Regional Distrito Capital

Centro de Servicios Financieros

GUA DE APRENDIZAJE
Sistema Integrado de Mejora
Continua Institucional

F002-P002-08 Versin 1 - PROCESO: EJECUCIN DE LA FORMACIN

PROFESIONAL
PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

GUIA DE APRENDIZAJE N 29
Nombre Gua: Control Interno
Semana: 52, 53 y 54

1. Identificacin:
PROGRAMA DE
FORMACION:
(Cdigo nombre)

PROYECTO ASOCIADO:
(Cdigo nombre)

OBJETIVO GENERAL DEL

PROYECTO

FASE DEL PROYECTO:

DURACIN DE LA GUIA :

Tecnlogo Gestin Financiera y de Tesorera

Cdigo 111202-V2
Planeacin financiera de las operaciones de
tesorera para empresas del sector real.
Cdigo 234589
Elaborar la planeacin financiera de las operaciones
de tesorera que facilite el uso eficiente del dinero, en
el desarrollo de las operaciones de recaudo, pago e
inversin, para las empresas con el fin de generar
informacin veraz, oportuna, dando cumplimiento a la
normativa legal y las polticas institucionales,
utilizando las herramientas tecnolgicas a disposicin
de las organizaciones.
EJECUCION: (1.840 horas).
Duracin de la gua: 120 horas.
Presenciales: 32 horas
Desescolarizadas: 88 horas
Virtuales: 0 horas.

(Cdigo nombre)

A.P #10
elaborar el plan financiero de la operaciones de la
tesorera de acuerdo con las polticas
organizacionales
280201104 01: Consolidar ingresos y desembolsos
de efectivo, que permitan la programacin de pagos,
de acuerdo con el flujo de efectivo, y polticas
organizacionales

RESULTADOS DE
APRENDIZAJES
SOCIALES:

Cdigo 24020150001 Interactuar en los contextos

Productivos y Sociales en funcin de los principios y
Valores Universales.
24020150004: Redimensionar Permanentemente su
Proyecto de Vida de acuerdo con las circunstancias
del contexto y con visin prospectiva

ACTIVIDAD DEL
PROYECTO:
RESULTADOS DE
APRENDIZAJES
TCNICOS:

(Cdigo nombre)

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PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

MODALIDAD DE
FORMACION:

Presencial desescolarizada virtual

2. Presentacin:

Estimado aprendiz:
En esta gua podr analizar y desarrollar las caractersticas, y los objetivos del
control interno los cuales usted podr aplicarlos en su vida laboral, para un buen
desempeo.
Tambin debe saber que el control interno de una empresa y sus actuaciones como
trabajador hacen parte de l. El control interno es el responsable de mantener un
sistema de procedimientos y normas que vinculen los valores y la responsabilidad,
de cada individuo dentro de la empresa.
Recuerde que un buen sistema de control interno es la clave para el xito
empresarial y que cuando se regula y se cumple con los principios de la informacin
financiera se puede llegar a las metas establecidas.
En el desarrollo de la GUIA DEBE DESCUBRIR QUE EL CONTROL INTERNO NO
CONSISTE EN UN PROCESO SECUENCIAL, en donde alguno de los
componentes, solo afecta al siguiente, sino que es un proceso multidireccional
repetitivo y permanente, en el cual ms de un componente influye en los otros y
conforman un sistema integrado que reacciona dinmicamente a las condiciones
cambiantes.

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PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

REFLEXION: Las empresas desorganizadas de desentienden de sus competidores;

las empresas del montn copian a sus competidores; pero las empresas ganadoras
marcan el camino a sus competidores.
Philip Kotler.

3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de Aprendizaje

Actividad Enseanza Aprendizaje -Evaluacin
ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
3.1. CONCIENCIACION
1.
Expresin
escrita
Reflexiones Iniciales

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

PRESENCIAL
DESESCOLARIZADA
VIRTUAL
4 Horas
0 Horas
0 Horas

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PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

En una organizacin siempre debe haber un orden para el buen manejo de

las finanzas y las estrategias a nivel competitivo y el logro de objetivos por
medio de procesos y procedimientos. Lo invitamos hacer los siguientes
ejemplos:

Imagine que usted tienen una empresa con varios problemas como:
Los empleados llegan tarde
Hay problemas interpersonales
La contabilidad no est al da
Siempre hay problemas con la produccin.
Estn bajando las ventas en la compaa.
1. Analice las causas y efectos de las anteriores situaciones, y realice un informe
de pagina por cada uno de los problemas mencionados con los siguientes
tems.
Cmo solucionara los problemas anteriores?
Qu le hace falta a la empresa para que marche adecuadamente?
Por qu se dan estos problemas en las empresas?
2.
3.

Realice un listado de las posibles soluciones

Con el anterior punto realice una caricatura reflejando las soluciones que
usted plantea.

CONCEPTUALIZACION
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1

Registrar las operaciones de la

tesorera aplicando las normas de
control Interno.

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1. Investigacin
2. Cuadro sinptico
3. cuestionario
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL
DESESCOLARIZADA
VIRTUAL
9 Horas
29 Horas
0 Horas

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1. Investigar el concepto de Control Interno.

a) Con la anterior definicin realice un mapa mental.
2. Los componentes del control interno son los siguientes:
a) Ambiente de control.
b) Evaluacin de riesgo.
c) Actividades de control
d) Informacin y comunicacin.
e) Supervisin y seguimiento.
Con los anteriores trminos desarrolle un cuadro sinptico y por cada uno de ellos deducir
cmo se implementa en la vida real en una empresa.
3. Objetivos del control interno:
Con su GAES, Investigue cuales son los objetivos del control interno y realice una
exposicin resaltando su importancia y cul es el fin de cada uno de esos objetivos.
4. Investigue y elabore un cuestionario de control interno sobre:
a) INGRESOS A CAJA EN.
Efectivo.
Cheque.
Cheques posfechados.
b) COMPROBANTE DE PAGO EN.
Efectivo.
Cheque
Traslado electrnico.
Comprobante de pago, cancelando factura de compra de materia prima.
para ms informacin ver el siguiente link libro: anlisis financiero y de gestin de Orlando
Estupian Gaitan y Rodrigo Estupian Gaitan
http://books.google.com.co/books?
id=5a6W69SesW8C&pg=PA68&dq=Decreto+2649/93+contabilidad+general.&hl=es&sa=X&
ei=8ZOJUIXvFY6o8gS0i4HwAw&ved=0CD0Q6AEwAw#v=onepage&q=Decreto
%202649%2F93%20contabilidad%20general.&f=false

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 2

Registrar los hechos econmicos
generados en la tesorera utilizando
El software contable.

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1. Mapa conceptual
2. Ejercicio en clase
Tiempo invertido en el desarrollo de la
actividad
PRESENCIAL DESESCOLARIZAD
VIRTUAL
9 Horas
A
0 Horas
29 Horas

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PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

1. Realice un mapa conceptual de los mdulos que trae un software contable

(contabilidad, tesorera. Cuentas por cobrar, inventarios etc.) y explique los
siguientes trminos:
a) Integralidad.
b) Exactitud matemtica.
2. Elabore las normas de control interno sobre el acceso a un software
contable.
3. Investigue las diferentes formas de realizar la conciliacin bancaria.
4. Con el ejercicio entregado por el profesor elabore, la conciliacin por las
siguientes formas.
De extracto bancario a saldos de contabilidad y se saldos contables a
extracto bancario.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 3

Reconocer los principios ticos de
responsabilidad y honestidad
En la ejecucin de su trabajo
aplicando las polticas y valores
corporativos.

ESTRATEGIAS
(DIDACTICAS ACTIVAS)
1. Ejercicio
2. investigacin
Tiempo invertido en el desarrollo de la
actividad
PRESENCIAL DESESCOLARIZAD
VIRTUAL
5 Horas
A
0 Horas
15 Horas

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PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

1. El sistema de control interno proporciona seguridad, pero a veces el ser humano

suele tener errores o fallas que pueden ser fatales porque: a). Hay posibilidad de
que se no se cumplan, b). se realicen cambios inadecuados por descuidos, c).
encuentran incumplimiento de las normas; a continuacin miramos los siguientes
casos:
a) En un departamento de tesorera el cliente Juan Rey, pago con consignaciones
falsificadas as:
Una consignacin de $500.000 la presenta con valor de $1.500.000, ocurriendo
los siguientes hechos.
- El tesorero realiza el ingreso a caja por valor de $1.500.000.
- El cliente Juan Rey sigue comprando mercanca hasta por $10.000.000 y se
le otorga crdito; ya que es cumplido en el pago.
2. El departamento de contabilidad se da cuenta que hay problemas con las
consignaciones del Juan Rey, ya que el extracto solo aparecen consignaciones de
$500.000 de esta situacin hay 6 registros.
3. Con respecto al problema planteado en el punto anterior, resuelva los siguientes
interrogantes.
a) Qu fue lo que fallo?
b) A quien le cobran los $4.000.000?
c) De quin es la responsabilidad?
d) En qu fall el control interno?
e) Usted como auxiliar de tesorera, y que elabor el ingreso a caja Cul de las
siguientes opciones tomara?
- Pagar los $4.000.000
- Renunciar.
- Pagar y renunciar.
- Redactar un informe explicando, que el error est en contabilidad.( como lo
sustentara)
4. Consulte las fechas de vencimiento de los impuestos y retenciones de (renta- IVAIca) y los de seguridad social que se vencen en el mes. Y la penalizacin, tangible
e intangible por no cancelar oportunamente estos conceptos.

ESTRATEGIAS

CONTEXTUALIZACIN
Transferencia
Conocimientos

de

(DIDACTICAS ACTIVAS)

1. informe
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
PRESENCIAL
5 Horas

DESESCOLARIZADA
15 Horas

VIRTUAL
0 Horas

1. Entregar un informe sobre las normas de control interno aplicables al rubro de

inversiones ya sea de renta fija o de renta variable, ya sea comprado en un banco o
en la bolsa de valores.

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4.- Evaluacin:
Criterios de Evaluacin:
Semana 52,53 y 54
1. Revisar las fechas de vencimiento de los compromisos de gastos fijos y otros
gastos.
2. Aplicar las polticas para el pago de cuentas de la entidad.
3. Revisar los saldos de efectivo.
4. Realizar los desembolsos en el cumplimiento del cronograma de pagos.
5. Revisar las facturas a pagar involucrando las polticas de la empresa.
6. Realizar el trabajo con base en principios ticos, de responsabilidad y honestidad.

Evidencias de Conocimiento:
Responde preguntas sobre la aplicacin de normas de control interno en
tesorera.
Responde preguntas sobre los principios ticos de responsabilidad y
honestidad en la ejecucin de su trabajo aplicando las polticas y valores
corporativos.
Evidencias de Desempeo:

Observacin en la sustentacin del informe

Observacin del comportamiento y actitud frente al cumplimiento de la
presentacin de los informes

Evidencia de Producto:
Informe sobre la aplicacin del control interno en las operaciones de
tesorera.
Informe de polticas y valores corporativos estableciendo los principios ticos
de responsabilidad y honestidad.

5. Escenarios de aprendizajes, medios y recursos

Escenarios de Aprendizaje:

Aula taller

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Centro
Entorno
Plataforma virtual
Biblioteca CSF y otras
Blogs
Internet- Messenger
Empresas del sector real

Medios y Recursos Didcticos:

Material auto didctico formativo
Presentaciones de Power Point
Cartillas de tributaria
Video Beam
Computador
Internet
Videos

6. Bibliografa
Anlisis financiero y de gestin de Rodrigo Estupian Gaitn, Orlando Estupian
Gaitn. libro para la actividad de aprendizaje numero 1
Manual de auditoria y revisora fiscal de Yanel blanco luna. libro para la actividad
de concienciacin
Fundamentos de control Interno de Abraham Perdomo Moreno libro para la
actividad de aprendizaje nmero 2.

7. Cibergrafa

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PROFESIONAL
PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR

http://books.google.com.co/books?id=5a6W69SesW8C&pg=PA68&dq=Decreto+2649/93+
contabilidad+general.&hl=es&sa=X&ei=8ZOJUIXvFY6o8gS0i4HwAw&ved=0CD0Q6AEwAw#v
=onepage&q=Decreto%202649%2F93%20contabilidad%20general.&f=false
8. Infografia
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a
colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis
en texto completo en ingles y espaol, que pueden ser consultadas desde la red
del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: ebrary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano
universitasP&M,Proquest.
9. Control de documento
Nombre

Cargo

Gabriel Garca

Instructor

Autores

Dependencia / Fecha
Red
CENTRO
DE
Octubre
SERVICIOS
2012
FINANCIEROS

Revisin
Aprobacin

10. Control de Cambios

Descripcin del cambio

Razn del
cambio

Fecha

Responsable
(cargo)

10