TRMINOS DE REFERENCIA

AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

SERVICIO DEPARTAMENTAL DE RIEGO
GESTION 2014
1. ANTECEDENTES.Servicios Departamental de Riego - Cochabamba, es una empresa, creada mediante Ley de Riego
N 2878 (CREACION Y COMPOSICION DE LOS SEDERIs).- Se crean los Servicios
Departamentales de Riego (SEDERIs) en cada Departamento los mismos que estarn compuestos
por las siguientes instancias:
a) Directorio del SEDERI.
b) Direccin Departamental del SEDERI.
(DIRECCION DEPARTAMENTAL DEL SEDERI).
El Servicio Departamental de Riego SEDERI, como entidad descentralizada del SENARI, se
organizar de la siguiente manera:
a) Nivel Directivo: Directorio del SEDERI
b) Nivel Ejecutivo: Director Departamental
c) Nivel Administrativo Operativo:
reas Operativas: El directorio podr crear hasta un mximo de tres unidades operativas para el
ejercicio de sus competencias
rea Administrativa y Financiera.
rea Jurdica.
Entre las atribuciones que tiene el SEDERI se menciona:
a) Proponer al SENARI, polticas, estrategias y normas para el riego.
b) Aprobar el Plan Departamental de Riego.
c) Presentar al SENARI, proyectos de inversin pblica para el desarrollo de riego en su regin.
d) Programar y promover la asistencia tcnica, capacitacin de recursos humanos, investigacin
aplicada y acciones de organizacin para la gestin de riego.
e) Tener a su cargo y mantener actualizado el Sistema Departamental de Informacin de Riego
(SDIR).
f) Elaborar y mantener actualizado el Padrn Departamental de Sistemas de Riego (PDSR).
g) Coordinar con el SENARI todas las acciones relacionadas con el cumplimiento de sus
objetivos.

h) Fomentar y apoyar la organizacin de usuarios de sistemas de riego, en coordinacin con el

SENARI, los gobiernos municipales y los directorios locales de cuencas.
i) Apoyar a todas las organizaciones pblicas en la gestin de riego, en coordinacin con la
Prefectura de Departamento y los municipios.
j) Formular y ejecutar su presupuesto.
Tiene como objetivos principales Fortalecimiento y funcionalidad del SEDERI, para el
reconocimiento y otorgacin de derechos de uso y aprovechamiento de recursos hdricos para riego
a travs de una gestin con equidad de gnero, sostenible y participativa de los recursos hdricos
que contribuya al incremento de la produccin agropecuaria y forestal, en el marco de las polticas
pblicas y estrategias de desarrollo.
La Ley N 1178 determina la obligatoriedad de aplicar el Sistema de Control Externo Posterior a
travs de la realizacin de auditoras externas, y en cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 22 de
la Ley 062 de fecha 28 de noviembre de 2010, vigente por aplicacin de la Ley 317, disposicion
final segunda inciso c), los Estados Financieros del rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional
(Ministerios de Estado de la Administracin Central) elaborados por la Direccin General de
Contabilidad Fiscal, deben ser presentados al Seor Presidente Constitucional, hasta el 28 de
Febrero

El procedimiento legal de esta contratacin, se ajusta al Reglamento para la Contratacin

de Servicios de Auditoria en Apoyo al Control Externo Posterior emitido por la Contralora
General del Estado (CGE)
AUDITORIA FINANCIERA
GENERALIDADES.
La presente convocatoria tiene por objeto contratar a un auditor individual e Independiente para la
realizacin de Auditora Financiera a los Estados Financieros del Servicio Departamental de
Riego - Cochabamba, al 31 de diciembre de 2014.
Los servicios de auditora externa, se debern desarrollar en estricta sujecin a los requisitos de
auditora independiente establecidos por normas legales en actual vigencia, as como a las Normas
de Auditoria Gubernamental, los principios y normas tcnico-contables aprobados por el consejo
Tcnico de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia, a los trminos de
referencia emitidos por la Contralora General del Estado y a las Normas de Auditoria generalmente
aceptadas.
El proceso de contratacin se efectuar bajo el Proceso de Solicitud de Cotizaciones (Propuestas),
de acuerdo a los procedimientos establecidos en el Reglamento para la contratacin de Servicios
de Auditora en apoyo al Control Externo Posterior (R/CE-09 Versin 8) emitida por la Contralora
General de la Repblica (actual Contralora General del Estado)
La Convocatoria est dirigida a Profesionales Independientes nacionales, con experiencia en el rea
y capacidad en la prestacin de servicios de Auditora Externa requerida.
Ser responsabilidad de los proponentes tomar conocimiento adecuado de las disposiciones legales
aplicables.

OBJETIVOS.
El trabajo de Auditora Externa tendr los siguientes objetivos:
1.

Contar con una opinin independiente respecto a s los Estados Financieros del Servicio
Departamental de Riego Cochabamba (SEDERI-CBBA), se presentan razonablemente en
todo aspecto significativo, y de acuerdo con Principios de Contabilidad Integrada, la situacin
patrimonial y financiera al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones, los
flujos de efectivo, la evolucin del patrimonio neto, la ejecucin presupuestaria de recursos, la
ejecucin presupuestaria de gastos y los cambios en la cuenta ahorro inversin
financiamiento, por el ejercicio terminado a esa fecha (31 de diciembre de 2014)

2.

Obtener recomendaciones para mejorar los procedimientos administrativos, contables y el

sistema de control interno relacionados con el objeto de auditora.

3.

Seguimiento a observaciones y recomendaciones de ejercicios anteriores.

4.

Si como resultado del trabajo realizado se establecen hallazgos que den lugar a observaciones
sobre aspectos administrativos contables o de control interno, se formularan
la
recomendaciones correspondientes para superarlas o para dejar sin efecto las causas que la
motivaron
2. LOCALIZACIN E INFORMACIN DISPONIBLE
La auditora de los Estados Financieros se realizar en dependencias de SEDERI-CBBA,
para el efecto se proporcionara toda la documentacin e informacin relativa al trabajo
como ser: Estados Financieros, Estado de Ejecucin Presupuestaria, Plan Operativo Anual,
Registros Contables, Comprobantes Contables con la Documentacin de respaldo,
Registros Principales y Auxiliares, Manuales Reglamentos Internos, Resoluciones, Actas
de Directorio y otra documentacin disponible en SEDERI-CBBA relacionada con el
trabajo de auditora externa.
3. ALCANCE DE LOS SERVICIOS
Constituir en realizar un trabajo de Auditora Externa independiente sobre los Estados
Financieros de Servicios Departamental de Riego-Cochabamba, por el ejercicio
comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 2014, los mismos se detallan a
continuacin:

Balance General
Estado de Resultados
Estado de Evolucin del Patrimonio
Estado de Cambio en la situacin Financiera
Estado de Flujo de Efectivo
Estado de Ejecucin del Presupuesto de Recursos

Estado de Ejecucin del Presupuesto de Gastos

Notas a los Estados Financieros.

El examen de los Estados Financieros, estarn sujetos a principios y normas de auditora

generalmente aceptados y otros procedimientos de auditora que consideren necesarios en
la revisin y anlisis de las cuentas contables.
Anlisis y verificacin de las cuentas que componen el balance general y estado de
resultados, comprobar la contabilizacin integra de todos los ingresos y costos imputables a
la gestin examinada.
Examen y anlisis de la documentacin contable existente en las diferentes unidades de la
sociedad que respaldan los rubros y cuentas contables que se detallan a continuacin:
Activos Corriente
Efectivo en Libreta
Inventarios
Activos Fijos y Otros
Activos Fijos
Inversiones
Cargos Diferidos
Pasivo Corriente
Deudas comerciales
Prstamos
Otras Cuentas por Pagar
Otros Pasivos
Deuda a Largo Plazo
Prstamos
Previsin para indemnizaciones
Patrimonio
Capital
Aportes de Capitalizar
Ajuste Global del Patrimonio
Reserva Revalu Activos Fijos
Resultados Acumulados
Resultado de la Gestin
Ajustes de Capital
Resultados
Ventas
Otros ingresos

Costo de ventas
Otros gastos
Gastos administrativos
Gastos de ventas
Verificar el cumplimiento del Plan Operativo Anual y su relacin con la ejecucin
presupuestaria de ingresos y gastos
Anlisis de los saldos de las diversas cuentas deudoras y acreedoras a corto plazo y largo
plazo que incluyan entre otras, la circulacin selectiva y directa de saldos al 31 de
diciembre de 2014.
Determinacin de pasivos no registrados, reportando en el informe complementario los
casos ms significativos.
Evaluacin del control interno y seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones
emitidas por el ltimo auditor.
Anlisis de la segregacin de funciones del personal a cargo del manejo, registro y custodia
de bienes.
Evaluaciones del cumplimiento de las principales normas legales establecidas para la
administracin del Servicio Departamental de Riego.
Anlisis de control y ejecucin presupuestaria, presentando las recomendaciones
pertinentes para lograr el mejoramiento del sistema actual.
Verificar que la informacin expuesta en la Ejecucin Presupuestaria de los Recursos y Ejecucin Presupuestaria del Gasto sea consistente en relacin a lo expresado en el Balance
General y el Estado de Resultados.
Verificar la documentacin que respalda el pago de impuestos y el rgimen tributario en
general.
4. METODOLOGA REQUERIDA
El trabajo deber desarrollarse de acuerdo con las normas de auditora generalmente
aceptadas en Bolivia, normas de auditora gubernamental emitido por la Contralora
General de la Repblica.
5. PLAN DE TRABAJO
El proponente deber presentar un plan de trabajo y cronograma de actividades.
6. PLAZO DE REALIZACIN DEL TRABAJO
El trabajo de auditora debe realizarse en el plazo de ocho (8) das calendario a partir de la
suscripcin del contrato y la orden de proceder correspondiente.
7. INFORMES Y CALENDARIO DE ACTIVIDADES

7.1 Informes
La auditora financiera debe tener como resultado los siguientes informes:

Estados Financieros con Dictamen del Auditor Independiente.

Informe sobre Aspectos de Registro Contable y Control Interno.
Dictamen sobre la Informacin Tributaria Complementaria.
7.2 Calendario de Actividades

El trabajo de auditora externa financiera deber ser realizado en el plazo de ocho (8)
das calendario a partir de la orden de proceder.

La firma de auditora o auditor independiente, deber presentar borrador los informes

establecidos para su consideracin a los seis (6) das calendario de iniciar la auditoria.

Los informes finales (definitivos) debern ser presentado a los Dos (2) das de recibidos
los comentarios al informe de borrador.

El informe final debe ser entregado en cinco ejemplares tomando en cuenta lo

siguiente:

8. RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
El Profesionales Independientes en Auditora externa, es el responsable directo y absoluto
de la auditoria que realiza, deber responder por el trabajo realizado durante los siguientes
cinco aos, computables desde la aceptacin del informe final por parte de la entidad
contratante, por lo que en caso de ser requerido para cualquier aclaracin o correccin
pertinente, no podr negar su concurrencia.
En caso de no concurrir a esa convocatoria, la entidad contratante har conocer por escrito
esta situacin a la Contralora General de la Repblica como rgano Rector a efectos de
informacin, as como para los efectos pertinentes, en razn de que el servicio prestado fue
realizado mediante un contrato administrativo, por el cual es responsable ante el estado.

ESTOS TERMINOS DE REFERENCIA SON ENUNCIATIVOS Y DE ORIENTACIN, NO

SON LIMITATIVOS POR LO QUE EL
PROPONENTE PUEDE MEJORAR
OPTIMIZANDO EL USO DE LOS RECURSOS EN EL MARCO DE LOS OBJETIVOS DE
LA AUDITORIA.