modelo Registro Pai
01 Nota Fiscal 1/1A C100
1B Nota Fiscal Avulsa - C100
02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2 C300 ou C350 ou C400 (emisso por ECF)
2D Cupom Fiscal - C400
2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem - D350 (emisso por ECF)
04 Nota Fiscal de Produtor 4 C100
06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica 6 Se aquisio C500;
Se fornecimento: C500 ou C600; C700 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio
115/03)
07 Nota Fiscal de Servio de Transporte 7 D100
08 Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 8 D100
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso - D100
09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas 9 D100
10 Conhecimento Areo 10 D100
11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas
11 D100
13 Bilhete de Passagem Rodovirio 13 D300
14 Bilhete de Passagem Aquavirio 14 D300
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 15 D300
16 Bilhete de Passagem Ferrovirio 16 D300
18 Resumo de Movimento Dirio 18 D400
21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao 21 Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600;
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03)
22 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao 22 Se aquisio: D500;
164

Se prestao: D500 ou D600; ou


D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03)
26 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas 26 D100
27 Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga D100
28 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado - C500 ou C600
29 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua Canalizada - C500 ou C600
55 Nota Fiscal Eletrnica NF-e 55 C100
57 Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e 57 D100
59 Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-SAT 59 C800 ou C850
60 Cupom Fiscal Eletrnico CF-e-ECF 60 C400
65 Nota Fiscal Eletrnica para Consumidor Final NFC-e
65 C100
Subseo 6.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAO DOS CRDITOS FISCAIS - ICMS.
XX01 Deduo;
XX21 Compensao;
XX41 Transferncia;
XX61 Restituio;
XX81 Estorno;
XX99 Outros.
Onde XX ser a UF do declarante da EFD-ICMS/IPI.
Subseo 6.6: Tabela de Cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z (Tabela 4.4.6)
Cdigo Nome do Totalizador Contedo do Totalizador
Tnnnn Tributado ICMS Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde "nnnn" representa a carga
tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: T1800 (carga tributria efetiva = 18,00%)
XxTnnnn Tributado ICMS Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas
casas decimais. Exemplo: 02T1800 (carga tributria efetiva = 18,00%)
Snnnn Tributado ISSQN Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde "nnnn" representa a carga
tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: S0500 (carga tributria efetiva = 5,00%)
XxSnnnn Tributado ISSQN Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria efetiva do imposto com duas
casas decimais. Exemplo: 02S1800 (carga tributria efetiva = 18,00%)
Fn Substituio Tributria ICMS
Valores de operaes sujeitas ao ICMS, tributadas por Substituio Tributria, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
In Isento ICMS Valores de operaes Isentas do ICMS, onde "n" representa o nmero do totalizador.
Nn No-incidncia ICMS Valores de operaes com No Incidncia do ICMS, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
FSn Substituio Tributria ISSQN
Valores de operaes sujeitas ao ISSQN, tributadas por Substituio Tributria, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
ISn Isento ISSQN Valores de operaes Isentas do ISSQN, onde "n" representa o nmero do totalizador.
NSn No-incidncia ISSQN
Valores de operaes com No Incidncia do ISSQN, onde "n" representa o nmero do totalizador.
OPNF Operaes No Fiscais Somatrio dos valores acumulados nos totalizadores relativos s Operaes
No Fiscais registradas no ECF.
DT Desconto ICMS Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
DS Desconto ISSQN Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
DO Desconto Operaes No Fiscais
Valores relativos a descontos incidentes sobre Operaes No Fiscais
AT Acrscimo ICMS Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
AS Acrscimo ISSQN Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
AO Acrscimo Operaes No Fiscais
Valores relativos a acrscimos incidentes sobre Operaes No Fiscais
Can-T Cancelamento ICMS Valores das operaes sujeitas ao ICMS, canceladas.
Can-S Cancelamento ISSQN Valores das operaes sujeitas ao ISSQN, canceladas.
Can-O Cancelamento Operaes No Fiscais
Valores relativos a Operaes No Fiscais, canceladas.
IOF Imposto sobre Operaes Financeiras
Valores relativos ao Imposto sobre Operaes Financeiras, acrescido ao valor das operaes.
165

Subseo 6.7: Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio(Tabela 4.2.1)


Cdigo Descrio
00 Servio
01 Animais vivos
02 Carnes e miudezas, comestveis
03 Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos
04 Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados
nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
05 Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
06 Plantas vivas e produtos de floricultura
07 Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis
08 Frutas; cascas de ctricos e de meles
09 Caf, ch, mate e especiarias
10 Cereais
11 Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo
12 Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais;
palha e forragem
13 Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
14 Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em
outros Captulos da NCM
15 Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas;
ceras de origem animal ou vegetal
16 Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos
17 Acares e produtos de confeitaria
18 Cacau e suas preparaes
19 Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria
20 Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas
21 Preparaes alimentcias diversas
22 Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres
23 Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais
24 Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados
25 Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
26 Minrios, escrias e cinzas
27 Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras
minerais
28 Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de istopos
29 Produtos qumicos orgnicos
30 Produtos farmacuticos
31 Adubos ou fertilizantes
32 Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e
vernizes, mstiques; tintas de escrever
33 leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes
cosmticas
34 Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras
artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou
pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso
35 Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas
36 Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis
37 Produtos para fotografia e cinematografia
38 Produtos diversos das indstrias qumicas
39 Plsticos e suas obras
40 Borracha e suas obras
41 Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros
42 Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes;
obras de tripa
43 Peleteria (peles com pelo*) e suas obras; peleteria (peles com pelo*) artificial
44 Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
45 Cortia e suas obras
46 Obras de espartaria ou de cestaria
166

47 Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e
aparas)
48 Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
49 Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados,
planos e plantas
50 Seda
51 L e pelos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
52 Algodo
53 Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
54 Filamentos sintticos ou artificiais
55 Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
56 Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
57 Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
58 Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
59 Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias
txteis
60 Tecidos de malha
61 Vesturio e seus acessrios, de malha
62 Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
63 Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e
artefatos de uso semelhante, usados; trapos
64 Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
65 Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
66 Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
67 Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
68 Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
69 Produtos cermicos
70 Vidro e suas obras
71 Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos,
metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
72 Ferro fundido, ferro e ao
73 Obras de ferro fundido, ferro ou ao
74 Cobre e suas obras
75 Nquel e suas obras
76 Alumnio e suas obras
77 (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
78 Chumbo e suas obras
79 Zinco e suas obras
80 Estanho e suas obras
81 Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
82 Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
83 Obras diversas de metais comuns
84 Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
85 Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de
som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e
acessrios
86 Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os
eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao
87 Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios
88 Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
89 Embarcaes e estruturas flutuantes
90 Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso;
instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios
91 Aparelhos de relojoaria e suas partes
92 Instrumentos musicais, suas partes e acessrios
93 Armas e munies; suas partes e acessrios
94 Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas
95 Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios
96 Obras diversas
97 Objetos de arte, de coleo e antiguidades
167

98 (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes)


99 Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na
exportao)
Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.
No
site
do
SPED
(http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/),
do
CONFAZ
(http://www.fazenda.gov.br/confaz/) e das SEFAZ esto disponibilizadas todas as informaes necessrias
relativas EFD-ICMS/IPI. As dvidas dos contribuintes em relao s regras gerais e ao IPI, de
competncia da RFB, devem ser encaminhadas por meio do servio Fale Conosco no site do SPED (ou
pelo email: faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br). Os contribuintes de IPI situados em
Pernambuco tambm devem encaminhar suas dvidas para o o email: faleconosco-spedicmsipi@receita.fazenda.gov.br. A SEFAZ/PE no atende s duvidas quanto IN RFB 1371/2013. As
reclamaes sobre lentido ou falta de conexo para transmisso da EFD-ICMS/IPI devero ser realizadas
diretamente pelo email: faleconosco-sped-icms-ipi@receita.fazenda.gov.br.
Dvidas gerais sobre a EFD-ICMS/IPI e especficas sobre ICMS e CIAP devem ser dirigidas s SEFAZ da
circunscrio do contribuinte, por meio de e-mail corporativo, a saber:
Acre efd@ac.gov.br Par spedfiscal@sefa.pa.gov.br
Alagoas sped-efd@sefaz.al.gov.br Paran sped_fiscal@sefa.pr.gov.br
Amap sped@sre.ap.gov.br
Pernambuco faleconosco-sped-icms
ipi@receita.fazenda.gov.br
Amazonas efd@sefaz.am.gov.br Piau sped@sefaz.pi.gov.br
Bahia faleconosco@sefaz.ba.gov.br Rio de Janeiro spedrj@fazenda.rj.gov.br
Cear sped@sefaz.ce.gov.br Rio Grande do Norte spedfiscal@set.rn.gov.br
Esprito Santo spedfiscal@sefaz.es.gov.br Rio Grande do Sul uee@sefaz.rs.gov.br
Gois sped-fiscal@sefaz.go.gov.br Rondnia sped@sefin.ro.gov.br
Mato Grosso efd@sefaz.mt.gov.br Roraima spedfiscal@sefaz.rr.gov.br
Mato Grosso do Sul efd@fazenda.ms.gov.br Santa Catarina
caf.sef.sc.gov.br/Views/Publico/Ticket/Novo.aspx?idAssunto=24
Maranho sped@sefaz.ma.gov.br So Paulo
http://www.fazenda.sp.gov.br/email/default2.asp
Minas Gerais sped@fazenda.mg.gov.br Sergipe sped.fiscal@sefaz.se.gov.br
Paraba sped@receita.pb.gov.br Tocantins efd@sefaz.to.gov.br
Seo 8 Orientaes relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em
Pernambuco
Os contribuintes do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) situados no Estado de Pernambuco, por
fora da Instruo Normativa RFB n 1.371/2013, esto obrigados a entregar a EFD validada no PVA-EFDICMS/IPI, no Perfil B at o 20 (vigsimo) dia do ms subsequente ao da apurao do IPI, exceto os
contribuintes optantes pelo Simples Nacional e os contribuintes que, no ano-calendrio de 2012, apuraram
crditos de IPI em todos os estabelecimentos da empresa em valor inferior a R$ 600.000,00 (seiscentos mil
reais) e, cumulativamente, apuraram dbitos de IPI nas sadas de todos os estabelecimentos da empresa,
em valor inferior a R$ 600.000,00 (seiscentos mil reais). A partir de janeiro de 2014, a dispensa alcanar
apenas os contribuintes optantes pelo Simples Nacional. A EFD-ICMS/IPI substitui, perante a RFB, a
escriturao do Livro Registro de Apurao do IPI; do Livro Registro de Entradas; do Livro Registro de
Sadas e do Livro Registro de Inventrio.
Os arquivos dos meses de janeiro a outubro de 2013 podero ser entregues at o dia 30 de novembro de
2013.
Os contribuintes do IPI situados em PE iro informar o ICMS prprio e o ICMS-ST, submetendo-os s
regras de validao existentes no PVA-EFD/ICMS-IPI. Entretanto, o ICMS prprio declarado no produzir
efeitos para a SEFAZ Pernambuco, mas o ICMS-ST produzir efeitos para as demais UF nas operaes
interestaduais (OIE).
Considerando que os contribuintes do IPI em PE so emissores de NF-e e o ICMS prprio no produzir
efeitos para a SEFAZ/PE, ficam dispensados do preenchimento dos registros enumerados nas tabelas a
seguir. No Bloco G, devero apenas informar os registros G001 e G990. Se utilizar crdito oriundo do CIAP,
dever ser apresentado um ajuste na apurao do ICMS, conforme exemplificado nesta Seo. A dispensa
dos demais registros facultativa, caso o contribuinte opte por preencher qualquer registro dispensado, este
ser validado conforme as regras de validao esclarecidas neste Guia. O PVA-EFD-ICMS/IPI nico para
todos os contribuintes obrigados EFD-ICMS/IPI do pas.
O registro 0210 e o Bloco K sero vlidos a partir de 01/01/2015.
Tabelas 2.6.1
2.6.1.1 - Abertura do arquivo digital e Bloco 0
168

Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco)
0 Abertura do Arquivo Digital e Identificao da entidade 0000 0 1 O
0 Abertura do Bloco 0 0001 1 1 O
0 Dados Complementares da entidade 0005 2 1 O
0 Dados do Contribuinte Substituto 0015 2 V OC
0 Dados do Contabilista 0100 2 1 O (se perfil A ou B),
0 Tabela de Cadastro do Participante 0150 2 V OC
0 Alterao da Tabela de Cadastro de Participante 0175 3 1:N OC
0 Identificao das unidades de medida 0190 2 V OC
0 Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) 0200 2 V OC
0 Alterao do Item 0205 3 1:N OC
0 Cdigo de produto conforme Tabela ANP (Combustveis) 0206 3 1:1 OC
0 Consumo Especfico Padronizado 0210 3 1:N OC
0 Fatores de Converso de Unidades 0220 3 1:N OC
0 Cadastro de bens ou componentes do Ativo Imobilizado 0300 2 V N
0 Informao sobre a Utilizao do Bem 0305 3 1:1 N
0 Tabela de Natureza da Operao/ Prestao 0400 2 V OC
0 Tabela de Informao Complementar do documento fiscal 0450 2 V OC
0 Tabela de Observaes do Lanamento Fiscal 0460 2 V OC
0 Plano de contas contbeis 0500 2 V N
0 Centro de custos 0600 2 V N
0 Encerramento do Bloco 0 0990 1 1 O
2.6.1.2 - Bloco C
Obrigatoriedade dos registros para os contribuinte de IPI em Pernambuco IN RFB 1371/2013
Perfil B
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Entrada Sada
C Abertura do Bloco C C001 1 1 O O
C Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04),
Nota Fiscal Eletrnica (cdigo 55), Nota Fiscal Eletrnica ao Consumidor Final (cdigo 65)
C100 2 V OC (N para cdigo 65)
OC
C Operaes com ICMS ST recolhido para UF diversa do destinatrio do documento fiscal (Cdigo 55)
C105 3 1:1 OC OC
C Complemento de Documento - Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigo 01, 1B, 55)
C110 3 1:N OC OC
C Complemento de Documento - Processo referenciado C111 4 1:N OC OC
C Complemento de Documento - Documento de Arrecadao Referenciado
C112 4 1:N OC OC
C Complemento de Documento - Documento Fiscal Referenciado
C113 4 1:N OC OC
C Complemento de Documento - Cupom Fiscal Referenciado C114 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Local de coleta e/ou entrega (CDIGOS 01, 1B e 04) C115 4 1:N N OC
C Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e referenciado C116 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Complemento de Documento - Operaes de Importao (cdigos 01 e 55)
C120 3 1:N DISPENSADO N
C Complemento de Documento - ISSQN, IRRF e Previdncia Social
C130 3 1:1 N DISPENSADO
C Complemento de Documento - Fatura (cdigo 01) C140 3 1:1 DISPENSADO DISPENSADO
C Complemento de Documento - Vencimento da Fatura (cdigo 01)
C141 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Complemento de Documento - Volumes Transportados (cdigo 01 e 04) Exceto Combustveis
C160 3 1:1 N DISPENSADO
C Complemento de Documento - Operaes com combustveis (cdigo 01)
C165 3 1:N N DISPENSADO
C Complemento de Documento - Itens do Documento (cdigo 01, 1B, 04 e 55)
C170 3 1:N O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
C Complemento de Item - Armazenamento de Combustveis (cdigo 01,55)
C171 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Complemento de Item - Operaes com ISSQN (cdigo 01) C172 4 1:1 N DISPENSADO
169

C Complemento de Item - Operaes com Medicamentos (cdigo 01,55)


C173 4 1:N OC DISPENSADO
C Complemento de Item - Operaes com Armas de Fogo (cdigo 01)
C174 4 1:N N DISPENSADO
C Complemento de Item - Operaes com Veculos Novos (cdigo 01,55)
C175 4 1:N DISPENSADO
DISPENSADO
C Complemento de Item -Ressarcimento de ICMS em operaes com Substituio Tributria (cdigo 01,55)
C176 4 1:N N DISPENSADO
C Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a Selo de Controle IPI (cdigo 01)
C177 4 1:1 N DISPENSADO
C Complemento de Item - Operaes com Produtos Sujeitos a Tributao de IPI por Unidade ou Quantidade
de produto
C178 4 1:1 N DISPENSADO
C Complemento de Item - Informaes Complementares ST (cdigo 01)
C179 4 1:1 N DISPENSADO
C Registro Analtico do Documento (cdigo 01, 1B, 04, 55 e 65)
C190 3 1:N O (Se existir C100)
O (Se existir C100)
C Complemento do Registro Analtico - Observaes do Lanamento Fiscal (cdigo 01, 1B, 4 e 55)
C195 3 1:N OC OC
C Outras Obrigaes Tributrias, Ajustes e Informaes provenientes de Documento Fiscal
C197 4 1:N DISPENSADO DISPENSADO
C Documento - Resumo Dirio das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C300 2 V N OC
C Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C310 3 1:N N OC
C Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (cdigo 02)
C320 3 1:N N O (Se existir C300 e VL_DOC(C300) > 0)
C Itens dos Resumos Dirios dos Documentos (cdigo 02) C321 4 1:N N O (Se existir C320 e VL_DOC(C
300) > 0)
C Nota Fiscal de venda a consumidor (cdigo 02) C350 2 V N N
C Itens do documento (cdigo 02) C370 3 1:N N N
C Registro Analtico das Notas Fiscais de Venda a
Consumidor (cdigo 02)
C390 3 1:N N N
C Equipamento ECF (cdigo 02, 2D e 60) C400 2 1:N N OC
C Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60) C405 3 1:N N O (Se existir C400)
C PIS e COFINS Totalizados no Dia (cdigo 02 e 2D) C410 4 1:1 N DISPENSADO
C Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (cdigo 02, 2D e 60)
C420 4 1:N N O (Se existir C400)
C Resumo de itens do movimento dirio (cdigo 02 e 2D) C425 5 1:N N O (se existir C420 e no existir
C495 e COD_TOT_PAR(C420)=xxTnnnn ou Tnnnn ou Fn ou In ou Nn)
C Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02, 2D e 60) C460 4 1:N N N
C Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (cdigo 02 e 2D)
C470 5 1:N N N
C Registro Analtico do movimento dirio (cdigo 02, 2D e 60) C490 4 1:N N O (Se existir C400)
C Resumo Mensal de Itens do ECF por Estabelecimento (cdigo 02 e 2D e 2E)
C495 2 V N N
C Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento dgua canalizada
cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C500 2 V OC N
C Itens do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C510 3 1:N N N
C Registro Analtico do Documento - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06), Nota Fiscal/Conta
de fornecimento dgua canalizada (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C590 3 1:N O (Se existir C500) N

170

C Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) - (Empresas
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
C600 2 V N DISPENSADO
C Documentos cancelados - Consolidao diria de notas fiscais/conta de energia eltrica (Cdigo 06), nota
fiscal/conta de fornecimento de gua (cdigo 29) e nota fiscal/conta de fornecimento de gs (cdigo 28)
C601 3 1:N N DISPENSADO
C Itens do Documento Consolidado - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
- (Empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03)
C610 3 1:N N DISPENSADO
C Registro Analtico dos Documentos - Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota
Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28)
C690 3 1:N N DISPENSADO
C Consolidao dos Documentos Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica (Empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS 115/03) e Nota Fiscal/Conta de
Fornecimento de Gs Canalizado (Cdigo 28)
C700 2 V N DISPENSADO
C Registro Analtico dos Documentos - Nota Fiscal/Conta Energia Eltrica (cdigo 06) emitidas em via nica
C790 3 1:N N DISPENSADO
C Registro de Informaes de ICMS ST por UF C791 4 1:N N DISPENSADO
C Registro Cupom Fiscal Eletrnico - CF-e-SAT (Cdigo 59) C800 2 V N N
C Registro Analtico do CF-e-SAT (Cdigo 59) C850 3 1:N N N
C Identificao do equipamento SAT-CF-e (Cdigo 59) C860 2 1:N N DISPENSADO
C Resumo dirio de CF-e-SAT (Cdigo 59) por equipamento SAT-CF-e
C890 3 1:N N DISPENSADO
C Encerramento do Bloco C C990 1 1 O O
2.6.1.3 - Bloco D
Obrigatoriedade dos registros para os contribuinte de IPI em Pernambuco IN RFB 1371/2013
Perfil B
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Entrada Sada
D Abertura do Bloco D D001 1 1 O O
D Nota Fiscal de Servio de Transporte (cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte Rodovirio de Cargas
(cdigo 08), Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B), Aquavirio de Cargas (cdigo 09),
Areo (cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (cdigo 11) e Multimodal de Cargas (cdigo 26) e Nota Fiscal de
Transporte Ferrovirio de Cargas(cdigo 27) e Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e (cdigo 57).
D100 2 V OC DISPENSADO
D Itens do documento - Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D110 3 1:N N DISPENSADO
D Complemento da Nota Fiscal de Servios de Transporte (cdigo 07)
D120 4 1:N N DISPENSADO
D Complemento do Conhecimento Rodovirio de Cargas (cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de
Cargas Avulso (Cdigo 8B)
D130 3 1:N
N DISPENSADO
D Complemento do Conhecimento Aquavirio de Cargas D140 3 1:1 N DISPENSADO (cdigo 09)
D Complemento do Conhecimento Areo de Cargas (cdigo 10)
D150 3 1:1 N DISPENSADO
D Carga Transportada (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 E 27)
D160 3 1:N N DISPENSADO
D Local de Coleta e Entrega (cdigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) D161 4 1:1 N N
D Identificao dos documentos fiscais (cdigo 08,8B, 09,10,11,26 e 27)
D162 4 1:N N DISPENSADO
D Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (cdigo 26)
D170 3 1:1 N DISPENSADO
D Modais (cdigo 26) D180 3 1:N N DISPENSADO
D Registro Analtico dos Documentos (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D190 3 1:N
O (Se existir D100)
DISPENSADO
171

D Observaes do lanamento (CDIGO 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57)
D195 4 1:N OC DISPENSADO
D Outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores provenientes do documento fiscal.
D197 5 1:N DISPENSADO DISPENSADO
D Registro Analtico dos bilhetes consolidados de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem
Aquavirio (cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo
16)
D300 2 V N DISPENSADO
D Documentos cancelados dos Bilhetes de Passagem Rodovirio (cdigo 13), de Passagem Aquavirio
(cdigo 14), de Passagem e Nota de Bagagem (cdigo 15) e de Passagem Ferrovirio (cdigo 16)
D301 3 1:N N DISPENSADO
D Complemento dos Bilhetes (cdigo 13, cdigo 14, cdigo 15 e cdigo 16)
D310 3 1:N N DISPENSADO
D Equipamento ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D350 2 1:N N DISPENSADO
D Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) D355 3 1:N N DISPENSADO
D PIS E COFINS totalizados no dia (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D360 4 1:1 N DISPENSADO
D Registro dos Totalizadores Parciais da Reduo Z (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D365 4 1:N N DISPENSADO
D Complemento dos documentos informados (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D370 5 1:N N N
D Registro analtico do movimento dirio (Cdigos 13, 14, 15, 16 E 2E)
D390 4 1:N N DISPENSADO
D Resumo do Movimento Dirio (cdigo 18) D400 2 V N DISPENSADO
D Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16) D410 3 1:N N DISPENSADO
D Documentos Cancelados dos Documentos Informados
(Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D411 4 1:N N DISPENSADO
D Complemento dos Documentos Informados (Cdigos 13, 14, 15 e 16)
D420 3 1:N N DISPENSADO
D Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (cdigo 22)
D500 2 V OC N
D Itens do Documento Nota Fiscal de Servio de Comunicao (cdigo 21) e Servio de Telecomunicao
(cdigo 22)
D510 3 1:N N N
D Terminal Faturado D530 3 1:N N N
D Registro Analtico do Documento (cdigos 21 e 22) D590 3 1:N O (Se existir D500)
N
D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
Telecomunicao (cdigo 22)
D600 2 V N DISPENSADO
D Itens do Documento Consolidado (cdigos 21 e 22) D610 3 1:N N DISPENSADO
D Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22) D690 3 1:N N DISPENSADO
D Consolidao da Prestao de Servios - Notas de Servio de Comunicao (cdigo 21) e de Servio de
D695 2 V N DISPENSADO
Telecomunicao (cdigo 22)
D Registro Analtico dos Documentos (cdigos 21 e 22) D696 3 1:N N DISPENSADO
D Registro de informaes de outras UFs, relativamente aos servios no-medidos de televiso por
assinatura via satlite
D697 4 1:N N DISPENSADO
D Encerramento do Bloco D D990 1 1 O O
2.6.1.4 - Bloco E
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco)
E Abertura do Bloco E E001 1 1 O
E Perodo de Apurao do ICMS E100 2 V O
E Apurao do ICMS - Operaes Prprias E110 3 1:1 O
E Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E111 4 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS
E112 5 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS - Identificao dos documentos fiscais
172

E113 5 1:N DISPENSADO


E Informaes Adicionais da Apurao do ICMS Valores Declaratrios
E115 4 1:N DISPENSADO
E Obrigaes do ICMS a Recolher - Obrigaes Prprias E116 4 1:N OC
E Perodo de Apurao do ICMS - Substituio Tributria E200 2 V OC
E Apurao do ICMS - Substituio Tributria E210 3 1:1 O (Se existir E200)
E Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS - Substituio Tributria
E220 4 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria
E230 5 1:N OC
E Informaes Adicionais dos Ajustes da Apurao do ICMS Substituio Tributria - Identificao dos
documentos fiscais
E240 5 1:N
DISPENSADO
E Obrigaes do ICMS a Recolher - Substituio Tributria E250 4 1:N OC
E Perodo de Apurao do IPI E500 2 V OC
E Consolidao dos Valores de IPI E510 3 1:N OC
E Apurao do IPI E520 3 1:1 O (Se existir E500)
E Ajustes da Apurao do IPI E530 4 1:N OC
E Encerramento do Bloco E E990 1 1 O
2.6.1.5 - Bloco G:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco)
G Abertura do Bloco G G001 1 1 O
G ICMS - Ativo Permanente - CIAP G110 2 V N
G Movimentao de Bem do Ativo Imobilizado G125 3 1:N N
G Outros crditos CIAP G126 4 1:N N
G Identificao do documento fiscal G130 4 1:N N
G Identificao do item do documento fiscal G140 5 1:N N
G Encerramento do Bloco G G990 1 1 O
2.6.1.6 - Bloco H:
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes)
H Abertura do Bloco H H001 1 1 O
H Totais do Inventrio H005 2 V OC
H Inventrio H010 3 1:N OC
H Informao complementar do Inventrio H020 4 1.N OC
H Encerramento do Bloco H H990 1 1 O
2.6.1.7 Bloco K
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do bloco (Todos os contribuintes)
K Abertura do Bloco K K001 1 1 O
K Perodo de Apurao do ICMS/IPI K100 2 V OC
K Estoque Escriturado K200 3 V OC
K Outras Movimentaes Internas entre Mercadorias
K220 3 V OC
K Itens Produzidos K230 3 V OC
K Insumos Consumidos K235 4 1:N OC
K Industrializao Efetuada por Terceiros Itens Produzidos
K250 3 V OC
K Industrializao em Terceiros Insumos Consumidos
K255 4 1:N OC
K Encerramento do Bloco K K990 1 1 O
2.6.1.8 - Bloco 1
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (contribuinte IPI em Pernambuco)
1 Abertura do Bloco 1 1001 1 1 O
1 Obrigatoriedade de registros do Bloco 1 1010 2 1 O
1 Registro de Informaes sobre Exportao 1100 2 V OC
1 Documentos Fiscais de Exportao 1105 3 1:N OC
1 Operaes de Exportao Indireta - Mercadorias de terceiros 1110 4 1:N OC
1 Controle de Crditos Fiscais - ICMS 1200 2 V DISPENSADO
1 Utilizao de Crditos Fiscais - ICMS 1210 3 1:N DISPENSADO
1 Movimentao diria de combustveis 1300 2 V DISPENSADO
173

1 Movimentao diria de combustveis por tanque 1310 3 1:N DISPENSADO


1 Volume de vendas 1320 4 1:N DISPENSADO
1 Bombas 1350 2 V DISPENSADO
1 Lacres das bombas 1360 3 1:N DISPENSADO
1 Bicos da bomba 1370 3 1:N DISPENSADO
1 Controle de produo de Usina 1390 2 V DISPENSADO
1 Produo diria da usina 1391 3 1:1 DISPENSADO
1 Informao sobre Valor Agregado 1400 2 V DISPENSADO
1 Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06) Operaes Interestaduais
1500 2 1:N DISPENSADO
1 Itens do documento Nota fiscal/Conta de energia eltrica (cdigo 06)
1510 3 1:N DISPENSADO
1 Total das operaes com carto de crdito e/ou dbito
1600 2 V DISPENSADO
1 Documentos fiscais utilizados 1700 2 V DISPENSADO
1 Documentos fiscais cancelados/inutilizados 1710 3 1:N DISPENSADO
1 DCTA - Demonstrativo de crdito do ICMS sobre 1800 2 1:1 DISPENSADO transporte areo
1 Indicador de sub-apurao do ICMS 1900 2 V DISPENSADO
1 Perodo da sub-apurao do ICMS 1910 3 1:N DISPENSADO
1 Sub-apurao do ICMS 1920 4 1:1 DISPENSADO
1 Ajuste/benefcio/incentivo da sub-apurao do ICMS 1921 5 1:N DISPENSADO
1 Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS
1922 6 1:N DISPENSADO
1 Informaes adicionais dos ajustes da sub-apurao do ICMS - Identificao dos documentos fiscais
1923 6 1N DISPENSADO
1 Informaes adicionais da sub-apurao do ICMS - Valores declaratrios 1925 5 1:N DISPENSADO
1 Obrigaes do ICMS a recolher Operaes referentes sub-apurao do ICMS 1926 5 1:N
DISPENSADO
1 Encerramento do Bloco 1 1990 1 1 O
2.6.1.9 - Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital
Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do registro (Todos contribuintes)
9 Abertura do Bloco 9 9001 1 1 O
9 Registros do Arquivo 9900 2 V O
9 Encerramento do Bloco 9 9990 1 1 O
9 Encerramento do Arquivo Digital 9999 0 1 O
Para apurao do ICMS prprio e do ICMS-ST, o contribuinte do IPI situado no Estado de Pernambuco
dever utilizar a tabela 5.1.1 para efetuar os ajustes de apurao do imposto para preencher os registros
E111 e E220. O 3 caracter igual a 0 indica ajustes do ICMS prprio, a ser informado, portanto, no registro
E111. O 3 caracter igual a 1 utilizado para ajustes do ICMS_ST, a ser informado no registro E220.
TABELA 5.1.1 AJUSTE DE APURAO DO ICMS
PE009999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS;
PE019999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS;
PE029999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS;
PE039999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS;
PE049999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS;
PE059999 - Dbito especial de ICMS;
PE099999 - Controle do ICMS extra-apurao;
PE109999 - Outros dbitos para ajuste de apurao ICMS ST;
PE119999 - Estorno de crditos para ajuste de apurao ICMS ST;
PE129999 - Outros crditos para ajuste de apurao ICMS ST;
PE139999 - Estorno de dbitos para ajuste de apurao ICMS ST;
PE149999 - Dedues do imposto apurado na apurao ICMS ST;
PE159999 - Dbito especial de ICMS ST;
Exemplos de ajustes de apurao:
1. Pagamento de diferencial de alquota
a. Lanar o valor pago no ms no campo 04 VL_TOT_AJ_DEBITOS do Registro E110;
b. Informar o Registro E111 e preencher:
i. no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE009999;

174

ii. no campo 03 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor pago referente a DIFAL do ms


xx/201x;
iii. no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total pago de DIFAL no ms.
c. Informar o Registro E116 e preencher:
i. no campo 03 VL_OR, o valor total pago de DIFAL no ms.
ii. no campo 05 COD_REC, o cdigo de receita definido pela Secretaria de Fazenda de Pernambuco que
constar no documento de arrecadao;
2. Outros Crditos provenientes da apropriao da parcela do CIAP
a. Lanar o valor do crdito apropriado no ms no campo 08 VAL_TOT_AJ_CRDITOS do Registro E110;
b. Informar o Registro E111 e preencher:
i. no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE029999;
ii. no campo 02 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a 1/48 de crdito
do Ativo Imobilizado;
iii. no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de crdito de Ativo Imobilizado apropriado no ms.
3. Outros Dbitos
a. Lanar o valor do dbito apropriado no ms, no campo 04 VAL_TOT_AJ_DBITOS do Registro E110;
b. Informar o Registro E111 e preencher:
i. no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE009999;
ii. no campo 03 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a ...;
iii. no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de outros dbitos apropriado no ms.
4. Outros Crditos
a. Lanar o valor do crdito apropriado no ms no campo 08 VAL_TOT_AJ_CRDITOS do Registro E110;
b. Informar o Registro E111 e preencher:
i. no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE029999;
ii. no campo 02 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a ...;
iii. no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de crditos apropriado no ms.
5. Estornos de Dbitos
a. Lanar o valor do estorno de dbito apropriado no ms no campo 09 VL_ESTORNOS_DED do Registro
E110;
b. Informar o Registro E111 e preencher:
i. no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE039999;
ii. no campo 03 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a ...;
iii. no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de dbitos apropriado no ms.
6. Estornos de Crditos
a. Lanar o valor do estorno de crdito apropriado no ms no campo 05
VL_ESTORNOS_CRED do Registro E110;
b. Informar o Registro E111 e preencher:
i. no campo 02 COD_AJ_APUR o seguinte cdigo: PE019999;
ii. no campo 03 DESCR_COMPL_AJ a seguinte informao: Valor apropriado referente a ...;
iii. no campo 04 VL_AJ_APUR, o valor total de estornos de crditos apropriado no ms.
Obs:
1) Os exemplos 1 e 2 so especficos, tratam de ajustes identificados, conforme especificado no campo
03 DESCR_COMPL_AJ do Registro E111. J os exemplos 3, 4, 5 e 6
tratam de ajustes e/ou estornos genricos. Neste caso, a descrio no campo 03
DESC_COMPL_AJ do Registro E111 deve ser completada com informao que identifique o ajuste;
2) A mesma lgica deve ser aplicada em caso de ajustes referentes ao ICMS_ST, onde os lanamentos
devem ocorrer nos Registros E210, E220 e E250. Para estes ajustes, o cdigo a ser utilizado deve ter seu
terceiro caracter sempre igual a 1. Ex.: PE119999
3) No caso de benefcio fiscal estabelecido pelo Estado de Pernambuco, lanar somente o
resultado do ajuste, sem necessidade de detalhamento.
Seo 9 - Alteraes do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI.
Principais alteraes do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.0
1. Incluso da Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e arquivo original da EFD-ICMS/IPI.
2. Alterao de leiaute - registros includos a partir de janeiro de 2010;
3. Alterao de leiaute - Campos includos a partir de janeiro de 2010;
4. Orientaes de preenchimento do registro 0200;
5. Alteraes de leiaute e orientaes registros 0300, 0305, 0500 e 0600;
6. Alteraes de leiaute e orientaes registro C105;
7. Alterao de leiaute registro C120;
8. Alterao de leiaute registro C190;
175

9. Alterao do ttulo do registro C500;


10. Alterao na descrio do campo COD_CONS do registro C500, C600 e 1500;
11. Alterao no leiaute do registro C500, D500;
12. Alterao de leiaute e orientaes Bloco G;
13. Alterao de leiaute registros 1700 e 1800.
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Principais alteraes do Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.1
1. Observao da tabela Blocos alterao de vigncia do Bloco G;
2. Registros includos no leiaute 0300, 0305, 0500 e 0600 alterao de vigncia;
3. Campos includos no leiaute MS_REF reg. E116 e E250 alterao de vigncia;
4. Alterao de tamanho de campos:
a) campo NUM reg. 0005, 0100, 0150;
b) campo COD_IND_BEM e COD_PRNC do reg. 0300 para tamanho 060;
c) campo 04 do reg. 0300 para tamanho -;
d) campo nvel do registro 0500;
e) campo COD_IND_BEM do reg. G125.
5. alterao de redao campos 02 e 03 do reg. 0015;
6. alterao de redao objetivo do reg. 0300;
7. alterao de redao preenchimento campo 03 letra b, 07 do reg. 0300;
8. alterao de leiaute e instrues de preenchimento do reg. 0305;
9. alterao na redao da exceo 06 do registro C100;
10. alterao do ttulo do registro C510 e C590 com a incluso do documento Nota Fiscal/Conta de
fornecimento de gua canalizada;
11. instrues de preenchimento do campo 03 do registro E510;
12. alteraes de leiaute e preenchimento do Bloco G;
13. alterao na redao do registro H005;
14. alterada a descrio dos campos do registro 1700 e 1710;
15. instrues de preenchimento do campo 02 do reg. 1700.
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Algumas alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.2
1. Incluso da Seo 9 Importao de blocos da EFD-ICMS/IPI;
2. Validao de CNPJ ou CPF (preenchimento obrigatrio se Brasil) registro 0150;
3. Validao de CNPJ, CPF, IE e cdigo de municpio, todos do registro 0175;
4. Validao do registro 0190;
5. Registro C100 Preenchimento facultativo de Chave da NF-e de emisso de terceiros;
6. Registro C100 Preenchimento obrigatrio da Chave da NF-e de emisso prpria nos caso de
documentos cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011);
7. alterao do tamanho do campo NUM_ACDRAW a partir de 01/01/2011 do registro C120;
8. Reg. C170 alterao no preenchimento do campo CST, inclusive aquisies de empresas enquadradas
no Simples Nacional;
9. Registro C197 Incluso de objetivos de apresentao deste e dos registros 1900;
10. Registro D100 preenchimento obrigatrio da Chave da CT-e de emisso prpria nos caso de
documentos cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011);
11. Registro E110 - alterao na regra de validao (campos 03 e 07);
12. Registro G110 alterao na redao no objetivo e no preenchimento de campos;
13. Registro G125 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;
14. Registro G130 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;
15. Registro 1400 alterao de obrigatoriedade de preenchimento do campo COD_ITEM;
16. Instrues de preenchimento dos registros 1900, 1910, 1920, 1921, 1922, 1923, 1925 e 1926.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.3
1. Preenchimento do campo 11 do registro 0000;
2. Preenchimento do campo 03 do registro 0300;
3. Preenchimento do campo 21 do registro C170;
4. Validao do campo 07 do registro C490;
5. Preenchimento do campo 15 do registro E110;
6. Validao do campo 03 do registro G125;
7. Preenchimento do campo 04 do registro G125;
8. Alterao no ttulo do registro 1110;
9. Alterao de redao do registro 1920.
176

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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.4
10. Preenchimento do campo 03 do registro 0600;
11. Incluso do leiaute do registro C116 e instrues de preenchimento com alterao do tamanho do
campo NUM_CFE;
12. Incluso do leiaute do registro C800 e instrues de preenchimento;
13. Incluso do leiaute do registro C850 e instrues de preenchimento;
14. Incluso do leiaute do registro C860 e instrues de preenchimento;
15. Incluso do leiaute do registro C890 e instrues de preenchimento;
16. Alteraes de ttulo e leiaute do registro D697;
17. Excluso das tabelas de registros referenciadas nos itens 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.5
1. Alterao da redao da Exceo 2 do registro C100;
2. Alterao de descrio do campo IND_FRT do registro C100, vlida a partir de 01/01/2012;
3. Ratificao do preenchimento do campo 02 do registro C420;
4. Registro C800 e C860 informao sobre duplicidades de informao;
5. Registro C800 alterao de descrio de campos;
6. Registro C860 Alterada a redao da validao do campo 04;
7. Alterao de nome de campo e respectiva descrio dos registros D510, D590, D610 e D690;
8. Registro D590 Excluda a observao;
9. Orientaes de apresentao da EFD-ICMS/IPI pelas empresas prestadoras de servios no medidos
TV por assinatura Via Satlite;
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.6
1. Registro 0000 inserida Observao de preenchimento do registro, nos casos de empresas prestadoras
de servios de TV por Assinatura;
2. Registro 0005 alterao do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);
3. Registro 0100 alterao do tamanho do campo FONE e FAX (a partir de janeiro de 2012);
4. Registro C100 Exceo 4 alterada a redao;
5. Registro C100 campo CHV_NFE a partir de janeiro de 2012 o preenchimento do campo passa a ser
obrigatrio;
6. Registro C100 todo documento escriturado, exceto NF-e, com informao de cdigo de situao de
documento igual a 08 fica obrigado ao preenchimento do registro C110;
7. Registro C170 Campo 27 ALIQ_PIS e campo 33 ALIQ_COFINS alterao no tamanho do campo
e na quantidade de decimais a partir de janeiro de 2012;
8. Registro C170 inserida as instrues de preenchimento do campo 13;
9. Registro C170 inserida a observao nas instrues de preenchimento do campo 25 a 36, para as
empresas que apuram o PIS e COFINS de forma cumulativa;
10. Registro C190 Alterada as instrues de preenchimento do campo 05;
11. Registro C195 Alterada a redao da Observao da apresentao do registro;
12. Registro C420 Alterada as instrues de preenchimento do campo 02, 03 e 04;
13. Registro C470 Alterada as instrues de preenchimento do registro;
14. Registro C800 Alterada a chave do registro para verificao de duplicidade;
15. Registro C860 Alterada a chave do registro para verificao de duplicidade;
16. Registro D100 Alterada a redao da Exceo 05;
17. Registro D100 Alterada a redao das instrues de preenchimento do campo 03;
18. Registro D696 Inserida a Observao na apresentao do registro;
19. Registro D697 Inserida a Observao na apresentao do registro;
20. Registro D697 Alterada as instrues de preenchimento dos campos 03 e 04;
21. Registro E110 - Alterada as instrues de preenchimento do campo 15.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.7
1. Incluso da sub-seo 3 Alteraes no leiaute julho 2012;
2. Alterao na redao do registro 0200;
3. Orientao de preenchimento do campo CHV_NFE e CHV_CTE obrigatoriedade a partir de abril de
2012;
4. Alterao da redao da Exceo 7 do registro C100;
5. Alterao da descrio do campo 13 do registro C100;
6. Alterao da redao da Exceo 5 do registro D100;
177

7. Alterao da descrio do campo 17 do registro D100;


8. Incluso do registro D195;
9. Incluso do registro D197;
10. Orientaes de preenchimento do campo VL_DOC dos reg. C500 e D500;
11. Orientaes de preenchimento do campo VL_BRT do reg. C405;
12. Alterao na redao da Exceo 4 do reg. D100;
13. Alterada as orientaes de apresentao do registro E200;
14. Incluso de campo no registro H005;
15. Incluso do registro H020;
16. Incluso do registro 1010;
17. Incluso do registro 1390;
18. Incluso do registro 1391;
19. Alterao nas instrues de preenchimento do reg. E110 decorrente da incluso dos registros D195 e
D197;
20. Orientaes de preenchimento do registro 1310.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.8
1. Alterao na redao da Exceo 1 do registro C100;
2. Alterao da redao da Exceo 2 do registro C100;
3. Alterao do campo 10 do registro C170 preenchimento;
4. Alterada a obrigatoriedade de apresentao do reg. C176 nas operaes de entradas;
5. Informao do registro C590 campo 02 - preenchimento;
6. Alterao na redao da Exceo 1 do registro D100;
7. Includa a obrigatoriedade de apresentao do registro H005;
8. Alterada a redao do item 2 das instrues de preenchimento do campo 04 do reg. 1400;
9. Alterao das referncias do registro 1391 (onde se l 1450, leia-se 1390).
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI - verso 2.0.9
1. Alterao no nvel hierrquico do registro D195 para 3;
2. Alterao no nvel hierrquico do registro D197 para 4;
3. Alterao na ocorrncia do registro1391 para 1:N;
4. Alterao na redao da Exceo 1 do registo D100;
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.10 junho/2012
1. Dispensa de preenchimento dos campos PIS e Cofins em toda a EFD-ICMS/IPI.
2. Incluso de cdigo 55 no ttulo do Registro C120.
3. Incluso de postos de combustveis na obrigatoriedade do registro 0206.
4. Inserida Observao sobre registros excludentes no Item 2 Registros.
5. Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D410.
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.11 setembro/2012
1 Alteraes nas perguntas do registro 1010.
2 Descries dos campos 14 a 16 do Registro 1391
3 Os contribuintes que entregarem a EFD-Contribuies relativa ao mesmo perodo de apurao do registro
0000 esto dispensados do preenchimento dos campos referentes s contribuies para PIS/COFINS.
4 Incluso da obrigatoriedade dos registros por perfis.
5 Orientaes de preenchimento dos registros D197, D400, D410, H020, 1900
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.12 maro/2013
1 Incluso do documento Nota Fiscal Eletrnica para Consumidor Final NFC-e Modelo 65 nos registros
C100 e C190.
2 Alterao das regras para a retificao do arquivo da EFD-ICMS/IPI conforme Ajuste Sinief 11/2012.
3 Alterao do campo 8 do Registro D500 para caracter.
4 Alteraes do Ato Cotepe 50/2012.
5 Campo 13 Registro 0100 para Obrigatrio
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Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.13 setembro/2013
1. Orientaes relativas EFD ICMS/IPI para os contribuintes do IPI situados em Pernambuco IN RFN
1371/2013;

178

2. Quando for alterada a Inscrio Estadual do participante, deve ser criado novo cdigo de participante no
registro 0150 e, portanto, o registro 0175 no dever ser preenchido.
3. Regra de validao para campo 02 do registro C370.
4. Alterao do tamanho do campo 05 do registro C405 para 9.
5. Alterao do tamanho do campo 04 do registro C460 para 9.
6. Registro C495 ser vlido at 31/12/2013.
7. Alterao do tamanho do campo 04 do registro D300 para 4.
8. Incluso da regra de validao do campo 02 do registro H005: O inventrio (MOT_INV = 1) no pode ser
apresentado aps o 2o. ms subsequente data informada no campo 02 (DT_INV).
9. Alterao da descrio do campo 02 do registro 1900.
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD-ICMS/IPI verso 2.0.14 dezembro/2013
1. Incluso do registro 0210 e Bloco K, com validade a partir de 01/01/2015;
2. Insero do campo 11 no registro H010, com validade a partir de 01/01/2015;
3. Regra para apresentao do inventrio: at o segundo ms subsequente ao levantamento do inventrio;

SPED - SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL


O programa validador da Escriturao Fiscal Digital verso Java pode ser utilizado nos sistemas
operacionais abaixo, desde que obedecidas as seguintes instrues:
1)A mquina virtual java (JVM), verso 1.7, deve estar instalada, pois o programa desenvolvido em Java
no pode ser executado sem a JVM.
A Mquina Virtual Java poder ser baixada acessando o site www.java.com/pt_BR/download.
2) Selecione o programa de acordo com o sistema operacional, faa o download e o instale:
2.1)
A) Para Windows:
PVA_EFD_w32-2.0.34.exe
B) Para Linux:
PVA_EFD_linux-2.0.34.bin
Para instalar, necessrio adicionar permisso de execuo, por meio do comando "chmod +x
PVA_EFD_2.0.34.bin", "chmod +x PVA_EFD_2.0.34.bin" ou conforme o Gerenciador de Janelas utilizado.
Receitanet - Entrega da Declarao pela Internet
Receitanet verso 1.04
Ser necessria a configurao mnima abaixo para a instalao e execuo do Receitanet:
1. Microcomputador PC ou compatvel com processador Intel-Celeron/AMD-Sempron ou superior;
2. 256 MB de memria RAM;
3. Espao disponvel em disco de 10 MB;
4. Mquina Virtual Java Sun, compatvel com o JVM 1.6 ou superior;
5. Quando o sistema operacional for Windows observar que deve ser Windows XP ou superior;
6. Quando o sistema operacional for Windows observar que para a utilizao da funcionalidade de
assinatura digital de declaraes necessrio estar instalado o navegador Internet Explorer 5.5 ou
superior.
Importante:
Para melhoria do servio de recepo de arquivos pelo Receitanet foi criado novo ambiente nos
servidores de recepo. Caso esteja tendo problemas na transmisso verifique se a configurao do
Proxy/Firewall da rede est de acordo com a especificao descrita na pergunta 28 e 29 do item
Perguntas e Respostas:
O horrio de transmisso constante no recibo de entrega das declaraes o horrio de Braslia.
Ajuda Receitanet
Perguntas e Respostas
Orientaes s Mensagens de Erro do Receitanet
ReceitanetBX

INSTRUO NORMATIVA RFB N 1.422, DE 19 DE DEZEMBRO DE 2013


DOU de 20.12.2013

Dispe sobre a Escriturao Contbil Fiscal (ECF).


O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuies que lhe conferem
os incisos III e XXVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil,
aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto na Lei n

179

6.404, de 15 de dezembro de 1976, nos 2 e 3 do art. 8 do Decreto-Lei n 1.598, de 26 de


dezembro de 1977, e nos arts. 15 a 17 e 24 da Lei n 11.941, de 27 de maio de 2009, resolve:
Art. 1 A partir do ano-calendrio de 2014, todas as pessoas jurdicas, inclusive as
equiparadas, devero apresentar a Escriturao Contbil Fiscal (ECF) de forma centralizada
pela matriz.
1 No caso de pessoas jurdicas que foram scias ostensivas de Sociedades em Conta de
Participao (SCP), a ECF dever ser transmitida separadamente, para cada SCP, alm da
transmisso da ECF da scia ostensiva.
2 A obrigatoriedade a que se refere este artigo no se aplica:
I - s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e
Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional),
de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
II - aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
III - s pessoas jurdicas inativas de que trata a Instruo Normativa RFB n 1.306, de 27 de
dezembro de 2012.
Art. 2 O sujeito passivo dever informar, na ECF, todas as operaes que influenciem a
composio da base de clculo e o valor devido do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica
(IRPJ) e da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), especialmente quanto:
I - recuperao do plano de contas contbil e saldos das contas, para pessoas jurdicas
obrigadas a entregar a Escriturao Contbil Digital (ECD) relativa ao mesmo perodo da ECF;
II - recuperao de saldos finais da ECF do perodo imediatamente anterior, quando aplicvel;
III - associao das contas do plano de contas contbil recuperado da ECD com plano de contas
referencial, definido pela Coordenao-Geral de Fiscalizao (Cofis), por meio de Ato Declaratrio
Executivo (ADE);
IV - ao detalhamento dos ajustes do lucro lquido na apurao do Lucro Real, mediante tabela de
adies e excluses definida pela Cofis, por meio de Ato Declaratrio Executivo;
V - ao detalhamento dos ajustes da base de clculo da CSLL, mediante tabela de adies e
excluses definida pela Cofis, por meio de Ato Declaratrio Executivo;
VI - aos registros de controle de todos os valores a excluir, adicionar ou compensar em exerccios
subsequentes, inclusive prejuzo fiscal e base de clculo negativa da CSLL; e
VII - aos registros, lanamentos e ajustes que forem necessrios para a observncia de preceitos
da lei tributria relativos determinao do lucro real e da base de clculo da CSLL, quando no
devam, por sua natureza exclusivamente fiscal, constar da escriturao comercial, ou sejam
diferentes dos lanamentos dessa escriturao.
Art. 3 A ECF ser transmitida anualmente ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped) at
o ltimo dia til do ms de julho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira.
1 A ECF dever ser assinada digitalmente mediante utilizao de certificado digital vlido.
2 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECF dever ser
entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras,
at o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento.
3 A obrigatoriedade de entrega da ECF, na forma prevista no 2, no se aplica
incorporadora, nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob
o mesmo controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento.
4 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, ocorrido de janeiro a
junho do ano-calendrio, o prazo de que trata o 2 ser at o ltimo dia til do ms de julho do
referido ano, mesmo prazo da ECF para situaes normais relativas ao ano-calendrio anterior.
5 O prazo para entrega da ECF ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta
e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do ltimo dia fixado para
entrega da escriturao.
Art. 4 O Manual de Orientao do Leiaute da ECF, contendo informaes de leiaute do arquivo
de importao, regras de validao aplicveis aos campos, registros e arquivos, tabelas de
cdigos utilizadas e regras de retificao da ECF, ser divulgado pela Cofis por meio de Ato
Declaratrio Executivo publicado no Dirio Oficial da Unio (DOU).

180

Art. 5 As pessoas jurdicas ficam dispensadas, em relao aos fatos ocorridos a partir de 1 de
janeiro de 2014, da escriturao do Livro de Apurao do Lucro Real (Lalur) e da entrega da
Declarao de Informaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DIPJ).
Art. 6 A no apresentao da ECF nos prazos fixados no art. 2, ou a sua apresentao com
incorrees ou omisses, acarretar aplicao, ao infrator, das multas previstas no art. 57 da
Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001.
Art. 7 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 8 Fica revogada a Instruo Normativa RFB n 1.353, de 30 de abril de 2013, e os arts. 4, 5
e 19 e o inciso II do art. 21 da Instruo Normativa RFB n 1.397, de 16 de setembro de 2013.
CARLOS ALBERTO FREITAS BARRETO

NOTA PROF. ROSE MARIE DE BOM:


Essa MINUTA DA VERSO 2.0.14 substitui o Guia Prtico EFD-ICMS/IPI Verso
2.0.13
Atualizao: Dezembro/2013

SEFAZ/RJ - SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA DO RIO DE


JANEIRO
Histrico
A Emenda Constitucional n 42, de 2003, determinou que as 3 esferas de Governo (federal,
estadual e municipal) buscassem solues conjuntas que promovessem uma maior integrao
administrativa, com a padronizao e compartilhamento de cadastros e informaes fiscais.
Em 2004 e 2005, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica no Encontro Nacional
dos Administradores Tributrios (ENAT).
Deste modo, teve incio, em 2005, um grupo de trabalho com representantes dos Estados e da
Receita Federal do Brasil (RFB) para o estudo e elaborao do leiaute da Escriturao Fiscal
Digital. Alm disso, contou tambm com a participao de entidades e empresas, numa
construo coletiva.
Em 01/07/2008, teve incio o Projeto Piloto em todas as UF, com a adeso voluntria de diversas
empresas.
A implantao obrigatria para os contribuintes selecionados pela SEFAZ e RFB ocorrer a partir
de 01/01/09.
Informaes Gerais
Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Pblico de
Escriturao Digital (Sped) constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o
fisco e os contribuintes no que diz respeito ao cumprimento de obrigaes acessrias.
A Escriturao Fiscal Digital (EFD) ICMS/IPI um dos subprojetos do SPED, que visa a promover
a atuao integrada dos fiscos nas trs esferas de governo (federal, estadual e municipal) e
uniformizar o processo de coleta de dados contbeis e fiscais.
A EFD constitui-se em um arquivo digital, com um conjunto de informaes referentes s
operaes, prestaes de servios e apurao de impostos do contribuinte. Em seu primeiro
mdulo substitui os seguintes Livros Fiscais:
Registro de Entradas;
Registro de Sadas;
Registro de Inventrio;
Registro de Apurao do IPI;
Registro de Apurao do ICMS.
Tambm foi includo o Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP em 01/01/2011
181

Este arquivo dever ser importado e validado pelo Programa Validador e Assinador (PVA) com a
utilizao da certificao digital, que garante a validade jurdica das informaes prestadas, sendo
transmitido ao ambiente SPED via INTERNET.
Dentre os benefcios vislumbrados para os contribuintes com a implantao desse sistema
destaca-se a reduo de custos, alm de simplificao e agilizao dos processos que envolvem
o cumprimento de obrigaes acessrias.
Informaes Importantes
O Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) composto por vrios subprojetos, incluindo
a NFe, o Conhecimento de Transporte Eletrnico, a Escriturao Contbil Fiscal (ECD) e a
Escriturao Fiscal Digital (EFD), esta ltima tambm chamada de SPED Fiscal.
Est sendo desenvolvido em parceria entre os Estados e a Receita Federal do Brasil.
Livros substitudos:
Registro de Entradas;
Registro de Sadas;
Registro de Apurao do ICMS;
Registro de Inventrio;
Registro de Apurao do IPI.
CIAP a partir de 01/01/2011
Fica VEDADA ao contribuinte obrigado entrega da EFD a escriturao dos livros citados
de forma diversa do ARQUIVO DIGITAL, portanto, no h mais que se falar em
autenticao, impresso ou encadernao de livros.
A escriturao digital ser DISTINTA PARA CADA ESTABELECIMENTO DO CONTRIBUINTE.
No h necessidade de se ter Sistema Eletrnico de Processamento de Dados (SEPD) para se
fazer a EFD. utilizado o PVA (Programa Validador e de Assinatura) para o envio, por meio da
Receitanet.
A Certificao Digital obrigatria, porque a garantia da validade jurdica e da autenticidade, e
poder ser de 3 tipos:
1- e-PJ ou e-CNPJ (com os 8 dgitos da raiz do CNPJ) para todos da raiz;
2- e-CPF (representantes legais);
3- Procurao Eletrnica por estabelecimento.
Periodicidade: mensal.
Data limite de entrega: dia 15 do ms subsequente ao perodo informado, INDEPENDENTE de
ser sbado, domingo ou feriado.
RETIFICAO do arquivo: A Portaria SAF 1227/13 que disciplina os procedimentos para a
retificao dos arquivos da EFD. No h, at o momento, qualquer taxa para retificao.
Somente poder ser feita a RETIFICAO NA NTEGRA, no se aceitando parciais ou
complementares.
NO H QUALQUER TAXA a ser paga para o envio da EFD.
Empresas obrigadas no Rio de Janeiro:
1- Em 2009: lista de obrigados na pgina da Secretaria
2- Em 2010: ATIVIDADES obrigadas pela Resoluo SEFAZ 242/09:
2.1 Anexo I: MAIO/2010;
2.2 Anexo II: JULHO/2010;
2.3 Anexo III: SETEMBRO/2010.
Ficam obrigados TODOS os estabelecimentos da empresa (matriz e filiais), com exceo do
escritrio administrativo.
3- O contribuinte beneficirio de tratamento tributrio especial cuja legislao especfica determine
a obrigatoriedade
4- Solicitantes de Adeso Voluntria
Em caso de fuso, ciso ou incorporao ficam obrigadas todas as empresas oriundas desses
processos.
Esto dispensados os optantes pelo Simples Nacional.
De acordo com a Resoluo SEFAZ 242/09, as empresas com faturamento anual inferior a
R$120.000,00 foram dispensadas at 31/12/2012, estando obrigadas a partir de 01/01/2013.
182

Tambm esto excludas as inscries facultativas com dispensa legal de escriturao fiscal (art
2 da Portaria SAF 1665/13).
A ADESO VOLUNTRIA pode ser requerida a qualquer momento, por Processo, sendo para a
matriz e filiais, inclusive escritrio administrativo. Solicitar por meio do endereo eletrnico
spedrj@fazenda.rj.gov.br.
Todos os contribuintes, no RJ, devero atender ao leiaute no PERFIL A, ou seja, informaes
detalhadas.
O Estado do Rio AINDA NO DISPENSOU os contribuintes obrigados EFD da entrega de
outras obrigaes acessrias, como, por exemplo, o SINTEGRA, a GIA.
A documentao que originou as informaes dever ser guardada pelos prazos legais.
NO HOUVE ALTERAO DAS NORMAS LEGAIS, MAS TO SOMENTE DA FORMA DE
ESCRITURAO DE PAPEL PARA ARQUIVO DIGITAL.
PENALIDADES: Art. 7 da Resoluo SEFAZ 242/09 at 30/06/2013. Aps essa data, art. 62-B da
Lei 2657/96.
Embora a NFe, o CTe, a ECD e a EFD sejam subprojetos do SPED, no h correlao de
obrigatoriedade entre eles, ou seja, o contribuinte pode estar obrigado a um e no a outro.
Na pgina da SEFAZ, h o cone do SPED, com outras informaes.

LEGISLAO BSICA
RESOLUO SEFAZ N. 242 DE 23 DE OUTUBRO DE 2009
Dispe sobre a obrigatoriedade da utilizao da Escriturao Fiscal Digital (EFD) prevista no
Convnio ICMS 143/06, e d outras providncias.
O SECRETRIO DE ESTADO DE FAZENDA, no uso da atribuio prevista no 1 do artigo 70
do Livro VI do Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n 27.427 (RICMS/00), de 17 de
novembro de 2000 , e tendo em vista o disposto no Convnio ICMS 143/06, de 15 de dezembro
de 2006, e no Ajuste SINIEF 2/09, de 3 de abril de 2009,
R E S O L V E:
Art. 1. Os contribuintes que exeram as atividades relacionadas nos Anexos I, II, III desta
Resoluo, excetuados os optantes pelo Simples Nacional, ficam obrigados Escriturao Fiscal
Digital - EFD dos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas, Registro de Inventrio e
Registro de Apurao do ICMS (RAICMS), a partir das seguintes datas:
I - 1 de maio de 2010, os que exeram as atividades listadas no Anexo I desta Resoluo;
II - 1 de julho de 2010, os que exeram as atividades listadas no Anexo II desta Resoluo;
III - 1 de setembro de 2010, os que exeram as atividades listadas no Anexo III desta Resoluo.
1. A obrigatoriedade de que trata este artigo se aplica a todos os estabelecimentos dos
contribuintes localizados neste Estado que estejam em situao cadastral de habilitado ou de
paralisado, excetuando-se a unidade auxiliar com funo de escritrio administrativo, assim
considerado o estabelecimento que exera exclusivamente funes de gesto gerencial e
administrativa, no desenvolvendo atividade econmica de produo ou de venda de bens ou
servios.
2. A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes econmicofiscais, em meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e
prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse da administrao tributria.
3. Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes a
que se refere o 2 deste artigo sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do
contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura
de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil).
4. Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros Registro de Entradas,
Registro de Sadas, Registro de Inventrio e Registro de Apurao do ICMS e do documento
Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP de forma diversa, observado o disposto
no 5. deste artigo.
5. O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao do documento Controle de
183

Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP, a partir de 1. de janeiro de 2011.


6. Na hiptese de o contribuinte no ter escriturado o CIAP no perodo de janeiro de 2011 at a
data de publicao desta Resoluo, fica concedido prazo de 90 dias para envio de EFD
retificadora.
7. As empresas que exeram as atividades relacionadas nos Anexos I, II e III desta Resoluo
e que possuam faturamento anual inferior a R$ 120.000,00 (cento e vinte mil reais) ficam
obrigadas Escriturao Fiscal Digital (EFD) a partir de 1. de janeiro de 2013.
Art. 2. Fica facultada aos demais contribuintes localizados neste Estado, incluindo a unidade
auxiliar com funo de escritrio administrativo, a solicitao, a qualquer momento, da adeso
voluntria EFD, em carter irretratvel, mediante processo endereado Coordenao de
Gesto de Projetos da Superintendncia de Planejamento, Avaliao e Modernizao
(COGESP/SUPLAM).
Art. 3. Para a gerao do arquivo digital relativo EFD , o contribuinte dever adotar o leiaute
correspondente ao perfil "A", conforme estabelecido no Ato COTEPE 09/2008.
1. Os contribuintes anteriormente enquadrados como perfil "B", em conformidade com o Anexo
XVII do Protocolo ICMS 77/2008, devero se adequar ao perfil "A" a partir de 1 de maro de
2010.
2. O perfil especificado no caput poder ser alterado a critrio da Secretaria de Estado de
Fazenda - SEFAZ, mediante prvia notificao ao contribuinte.
Art. 4. Os contribuintes interessados em solicitar ressarcimento de imposto retido por substituio
tributria, mesmo os que sejam emissores de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), devem preencher os
Registros C170 e C176, relativamente s Notas Fiscais de sada que embasaro o pedido de
ressarcimento.
Art. 5. O arquivo digital da EFD dever ser enviado at o 15 (dcimo quinto) dia do ms
subsequente ao ms da apurao.
Pargrafo nico - Excepcionalmente, os arquivos da EFD referentes aos meses de janeiro a
agosto/2009 podero ser entregues at 30 de setembro de 2009, separados por perodo de
apurao.
Art. 6. Na hiptese de retificao da EFD, o contribuinte poder efetuar o envio de arquivo em
substituio ao anteriormente remetido:
I - dentro do prazo estabelecido no art. 5 desta Resoluo, para a transmisso do arquivo digital;
II - aps o prazo estabelecido no art. 5 desta Resoluo, desde que autorizado pela SEFAZ.
Pargrafo nico - A substituio de arquivos entregues dever ser feita na sua ntegra, no se
aceitando arquivos complementares para o mesmo perodo de apurao.
Art. 7. A falta de apresentao da EFD ou sua entrega aps o prazo estabelecido, bem como a
indicao de dados incorretos ou omisso de informaes, sujeitar o contribuinte s penalidades
previstas:
I - no inciso XX do art. 59 da Lei n 2.657/96 , relativamente a cada arquivo da EFD no entregue
ou apresentada aps o prazo;
II - no 9 do art. 59 da Lei n 2.657/96 , no caso do inciso I, se inexistirem operaes ou
prestaes no perodo; e
III - no inciso XXXIII do art. 59 da Lei n 2.657/96 , pela indicao de dados incorretos ou omisso
de informaes.
1. De acordo com o disposto no 1 do artigo 54 da Lei n 2.657/96 , o imposto declarado e
no pago pelo contribuinte no prazo regulamentar exigvel, independentemente de qualquer
outro procedimento, e ser inscrito em Dvida Ativa no prazo de 10 (dez) dias do vencimento.
2. Consoante disposto no 3 do artigo 54 da Lei n 2.657/96 , a inscrio estadual do
contribuinte ser cancelada de ofcio caso, depois de intimado e autuado por 5 (cinco) vezes
consecutivas, persistir na omisso de entrega dos arquivos da EFD.
3. A aplicao das penalidades e sanes de que trata este artigo no exime o contribuinte
infrator de apresentar o arquivo cabvel, no prazo determinado pelo Fiscal de Rendas autuante ou,
na ausncia de determinao expressa nesse sentido, em at 10 (dez) dias da cincia da
autuao.
Art. 8. O contribuinte manter os arquivos relativos Escriturao Fiscal Digital (EFD) pelo prazo
estabelecido na legislao tributria para a guarda de documentos fiscais.
184

Art. 9. A recepo do arquivo digital da EFD no implicar o reconhecimento da veracidade e


legitimidade das informaes prestadas, nem a homologao da apurao do imposto efetuada
pelo contribuinte, estando sujeito auditoria posterior.
Art. 10. Aplicar-se-o, no que couberem, as normas relativas escriturao de livros fiscais em
geral, previstas no RICMS/00.
Art. 11. Fica o Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao autorizado a:
I - promover, por ato prprio, quando necessrio, alteraes nos anexos desta Resoluo;
II - baixar os atos que se fizerem necessrios para aplicao do disposto nesta Resoluo, bem
como a resolver os casos omissos.
Art. 12. Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 23 de outubro de 2009
JOAQUIM VIEIRA FERREIRA LEVY
Secretrio de Estado da Fazenda
ANEXO I RESOLUO SEFAZ N. 242
DE 23 DE OUTUBRO DE 2009
(redao do Anexo I, alterada pela Portaria SAF n. 1165/2013, vigente a partir de 21.01.2013)
ANEXO II RESOLUO SEFAZ N. 242
DE 23 DE OUTUBRO DE 2009
CNAEF Descrio do CNAEF
1111902
1113502
1122401
1122403
2121101
2121102
2122000
2910701
2910702
2930103
3250705
4511101
4511102
4511103
4512901
4512902
4617600
4618401
4635402
4635403
4635499
4644301
4644302
4723700
4771701
4771702
4771703
4771704
4772500
5611202

FABRICAO DE OUTRAS AGUARDENTES E BEBIDAS DESTILADAS


FABRICAO DE CERVEJAS E CHOPES
FABRICAO DE REFRIGERANTES
FABRICAO DE REFRESCOS, XAROPES E PS PARA REFRESCOS, EXCETO REFRESCOS DE
FRUTAS
FABRICAO DE MEDICAMENTOS ALOPTICOS PARA USO HUMANO
FABRICAO DE MEDICAMENTOS HOMEOPTICOS PARA USO HUMANO
FABRICAO DE MEDICAMENTOS PARA USO VETERINRIO
FABRICAO DE AUTOMVEIS, CAMIONETAS E UTILITRIOS
FABRICAO DE CHASSIS COM MOTOR PARA AUTOMVEIS, CAMIONETAS E UTILITRIOS
FABRICAO DE CABINES, CARROCERIAS E REBOQUES PARA OUTROS VECULOS
AUTOMOTORES, EXCETO CAMINHES E NIBUS
FABRICAO DE MATERIAIS PARA MEDICINA E ODONTOLOGIA
COMRCIO A VAREJO DE AUTOMVEIS, CAMIONETAS E UTILITRIOS NOVOS
COMRCIO A VAREJO DE AUTOMVEIS, CAMIONETAS E UTILITRIOS USADOS
COMRCIO POR ATACADO DE AUTOMVEIS, CAMIONETAS E UTILITRIOS NOVOS E USADOS
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMRCIO DE VECULOS AUTOMOTORES
COMRCIO SOB CONSIGNAO DE VECULOS AUTOMOTORES
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMRCIO DE PRODUTOS ALIMENTCIOS,
BEBIDAS E FUMO
REPRESENTANTES COMERCIAIS E AGENTES DO COMRCIO DE MEDICAMENTOS, COSMTICOS E
PRODUTOS DE PERFUMARIA
COMRCIO ATACADISTA DE CERVEJA, CHOPE E REFRIGERANTE
COMRCIO
ATACADISTA
DE
BEBIDAS
COM
ATIVIDADE
DE
FRACIONAMENTO
E
ACONDICIONAMENTO ASSOCIADA
COMRCIO ATACADISTA DE BEBIDAS NO ESPECIFICADAS ANTERIORMENTE
COMRCIO ATACADISTA DE MEDICAMENTOS E DROGAS DE USO HUMANO
COMRCIO ATACADISTA DE MEDICAMENTOS E DROGAS DE USO VETERINRIO
COMRCIO VAREJISTA DE BEBIDAS
COMRCIO VAREJISTA DE PRODUTOS FARMACUTICOS, SEM MANIPULAO DE FRMULAS
COMRCIO VAREJISTA DE PRODUTOS FARMACUTICOS, COM MANIPULAO DE FRMULAS
COMRCIO VAREJISTA DE PRODUTOS FARMACUTICOS HOMEOPTICOS
COMRCIO VAREJISTA DE MEDICAMENTOS VETERINRIOS
COMRCIO VAREJISTA DE COSMTICOS, PRODUTOS DE PERFUMARIA E DE HIGIENE PESSOAL
BARES E OUTROS ESTABELECIMENTOS ESPECIALIZADOS EM SERVIR BEBIDAS

185

ANEXO III RESOLUO SEFAZ N. 242


DE 23 DE OUTUBRO DE 2009
(redao do Anexo I, alterada pela Portaria SAF n. 1165/2013, vigente a partir de 21.01.2013)

PORTARIA SAF N. 743 DE 14 DE SETEMBRO DE 2010


Estabelece procedimentos relativos Escriturao Fiscal Digital (EFD).
O SUBSECRETRIO-ADJUNTO DE FISCALIZAO - SUBSTITUTO EVENTUAL, no uso da
atribuio conferida pelo art. 11 da Resoluo SEFAZ n. 242, de 23 de outubro de 2009,
R E S O L V E:
Art. 1. Os novos estabelecimentos filiais de empresas localizadas no Estado do Rio de Janeiro
que j estejam obrigadas Escriturao Fiscal Digital - EFD tambm estaro automaticamente
obrigados a partir da concesso da inscrio estadual, devendo ser feita a comunicao no
endereo eletrnico spedrj@sef.rj.gov.br.
Pargrafo nico - O disposto neste artigo no se aplica unidade auxiliar com funo de
escritrio administrativo, assim considerado o estabelecimento que exera exclusivamente
funes de gesto gerencial e administrativa, no desenvolvendo atividade econmica de
produo ou de venda de bens ou servios.
Art. 2. Para efeito de enquadramento na obrigatoriedade prevista no art. 1. da Resoluo
SEFAZ n. 242/2009, dever ser considerado o somatrio da receita bruta anual de todos os
estabelecimentos da mesma empresa situados no territrio do Estado do Rio de Janeiro.
1. Considera-se receita bruta para os efeitos deste artigo o produto da venda de bens e
servios nas operaes por conta prpria, o preo dos servios prestados e o resultado auferido
nas operaes por conta alheia, no includo o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), as
vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e as transferncias para outro
estabelecimento do mesmo titular.
2. Na apurao da receita bruta anual, considera-se o perodo de 1. de janeiro a 31 de
dezembro do ano anterior.
3. No primeiro ano de atividade, o limite da receita bruta ser calculado proporcionalmente ao
nmero de meses decorridos entre o ms de incio de atividade da empresa e 31 de dezembro do
mesmo ano, desconsideradas as fraes de ms.
4. No caso de incio de atividade ou no funcionamento no ano anterior, o titular ou scio da
empresa deve declarar a receita prevista para o ano em curso, observada a proporcionalidade
referida no pargrafo anterior.
5. O estabelecimento de empresa com receita bruta anual igual ou inferior a R$ 120.000,00
(cento e vinte mil reais) no ano anterior, ao ultrapassar este valor, apresentar em 90 (noventa)
dias o pedido de adeso EFD repartio fiscal de circunscrio.
Art. 3. A solicitao de adeso voluntria prevista no art. 2. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009
poder ser feita no endereo eletrnico spedrj@sef.rj.gov.br.
Pargrafo nico - A adeso prevista no caput deste artigo abranger todos os estabelecimentos
da empresa localizados neste Estado.
Art. 4. A autorizao para a retificao da EFD, aps o prazo de entrega, prevista no inciso II do
art. 6. da Resoluo SEFAZ n. 242/2009, deve ser solicitada no endereo eletrnico
spedrj@fazenda.rj.gov.br, informando o perodo exclusivo ao qual se refere, e ter a validade de
60 (sessenta) dias.
Pargrafo nico - No caso de no envio da retificao no prazo previsto no caput deste artigo,
dever ser solicitada nova autorizao para o mesmo perodo.
Art. 5. O prazo de entrega do arquivo digital da EFD previsto no art. 5. da Resoluo SEFAZ n.
242/2009 at o dia 15 (quinze) do ms subsequente ao ms de referncia, independentemente
de ser dia til.
Art. 6. No preenchimento da EFD, os contribuintes deste Estado estaro dispensados do
preenchimento dos seguintes Registros C495, 1400, 1700, 1900 e respectivos filhos.
Art. 7. As informaes referentes aos pagamentos de ICMS - importao, ICMS - diferencial de
alquotas e ICMS - ST nas operaes de entrada devero ser lanadas de forma individualizada
186

por Nota Fiscal, mediante o preenchimento do Registro C197, de acordo com os cdigos da tabela
5.3 do PVA.
Art. 8. Os ajustes de apurao do imposto relativos a dbitos, crditos, estornos de dbitos ou de
crditos, dedues do imposto ou dbitos especiais decorrentes das operaes ou prestaes,
cujos ajustes no forem vinculados diretamente ao documento fiscal, devero ser informados no
Registro E111 e respectivos filhos, de acordo com a tabela 5.1 do PVA.
Pargrafo nico - Caso no seja identificado na tabela um cdigo especfico para o ajuste de
apurao, dever ser utilizado o cdigo genrico respectivo e informada detalhadamente a origem
do dbito no campo "DESCR COMPL _AJ" do Registro E111.
Art. 9. As observaes do lanamento fiscal, previstas em legislao, devero ser informadas
mediante o preenchimento do Registro C195.
Art. 10. No caso de entrega de brindes, em que o destinatrio da Nota Fiscal preenchido com os
dados da prpria empresa emitente, ser necessrio incluir os dados cadastrais da empresa no
Registro 0150.
Pargrafo nico - No caso previsto no caput deste artigo, dever lanar em Informaes
Complementares da Nota Fiscal a expresso "Emitida nos termos do art. 170 do Livro VI do
RICMS", bem como preencher o Registro C110 correspondente.
Art. 11. A empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de Exportao dever preencher o
Registro 1200 com o cdigo RJ001200 - saldo credor de exportao utilizado no perodo", no
devendo ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 "Total de Crditos Recebidos por
Transferncia".
Art. 12. Esta Portaria entrar em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 14 de setembro de 2010
WALTER AGUIAR AMAZONAS FILHO
Subsecretrio Adjunto de Fiscalizao
Substituto Eventual

PORTARIA SAF N. 1165 DE 16 DE JANEIRO DE 2013


Estabelece procedimentos relativos Escriturao Fiscal Digital (EFD), altera o Art. 11 da
Portaria SAF 743/10, de 14 de setembro de 2010, e os Anexos I e III da Resoluo SEFAZ n.
242, de 23 de outubro de 2009.

O SUBSECRETRIO-ADJUNTO DE FISCALIZAO, no uso da atribuio conferida pelo art. 11


da Resoluo SEFAZ n. 242, de 23 de outubro de 2009,
R E S O L V E:
Art. 1. Ficam estabelecidas as seguintes regras relativamente s normas de preenchimento da
Escriturao Fiscal Digital (EFD):
I - Quando houver pagamento de mais de um tributo numa mesma guia de arrecadao, o campo
TXT_COMP do Registro E116 dever ser preenchido com o nmero identificador da guia de
pagamento gerado pelo sistema.
II - Sempre que a legislao tributria estabelecer a obrigatoriedade de constar, no campo de
Observaes da Nota Fiscal, informaes relativas a processo, documento de arrecadao ou outro
documento fiscal, inclusive de outra Nota Fiscal, as empresas ficam obrigadas a lanar as referidas
informaes no Registro C110 e filhos da Escriturao Fiscal Digital EFD.
Art. 2. Esto excludos da obrigatoriedade de entrega da EFD os contribuintes que tenham
inscrio facultativa, com dispensa legal de escriturao fiscal.
Art. 3. O contribuinte poder retificar a EFD:
I - at o prazo de que trata o art. 5. da Resoluo SEFAZ 242/09, independentemente de
autorizao da administrao tributria;
II - at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao,
independentemente de autorizao da administrao tributria, com observncia do disposto nos
6. e 7.;
III - aps o prazo de que trata o inciso II deste artigo, mediante autorizao da Secretaria de
187

Fazenda, Receita, Finanas ou Tributao do seu domiclio fiscal quando se tratar de ICMS, ou pela
RFB quando se tratar de IPI, nos casos em que houver prova inequvoca da ocorrncia de erro de
fato no preenchimento da escriturao, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconvenincia
de sane-la por meio de lanamentos corretivos.
1. A retificao de que trata este artigo ser efetuada mediante envio de outro arquivo para
substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria.
2. A gerao e envio do arquivo digital para retificao da EFD dever observar o disposto nas
clusulas oitava a dcima primeira do Ajuste SINIEF 02/09, com indicao da finalidade do
arquivo.
3. No ser permitido o envio de arquivo digital complementar.
4. O disposto nos incisos II e III deste artigo no se aplica quando a apresentao do arquivo
de retificao for decorrente de notificao do fisco.
5. A autorizao para a retificao da EFD no implicar o reconhecimento da veracidade e
legitimidade das informaes prestadas, nem a homologao da apurao do imposto efetuada
pelo contribuinte.
6. O disposto no inciso II do caput no caracteriza dilao do prazo de entrega de que trata o
art. 5. da Resoluo SEFAZ 242/09.
7. No produzir efeitos a retificao de EFD:
I - de perodo de apurao que tenha sido submetido ou esteja sob ao fiscal;
II - cujo dbito constante da EFD objeto da retificao tenha sido enviado para inscrio em Dvida
Ativa, nos casos em que importe alterao desse dbito;
III - transmitida em desacordo com as disposies deste artigo.
8. A EFD de perodo de apurao anterior a janeiro de 2013 poder ser retificada at o dia 30
de abril de 2013, independentemente de autorizao do fisco, no se aplicando s situaes em
que, relativamente ao perodo de apurao objeto da retificao, o contribuinte tenha sido
submetido ou esteja sob ao fiscal.
Art. 4. O Art. 11 da Portaria SAF 743/10, de 14 de setembro de 2010, passa a vigorar com a
seguinte redao:
Art. 11. A partir de janeiro de 2013, a empresa que tenha Saldo Credor Acumulado de
Exportao dever preencher o Registro 1200 com o cdigo RJ091200 - saldo credor de
exportao utilizado no perodo", no devendo ser preenchido o campo 05 do Registro 1200 "Total
de Crditos Recebidos por Transferncia".
Art. 5. Os anexos I e III da Resoluo SEFAZ n. 242, de 23 de outubro de 2009, passam a
vigorar com a seguinte redao:
I - anexo I:
ANEXO I RESOLUO SEFAZ N. 242 DE 23 DE OUTUBRO DE 2009.
II - anexo III:
ANEXO III RESOLUO SEFAZ N. 242 DE 23 DE OUTUBRO DE 2009
Art. 6. Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicao.
Rio de Janeiro, 16 de janeiro de 2013
CARLOS SILVRIO PEREIRA
Subsecretrio-Adjunto de Fiscalizao

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