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EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL
Transacciones:
DETALLE
Pago de mantenimiento y sistemas informticos sf 6175, Casa Pazmio S.A. por un valor de 195.00
con impuestos.
Compra de suministros de oficina por 2000.00 dlares
Se adquiere uniformes para la Institucin por el da 22 de febrero, por 4500.00 la factura 620
Segn factura 2050 se procede a registrar el valor de 5000 dlares, medicinas y productos
farmacuticos
Se adquiere llantas y accesorios por 3000.
El seor chofer retira de bodega una llanta por 500
pago al proveedor de la factura 1250
Viticos quito das 5 y 6 por valor de 150 dlares
El Seor Juan Prez sala a Riobamba el da 20/05/13 cual solicita certificacin presupuestaria y
luego su informe correspondiente
Anticipo de Viticos por 500,00 y 5 das de comisin Guayaquil, empleado nivel 2
Mantenimiento de Vehculos por 3000,00 sf 1328
Pago de arriendos
Se paga Remuneraciones Unificadas 6250,00 calcular Iess
Se paga servicios de telecomunicacin por 308.31 dlares
Se adquiere una pliza de seguro por el valor de 1500 dlares
Se registra el amortizacin de la pliza de un mes

CERTICACION
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD


GUBERNAMENTAL
FACTURA
17920954680
01
FACTURA
001-001NO:
006175
AUT. SRI:
1110138938
RUC:

CASA PAZMIO S.A

Import & Export


Matriz Quito: La Floresta, Av. La Corua N E25-17 (11-23) y Av. Colon (esq.)
Telefax: 2504 675 / 2503 398 / 2557
512 / 2503 401
www.casapazmio.com.ec
Quito -Ecuador

Fecha
26/09/2012
Autorizacin
Sucursal 1 Guayaquil: 04 2452
490
sucursal 1 Ambato: 03 2820
511

Sr (es):

Gobierno Aut. Desc. Parroquial de Muyuna

Ruc:

Direccin:

Parroquia Muyuna s/n Principal

Telfono:
Gua de
Emisin:

Fecha de Emisin:

CANTIDAD

22/02/2013

DESCRIPCIO
N
1
Mantenimiento del Sistema

Valido para su Emisin hasta: 01-01-2014

16600112500
01
062 884 603

P/UNITARIOS P/TOTAL
195.00

Subtotal 12%

195.00

195.00

Subtotal 0%
Descuento
Subtotal
IVA 12%
Firma Autorizada

Recib Conforme

Valor Total

23.40
218.40

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar


RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

COMPROBANTE DE RETENCION
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DE MUYUNA
RUC:
NO. 001 - 001
Direccin: Muyuna s/n Principal
Sr (es):
Ruc:
Direccin:
Ejercicio
Fiscal
2013
2013

Casa Pazmio S.A


1792095468001
Matriz Quito: La Floresta, Av. La Corua N E25-17 (11-23) y Av. Colon
(esq.)

1660011250001
00901
1110887892
01/01/2013

Fecha Autorizacin
Fecha:
Tipo de comprobante de venta:

22/02/2013
Factura

No. de comprobante de venta:

001-001-006175

Base imponible para la retencin

Impuesto

% de retencin

Valor Retenido

195.00
23.40

IR
IVA

2
70

3.9
16.38

VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 01 - 2014

TOTAL

20.28

Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar

Firma del agente de retencin

RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234


Original: Sujeto pasivo retenido
Copia: Agente de retencin

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


GAD. PQ. MUYUNA / NAPO
DIARIO GENERAL INTEGRADO
DIARIO GENERAL INTEGRADO
FECHA

CODIGO

22/02/2013

113.81.01

22/02/2013

22/02/2013

22/02/2013

22/02/2013

22/02/2013

22/02/2013

CUENTA
1
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI

DESDE
AS

TM

DEBE

23.40

634.07.04
213.53.01
213.53.02
213.81.05
213.81.06

Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos


C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30%
Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70%
V/r Pago de mantenimiento y sistemas informticos sf 6175
2

1
1
1
1
1

F
F
F
F
F

195.00

213.53.01
213.81.05
111.03.01

C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor


Cuentas por Pagar IVA - Proveedor 30%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de mantenimiento y sistemas informticos sf 6175
3

2
2
2

F
F
F

191.10
7.02

213.53.02
213.81.06
111.03.01

C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta


Cuentas por Pagar IVA - Fisco 70%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de Impuestos segn factura 6175 de Casa Pazmio.
4
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI
Existencias de Materiales de Oficina
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
V/r Adquisicin de suministros de oficina
5
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Adquisicin de suministros de oficina
6
Materiales de Oficina
Existencias de Materiales de Oficina
V/r Entrega de Bodega, existencias de suministros
7
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI

3
3
3

F
F
F

3.90
16.38

4
4
4
4
4
4

F
F
F
F
F
F

240.00
2000.00

5
5
5
5

F
F
F
F

1980.00
168.00

6
6

J
J

1000.00

540.00

113.81.01
131.01.04
213.53.01
213.53.02
213.81.03
213.81.04

213.53.01
213.81.03
111.03.01

634.08.04
131.01.04

113.81.01

HABER

CODIGO

01 Enero hasta 31 julio 2013


EJECUCION PRESUPUESTARIA
DENOMINACION

HASTA

5307040

Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas


Informticos

195.00

5307040

Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas


Informticos

191.10

5307040

Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas


Informticos

3.90

5308040

Existencias de Materiales de Oficina

2000.00

5308040

Existencias de Materiales de Oficina

1980.00

DEVENGADO

191.10
3.90
7.02
16.38

198.12

20.28

1980.00
20.00
168.00
72.00

2148.00

1000.00

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


131.01.02
213.53.01
213.53.02
213.81.03
213.81.04

22/02/2013

28/02/2013

05/03/2013

05/03/2013

05/03/2013

18/04/2013

18/04/2013

30/04/2012

213.53.01
213.81.03
111.03.01

131.01.09
213.53.01
213.53.02

213.53.01
111.03.01

634.08.02
131.01.02

634.08.09
131.01.09

113.81.01
131.01.13
213.53.01
213.53.02
213.81.03
213.81.04

634.08.13
131.01.13

213.53.01
213.81.03
111.03.01

Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin


C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
V/r Adquisicin de Uniformes para la Institucin sf 620
8
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Adquisicin de Uniformes para la Institucin sf 620
9
Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
V/r Adquisicin de Medicina
10
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Adquisicin de Medicina
11
Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
V/r Salida de bodega de Uniformes
12
Medicinas y Productos Farmacuticos
Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos
V/r Salida de bodega una parte de las medicinas
13
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI
Existencias de Repuestos y Accesorios
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
V/r Adquisicin de llantas para la institucin
14
Repuestos y Accesorios
Existencias de Repuestos y Accesorios
V/r Salida de bodega de una llanta
15
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Adquisicin de llantas pago
16

7
7
7
7
7

F
F
F
F
F

4500.00

8
8
8

F
F
F

4455.00
378.00

9
9
9

F
F
F

5000.00

10
10

F
F

4950.00

11
11

J
J

4500.00

12
12

J
J

2000.00

13
13
13
13
13
13

F
F
F
F
F
F

360.00
3000.00

14
14

J
J

500.00

15
15
15

F
F
F

2970.00
252.00

530802

Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin

4500.00

530802

Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin

4455.00

5308090

Medicinas y Productos Farmacuticos

5000.00

5308090

Medicinas y Productos Farmacuticos

4950.00

530813

Existencias de Repuestos y Accesorios

3000.00

530813

Existencias de Repuestos y Accesorios

2970.00

4455.00
45.00
378.00
162.00

4833.00

4950.00
50.00

4950.00

4500.00

2000.00

2970.00
30.00
252.00
108.00

500.00

3222.00

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


05/05/2013

05/05/2013

20/05/2013

20/05/2013

25/05/2013

20/05/2013

20/05/2013

05/06/2013

05/06/2013

05/06/2013

634.03.03
213.53.01

213.53.01
111.03.01

634.03.03
213.53.01

213.53.01
111.03.01

112.15.01
111.03.01

634.03.03
213.53.01

213.53.01
111.03.01

113.81.01
634.04.05
213.53.01
213.53.02
213.81.05
213.81.06

213.53.01
213.81.05
111.03.01

113.81.01
634.05.02
213.53.01
213.53.02
213.81.02

Viticos y Subsistencias en el Interior


C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
V/r Viticos y subsistencias Quito das 5 y 6
17
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Viticos y subsistencias Quito das 5 y 6
18
Viticos y Subsistencias en el Interior
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
V/r Viticos y subsistencias Quito das 5 y 6
19
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Viticos y subsistencias Quito das 5 y 6
20
Anticipos de Viticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de Anticipo de Comisiones Guayaquil por 5 Das
20
Viticos y Subsistencias en el Interior
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
V/r Liquidacin de Viticos a Guayaquil por 5 das Nivel 2
21
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Liquidacin de Viticos a Guayaquil por 5 das Nivel 2
22
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI
Gastos en Vehculos
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70%
V/r Pago de Mantenimiento de Vehculos
23
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de Mantenimiento de Vehculos
24
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI
Edificios, Locales y Residencias
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100%

16
16

F
F

150.00

17
17

F
F

150.00

18
18

F
F

30.00

19
19

F
F

30.00

20
20

F
F

500.00

21
21

F
F

500.00

22
22

F
F

500.00

23
23
23
23
23
23

F
F
F
F
F
F

360.00
3000.00

24
24
24

F
F
F

2940.00
108.00

25
25
25
25
25

F
F
F
F
F

1200.00
10000.00

5303030

Viticos y Subsistencias en el Interior

150.00

5303030

Viticos y Subsistencias en el Interior

150.00

5303030

Viticos y Subsistencias en el Interior

30.00

5303030

Viticos y Subsistencias en el Interior

30.00

5303030

Viticos y Subsistencias en el Interior

500.00

5303030

Viticos y Subsistencias en el Interior

500.00

5304050

Gastos en Vehculos

3000.00

5304050

Gastos en Vehculos

2940.00

5305020

Edificios, Locales y Residencias

150.00

150.00

30.00

30.00

500.00

500.00

500.00

2940.00
60.00
108
252.00

3048.00

10000.00

9200.00
800.00
1200.00

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


V/r Pago de arriendo de oficinas
05/06/2013

28/06/2013

28/06/2013

213.53.01
111.03.01

633.01.05
633.05.02
633.06.01
633.06.02
213.51.01
213.51.01
213.51.01
213.51.03
213.51.03

213.51.01
213.51.01
213.51.01
111.03.01

28/06/2013
213.51.03
213.51.03
111.03.01

01/07/2013

113.81.01
634.01.05
213.53.01
213.81.01

01/07/2013

213.53.01
213.81.01
111.03.01

05/07/2013

113.81.01
125.31.01
213.57.01
213.57.02
213.81.01

25
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de arriendo de oficinas
26
Remuneraciones Unificadas
Horas Extras
Aporte Patronal 12.15%
Fondos de reserva
Cuentas por Pagar Personal
Cuentas por Pagar Personal
Cuentas por Pagar Personal
Cuentas por Pagar IESS Personal
Cuentas por pagar IESS Patronal
V/R Rol de Pagos mes de Junio
27
Cuentas por Pagar Personal
Cuentas por Pagar Personal
Cuentas por Pagar Personal
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/R Rol de Pagos mes de Junio
28
Cuentas por Pagar IESS Personal
Cuentas por pagar IESS Patronal
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de IESS mes junio
29
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI
Telecomunicaciones
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
100%
V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones
30
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
100%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de Planilla de Telecomunicaciones
31
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI
Prepagos de Seguros
Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores
Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
100%

26
26

F
F

9200.00

27
27
27
27
27

F
F
F
F
F

6250.00
100.00
771.53
95.83

27
27

F
F

28
28
28
28

F
F
F
F

5656.28
100.00
95.83

29
29
29

F
F
F

593.73
771.53

30
30
30

F
F
F

37.00
308.31

30

31

308.31

31
31

F
F

37.00

32
32
32
32

F
F
F
F

180.00
1500.00

32

5305020

Edificios, Locales y Residencias

9200.00

5101050
5105090
5106010
5106020

Remuneraciones Unificadas
Horas Extras
Aporte Patronal
Fondos de reserva

6250.00
100.00
771.53
95.83

5101050
5105090
5106020

Remuneraciones Unificadas
Horas Extras
Fondos de reserva

5656.28
100.00
95.83

5101050
5106010

Remuneraciones Unificadas
Aporte Patronal

593.73
771.53

5301050

Telecomunicaciones

308.31

5301050

Telecomunicaciones

308.31

5702010

Seguros

9200.00

5656.28
95.83
100.00
593.73
771.53

5852.11

1365.25

308.31
37.00

345.31

1500.00

1498.50
1.50
180.00

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


05/07/2013

213.57.01
213.81.01
111.03.01

05/07/2013

635.04.01
125.31.01

V/r Registro de la factura de pliza de fidelidad publica


32
Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor
100%
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
V/r Pago de pliza de fidelidad publica
33
Seguros
Prepagos de Seguros
V/r Amortizacin de un mes de la pliza de fidelidad
TOTAL

33

1498.50

33
33

F
F

180.00

34
34

J
J

125.00

5702010

Seguros

1498.50

1678.50

125.00
86506.62

86506.62

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

CODIGO
111.03.01
112.15.01
113.81.01
125.31.01
131.01.02
131.01.04
131.01.09
131.01.13
213.51.01
213.51.03
213.53.01
213.53.02
213.57.01
213.57.02
213.81.01
213.81.02
213.81.03
213.81.04
213.81.05
213.81.06
633.01.05
633.05.02
633.06.01
633.06.02
634.01.05
634.03.03
634.04.05
634.05.02
634.07.04
634.08.02

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA


Balance de Comprobacin
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
SUMAS
SALDOS
CUENTA
DEBE
HABER DEUDOR ACREEDOR
Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal
38,040.56
38,040.56
Anticipos de Viticos, Pasajes y Otros de Viaje Institucionales
500.00
500.00
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - SRI
2,940.40
2,940.40
Prepagos de Seguros
1,500.00
125.00 1,375.00
Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
4,500.00 4,500.00
Existencias de Materiales de Oficina
2,000.00 1,000.00 1,000.00
Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos
5,000.00 2,000.00 3,000.00
Existencias de Repuestos y Accesorios
3,000.00
500.00 2,500.00
Cuentas por Pagar Personal
5,852.11 5,852.11
Cuentas por pagar IESS Patronal
1,365.25 1,365.25
C x P Bienes y Serv. Consumo - Proveedor
27,674.41 27,674.41
C x P Bienes y Serv. Consumo - Impuesto a la Renta
3.90 1,008.90
1,005.00
Cuentas por Pagar Otros Gastos Proveedores
1,498.50 1,498.50
Cuentas por Pagar Otros Gastos Ir
1.50
1.50
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Contrib. Espec. - Proveedor 100%
217.00
217.00
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Persona Natural - SRI 100%
1,200.00
1,200.00
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - Proveedor 70%
798.00
798.00
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes - SRI 30%
342.00
342.00
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - Proveedor 30%
115.02
115.02
Cuentas por Pagar Impuesto al Valor Agregado Servicios - SRI 70%
16.38
268.38
252.00
Remuneraciones Unificadas
6,250.00
6,250.00
Horas Extras
100.00
100.00
Aporte Patronal 12.15%
771.53
771.53
Fondos de reserva
95.83
95.83
Telecomunicaciones
308.31
308.31
Viticos y Subsistencias en el Interior
680.00
680.00
Gastos en Vehculos
3,000.00
3,000.00
Edificios, Locales y Residencias
10,000.00
10,000.00
Mantenimiento y Reparacin de Equipos y Sistemas Informticos
195.00
195.00
Vestuario, Lencera y Prendas de Proteccin
4,500.00
4,500.00

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


634.08.04
634.08.09
634.08.13
635.04.01

Materiales de Oficina
Medicinas y Productos Farmacuticos
Repuestos y Accesorios
Seguros
TOTAL

1,000.00
1,000.00
2,000.00
2,000.00
500.00
500.00
125.00
125.00
86,506.62 86,506.62 40,841.06

40,841.06

10

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA
CEDULA PRESUPUESTARIA INGRESOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
INGRESOS
AUMENTO

GRUPO

INICIAL

AUMENTO

TOTAL

AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS

GRUPO 84

10,000.00

200,000.00

210,000.00

AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS

GRUPO 53

23,900.00

5,983.31

29,883.31

AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS

GRUPO 51

21,500.00

18,000.00

39,500.00

AUMENTO PRESUPUESTO FINAZAS

GRUPO 57

0.00

5,000.00

5,000.00

TOTAL

284,383.31

GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL DE MUYUNA


CEDULA PRESUPUESTARIA GASTOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013
PARTIDA

DENOMINACIN

510105
510203
510507
510509
510601

Remuneracin Unificada
Dcimo Tercer Sueldo
Honorarios
Horas Extras
Aporte Patronal

510602

Fondos de Reserva

530104

Energa Elctrica

100.00
771.53

G= C-D
7,054.17
18,000.00
0.00
0.00
7,228.48

SALDO
POR
DEVENGAR
H= C - E
7,054.17
18,000.00
0.00
0.00
7,228.48

95.83

0.00

0.00

0.00

0.00

ASIGNACIN
SALDO POR
REFORMAS CODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO PAGADO
INICIAL
COMPROMETER
A
12,000.00
1,500.00

B
1,304.17
18,000.00
-1,500.00
100.00

C= A + B
13,304.17
18,000.00
0.00
100.00
8,000.00

D
6,250.00

95.83

95.83

-500.00

0.00

8,000.00
500.00

F
6,250.00

100.00
771.53

E
6,250.00
0.00
0.00
100.00
771.53

95.83

95.83
0.00

11

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL


530105
530106

Telecomunicaciones
Servicios de correo

1,500.00
300.00

-1,191.69
-300.00

308.31
0.00

530209

Servicios de limpieza

1,800.00

-1,800.00

0.00

530301
530303

Pasajes al interior
Viticos al Interior

2,000.00
3,000.00

-2,000.00
-2,320.00

0.00
680.00

530403

Gasto en Mobiliarios

500.00

-500.00

0.00

530405

Gastos en Vehculos

1,800.00

1,200.00

3,000.00

3,000.00

3,000.00

530502

Arriendos de locales y residencias

5,000.00

5,000.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00

530704

Mantenimiento de Equipos sistemas informticos

2,000.00

-1,805.00

195.00

195.00

195.00

530801

Alimentos y Bebidas

3,000.00

-3,000.00

0.00

4,500.00

4,500.00

4,500.00

4,500.00

-2,500.00
3,200.00
5,000.00

0.00
3,200.00
5,000.00

2,000.00
5,000.00

3,000.00

3,000.00

5,000.00

5,000.00

530802
530803
530804
530809
530813
570201
840103
840104
840107
840201

Existencias de Vestuario, Lencera y Prendas de


Proteccin
Combustibles y Lubricantes
Existencias Materiales de Oficina

2,500.00

Existencias de Medicinas y Productos Farmacuticos


Existencias de Repuestos y Accesorios
Seguros
Mobiliarios
Maquinaria y Equipos
Equipos sistemas y paquetes informticos
Terrenos
TOTAL

6,000.00
8,000.00
4,000.00
55,400.00

192,000.00
228,983.31

6,000.00
8,000.00
4,000.00
192,000.00
284,383.31

308.31

308.31
0.00

308.31

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

0.00
0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

2,940.00

0.00

0.00

9,200.00

0.00

0.00

195.00

0.00

0.00

0.00

0.00

4,455.00

0.00

0.00

0.00
2,000.00
5,000.00

1,980.00
4,950.00

0.00
1,200.00
0.00

0.00
1,200.00
0.00

3,000.00

3,000.00

2,970.00

0.00

0.00

1,500.00

1,500.00

1,498.50

3,500.00

3,500.00

0.00
0.00
0.00
0.00
37,400.67 36,394.17

6,000.00
8,000.00
4,000.00
192,000.00
246,982.65

6,000.00
8,000.00
4,000.00
192,000.00
246,982.65

0.00
680.00

0.00
680.00

680.00

0.00

0.00

37,400.67

12

EJERCICIO PRCTICO DE CONTABILIDAD


GUBERNAMENTAL

13