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1
Estudio macro de los principales procesos, entorno interno y externo de una empresa para
identificar problemas empresariales y oportunidades de negocio
EVALUACION INTEGRAL
Herramienta de diagnstico que sirve para evaluar el factor interno y externo de una organizacin
FODA
Anlisis de Fortalezas, Oportunidades, debilidades y amenazas
FODA o COMPONENTES DEL FODA
Componentes del entorno interno
ACCIONISTAS, EMPLEADOS, CLIENTES Y PROVEEDORES
Componentes del entorno externo
Gobierno y leyes
ECONOMA, DEMOGRAFA Y TECNOLOGA
Principales procesos a desarrollar en un FODA
ORGANIZACIN, PLANEACIN, DIRECCIN, CONTROL, VENTAS, PRODUCCIN Y FINANZAS,
SISTEMAS, MERCADEO, RECURSOS HUMANOS
Es aquel que afecta de forma directa la esencia del negocio
PROBLEMA EMPRESARIAL
Es aprovechar la necesidad o preferencia de un producto o servicio para obtener un beneficio por
medio de una venta
OPORTUNIDAD DE NEGOCIO
Es la esencia o razn de ser de un negocio
MISION
Etapas del proceso administrativo
ORGANIZACIN, PLANEACIN, DIRECCIN Y CONTROL
reas que forman toda una empresa
VENTAS, PRODUCCIN Y FINANZAS
Identifican las principales causas por categoras y se miden las ocurrencias para cuantificar sus
efectos
DIAGRAMA DE CAUSA Y EFECTO (ISHIKAWA)
El 20% de las causas originan el 80% de los efectos. Identificar pocas causas que originan la
mayora de los problemas.
ANALISIS DE PARETO
Es un diagrama que representan en forma secuencial condiciones y acciones; muestra qu
condiciones se consideran en primer lugar, en segundo lugar y as sucesivamente. Este mtodo
permite mostrar la relacin que existe entre cada condicin y el grupo de acciones permisibles
asociado con ella
ARBOLES DE DECISIN
DIAGNOSTICO EMPRESARIAL
que
existe
la
organizacin,
cules
son
sus
prioridades,
derechos
CULTURA ORGANIZACIONAL
Compuesto por: identidad, pertenencia, compromiso, solidaridad, colaboracin
CLIMA ORGANIZACIONAL
Resultados que la organizacin espera lograr a largo plazo, para realizar su visin y misin a travs
de la estrategia. Deben ser: Cuantitativos, Medibles, realistas, comprensibles, estimulantes,
jerrquicos, realizables y congruentes
DISEO ORGANIZACIONAL
reas en las que la organizacin tiene proyectos para lograr un desempeo excepcional y asegurar
su competitividad en el mercado
PROYECTOS ESTRATEGICOS
Puntos de referencia o aspiraciones que las organizaciones deben lograr, con el objeto de alcanzar
en el futuro objetivos a un plazo ms largo
METAS
Clarifican lo que se puede o no hacer para lograr las metas de una organizacin
POLITICAS
Revisar si la empresa tiene gestin de control, esto es, vigilancia de los recursos, utilizacin de
mtodos o procedimientos adecuados, al igual que el cumplimiento de polticas y objetivos
GESTION DEL CONTROL
Las preguntas deben estar orientadas a obtener el grado de importancia calificada de uno a cinco,
para clasificar situaciones de fortalezas o debilidades en el direccionamiento o diseo de la empresa
ENCUESTA
Aspectos del mercadeo y comercio:
IMAGEN ANTE LOS CLIENTES, ACEPTACION DEL PRODUCTO, IMPACTO DE LA PUBLICIDAD,
PARTICIPACION EN EL MERCADO, DISTRIBUCION DEL PRODUCTO
Coordinar las reas funcionales, evaluando procesos, y proyectos para la asignacin oportuna de los
recursos
FINANZAS
Identificar los problemas en el manejo de los recursos financieros
DIAGNOSTICO FINANCIERO
Es coordinar las reas funcionales facilitando los procesos
DIRECCION
Aspectos de la direccin
ORGANIZATIVOS, REGLAMENTOS Y PROCEDIMIENTOS, INFORMACION
Objetivos de la investigacin y desarrollo
PRESENTAR NUEVOS PRODUCTOS PARA SU PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN
Es el elemento para detectar las fallas de la organizacin. Consulta la opinin y describe los
procesos de decisiones
ENCUESTA
Identificacin de las fortalezas y debilidades en cada una de las reas funcionales.
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
CREDITO,
ACREEDORES,
Expresa la relacin entre un valor y otro, constituyen tambin un medio para comparar rpidamente
la fortaleza financiera y la rentabilidad.
RAZON FINANCIERA
Tipos de ndices financieros
INDICES DE LIQUIDEZ, INDICES DE RENTABILIDAD, INDICES DE ACTIVIDAD, INDICES DE
RETORNO SOBRE LA INVERSION, INDICES DE ENDEUDAMIENTO
Proveen informacin sobre la capacidad de la empresa para cumplir las obligaciones de corto plazo
INDICES DE LIQUIDEZ
Proveen informacin sobre el monto de ingreso para cada dlar vendido
INDICES DE RENTABILIDAD
Estos brindan informacin sobre la habilidad para gerenciar los recursos eficientemente
INDICES DE ACTIVIDAD
Provee informacin sobre el monto de utilidad, relativo a los activos empleados para producir
utilidad
INDICES DE RETORNO DE INVERSION
Da informacin sobre como la firma esta usando el endeudamiento para producir utilidades
INDICES DE ENDEUDAMIENTO
Este viene dado por la divisin del activo circulante entre pasivo circulante
INDICE DE LIQUIDEZ
Es un indicador de liquidez
PRUEBA DEL ACIDO
Es aquel donde el activo circulante menos el inventario es dividido entre el pasivo circulante
PRUEBA DEL ACIDO
Permite ver la capacidad de la empresa para satisfacer sus obligaciones de corto plazo contando
solo con los activos de ms lquidos
PRUEBA DEL ACIDO
ndices de rentabilidad
MARGEN DE BENEFICIO BRUTO, MARGEN OPERATIVO, MARGEN DE UTILIDAD NETA
Indica cuantos pesos nos quedan de beneficio despus del costo de ventas
MARGEN DE BENEFICIO BRUTO
Es aquel donde la utilidad bruta es dividido entre las ventas
Es la inversin liquida en activos a corto plazo como efectivo, valores e inversiones, inventarios y
cuentas por cobrar
ACTIVOS CIRCULANTES
Son sueldos, proveedores, impuestos e intereses
PASIVOS CIRCULANTES
Son los ingresos obtenidos y los gastos efectuados por una empresa durante un perodo y sirve para
calcular los ingresos netos
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS / ESTADO DE RESULTADOS
Presenta las ventas y gastos de la empresa de un perodo determinado
ESTADO DE RESULTADOS
Es el costo del capital usado en el proceso de produccin, tiene la ventaja que reduce las utilidades
y por consiguiente el pago de impuestos
DEPRECIACION
Es el pago parcial o total de un prstamo y el registro contable de la depreciacin de un bien
AMORTIZACION
Es el efectivo neto (ingresos egresos) que genera una empresa en un perodo de tiempo
FLUJO DE EFECTIVO
El valor de un activo o de una empresa se determina a travs del
FLUJO DE EFECTIVO
Formula del flujo de efectivo neto
FLUJO DE EFECTIVO NETO = INGRESOS COSTOS INTERESES IMPUESTOS +
DEPRECIACIN
Es la inversin y las entradas subsiguientes relacionadas con el gasto de capital propuesto
FLUJO DE EFECTIVO RELEVANTE
Son los ingresos o egresos (ventas o costos) que se esperan despus de una inversin o gasto de
capital
FLUJO DE EFECTIVO INCREMENTALES
Entradas de efectivo o ingresos por ventas menos todos los gastos en efectivo menos impuestos que
resultan de la puesta en marcha de un proyecto durante la vida de este
FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO
Flujo de efectivo operativo despus de impuestos en el ltimo ao de un proyecto o la liquidacin de
un proyecto
FLUJO DE EFECTIVO TERMINAL
Salida de efectivo relevante para un proyecto en tiempo cero
INVERSION INICIAL
Formula de la inversin
INVERSIN = COSTO DEL NUEVO ACTIVO + COSTOS DE INSTALACIN VALOR DE RESCATE
Es una grfica que muestra la relacin entre el rendimiento sobre la inversin, rotacin de activos,
margen de utilidad y apalancamiento financiero. Se utiliza para determinar la situacin financiera de
la empresa
ANALISIS DUPONT
Indicadores DuPont
ROA = Utilidad o ingreso Neto / Activo Total
ROE = Utilidad o Ingreso Neto / Capital Acciones comunes
ROI = Ingresos Inversin Gastos Inversin / Costo Inversin
Significa Return on Assets o Rendimiento sobre Activos y es la divisin de los ingresos netos entre el
activo
ROA
Significa Return on Equity o Rendimiento sobre el Capital y es la divisin de los ingresos netos entre
el capital de los accionistas
ROE
Significa Return on Investment o Retorno sobre la Inversin, es la diferencia entre ingresos y gastos
de inversin entre el costo de la inversin
ROI
Significa Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization o Ganancias antes de
intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones
EBITDA
Indica el resultado de la empresa antes de pagar intereses e impuestos y deducir las depreciaciones
y amortizaciones. Este indicador es uno de los ms utilizados para medir la rentabilidad operativa
de una empresa
EBITDA
Son aquellos que quedan despus de pagar intereses e impuestos y deducir amortizaciones y
depreciaciones como cualquier otro gasto de inversin
INGRESOS NETOS
Fuentes principales de capital
1. EL CAPITAL QUE APORTAN LOS SOCIOS: ACCIONES PREFERENTES, ACCIONES COMUNES
Y UTILIDADES RETENIDAS
2. LAS DEUDAS A LARGO PLAZO CON BANCOS Y PROVEEDORES
3. LAS RESERVAS DE CAPITAL DE LA EMPRESA DE EJERCICIOS ANTERIORES
Es el uso de financiamiento por medio de deudas y la relacin entre la deuda total y el activo total.
Es la proporcin de los activos totales que se han financiado con prstamos con el propsito de
incrementar su capacidad productiva para aumentar sus ventas
APALANCAMIENTO FINANCIERO
Es el grado en que los costos fijos contribuyen en las operaciones de una empresa
APALANCAMIENTO OPERATIVO
Ganancia o prdida sobre una inversin en un perodo de tiempo, normalmente a un ao
RENDIMIENTO
Posibilidad de prdida financiera o la variacin de los rendimientos de un activo
RIEZGO
Tipos
1.
2.
3.
4.
de riesgo
RIESGO NEGOCIO.
RIESGO FINANCIERO.
RIESGO DE TASA DE INTERS.
RIESGO DE LIQUIDEZ.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
RIESGO
RIESGO
RIESGO
RIESGO
RIESGO
RIESGO
RIESGO
RIESGO
RIESGO
DE MERCADO.
DE EVENTOS.
CAMBIARIO.
DE PODER DE COMPRA (INFLACIN).
FISCAL.
POLTICO.
SISTEMTICO.
NO SISTEMTICO.
TOTAL.
Mtodo para evaluar el riesgo que utiliza varios clculos del rendimiento posible para obtener una
proyeccin de la variacin entre los resultados, implica clculos pesimistas (peores), ms probables
(esperados) y optimistas (mejores) de los rendimientos de un activo especifico
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
Es tiempo en el que una empresa recupera la inversin inicial de un proyecto
ANALISIS DE RECUPERACION
Tasa de retorno que una empresa debe obtener de los proyectos en los que invierte para mantener
su valor de mercado y atraer fondos
COSTO DE CAPITAL
Es la combinacin ptima de financiamiento a largo plazo y capital propio
COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL
El dinero que se posee hoy tiene ms valor que el dinero que se tendr en el futuro por que se
puede invertir y obtener ganancias
VALOR TEMPORAL DEL DINERO
Es efectivo que se recibir en una fecha futura especfica, mide los flujos de efectivo al final de la
vida de un proyecto
VALOR FUTURO
Es el valor que tiene el dinero de los flujos de efectivo que se esperan recibir en un futuro. Es como
efectivo que se tiene disponible hoy, mide los flujos de efectivo al inicio de la vida de un proyecto
(tiempo cero)
VALOR PRESENTE
Es un mtodo que toma en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo y es el valor monetario que
resulta de restar la suma de los flujos descontados a una tasa equivalente al costo de capital de la
inversin inicial, cuando es mayor que cero se recomienda aceptar el proyecto
VALOR PRESENTE NETO O VALOR ACTUAL NETO
Es el rendimiento mnimo que espera ganar un inversionista, se toma en cuenta un premio al riesgo
y la inflacin
TASA DE RETORNO ESPERADA MINIMA / TREMA
Es la tasa de descuento cuando el VAN = cero o la tasa donde la suma de los flujos descontados es
igual a la inversin inicial. Cuando la TIR es mayor que la TREMA se recomienda aceptar la inversin
TASA INTERNA DE RENDIMIENTO / TIR
Mtodos que no toman en cuenta el valor del dinero en el tiempo
1.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
2.
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
3.
INDICADORES DE ACTIVIDAD O ROTACIN
4.
INDICADORES DE RENDIMIENTO
Son todos los recursos financieros, materiales y humanos que posee una empresa para poner en
marcha un negocio, desde el punto de vista contable es la diferencia entre el Activo y Pasivo
CAPITAL
Cuando el ingreso por ventas es igual a los costos fijos y variables de produccin
PUNTO DE EQUILIBRIO
Frmula del punto de equilibrio en unidades
PRECIO X UNIDADES = COSTO FIJO / (PRECIO COSTO VARIABLE)
Frmula del punto de equilibrio en dinero
PRECIO X UNIDADES = COSTO FIJO / 1- (VENTAS TOTALES COSTO VARIABLE TOTAL)
Cualquier decisin afecta las finanzas de la empresa
TEOREMA TOTALIZANTE
Compra barato, vende caro y no gastes en superficialidades
LEY DEL FENICIO
Compra barato, vende caro, cobra rpido, paga tarde y no gastes en superficialidades
LEY DEL VALLE
Nunca coloques todos los huevos en la misma canasta
PRINCIPIO DE LA DIVERSIFICACION
Nunca estires la mano ms que la manga
PRINCIPIO DEL FLUJO DE CAJA
Crecer cuesta dinero
LEMA DEL CRECIMIENTO
Diferencia entre contabilidad y finanzas
LA CONTABILIDAD PROPORCIONA INFORMACIN DEL PASADO Y LAS FINANZAS UTILIZAN
ESA INFORMACIN PARA TOMAR DECISIONES FUTURAS. LA CONTABILIDAD INFORMA QUE
PASO, LAS FINANZAS TRATAN DE PRONOSTICAR LO QUE PASAR
SEMANA 8
Es una persona que se compromete con la creacin, organizacin y propiedad de un negocio
novedoso con potencial de crecimiento
EMPRESARIO
Es el proceso de reconocer o crear la oportunidad, probarla en el mercado y reunir los recursos
necesarios para convertirla en una empresa
EMPRESARISMO
Es una oportunidad para involucrar nuevos productos o servicios que resuelvan viejos problemas o
actualizarlos
ECONOMIA VERDE
Tipo de economa basado en agricultura y trueque simple
ECONOMIA DE MERCADO TRADICIONAL
Tipo de economa basado en oferta y demanda con poco control del gobierno
ECONOMIA DE MERCADO PURO
Es cuando los cambios en las industrias crean nichos rentables para nuevos negocios
ENTENDER LAS INDUSTRIAS
Es un activo extremadamente valioso
LA LEALTAD DE LOS CLIENTES (GOODWILL)
Es buena opcin que le dar al franquiciado el derecho de un producto o un servicio, adiestramiento
y asistencia que el franquiciante est vendiendo
FRANQUICIA
Factores que han llevado a una economa global
LA REDUCCIN DE BARRERAS COMERCIALES (ARANCELES) Y LOS AVANCES EN LA
TECNOLOGA DE COMUNICACIONES (INTERNET)
Es un indicador importante para conocer el valor monetario de todos los bienes y servicios
producidos en un pas durante el ao fiscal
PRODUCTO INTERNO BRUTO (PIB)
SEMANA 8 DERECHO EMPRESARIAL
Es el pacto poltico-jurdico que establece una sociedad, con el objeto de fundar el Estado,
establecer las bases de su organizacin, sus derechos y deberes fundamentales y los
procedimientos para su reforma.
DERECHO CONSTITUCIONAL
Partes de la constitucin
DOGMATICA Y ORGANICA
Contiene el conjunto de derechos y deberes fundamentales del ser humano, as como del Estado
DOGMATICA
Contiene la estructura del Estado, su forma de gobierno, las garantas y la defensa del orden
constitucional as como los procedimientos para su reforma
ORGANICA
Es el conjunto de normas jurdicas y principios del Derecho que regulan las relaciones personales o
patrimoniales, voluntarias o forzosas, entre personas privadas o pblicas, tanto fsicas como
jurdicas, de carcter privado y pblico
DERECHO CIVIL
Contenido del derecho civil
LA PERSONA, LA FAMILIA Y EL PATRIMONIO
Es una rama del derecho pblico, travs de cual se estudia un conjunto de principios y normas
jurdicas, que regulan las relaciones, derechos y obligaciones entre trabajadores y crea instituciones
para resolver sus conflictos
DERECHO LABORAL
En ella se contemplan las garantas y libertades que tienen los individuos, y la proteccin del que
gozan frente al estado
CONSTITUCION
Fuentes o contemplaciones del derecho laboral
DERECHO AL TRABAJO, INDEMNIZACION ANTE DESPIDO INJUSTO, SEGURIDAD SOCIAL,
SEGUIRIDAD E HIGIENE EN LA EMPRESA, DERECHO DE HUELGA DE CIERRE PATRONAL,
Constituye un vnculo jurdico, de carcter personal, entre la Administracin Tributaria y otros entes
pblicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella
LA OBLIGACION
Tambin llamada derecho impositivo o derecho fiscal, es el conjunto de normas jurdicas que se
refieren a los tributos, regulndolos en sus distintos aspectos
LEY TRIBUTARIA
SEMANA 7 semprobemp03670
Permite determinar si conviene realizar un proyecto, o sea si es o no rentable
ESTUDIO ECONOMICO FINANCIERO DE UN PROYECTO
Los objetivos del estudio financiero son:
SISTEMATIZAR LOS RESULTADOS ECONMICOS DE LOS DEMS ESTUDIOS DEL
PROYECTO: MERCADO, TCNICO, LEGAL Y ORGANIZACIONAL
CALCULAR LAS CUENTAS FINANCIERAS: CAPITAL DE TRABAJO, DEPRECIACIN DE
ACTIVOS, AMORTIZACIN DE PRE OPERATIVOS Y VALOR DE SALVAMENTO DEL
PROYECTO
DEFINIR LA ESTRUCTURA FINANCIERA DEL PROYECTO
No son ms que un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio tcnico.
COSTOS DE PRODUCCION
El mtodo de costeo que se utiliza en la evaluacin de proyectos
COSTEO ABSORVENTE
Cules son las bases de determinacin de los costos de produccin
COSTOS DE MATERIA PRIMA
COSTOS DE MANO DE OBRA
ENVASES
COSTOS DE ENERGIA ELECTRICA
COSTOS DE AGUA
CONTROL DE CALIDAD
MANTENIMIENTO
CARGOS DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION
OTROS COSTOS
COSTOS PARA COMBATIR LA CONTAMINACION
No se debe tomar en cuenta slo la cantidad de producto final que se desea, sino tambin la merma
propia de cada proceso productivo.
COSTO DE MATERIA PRIMA
Para este clculo se consideran las determinaciones del estudio tcnico. Hay que dividir la mano de
obra del proceso en directa e indirecta.
COSTO DE MANO DIRECTA
Para este clculo tambin es necesario considerar un determinado porcentaje de merma y observar
si el envase primario ya contiene una etiqueta impresa o es necesaria pegarla, lo cual conlleva un
gasto adicional.
ENVASES
El principal gasto por este insumo en una empresa de manufactura se debe a los motores elctricos
que se utilizan en el proceso.
COSTOS DE ENERGIA ELECTRICA
Es un insumo importante en algunos tipo de proceso productivo
COSTOS DE AGUA
Dentro de los costos de produccin siempre deber aparecer un rubro llamado
COSTOS DE CONTROL DE CALIDAD
El clculo de este rubro es similar al de control de calidad. Los costos de produccin siempre
debern contener un concepto llamado
COSTOS DE CALIDAD
Para calcular el monto de los cargos se utilizan los porcentajes autorizados pro la ley tributaria
vigente en el pas.
CARGOS DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION
Tambin existen gastos pro detergentes, refrigerantes, uniformes de trabajos, etc. Su importe es tan
pequeo en relacin con los dems costos. Se agrupan en el rubro
OTROS COSTOS
Un costo de este tipo puede ser tan pequeo como equivalente a disponer apropiadamente de
toneladas de basura que se genere a diario, o tan grande como comprar equipos o sistemas
anticontaminantes y mantenerlos en uso.
COSTOS POR COMBATIR LA CONTAMINACION
Son, como su nombre lo indica, los costos que proviene para realizar la funcin de administracin en
la empresa.
COSTOS DE ADMINISTRACION
Son los intereses que se deben pagar en relacin con el capital obtenido en prstamo.
COSTOS FINANCIEROS
Son erogaciones de dinero orientadas a soportar las operaciones del negocio o a la compra de
bienes que son utilizados para la produccin, administracin o comercializacin del o los productos
del proyecto
INVERSIONES
Conjunto de bienes propiedad de la empresa necesarios para su funcionamiento e incluyen:
terrenos, edificios, maquinaria, mobiliario, vehculos, herramientas, etc
INVESION EN ACTIVOS FIJOS
Estas inversiones estn asociadas al conjunto de bienes propiedad de la empresa necesarios para su
funcionamiento, y que incluyen: patentes de invencin, marcas, etc
INVESIONES INTANGIBLES
El Capital de trabajo se define como la diferencia entre los activos corrientes y los pasivos
corrientes.
CAPITAL DE TRABAJO
Su finalidad es calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo del proyecto
ESTADOS DE RESULTADOS PROFORMA
4 formas de generales de pagar un prstamo:
PAGO DE INTERESES Y CAPITAL A FINAL DEL PERIODO DEL PRSTAMO
PAGO DE INTERS AL FINAL DE CADA AO
PAGO DE CANTIDADES IGUALES AL FINAL DE CADA AO DEL PERIODO DEL PRSTAMO
PAGO DE INTERESES Y UNA PARTE PROPORCIONAL DEL CAPITAL.
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que le deben, de lo que la empresa debe y de
lo que realmente le pertenece a su propietario, a una fecha determinada.
BALANCE GENERAL