Você está na página 1de 162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.

4
Atualizao: 11 de maro de 2011

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD


Seo 1 Apresentao
Seo 2 Legislao
Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD
Seo 4 Periodicidade das informaes
Seo 5 Da assinatura com certificado digital
Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes
Seo 7 Outras Informaes
Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e o Arquivo Original da EFD
Seo 9 Importao de blocos da EFD

Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD


Seo 1 Dos blocos e registros da EFD Alteraes leiaute 2010.
Seo 2 Registros a serem apresentados conforme perfil do declarante.
Seo 3 Preenchimento de campos.
Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD. Objetivos, campos.
Seo 5 Obrigatoriedade dos registros
Seo 6 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.
Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.
Seo 8 Informaes sobre a lentido e indisponibilidade de transmisso da EFD.
Alteraes do Guia Prtico da EFD.

Pgina 1 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD


Conforme Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas atualizaes.

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD


Seo 1 Apresentao
Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal
Digital (EFD) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa fsica ou jurdica, inscrito no cadastro de contribuintes do
respectivo rgo fiscal e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, estrutura
e apresentao do arquivo magntico para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008
e suas atualizaes.
Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja
orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao anexo ao Ato
COTEPE/ICMS n 38, de 2009 , bem como na legislao de cada uma das unidades federadas.
Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi
instituda a EFD, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via Internet, os registros dos
documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de cada perodo
de apurao, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.

Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22
de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente,
municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais
digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em
meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo
A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores,
tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001.
Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s dos rgos
de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida
econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaborao das especificaes do projeto.

Seo 2 Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital
EFD - em arquivo digital, de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de
Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou
do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos,
referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informaes
de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as informaes
referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s).
Estabelece ainda o referido Convnio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que deram
origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria,
observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos.
O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes, definiram os documentos fiscais, as
especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que contm informaes fiscais e contbeis, bem como
quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos
entes conveniados.
Ver tambm Ajuste SINIEF n 02, de 03 de abril de 2009 e alteraes.
A partir de 01 de janeiro de 2009, os contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital - EFD - devem
escritur-la e transmiti-la, via Internet.

Seo 3 Da apresentao do arquivo da EFD


O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de
Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps

Pgina 2 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade
certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.
As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm
por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pelos contribuintes.
Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de
obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos
e/ou de informao solicitada pelos fiscos.
Regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder
acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela
Administrao Tributria.

Seo 4 Periodicidade das informaes


Os arquivos da EFD tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao,
ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, segundo a legislao
de cada imposto.
Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das
atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final
constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado na data inicial ou a data de encerramento das
atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento.
Os prazos para a transmisso dos arquivos so definidos por legislao estadual.

Seo 5 Da assinatura com certificado digital


Podero assinar a EFD, com certificados digitais do tipo A1 ou A3:
1.
o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do
estabelecimento;
2.
o e-PF ou e-CPF do produtor rural ou do representante legal da empresa no cadastro CNPJ;
3.
a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por
estabelecimento.
Cadastramento de Procurao Eletrnica:
No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar
Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.
1.
Login com certificado digital de pessoa jurdica ou pessoa fsica (produtor rural);
2.
Selecionar Procurao eletrnica;
3.
Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;
4.
Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;
5.
Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao
Fiscal Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto
a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.
6.
Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.
Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de filial para terceiros:
1.
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp
2.
Login com certificado digital de pessoa jurdica;
3.
Na opo Alterar perfil de acesso, selecionar CNPJ matriz atuando como CNPJ filial e
alterar;
4.
Preencher os dados do formulrio apresentado, e selecionar a opo Assinatura da Escriturao
Fiscal Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto
a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica.
5.
Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.

Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes


O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em
Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo
compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, inclusive.
Considera-se totalidade das informaes:
1 - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos
itens de mercadorias, produtos e servios.

Pgina 3 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
2 - as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de
embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do
contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante;
3 - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de
tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias.
Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia,
diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo
dispositivo legal.
As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.
O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD transmitido, observando os requisitos de segurana,
autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos
fiscais.
A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos
que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a
ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da
cpia de segurana.
Os contribuintes obrigados EFD, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os
registros obrigatrios (notao = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a
escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.

Seo 7 Outras Informaes.


Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) ver tabela na Subseo 6.3.
 Escriturao extempornea de documentos Os documentos que deveriam ter sido escriturados em perodos
anteriores ao informado devem ser registrados na EFD com COD_SIT igual a 1, 3 ou 7. Nestes casos, a data de
emisso e a data de entrada ou sada no devem pertencer ao perodo da escriturao informado no registro 0000.
Observe-se que quando se tratar de documento fiscal de sada de produtos ou prestao de servios, os valores de
impostos no sero totalizados no perodo da EFD, devendo os tributos ser recolhidos com os acrscimos legais
cabveis. Para documentos fiscais de entrada, os crditos sero considerados normalmente na apurao. Verificar
a legislao de cada UF, quanto escriturao destes documentos.
 Notas fiscais complementares: ver excees descritas no registro C100.
 Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situaes especiais. Ver excees descritas no
registro especfico.
 Alguns registros (relativos ao ICMS) no sero utilizados por todas as UF, como por exemplo: C176, C179, C197
e 1200. Neste Guia Prtico, esses tipos de registros esto identificados. As SEFAZ orientam os contribuintes
localizados em seus respectivos territrios sobre a forma de preenchimento de registros para adequar a situaes
especiais previstas em suas respectivas legislaes. Ver lista de e-mail corporativo ao final deste Guia.
 Se determinada tabela (conferir no endereo eletrnico: http://www1.receita.fazenda.gov.br/spedfiscal/tabelas-de-codigos.htm) no for disponibilizada pela Administrao Tributria e no houver tabela
genrica correspondente, significa que o registro a ela vinculado NO ser informado.
 Os prazos de entrega e autorizao para substituio do arquivo digital so estabelecidos pelas Administraes
Tributrias Estaduais.
 A dispensa de obrigaes acessrias efetuada por ato normativo prprio de cada Administrao Tributria que as
instituiu.

Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFD.


O contribuinte deve guardar a EFD transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na
legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade Exportao
do Arquivo TXT, ambas do PVA.
O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso
REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido.
Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo - devem
estar no mesmo diretrio.
O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD a
qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA.
O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as
tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.

Pgina 4 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Seo 9 IMPORTAO DE BLOCOS DA EFD.
O Programa de Validao e Assinatura da EFD (PVA-EFD), na verso 2.0.6 e seguintes, permitir a importao
de qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposio de todas as informaes existentes no bloco da
EFD anteriormente importada.
A opo somente ser disponibilizada quando a EFD a ser alterada estiver aberta no PVA-EFD.
O bloco a ser importado dever estar completamente estruturado contendo:
1.
o registro de abertura do arquivo digital e identificao da entidade (idntico ao da EFD a ser alterada);
2.
o registro de abertura do bloco;
3.
registros a serem includos; e
4.
o registro de encerramento do bloco.
Sero validadas as informaes constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.

Pgina 5 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD


Seo 1 Dos blocos e registros da EFD
BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de
blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se
cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais. A apresentao de todos os
blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008),
obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao.
Tabela Blocos
Bloco Descrio
0
C
D
E
G*
H
1
9

Abertura, Identificao e Referncias


Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Apurao do ICMS e do IPI
Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP
Inventrio Fsico
Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital

*Bloco G includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011.


1.

ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida
no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus
registros, na sequncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, que
encerra o arquivo da EFD.

2. REGISTROS:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e conforme estabelecido
no leiaute do respectivo registro com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser
prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro).
Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.
Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo.

OBSERVAES:






Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo
digital;
Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais
vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por
arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".
Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo";
Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:
"Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai;
"Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.
A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho".

No devem ser includos na EFD REGISTROS para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.:
Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal.
3.

ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS:

Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados
(ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de
abril de 2008 e alteraes.
Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino
daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros.

Pgina 6 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros
no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps,
informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos.
Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD correspondentes. Ou
seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo.
Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento de transporte  registro D100
Venda ou aquisio atravs de NF-e  registro C100.
Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final  registro C500 (se cdigo do documento for 06).
Aquisio de servios de comunicao  registro D500.
Venda de bilhete de passagem com emissor ECF  D350.
Venda com emisso manual de NF ao consumidor  C300 ou C350.
Ver tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na subseo 6.4.
ALTERAES NO LEIAUTE 2010.
1. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE
2010
Registro
C105
1700
1710
1800

2.

Descrio
OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA DO
DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55)
DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS
DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS
DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE TRANSPORTE
AREO

CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE


2010
Registro
0205
C120
C190
C500
C500
D500
1500
1500

Nmero do Campo
05
06
12
26
27
24
26
27

Nome do Campo
COD_ANT_ITEM
NUM_ACDRAW
COD_OBS
TP_LIGACAO
COD_GRUPO_TENSAO
TP_ASSINANTE
TP_LIGACAO
COD_GRUPO_TENSAO

3.

REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE


2011.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foi inserido o Bloco G, a ser informado
por todos os contribuintes, a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011. Foram acrescentados os seguintes registros:
Bloco Descrio

0
0
0
0
G
G
G
G
G

Cadastro de bens ou componentes do Ativo


Imobilizado
Informao sobre a Utilizao do Bem
Plano de contas contbeis
Centro de custos
Abertura do Bloco G
ICMS Ativo Permanente CIAP
Movimentao de bem ou componente do
Ativo Imobilizado
Outros crditos CIAP
Identificao do documento fiscal

Registro

Nvel

Ocorrncia

0300

0305
0500
0600
G001
G110
G125

3
2
2
1
2
3

1:1
V
V
1
V
1:N

G126
G130

4
4

1:N
1:N

Pgina 7 de 1621162

Obrigatoriedade do
registro (Todos os
contribuintes)
OC
OC
O (se existir 0300)
O (se existir 0305)
O
OC
O(se existir G110)
OC
O(se existir G125)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
G Identificao do item do documento fiscal
G140
5
1:N
O(se existir G130)
G Encerramento do Bloco G
G990
1
1
O
Obs.: Caso a empresa no utilize crditos oriundos do CIAP, no dever apresentar os registros acima. Dever apenas
informar os registros G001 e G990.
4.

CAMPOS INCLUDOS NOS REGISTROS A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE


2011
Registro
E116
E250

Nmero do Campo
10
10

Nome do Campo
MES_REF
MES_REF

5. REGISTROS INCLUDOS NO LEIAUTE A PARTIR DO PERODO DE APURAO DE JANEIRO DE


2011.
No leiaute estabelecido no Ato COTEPE/ICMS n 09/2008 e alteraes, foram inseridos registros para serem
utilizados por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, atravs de legislao especfica, outras
apuraes do ICMS. A utilizao s se dar nos Estados que institurem e disponibilizarem a Tabela 5.3 com cdigos que
contenham 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS). Foram acrescentados os seguintes registros:
Bloco Descrio
Registro
Nvel Ocorrncia
Obrigatoriedade do
registro (Contribuintes
Obrigados Apurao
do ICMS em Separado)
1
Indicador de Sub-apurao do ICMS
1900
2
V
OC (se existir C197 onde
o 4 (quarto) dgito do
COD_AJ, campo 02, for
3, 4 e 5
1
Perodo da Sub-apurao do ICMS
1910
3
1:N
OC
1
Sub-apurao do ICMS
1920
4
1:1
OC
1
Ajuste/Benefcio/Incentivo da Sub1921
5
1:N
apurao do ICMS
OC
1

Informaes Adicionais dos Ajustes da


Sub-apurao do ICMS

1922

1:N

Informaes Adicionais dos Ajustes da


Sub-apurao do ICMS Identificao dos
Documentos Fiscais

1923

1:N

Informaes Adicionais da Sub-apurao


Valores Declaratrios

1925

1:N

Obrigaes do ICMS A Recolher


Operaes referentes Sub-apurao

1926

1:N

OC

OC

OC

OC

Seo 2 Registros a serem apresentados - Perfil do informante.


Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentao dos arquivos. O
preenchimento dos registros est condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurdicas e/ou produtores rurais, de
acordo com as operaes de entradas e sadas que esto sendo informadas. Regra geral, o perfil A determina a
apresentao dos registros mais detalhados e o perfil B trata as informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo:
por exemplo, dirio e mensal). O perfil C, embora existente no leiaute, ser implementado futuramente.
As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato
COTEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no
obrigatrios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.

Pgina 8 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Observaes:
Se especificado O na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser sempre apresentado.
Se especificado O(...) na coluna de obrigatoriedade, significa que, quando ocorrer a condio estabelecida, o registro
deve ser apresentado.
Se especificado OC na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro deve ser apresentado sempre que houver
informao a ser prestada.
Se especificado N na coluna de obrigatoriedade, significa que o registro no pode ser apresentado.
Ex.: Registro 0015 consta OC significa que o registro deve ser apresentado, quando o informante do arquivo for
substituto tributrio e possuir inscrio estadual na UF do contribuinte substitudo.
Para empresas de energia eltrica, comunicao e telecomunicao:
Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas de energia eltrica (NF - cdigos 06)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via nica)
Demais documentos no abrangidos pelo Convnio
C700, C790, C791 e 1500
C500, C510 e C590
Empresas NO obrigadas ao Convnio 115/03
(C500, C510 e C590) ou (C600, C601, C610 e C690)
Registros obrigatrios a serem apresentados pelas empresas prestadoras de servios de comunicao e
telecomunicao (NF - cdigos 21 e 22)
Empresas obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
Documentos previstos no Convnio (via nica)
Demais documentos no abrangidos pelo Convnio
D695 e D696
D500, D510, D530 e D590
Empresas NO obrigadas aos arquivos previstos no Convnio 115/03
(D500, D510, D530 e D590) ou (D600, D610 e D690)
Obs.: Verificar junto Secretaria de Fazenda da unidade federada as regras especficas para apresentao desses
registros.

Seo 3 Preenchimento de campos


Para campos alfanumricos, representados por "C", podem ser usados todos os caracteres da Tabela ASCII, exceto
os caracteres "|" (Pipe, cdigo 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII). Todos os
campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta, onde, neste caso, este
tamanho distinto prevalecer. No podero ser informados espaos em branco no incio ou ao final da informao.
Para campos numricos, representados por "N", podem ser usados algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII.
Para campos numricos nos quais h indicao de casas decimais:
a) devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-"
"%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII);
b) no h limite de caracteres para os campos numricos. O caractere * (Asterisco) aposto ao lado do tamanho do
campo indica que o campo deve ser informado com aquela quantidade exata de caracteres;
c) observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo (Ex. para os campos alquota
de ICMS com tamanho mximo de 06 caracteres considerando a vrgula e duas decimais, o valor mximo a ser informado
999,99);
d) preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica.
Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):
$ 1.129.998,99  |1129998,99|
1.255,42  |1255,42|
234,567  |234,567|
10.000  |10000|
10.000,00  |10000| ou |10000,00|
17,00 %  |17,00| ou |17|
18,50 %  |18,5| ou |18,50|
30  |30|
1.123,456 Kg  |1123,456|
0,010 litros  |0,010|
0,00  |0| ou |0,00|
0  |0|

Pgina 9 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
campo vazio  ||
Atualizao de tabelas: As tabelas externas esto disponibilizadas no endereo eletrnico:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm. O PVA efetua a atualizao automtica de tabelas
externas, bem como o controle de suas verses.
Demais regras de preenchimento de campo, consultar o Ato COTEPE/ICMS 09 de 2008 e suas alteraes.

Seo 4 Detalhamento dos registros que compem a EFD.


Em relao ao leiaute do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes, foram acrescentadas neste
Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificaes abaixo:
 O O significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros analticos dos blocos Ce
D e nos registros de apurao (Bloco E) todos os campos numricos devem ser preenchidos, com valores ou
com 0 (zero);
 O OC significa que o campo no deve ser preenchido em determinadas situaes e certos documentos. Sempre
que houver a informao para o campo, o mesmo deve ser preenchido.
o Exemplo 1: Se a NF-e for de emisso prpria, o preenchimento do campo CHV_NFE obrigatrio. Se
for de emisso de terceiros, o campo de preenchimento facultativo, a partir de agosto de 2010. Neste
caso, se preenchido, o mesmo ser validado, conforme as regras de negcios estabelecidas;
o Exemplo 2: caso o contribuinte esteja estabelecido na rea de controle e possua inscrio na SUFRAMA,
o preenchimento da inscrio obrigatrio.

Pgina 10 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.


REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO
DA ENTIDADE
Registro obrigatrio e corresponde ao primeiro registro do arquivo.
N
01
02

Campo
REG
COD_VER

03

COD_FIN

04
05
06
07
08
09
10
11

DT_INI
DT_FIN
NOME
CNPJ
CPF
UF
IE
COD_MUN

12
13
14

IM
SUFRAMA
IND_PERFIL

15

IND_ATIV

Descrio
Texto fixo contendo 0000.
Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela indicada
no Ato COTEPE .
Cdigo da finalidade do arquivo:
0 - Remessa do arquivo original;
1 - Remessa do arquivo substituto.
Data inicial das informaes contidas no arquivo.
Data final das informaes contidas no arquivo.
Nome empresarial da entidade.
Nmero de inscrio da entidade no CNPJ.
Nmero de inscrio da entidade no CPF.
Sigla da unidade da federao da entidade.
Inscrio Estadual da entidade.
Cdigo do municpio do domiclio fiscal da entidade,
conforme a tabela IBGE
Inscrio Municipal da entidade.
Inscrio da entidade na SUFRAMA
Perfil de apresentao do arquivo fiscal;
A Perfil A;
B Perfil B.;
C Perfil C.
Indicador de tipo de atividade:
0 Industrial ou equiparado a industrial;
1 Outros.

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Obrig
O
O

001

N
N
C
N
N
C
C
N

008*
008*
100
014*
011*
002*
014
007*

O
O
O
OC
OC
O
O
O

C
C
C

009*
001

OC
OC
O

001

Observaes:
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia - um por arquivo.
Campo 01 - Valor Vlido: [0000]
Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data referenciada no campo
DT_FIN. Verificar na Tabela Verso, item 3.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes.
Validao: Vlido para perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na data final da
escriturao (campo DT_FIN do registro 0000).
Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: dentro do prazo normal de entrega o arquivo pode ser substitudo. Aps o vencimento do prazo de
entrega, consultar se a legislao da unidade federada do estabelecimento permite a substituio da EFD. Caso seja
permitido, verificar a exigncia de autorizao. Para a entrega da EFD dever ser utilizado o leiaute vigente poca do
perodo de apurao e, para validao e transmisso, a verso do Programa de Validao e Assinatura - PVA atualizada.
Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro; no padro
diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-".
O valor informado deve ser o primeiro dia do ms, exceto no caso de incio de atividades ou de qualquer outro evento que
altere a forma e o perodo de escriturao fiscal do estabelecimento.
Campo 05 - Preenchimento: informar a ltima data do perodo da escriturao, no padro diamsano (ddmmaaaa),
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: Verifica se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT_INI.

Pgina 11 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
O valor informado deve ser o ltimo dia do mesmo ms da data inicial, exceto no caso de encerramento de atividades ou de
qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades do estabelecimento.
Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte. Se o contribuinte for pessoa fsica (p.ex.:
produtor rural), deixar o campo em branco.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CPF. Obrigatrio, se o
informante do arquivo for pessoa fsica e no obrigado inscrio no CNPJ.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Os campos CNPJ e CPF so mutuamente excludentes, ou seja, obrigatrio o preenchimento de apenas um deles.
Campo 09 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) do informante.
Campo 10 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) da Inscrio Estadual informada, considerando-se a UF
do informante.
Campo 11 Preenchimento: Os estabelecimentos situados em outra unidade da federao, sem ter endereo e/ou
estabelecimento fsico na unidade federada, devem informar o cdigo de municpio da capital do estado, constante da
Tabela de Municpios do IBGE.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 13 - Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.
Campo 14 - Valores Vlidos: [A, B, C]
Preenchimento: informar o perfil de apresentao do arquivo, conforme definido pelo Fisco Estadual para o informante da
EFD. O arquivo ser rejeitado se o declarante informar a EFD em perfil diferente do estabelecido.
Campo 15 - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar 0, se o contribuinte industrial ou equiparado a industrial, conforme legislao do Imposto
sobre Produtos Industrializados (IPI). Se o estabelecimento no se enquadrar no disposto nos art. 8, 9., 10 e 11 e cujas
operaes no se enquadrem dentro do campo de incidncia do IPI, conforme pargrafo nico do art. 2, todos do Decreto
n 4.544/2002, ainda que seja uma indstria, devem informar a opo "1 - Outras" no campo IND_ATIV do registro 0000.

REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0


Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se h informaes previstas para este bloco.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo 0001.
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.

Tipo
C
N

Tam
004
001

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [0001]
Campo 02 - Valor Vlido: [0]

REGISTRO 0005: DADOS COMPLEMENTARES DA ENTIDADE


Registro obrigatrio utilizado para complementar as informaes de identificao do informante do arquivo.
N

Campo

01
02
03
04

REG
FANTASIA
CEP
END

Descrio
Texto fixo contendo 0005
Nome de fantasia associado ao nome empresarial.
Cdigo de Endereamento Postal.
Logradouro e endereo do imvel.

Pgina 12 de 1621162

Tipo

Tam

Dec

Obrig

C
C
N
C

004
060
008*
060

O
O
O
O

05 NUM
Nmero do imvel.
06 COMPL
Dados complementares do endereo.
07 BAIRRO
Bairro em que o imvel est situado.
08 FONE
Nmero do telefone (DDD+FONE).
09 FAX
Nmero do fax.
10 EMAIL
Endereo do correio eletrnico.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um por arquivo

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
010
OC
C
060
OC
C
060
O
C
10*
OC
C
10*
OC
C
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [0005]


Campo 02 Preenchimento: caso no possua nome de fantasia, preencher com parte da razo social pela qual
conhecida.

REGISTRO 0015: DADOS DO CONTRIBUINTE SUBSTITUTO


Registro obrigatrio para todos os contribuintes substitutos tributrios do ICMS, conforme definidos na legislao
pertinente. Deve ser gerado um registro para cada uma das inscries estaduais cadastradas nas unidades federadas dos
contribuintes substitudos, ainda que no tenha tido movimentao no perodo, ficando obrigado apresentao dos
registros E200 e filhos.
N
01
02

Campo
REG
UF_ST

03

IE_ST

Descrio
Texto fixo contendo "0015"
Sigla da unidade da federao do contribuinte
substitudo.
Inscrio Estadual do contribuinte substituto na unidade
da federao do contribuinte substitudo.

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Obrig
O
O

014

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0015]
Campo 02 - Preenchimento: informar a sigla da UF onde o contribuinte possui inscrio como substituto tributrio.
Validao: O valor deve ser a sigla de uma unidade da federao existente.
Campo 03 - Preenchimento: informar a inscrio estadual do contribuinte na unidade de federao onde ele estiver
inscrito como substituto tributrio.
Validao: valida a Inscrio Estadual, considerando a UF informada no registro.

REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA


Registro utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal do estabelecimento,
mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio.
N
01
02
03
04

Campo
REG
NOME
CPF
CRC

05

CNPJ

06
07
08
09
10

CEP
END
NUM
COMPL
BAIRRO

Descrio
Texto fixo contendo 0100.
Nome do contabilista.
Nmero de inscrio do contabilista no CPF.
Nmero de inscrio do contabilista no Conselho
Regional de Contabilidade.
Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no
CNPJ, se houver.
Cdigo de Endereamento Postal.
Logradouro e endereo do imvel.
Nmero do imvel.
Dados complementares do endereo.
Bairro em que o imvel est situado.

Pgina 13 de 1621162

Tipo
C
C
N
C

Tam
004
100
011*
015

Dec
-

Obrig
O
O
O
O

014*

OC

N
C
C
C
C

008*
060
010
060
060

OC
OC
OC
OC
OC

11
FONE
Nmero do telefone (DDD+FONE).
12
FAX
Nmero do fax.
13
EMAIL
Endereo do correio eletrnico.
14
COD_MUN
Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um por arquivo

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
10*
OC
C
10*
OC
C
OC
N
007*
OC

Campo 01 - Valor vlido: [0100]


Campo 02 - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel.
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres especiais
de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Campo 04 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade na
UF do estabelecimento.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do escritrio de
contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme cadastro nos
CORREIOS.
Campo 07 - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade.
Campo 13 - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de contabilidade. Este
endereo de e-mail ser utilizado para envio de correspondncias.
Campo 14 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio de
contabilidade.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o
cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.

REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE


Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes
comerciais com o estabelecimento, no perodo. Participantes sem movimentao no perodo no devem ser informados
neste registro.
Obs.: No devem ser informados como participantes os CNPJ e CPF apenas citados nos registros C350 e C460.
O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e possui validade apenas para o arquivo informado.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo Cdigo de Participante.
Para o caso de participante pessoa fsica com mais de um endereo, podem ser fornecidos mais de um registro,
com o mesmo NOME e CPF. Neste caso, deve ser usado um COD_PART para cada registro, alterando os demais dados.
As informaes deste registro representam os dados atualizados no ltimo dia da EFD.
N
01
02
03
04

Campo
REG
COD_PART
NOME
COD_PAIS

05
06
07
08
09
10
11

CNPJ
CPF
IE
COD_MUN
SUFRAMA
END
NUM

Descrio
Texto fixo contendo 0150.
Cdigo de identificao do participante no arquivo.
Nome pessoal ou empresarial do participante.
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela
indicada no item 3.2.1
CNPJ do participante.
CPF do participante.
Inscrio Estadual do participante.
Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE
Nmero de inscrio do participante na SUFRAMA.
Logradouro e endereo do imvel
Nmero do imvel

Pgina 14 de 1621162

Tipo
C
C
C
N

Tam
004
060
100
005

Dec
-

Obrig
O
O
O
O

N
N
C
N
C
C
C

014*
011*
014
007*
009*
060
010

OC
OC
OC
OC
OC
O
OC

12
COMPL
Dados complementares do endereo
13
BAIRRO
Bairro em que o imvel est situado
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios por arquivo

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
060
OC
C
060
OC

Campo 01 - Valor vlido: [0150]


Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo.
Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quando
apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao
de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento).
Validao: o valor informado no campo COD_PART deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item
2.4.2.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n
09, de 18 de abril de 2008. O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o
caractere 0 (zero) existente esquerda).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for
estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058).
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante; no informar caracteres de formatao, tais
como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de
formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado.
Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.
Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04
estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil).
Campo 07 - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros
dgitos do cdigo de municpio).
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do
cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.
Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for exterior, informar campo vazio ou
preencher com o cdigo 9999999.
Campo 09 - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.
Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior, preencher
inclusive com a cidade e pas.

REGISTRO 0175: Alterao da Tabela de Cadastro de Participante


Este registro de preenchimento obrigatrio quando houver, dentro do perodo, alterao nos dados informados no
registro 0150, campos: NOME, COD_PAIS, CNPJ, CPF, IE, COD_MUN, SUFRAMA, END, NUM, COMPL e BAIRRO.
No pode ser utilizado, em um mesmo arquivo, um mesmo cdigo para representar um participante diferente do
referenciado anteriormente por tal cdigo.
Os dados informados neste registro sero considerados at s 24:00 horas do dia anterior data de alterao.
N
01
02
03

Campo
REG
DT_ALT
NR_CAMPO

Descrio
Texto fixo contendo 0175
Data de alterao do cadastro
Nmero do campo alterado (Somente campos 03 a 13)

Pgina 15 de 1621162

Tipo
C
N
C

Tam
004
008*
002

Dec
-

Obrig
O
O
O

04
CONT_ANT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Contedo anterior do campo

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
100
O

Campo 01 - Valor Vlido: [0175]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve estar entre o campo DT_INI e o campo DT_FIN do registro
0000.
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do campo alterado, relativo ao registro 0150.
Campo 04 - Preenchimento: os dados informados neste registro so vlidos at s 24:00 horas do dia anterior data de
alterao.
Validao: quando se tratar de alteraes nos campos CNPJ, CPF ou Inscrio estadual, referidos campos sero validados
conforme as regras de verificao de dgitos verificadores. Se COD_Mun ser verificada sua existncia na tabela IBGE.

REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA


Este registro tem por objetivo descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. No podem ser
informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de unidade de medida. Somente devem constar as unidades de
medidas informadas nos demais blocos.
N
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo "0190"
02
UNID
Cdigo da unidade de medida
03
DESCR
Descrio da unidade de medida
Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: vrios por arquivo

Tipo
C
C
C

Tam
004
006
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [0190]


Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
Campo 03 - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo.

REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTO E


SERVIOS)
Este registro tem por objetivo informar mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s
transaes fiscais. Quando ocorrer alterao somente na descrio do item, sem que haja descaracterizao deste, ou seja,
criao de um novo item, a alterao deve constar no registro 0205.
S devem ser apresentados itens referenciados nos demais blocos.
A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado
ou arquivo informado observando-se que:
a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e
servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso
de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final;
b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente.
c) O cdigo de item/produto a ser informado no Inventrio dever ser aquele utilizado no ms inventariado.
d) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o
mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda",
etc), ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de
servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas sadas ou prestaes.

Pgina 16 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

N
01
02
03
04

Campo
REG
COD_ITEM
DESCR_ITEM
COD_BARRA

Descrio
Tipo
Tam
Texto fixo contendo "0200"
C
004
Cdigo do item
C
060
Descrio do item
C
Representao alfanumrico do cdigo de barra do
C
produto, se houver
05
COD_ANT_ITEM Cdigo anterior do item com relao ltima informao
C
060
apresentada.
06
UNID_INV
Unidade de medida utilizada na quantificao de
C
006
estoques.
07
TIPO_ITEM
Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e
N
2
Servios:
00 Mercadoria para Revenda;
01 Matria-Prima;
02 Embalagem;
03 Produto em Processo;
04 Produto Acabado;
05 Subproduto;
06 Produto Intermedirio;
07 Material de Uso e Consumo;
08 Ativo Imobilizado;
09 Servios;
10 Outros insumos;
99 Outras
08
COD_NCM
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
C
008
09
EX_IPI
Cdigo EX, conforme a TIPI
C
003
10
COD_GEN
Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1
N
002*
11
COD_LST
Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei
N
004
Complementar Federal n 116/03.
12
ALIQ_ICMS
Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes
N
006
internas
Observaes:
1. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo.
2. O campo COD_NCM obrigatrio:
2.1) para empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes atividade
fim, ou quando gerarem crditos e dbitos de IPI;
2.2) para contribuintes de ICMS que sejam substitutos tributrios;
2.3) para empresas que realizarem operaes de exportao ou importao.
3. O campo COD_GEN obrigatrio a todos os contribuintes somente na aquisio de produtos primrios.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)

Dec
-

Obrig
O
O
O
OC

OC

OC
OC
OC
OC

02

OC

Campo 01 - Valor Vlido: [0200]


Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das operaes de entradas
de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios.
Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais blocos.
Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressalvadas as
operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo:
1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos;
2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de
fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de prestao de
servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de
consumo para representar suas sadas ou prestaes.
permitida a modificao da descrio, desde que no implique descaracterizao do produto. Neste caso, o
campo deve ser preenchido com a atual descrio utilizada no perodo. As descries substitudas devem ser informadas
nos registros 0205.

Pgina 17 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo GTIN-8, GTIN-12, GTIN-13 ou GTIN-14 (antigos cdigos EAN, UPC e
DUN-14). No informar o contedo do campo se o produto no possui este cdigo.
Campo 05 - No preencher. Se houver a informao, esta deve ser prestada no registro 0205.
Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respectivo.
Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais
de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia.
Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos:
00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao;
01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou
produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao
classificada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se
produza mercadoria similar classificada como Tipo 03;
03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do
processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo
est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo
abaixo);
04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser
comercializado;
05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo
produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se
enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04);
06 Produto intermedirio - aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de
industrializao;
Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99]
Campo 08 Preenchimento: para as empresas industriais ou equiparadas obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme
a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06.
Para as demais empresas, obrigatria a informao da NCM para os itens importados, exportados ou, no caso de
substituio tributria, para os itens sujeitos substituio, quando houver a reteno do ICMS.
Validao: o preenchimento do campo obrigatrio se o campo IND_ATIV do registro 0000 for igual a 0 (zero)
(industrial ou equiparado a industrial), mas apenas para os itens correspondentes atividade fim ou quando gerarem
crditos e dbitos de IPI. Fica dispensado o preenchimento deste campo, quando o tipo de item informado no campo
TP_ITEM for igual a 07 - Material de Uso e Consumo; ou 08 Ativo Imobilizado; ou 09 -Servios; ou 10 - Outros
insumos; ou 99 - Outras.
Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM,de acordo com a Tabela de Incidncia do
Imposto de Produtos Industrializados (TIPI), quando existir.
Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A Tabela
"Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008,
corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do
Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03.
Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota prevista em regulamento, em operaes de sada
interna.

REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM


Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o
descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no
perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver movimentao do item.
Dever ser ainda informado quando ocorrer alterao na codificao do produto.
No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos.

Pgina 18 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
Obrig
01 REG
Texto fixo contendo "0205"
C
004
O
02 DESCR_ANT_ITEM Descrio anterior do item
C
O
03 DT_INI
Data inicial de utilizao da descrio do item
N
008*
O
04 DT_FIM
Data final de utilizao da descrio do item
N
008*
O
05 COD_ANT_ITEM
Cdigo anterior do item com relao ltima
C
060
O
informao apresentada.
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0205]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa.
Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida obedecido o formato ddmmaaaa. O valor informado no
campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA PUBLICADA


PELA ANP (COMBUSTVEIS)
Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia
Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis.
Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustveis.
N
01
02

Campo
REG
COD_COMB

Descrio
Texto fixo contendo "0206"
Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela
ANP

Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [0206]
Campo 02 - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para Combustveis / Solvente
(Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conforme item
3.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP.
Perguntas e Respostas
1) H algum relacionamento com o campo TIPO_ITEM do registro 0200?
Resposta: Sim, esta informao vinculada ao cdigo do item e obrigatria quando o produto se referir a combustveis e o
informante do arquivo for produtor, importador ou distribuidor de combustvel.

REGISTRO 0220: FATORES DE CONVERSO DE UNIDADES


Este registro tem por objetivo informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao
do Item (Produtos e Servios) entre a unidade informada no registro 0200 e as unidades informadas nos registros dos
documentos fiscais.
Quando for utilizada unidade de inventrio diferente da unidade comercial do produto necessrio informar o
registro 0220, fatores de converso de unidades, para informar os fatores de converso entre as unidades.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo UNID_CONV.
N

Campo

Descrio

01
02

REG
UNID_CONV

Texto fixo contendo "0220"


Unidade comercial a ser convertida na unidade de

Pgina 19 de 1621162

Tipo

Tam

Dec

Obrig

C
C

004
006

O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
03

FAT_CONV

estoque, referida no registro 0200.


Fator de converso: fator utilizado para converter
(multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade
adotada no inventrio.

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [0220]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo UNID do registro 0190.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Perguntas e Respostas
1) Neste registro demonstrada a converso de unidade de medidas adotada no inventrio final, por essa razo, ele deve ser
gerado todo ms ou quando for entregue o bloco H?
Resposta: Este registro deve ser entregue independentemente da apresentao do Bloco H.

REGISTRO 0300: CADASTRO DE BENS OU COMPONENTES DO ATIVO


IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de identificar e caracterizar todos os bens ou componentes arrolados no registro G125
do Bloco G e os bens em construo.
O bem ou componente dever ter cdigo individualizado atribudo pelo contribuinte em seu controle patrimonial
do ativo imobilizado e no poder ser reutilizado, duplicado, atribudo a bens ou componentes diferentes.
A discriminao do bem ou componente deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes
diferentes para o mesmo bem ou componente no mesmo perodo ou discriminaes genricas.
As informaes nos campos IDENT_MERC, DESCR_ITEM, COD_PRNC e COD_CTA devem se referir s
caractersticas atuais do bem ou componente.
Dever tambm ser apresentado registro que identifique e caracterize o bem que est sendo construdo no
estabelecimento do contribuinte, a partir do perodo de apurao em que adquirir ou consumir o 1 componente.
N

Campo

01

REG

02

COD_IND_BEM

03

IDENT_MERC

04

DESCR_ITEM

05

COD_PRNC

06

COD_CTA

07

NR_PARC

Descrio

tipo

tam

Dec

Texto fixo contendo "0300"

004*

Obr
ig
O

Cdigo individualizado do bem ou componente


adotado no controle patrimonial do estabelecimento
informante
Identificao do tipo de mercadoria:
1 = bem;
2 = componente.
Descrio do bem ou componente (modelo, marca e
outras
caractersticas
necessrias
a
sua
individualizao)
Cdigo de cadastro do bem principal nos casos em
que o bem ou componente ( campo 02) esteja
vinculado a um bem principal.
Cdigo da conta analtica de contabilizao do bem
ou componente (campo 06 do Registro 0500)
Nmero total de parcelas a serem apropriadas,
segundo a legislao de cada unidade federada

060

001*

060

OC

060

003

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia Vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0300]
Campo 03: Preenchimento:

Pgina 20 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
a) bem: uma mercadoria ser considerada bem quando possua todas as condies necessrias para ser utilizado
nas atividades do estabelecimento. Quando se tratar de bem no poder ser informado registro G125 com tipo de
movimentao igual a IA.
b) componente: uma mercadoria ser considerada componente quando fizer parte de um bem mvel que
estiver sendo construdo no estabelecimento do contribuinte, onde somente o bem mvel resultante que possuir as
condies necessrias para ser utilizado nas atividades do estabelecimento. Para componentes no poder ser informado
o registro G125 com tipo de movimentao igual a IM e CI.
Campo 05: cdigo do bem que esteja vinculado ao bem ou componente informado no campo 02, seja por se tratar:
a) de uma imobilizao em andamento cdigo do bem resultante;
b) de um bem vinculado a um bem principal cdigo do bem principal.
Validao:
a) se o contedo do campo IDENT_MERC for igual a 2, este campo deve obrigatoriamente estar preenchido, com
o cdigo do bem principal;
b) O contedo deste campo deve existir em outro registro no campo COD_IND_BEM que no tenha o campo
IDENT_MERC igual a 2.
Obs.: Caso esteja digitando entrada de componentes no registro 0300 (opo CRIAR EFD) necessrio informar antes os
registros 0500, 0600 e o cdigo do bem principal no registro 0300.
Campo 06: Preenchimento: conta contbil de acordo com o Plano de Contas adotado pela empresa.
Validaes: o contedo informado deve existir no campo COD_CTA, e ser conta do ativo (COD_NAT_CC igual a 01),
ambos do registro 0500 ;
Campo 07 - Preenchimento:
a) nmero total de parcelas a serem apropriadas do bem ou componente, segundo a legislao de cada Unidade
Federada. A maioria das Unidades Federadas adota o nmero total de parcelas definidas na Lei Complementar 87/96
48 parcelas. Entretanto, algumas Unidades Federadas podem definir um nmero total de parcelas de forma diversa,
seja em funo da periodicidade de apurao do ICMS ou at mesmo em funo de um determinado bem;
b) esta informao obrigatria quando o bem ou componente gerar direito ao crdito de ICMS no momento da sua
entrada ou consumo.
Validao: informao obrigatria quando os campos 09 e 10 do Registro G125 estiverem preenchidos.

REGISTRO 0305 INFORMAO SOBRE A UTILIZAO DO BEM


Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre a utilizao do bem, sendo obrigatrio quando o
contedo do campo IDENT_MERC do registro 0300 for igual a 1.
N
Campo
Descrio
Tip
Tam Dec

Obrig
.

01

REG

Texto fixo contendo "0305"

004*

02

COD_CCUS

Cdigo do centro de custo onde o bem est sendo ou ser


utilizado (campo 03 do Registro 0600)

060

03

FUNC

Descrio sucinta da funo do bem na atividade do


estabelecimento

04

VIDA_UTIL

Vida til estimada do bem, em nmero de meses

003

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [0305]
Campo 02: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Cdigo 1: rea operacional;
Cdigo 2: rea administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Cdigo 3: rea produtiva;
Cdigo 4: rea de apoio produo;
Cdigo 5: rea administrativa.
Validao: o contedo informado deve existir no campo COD_CCUS do registro 0600.

Pgina 21 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO


Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos
documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.
Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentados nos
CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_NAT
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "0400"
02 COD_NAT
Cdigo da natureza da operao/prestao
03 DESCR_NAT
Descrio da natureza da operao/prestao
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tipo
C
C
C

Tam
004
010
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [0400]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo COD_NAT deve existir em pelo menos um registro dos demais
blocos.

REGISTRO 0450: TABELA


DOCUMENTO FISCAL

DE

INFORMAO

COMPLEMENTAR

DO

Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais, exigidas
pela legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais.
Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser informados
dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF.
Devero constar todas as informaes complementares de interesse do fisco existentes nos documentos fiscais.
Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas, informar as referncias a um outro documento fiscal.
N
01
02

Campo
REG
COD_INF

03

TXT

Descrio
Texto fixo contendo "0450"
Cdigo da informao complementar do documento
fiscal.
Texto livre da informao complementar existente no
documento fiscal, inclusive espcie de normas legais,
poder normativo, nmero, capitulao, data e demais
referncias pertinentes com indicao referentes ao
tributo.

Tipo
C
C

Tam
004
006

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0450]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.

REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL


Este registro utilizado para informar anotaes de escriturao determinadas pela legislao pertinente aos
lanamentos fiscais, tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto, antecipaes, diferencial de alquota e
outros.
Esta codificao e suas descries so de atribuio do contribuinte e no podem ser informados dois ou mais
registros com o mesmo contedo no campo COD_OBS.
N
01
02
03

Campo
REG
COD_OBS
TXT

Descrio
Texto fixo contendo "0460"
Cdigo da Observao do lanamento fiscal.
Descrio da observao vinculada ao lanamento fiscal

Pgina 22 de 1621162

Tipo
C
C
C

Tam
004
006
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0460]
Campo 02 -Validao: o valor informado neste campo deve existir em pelo menos um registro dos demais Blocos.
Campo 03 - Preenchimento: este campo corresponde s informaes lanadas na coluna Observao dos Livros Fiscais
de Entradas, Sadas e de Apurao, de acordo com o estabelecido na legislao de cada unidade federada.

REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS


Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua
Contabilidade Geral, no que se refere s contas referenciadas no registro 0300. No podem ser informados dois ou mais
registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CTA.
N
Campo
Descrio
Tipo Tam Dec Obrig
01

REG

Texto fixo contendo 0500

004*

02

DT_ALT

Data da incluso/alterao

008*

03

COD_ NAT_CC

002*

04

IND_CTA

001*

05

NVEL

Cdigo da natureza da conta/grupo de contas:


01 - Contas de ativo;
02 - Contas de passivo;
03 - Patrimnio lquido;
04 - Contas de resultado;
05 - Contas de compensao;
09 - Outras.
Indicador do tipo de conta:
S - Sinttica (grupo de contas);
A - Analtica (conta).
Nvel da conta analtica/grupo de contas.

005

06

COD_CTA

Cdigo da conta analtica/grupo de contas.

60

07

NOME_CTA

Nome da conta analtica/grupo de contas.

60

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0500];
Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03:Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09];
Campo 04:Valores Vlidos: [S, A];

REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS


Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados no registro 0305.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e
COD_CCUS.
N

Campo

Descrio

tipo

TAM

Dec

Obrig

01

REG

Texto fixo contendo 0600.

004*

02

DT_ALT

Data da incluso/alterao.

008*

Pgina 23 de 1621162

03

COD_CCUS

Cdigo do centro de custos.

04

CCUS

Nome do centro de custos.

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
060
O
C

060

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [0600].
Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de
separao, tais como: ".", "/", "-".
Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN.
Campo 03 - Preenchimento: caso o contribuinte no adote centros de custos devero ser informados os seguintes cdigos:
a) tratando-se de atividade econmica comercial ou de servios:
Cdigo 1: rea operacional;
Cdigo 2: rea administrativa;
b) tratando-se de atividade econmica industrial:
Cdigo 3: rea produtiva;
Cdigo 4: rea de apoio produo;
Cdigo 5: rea administrativa.

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0


Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco 0 e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N
Campo
Descrio
01
REG
Texto fixo contendo "0990"
02
QTD_LIN_0
Quantidade total de linhas do Bloco 0
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [0990]


Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas (registros) a ser informada deve considerar tambm os prprios
registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 0000, mesmo no pertencendo ao bloco 0, deve
ser somado.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 0 igual ao valor informado neste campo.

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)


REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
Este registro tem por objetivo identificar a abertura do bloco C, indicando se h informaes sobre documentos
fiscais.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "C001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um por arquivo

Pgina 24 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
001

Dec
-

Obrig
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 01 - Valor vlido: [C001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e
encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos
registros de abertura e encerramento do bloco.

REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO
1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) E NF-e (CDIGO 55).
Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04 e 55, conforme item 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam
a emisso dos documentos fiscais mencionados.
Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170 e um registro
C190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02), cancelado
extemporneo (cdigo 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo
05), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER e NUM_DOC. Demais
campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No informar registros filhos. A partir de janeiro de 2011, no
caso de NF-e de emisso prpria com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado
extemporneo (cdigo 03) devero ser informados os campos acima citados incluindo ainda a chave da NF-e.
Exceo 2: Notas Fiscais Eletrnicas - NF-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados somente os registros
C100 e C190, e, se existirem ajustes de documento fiscais determinados por legislao estadual (tabela 5.3 do Ato
COTEPE ICMS 09/08), devem ser apresentados tambm os registros C195 e C197;
Exceo 3: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e
DT_DOC so de preenchimento obrigatrio, devendo ser preenchida a data de efetiva sada, para os contribuintes das UFs
que utilizam a data de sada para a apurao. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos inclusive com
valores iguais a zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C190 sempre obrigatrio e
deve ser totalmente preenchido. Os demais campos e registros filhos do registro C100 sero informados, quando houver
informao a ser prestada. Se for informado o registro C170 o campo NR_ITEM deve ser preenchido.
Exceo 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C100
e C190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao,
somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, NUM_DOC e DT_DOC so de
preenchimento obrigatrio. Os demais campos, com exceo do campo NR_ITEM do registro C170, so facultativos (se
forem preenchidos inclusive com valores iguais a Zero, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes) e
devero ser preenchidos, quando houver informao a ser prestada. Exemplo: Nota fiscal emitida em substituio ao cupom
fiscal CFOP igual a 5.929 ou 6.929 (lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo
operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF).
Exceo 5: Para os documentos fiscais emitidos de acordo com o estabelecido em regimes especiais ou normas especficas,
devidamente autorizados pelo fisco (campo COD_SIT igual a 08), ser permitida a informao de data de emisso de
documento maior que a data de entrada ou sada. Ex. aquisio de cana-de acar, venda de derivados de petrleo, etc. Ser
emitida Advertncia pelo PVA-EFD.
Exceo 6: Venda de produtos que geram direito a ressarcimento com utilizao de NF-e: Nos casos de vendas, para
outro estado, de produtos tributados por ST na operao anterior o contribuinte dever indicar no registro C176 os dados
para futura solicitao de ressarcimento. O registro C170 dever ser preenchido apenas com os itens da NF que gerem
direito ao pedido de ressarcimento, devendo tambm ser preenchido o registro C176 (utilizao a partir de 01/06/2009). A
UF determinar a obrigatoriedade deste registro.
Exceo 7: Escriturao de documentos emitidos por terceiros em operaes de sadas: Nos casos de escriturao de
documentos fiscais emitidos por terceiros, inclusive NF-e, como por ex. o consrcio constitudo nos termos do disposto nos
arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976, e os documentos emitidos por estabelecimentos filiais que
possuem Inscrio Estadual nica ou centralizados: nesses casos, devem ser informados os documentos como sendo
emitidos por terceiros com o cdigo de situao do documento igual a 08 - Documento Fiscal emitido com base em
Regime Especial ou Norma Especfica, e no preencher o campo CHV_NFE (chave da NF-e), quando for o caso. O PVAEFD informar a mensagem de Advertncia para esses documentos.
Exceo 8: NF-e com o campo UF de consumo preenchido: nos casos de NF-e de emisso prpria, quando o campo UF
de consumo for preenchido (onde a UF de consumo diversa da UF do destinatrio), deve ser informado o registro C105.

Pgina 25 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER,
campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo
NUM_DOC;
para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo
IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC.

N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

05

COD_MOD

06

COD_SIT

07
08
09
10
11

SER
NUM_DOC
CHV_NFE
DT_DOC
DT_E_S

12
13

VL_DOC
IND_PGTO

14
15
16
17

18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

Descrio
Texto fixo contendo "C100"
Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
Data da emisso do documento fiscal
Data da entrada ou da sada

Valor total do documento fiscal


Indicador do tipo de pagamento:
0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
VL_DESC
Valor total do desconto
VL_ABAT_NT
Abatimento no tributado e no comercial Ex.
desconto ICMS nas remessas para ZFM.
VL_MERC
Valor total das mercadorias e servios
IND_FRT
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
VL_FRT
Valor do frete indicado no documento fiscal
VL_SEG
Valor do seguro indicado no documento fiscal
VL_OUT_DA
Valor de outras despesas acessrias
VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
VL_ICMS
Valor do ICMS
VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
tributria
VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
VL_IPI
Valor total do IPI
VL_PIS
Valor total do PIS
VL_COFINS
Valor total da COFINS
VL_PIS_ST
Valor total do PIS retido por substituio
tributria
VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio

Pgina 26 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

001*

060

002*

002*

C
N
N
N
N

003
009
044*
008*
008*

OC
O
OC
O
O

OC
O
OC
O
OC

N
C

001*

02
-

O
O

O
O

N
N

02
02

OC
OC

OC
OC

N
C

001*

02
-

O
O

OC
O

N
N
N
N
N
N

02
02
02
02
02
02

OC
OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC
OC

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC

02

OC

OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
tributria
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C100]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de entrada os
documentos emitidos por terceiros e os documentos emitidos pelo prprio informante da EFD.
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento
informante (campo CNPJ do registro 0000) da EFD. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da
mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros devendo ser informado no campo 06
(COD_SIT) o cdigo 08.
Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operao de
sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero).
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. O
cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o
cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e de emisso prpria.
Campo 08 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de emisso
prpria.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para
COD_MOD igual a 55, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para confirmao inequvoca de que a chave da NFe corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ
do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a consistncia da informao do
campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na
chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Nas operaes de entradas a informao da chave da NF-e de emisso de terceiros facultativa e quando preenchida sero
conferidos: 1) o dgito verificador; 2) o nmero do documento existente na chave comparado com o informado no campo
anterior (NUM_DOC).
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer
caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato ddmmaaaa; excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo IND_OPER indicar operao de sada,
este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas.
Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operaes de entrada ou
sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC).
Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio.
Importante: Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data de emisso dos
documentos fiscais, proceder da seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento
igual a 00 (documento regular) devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a
data de emisso do documento, e, se a data de sada for maior que a data final do perodo de apurao, este campo no pode
ser preenchido.

Pgina 27 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Se a legislao do ICMS definir que o imposto deve ser apropriado com base na data da sada dos produtos, proceder da
seguinte forma: todos os documentos de sadas com cdigo de situao de documento igual a 00 (documento regular)
devem ser lanados no perodo de apurao informado no registro 0000, considerando a data de sada do produto informada
no documento.
Campo 12 Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C190
(filhos deste registro C100). Nos casos em que houver divergncia entre o valor total da nota fiscal e o somatrio dos
valores da operao informados no reg. C190, sero objeto de mensagem de Advertncia.
Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1, 9]
Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal.
Campo 16 - Validao: se o campo COD_MOD for diferente de 55, campo IND_EMIT for diferente de 0 e o campo
COD_SIT for igual 00 ou 01, o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros
C170 (filhos deste registro C100).
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio, venda balco,
informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete.
Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do frete
relativo ao responsvel pelo primeiro percurso.
Campo 21 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao
valor informado neste campo.
Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do ICMS debitado
na operao de sada.
Validao: a soma dos valores do campo VL_ICMS dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor informado
neste campo.
Campo 23 - Validao: a soma dos valores do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao
valor informado neste campo.
Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas operaes de
entrada ou sada, conforme legislao aplicada.
Validao: A soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor
informado neste campo.
Campo 25 - Validao: a soma dos valores do campo VL_IPI dos registros analticos (C190) deve ser igual ao valor
informado neste campo.
Campo 26 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operaes de sada.
Campo 27 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operaes de sada.
Campo 28 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operaes de sada.
Campo 29 - Preenchimento: informar o valor do montante creditado, se existente, nas operaes de entrada e o montante
debitado, se existente, nas operaes de sada.

Perguntas e Respostas
1) Como deve ser a apresentao da nota fiscal nesse registro quando ocorrerem situaes em que a legislao disponha
que alguns valores devem ser zerados na escriturao da nota fiscal? Deve seguir a mesma regra de escriturao dos livros
fiscais? Ou deve ser apresentado o valor conforme destacado no documento?
Resposta: O contribuinte obrigado EFD deve seguir as regras estaduais de escriturao existentes, lanando ou no o
ICMS e o ICMS ST a ser efetivamente debitado ou creditado.

Pgina 28 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
2) Campo 15 - Valor do abatimento no tributado e no comercial: alm do exemplo do desconto da ZFM em qual outra
situao deve ser preenchido?
Resposta: Cada legislao estadual prev situaes especficas. Abaixo, exemplo de duas situaes previstas no
Regulamento do ICMS/MG.
Sit. 1 - Quando a aplicao da reduo de base de clculo ficar condicionada ao repasse para o contribuinte do valor
equivalente ao imposto dispensado na operao. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo IV, item 2 (condio 2.1, b).
Sit. 2 - Iseno com repasse para o contribuinte na sada, em operao interna, de mercadoria ou bem destinado a rgos da
administrao pblica estadual direta, suas fundaes e autarquias. Exemplo: SEF MG - RICMS/02, Anexo I, item 136.

REGISTRO C105 OPERAES COM ICMS ST RECOLHIDO PARA UF DIVERSA


DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL (CDIGO 55).
Este registro tem por objetivo identificar a UF destinatria do recolhimento do ICMS ST, quando esta for diversa
da UF do destinatrio do produto. Ex. Leasing de veculo quando a entidade financeira est localizada em uma UF e o
destinatrio do produto em outra UF.
Durante o ano de 2009, as empresas sujeitas ao recolhimento a UFs diferentes do destinatrio dos produtos
devero estornar o dbito correspondente UF do destinatrio do documento fiscal e dever adicionar o valor
correspondente na apurao do ICMS ST para a UF do recolhimento do tributo.
A partir de perodo de apurao de janeiro de 2010, essas empresas devero utilizar o registro C105 para que possa
ser identificada a UF de destino do ICMS ST.
N
1
2

Campo
REG
OPER

UF
3
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

Descrio
Texto fixo contendo "C105"
Indicador do tipo de operao:
0- Combustveis e Lubrificantes;
1- leasing de veculos ou faturamento direto.
Sigla da UF de destino do ICMS_ST

Tipo
C
N

Tam
004
001*

Dec
-

002*

Entr.
O
O

Sadas
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C105]


Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Validao: o valor deve ser a sigla da unidade da federao (UF) de destino do ICMS ST.

REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO


01, 1B, 04 e 55).
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota
Fiscal, que sejam de interesse do fisco, conforme dispe a legislao. Devem ser discriminados em registros filhos
prprios as informaes relacionadas com documentos fiscais, processos, cupons fiscais, documentos de arrecadao e
locais de entrega ou coleta que foram explicitamente citadas no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo COD_INF.
N
01
02

Campo
REG
COD_INF

03 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C110"
Cdigo da informao complementar do
documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
Descrio complementar do cdigo de referncia.

Tipo
C
C

Tam
004
006

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

OC

OC

Campo 01 - Valor vlido: [C110]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao complementar.

Pgina 29 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO


Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares da nota
fiscal - constar a discriminao de processos referenciados no documento fiscal.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_PROC para um
mesmo registro C110.
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Entr
Sada
01 REG
Texto fixo contendo "C111"
C
004
O
O
02 NUM_PROC
Identificao do processo ou ato concessrio.
C
015
O
O
03 IND_PROC
Indicador da origem do processo:
C
001*
O
O
0 - SEFAZ;
1 - Justia Federal;
2 - Justia Estadual;
3 - SECEX/SRF
9 - Outros.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C111]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]

REGISTRO C112: DOCUMENTO DE ARRECADAO REFERENCIADO.


Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, quando no campo Informaes Complementares da
nota fiscal - constar a identificao de um documento de arrecadao.
N
01
02

Campo
REG
COD_DA

03
04
05
06

UF
NUM_DA
COD_AUT
VL_DA

07
08

DT_VCTO
DT_PGTO

Descrio
Texto fixo contendo "C112"
Cdigo do modelo do documento de arrecadao :
0 - documento estadual de arrecadao
1 GNRE
Unidade federada beneficiria do recolhimento
Nmero do documento de arrecadao
Cdigo completo da autenticao bancria
Valor do total do documento de arrecadao
(principal, atualizao monetria, juros e multa)
Data de vencimento do documento de arrecadao
Data de pagamento do documento de arrecadao,
ou data do vencimento, no caso de ICMS
antecipado a recolher.

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

C
C
C
N

002*
-

02

O
OC
OC
O

O
OC
OC
O

N
N

008*
008*

O
O

O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C112]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 Validao: o valor deve ser a sigla da UF beneficiria do recolhimento.
Campo 05 - Validao: se no for informado valor no campo NUM_DA, obrigatoriamente, o campo COD_AUT deve ser
informado.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor total do documento de arrecadao, ainda que este documento seja
referenciado em mais de uma nota fiscal, situao em que haver um registro C112, idntico e vinculado a cada nota fiscal
(C100).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de vencimento do documento de arrecadao no formato ddmmaaaa.

Pgina 30 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 08 - Preenchimento:informar a data de pagamento do documento de arrecadao no formato ddmmaaaa.
Como a data de pagamento uma informao obrigatria, deve ser preenchida mesmo que o documento de arrecadao
ainda no tenha sido pago, situao em que a data de vencimento deve ser informada neste campo. Por exemplo, nos casos
de ICMS antecipado.

REGISTRO C113: DOCUMENTO FISCAL REFERENCIADO.


Este registro tem por objetivo informar, detalhadamente, outros documentos fiscais que tenham sido mencionados
nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100, exceto cupons fiscais, que
devem ser informados no registro C114. Exemplos: nota fiscal de remessa de mercadoria originria de venda para entrega
futura e nota fiscal de devoluo de compras
No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao
de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro :
para documentos emitidos por terceiros: campos IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, SER e
NUM_DOC.
para documentos de emisso prpria: campos IND_EMIT, COD_MOD, SER e NUM_DOC.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

05

COD_MOD

06 SER
07 SUB
08 NUM_DOC
09 DT_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C113"
Indicador do tipo de operao:
0- Entrada/aquisio;
1- Sada/prestao
Indicador do emitente do ttulo:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante emitente (campo 02 do
Registro 0150) do documento referenciado.
Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela
4.1.1
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal.

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

001*

060

002*

C
N
N
N

004
003
009
008*

OC
OC
O
O

OC
OC
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C113]


Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Validao: se o valor neste campo for igual a 1 (um), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Preenchimento: informar o cdigo do documento fiscal, conforme tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09,
de 18 de abril de 2008.O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento. Por exemplo: o cdigo 01
deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A".
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Documentos Fiscais do ICMS (tabela 4.1.1 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008). O valor informado neste campo deve ser diferente de 2D, 02 e 2E.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: data da emisso da NF no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

Pgina 31 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO C114: CUPOM FISCAL REFERENCIADO.


Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons fiscais que tenham sido
mencionados nas informaes complementares do documento que est sendo escriturado no registro C100. Nas operaes
de entradas, somente informar quando o emitente do cupom fiscal for o prprio informante do arquivo. No podem ser
informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
ECF_FAB, NUM_DOC e DT_DOC.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03 ECF_FAB
04 ECF_CX
05 NUM_DOC
06 DT_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C114"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a tabela indicada no item 4.1.1
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

C
N
N
N

020
003
006
008*

O
O
O
O

O
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C114]


Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D, 2E]
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: nmero do Contador de Ordem de Operao (COO).
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: data da emisso do cupom no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C115: LOCAL DA COLETA E/OU ENTREGA (CDIGO 01, 1B E 04).


Este registro tem por objetivo informar o local de coleta, quando este for diferente do endereo do emitente do
documento fiscal e/ou local de entrega, quando este for diferente do endereo do destinatrio do documento fiscal, alm de
informar a modalidade de transporte utilizada. As informaes prestadas referem-se a transporte prprio ou de terceiros.
N
01

02

03
04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C115"
C
Indicador do tipo de transporte:
0 Rodovirio;
1 Ferrovirio;
2 Rodo-Ferrovirio;
IND_CARGA
N
3 Aquavirio;
4 Dutovirio;
5 Areo;
9 Outros.
Nmero do CNPJ do contribuinte do local de
CNPJ_COL
N
coleta
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
IE_COL
C
coleta
CPF_COL
CPF do contribuinte do local de coleta das
N
mercadorias.
COD_MUN_COL Cdigo do Municpio do local de coleta
N
Nmero do CNPJ do contribuinte do local de
CNPJ_ENTG
N
entrega
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
IE_ENTG
C
entrega
CPF_ENTG
Cpf do contribuinte do local de entrega
N
COD_MUN_ENTG Cdigo do Municpio do local de entrega
N

Pgina 32 de 1621162

Tam
004

Dec
-

001*

014*

014

011*

007*

014*

014

011*
007*

Entr
No
Apresentar

Sada
O
O

OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C115]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Campo 03 Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Somente um dos campos CPF_COL ou CNPJ_COL deve ser preenchido.
Campo 04 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido o dgito verificador da Inscrio Estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio
informado no campo COD_MUN_COL.
Campo 05 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Mesmo no havendo dados de coleta, este campo deve ser preenchido.
Campo 07 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Somente um dos campos CPF_ENTG ou CNPJ_ENTG deve ser preenchido.
Campo 08 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido o dgito verificador da inscrio estadual, considerando-se a UF obtida no cdigo de municpio
informado no campo COD_MUN_ENTG.
Campo 09 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: conferido se o dgito verificador vlido.
Campo 10 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Mesmo no havendo dados de entrega, este campo deve ser preenchido.
REGISTRO C116: CUPOM FISCAL ELETRNICO REFERENCIADO
Este registro ser utilizado para informar, detalhadamente, nas operaes de sadas, cupons
fiscais eletrnicos que tenham sido mencionados nas informaes complementares do documento que est
sendo escriturado no registro C100. Nas operaes de entradas no registro C100, somente informar quando o
emitente do cupom fiscal for o prprio informante do arquivo. No podem ser informados para um mesmo
documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos NR_SAT,
NUM_CFE e DT_DOC.
Este registro est relacionado ao documento fiscal informado no registro C800 ou C860.
N

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Entr

Sada

01

REG

Texto fixo contendo "C116"

004

02

COD_MOD

Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a


Tabela 4.1.1

002

03

NR_SAT

Nmero de Srie do equipamento SAT

009

04

CHV_CFE

Chave do Cupom Fiscal Eletrnico

044

05

NUM_CFE

Nmero do cupom fiscal eletrnico

006

06

DT_DOC

Data da emisso do documento fiscal

008

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Pgina 33 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 01 Valor Vlido: [C116]
Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: [59])
Campo 04 Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e. Para confirmao inequvoca
de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o CNPJ existente
na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo.
Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na
chave do CF-e, bem como comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE
corresponde ao ano e ms da data de emisso do CF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do
CF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 06 Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

REGISTRO C120: OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 01).


Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo documentadas
pela nota fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a 0 (zero), indicando operao de
entrada.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo NUM_DOC__IMP e NUM_ACDRAW.
N
01
02

Campo
REG
COD_DOC_IMP

03

NUM_DOC__IM
P
PIS_IMP
COFINS_IMP
NUM_ACDRAW

04
05
06

Descrio
Texto fixo contendo "C120"
Documento de importao:
0 Declarao de Importao;
1 Declarao Simplificada de Importao.
Nmero do documento de Importao.

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

010

020

02
02
-

OC
OC
OC

Valor pago de PIS na importao


N
Valor pago de COFINS na importao
N
Nmero do Ato Concessrio do regime
C
Drawback
Observaes: Alterao do tamanho do campo 06 NUM_ACDRAW de 11 para 20

Sada
No
apresent
ar

caracteres a partir de 01/01/2011.

Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C120]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]

REGISTRO C130: ISSQN, IRRF E PREVIDNCIA SOCIAL.


Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios sob no-incidncia ou no tributados pelo
ICMS e ainda detalhes sobre a reteno de Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e de contribuies previdencirias.
Essas trs situaes possuem caractersticas prprias e tratamentos especficos na legislao, no guardando entre elas
nenhuma relao.
N
01
02

Campo
REG
VL_SERV_NT

03
04
05

VL_BC_ISSQN
VL_ISSQN
VL_BC_IRRF

06

VL_ IRRF

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C130"
C
Valor dos servios sob no-incidncia ou noN
tributados pelo ICMS
Valor da base de clculo do ISSQN
N
Valor do ISSQN
N
Valor da base de clculo do Imposto de Renda
N
Retido na Fonte
Valor do Imposto de Renda - Retido na Fonte
N

Pgina 34 de 1621162

Tam
004
-

Dec
02

Entr
No
Apresentar

Sada
O
O

02
02
02

O
OC
OC

02

OC

07

VL_BC_PREV

08

VL_ PREV

Valor da base de clculo de reteno da


Previdncia Social
Valor destacado para reteno da Previdncia
Social

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
02
OC

N
N

02

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C130]

REGISTRO C140: FATURA (CDIGO 01)


Este registro tem por objetivo informar dados da fatura comercial, sempre que a aquisio ou venda de
mercadorias for a prazo, atravs de notas fiscais modelo 1 ou 1A. Devem ser consideradas as informaes quando da
emisso do documento fiscal, incluindo a parcela paga no ato da operao, se for o caso.
Nos casos onde uma nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais, para cada nota apresentada no C100, a fatura
deve aqui ser informada, sempre com o seu valor original, sem nenhum rateio.
Havendo mais de um tipo de ttulo, informar o campo IND_TIT com o cdigo 99 (Outros). No campo
DESC_TIT identificar cada um dos ttulos, com nmeros e valores. No campo VL_TIT informar o valor total da fatura.
N
01
02

Campo
REG
IND_EMIT

03

IND_TIT

04
05

DESC_TIT
NUM_TIT

Descrio
Texto fixo contendo "C140"
Indicador do emitente do ttulo:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Indicador do tipo de ttulo de crdito:
00- Duplicata;
01- Cheque;
02- Promissria;
03- Recibo;
99- Outros (descrever)
Descrio complementar do ttulo de crdito
Nmero ou cdigo identificador do ttulo de
crdito
Quantidade de parcelas a receber/pagar
Valor total dos ttulos de crditos

06 QTD_PARC
07 VL_TIT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C140]

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

002*

C
C

OC
O

OC
O

N
N

002
-

02

O
O

O
O

Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]


Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 99]
Preenchimento: informar o tipo de ttulo de crdito e utilizar o indicador 99 (Outros) quando houver diversos tipos de
ttulos, inclusive documentos eletrnicos, descrevendo os tipos no campo seguinte.
Campo 06 - Validao: o valor neste campo corresponde ao total de ocorrncias dos registros C141.
Campo 07 - Preenchimento: o valor neste campo corresponde ao valor original do ttulo, mesmo nos casos onde uma
nica fatura diz respeito a diversas notas fiscais.

REGISTRO C141: VENCIMENTO DA FATURA (CDIGO 01).


Este registro deve ser apresentado, obrigatoriamente, sempre que for informado o registro C140, devendo ser
discriminados o valor e a data de vencimento de cada uma das parcelas.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo para o campo NUM_PARC.
N
01
02

Campo
REG
NUM_PARC

Descrio
Texto fixo contendo "C141"
Nmero da parcela a receber/pagar

Pgina 35 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
002

Dec
-

Entr.
O
O

Sada
O
O

03 DT_VCTO
04 VL_PARC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
008*
O
O
N
02
O
O

Data de vencimento da parcela


Valor da parcela a receber/pagar

Campo 01 - Valor vlido: [C141]


Campo 03 - Preenchimento: informar a data de vencimento da parcela, no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor neste campo deve ser maior ou igual ao valor do campo DT_DOC do registro C100.

REGISTRO C160: VOLUMES TRANSPORTADOS (CDIGO 01 E 04) - EXCETO


COMBUSTVEIS.
Este registro tem por objetivo informar detalhes dos volumes, do transportador e do veculo empregado no
transporte nas operaes de sadas.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03 VEIC_ID
04 QTD_VOL
05 PESO_BRT
06 PESO_LIQ
07 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

Descrio
Texto fixo contendo "C160"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- transportador, se houver
Placa de identificao do veculo automotor
Quantidade de volumes transportados
Peso bruto dos volumes transportados (em Kg)
Peso lquido dos volumes transportados (em Kg)
Sigla da UF da placa do veculo

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

C
N
N
N
C

007
002

02
02
-

Entr.
No
apresenta
r

Sada
O
OC

OC
O
O
O
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C160]


Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Quando o transportador
for o prprio emitente do documento, este campo no deve ser preenchido.
Campo 03 - Preenchimento: informar a placa do veculo transportador, quando disponvel nos sistemas de informao do
contribuinte. Este campo se refere placa do veculo tracionado (com cadastro no RENAVAM), quando se tratar de
reboque ou semi-reboque deste tipo de veculo. Quando houver mais de um veculo tracionado, a placa deve ser indicada
no registro C110. Na hiptese de veculo no rodovirio, no necessrio preencher.

REGISTRO C165: OPERAES COM COMBUSTVEIS (CDIGO 01).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento de combustveis (distribuidoras, refinarias,
revendedoras) em operaes de sada. Postos de combustveis no devem apresentar este registro. No podem ser
informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
COD_PART e VEIC_ID.
N
01

Campo
REG
COD_PART

02
03

VEIC_ID

04

COD_AUT

05
06

NR_PASSE
HORA

07

TEMPER

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C165
C
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
0150):
- transportador, se houver
Placa de identificao do veculo
C
Cdigo da autorizao fornecido pela SEFAZ
C
(combustveis)
Nmero do Passe Fiscal
C
Hora da sada das mercadorias
N
Temperatura em graus Celsius utilizada para
N
quantificao do volume de combustvel

Pgina 36 de 1621162

Tam
004
060

Dec
-

007

006*

01

Entr
No
apresentar

Sada
O
OC

O
OC
OC
O
OC

08 QTD_VOL
09 PESO_BRT
10 PESO_LIQ
11 NOM_MOT
12 CPF
13 UF_ID
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Quantidade de volumes transportados


Peso bruto dos volumes transportados (em Kg)
Peso lquido dos volumes transportados (em Kg)
Nome do motorista
CPF do motorista
Sigla da UF da placa do veculo

N
N
N
C
N
C

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
O
02
O
02
O
060
OC
011*
OC
002
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C165]


Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 06 - Preenchimento: informar, conforme o padro hhmmss, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais
como: ".", ":", "-", " ", etc.
Campo 12 - Preenchimento: no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: se preenchido, verificado se o dgito verificador vlido.

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55).


Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas
conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhada de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso
de terceiros.
Conforme item 2.4.2.2.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, o termo "item" aplicado s
operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes
fiscais suportadas pelo documento, como por exemplo nota fiscal complementar, nota fiscal de ressarcimento,
transferncias de crditos e outros casos.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo NUM_ITEM.
IMPORTANTE: para documentos de entrada, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e alquota s
devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante).
N
01
02
03
04

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
DESCR_COMPL

05
06
07
08
09

QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
IND_MOV

10

CST_ICMS

11
12

CFOP
COD_NAT

13
14
15
16

VL_BC_ICMS
ALIQ_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST

17

ALIQ_ST

18

VL_ICMS_ST

Descrio
Tipo Tam Dec
Texto fixo contendo "C170"
C
004
Nmero sequencial do item no documento fiscal
N
003
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
060
Descrio complementar do item como adotado
C
no documento fiscal
Quantidade do item
N
05
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
C
006
Valor total do item (mercadorias ou servios)
N
02
Valor do desconto comercial
N
02
Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO:
C
001*
0. SIM
1. NO
Cdigo da Situao Tributria referente ao
N
003*
ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
004*
Cdigo da natureza da operao (campo 02 do
C
010
Registro 0400)
Valor da base de clculo do ICMS
N
02
Alquota do ICMS
N
006
02
Valor do ICMS creditado/debitado
N
02
Valor da base de clculo referente substituio
N
02
tributria
Alquota do ICMS da substituio tributria na
N
02
unidade da federao de destino
Valor do ICMS referente substituio tributria
N
02

Pgina 37 de 1621162

Entr
O
O
O
OC

Sada
O
O
O
OC

O
O
O
OC
O

O
O
O
OC
O

O
OC

O
OC

OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC

OC

OC

OC

OC

19

IND_APUR

Indicador de perodo de apurao do IPI:


0 - Mensal;
1 - Decendial
20 CST_IPI
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.2.
21 COD_ENQ
Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme
tabela indicada no item 4.5.3.
22 VL_BC_IPI
Valor da base de clculo do IPI
23 ALIQ_IPI
Alquota do IPI
24 VL_IPI
Valor do IPI creditado/debitado
25 CST_PIS
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS.
26 VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS
27 ALIQ_PIS
Alquota do PIS (em percentual)
28 QUANT_BC_PIS
Quantidade Base de clculo PIS
29 ALIQ_PIS
Alquota do PIS (em reais)
30 VL_PIS
Valor do PIS
31 CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente ao
COFINS.
32 VL_BC_COFINS
Valor da base de clculo da COFINS
33 ALIQ_COFINS
Alquota do COFINS (em percentual)
34 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS
35 ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS (em reais)
36 VL_COFINS
Valor da COFINS
37 COD_CTA
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C100)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
001*
OC
OC

002*

OC

OC

003*

OC

OC

N
N
N
N
N
N
N
N
N
N

006
002*

02
02
02
02
02
03
04
02
-

OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC
OC

02
02
03
04
02
-

OC
OC
OC
OC
OC
OC

OC
OC
OC
OC
OC
OC

N
N
N
N
N
C

002*

006

Campo 01 - Valor Vlido: [C170]


Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e sequencial.
Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a
informao deve ser prestada pela tica do contribuinte, ou seja, nas operaes de entradas de mercadorias, os cdigos
informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do documento fiscal.
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item, expressa na unidade informada no campo UNID.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento fiscal.
Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente
quantidade vezes preo unitrio) ou do servio.
Validao: a soma de valores dos registros C170 deve ser igual ao valor informado no campo VL_MERC do registro
C100.
Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constantes do
prprio documento fiscal.
Campo 09 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: indicar a movimentao fsica do item ou produto. Ser informado o cdigo 1 em todas as situaes em
que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamento, remessas
simblicas, etc.
Campo 10 Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da
Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), poder ser
informado o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. Nas operaes de aquisio de produtos de
empresas do Simples Nacional, dever ser indicado somente o constante a nvel de item (CSOSN), isto , a tabela B do
Ajuste SINIEF n 03/2010.

Pgina 38 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Artigo 5 do Convnio SN/70 e/ou Ajuste SINIEF n 03/2010.
Outras regras a serem executadas somente nas operaes de sadas:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST, ALIQ_ST
e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 11 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem
ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a 0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2
ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a 1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5,
6 ou 7.
O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal.
Campo 12 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operao.
Campo 14 - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00, 10, 20 ou 70, o
campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero).
Campo 19 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar o perodo de apurao do IPI (0-Mensal ou 1-Decendial). Este campo servir para identificar
quais documentos sero considerados em cada apurao do IPI para perodos distintos no mesmo ms, nos casos em que
um mesmo contribuinte esteja submetido simultaneamente a mais de uma apurao.
Campo 20 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do
CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009. A partir de 01 de abril de 2010, IN RFB n
1009 de 10 de fevereiro de 2010.
Cdigo
00
01
02
03
04
05
49
50
51
52
53
54
55
99

Descrio
Entrada com recuperao de crdito
Entrada tributada com alquota zero
Entrada isenta
Entrada no-tributada
Entrada imune
Entrada com suspenso
Outras entradas
Sada tributada
Sada tributada com alquota zero
Sada isenta
Sada no-tributada
Sada imune
Sada com suspenso
Outras sadas

Campo 21 - No preencher.

Pgina 39 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 23 - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e NO preencher, quando a forma de
tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto.
Campo 24 - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou crditos de IPI da
operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS,
bem como, comparados com o total informado no registro C100.
Campo 25 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS, constante da
Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009.
Cdigo
01
02
03
04
06
07
08
09
99

Descrio
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
Operao Tributvel (alquota zero).
Operao Isenta da Contribuio.
Operao Sem Incidncia da Contribuio.
Operao com Suspenso da Contribuio.
Outras Operaes.

A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009 de 10 de fevereiro de 2010.


Cdigo

Descrio

01

Operao Tributvel com Alquota Bsica

02

Operao Tributvel com Alquota Diferenciada

03

Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto

04

Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero

05

Operao Tributvel por Substituio Tributria

06

Operao Tributvel a Alquota Zero

07

Operao Isenta da Contribuio

08

Operao sem Incidncia da Contribuio

09

Operao com Suspenso da Contribuio

49

Outras Operaes de Sada

50

Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno

51

Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno

52

Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao

53

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno

54

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

55

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

56

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao

60

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno

61

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno

62

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao

63

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno

64

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

65

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

Pgina 40 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
66

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao

67

Crdito Presumido - Outras Operaes

70

Operao de Aquisio sem Direito a Crdito

71

Operao de Aquisio com Iseno

72

Operao de Aquisio com Suspenso

73

Operao de Aquisio a Alquota Zero

74

Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio

75

Operao de Aquisio por Substituio Tributria

98

Outras Operaes de Entrada

99

Outras Operaes

Campo 28 - Preenchimento: Neste campo dever ser informada a quantidade de produtos vendidos na unidade de
tributao prevista na legislao.
De acordo com a legislao em vigor em fevereiro de 2009, a apurao das contribuies sociais, com base de
clculo determinada sobre a quantidade de produtos vendidos, alcana:
1. As receitas decorrentes da venda e da produo sob encomenda de embalagens para bebidas (refrigerantes,
cervejas e guas, classificadas nas posies 22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) pelas pessoas jurdicas industriais ou comerciais
e pelos importadores, conforme disposto no art. 51 da Lei n 10.833/03;
2. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 52 da Lei n 10.833/03 (fatos geradores at
31.12.2008) e pela Lei n 10.865/04;
3. As receitas decorrentes da venda de bebidas frias (refrigerantes, cervejas e guas, classificadas nas posies
22.01, 22.02 e 22.03 da TIPI) e preparaes compostas classificadas no cdigo 2106.90.10, ex 02, da TIPI, pelas pessoas
jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto nos arts. 58-A a 58-U2 da Lei n 10.833/03, includos pela lei
n 11.727 (fatos geradores a partir de 01.01.2009) e pela Lei n 10.865/04;
4. As receitas decorrentes da venda de gasolinas e suas correntes, exceto gasolina de aviao, de leo diesel e
suas correntes, de gs liquefeito de petrleo - GLP, derivado de petrleo e de gs natura e de querosene de aviao,
pelas pessoas jurdicas industriais e pelos importadores, conforme disposto no art. 23 da Lei n 10.865/04 e pela Lei n
10.865/04.
Campo 31 - Validao: o valor deve constar da Tabela de Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, constante
da Instruo Normativa RFB n 932 de 14/04/2009.
Cdigo
01
02
03
04
06
07
08
09
99

Descrio
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao alquota normal (cumulativo/no cumulativo)).
Operao Tributvel (base de clculo = valor da operao (alquota diferenciada)).
Operao Tributvel (base de clculo = quantidade vendida x alquota por unidade de produto).
Operao Tributvel (tributao monofsica (alquota zero)).
Operao Tributvel (alquota zero).
Operao Isenta da Contribuio.
Operao Sem Incidncia da Contribuio.
Operao com Suspenso da Contribuio.
Outras Operaes.

A partir de 01 de abril de 2010, Instruo Normativa RFB n 1009 de 10 de fevereiro de 2010.


Cdigo

Descrio

01

Operao Tributvel com Alquota Bsica

02

Operao Tributvel com Alquota Diferenciada

03

Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto

04

Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero

05

Operao Tributvel por Substituio Tributria

Pgina 41 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
06

Operao Tributvel a Alquota Zero

07

Operao Isenta da Contribuio

08

Operao sem Incidncia da Contribuio

09

Operao com Suspenso da Contribuio

49

Outras Operaes de Sada

50

Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno

51

Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno

52

Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao

53

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno

54

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

55

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

56

Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

60

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno

61

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno

62

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao

63

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno

64

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

65

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

66

Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

67

Crdito Presumido - Outras Operaes

70

Operao de Aquisio sem Direito a Crdito

71

Operao de Aquisio com Iseno

72

Operao de Aquisio com Suspenso

73

Operao de Aquisio a Alquota Zero

74

Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio

75

Operao de Aquisio por Substituio Tributria

98

Outras Operaes de Entrada

99

Outras Operaes

Campo 34 - Preenchimento: Idem campo 28.


Campo 37 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C171: ARMAZENAMENTO DE COMBUSTIVEIS (cdigo 01, 55).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas do comrcio varejista de combustveis, somente nas operaes
de entrada, para informar o volume recebido (em litros), por item do documento fiscal, conforme Livro de Movimentao
de Combustveis (LMC), Ajuste SINIEF 01/92.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no
campo NUM_TANQUE.

Pgina 42 de 1621162

N
01
02
03

Campo
REG
NUM_TANQUE
QTDE

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Tipo
Tam
Dec
Entr
Sada
C
004
O
no
apresent
C
003
O
ar
N
03
O

Descrio
Texto fixo contendo "C171"
Tanque onde foi armazenado o combustvel
Quantidade ou volume armazenado

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C171]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C172: OPERAES COM ISSQN (CDIGO 01)


Este registro tem por objetivo informar dados da prestao de servios.
N
01
02

Campo
REG
VL_BC_ISSQN

Descrio
Texto fixo contendo "C172"
Valor da base de clculo do ISSQN

03 ALIQ_ISSQN
Alquota do ISSQN
04 VL_ISSQN
Valor do ISSQN
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C172]

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
02

N
N

006
-

02
02

Entr
No
apresenta
r

Sada
O
O
O
O

REGISTRO C173: OPERAES COM MEDICAMENTOS (CDIGO 01 e 55).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento farmacutico (distribuidoras, indstrias,
revendedoras e importadoras), exceto comrcio varejista.
A obrigatoriedade deriva do 26 do art. 19 do Convnio S/N de 1970:
Nova redao dada ao 26 pelo Ajuste 07/04, efeitos a partir de 01.01.05.
26. A Nota Fiscal emitida por fabricante, importador ou distribuidor, relativamente sada para estabelecimento
atacadista ou varejista, dos produtos classificados nos cdigos 3002, 3003, 3004 e 3006.60 da Nomenclatura Brasileira de
Mercadoria/Sistema Harmonizado - NBM/SH, exceto se relativa s operaes com produtos veterinrios, homeopticos ou
amostras grtis, dever conter, na descrio prevista na alnea b do inciso IV deste artigo, a indicao do valor
correspondente ao preo constante da tabela, sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor e, na falta deste
preo, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento
industrial.
Em caso de NF-e emitida por terceiros, a informao obrigatria, desde que no seja destinado a comrcio
varejista.
No podem ser informados, para um mesmo item do documento fiscal (reg. C170), dois ou mais registros com a
mesma combinao de valores dos campos: LOTE_MED e QTD_ITEM.
N
01
02
03
04
05
06

Campo
REG
LOTE_MED
QTD_ITEM
DT_FAB
DT_VAL
IND_MED

Descrio
Texto fixo contendo "C173"
Nmero do lote de fabricao do medicamento
Quantidade de item por lote
Data de fabricao do medicamento
Data de expirao da validade do medicamento
Indicador de tipo de referncia da base de clculo
do ICMS (ST) do produto farmacutico:
0- Base de clculo referente ao preo tabelado ou
preo mximo sugerido;
1- Base clculo Margem de valor agregado;
2- Base de clculo referente Lista Negativa;

Pgina 43 de 1621162

Tipo
C
C
N
N
N
C

Tam
004
008*
008*
001*

Dec
003
-

Entr
O
O
O
O
O
O

Sada
O
O
O
O
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

07

TP_PROD

08

VL_TAB_MAX

3- Base de clculo referente Lista Positiva;


4- Base de clculo referente Lista Neutra
Tipo de produto:
0- Similar;
1- Genrico;
2- tico ou de marca;
Valor do preo tabelado ou valor do preo
mximo

1*

02

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C173]
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de fabricao do medicamento no formato ddmmaaaa.
Campo 05 - Preenchimento: informar a data de expirao da validade do medicamento no formato ddmmaaaa.
Campo 06 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 4]
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2]
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C174: OPERAES COM ARMAS DE FOGO (CDIGO 01).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas que realizam operaes com armas de fogo (indstria, comrcio
e demais) e deve ser fornecido apenas para operaes de sada.
No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo valor do
campo NUM_ARM.
N
01
02

Campo
REG
IND_ARM

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C174"
C
Indicador do tipo da arma de fogo:
C
0- Uso permitido;
1- Uso restrito
03 NUM_ARM
Numerao de srie de fabricao da arma
C
04 DESCR_COMPL Descrio da arma, compreendendo: nmero do
C
cano, calibre, marca, capacidade de cartuchos,
tipo de funcionamento, quantidade de canos,
comprimento, tipo de alma, quantidade e sentido
das raias e demais elementos que permitam sua
perfeita identificao
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C174]

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
No
Apresentar

Sada
O
O

O
O

Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]

REGISTRO C175: OPERAES COM VECULOS NOVOS (CDIGO 01 e 55).


Este registro deve ser apresentado pelas empresas do segmento automotivo (montadoras-captulo 87 da NCM,
concessionrias e importadoras) para informar os itens relativos aos veculos novos. Deve ser informado nas operaes de
entrada e sada (exceto pelos contribuintes emissores de NF-e), exceto quando se tratar de operaes de exportao.
considerado faturamento direto toda operao efetuada nos termos do Convnio ICMS n 51/2000.
No podem ser informados, para um mesmo registro C175, dois ou mais registros com o mesmo valor do campo
CHASSI_VEIC.
N

Campo

Descrio

Tipo

Pgina 44 de 1621162

Tam

Dec

Entr

Sada

01
02

REG
Texto fixo contendo "C175"
IND_VEIC_OPER Indicador do tipo de operao com veculo:
0- Venda para concessionria;
1- Faturamento direto;
2- Venda direta;
3- Venda da concessionria;
9- Outros
03 CNPJ
CNPJ da Concessionria
04 UF
Sigla da unidade da federao da Concessionria
05 CHASSI_VEIC
Chassi do veculo
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C175]

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
004
O
O
C
001*
O
O

N
C
C

014*
002*
017

OC
OC
O

OC
OC
O

Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 3, 9]


Campo 03 - Preenchimento: informar o CNPJ da concessionria envolvida na operao. No utilizar os caracteres
especiais de formatao, tais como: ., /, -.
Validao: se o valor no campo IND_VEIC_OPER for igual a 1 (um), o campo CNPJ obrigatrio. O dgito verificador
validado.
Campo 04 - Validao: o valor deve ser a sigla da UF da concessionria.

REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM


SUBSTITUIO TRIBUTRIA (CDIGO 01, 55).
Este registro deve ser informado quando da emisso de documento fiscal, destinado a outra unidade federada, que
ensejar futuro pedido de ressarcimento de ICMS, em operaes com produtos submetidos substituio tributria na
operao anterior. Aplica-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados, cuja legislao obriga a emisso de nota
fiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "C176
COD_MOD_ULT_E Cdigo do modelo do documento fiscal relativa a
ltima entrada
03 NUM_DOC_ULT_E Nmero do documento fiscal relativa a ltima
entrada
04 SER_ULT_E
Srie do documento fiscal relativa a ltima
entrada
05 DT_ULT_E
Data relativa a ltima entrada da mercadoria
06 COD_PART_ULT_E Cdigo do participante (do emitente do
documento relativa a ltima entrada)
07 QUANT_ULT_E
Quantidade do item relativa a ltima entrada
08 VL_UNIT_ULT_E
Valor unitrio da mercadoria constante na NF
relativa a ltima entrada inclusive despesas
acessrias.
09 VL_UNIT_BC_ST
Valor unitrio da base de clculo do imposto
pago por substituio.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Entr.
O
O

Sada
O
O

009

003

OC

OC

N
C

008*
060

O
O

O
O

N
N

03
03

O
O

O
O

03

Campo 01 - Valor Vlido: [C176]


Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 55]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa. O valor informado no campo deve ser menor
ou igual ao valor no Campo10 (DT_DOC) do registro C100.

Pgina 45 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 06 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO C177: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS A SELO DE


CONTROLE IPI.
Este registro tem por objetivo informar o tipo e a quantidade de selo de controle utilizada na sada dos produtos
sujeitos ao selo de controle, pelos fabricantes ou importadores desses produtos. Ex. bebidas quentes, cigarros e relgios. Se
o produto vendido est sujeito selagem, o registro obrigatrio. O registro no deve ser informado nas operaes de
aquisio de produtos.
N
01
02

Campo
Descrio
Tipo
REG
Texto fixo contendo "C177"
C
COD_SELO_IPI Cdigo do selo de controle do IPI, conforme
C
Tabela 4.5.2
03 QT_SELO_IPI
Quantidade de selo de controle do IPI aplicada
N
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1

Tam
004
006*

Dec
-

012

Entr.
Sada
No
O
Apresen
O
tar
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C177]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve constar da Tabela de Cdigo do Selo de Controle do IPI.

REGISTRO C178: OPERAES COM PRODUTOS SUJEITOS TRIBUTAO


DE IPI POR UNIDADE OU QUANTIDADE DE PRODUTO.
O registro tem por objetivo fornecer informaes adicionais sobre os produtos cuja forma de tributao do IPI,
fixada em reais, seja calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto, conforme tabelas de classes de
valores.
N
01
02

Campo
REG
CL_ENQ

03
04

VL_UNID
QUANT_PAD

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C178"
C
Cdigo da classe de enquadramento do IPI,
C
conforme Tabela 4.5.1.
Valor por unidade padro de tributao
N
Quantidade total de produtos na unidade padro de
N
tributao

Tam
004
005

Dec
-

02
03

Entr
Sada
No
O
apresent
O
ar
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C178]

REGISTRO C179: INFORMAES COMPLEMENTARES ST (CDIGO 01).


Este registro tem por objetivo informar operaes que envolvam repasse, deduo e complemento de ICMS_ST nas
operaes interestaduais e nas operaes com substitudo intermedirio.
N
01
02
03
04

Campo
REG

Descrio
Tipo Tam
Texto fixo contendo "C179
C
004
Valor da base de clculo ST na origem/destino
BC_ST_ORIG_DEST
N
em operaes interestaduais.
Valor do ICMS-ST a repassar/deduzir em
ICMS_ST_REP
N
operaes interestaduais
Valor do ICMS-ST a complementar UF de
ICMS_ST_COMPL
N
destino

Pgina 46 de 1621162

Dec
02
02
02

Entr
Sada
No
O
apresent
O
ar
O
OC

05

BC_RET

06

ICMS_RET

Valor da BC de reteno em remessa promovida


por Substitudo intermedirio
Valor da parcela do imposto retido em remessa
promovida por substitudo intermedirio

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
OC
N
02
N

OC

02

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C179]

REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04

E 55).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais totalizados por CST, CFOP e
Alquota de ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "C190"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
Valor da operao na combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, correspondente ao
somatrio do valor das mercadorias, despesas
acessrias (frete, seguros e outras despesas
acessrias), ICMS_ST e IPI.
06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" da substituio tributria
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
09 VL_ICMS_ST
Parcela
correspondente
ao
valor
creditado/debitado do ICMS da substituio
tributria, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS.
10 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
11 VL_IPI
Parcela correspondente ao "Valor do IPI"
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
12 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

004*

N
N

006
-

02
02

OC
O

OC
O

02

02

02

02

02

02

006

OC

OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C190]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem
ao tratamento tributrio relativo destinao do item.

Pgina 47 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 05 - Preenchimento: Na combinao de CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS, informar neste campo o valor das
mercadorias somadas aos valores de fretes, seguros e outras despesas acessrias e os valores de ICMS_ST e IPI (somente
quando o IPI est destacado na NF).
Validao: O somatrio dos valores deste campo deve, em princpio, corresponder ao valor total do documento informado
no registro C100. Na ocorrncia de divergncia entre os valores ser emitido uma Advertncia pelo PVA-EFD, o que no
impedir a assinatura e transmisso do arquivo.
Campo 06 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS, referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP
e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS dos registros
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: informar o valor do ICMS referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 - Preenchimento: informar a base de clculo do ICMS-ST referente combinao dos campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS ST do registro
C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor creditado/debitado do ICMS da substituio tributria, referente
combinao dos campos CST_ICMS, CFOP, e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS ST do registro C170
(itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: informar o valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente
combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ITEM menos
VL_BC_ICMS do registro C170 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste
registro.
Campo 11 - Preenchimento: informar o valor do IPI referente combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS deste registro.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos: CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao dos valores dos campos CST_ICMS e CFOP e ALIQ_ICMS
devem existir no respectivo registro de itens do C170, quando este registro for exigido.
Campo 12 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que determine em
sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.

REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B


E 55)
Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos
fiscais, informaes sobre diferencial de alquota, antecipao de imposto e outras situaes.
Estas informaes equivalem s observaes que so lanadas na coluna Observaes dos Livros Fiscais
previstos no Convnio SN/70 SINIEF, art. 63, I a IV.
Sempre que ocorrer um ajuste (lanamentos referentes aos impostos que tm o clculo detalhado em Informaes
Complementares da NF; ou aos impostos que esto definidos na legislao e no constam na NF; ou aos recolhimentos
antecipados dos impostos), deve, conforme dispuser a legislao estadual, ocorrer uma observao.
Obs.: No podero ser informadas neste registro as informaes que constam do quadro Dados Adicionais das notas fiscais
modelo 1 ou 1A .
Situao especial: Este registro ser gerado tambm pelas empresas que so obrigadas a elaborar outras apuraes nos
estados do Esprito Santo e Par.

Pgina 48 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
01
02

Campo
REG
COD_OBS

03 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C195"
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo
02 do Registro 0460)
Descrio complementar do cdigo de observao.

Tipo
C
C

Tam
004
006

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

OC

OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C195]


Campo 02 Preenchimento: as observaes de lanamento devem ser informadas neste campo, exceto quando a
legislao estadual prever o preenchimento do campo COD_OBS do registro C190
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
Campo 03 - Preenchimento: utilizado para complementar observao, cujo cdigo de informao genrica.

REGISTRO C197: OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E


INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL.
Este registro tem por objetivo detalhar outras obrigaes tributrias, ajustes e informaes de valores do
documento fiscal do registro C195, que podem ou no alterar o clculo do valor do imposto.
Os valores de ICMS ou ICMS ST (campo 07-VL_ICMS) sero somados diretamente na apurao, no registro
E110, campo VL_AJ_DEBITOS ou campo VL_AJ_CREDITOS, e no registro E210, campo VL_AJ_CREDITOS_ST e
campo VL_AJ_DEBITOS_ST, de acordo com a especificao do TERCEIRO CARACTERE do Cdigo do Ajuste (Tabela
5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008).
Obs.: Este registro ser utilizado ainda por contribuinte onde a Administrao Tributria Estadual exige, atravs de
legislao especfica, apurao em separado (sub-apurao). Neste caso o Estado publicar a Tabela 5.3 com cdigos que
contenham os dgitos 3, 4 e 5 no quarto caractere (Tipos de Apurao de ICMS), sendo que cada um dos dgitos
possibilitar a escriturao de uma apurao em separado (sub-apurao) no registro 1900 e filhos. Para que haja a
apurao em separado do ICMS de determinadas operaes ou itens de mercadorias, estes valores tero de ser estornados
da Apurao Normal (E110) e transferidos para as sub-apuraes constantes do registro 1900 e filhos atravs de
lanamentos de ajustes neste registro. Isto ocorrer quando:
1. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 2 Estorno de Dbito
e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo
07 - VL_ICMS ir gerar um ajuste a crdito (campo 07- VL_AJ_CREDITOS) no registro E110 e
tambm um outro lanamento a dbito no registro 1920 (campo 02 VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) definida no campo
02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 atravs dos cdigos 3, 4 ou 5, que dever coincidir
com o quarto caractere do COD_AJ; e
2. o terceiro caractere do cdigo de ajuste (tabela 5.3) do reg. C197 for igual a 5 Estorno de Crdito
e o dgito do quarto caractere for igual a 3; 4 ou 5. Neste caso o valor informado no campo
07 - VL_ICMS ir gerar um ajuste a dbito (campo 03- VL_AJ_DEBITOS) no registro E110 e
tambm um outro lanamento a crdito no registro 1920 (campo 05 VL_TOT_TRANSF_CRDITOS_OA) da apurao em separado (sub-apurao) que for definida no
campo 02 - IND_APUR_ICMS do registro 1900 atravs dos cdigos 3, 4 ou 5, que dever
coincidir com o quarto caractere do COD_AJ.
Os valores que gerarem crdito ou dbito de ICMS (ou seja, aqueles que no so simplesmente informativos) sero
somados na apurao, assim como os registros C190.
Este registro s deve ser informado para as UF que publicarem a tabela constante no item 5.3 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
N
01
02
03
04

Campo
REG
COD_AJ

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C197"
C
Cdigo do ajustes/benefcio/incentivo, conforme
C
tabela indicada no item 5.3.
DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao
C
COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C

Pgina 49 de 1621162

Tam
004
010*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

060

OC
OC

OC
OC

05 VL_BC_ICMS
06 ALIQ_ICMS
07 VL_ICMS
08 VL_OUTROS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Base de clculo do ICMS ou do ICMS ST


Alquota do ICMS
Valor do ICMS ou do ICMS ST
Outros valores

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
02
OC
OC
N
006
02
OC
OC
N
02
OC
OC
N
02
OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C197]


Campo 02 - Validao: verifica se o COD_AJ est de acordo com a Tabela da UF do informante do arquivo.
Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado se o ajuste/benefcio for relacionado ao produto. Porm, quando no
houver registro C170, como NF-e de emisso prpria, o COD_ITEM dever estar informado no registro 0200.
Campo 07 - Preenchimento: valor do montante do ajuste do imposto. Para ajustes referentes a ICMS-ST, o campo
VL_ICMS deve conter o valor do ICMS-ST. Os dados que gerarem crdito ou dbito (ou seja, aqueles que no so
simplesmente informativos) sero somados na apurao, assim como os registros C190.
Campo 08 - Preenchimento: preencher com outros valores, quando o cdigo do ajuste for informativo, conforme Tabela
5.3 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.

REGISTRO C300: RESUMO DIRIO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A


CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, no
emitidas por ECF. Trata-se de um resumo dirio, por srie e subsrie do documento fiscal, de todas as operaes praticadas.
Existiro tantos registros C300 quantos forem os agrupamentos de sries e subsries dos documentos fiscais emitidos no
dia. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo
VL_DOC).
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C300"
C
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
C
a Tabela 4.1.1
03 SER
Srie do documento fiscal
C
04 SUB
Subsrie do documento fiscal
C
05 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial
N
06 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final
N
07 DT_DOC
Data da emisso dos documentos fiscais
N
08 VL_DOC
Valor total dos documentos
N
09 VL_PIS
Valor total do PIS
N
10 VL_COFINS
Valor total da COFINS
N
11 COD_CTA
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
C
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tam
004
002*

Dec
-

004
003
006
006
008*
-

02
02
02
-

Entr
Sada
No
O
apresent
O
ar
O
OC
O
O
O
O
OC
OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C300]


Campo 02 - Valor Vlido: [02]
Campo 05 - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor
ou igual ao nmero do documento final.
Campo 06 - Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro
0000.

Pgina 50 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM dos registros C321.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN. No permitida a interseco (sobreposio) de intervalos entre
os registros C300 informados com a mesma combinao de valores dos campos SER, SUB, NUM_DOC_INI e
NUM_DOC_FIN.

REGISTRO C310: DOCUMENTOS CANCELADOS DE NOTAS FISCAIS DE


VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "C310"
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C310]


Campo 02 - Validao: o nmero do documento cancelado deve estar contido no intervalo informado no registro C300,
campos NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.

REGISTRO C320: REGISTRO ANALTICO DO RESUMO DIRIO DAS NOTAS


FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02).
Este registro tem por objetivo informar a consolidao diria dos valores das notas fiscais de venda ao
consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e
Alquota de ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03
04
05

CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

08

VL_RED_BC

09

COD_OBS

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C320"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
Alquota do ICMS
N
Valor
total
acumulado
das
operaes
N
correspondentes combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas
acessrias e acrscimos.
Valor acumulado da base de clculo do ICMS,
N
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS.
Valor acumulado do ICMS, referente
N
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS.
Valor no tributado em funo da reduo da
N
base de clculo do ICMS, referente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal
C
(campo 02 do Registro 0460)

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
No
apresenta
r

Sada
O
O

004*
006
-

02
02

O
OC
O

02

02

02

006

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C320]
Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.

Pgina 51 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 06 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro C321.
Campo 07 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ICMS do registro C321.

REGISTRO C321: ITENS DO RESUMO DIRIO DOS DOCUMENTOS (CDIGO


02).
Este registro o detalhamento, por itens de mercadoria, da consolidao diria dos valores das notas fiscais de
venda ao consumidor, no emitidas por ECF.
N
01
02

Campo
REG
COD_ITEM

03 QTD
04 UNID
05 VL_ITEM
06 VL_DESC
07 VL_BC_ICMS
08 VL_ICMS
09 VL_PIS
10 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C321"
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Quantidade acumulada do item


Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor acumulado do item
Valor do desconto acumulado
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
Valor acumulado do ICMS debitado
Valor acumulado do PIS
Valor acumulado da COFINS

N
C
N
N
N
N
N
N

006
-

03
02
02
02
02
02
02

Entr
Sada
No
O
apresent
O
ar
O
O
O
OC
OC
OC
OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C321]


Campo 05 - Preenchimento: valor lquido acumulado do item, j considerado o valor do desconto incondicional.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto acumulado. Valor meramente informativo.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C321 com o mesmo valor para o campo
COD_ITEM.

REGISTRO C350: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02)


Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes que utilizam notas fiscais de venda ao consumidor, no
emitidas por ECF. As notas fiscais canceladas no devem ser informadas.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
N

Campo

Descrio

01

REG

02
03
04
05
06
07
08

Tipo

Tam

Dec

Entr.

Texto fixo contendo "C350"

004

No

SER

Srie do documento fiscal

003

apresen
tar

OC

SUB_SER
NUM_DOC
DT_DOC

Subsrie do documento fiscal


Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal

C
N
N

003
006
008

CNPJ_CPF
VL_MERC

CNPJ ou CPF do destinatrio


Valor das mercadorias constantes no documento
fiscal
Valor total do documento fiscal

N
N

014
-

02

02

VL_DOC

Pgina 52 de 1621162

Sada

OC
O
O
OC
O
O

09
10
11
12

VL_DESC
VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

Valor total do desconto


Valor total do PIS
Valor total da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
02
OC
02
OC
02
OC
OC

N
N
N
C

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C350]
Campo 05 - Preenchimento: o valor informado deve ser no formato ddmmaaaa.
Campo 06 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF.

REGISTRO C370: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 02)


Este registro o detalhamento por itens das notas fiscais de venda ao consumidor, modelo 2.
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "C370"

02

NUM_ITEM

03 COD_ITEM
04 QTD
05 UNID
06 VL_ITEM
07 VL_DESC
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

Nmero sequencial do item no documento fiscal

003

Cdigo do Item (campo 02 do registro 0200)


Quantidade do item
Unidade do item (campo 02 do registro 0190)
Valor total do item
Valor total do desconto no item

C
N
C
N
N

060
006
-

3
2
2

Entr. Sada
No
O
aprese
O
ntar
O
O
O
O
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C370]


Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.
Campo 05 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190.

REGISTRO C390 REGISTRO ANALTICO DAS NOTAS FISCAIS DE VENDA A


CONSUMIDOR (CDIGO 02)
Este registro tem por objetivo informar as notas fiscais de venda ao consumidor, no emitidas por ECF, e deve ser
apresentado de forma agrupada na combinao CST_ICMS, CFOP e Alquota de ICMS.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03
04
05

CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "C390"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Alquota do ICMS
Valor total acumulado das operaes correspondentes
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS, includas as despesas acessrias e acrscimos.
Valor acumulado da base de clculo do ICMS,
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS.

Pgina 53 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr.
Sada
No
O
apresentar
O

N
N
N

004*
006
-

02
02

O
OC
O

02

OC

07

VL_ICMS

08

VL_RED_BC

09

COD_OBS

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
02
OC

Valor acumulado do ICMS, referente combinao de


CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Valor no tributado em funo da reduo da base de
clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02
do Registro 0460)

02

OC

006

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C390]
Campo 02 - Validao: o valor informado neste campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01. No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.

REGISTRO C400 - EQUIPAMENTO ECF (CDIGO 02 e 2D).


Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes
que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03 ECF_MOD
04 ECF_FAB
05 ECF_CX
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C400"
Cdigo do modelo do documento
conforme a Tabela 4.1.1
Modelo do equipamento
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF

Tipo
C
fiscal,
C
C
C
N

Tam
004
002*

Dec
-

020
020
003

Entr
No
aprese
ntar

Sada
O
O
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C400]


Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D].
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento emissor de
documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo tempo.
Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento de ECF, no
perodo.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.

REGISTRO C405 - REDUO Z (CDIGO 02 e 2D).


Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na
data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z,
inclusive as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.
N
01
02

Campo
REG
DT_DOC

Descrio
Texto fixo contendo "C405"
Data do movimento a que se refere a Reduo Z

03
04

CRO
CRZ

Posio do Contador de Reincio de Operao


Posio do Contador de Reduo Z

Pgina 54 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
008*

Dec
-

N
N

003
006

Entr
No
apresenta
r

Sada
O
O
O
O

05

NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do


ltimo documento emitido no dia. (Nmero do
COO na Reduo Z)
06 GT_FIN
Valor do Grande Total final
07 VL_BRT
Valor da venda bruta
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

N
N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
006
O

02
02

O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C405]


Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas durante o
perodo de tolerncia do equipamento ECF.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final.
Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao. Quando
o GT_FIN for menor que o VL_BRT ser exibida mensagem de Advertncia.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Se o valor da venda bruta for igual a 0
(zero), no devem ser apresentados registros filhos e o registro C490.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro C420 para os valores informados no
campo COD_TOT_PAR do registro C420.

REGISTRO C410: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGO 02 e 2D).


Este registro deve ser apresentado sempre que houver produtos totalizados na Reduo Z que acarretem valores de
PIS e COFINS a serem informados.
N
01
02

Campo
REG
VL_PIS

Descrio
Texto fixo contendo "C410"
Valor total do PIS

03 VL_COFINS
Valor total da COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [C410]

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
02

02

Entr
No
apresen
tar

Sada
O
OC
OC

REGISTRO C420: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z


(COD 02 e 2D).
Este registro tem por objetivo discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z.
N
01
02

Campo
REG
COD_TOT_PAR

Descrio
Texto fixo contendo "C420"
Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6

03

VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo


respectiva Reduo Z.

Pgina 55 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
007

Dec
-

02

Entr
No
apresen
tar

Sada
O
O
O

04

NR_TOT

05

DESCR_NR_TOT

Nmero do totalizador quando ocorrer mais de


uma situao com a mesma carga tributria
efetiva.
Descrio da situao tributria relativa ao
totalizador parcial, quando houver mais de um
com a mesma carga tributria efetiva.

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
002
OC

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C420]
Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z, que deve existir na Tabela 4.4.6 do
Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser Tnnnn ou xxTnnnn, onde nnnn
corresponde alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro C490.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que
discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador (venda lquida) da situao tributria/alquota.
Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS, indicado pelo campo COD_TOT_PAR com valor igual a
xxTnnnn e Tnnnn, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_OPER do registro C490.
Se o declarante estiver enquadrado no Perfil B, o contedo deste campo deve ser igual soma do campo VL_ITEM do
registro C425.
Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador
tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo deve ser
preenchido quando houver uma ou mais cargas tributrias efetivas idnticas informadas como nnnn. O valor informado
deve ser maior que 0 (zero). Ex T1700 com NR_TOT igual a 1(carga tributria de 17%); T1700 com NR_TOT igual a
2 (carga tributria efetiva de 17% decorrente de reduo de base de clculo).
Campo 05 - Validao: S deve ser informado, se o campo NR_TOT estiver preenchido.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.

REGISTRO C425: RESUMO DE ITENS DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02 e 2D).


Este registro tem por objetivo identificar os produtos comercializados na data da movimentao relativa Reduo Z
informada, sendo obrigatrio, quando os totalizadores forem iguais a xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.
N
01
02

Campo
REG
COD_ITEM

Descrio
Texto fixo contendo "C425"
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

03
04
05
06
07

QTD
UNID
VL_ITEM
VL_PIS
VL_COFINS

Quantidade acumulada do item


Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor acumulado do item
Valor do PIS
Valor da COFINS

N
C
N
N
N

006
-

03
02
02
02

Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C425]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.

Pgina 56 de 1621162

Entr
No
apresenta
r

Sada
O
O
O
O
O
OC
OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao somatrio dos
valores lquidos de cada produto.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM
para cada C420.
obrigatria a apresentao deste registro, se o valor no campo COD_TOT_PAR do registro C420 for Tnnnn, xxTnnnn,
Fn, In ou Nn.

REGISTRO C460: DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO 02 e 2D).


Este registro deve ser apresentado para a identificao dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.
Para cupom fiscal cancelado, informar somente os campos COD_MOD, COD_SIT e NUM_DOC, sem os
registros filhos.
Obs.: Os CNPJ e CPF citados neste registro NO devem ser informados no registro 0150.
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
Entr
Sada
01 REG
Texto fixo contendo "C460"
C
004
No
O
02 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal,
C
002*
apresenta
O
conforme a Tabela 4.1.1
r
03 COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal,
N
002*
O
conforme a Tabela 4.1.2
04 NUM_DOC
Nmero do documento fiscal (COO)
N
006
O
05 DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
N
008*
O
06 VL_DOC
Valor total do documento fiscal
N
02
O
07 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
OC
08 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
OC
09 CPF_CNPJ
CPF ou CNPJ do adquirente
N
014
OC
10 NOM_ADQ
Nome do adquirente
C
060
OC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C460]
Campo 02 - Valores Vlidos: [02, 2D]
Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 02]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Validao: se o valor neste campo for igual a 02, informar somente os campos REG, COD_MOD, NUM_DOC, e no
deve ser apresentado o registro C470.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: em casos excepcionais, conforme Convnio 85/01, a data de emisso do documento fiscal
pode ser imediatamente posterior data de movimentao relativa Reduo Z, em decorrncia do perodo de duas horas
de tolerncia dos equipamentos de ECF.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). O valor informado deve ser igual soma do
campo VL_ITEM dos registros C470.
Campo 09 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC.

REGISTRO C470: ITENS DO DOCUMENTO FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGO


02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens dos documentos fiscais emitidos pelos usurios de
equipamentos ECF, que foram totalizados na Reduo Z.

Pgina 57 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
01
02

Campo
REG
COD_ITEM

Descrio
Texto fixo contendo "C470"
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)

03
04

QTD
QTD_CANC

05
06
07

UNID
VL_ITEM
CST_ICMS

08
09

CFOP
ALIQ_ICMS

Quantidade do item
Quantidade cancelada, no caso de cancelamento
parcial de item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor total do item
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1.
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Alquota do ICMS Carga tributria efetiva em
percentual
Valor do PIS
Valor da COFINS

10 VL_PIS
11 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Entr
No
apresenta
r

Sada
O
O

N
N

03
03

O
OC

C
N
N

006
003*

02
-

O
O
O

N
N

004*
006

02

O
OC

N
N

02
02

OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C470]


Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor do campo deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD.
Campo 05 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero) e corresponder ao valor lquido do item no
cupom.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 09 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva em percentual com dois decimais.

REGISTRO C490: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 02


e 2D).
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados
pela combinao de CST, CFOP e Alquota.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03
04
05

CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR

06

VL_BC_ICMS

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C490"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
N
Alquota do ICMS
N
Valor da operao correspondente combinao
N
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos
Valor acumulado da base de clculo do ICMS,
N
referente combinao de CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS.

Pgina 58 de 1621162

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
No
apresen
tar

Sada
O
O

004*
006
-

02
02

O
OC
O

02

07

VL_ICMS

08

COD_OBS

Valor acumulado do ICMS, referente


combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do
ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
02
O

006

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C490]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
Campo 03 Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 04 Preenchimento: informar a carga tributria efetiva da operao.
Campo 06 - Validao: se o campo IND_PERFIL do registro 0000 for igual a A, o valor deste campo deve ser igual
soma do campo VL_ITEM dos registros C470 que possuam a mesma combinao de valores para os campos CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 - Validao: O valor do ICMS corresponde ao resultado da multiplicao da carga tributria efetiva pelo valor
da base de clculo.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo
registro de itens do C470, quando este registro for exigido.

REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR


ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D).
Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia, resumindo todas as
informaes num nico registro por item de mercadorias, no dispensando a apresentao do registro C400 e registros
filhos.
N
01
02

Campo
REG
ALIQ_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "C495"
Alquota do ICMS

03
04
05

COD_ITEM
QTD
QTD_CANC

06
07
08
09
10
11
12
13

UNID
VL_ITEM
VL_DESC
VL_CANC
VL_ACMO
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_ISEN

Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)


Quantidade acumulada do item
Quantidade cancelada acumulada, no caso de
cancelamento parcial de item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor acumulado do item
Valor acumulado dos descontos
Valor acumulado dos cancelamentos
Valor acumulado dos acrscimos
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
Valor acumulado do ICMS
Valor das sadas isentas do ICMS

Pgina 59 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
006

Dec
02

Entr
No
apresenta
r

Sada
O
OC

C
N
N

060
-

03
03

O
O
OC

C
N
N
N
N
N
N
N

006
-

02
02
02
02
02
02
02

O
O
OC
OC
OC
OC
OC
OC

14

VL_NT

15

VL_ICMS_ST

Valor das sadas sob no-incidncia ou notributadas pelo ICMS


Valor das sadas de mercadorias adquiridas com
substituio tributria do ICMS

N
N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
02
OC
-

02

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios
Campo 01 - Valor Vlido: [C495]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, Campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade acumulada cancelada, no caso de cancelamento parcial de item.
Campo 06 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0190.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_ITEM e ALIQ_ICMS.

REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06),


NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29)
E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada, pelos contribuintes do segmento de energia eltrica e
no obrigadas ao Convnio ICMS 115/03, pelos contribuintes do segmento de fornecimento de gs e, nas operaes de
entrada, por todos os contribuintes adquirentes.
Nas emisses de documentos para cada registro C500, obrigatoriamente devem ser apresentados, pelo menos, um registro
C510 e um registro C590, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. Para esse documento no
poder ser apresentado nenhum registro filho.
Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART,
COD_MOD, COD_SIT, SER, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem
preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). O registro C590 obrigatrio e dever ser
observada a obrigatoriedade de preenchimento de todos os campos. Os demais campos e registros filhos do registro C500
devero ser informados, se existirem.
Exceo 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros C500
e C590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao,
somente os campos (do registro C500) REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes). No registro C590, exceto o campo ALIQ_ICMS que facultativo, preencher os
demais campos obrigatoriamente.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

Descrio
Texto fixo contendo "C500"
Indicador do tipo de operao:
0- Entrada;
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):

Pgina 60 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

001*

060

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

05
06
07
08
09

10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

27

- do adquirente, no caso das sadas;


- do fornecedor no caso de entradas
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.1
COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.2
SER
Srie do documento fiscal
SUB
Subsrie do documento fiscal
COD_CONS
- Cdigo de classe de consumo de energia
eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento
Dgua Tabela 4.4.2.
NUM_DOC
Nmero do documento fiscal
DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
DT_E_S
Data da entrada ou da sada
VL_DOC
Valor total do documento fiscal
VL_DESC
Valor total do desconto
VL_FORN
Valor total fornecido/consumido
VL_SERV_NT
Valor total dos servios no-tributados pelo
ICMS
VL_TERC
Valor total cobrado em nome de terceiros
VL_DA
Valor total de despesas acessrias indicadas no
documento fiscal
VL_BC_ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS
VL_BC_ICMS_ST
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
substituio tributria
VL_ICMS_ST
Valor acumulado do ICMS retido por
substituio tributria
COD_INF
Cdigo da informao complementar do
documento fiscal (campo 02 do Registro 0450)
VL_PIS
Valor do PIS
VL_COFINS
Valor da COFINS
TP_LIGACAO
Cdigo de tipo de Ligao
1 - Monofsico
2 - Bifsico
3 - Trifsico
COD_GRUPO_TENSAO Cdigo de grupo de tenso:
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial
07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural
11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de
distribuio
14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de

Pgina 61 de 1621162

002*

002*

C
N
C

004
003
002*

OC
OC
OC

OC
OC
O

N
N
N
N
N
N
N

009
008*
008*
-

02
02
02
02

O
O
O
O
OC
O
OC

O
O
O
O
OC
O
OC

N
N

02
02

OC
OC

OC
OC

N
N
N

02
02
02

OC
OC
OC

OC
OC
OC

02

OC

OC

006

OC

OC

N
N

02
02

001*

OC
OC
OC

OC
OC
OC

002*

OC

OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
lmpada
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C500]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores vlidos: [06, 28, 29]
Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os valores vlidos
so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve constar da Tabela 4.4.2 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Preenchimento: Informar o valor em reais referente ao fornecimento de energia eltrica.
Campo 23 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC.
Campo 26 - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06.
Valores vlidos: [1, 2, 3]
Campo 27 - Preenchimento obrigatrio nas operaes de sadas, se modelo igual a 06.
Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]

REGISTRO C510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA


ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA
CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE
GS (CDIGO 28).
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais/Contas de fornecimento de gua canalizada (cdigo 29) e Notas
Fiscais Consumo Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), nas operaes de sada.
N
01
02

Campo
REG
NUM_ITEM

Descrio
Texto fixo contendo "C510"
Nmero sequencial do item no documento fiscal

03

COD_ITEM

Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)

Pgina 62 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
003

Dec
-

060

Entr
No
apresen
tar

Sada
O
O
O

04

COD_CLASS

Cdigo de classificao do item de energia


eltrica, conforme a Tabela 4.4.1
05 QTD
Quantidade do item
06 UNID
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
07 VL_ITEM
Valor do item
08 VL_DESC
Valor total do desconto
09 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1
10 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
11 VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
12 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
13 VL_ICMS
Valor do ICMS creditado/debitado
14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo referente substituio
tributria
15 ALIQ_ST
Alquota do ICMS da substituio tributria na
unidade da federao de destino
16 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS referente substituio tributria
17 IND_REC
Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros
18 COD_PART
Cdigo do participante receptor da receita,
terceiro da operao (campo 02 do Registro
0150)
19 VL_PIS
Valor do PIS
20 VL_COFINS
Valor da COFINS
21 COD_CTA
Cdigo
da
conta
analtica
contbil
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
004*
OC

N
C
N
N
N

006
003*

03
02
02
-

OC
OC
O
OC
O

N
N
N
N
N

004*
006
-

02
02
02
02

O
OC
OC
OC
OC

006

02

OC

N
C

001*

02
-

OC
O

060

N
N
C

OC

02
02
-

OC
OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C510]


Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: Somente deve ser informado se for energia eltrica e o valor informado no campo deve existir na
Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica, Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1
do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Para demais documentos o campo deve ser apresentado como campo
vazio.
Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais 0 (zero).
b)
c) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.

Pgina 63 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 0 (entrada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1,
2 ou 3. Se o campo IND_OPER do registro C500 for igual a 1 (sada), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual
a 5, 6 ou 7.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos NUM_ITEM e COD_ITEM.

REGISTRO C590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO - NOTA


FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA
DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL
CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C500, totalizados
pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento. Deve haver um
registro C590 com os totais de cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota, informados nos itens do registro
C510.
Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "C590"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1.
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do
agrupamento de itens
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" da substituio tributria
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
09 VL_ICMS_ST
Parcela
correspondente
ao
valor
creditado/debitado do ICMS da substituio
tributria, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS.
10 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C500)
Campo 01 - Valor Vlido: [C590]

Pgina 64 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
O
O

Sada
O
O

004*

N
N

006
-

02
02

OC
O

OC
O

02

OC

02

OC

02

OC

02

OC

02

OC

006

OC

OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da
Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que
constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, referenciada no
item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16 (VL_BC_ST), 17
(ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b)
d) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos 16
(VL_BC_ST), 17 (ALIQ_ST) e 18 (VL_ICMS_ST) devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Preenchimento: em se tratando de operaes de entrada, devem ser registrados os cdigos de operao que
correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais
00 ou 50. Por exemplo: 5100).
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do Campo VL_BC_ICMS
dos registros C510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos
registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos
registros C510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido, se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais
a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo
registro de itens do C510, quando este registro for exigido.

REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS DE


ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO
D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS NO OBRIGADAS AO
CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro deve ser apresentado na consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da Tabela Documentos Fiscais
do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) para
empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
N Campo
Descrio
Tipo Tam
Dec
Entr
Sada
01 REG
Texto fixo contendo "C600"
C
004
No
O

Pgina 65 de 1621162

02

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
002*
apresentar
O

COD_MOD

Cdigo do modelo do documento fiscal,


C
conforme a Tabela 4.1.1
03 COD_MUN
Cdigo do municpio dos pontos de consumo,
N
007*
O
conforme a tabela IBGE
04 SER
Srie do documento fiscal
C
004
OC
05 SUB
Subsrie do documento fiscal
N
003
OC
06 COD_CONS
- Cdigo de classe de consumo de energia
C
002*
O
eltrica ou gs:
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico.
- Cdigo de classe de consumo de Fornecimento
Dgua Tabela 4.4.2.
07 QTD_CONS
Quantidade de documentos consolidados neste
N
O
registro
08 QTD_CANC
Quantidade de documentos cancelados
N
OC
09 DT_DOC
Data dos documentos consolidados
N
008*
O
10 VL_DOC
Valor total dos documentos
N
02
O
11 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
N
02
OC
12 CONS
Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06)
N
OC
13 VL_FORN
Valor acumulado do fornecimento
N
02
OC
14 VL_SERV_NT
Valor acumulado dos servios no-tributados
N
02
OC
pelo ICMS
15 VL_TERC
Valores cobrados em nome de terceiros
N
02
OC
16 VL_DA
Valor acumulado das despesas acessrias
N
02
OC
17 VL_BC_ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
02
OC
18 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS
N
02
OC
19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
02
OC
substituio tributria
20 VL_ICMS_ST
Valor acumulado do ICMS retido por N
02
OC
substituio tributria
21 VL_PIS
Valor acumulado do PIS
N
02
OC
22 VL_COFINS
Valor acumulado COFINS
N
02
OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [C600]
Campo 02 - Valores vlidos: [06, 28, 29]

Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os valores vlidos
so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Se o modelo for 29 (gua canalizada), o valor deve constar da Tabela 4.4.2 do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a quantidade de
documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados. Este valor deve ser igual
quantidade de ocorrncias do registro C601 (documentos cancelados).
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro
0000.

Pgina 66 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 17 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS dos registros C610 (itens).
Campo 18 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C610 (itens).
Campo 19 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens).
Campo 20 - Validao: o valor informado deve ser igual soma do campo VL_ICMS_ST dos registros C610 (itens).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, COD_MUN e COD_CONS. A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro
C700 e C500.

REGISTRO C601: DOCUMENTOS CANCELADOS - CONSOLIDAO DIRIA DE


NOTAS FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo informar a numerao dos documentos cancelados da consolidao diria dos
documentos fiscais do C600.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "C601"
NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado

Tipo
C
N

Tam
004
009

Dec
-

Entr
No
apresen
tar

Sada
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 3

Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C601]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO C610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 06), NOTA


FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E
NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS
NO OBRIGADAS AO CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo discriminar por item os registros consolidados apresentados no C600.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14

Campo
REG
COD_CLASS

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C610"
C
Cdigo de classificao do item de energia
N
eltrica, conforme Tabela 4.4.1
COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
C
QTD
Quantidade acumulada do item
N
UNID
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
C
VL_ITEM
Valor acumulado do item
N
VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
N
CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
N
Tabela indicada no item 4.3.1
CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme
N
tabela indicada no item 4.2.2.
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
VL_BC_ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
N
VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS debitado
N
VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
N
tributria
VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
N

Pgina 67 de 1621162

Tam
004
004*

Dec
-

Entr
No
apresen
tar

Sada
O
OC

060
006
003*

03
02
02
-

O
O
O
O
OC
O

004*

006
-

02
02
02
02

OC
OC
OC
OC

02

OC

15
16
17

VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

Valor do PIS
Valor da COFINS
Cdigo
da
conta
debitada/creditada

analtica

contbil

N
N
C

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
02
OC
02
OC
OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C610]
Campo 02 Preenchimento: s deve ser preenchido no caso do campo COD_MOD do registro C600 ser igual a 06
(Energia Eltrica). Para demais modelos previstos, o campo deve ser apresentado como campo vazio.
Validao: Se o cdigo de modelo de documentos for igual a 06, ento o valor informado no campo deve existir na
Tabela 4.4.1 referenciada no Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);ICMS ST:
a) se os dois ltimos caracteres deste campo forem 10, 30 ou 70 os valores dos campos VL_BC_ST,
ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
b) se os dois ltimos caracteres deste campo forem diferentes de 10, 30 ou 70, os valores dos campos
VL_BC_ST, ALIQ_ST e VL_ICMS_ST devero ser iguais a 0 (zero).
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_CLASS, COD_ITEM e ALIQ_ICMS.

REGISTRO C690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (NOTAS


FISCAIS/CONTAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA
DE FORNECIMENTO DGUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA
FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28)
Este registro tem por objetivo representar a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no
C600, totalizados pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro
consolidado. Existir um registro C690 para cada combinao de valores de CST, CFOP e Alquota que existir nos itens
(registro C610), totalizando estes itens.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03

CFOP

04

ALIQ_ICMS

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "C690"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
N
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
N
a tabela indicada no item 4.2.2
Alquota do ICMS
N

Pgina 68 de 1621162

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
No
apresentar

Sada
O
O

004*

006

OC

05

VL_OPR

Valor da operao correspondente combinao


de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS
08 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da
base de clculo do ICMS, referente combinao
de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
09 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
tributria
10 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
2
O
N

02

02

N
C

006

02
-

O
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [C690]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS
dos registros C610 (itens), se existirem, para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos
registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 08 - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o valor do campo CST_ICMS for igual a 20 ou
70.
Campo 09 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 10 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos
registros C610 (itens), para a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo COD_OBS deve existir no registro 0460.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo
registro de itens do C610, quando este registro for exigido.

REGISTRO C700: CONSOLIDAO DOS DOCUMENTOS NF/CONTA ENERGIA


ELTRICA (CD 06), EMITIDAS EM VIA NICA (EMPRESAS OBRIGADAS ENTREGA
DO ARQUIVO PREVISTO NO CONVNIO ICMS 115/03) ) E NOTA FISCAL/CONTA DE
FORNECIMENTO DE GS CANALIZADO (CDIGO 28)
Este registro deve ser apresentado com a consolidao das Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas entrega do arquivo previsto no Convnio ICMS
115/2003.

Pgina 69 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Para as unidades federadas que utilizam o leiaute do Convnio ICMS 115/2003 para as informaes das empresas
fornecedoras de gs canalizado, dever ser utilizado este registro.
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "C700"
Cdigo do modelo do documento fiscal,
02 COD_MOD
conforme a Tabela 4.1.1
03 SER
Srie do documento fiscal
04 NRO_ORD_INI Nmero de ordem inicial
05 NRO_ORD_FIN Nmero de ordem final
Data de emisso inicial dos documentos / Data
06 DT_DOC_INI
inicial de vencimento da fatura
Data de emisso final dos documentos / Data final
07 DT_DOC_FIN
do vencimento da fatura
08 NOM_MEST
Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal
Chave de codificao digital do arquivo Mestre
09 CHV_COD_DIG
de Documento Fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

002*

C
N
N

004
009
009

008*

008*

015

032

Entr
No
apresentar

Sada
O
O
OC
O
O
O
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C700]


Campo 02 - Valor Vlido: [06, 28]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser igual ou maior que o valor no campo NRO_ORD_INI.
Campo 06 - Preenchimento: informar data de emisso inicial dos documentos, formato ddmmaaaa ou a data inicial do
vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: a data informada no campo deve ser maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. Este valor
deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_DOC_FIN.
Campo 07 - Preenchimento: informar data de emisso final dos documentos, formato ddmmaaaa ou a data final do
vencimento da fatura, conforme disposto na legislao estadual.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme item 4.5 do
Anexo nico (Manual de Orientao) do Convnio ICMS 115/2003.
Campo 09 - Preenchimento: chave de codificao digital do arquivo Mestre de Documento Fiscal, conforme Pargrafo
nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN. No pode haver sobreposio de intervalos para a mesma srie.
Informaes interestaduais devem estar englobadas na consolidao deste registro e tambm devem ser informadas no
registro 1500. Neste caso, as informaes repetidas no 1500 tero apenas efeito declaratrio, no sendo consideradas no
clculo da apurao.
A apresentao deste registro implica a no apresentao do registro C600.

REGISTRO C790: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 06).


Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais dos modelos especificados no C700, totalizados
pelo agrupamento das combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada registro consolidado.
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "C790"

Pgina 70 de 1621162

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

Entr
No

Sada
O

02

CST_ICMS

Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela


indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
03 CFOP
a tabela indicada no item 4.2.2
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao
05
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao
06 VL_BC_ICMS
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
07 VL_ICMS
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS
Valor da base de clculo do ICMS substituio
08 VL_BC_ICMS_ST
tributria
09 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
10 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da
base de clculo do ICMS, referente combinao
de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS..
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N (um ou vrios por registro C700)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
003*
apresentar
O
O

004*

006

02

02

02

02

02

N
N

02
02

O
O

006

OC

OC
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C790]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS, referenciada
no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 10 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS forem iguais a
20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0460.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

REGISTRO C791: REGISTRO DE INFORMAES DE ST POR UF (COD 06)


N
Campo
01 REG
02 UF
03 VL_BC_ICMS_ST
04 VL_ICMS_ST
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "C791"
Sigla da unidade da federao a que se refere a
reteno ST
Valor da base de clculo do ICMS substituio
tributria
Valor do ICMS retido por substituio tributria

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

02

Sada
O
O
O

02

apresentar

Campo 01 - Valor Vlido: [C791]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.

REGISTRO C800: CUPOM FISCAL ELETRNICO (CDIGO 59)

Pgina 71 de 1621162

Entr
No

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Este registro deve ser gerado para cada CF-e (Cdigo 59) emitido por equipamento SAT-CF-e, conforme
o
Ajuste Sinief n 11, de 24 de setembro de 2010.
Para cada registro C800 deve ser apresentado obrigatoriamente, pelo menos, um registro C850 observada a
exceo abaixo indicada:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02)
ou cancelado extemporneo (cdigo 03), no apresentar o registro filho (C850).

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Entr

Sadas

01

REG

Texto fixo contendo "C800"

004

02

COD_MOD

Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela C


4.1.1

002

03

COD_SIT

Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela N


4.1.2

002

04

NUM_CFE

Nmero do Cupom Fiscal Eletrnico

009

05

DT_DOC

Data da emisso do Cupom Fiscal Eletrnico

008

O
O

06

VL_CFE

Valor total do Cupom Fiscal Eletrnico

02

07

VL_PIS

Valor total do PIS

02

08

VL_COFINS

Valor total da COFINS

02

09

CNPJ_CPF

CNPJ ou CPF do destinatrio

14

10

NR_SAT

Nmero de Srie do equipamento SAT

009

11

CHV_CFE

Chave do Cupom Fiscal Eletrnico

044

12

VL_DESC

Valor total do desconto sobre item

02

13

VL_MERC

Valor total das mercadorias e servios

02

14

VL_OUT_DA

Valor de outras desp. acessrias (acrscimo)

02

15

VL_ICMS

Valor do ICMS

02

16

VL_PIS_ST

Valor total do PIS retido por subst. trib.

02

17

VL_COFINS_ST

Valor total da COFINS retido por subst. trib.

02

O
No
apre
sen
tar

OC
OC
OC
O

Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia: Vrios
Campo 01 Valor Vlido: [C800]
Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: [59])
Campo 03 Valores vlidos: [00, 01, 02, 03]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3, respeitando os valores
vlidos acima indicados.
Campo 05 Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 06 Preenchimento: corresponde ao campo Valor total do CF-e, constante do leiaute do CF-e.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_OPR dos registros C850
(filhos deste registro C800).
Campo 07 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS, constante do leiaute do CF-e.
Campo 08 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS, constante do leiaute do CF-e.
Campo 09 Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do adquirente.

Pgina 72 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser
considerado invlido.
Campo 11 Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CF-e. Para confirmao inequvoca
de que a chave da NF-e corresponde aos dados informados no documento, ser comparado o CNPJ existente
na CHV_CFE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo.
Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_CFE e o nmero do documento contido na
chave do CF-e, bem como comparado se a informao do AAMM de emisso contido na chave do CFE
corresponde ao ano e ms da data de emisso do CF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do
CF-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 12 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Descontos sobre item, constante do
leiaute do CF-e.
Campo 13 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total dos Produtos e Servios, constante do
leiaute do CF-e.
Campo 14 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total de Outras Despesas Acessrias sobre item,
constante do leiaute do CF-e.
Campo 15 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do ICMS, constante do leiaute do CF-e.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do campo VL_ICMS dos registros C850
(filhos deste registro C800).
Campo 16 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do PIS retido por substituio tributria,
constante do leiaute do CF-e.
Campo 17 Preenchimento: corresponde ao campo Valor Total do COFINS retido por substituio tributria,
constante do leiaute do CF-e.

REGISTRO C850: REGISTRO ANALTICO DO CF-E (CODIGO 59)


Este registro tem por objetivo representar a escriturao do CF-e (cdigo 59) segmentado por CST, CFOP e
Alquota do ICMS.

Tipo

Tam

Dec

01

REG

Campo

Texto fixo contendo "C850"

Descrio

004

02

CST_ICMS

Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no


item 4.3.1

003

03

CFOP

Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de


itens

004

04

ALIQ_ICMS

Alquota do ICMS

006

02

05

VL_OPR

Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e


alquota do ICMS, correspondente ao somatrio do valor
lquido dos itens.

02

06

VL_BC_ICMS

Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente


combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.

07

VL_ICMS

Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente


combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.

02

08

COD_OBS

Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do


registro 0460)

006

Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C850]

Pgina 73 de 1621162

Entr

Sada
O
O
O

No
apre
sen
tar

OC
O
O
O
OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: no podero existir dois ou mais registros, para cada CFE, para o mesmo conjunto CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria do ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero);
Campo 03 - Preenchimento: pelo fato de o CF-e referir-se apenas a operaes de sadas internas, deve ser
preenchido como CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e, deve corresponder ao respectivo valor total do CF-e informado no reg. C800.
Campo 06 Preenchimento: Tendo em vista o uso da alquota efetiva, seu valor, caso seja maior que 0,
corresponde ao valor indicado Campo 05.
Validao: Caso maior que 0 (zero), o somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros
C850 de um determinado CF-e, deve corresponder ao valor total do CF-e informado no reg. C800.
Campo 07 - Validao: O somatrio dos valores deste campo, considerando todos os registros C850 de um
determinado CF-e, deve corresponder ao valor total do ICMS informado no reg. C800.
Campo 08 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.
REGISTRO C860: IDENTIFICAO DO EQUIPAMENTO SAT-CF-E

Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos SAT-CF-e e deve ser informado por todos os
contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.
01

REG

Texto fixo contendo "C860"

004

02

COD_MOD

Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C

002

03

NR_SAT

Nmero de Srie do equipamento SAT

009

04

DT_DOC

Data de emisso dos documentos fiscais

008

05

DOC_INI

Nmero do documento inicial

009

06

DOC_FIM

Nmero do documento final

009

Entr Sada
O
No
apre
sen
tar

O
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico: 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C860]
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto COD_MOD e NR_SAT
Campo 02 Preenchimento: deve corresponder ao cdigo Cupom Fiscal Eletrnico (Valor Vlido: 59)
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do primeiro CF-e emitido, mesmo que cancelado, no perodo,
pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no Campo 6.

Pgina 74 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do ltimo CF-e emitido, mesmo que cancelado, no perodo,
pelo equipamento.
Validao: o valor informado deve ser maior ou igual ao valor informado no Campo 5.

REGISTRO C890: RESUMO DIRIO DO CF-E (CDIGO 59) POR EQUIPAMENTO SAT-CF-E
Este registro tem por objetivo promover a consolidao dos CF-e emitidos no perodo, por equipamento SATCF-e.
Tipo

Tam

Dec

01

REG

Campo

Texto fixo contendo "C890"

Descrio

004

Entr

02

CST_ICMS

Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada no


item 4.3.1

003

03

CFOP

Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento de


itens

004

04

ALIQ_ICMS

Alquota do ICMS

006

02

05

VL_OPR

Valor total do CF-e na combinao de CST_ICMS, CFOP e


ALQUOTA DO ICMS, correspondente ao somatrio do valor
lquido dos itens.

02

06

VL_BC_ICMS

Valor acumulado da base de clculo do ICMS, referente


combinao de CST_ICMS, CFOP e ALQUOTA DO ICMS.

07

VL_ICMS

Parcela correspondente ao "Valor do ICMS" referente


combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.

02

08

COD_OBS

Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do


registro 0460)

006

No
apre
sen
tar

Sada

OC
O

O
O
OC

Observaes:
Nvel hierrquico: 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [C890]
Validao: no podero existir dois ou mais registros para o conjunto DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS.
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao
ICMS, constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 03 - Preenchimento: pelo fato do CF-e referir-se apenas a operaes de sadas internas, deve ser
preenchido com CFOP iniciado por 5 (ex: 5102, 5405, etc.).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01 e iniciar com dgito 5.
Campo 05 - Validao: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor da Operao de todos
os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT, CST_ICMS,
CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 06 - Validao: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do valor total da Base de
Clculo do ICMS de todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC,
NR_SAT, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 07 - Validao: O valor deste campo deve corresponder ao somatrio do Valor Total do ICMS de
todos os registros informados no reg. C860, respeitando-se o agrupamento por DT_DOC, NR_SAT,
CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
Campo 08 - Preenchimento: este campo s deve ser informado pelos contribuintes localizados em UF que
determine em sua legislao o seu preenchimento.
Validao: o cdigo informado deve constar do registro 0460.

Pgina 75 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "C990"
02 QTD_LIN_C
Quantidade total de linhas do Bloco C
Observaes: Registro obrigatrio
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Entr
O
O

Saida
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [C990]


Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de
abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C
(registro C990).
Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD.

BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS).


Bloco de registros dos dados relativos emisso ou ao recebimento de documentos fiscais que acobertam as
prestaes de servios de comunicao, transporte intermunicipal e interestadual.

REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D


Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou
contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do
correspondente documento fiscal.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
Entr
01
REG
Texto fixo contendo "D001"
C
004
O
02
IND_MOV
Indicador de movimento:
C
001
O
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 - Valor vlido: [D001]
Campo 02 - Valores vlidos: [0,1]
Preenchimento: quando houver aquisies ou prestaes de servios de comunicao, transporte interestadual e
intermunicipal, deve-se gerar esse bloco utilizando a opo 0. Quando no houver aquisies ou prestaes de servios de
comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, deve-se gerar esse bloco com a opo 1.
Validao do Registro: registro obrigatrio e nico. Se o campo IND_MOV tiver valor igual a 1 (um), s devem ser
informados este registro de abertura e o registro D990, que o registro de fechamento do Bloco D.

Pgina 76 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO D100: NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E


CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08),
CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B),
AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE
CARGAS (CDIGO 11) E MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE
TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA ( CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE
TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes ou prestadores dos servios que utilizem
os documentos previstos para este registro.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos :
1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART;
2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB.
Para cada documento emitido e portanto para cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um
registro D190, observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e) denegado (cdigo 04) ou numerao
inutilizada (cdigo 05) preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER,
SUB e NUM_DOC. Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||. No devero ser informados
registros filhos. A partir de janeiro de 2011, no caso de CT-e de emisso prpria com cdigo de situao (campo
COD_SIT) cancelado (cdigo 02) e cancelado extemporneo (cdigo 03) devero ser informados os campos acima
citados incluindo ainda a chave do CT-e.
Exceo 2: Documentos de transporte complementares e documentos de transporte extemporneos (campo COD_SIT
igual a 06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD,
COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem
preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes). A apresentao do registro D190 obrigatria,
devendo ser preenchidos todos os campos obrigatrios. Os demais campos e registros filhos do registro D100 sero
informados, se existirem.
Exceo 3: Documentos de transporte emitidos por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08).
Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros D100
e D190, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no
registro D100, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes).
Exceo 4: Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e de emisso prpria: neste caso, devem ser apresentados
somente os registros D100 e D190.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

05

COD_MOD

06

COD_SIT

07
08
09
10

SER
SUB
NUM_DOC
CHV_CTE

Descrio
Texto fixo contendo "D100"
Indicador do tipo de operao:
0- Aquisio;
1- Prestao
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do prestador de servio, no caso de aquisio de
servio;
- do tomador do servio, no caso de prestao de
servios.
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico

Pgina 77 de 1621162

Tipo
C
C

Tam Dec Entr.


004
O
001*
O

Sadas
O
O

001*

060

002*

002*

C
C
N
N

004
003
009
044*

OC
OC
O
OC

OC
OC
O
OC

11
12
13

DT_DOC
DT_A_P
TP_CT-e

Data da emisso do documento fiscal


Data da aquisio ou da prestao do servio

Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico


conforme definido no Manual de Integrao do
CT-e

14

CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referncia cujos valores foram


complementados (opo 1 do campo anterior) ou
cujo dbito foi anulado(opo 2 do campo anterior).
15 VL_DOC
Valor total do documento fiscal
16 VL_DESC
Valor total do desconto
17 IND_FRT
Indicador do tipo do frete:
0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem cobrana de frete.
18 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
19 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS
20 VL_ICMS
Valor do ICMS
21 VL_NT
Valor no-tributado
22 COD_INF
Cdigo da informao complementar do documento
fiscal (campo 02 do Registro 0450)
23 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
008*
O
O
N
008*
O
OC
N
001*
OC
OC

044*

OC

OC

N
N
C

001*

02
02
-

O
OC
O

O
OC
O

N
N
N
N
C

006

02
02
02
02
-

O
OC
OC
OC
OC

O
OC
OC
OC
OC

OC

OC

Campo 01 - Valor vlido: [D100]


Campo 02 - Valores vlidos: [0,1]
Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1]
Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Se o declarante for o prestador do servio a emisso ser
prpria. Se o declarante for o adquirente, em regra, a emisso ser de terceiros.
Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (terceiros), ento o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (entradas). Se este
campo tiver valor igual a 0 (emisso prpria), ento o campo IND_OPER poder ser igual a 0 (entradas) ou 1 (prestao).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57]
Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 10 - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD
igual a 57 de emisso prpria. A chave do CT-e de emisso de terceiros no pode ser informada.
Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para
COD_MOD igual a 57, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para escriturao de CT-e emitidos por terceiros
esse campo no pode ser informado.
Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o
CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo.
Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave do CT-e.
Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer
caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 - Preenchimento: informar a data de aquisio ou prestao, conforme a operao, no formato ddmmaaaa,
excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

Pgina 78 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Se operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes de aquisio de
servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Para operaes de prestao de servios, este
valor, se informado, deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC).
Campo 13 - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57.
Campo 14 - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio.

Campo 17 Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]


Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador diferente do emitente ou
destinatrio.
Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio. Somente a este deve
ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito.
Campo 18 Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas.
Campo 19 - Validao: este valor deve corresponder ao resultado da diferena entre o campo VL_SERV e o VL_NT.
Campo 22 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica
(nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D110: ITENS DO DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIOS DE


TRANSPORTE (CDIGO 07)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Transporte (Cdigo 07)
fornecidas no registro D100.
N
01
02

Campo
REG
NUM_ITEM

03 COD_ITEM
04 VL_SERV
05 VL_OUT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "D110"
Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Valor do servio
Outros valores

Tipo
C
N

Tam
004
003

Dec
-

C
N
N

060
-

02
02

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O
O
O
OC

Campo 01 - Valor vlido: [D110]


Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo NUM_ITEM.

REGISTRO D120: COMPLEMENTO DA NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TRANSPORTE


(CDIGO 07).
Este registro deve ser apresentado para informar o complemento das Notas Fiscais de Servios de Transporte
(Cdigo 07), com municpios de origem e destino do transporte.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos

com o cdigo 9999999.


N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "D120"

Pgina 79 de 1621162

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

Entr.
No

Sadas
O

02

COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,


conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
04 VEIC_ID
Placa de identificao do veculo
05 UF_ID
Sigla da UF da placa do veculo
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
007*
apresentar
O

007*

C
C

007
002

OC
OC

Campo 01 - Valor vlido: [D120]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D130: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS


(CDIGO 08) E DO CONHECIMENTO RODOVIRIO DE CARGAS AVULSO (CDIGO
8B).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas
(Cdigo 08) e Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso (Cdigo 8B).

Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos
COD_MUN_ORIG ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero

ser preenchidos com o cdigo 9999999.


N
01
02

Campo
Descrio
Tipo Tam
REG
Texto fixo contendo "D130"
C
004
COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
0150):
- consignatrio, se houver
03 COD_PART_RED
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
0150):
- redespachado, se houver
04 IND_FRT_RED
Indicador do tipo do frete da operao de
C
001*
redespacho:
0 Sem redespacho;
1 - Por conta do emitente;
2 - Por conta do destinatrio;
9 Outros.
05 COD_MUN_ORIG
Cdigo do municpio de origem do servio,
N
007*
conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
06 COD_MUN_DEST
Cdigo do municpio de destino, conforme a
N
007*
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
07 VEIC_ID
Placa de identificao do veculo
C
007
08 VL_LIQ_FRT
Valor lquido do frete
N
09 VL_SEC_CAT
Soma de valores de Sec/Cat (servios de
N
coleta/custo adicional de transporte)
10 VL_DESP
Soma de valores de despacho
N
11 VL_PEDG
Soma dos valores de pedgio
N
12 VL_OUT
Outros valores
N
13 VL_FRT
Valor total do frete
N
14 UF_ID
Sigla da UF da placa do veculo
C
002
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Pgina 80 de 1621162

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar OC

OC

02
02

OC
O
OC

02
02
02
02
-

OC
OC
OC
O
OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 01 - Valor vlido: [D130]
Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do Conhecimento de Transporte Rodovirio
de Cargas (CTRC) no campo consignatrio.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo redespacho.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 Preenchimento: inclusive subcontratao, que a contratao de outra transportadora para cumprir todo o
trecho do frete. Neste caso, para subcontratao, o valor deste campo pode ser qualquer um dos valores previstos.
No redespacho ou subcontratao, a subcontratada fornecer na sua declarao o D100 correspondente ao D130 fornecido
pela empresa que contratou o redespacho ou subcontratou a prestao.
Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do registro
D100 for diferente de 9 (Sem frete).
Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero), se o campo IND_FRT do registro
D100 for diferente de 9 (Sem frete).

REGISTRO D140: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AQUAVIRIO DE


CARGAS (CDIGO 09).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas
(Cdigo 09).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02

03

04

05

06
07

08
09
10
11
12
13
14

Campo
REG
COD_PART_CONSG

Descrio
Texto fixo contendo "D140"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- consignatrio, se houver
COD_MUN_ORIG
Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior)
COD_MUN_DEST
Cdigo do municpio de destino, conforme a
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
IND_VEIC
Indicador do tipo do veculo transportador:
0- Embarcao;
1- Empurrador/rebocador
VEIC_ID
Identificao da embarcao (IRIM ou Registro
CPP)
IND_NAV
Indicador do tipo da navegao:
0- Interior;
1- Cabotagem
VIAGEM
Nmero da viagem
VL_FRT_LIQ
Valor lquido do frete
VL_DESP_PORT
Valor das despesas porturias
VL_DESP_CAR_DESC Valor das despesas com carga e descarga
VL_OUT
Outros valores
VL_FRT_BRT
Valor bruto do frete
VL_FRT_MM
Valor adicional do frete para renovao da
Marinha Mercante

Pgina 81 de 1621162

Tipo Tam Dec


Entr.
Sadas
C
004
No
O
C
060
apresentar OC

007*

007*

001*

OC

001*

N
N
N
N
N
N
N

02
02
02
02
02
02

OC
O
OC
OC
OC
O
OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor vlido: [D140]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 05 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1]

REGISTRO D150: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO AREO (CDIGO 10).


Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento de Transporte Areo de Cargas (Cdigo
10).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "D150"
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior)
03 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
04 VEIC_ID
Identificao da aeronave (DAC)
05 VIAGEM
Nmero do vo.
06 IND_TFA
Indicador do tipo de tarifa aplicada:
0- Exp.;
1- Enc.;
2- C.I.;
9- Outra
07 VL_PESO_TX
Peso taxado
08 VL_TX_TERR
Valor da taxa terrestre
09 VL_TX_RED
Valor da taxa de redespacho
10 VL_OUT
Outros valores
11 VL_TX_ADV
Valor da taxa "ad valorem"
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

Tipo
C
N

Tam
004
007*

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

007*

C
N
C

001*

OC
OC
O

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

O
OC
OC
OC
OC

Campo 01 - Valor vlido: [D150]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]

REGISTRO D160: CARGA TRANSPORTADA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11, 26 e 27).
Neste registro devem ser apresentados dados sobre o transporte da carga, objeto dos conhecimentos de transporte
aqui especificados.

Pgina 82 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02
03

Campo
REG
DESPACHO
CNPJ_CPF_REM

04

IE_REM

05

COD_MUN_ORI

06

CNPJ_CPF_DEST

07

IE_DEST

08

COD_MUN_DEST

Descrio
Texto fixo contendo "D160"
Identificao do nmero do despacho
CNPJ ou CPF do remetente das mercadorias que
constam na nota fiscal.
Inscrio Estadual do remetente das mercadorias
que constam na nota fiscal.
Cdigo do Municpio de origem, conforme tabela
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
CNPJ ou CPF do destinatrio das mercadorias que
constam na nota fiscal.
Inscrio Estadual do destinatrio
das mercadorias que constam na nota fiscal.
Cdigo do Municpio de destino, conforme tabela
IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)

Tipo Tam Dec


Entr.
Sadas
C
004
No
O
C
apresentar OC
N
014
OC
C

014

OC

007*

014

OC

014

OC

007*

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D160]
Campo 02 Preenchimento: Informar o nmero do despacho quando se tratar de transporte ferrovirio de cargas.
Campo 03 - Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11
caracteres, o campo ser validado como CPF.
Campo 04 - validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres
do campo COD_MUN_ORI. O preenchimento torna-se obrigatrio se o Campo COD_MOD for 01 ou 55.
Campo 06 Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do destinatrio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF.
Campo 07 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres
do campo COD_MUN_DEST

REGISTRO D161: LOCAL DA COLETA E ENTREGA (CDIGO 08, 8B, 09, 10, 11 e 26).
Este registro tem por objetivo informar o local de coleta e/ou entrega quando esse for diferente do endereo do
remetente e/ou destinatrio.
N
01

REG

Campo

02

IND_CARGA

03

CNPJ_CPF_COL

04

IE_COL

05

COD_MUN_COL

06

CNPJ_CPF_ENTG

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "D161"
C
Indicador do tipo de transporte da carga
coletada:
0-Rodovirio
1-Ferrovirio
2-Rodo-Ferrovirio
N
3-Aquavirio
4-Dutovirio
5-Areo
9-Outros
Nmero do CNPJ ou CPF do local da coleta
C
Inscrio Estadual do contribuinte do local de
C
coleta
Cdigo do Municpio do local de coleta,
conforme tabela IBGE(Preencher com
N
9999999, se Exterior)
Nmero do CNPJ ou CPF do local da entrega
C

Pgina 83 de 1621162

Tam
004

Dec
-

001*

014

014

007*

014

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

OC
OC
O

OC

07

IE_ENTG

08

COD_MUN_ENTG

Inscrio Estadual do contribuinte do local de


entrega
Cdigo do Municpio do local de entrega,
conforme tabela IBGE(Preencher com
9999999, se Exterior)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
OC
C
014
O
N

007*

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:1
Campo 01 - Valor Vlido: [D161]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de coleta.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 04 - validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres
do campo COD_MUN_COL.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do contribuinte do local de entrega.
Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado.
Campo 07 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF codificada nos dois primeiros caracteres
do campo COD_MUN_ENTG.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D162: IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS (CDIGOS 08, 8B, 09,
10, 11, 26 E 27)
Neste registro devem ser apresentados dados dos documentos fiscais que acobertam a carga transportada, objeto
dos conhecimentos de transporte previstos no registro D160.
No informar este registro caso o CFOP do conhecimento de transporte seja 5359 ou 6359.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03 SER
04 NUM_DOC
05 DT_DOC
06 VL_DOC
07 VL_MERC
08 QTD_VOL
09 PESO_BRT
10 PESO_LIQ
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "D162"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal
Valor total do documento fiscal
Valor das mercadorias constantes no documento fiscal
Quantidade de volumes transportados
Peso bruto dos volumes transportados (em Kg)
Peso lquido dos volumes transportados (em Kg)

Tipo
C
C

Tam
004
002*

C
N
N
N
N
N
N
N

004
009
008*
-

Dec
Entr.
Sadas
No
O
apresentar OC
02
02
02
02

OC
O
OC
OC
OC
O
OC
OC

Campo 01 valor vlido: [D162]


Campo 02 - Valores vlidos: [01, 1B, 04 e 55]
Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008,
constante da subseo 6.4 deste guia. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento. Exemplo: o
cdigo 01 deve ser utilizado para as notas fiscais modelo 01 ou 1A".

Pgina 84 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Preenchimento: informar o perodo de validade das informaes contidas neste registro, no formato
ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D170: COMPLEMENTO DO CONHECIMENTO MULTIMODAL DE CARGAS


(CDIGO 26).
Este registro tem por objetivo informar o complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas (Cdigo 26).
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG
ou COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o
cdigo 9999999.
N
01
02

Campo
Descrio
Tipo Tam
REG
Texto fixo contendo "D170"
C
004
COD_PART_CONSG Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
0150):
- consignatrio, se houver
03 COD_PART_RED
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
C
060
0150):
- redespachante, se houver
04 COD_MUN_ORIG
Cdigo do municpio de origem do servio,
N
007*
conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
05 COD_MUN_DEST
Cdigo do municpio de destino, conforme a
N
007*
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se
Exterior)
06 OTM
Registro do operador de transporte multimodal
C
07 IND_NAT_FRT
Indicador da natureza do frete:
C
001*
0- Negocivel;
1- No negocivel
08 VL_LIQ_FRT
Valor lquido do frete
N
09 VL_GRIS
Valor do gris (gerenciamento de risco)
N
10 VL_PDG
Somatrio dos valores de pedgio
N
11 VL_OUT
Outros valores
N
12 VL_FRT
Valor total do frete
N
13 VEIC_ID
Placa de identificao do veculo
C
007
14 UF_ID
Sigla da UF da placa do veculo
C
002
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar OC

OC

O
O

02
02
02
02
02
-

O
OC
OC
OC
O
OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [D170]


Campo 02 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo consignatrio.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Preenchimento: preencher com a informao constante no corpo do CTRC no campo de redespacho.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Preenchimento: nmero de registro do operador de transporte multimodal junto ANTT. O valor numrico
e possui 8 dgitos.

Pgina 85 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1]
Preenchimento: o Complemento do Conhecimento Multimodal de Cargas pode ser negociado em instituio financeira,
em um processo semelhante ao desconto de duplicata bancria.

REGISTRO D180: MODAIS (CDIGO 26)


Este registro tem por objetivo identificar todos os transportadores e seus documentos fiscais emitidos durante o
transporte multimodal.
Obs. Para operaes que envolvem destinos ou origens em cidades fora do Brasil, os campos COD_MUN_ORIG ou
COD_MUN_DEST dos registros D120, D130, D140, D150, D160, D170 e D180 devero ser preenchidos com o cdigo
9999999.
N
01
02
03

Campo
REG
NUM_SEQ
IND_EMIT

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "D180"
C
Nmero de ordem sequencial do modal
N
Indicador do emitente do documento fiscal:
C
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
04 CNPJ_CPF_EMIT CNPJ ou CPF do participante emitente do modal
N
05 UF_EMIT
Sigla da unidade da federao do participante
C
emitente do modal
06 IE_EMIT
Inscrio Estadual do participante emitente do
C
modal
07 COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
N
conforme a tabela IBGE(Preencher com 9999999,
se Exterior)
08 CNPJ_CPF_TOM CNPJ/CPF do participante tomador do servio
N
09 UF_TOM
Sigla da unidade da federao do participante
C
tomador do servio
10 IE_TOM
Inscrio Estadual do participante tomador do
C
servio
11 COD_MUN_DEST Cdigo do municpio de destino, conforme a
N
tabela IBGE(Preencher com 9999999, se Exterior)
12 COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
C
a Tabela 4.1.1
13 SER
Srie do documento fiscal
C
14 SUB
Subsrie do documento fiscal
N
15 NUM_DOC
Nmero do documento fiscal
N
16 DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
N
17 VL_DOC
Valor total do documento fiscal
N
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tam
004
001*

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O
O

014
002*

O
O

014

OC

007*

014
002*

O
O

014

OC

007*

002*

004
003
009
008*
-

02

O
OC
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [D180]


Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de servio.
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 06 Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo UF_EMIT do
registro.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 08 - Preenchimento: informar o CNPJ, com 14 dgitos, ou o CPF, com 11 dgitos, do tomador de servio.

Pgina 86 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: se forem informados 14 caracteres, o campo ser validado como CNPJ. Se forem informados 11 caracteres, o
campo ser validado como CPF. O preenchimento com outra quantidade de caracteres ser considerado invlido.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 10 - Validao: a inscrio estadual ser validada considerando-se a UF informada no campo UF_TOM do
registro.
Campo 11 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 16 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se
quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO D190: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 07, 08,


8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Este registro tem por objetivo informar as Notas Fiscais de Servio de Transporte (Cdigo 07) e demais
documentos elencados no ttulo deste registro e especificados no registro D100, totalizados pelo agrupamento das
combinaes dos valores de CST, CFOP e Alquota dos itens de cada documento.
Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos servios.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03

CFOP

04

ALIQ_ICMS
VL_OPR

05
06

VL_BC_ICMS

07

VL_ICMS

08

VL_RED_BC

09

COD_OBS

Descrio
Texto fixo contendo "D190"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
a tabela indicada no item 4.2.2
Alquota do ICMS
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS.
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr.
O
O

Sadas
O
O

004*

006

02

OC
O

OC
O

02

02

02

02

006

OC

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D190]
Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da
Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que
constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, indicada no item
4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20 ou 70.
Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No podem ser
utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por
exemplo: 5100).

Pgina 87 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_BC_ICMS do registro D100, pai deste
registro D190.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser igual ao valor do campo VL_ICMS do registro D100, pai deste
registro D190.
Campo 08 - Validao: o campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se o campo CST_ICMS for igual a 20 ou 70.

REGISTRO D300: REGISTRO ANALTICO DOS BILHETES CONSOLIDADOS DE


PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14),
DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO
(CDIGO 16).
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes prestadores dos servios de transporte de passageiros
e bagagens. A consolidao deve ser feita obedecendo combinao CST, CFOP e Alquota, considerando o modelo, srie
e subsrie. A numerao dos documentos cancelados deve estar inclusa em cada consolidao.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

Descrio
Texto fixo contendo "D300"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
03 SER
Srie do documento fiscal
04 SUB
Subsrie do documento fiscal
05 NUM_DOC_INI Nmero do primeiro documento fiscal emitido
(mesmo modelo, srie e subsrie)
06 NUM_DOC_FIN Nmero do ltimo documento fiscal emitido
(mesmo modelo, srie e subsrie)
07 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
08 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme
tabela indicada no item 4.2.2
09 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
10 DT_DOC
Data da emisso dos documentos fiscais
11 VL_OPR
Valor total acumulado das operaes
correspondentes combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas
acessrias e acrscimos.
12 VL_DESC
Valor total dos descontos
13 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
14 VL_SEG
Valor de seguro
15 VL_OUT DESP Valor de outras despesas
16 VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
17 VL_ICMS
Valor total do ICMS
18 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
19 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)
20 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D300]

Pgina 88 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

C
N
N

004
003
006

O
OC
O

003*

004*

N
N
N

006
008*
-

02
02

OC
O
O

N
N
N
N
N
N
N

02
02
02
02
02
02
02

OC
O
OC
OC
O
O
O

006

OC

OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 02 - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16]
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07- Preenchimento: o cdigo de Situao Tributria composto de trs dgitos na forma ABB, onde o 1 dgito
deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2 e 3 dgitos indicam a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B
constante no Anexo do Convnio SN/70.
Validao: ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS,
ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
O campo VL_RED_BC s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 20, 70 ou 90.
Campo 08 - Preenchimento: informar o cdigo aplicvel prestao de servio constante no documento. No podem ser
utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP (cdigos com caracteres finais 00 ou 50. Por
exemplo: 5100).
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme Ajuste
SINIEF 07/01.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso dos documentos fiscais contidos neste registro; no formato
ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor informado no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 Preenchimento: este valor deve corresponder soma dos campos VL_SERV, VL_SEG e VL_OUT_DESP,
subtraindo o valor do campo VL_DESC.
Valor total da Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 13 Preenchimento: o valor do servio prestado, sem considerar despesas acessrias, seguros e demais
acrscimos.
Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).
O valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_SERV do registro D310 (agrupamento por
municpio).
Campo 16 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_BC_ICMS do
registro D310 (agrupamento por municpio).
Campo 17 - Validao: o valor informado neste campo deve ser igual soma do valor do campo VL_ICMS do registro
D310 (agrupamento por municpio).
Campo 18 - Validao: este campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo 07 (CST_ICMS) forem
iguais a 20, 70 ou 90.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI e NUM_DOC_FIN.
No permitida a sobreposio de intervalos de documentos.

REGISTRO D301: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS BILHETES DE PASSAGEM


RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE
PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15) E DE PASSAGEM FERROVIRIO
(CDIGO 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados no intervalo constante no
registro pai.
N

Campo

Descrio

Pgina 89 de 1621162

Tipo

Tam

Dec

Entr.

Sadas

01 REG
Texto fixo contendo "D301"
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
004
No
O
N
apresentar
O

Campo 01 - Valor Vlido: [D301]


Campo 02 - Validao: o valor informado nesse campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D310: COMPLEMENTO DOS BILHETES (CDIGO 13, 14, 15 E 16).


Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos documentos fiscais resumidos no
registro D300.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "D310"
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE
03 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
04 VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
05 VL_ICMS
Valor total do ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N
N
N
N

Tam Dec
004
007*
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

02
02
02

O
OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [D310]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo
COD_MUN_ORIG.

REGISTRO D350 EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).


Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF por todos os contribuintes que emitam Cupom
Fiscal Bilhete de Passagem (Cdigo 2E), Bilhete de Passagem Rodovirio (13), Bilhete de Passagem Aquavirio (14),
Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (15) e Bilhete de Passagem Ferrovirio (16).
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

03
ECF_MOD
04
ECF_FAB
05
ECF_CX
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "D350"
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
Modelo do equipamento
Nmero de srie de fabricao do ECF
Nmero do caixa atribudo ao ECF

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

C
C
N

020
020
003

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

Campo 01 - Valor vlido: [D350]


Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16].
Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo pelo estabelecimento ao Equipamento Emissor de
Cupom Fiscal.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

Pgina 90 de 1621162

O
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO D355 REDUO Z (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).


Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na
data das prestaes qual se refere a reduo. Este registro inclui todos os documentos ficais, totalizados na Reduo Z,
incluindo as prestaes realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
DT_DOC
CRO
CRZ
NUM_COO_FIN

06 GT_FIN
07 VL_BRT
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "D355"
Data do movimento a que se refere a Reduo Z
Posio do Contador de Reincio de Operao
Posio do Contador de Reduo Z
Nmero do Contador de Ordem de Operao do
ltimo documento emitido no dia. (Nmero do
COO na Reduo Z)
Valor do Grande Total final
Valor da venda bruta

Tipo
C
N
N
N
N

Tam
004
008*
003
006
006

Dec
-

N
N

02
02

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O
O
O
O

O
O

Campo 01 - Valor vlido: [D355]


Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas durante o
perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como: ".", "/", "".
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Validao: o valor deste campo deve ser igual ou maior que o valor do campo VL_BRT.
Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta.
Validao: deve ser igual ao somatrio do campo VLR_ACUM_TOT do registro D365 para os valores informados no
campo COD_TOT_PAR do registro D365.

REGISTRO D360: PIS E COFINS TOTALIZADOS NO DIA (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro somente deve ser apresentado para informar os valores de PIS e COFINS totalizados no dia.
N Campo
01 REG
02 VL_PIS
03 VL_COFINS
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:1

Descrio
Texto fixo contendo "D360"
Valor total do PIS
Valor total da COFINS

Tipo
C
N
N

Tam
004
-

Dec
Entr.
Sadas
No
O
02 apresentar OC
02
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [D360]

REGISTRO D365: REGISTRO DOS TOTALIZADORES PARCIAIS DA REDUO Z


(CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16).
Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores por cdigo de totalizador da Reduo Z.
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "D365"

Pgina 91 de 1621162

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

Entr.
No

Sadas
O

02

COD_TOT_PAR

Cdigo do totalizador, conforme Tabela 4.4.6

03

VLR_ACUM_TOT Valor acumulado no totalizador, relativo


respectiva Reduo Z.
04 NR_TOT
Nmero do totalizador quando ocorrer mais de
uma situao com a mesma carga tributria
efetiva.
05 DESCR_NR_TOT Descrio da situao tributria relativa ao
totalizador parcial, quando houver mais de um
com a mesma carga tributria efetiva.
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - vrios (por arquivo)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
007
apresentar
O

02

002

OC

OC

Campo 01 - Valor vlido: [D365]


Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de totalizador parcial da Reduo Z.
Para totalizadores tributveis pelo ICMS, o contedo deste campo deve ser somente Tnnnn, onde nnnn corresponde
alquota informada no campo ALIQ_ICMS do registro D390. O valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio
80/07, para cdigo de totalizador tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro.
Validao: o valor informado deve existir na Tabela 4.4.6 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que
discrimina os cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z, prevista tambm na subseo 6.6 deste guia.
Campo 03 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador da situao tributria/alquota.
Validao: somente para os totalizadores tributveis pelo ICMS (campo COD_TOT_PAR) deste registro, com valor
Tnnnn ou xxTnnnn, o valor deste campo deve ser igual soma do campo VL_BC_ICMS do registro D390 e tambm
deve ser igual soma do campo VL_SERV do registro D370.
Campo 04 - Validao: o valor xx, do formato xxTnnnn, conforme Convnio 80/07, para cdigo de totalizador
tributvel pelo ICMS, deve ser informado no campo NR_TOT deste registro. Da mesma forma, este campo somente deve
ser preenchido com o nmero do totalizador parcial quando o campo COD_TOT_PARC for igual a xxTnnnn e houver
totalizadores distintos com a mesma carga tributria efetiva. O valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: s deve ser preenchido se o campo NR_TOT estiver preenchido.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_TOT_PAR e NR_TOT.

REGISTRO D370: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13,


14, 15 e 16 e 2E)
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores dos totalizadores parciais da reduo Z.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "D370"
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE
03 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
04 QTD_BILH
Quantidade de bilhetes emitidos
05 VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
06 VL_ICMS
Valor total do ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
007*

N
N
N
N

Dec
Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O
02
02
02

O
O
OC
OC

Campo 01 - Valor vlido: [D370]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Validao de Registro: registro obrigatrio quando o valor no campo COD_TOT_PAR, do registro D365, seguir o
formato xxTnnnn, Tnnnn, Fn, In, Nn.

Pgina 92 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO D390: REGISTRO ANALTICO DO MOVIMENTO DIRIO (CDIGOS 13, 14,


15, 16 E 2E).
Este registro representa a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF e totalizados pela combinao de
CST, CFOP e Alquota.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

03
04
05

CFOP
ALIQ_ICMS
VL_OPR

06
07
08
09

VL_BC_ISSQN
ALIQ_ISSQN
VL_ISSQN
VL_BC_ICMS

10

VL_ICMS

11

COD_OBS

Descrio
Texto fixo contendo "D390"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1.
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Alquota do ICMS
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos
Valor da base de clculo do ISSQN
Alquota do ISSQN
Valor do ISSQN
Base de clculo do ICMS acumulada relativa
alquota informada
Valor do ICMS acumulado relativo alquota
informada
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

N
N
N

004*
006
-

02
02

O
OC
O

N
N
N
N

006
-

02
02
02
02

OC
OC
OC
O

02

006

OC

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor vlido: [D390]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
indicada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
ICMS Normal:
a)

se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

REGISTRO D400: RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO - RMD (CDIGO 18).


Este registro tem por objetivo a apresentao dos documentos emitidos pelas agncias, postos, filiais ou veculos
de estabelecimentos que executam servios de transporte com inscrio centralizada, quando autorizados pelo fisco
estadual.
Para cada registro D400, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D420, observadas as
excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, COD_SIT, COD_MOD, SER, SUB e NUM_DOC.
Demais campos devero ser apresentados com contedo VAZIO ||.
Exceo 2: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e
DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras
de campos existentes). Demais registros filhos devero ser informados, se houverem.
Exceo 3: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro D400,

Pgina 93 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os
campos REG, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais
campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos existentes).
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03

COD_MOD

04

COD_SIT

05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16

SER
SUB
NUM_DOC
DT_DOC
VL_DOC
VL_DESC
VL_SERV
VL_BC_ICMS
VL_ICMS
VL_PIS
VL_COFINS
COD_CTA

Descrio
Texto fixo contendo "D400"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- agncia, filial ou posto
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal resumo.
Data da emisso do documento fiscal
Valor total do documento fiscal
Valor acumulado dos descontos
Valor acumulado da prestao de servio
Valor total da base de clculo do ICMS
Valor total do ICMS
Valor do PIS
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

002*

002*

C
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
C

004
003
006
008*
-

02
02
02
02
02
02
02
-

OC
OC
O
O
O
OC
O
OC
OC
OC
OC
OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D400]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Valor Vlido: [18]
Campo 04 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 16 Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve
ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_PART, SER, NUM_DOC e DT_DOC.

REGISTRO D410: DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGOS 13, 14, 15 E 16).


Este registro tem por objetivo informar os documentos consolidados no Resumo de Movimento Dirio (Cdigo
18). Neste registro, devero ser informados os documentos Bilhete de Passagem Rodovirio (Cdigo 13), Bilhete de
Passagem Aquavirio (Cdigo 14), Bilhete de Passagem Ferrovirio (Cdigo 16) e Bilhete de Passagem e Nota de
Bagagem (Cdigo 15), no emitidos por ECF.
N
01

Campo
REG

Descrio
Texto fixo contendo "D410"

Pgina 94 de 1621162

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

Entr.
No

Sadas
O

02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

12

COD_MOD

Cdigo do modelo do documento fiscal , conforme


a Tabela 4.1.1
SER
Srie do documento fiscal
SUB
Subsrie do documento fiscal
NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial (mesmo
modelo, srie e subsrie)
NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final(mesmo modelo,
srie e subsrie)
DT_DOC
Data da emisso dos documentos fiscais
CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
VL_OPR
Valor
total
acumulado
das
operaes
correspondentes combinao de CST_ICMS,
CFOP e alquota do ICMS, includas as despesas
acessrias e acrscimos.
VL_DESC
Valor acumulado dos descontos

13 VL_SERV
14 VL_BC_ICMS
15 VL_ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Valor acumulado da prestao de servio


Valor acumulado da base de clculo do ICMS
Valor acumulado do ICMS

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
C
002*
apresentar
O
C
N
N

004
003
006

O
OC
O

N
N

008*
003*

O
O

N
N
N

004*
006
-

02
02

O
OC
O

02

OC

N
N
N

02
02
02

O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [D410]


Campo 02 - Valor Vlido: [13, 14, 15, 16]
Campo 05 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Anexo do Convnio SN/70.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, SER, SUB, NUM_DOC_INI, NUM_DOC_FIN, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.
O valor no campo DT_DOC deve ser igual ao valor do campo DT_DOC do registro D400.

REGISTRO D411: DOCUMENTOS CANCELADOS DOS DOCUMENTOS INFORMADOS


(CDIGO 13, 14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo informar os nmeros dos documentos fiscais cancelados.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "D411"
02 NUM_DOC_CANC Nmero do documento fiscal cancelado
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D411]

Pgina 95 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO D420: COMPLEMENTO DOS DOCUMENTOS INFORMADOS (CDIGO 13,


14, 15 e 16).
Este registro tem por objetivo agrupar por municpio de origem os valores resumidos no registro D400.
N
01
02

Campo
Descrio
REG
Texto fixo contendo "D420"
COD_MUN_ORIG Cdigo do municpio de origem do servio,
conforme a tabela IBGE
03 VL_SERV
Valor total da prestao de servio
04 VL_BC_ICMS
Valor total da base de clculo do ICMS
05 VL_ICMS
Valor total do ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
007*

Dec
-

N
N
N

02
02
02

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [D420]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.

REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E


NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo apresentar as notas fiscais de servios de comunicaes. Na aquisio de servio,
ser utilizado por todos os contribuintes; nas prestaes de servio, pelos contribuintes no enquadrados no Convnio
ICMS 115/03. Empresas sujeitas ao disposto no Convnio ICMS 115/03 devero utilizar este registro para informar os
documentos emitidos nos modelos 21 e 22, nos casos no previstos no referido convnio, se houver.
Para cada registro D500, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro D590, observadas as
excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Para documentos com cdigo de situao (campo COD_SIT) cancelado (cdigo 02) ou cancelado
extemporneo (cdigo 03), preencher somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC. Demais campos devero ser informados com contedo VAZIO ||.
Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, devero ser apresentados os registros D500
e D590, obrigatoriamente, e os demais registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, no
registro D500, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER,
NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e
aplicadas as regras de campos existentes). No registro D590 devero ser observados os campos obrigatrios.
N
01
02

Campo
REG
IND_OPER

03

IND_EMIT

04

COD_PART

05

COD_MOD

06

COD_SIT

07
08
09

SER
SUB
NUM_DOC

Descrio
Texto fixo contendo "D500"
Indicador do tipo de operao:
0- Aquisio;
1- Prestao
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150):
- do prestador do servio, no caso de aquisio;
- do tomador do servio, no caso de prestao.
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme
a Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal

Pgina 96 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr.
O
O

Sadas
O
O

001*

060

002*

002*

C
N
N

004
003
009

OC
OC
O

OC
OC
O

10
11

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
008*
O
O
N
008*
O
O

DT_DOC
DT_A_P

Data da emisso do documento fiscal


Data da entrada (aquisio) ou da sada (prestao
do servio)
12 VL_DOC
Valor total do documento fiscal
N
02
O
O
13 VL_DESC
Valor total do desconto
N
02
OC
OC
14 VL_SERV
Valor da prestao de servios
N
02
O
O
15 VL_SERV_NT
Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS
N
02
OC
O
16 VL_TERC
Valores cobrados em nome de terceiros
N
02
OC
O
17 VL_DA
Valor de outras despesas indicadas no documento
N
02
OC
O
fiscal
18 VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
N
02
OC
O
19 VL_ICMS
Valor do ICMS
N
02
OC
O
20 COD_INF
Cdigo da informao complementar (campo 02
C
006
OC
OC
do Registro 0450)
21 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
OC
OC
22 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
OC
OC
23 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil
C
OC
OC
debitada/creditada
24 TP_ASSINANTE Cdigo do Tipo de Assinante:
N
001*
OC
O
1 - Comercial/Industrial
2 - Poder Pblico
3 - Residencial/Pessoa fsica
4 - Pblico
5 - Semi-Pblico
6 - Outros
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D500]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1]
Campo 03 - Valores Vlidos: [0,1]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valores Vlidos: [21, 22]
Campo 06 - Valores Vlidos: [00, 01, 02, 03, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

Campo 10 - Preenchimento: informar a data da emisso dos documentos fiscais, no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 11 - Preenchimento: informar a data da entrada ou sada da prestao do servio, no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 20 - Validao: o valor informado deve ser informado no campo COD_INF do registro 0450.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, SER, SUB, NUM_DOC e DT+DOC.
Campo 24 - Valores Vlidos: [1, 2, 3, 4, 5, 6]

Pgina 97 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO D510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIO DE


COMUNICAO (CDIGO 21) E SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS). No deve ser informado pelos adquirentes dos servios.
N
01
02
03
04

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
COD_CLASS

Descrio
Texto fixo contendo "D510"
Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Cdigo de classificao do item do servio de
comunicao ou de telecomunicao, conforme a
Tabela 4.4.1
05 QTD
Quantidade do item
06 UNID
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
07 VL_ITEM
Valor do item
08 VL_DESC
Valor total do desconto
09 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela
indicada no item 4.3.1
10 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
11 VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
12 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
13 VL_ICMS
Valor do ICMS creditado/debitado
14 VL_BC_ICMS_ST Valor da base de clculo do ICMS substituio
tributria
15 VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
16 IND_REC
Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria - servios prestados;
1- Receita prpria - cobrana de dbitos;
2- Receita prpria - venda de mercadorias;
3- Receita prpria - venda de servio pr-pago;
4- Outras receitas prprias;
5- Receitas de terceiros (co-faturamento);
9- Outras receitas de terceiros
17 COD_PART
Cdigo do participante (campo 02 do Registro
0150) receptor da receita, terceiro da operao, se
houver.
18 VL_PIS
Valor do PIS
19 VL_COFINS
Valor da COFINS
20 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N
C
N

Tam
004
003
060
004*

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O
O
O

N
C
N
N
N

006
003*

03
02
02
-

O
O
O
OC
O

N
N
N
N
N

004*
006
-

02
02
02
02

O
OC
OC
OC
OC

N
C

001*

02
-

OC
O

060

OC

N
N
C

02
02
-

OC
OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [D510]


Campo 03 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de itens de Energia Eltrica,
Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008.
Campo 06 -Preenchimento: o valor informado deve constar no registro 0190, campo UNID.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 do Convnio SN/70.
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
No podem ser utilizados os ttulos dos agrupamentos de CFOP.

Pgina 98 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 11 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9.
Campo 12 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9.
Campo 13 Validao: Este campo deve ser igual a 0 (zero) caso o valor do Campo IND_REC seja 1, 5 ou 9.
Campo 16 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9]
Validao: se o valor for 1, 5 ou 9, ento os valores dos campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser
iguais a 0 (zero).
Campo 17 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 20 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica
(nvel acima da conta analtica).
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos NUM_ITEM, COD_ITEM e COD_CLASS. O primeiro caractere do campo CFOP deve ser o mesmo para todos os
itens do documento.

REGISTRO D530: TERMINAL FATURADO.


Este registro tem por objetivo informar o terminal faturado de Nota Fiscal de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS).
N
01
02

Campo
REG
IND_SERV

03
04
05

DT_INI_SERV
DT_FIN_SERV
PER_FISCAL

06 COD_AREA
07 TERMINAL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "D530"
Indicador do tipo de servio prestado:
0- Telefonia;
1- Comunicao de dados;
2- TV por assinatura;
3- Provimento de acesso Internet;
4- Multimdia;
9- Outros
Data em que se iniciou a prestao do servio
Data em que se encerrou a prestao do servio
Perodo fiscal da prestao do servio
(MMAAAA)
Cdigo de rea do terminal faturado
Identificao do terminal faturado

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Entr.
Sadas
No
O
apresentar
O

N
N
N

008*
008*
006*

OC
OC
O

C
N

OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [D530]


Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data em que se iniciou a prestao de servios, no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data em que encerrou a prestao de servios, no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 05 - Preenchimento: informar o perodo fiscal da prestao do servio, no formato mmaaaa.

Pgina 99 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO D590: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO (CDIGO 21 E 22).


Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D500 e totalizados pela combinao de CST, CFOP e Alquota.
Obs.: Nas operaes de entradas, informar o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos servios.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "D590"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
indicada no item 4.3.1
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
a tabela indicada no item 4.2.2
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos
06 VL_BC_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS
08 VL_BC_ICMS_ST Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" da substituio tributria
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
09 VL_ICMS_ST
Parcela correspondente ao valor creditado/debitado
do ICMS da substituio tributria, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP, e alquota do
ICMS.
10 VL_RED_BC
Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
11 COD_OBS
Cdigo da observao (campo 02 do Registro
0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr.
O
O

Sadas
O
O

004*

N
N

006
-

02
02

OC
O

OC
O

02

02

02

02

02

006

OC

OC

Campo 01 - Valor Vlido: [D590]


Campo 02 - Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da
Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), informar o CST que
constar no documento fiscal de aquisio dos produtos.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS, constante do
Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_BC_ICMS
dos registros D510 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao dos campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deste registro.

Pgina 100 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 07 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos
registros D510 (itens), que possuam a mesma combinao de CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Preenchimento: informar o cdigo da observao.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS para o mesmo documento. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS
deve existir no respectivo registro de itens do C510, quando este registro for exigido.

REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE


SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO
(CDIGO 22).
Este registro tem por objetivo consolidar as Notas Fiscais de Servio de Comunicao (Cdigo 21 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais
do ICMS) para empresas no obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003. Este registro deve ser fornecido apenas para
prestaes de sada.
N
01
02

Campo
REG
COD_MOD

Descrio
Tipo
Tam
Dec
Entr.
Sadas
Texto fixo contendo "D600"
C
004
No
O
Cdigo do modelo do documento fiscal,
C
002*
aprese
O
conforme a Tabela 4.1.1
ntar
03 COD_MUN
Cdigo do municpio dos terminais
N
007*
O
faturados, conforme a tabela IBGE
04 SER
Srie do documento fiscal
C
004
O
05 SUB
Subsrie do documento fiscal
N
003
OC
06 COD_CONS
Cdigo de classe de consumo dos servios
N
002*
O
de comunicao ou de telecomunicao,
conforme a Tabela 4.4.4
07 QTD_CONS
Quantidade de documentos consolidados
N
O
neste registro
08 DT_DOC
Data dos documentos consolidados
N
008*
O
09 VL_DOC
Valor total acumulado dos documentos
N
02
O
fiscais
10 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
N
02
OC
11 VL_SERV
Valor acumulado das prestaes de servios
N
02
O
tributados pelo ICMS
12 VL_SERV_N Valor acumulado dos servios noN
02
OC
T
tributados pelo ICMS
13 VL_TERC
Valores cobrados em nome de terceiros
N
02
OC
14 VL_DA
Valor acumulado das despesas acessrias
N
02
OC
15 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do
N
02
O
ICMS
16 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS
N
02
O
17 VL_PIS
Valor do PIS
N
02
OC
18 VL_COFINS
Valor da COFINS
N
02
OC
Observaes: registro obrigatrio nas operaes de sadas, apenas para documentos emitidos fora do Convnio ICMS n
115/2003, ou quando dispensados pela SEFAZ da entrega do arquivo previsto naquele convnio.
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [D600]
Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22]

Pgina 101 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Preenchimento: informar o Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela 4.4.4 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de
abril de 2008.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero).
Campo 08 - Preenchimento: informar a data dos documentos consolidados, no formato ddmmaaaa, sem os separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo 05 (DT_FIN) do registro 0000.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos
campos COD_MOD, COD_MUN, SER, SUB, COD_CONS e DT_DOC.

REGISTRO D610: ITENS DO DOCUMENTO CONSOLIDADO (CDIGO 21 E 22).


Este registro tem por objetivo informar os itens das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21 da
Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela Documentos
Fiscais do ICMS) consolidadas no registro D600.
N
01
02

Campo
REG
COD_CLASS

Descrio
Texto fixo contendo "D610"
Cdigo de classificao do item do servio de
comunicao ou de telecomunicao, conforme
a Tabela 4.4.1
03 COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
04 QTD
Quantidade acumulada do item
05 UNID
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
06 VL_ITEM
Valor acumulado do item
07 VL_DESC
Valor acumulado dos descontos
08 CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria, conforme a
Tabela indicada no item 4.3.1
09 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
conforme tabela indicada no item 4.2.2.
10 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
11 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS
12 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS debitado
13 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio
_ST
tributria
14 VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria
15 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da
base de clculo do ICMS, referente
combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota
do ICMS.
16 VL_PIS
Valor acumulado do PIS
17 VL_COFINS
Valor acumulado da COFINS
18 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil
debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N

Tam
004
004*

Dec Entr.
Sadas
No
O
apresent
O
ar

C
N
C
N
N
N

060
006
003*

03
02
02
-

O
O
O
O
OC
O

004*

N
N
N
N

006
-

02
02
02
02

OC
O
O
OC

N
N

02
02

OC
OC

N
N
C

02
02
-

OC
OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [D610]


Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de
telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve constar no campo 02 (COD_ITEM) do registro 0200.

Pgina 102 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 05 - Validao: o valor informado deve existir no registro 0190.
Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a)

se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo Fiscal de Operao e Prestao.
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme anexo
Convnio SN/70.
Campo 18 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada.
Validao do Registro: o primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor para o campo COD_ITEM, na combinao
COD_ITEM, CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

REGISTRO D690: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGOS 21 e 22).


Este registro tem por objetivo apresentar a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de
Comunicao (cdigo 21 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao
(cdigo 22 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), prestadas no registro D600 e totalizados pela combinao de CST,
CFOP e Alquota.
N
01
02

Campo
REG
CST_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "D690"
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
indicada no item 4.3.1
03 CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme
a tabela indicada no item 4.2.2
04 ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
05 VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao
de CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS,
includas as despesas acessrias e acrscimos
06 VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de
clculo do ICMS" referente combinao
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
07 VL_ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
alquota do ICMS
VL_BC_ICMS Parcela correspondente ao "Valor da base de
_ST
clculo do ICMS" da substituio tributria
08
referente combinao de CST_ICMS, CFOP e
alquota do ICMS.
VL_ICMS_ST Parcela
correspondente
ao
valor
creditado/debitado do ICMS da substituio
09
tributria, referente combinao de CST_ICMS,
CFOP, e alquota do ICMS.
10 VL_RED_BC Valor no tributado em funo da reduo da base
de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
11 COD_OBS
Cdigo da observao do lanamento fiscal
(campo 02 do Registro 0460)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3

Pgina 103 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
003*

Dec
-

Entr
No
apresent
ar

Sada
O
O

004*

N
N

006
-

02
02

OC
O

02

02

02

02

02

006

OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D690]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Artigo 5 Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:

ICMS Normal:
a)

se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Anexo do Convnio SN/70.
Campo 06 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST dos
registros D610 (itens), se existirem, que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST_ICMS, CFOP e
ALIQ_ICMS deste registro.
Campo 07 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS dos
registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 08 - Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo
VL_BC_ICMS_ST dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e
Alquota deste registro.
Campo 09 Validao: o valor constante neste campo deve corresponder soma dos valores do campo VL_ICMS_ST
dos registros D610 (itens), que possuam a mesma combinao de valores dos campos CST, CFOP e Alquota deste registro.
Campo 10 - Preenchimento: o valor deste campo s pode ser preenchido se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20, 70 ou 90.
Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero), se os dois ltimos dgitos do campo CST_ICMS
forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: O valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS. A combinao CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS deve existir no respectivo
registro de itens do (reg. D610), quando este registro for exigido.

REGISTRO D695: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE


SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO
(CDIGO 22) (EMPRESAS OBRIGADAS ENTREGA DOS ARQUIVOS PREVISTOS NO
CONVNIO ICMS 115/03).
Este registro tem por objetivo apresentar a consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) pelas empresas obrigadas ao Convnio ICMS 115/2003.
N
01

Campo
REG

02

COD_MOD

03
04
05

SER
NRO_ORD_INI
NRO_ORD_FIN

Descrio
Texto fixo contendo "D695"
Cdigo do modelo do documento fiscal,
conforme a Tabela 4.1.1.
Srie do documento fiscal
Nmero de ordem inicial
Nmero de ordem final

Pgina 104 de 1621162

Tipo
C

Tam
004

Dec
-

002*

C
N
N

004
009
009

Entr.
No
aprese
ntar

Sadas
O
O
O
O
O

Data de emisso inicial dos documentos / Data


inicial de vencimento da fatura
Data de emisso final dos documentos / Data
07 DT_DOC_FIN
final do vencimento da fatura
08 NOM_MEST
Nome do arquivo Mestre de Documento Fiscal
Chave de codificao digital do arquivo Mestre
09 CHV_COD_DIG
de Documento Fiscal
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)
06

DT_DOC_INI

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
O
008*
-

008*

015

032

O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [D695]


Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22]
Preenchimento: informar o cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1.
Campo 06 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso final dos documentos, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 - Preenchimento: informar o nome do volume do arquivo mestre de documento fiscal, conforme Convnio
ICMS 115/03.
Campo 09 - Preenchimento: informar a chave de codificao digital do arquivo mestre de documento fiscal, conforme
Pargrafo nico da Clusula Segunda do Convnio ICMS 115/2003.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos COD_MOD, SER, NRO_ORD_INI e NRO_ORD_FIN.
No pode ocorrer sobreposio de intervalos para a mesma srie.

REGISTRO D696: REGISTRO ANALTICO DOS DOCUMENTOS (CDIGO 21 E 22).


Este registro tem o objetivo de resumir o tratamento tributrio aplicado aos documentos fiscais de servios de
comunicao, especificados no Registro D695, totalizados pelo CST, CFOP e Alquota.
Este registro representa a escriturao da consolidao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao (cdigo 21
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais de Servios de Telecomunicao (cdigo 22 da Tabela
Documentos Fiscais do ICMS) prestadas no registro D695 e totalizadas pela combinao de CST, CFOP e Alquota.
N
01
02
03
04
05

06

07
08
09

Campo
REG

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "D696"
C
Cdigo da Situao Tributria, conforme a tabela
N
CST_ICMS
indicada no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme a
CFOP
N
tabela indicada no item 4.2.2
ALIQ_ICMS
Alquota do ICMS
N
VL_OPR
Valor da operao correspondente combinao de
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS, includas
N
as despesas acessrias e acrscimos
Parcela correspondente ao "Valor da base de
VL_BC_ICMS clculo do ICMS" referente combinao
N
CST_ICMS, CFOP, e alquota do ICMS
Parcela correspondente ao "Valor do ICMS"
VL_ICMS
referente combinao CST_ICMS, CFOP, e
N
alquota do ICMS
VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS substituio
N
_ST
tributria
VL_ICMS_ST Valor do ICMS retido por substituio tributria
N

Pgina 105 de 1621162

Tam
004
003*

Dec
-

004*

006

02

02

02

02

02

02

Entr.
No
aprese
ntar

Sadas
O
O
O
OC
O

O
O

10

VL_RED_BC

11

COD_OBS

Valor no tributado em funo da reduo da base


de clculo do ICMS, referente combinao de
CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS.
Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo
02 do Registro 0460)

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
02
O

006

OC

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D696]
Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
constante do Anexo do Convnio SN/70 e obedecer as seguintes regras:
ICMS Normal:
a) se os dois ltimos dgitos deste campo forem 30, 40, 41, 50, ou 60, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser iguais a 0 (zero);
b) se os dois ltimos dgitos deste campo forem diferentes de 30, 40, 41, 50, e 60, ento os valores dos
campos VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores que 0 (zero);
c) se os dois ltimos dgitos deste campo forem iguais a 51 ou 90, ento os valores dos campos
VL_BC_ICMS, ALIQ_ICMS e VL_ICMS devero ser maiores ou iguais a 0 (zero).
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme anexo do Convnio SN/70.
Campo 10 - Validao: o valor informado neste campo deve ser maior que 0 (zero) se os dois ltimos dgitos do campo
CST_ICMS forem iguais a 20 ou 70.
Campo 11 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_OBS do registro 0460.
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos
campos CST_ICMS, CFOP e ALIQ_ICMS.

REGISTRO D697: REGISTRO DE INFORMAES DE OUTRAS UFs, RELATIVAMENTE


AOS SERVIOS NO-MEDIDOS DE TELEVISO POR ASSINATURA VIA SATLITE.
Este registro deve ser apresentado pelas empresas do setor para informar os valores da base de clculo destacado
no documento fiscal e o valor de ICMS devido para todas as unidades federadas dos tomadores de servios.
N
Campo
01 REG
02 UF
03 VL_BC_ICMS

Descrio
Texto fixo contendo "D697"
Sigla da unidade da federao
Valor da base de clculo do ICMS

04 VL_ICMS

Valor do ICMS devido

Tipo
C
C
N
N

Tam Dec Entr


Sada
004
No
O
002*
O
02 apresen
O
O
tar
02

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [D697]
Campo 02 - Validao: o valor deve ser a sigla de uma unidade da federao (UF) vlida.
Campo 03 Preenchimento: informar o somatrio dos valores de base de clculo de ICMS de todos os documentos
emitidos para a UF informada no campo 02.

Campo 04 Preenchimento: informar o somatrio dos valores de ICMS devidos UF informada no


campo 02. REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D.
Este registro tem por objetivo identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.

Pgina 106 de 1621162

N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "D990"
02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Tipo Tam
Dec
Entr.
Sadas
C
004
O
O
N
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [D990]


Campo 02 - Preenchimento: A quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de
abertura e encerramento do bloco.
Validao: O nmero de linhas (registros) existentes no bloco D igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D.

BLOCO E: APURAO DO ICMS E DO IPI


Bloco de registros dos dados relativos apurao do ICMS e do IPI.

REGISTRO E001: ABERTURA DO BLOCO E


Este registro tem por objetivo abrir o Bloco E e indica se h informaes sobre apurao do ICMS e do IPI.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "E001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Tipo
C
C

Tam
004
001

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [E001]
Campo 02 - Valor Vlido: [0]
Validao: alm dos registros de abertura e encerramento, sempre devem ser informados os registros E100 (perodo de
apurao) e E110 (valores da apurao prpria).

REGISTRO E100: PERODO DA APURAO DO ICMS.


Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS. Os perodos informados devem
abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI),
03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes registros,
em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N
Campo
01
REG
02
DT_INI
03
DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E100"
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere

Tipo
C
N
N

Tam
004
008*
008*

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 - Valores vlidos: [E100]


Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada
no campo DT_FIN do registro E100. .

Pgina 107 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao no formato ddmmaaaa, sem os separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.

REGISTRO E110: APURAO DO ICMS OPERAES PRPRIAS.


Este registro tem por objetivo informar os valores relativos apurao do ICMS referentes s operaes prprias.
O registro deve ser apresentado inclusive nos casos de perodos sem movimento. Neste caso, os valores devero ser
apresentados zerados.
N
01
02

Campo
REG
VL_TOT_DEBITOS

Descrio
Tipo Tam
Texto fixo contendo "E110"
C
004
Valor total dos dbitos por "Sadas e prestaes N
com dbito do imposto"
03 VL_AJ_DEBITOS
Valor total dos ajustes a dbito decorrentes do N
documento fiscal.
04 VL_TOT_AJ_DEBITOS
Valor total de "Ajustes a dbito"
N
05 VL_ESTORNOS_CRED
Valor total de Ajustes Estornos de crditos
N
06 VL_TOT_CREDITOS
Valor total dos crditos por "Entradas e N
aquisies com crdito do imposto"
07 VL_AJ_CREDITOS
Valor total dos ajustes a crdito decorrentes do N
documento fiscal.
08 VL_TOT_AJ_CREDITOS
Valor total de "Ajustes a crdito"
N
09 VL_ESTORNOS_DEB
Valor total de Ajustes Estornos de Dbitos
N
10 VL_SLD_CREDOR_ANT
Valor total de "Saldo credor do perodo N
anterior"
11 VL_SLD_APURADO
Valor do saldo devedor apurado
N
12 VL_TOT_DED
Valor total de "Dedues"
N
13 VL_ICMS_RECOLHER
Valor total de "ICMS a recolher (11-12)
N
14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR Valor total de "Saldo credor a transportar para o N
perodo seguinte
15 DEB_ESP
Valores recolhidos ou a recolher, extra- N
apurao.
Observaes:
Nvel hierrquico 3 registro obrigatrio
Ocorrncia um por perodo

Dec Obrig
O
02
O
02

02
02
02

O
O
O

02

02
02
02

O
O
O

02
02
02
02

O
O
O
O

02

Campo 01 - Valor Vlido: [E110]


Campo 02 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais de sada que
geram dbito de ICMS. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01),
os documentos complementares extemporneos (COD_SIT com valor igual 07) e os documentos fiscais com CFOP 5605.
Devem ser includos os documentos fiscais com CFOP igual a 1605.
O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C320, C390, C490, C590, C690,
C790, D190, D300, D390, D410, D590, D690, D696, com as datas dos campos DT_DOC (C300, C405, C600, D300,
D355, D400, D600) ou DT_E_S (C100, C500) ou DT_DOC_FIN (C700, D695) ou DT_A_P (D100, D500) dentro do
perodo informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de emisso, todos os documentos devem ser declarados na
competncia da emisso. Neste caso, se a data de sada (DT_E_S ou DT_A_P) for posterior data final informada no
campo 03 do registro E100, o campo referente data de sada no deve ser preenchido.
Para os estados que utilizam como data da escriturao a data de efetiva sada, todos os documentos devem ser declarados
na competncia especfica da data de sada como documento regular (COD_SIT igual a 00), obedecendo legislao
estadual pertinente.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o
terceiro caractere do campo COD_AJ do registro C197 for igual a 3, 4 ou 5 e o quarto caractere for igual a 0, 3,
4 ou 5. Deste somatrio, esto excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os

Pgina 108 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
documentos complementares extemporneas (COD_SIT com valor igual 07), cujos valores devem ser prestados no
campo DEB_ESP juntamente com os demais valores extra-apurao.
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E100,
utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S (C100) for vazio, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E111,
se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0.
Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E111,
se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 1.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio de todos os documentos fiscais de entrada que
geram crdito de ICMS. O valor neste campo deve ser igual soma dos VL_ICMS de todos os registros C190, C590, D190
e D590. Deste somatrio, esto excludos os documentos fiscais com CFOP 1605 e includos os documentos fiscais com
CFOP 5605. Os documentos fiscais devem ser somados conforme o perodo informado no registro E100 e a data informada
no campo DT_E_S (C100, C500) ou campo DT_A_P (D100, D500), exceto se COD_SIT do documento for igual a 01
(extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor ser somado no primeiro perodo de apurao
informado no registro E100.
Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P no for informado, utilizada a data constante no campo DT_DOC.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o
terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197 for 0, 1 ou 2 e o quarto caractere for 0, 3, 4 ou 5.
Devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no registro E100, analisando-se as
datas informadas no campo DT_E_S do registro C100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01
(extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de
apurao informado no registro E100.
Campo 08 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos registros E111,
quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do COD_AJ_APUR do registro E111.
Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros E111, quando
o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do registro E111.
Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de dbitos
(VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes (VL_AJ_DEBITOS +VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crdito
(VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de crditos
(VL_,AJ_CREDITOS + VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo
credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT). Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este
valor deve ser informado neste campo e o campo 14 (VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR) deve ser igual a 0 (zero).
Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto
da expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR.
Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o
terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197, for 6 e o quarto caractere for 0, somado ao valor total
informado nos registros E111, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 4, do campo
COD_AJ_APUR do registro E111.
Para o somatrio do campo VL_ICMS do registro C197 devem ser considerados os documentos fiscais compreendidos no
perodo informado no registro E100, comparando com a data informada no campo DT_E_S do registro C100, exceto se
COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar extempornea), cujo valor
deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro E100, quando houver mais de um perodo de
apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Neste campo so informados os valores que, segundo a legislao da UF, devam ser tratados como Deduo do imposto,
ainda que no campo VL_SLD_APURADO tenha como resultado o valor zero.
Campo 13 Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_APURADO e o campo
VL_TOT_DED. Se o resultado dessa operao for negativo, informe o valor zero neste campo, e o valor absoluto
correspondente no campo VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR. Verificar se a legislao da UF permite que deduo
seja maior que o saldo devedor.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP deve ser igual soma dos valores do campo VL_OR do registro
E116.

Pgina 109 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 14 Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos (VL_TOT_DEBITOS) com total de ajustes
(VL_AJ_DEBITOS + VL_TOT_AJ_DEBITOS) com total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED) menos a soma
do total de crditos (VL_TOT_CREDITOS) com total de ajuste de crditos (VL_AJ_CREDITOS +
VL_TOT_AJ_CREDITOS) com total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB) com saldo credor do perodo anterior
(VL_SLD_CREDOR_ANT) for maior que 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o campo 11
(VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do resultado
deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0 (zero).
Campo 15 Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais
complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07); Pode ser verificado no resumo do relatrio dos registros
fiscais de documentos de sadas (totalizao por COD_SIT e CFOP ou o de entradas, constante das ltimas
pginas).
b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ
do registro C197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 0 ou 2 (operaes prprias
ou outras apuraes) referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao *( Pode
ser verificado no resumo do relatrio dos registros fiscais de documentos de sadas (totalizao dos ajustes
constante das ltimas pginas); e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E111, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro E111 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a
5(dbito especial). *(Valor informado nos registros E111 com os cdigos especficos para dbitos especiais).
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER deve ser igual soma dos valores do
campo VL_OR do registro E116.

REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS.


Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS,
VL_ESTORNOS_CRED, VL_TOT_AJ_CREDITOS, VL_ESTORNOS_DEB, VL_TOT_DED e DEB_ESP, todos do
registro E110.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "E111"
Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a
Tabela indicada no item 5.1.1.
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao.
04 VL_AJ_APUR
Valor do ajuste da apurao
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

C
N

02

OC
O

Campo 01 - Valor Vlido: [E111]


Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no havendo esta
tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo, constante da
observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo
ajustes de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.

Pgina 110 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO E112: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


ICMS.
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro E111 quando forem relacionados a processos judiciais
ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia
na apurao do ICMS Operaes Prprias, devem ser detalhados neste registro, com identificao do documento de
arrecadao especfico.
N
01
02

Campo
REG
NUM_DA

03

NUM_PROC

04

IND_PROC

05

PROC

06
TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E112"
Nmero do documento de arrecadao estadual, se
houver
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se
houver
Indicador da origem do processo:
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar

Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
OC

015

OC

001*

OC

OC

OC

Campo 01 - Valor Vlido: [E112]


Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadao, tais
como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.

REGISTRO E113: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03

COD_MOD

04
SER
05
SUB
06
NUM_DOC
07
DT_DOC
08
COD_ITEM
09
VL_AJ_ITEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E113"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal
Subserie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Valor do ajuste para a operao/item

Campo 01 - Valor Vlido: [E113]

Pgina 111 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig
O
O

002*

C
N
N
N
C
N

004
003
009
008*
060
-

02

OC
OC
O
O
OC
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do documento ou ao
remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao destinatrio. O valor deve
ter at 60 caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme
Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto
do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO E115:
DECLARATRIOS.

INFORMAES

ADICIONAIS

DA

APURAO

VALORES

Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS, conforme definio da
legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados na apurao do
ICMS.
N
01
02

Campo
REG
COD_INF_ADIC

Descrio
Texto fixo contendo "E115"
Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser
definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no
item 5.2.
03 VL_INF_ADIC
Valor referente informao adicional
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E115]

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

N
C

02
-

O
OC

Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas Secretarias de
Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.

REGISTRO E116: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES PRPRIAS.


Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (dbitos especiais) ou a realizar, referentes
apurao do ICMS Operaes Prprias do perodo. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser igual soma
dos campos VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP, do registro E110.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC

06

NUM_PROC

07

IND_PROC

Descrio
Texto fixo contendo "E116"
Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao a recolher
Data de vencimento da obrigao
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
unidade da federao, conforme legislao estadual,
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a
obrigao est vinculada, se houver.
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;

Pgina 112 de 1621162

Tipo
C
C
N
N
C

Tam
004
003*
008*
-

Dec
02
-

Obrig
O
O
O
O
O

015

OC

001*

OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
C
OC
lanamento
09
TXT_COMPL
Descrio complementar das obrigaes a recolher.
C
OC
10
MES_REF*
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de
janeiro de 2011.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E116]
08

PROC

Campo 02 - Valores vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]


Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER e DEB_ESP do registro E110. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos.
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o ms e
ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres
especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido,
simplesmente, com os caracteres 042009.

REGISTRO E200: PERODO DA APURAO DO ICMS - SUBSTITUIO TRIBUTRIA.


Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) de apurao do ICMS Substituio Tributria para cada
UF onde o informante seja inscrito como substituto tributrio, inclusive para o seu estado, nas operaes internas que
envolvam substituio, e tambm para UF para a qual o declarante tenha comercializado e que no tenha inscrio como
substituto. Os perodos informados devem abranger todo o perodo previsto no registro 0000, sem haver sobreposio ou
omisso de datas, por UF.
N
01
02

Campo
REG
UF

03
DT_INI
04
DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "E200"
C
Sigla da unidade da federao a que se refere a apurao
C
do ICMS ST
Data inicial a que a apurao se refere
N
Data final a que a apurao se refere
N

Tam
004
002*

Dec
-

008*
008*

Obrig
O
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [E200]


Campo 02 - Validao o valor informado no campo deve existir na tabela de UF.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN
deste registro.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.

Pgina 113 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Validao do Registro:
o registro obrigatrio se a soma, por UF, dos valores do campo VL_ICMS_ST dos registros C190, C590, C690, C791,
D590, D690 e D697 for maior que 0 (zero), ou se existir registro 0015 (substituto tributrio) para a UF.
No pode haver mais de um registro com a mesma combinao de valores para os campos UF, DT_INI e DT_FIN, nem
sobreposio ou omisso de perodos para a combinao.

REGISTRO E210: APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.


Este registro tem por objetivo informar valores relativos apurao do ICMS de substituio tributria, mesmo
nos casos de perodos sem movimento.
N
01
02

Campo
REG
IND_MOV_ST

03

VL_SLD_CRED_ANT_ST

04

VL_DEVOL_ST

05
06

VL_RESSARC_ST
VL_OUT_CRED_ST

07

VL_AJ_CREDITOS_ST

08

VL_RETENAO_ST

09

VL_OUT_DEB_ST

10

VL_AJ_DEBITOS_ST

11
12
13
14

VL_SLD_DEV_ANT_ST
VL_DEDUES_ST
VL_ICMS_RECOL_ST
VL_SLD_CRED_ST_TRAN
SPORTAR
DEB_ESP_ST

15

Descrio
Texto fixo contendo "E210"
Indicador de movimento:
0 Sem operaes com ST
1 Com operaes de ST
Valor do "Saldo credor de perodo anterior
Substituio Tributria"
Valor total do ICMS ST de devoluo de
mercadorias
Valor total do ICMS ST de ressarcimentos
Valor total de Ajustes "Outros crditos ST" e
Estorno de dbitos ST
Valor total dos ajustes a crdito de ICMS ST,
provenientes de ajustes do documento fiscal.
Valor Total do ICMS retido por Substituio
Tributria
Valor Total dos ajustes "Outros dbitos ST" " e
Estorno de crditos ST
Valor total dos ajustes a dbito de ICMS ST,
provenientes de ajustes do documento fiscal.
Valor total de Saldo devedor antes das dedues
Valor total dos ajustes "Dedues ST"
Imposto a recolher ST (11-12)
Saldo credor de ST a transportar para o perodo
seguinte [(03+04+05+06+07) (08+09+10)].
Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao.

Tipo
C
C

Tam
004
001

Dec
-

Obrig
O
O

02

02

N
N

02
02

O
O

02

02

02

02

N
N
N
N

02
02
02
02

O
O
O
O

02

Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia um por perodo
Campo 01 - Valor Vlido: [E210]
Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o
valor do campo CFOP for igual a 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661 ou 2662
e para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do registro C100) compreendida no perodo de apurao do
registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o campo DT_E_S estiver em branco.
Campo 05 Preenchimento: s deve ser informado valor neste campo se o ressarcimento tiver origem em documento
fiscal.
Validao: o valor informado deve corresponder soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190, quando o valor do
campo CFOP for igual a 1603 ou 2603 e para documentos com data, campo DT_E_S ou campo DT_DOC do registro
C100, compreendida no perodo de apurao do registro E200. S ser considerada a data do campo DT_DOC, quando o
campo DT_E_S estiver em branco.

Pgina 114 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros E220
quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a 2 ou 3 mais a
soma do campo VL_ICMS_ST do registro C190 (demais CFOPs), quando o primeiro caractere do campo CFOP for 1 ou
2, exceto se o valor do campo CFOP for 1410, 1411, 1414, 1415, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2414, 2415, 2660, 2661
ou 2662. Para documentos com data (campo DT_E_S ou DT_DOC do Registro C100) compreendida no perodo de
apurao do Registro E200. S ser considerada a data do Campo DT_DOC, quando o Campo DT_E_S estiver em
branco.
Campo 07 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, por
UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste no campo COD_AJ do registro C197 for 0, 1 ou 2 e o quarto
caractere for 1(um) para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro
E200, considerando a UF, utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S (C100) no estiver
preenchido, a data considerada a informada no campo DT_DOC.
Para os documentos extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 01), assim como para os
documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT, do registro C100, com valor igual 07), estes valores
devem ser informados no primeiro perodo no registro E200, para a UF.
Campo 08 Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS_ST de todos os registros
C190, C590, C690, C791, D590, D690 e D697, por UF, se o primeiro caractere do campo CFOP for igual a 5 ou 6,
considerando o perodo, por UF. Para os registros C791 e D697, o CFOP a ser considerado o do registro pai C790 e
D696, respectivamente. Nesta soma, devem constar apenas os documentos fiscais compreendidos no perodo informado no
registro E200, utilizando-se, para tanto, os campos DT_DOC (C600, D600) ou DT_E_S (C100, C500, D500) ou
DT_DOC_FIN (C700, D695).
Quando a data do campo DT_E_S no for informada, ser utilizada a data do campo DT_DOC.
Campo 09 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do registro E220,
quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto for igual a 0 ou 1, ambos do campo COD_AJ_APUR do registro
E220.
Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, por
UF, se o terceiro caractere do cdigo de ajuste (campo COD_AJ) do registro C197 for 3, 4 ou 5 e o quarto caractere
for 1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por
UF, utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S (C100).
Quando a data do campo DT_E_S (C100) no estiver preenchida, utilizada a data do campo DT_DOC.
Devem ser excludos os documentos extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 01) e os
documentos complementares extemporneos (campo COD_SIT do registro C100 com valor igual 07), cujos valores
devem ser informados no campo DEB_ESP_ST junto com os demais valores extra-apurao.
Campo 11 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de reteno por ST,
campo VL_RETENCAO_ST, com total de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de
dbito por ST, campo VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo
VL_SLD_CRED_ANT_ST, com total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST,
campo VL_RESSARC_ST, com o total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de
crdito por ST, campo VL_AJ_CREDITOS_ST. Se o valor da expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor
deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR deve ser igual a 0 (zero). Se o valor
da expresso for menor que 0 (zero), ento este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da
expresso deve ser informado no campo VL_SLD_CRED_ST_TRANSPORTAR.
Campo 12 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR do registro E220,
por UF, quando o terceiro caractere for igual a 1 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR for igual a 4, mais a
soma do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do campo COD_AJ for 6 e o quarto caractere for
1, para todos os registros onde os documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro E200, por UF,
utilizando-se, para tanto, o campo DT_E_S, do registro C100. Quando o campo DT_E_S do registro C100 no estiver
preenchido, utilizar o campo DT_DOC do mesmo registro.
Campo 13 - Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_DEV_ANT_ST e o
campo VL_DEDUCOES_ST.
O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_ST deve corresponder soma dos valores do campo VL_OR do
registro E250.
Campo 14 - Validao: se o valor da expresso: soma do total de reteno por ST, campo VL_RETENCAO_ST, com total
de outros dbitos por ST, campo VL_OUT_DEB_ST, com total de ajustes de dbito por ST, campo

Pgina 115 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
VL_AJ_DEBITOS_ST, menos a soma do saldo credor do perodo anterior por ST, campo VL_SLD_CRED_ANT_ST, com
total de devoluo por ST, campo VL_DEVOL_ST, com total de ressarcimento por ST, campo VL_RESSARC_ST, com o
total de outros crditos por ST, campo VL_OUT_CRED_ST, com o total de ajustes de crdito por ST, campo
VL_AJ_CREDITOS_ST, for maior ou igual a 0 (zero), este campo deve ser preenchido com 0 (zero). Se for menor que
0 (zero), o valor absoluto do resultado deve ser informado.
Campo 15 Preenchimento: Informar por UF, valor correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS_ST referente aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais
complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07). ;
b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ
do registro C197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 1 (operaes por ST)
referente aos documentos compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro E220, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro E220 for igual a 1 (ICMS- ST) e o quarto caractere for igual a 5(dbito especial).
Validao: O valor da soma do campo DEB_ESP_ST com o campo VL_ICMS_RECOL_ST deve corresponder soma
dos valores do campo VL_OR do registro E250.

REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS


SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos VL_OUT_CRED_ST,
VL_OUT_DEB_ST e VL_DEDUOES_ST e os valores informados no campo DEB_ESP_ST, todos do registro E210.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "E220"
Cdigo do ajuste da apurao e deduo, conforme a
Tabela indicada no item 5.1.1
03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da apurao
04 VL_AJ_APUR
Valor do ajuste da apurao
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

C
N

02

OC
O

Campo 01 - Valor Vlido: [E220]


Campo 02 - o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo de cada
Secretaria de Fazenda, conforme a UF do contribuinte substitudo ou, no havendo esta tabela, o valor informado no campo
deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo constante na observao do Item 5.1.1. do Ato
COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 (tabela genrica).
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como um, indicando ajuste de ICMS-ST.
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO E230: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA.
Este registro deve ser apresentado para detalhar os ajustes do registro E220 quando forem relacionados a processos
judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com
influncia na apurao do ICMS-ST, devem ser informados neste registro, com identificao do documento de arrecadao
especfico.

Pgina 116 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
01
02

Campo
REG
NUM_DA

03

NUM_PROC

04

IND_PROC

05

PROC

06
TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E230"
Nmero do documento de arrecadao estadual, se
houver
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se
houver
Indicador da origem do processo:
0- Sefaz;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar

Tipo
C
C

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
OC

015

OC

001*

OC

OC

OC

Campo 01 - Valor Vlido: [E230]


Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadao
conforme dispuser a legislao pertinente.
Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.

REGISTRO E240: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO


ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS.
Este registro deve ser apresentado para identificao dos documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03

COD_MOD

04
SER
05
SUB
06
NUM_DOC
07
DT_DOC
08
COD_ITEM
09
VL_AJ_ITEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "E240"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Valor do ajuste para a operao/item

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig
O
O

002*

C
N
N
N
C
N

004
003
009
008*
060
-

02

OC
OC
O
O
OC
O

Campo 01 - Valor Vlido: [E240]


Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do documento ou do
remetente das mercadorias. No caso de sada, deve constar a informao referente ao adquirente. O valor deve ter at 15
caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme
Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.

Pgina 117 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto
do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO E250:
TRIBUTRIA.

OBRIGAES

DO

ICMS

RECOLHER

SUBSTITUIO

Este registro deve ser apresentado para discriminar os pagamentos realizados (Dbitos especiais) ou a realizar,
referentes apurao do ICMS devido por Substituio Tributria do perodo, por UF. A soma do valor das obrigaes a
serem discriminadas neste registro deve ser igual ao campo VL_ICMS_RECOL_ST (registro E210) somado ao campo
DEB_ESP_ST (registro E210) e o somatrio dos valores informados no registro C197 (cujo terceiro e quarto caractere seja
igual a 71).
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC

06

NUM_PROC

07

IND_PROC

08

PROC

09

TXT_COMPL

Descrio
Texto fixo contendo "E250"
Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao ICMS ST a recolher
Data de vencimento da obrigao
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da
unidade da federao do contribuinte substitudo.
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a
obrigao est vinculada, se houver
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o
lanamento
Descrio complementar das obrigaes a recolher

Tipo
C
C
N
N
C

Tam
004
003*
008*
-

Dec
02
-

Obrig.
O
O
O
O
O

015

OC

001*

OC

OC

OC

10 MES_REF*
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de
janeiro de 2011.
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E250]
Campo 02 - Valores vlidos: [001, 002, 006, 999]
Campo 03 Validao: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos VL_ICMS_RECOL_ST e
DEB_ESP_ST do registro E210.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 - Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC devero estar preenchidos. Se
este campo no estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC no devero estar preenchidos. O valor deve ter at 15
caracteres.
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]

Pgina 118 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 09 - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o ms e
ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres
especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido,
simplesmente, com os caracteres 042009.

REGISTRO E500: PERODO DE APURAO DO IPI.


Este registro deve ser apresentado pelos estabelecimentos industriais ou equiparados, conforme dispe o
Regulamento do IPI, para identificao do(s) perodo(s) de apurao. O(s) perodo(s) informado(s) deve(m) abranger todo
o perodo previsto no registro 0000. Poder coexistir um perodo mensal com perodos decendiais. Para os perodos
decendiais, no poder haver sobreposio ou omisso de datas.
N
01
02

Campo
REG
IND_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "E500"
Indicador de perodo de apurao do IPI:
0 - Mensal;
1 - Decendial
Data inicial a que a apurao se refere
Data final a que a apurao se refere

03 DT_INI
04 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um ou vrios (por arquivo)

Tipo
C
C

Tam
004
1*

N
N

008*
008*

Dec
-

Obrig
O
O

O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [E500]


Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no
campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data final a que a apurao se refere, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Validao: verifica se a data informada maior ou igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao
valor no campo DT_FIN do registro 0000.

REGISTRO E510: CONSOLIDAO DOS VALORES DO IPI.


Este registro deve ser preenchido com os valores consolidados do IPI, de acordo com o perodo informado no
registro E500, tomando-se por base as informaes prestadas no registro C170.
A consolidao se dar pela sumarizao do valor contbil, base de clculo e imposto relativo a todas as operaes,
conforme a combinao de CFOP e cdigo da situao tributria do IPI (CST_IPI).
As informaes oriundas dos itens dos documentos fiscais registro C170 ou do documento NF-e de emisso
prpria sero consideradas no perodo de apurao mensal ou decendial, conforme preenchimento do campo IND_APUR.
N
01
02

Campo
REG
CFOP

03

CST_IPI

04

VL_CONT_IPI

05

VL_BC_IPI

06

VL_IPI

Descrio
Texto fixo contendo "E510"
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao do agrupamento
de itens
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI,
conforme a Tabela indicada no item 4.3.2.
Parcela correspondente ao "Valor Contbil" referente ao
CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI
Parcela correspondente ao "Valor da base de clculo do
IPI" referente ao CFOP e ao Cdigo de Tributao do
IPI, para operaes tributadas
Parcela correspondente ao "Valor do IPI" referente ao
CFOP e ao Cdigo de Tributao do IPI, para operaes
tributadas

Pgina 119 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
004*

Dec
-

Obrig
O
O

002*

02

02

02

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [E510]
Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e
Prestao, conforme Ajuste SINIEF 07/01.
Campo 03 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do
CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010.
Cdigo
00
01
02
03
04
05
49
50
51
52
53
54
55
99

Descrio
Entrada com recuperao de crdito
Entrada tributada com alquota zero
Entrada isenta
Entrada no-tributada
Entrada imune
Entrada com suspenso
Outras entradas
Sada tributada
Sada tributada com alquota zero
Sada isenta
Sada no-tributada
Sada imune
Sada com suspenso
Outras sadas

Campo 06 - Validao: O total de crditos e dos dbitos informados neste registro dever ser igual ao total dos crditos e
dbitos dos registros C190 e do registro E520.

REGISTRO E520: APURAO DO IPI.


Este registro deve ser preenchido para demonstrao da apurao do IPI no perodo.
N
01
02
03

Campo
REG
VL_SD_ANT_IPI
VL_DEB_IPI

04

VL_CRED_IPI

05

VL_OD_IPI

06

VL_OC_IPI

07

VL_SC_IPI

08 VL_SD_IPI
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:1

Descrio
Texto fixo contendo "E520"
Saldo credor do IPI transferido do perodo anterior
Valor total dos dbitos por "Sadas com dbito do
imposto"
Valor total dos crditos por "Entradas e aquisies com
crdito do imposto"
Valor de "Outros dbitos" do IPI (inclusive estornos de
crdito)
Valor de "Outros crditos" do IPI (inclusive estornos de
dbitos)
Valor do saldo credor do IPI a transportar para o perodo
seguinte
Valor do saldo devedor do IPI a recolher

Tipo
C
N
N

Tam
004
-

Dec
02
02

Obrig.
O
O
O

02

02

02

02

02

Campo 01 - Valor Vlido: [E520]


Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro E510, quando o
CFOP iniciar por 5 ou 6 dos registros C190.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_IPI do registro E510, quando o
CFOP iniciar por 1, 2 ou 3 dos registros C190.

Pgina 120 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 05 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro E530, quando o
campo IND_AJ do registro E530 for igual a 0.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ do registro E530, quando o
campo IND_AJ do registro E530 for igual a 1.
Campo 07 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI,
VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for menor que 0 (zero), ento o campo VL_SC_IPI deve ser igual ao valor absoluto da
expresso, e o valor do campo VL_SD_IPI deve ser igual a 0 (zero).
Campo 08 - Validao: se a soma dos campos VL_DEB_IPI e VL_OD_IPI menos a soma dos campos VL_SD_ANT_IPI,
VL_CRED_IPI e VL_OC_IPI for maior ou igual a 0 (zero), ento o campo 08 (VL_SD_IPI) deve ser igual ao resultado
da expresso, e o valor do campo VL_SC_IPI deve ser igual a 0 (zero).

REGISTRO E530: AJUSTES DA APURAO DO IPI.


Este registro deve ser apresentado para discriminar os ajustes lanados nos campos Outros Dbitos e Outros
Crditos do registro E520.
N
01
02

Campo
REG
IND_AJ

03
04

VL_AJ
COD_AJ

05

IND_DOC

06

NUM_DOC

Descrio
Texto fixo contendo "E530"
Indicador do tipo de ajuste:
0- Ajuste a dbito;
1- Ajuste a crdito
Valor do ajuste
Cdigo do ajuste da apurao, conforme a Tabela
indicada no item 4.5.4.
Indicador da origem do documento vinculado ao ajuste:
0 - Processo Judicial;
1 - Processo Administrativo;
2 - PER/DCOMP;
9 Outros.
Nmero do documento / processo / declarao ao qual o
ajuste est vinculado, se houver
Descrio resumida do ajuste.

07 DESCR_AJ
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia 1:N por Perodo

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig
O
O

N
C

003*

02

O
O

001*

OC

OC

Campo 01 - Valor Vlido: [E530]


Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 03 Preenchimento: informar o valor dos ajustes lanados nos campos outros dbitos e outros crditos que no
constam dos documentos fiscais, exceto no caso de transferncia de crdito de IPI, conforme o disposto na IN SRF 600 de
2005.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Ajustes da Apurao IPI, publicada pela
RFB (Instruo Normativa RFB n 932, de 14/04/2009, atualizada pela IN RFB 1009/2010).
Cdigo Descrio
Natureza (*) Detalhamento
001
Estorno de dbito
C
Valor do dbito do IPI estornado
002
Crdito recebido por
C
Valor do crdito do IPI recebidos por transferncia, de
transferncia
outro(s) estabelecimento(s) da mesma empresa
010
Crdito Presumido de IPI C
valor do crdito presumido de IPI decorrente do
ressarcimento do PIS/Pasep e da
ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de
Cofins - Lei n 9.363/1996
exportao de produtos industrializados (Lei n 9.363/1996,
art. 1)
011
Crdito Presumido de IPI C
valor do crdito presumido de IPI decorrente do
ressarcimento do PIS/Pasep e da
ressarcimento do PIS/Pasep e da Cofins nas operaes de
Cofins - Lei n 10.276/2001
exportao de produtos industrializados (Lei n 10.276/2001,
art. 1)

Pgina 121 de 1621162

012

Crdito Presumido de IPI regies incentivadas - Lei n


9.826/1999

013

Crdito Presumido de IPI - frete


- MP 2.158/2001

019

Crdito Presumido de IPI outros


Crditos decorrentes de medida
judicial
Outros crditos
Estorno de crdito
Transferncia de crdito

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
valor do crdito presumido relativo ao IPI incidente nas
sadas, do estabelecimento industrial, dos produtos
classificados nas posies 8702 a 8704 da Tipi (Lei n
9.826/1999, art. 1)
valor do crdito presumido de IPI relativamente parcela do
frete cobrado pela prestao do servio de transporte dos
produtos classificados nos cdigos 8433.53.00, 8433.59.1,
8701.10.00, 8701.30.00, 8701.90.00, 8702.10.00 Ex 01,
8702.90.90 Ex 01, 8703, 8704.2, 8704.3 e 87.06.00.20, da
TIPI (MP n 2.158/2001, art. 56)
outros valores de crdito presumido de IPI

valores de crdito de IPI decorrentes de medida judicial

C
D
D

Valor de outros crditos do IPI


Valor do crdito do IPI estornado
Valor do crdito do IPI transferido no perodo, para outro(s)
estabelecimento(s) da mesma empresa, conforme previsto na
legislao tributria.
Valor do crdito de IPI, solicitado junto RFB/MF

Valor de outros dbitos do IPI

098
099
101
102

103

Ressarcimento / compensao
de crditos de IPI
199
Outros dbitos
(*) Natureza: "C" - Crdito; "D" - Dbito
Campo 05 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]

Campo 07 Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste, incluindo, se for o caso, o perodo a que se refere o
ajuste, especialmente quando se tratar de perodos de apurao anteriores.

REGISTRO E990: ENCERRAMENTO DO BLOCO E


Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco E e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "E990"
02 QTD_LIN_E
Quantidade total de linhas do Bloco E
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [E990]

Tipo
C
N

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de
abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco E igual ao valor informado no campo QTD_LIN_E.

Pgina 122 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

BLOCO G CONTROLE DO CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE


CIAP
Bloco de registros dos dados relativos ao CIAP.

REGISTRO G001: ABERTURA DO BLOCO G


Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco G, indicando se h registros de informaes no bloco.
N

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig.

01

REG

Texto fixo contendo "G001"

004*

02

IND_MOV

Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

001*

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01 - Valor Vlido: [G001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: se preenchido com 1 (um), ento somente pode ser informado o registro G001 e G990 (encerramento do
Bloco), significando que no h escriturao do documento CIAP e portanto no h crdito a apropriar. Se preenchido com
0 (zero), ento dever ser informado, pelo menos um registro G110 e respectivos registros filhos.

REGISTRO G110 ICMS ATIVO PERMANENTE CIAP


Este registro tem o objetivo de prestar informaes sobre o CIAP:
a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente componentes cujo
crdito de ICMS j foi apropriado) que entraram anteriormente ao perodo de apurao. (campo 4);
b) o somatrio das parcelas de ICMS passveis de apropriao de cada bem ou componente, inclusive aqueles que
foram escriturados no CIAP em perodo anterior (campo 5);
c) o valor do ndice de participao do somatrio do valor das sadas tributadas e sadas para exportao no valor
total das sadas (campo 8) - (o valor sempre igual ou menor que 1 (um));
d) o valor de ICMS a ser apropriado como crdito. Esse valor (campo 9) ser apropriado diretamente no Registro
de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar a emisso de documento fiscal;
e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor (campo 10) ser apropriado diretamente no
Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar a emisso de documento fiscal.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_INI e
DT_FIN e esta combinao deve ser igual informada em um registro E100.

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig.

01

REG

Texto fixo contendo "G110"

004*

02
03

DT_INI
DT_FIN

Data inicial a que a apurao se refere


Data final a que a apurao se refere

N
N

008*
008*

O
O

04

SALDO_IN_ICMS

02

05

SOM_PARC

02

06

VL_TRIB_EXP

Saldo inicial de ICMS do CIAP, composto por


ICMS de bens que entraram anteriormente ao
perodo de apurao (somatrio dos campos 05
a 08 dos registros G125)
Somatrio das parcelas de ICMS passvel de
apropriao de cada bem (campo 10 do G125)
Valor do somatrio das sadas tributadas e

02

Pgina 123 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
sadas para exportao
07

VL_TOTAL

Valor total de sadas

02

08

IND_PER_SAI

08

09

ICMS_APROP

02

10

SOM_ICMS_OC

ndice de participao do valor do somatrio das


sadas tributadas e sadas para exportao no
valor total de sadas (Campo 06 dividido pelo
campo 07)
Valor de ICMS a ser apropriado na apurao do
ICMS, correspondente multiplicao do
campo 05 pelo campo 08.
Valor de outros crditos a ser apropriado na
Apurao do ICMS, correspondente ao
somatrio do campo 09 do registro G126.

02

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia um (por perodo de apurao)
Campo 01 - Valor Vlido: [G110];
Campos 02 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e compreendidas
no perodo informado no registro 0000;
Campos 03 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao e compreendidas
no perodo informado no registro 0000;
Campo 04 Preenchimento:
O saldo inicial do perodo de apurao composto pelo somatrio de crditos de ICMS de Ativo Imobilizado
(campos VL_IMOB_ICMS_OP + VL_IMOB_ICMS_ST + VL_IMOB_ICMS_FRT + VL_IMOB_ICMS_DIF do registro
G125) de bens ou componentes que foram escriturados no CIAP em perodos anteriores ao indicado nos campos 02 e 03,
que j tiveram parcela do crdito apropriado. Estes bens ou componentes devem ser informados com o tipo de
movimentao SI no registro G125, sendo que a data de movimentao a ser informada neste registro dever ser a data
inicial do perodo de apurao.
Obs.: No compe o saldo inicial o valor dos crditos de ICMS escriturados em perodo anterior com tipo de
movimentao IA Imobilizao em andamento, cujos crditos somente sero apropriados a partir da concluso do bem
principal.
Campo 05 - Preenchimento: informar o somatrio das parcelas de ICMS passvel de apropriao (totalizao dos valores
contidos no campo 10 do registro G125)
Validao: O valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 10 (VL_PARC_PASS)
dos registros G125.
Campo 06 - Preenchimento: informar o somatrio do valor das operaes e/ou prestaes tributadas pelo ICMS e do valor
das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS destinadas ao exterior, observada a legislao da unidade federada.
Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor informado no campo VL_TOTAL deste registro.
Campo 07 - Preenchimento: Informar o valor total das operaes e/ou prestaes relativas ao ICMS realizadas no perodo
de apurao, observada a legislao da unidade federada.
Campo 08 - Validao: informar o valor do ndice de participao do valor das sadas tributadas/exportao no valor total
das sadas, correspondente ao resultado da diviso do campo VL_TRIB_EXP pelo campo VL_TOTAL.
Campo 09 - Preenchimento: informar o valor de ICMS a ser apropriado como crdito no perodo. Esse valor ser
apropriado diretamente no Registro de Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar
emisso de documento fiscal.
Validao: o valor corresponde multiplicao do valor constante no campo 05 (SOM_PARC) pelo ndice calculado no
campo 08 (IND_PER_SAI)
Campo 10 - Preenchimento: informar o somatrio de valores de outros crditos de ICMS de Ativo Imobilizado
apropriados no perodo e discriminados no registro G126. Esse somatrio ser apropriado diretamente no Registro de
Apurao do ICMS, como ajuste de apurao, salvo se a legislao obrigar emisso de documento fiscal.
Validao: o valor preenchido corresponde ao somatrio de todos os valores informados no campo 09
(VL_PARC_APROP) dos registros G126.

Pgina 124 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

REGISTRO G125 MOVIMENTAO DE BEM OU COMPONENTE DO ATIVO


IMOBILIZADO
Este registro tem o objetivo de informar as movimentaes de bens ou componentes no CIAP e a apropriao de
parcelas de crditos de ICMS do Ativo Imobilizado.
Inclui-se no conceito de movimentao:
a) entrada de bem ou componente no CIAP;
b) sada de bem ou componente do CIAP;
c) baixa de bem ou componente do CIAP;
d) entrada no CIAP pela concluso de bem que estava sendo construdo pelo contribuinte (exceto quando o bem
ou componente gerar crditos a partir do momento de sua entrada).
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos
COD_IND_BEM e TIPO_MOV.
N

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig.

01

REG

Texto fixo contendo "G125"

004*

02

COD_IND_BEM

060

03

DT_MOV

Cdigo individualizado do bem ou componente adotado


no controle patrimonial do estabelecimento informante
Data da movimentao ou do saldo inicial

008*

04

TIPO_MOV

002*

05

VL_IMOB_ICMS
_OP
VL_IMOB_ICMS
_ST
VL_IMOB_ICMS
_FRT
VL_IMOB_ICMS
_DIF

02

OC

02

OC

02

OC

02

OC

003

OC

02

OC

06
07
08

09

NUM_PARC

10

VL_PARC_PASS

Tipo de movimentao do bem ou componente:


SI = Saldo inicial de bens imobilizados;
IM = Imobilizao de bem individual;
IA = Imobilizao em Andamento - Componente;
CI = Concluso de Imobilizao em Andamento Bem
Resultante;
MC = Imobilizao oriunda do Ativo Circulante;
BA = Baixa do bem - Fim do perodo de apropriao;
AT = Alienao ou Transferncia;
PE = Perecimento, Extravio ou Deteriorao;
OT = Outras Sadas do Imobilizado
Valor do ICMS da Operao Prpria na entrada do bem
ou componente
Valor do ICMS da Oper. por Sub. Tributria na entrada
do bem ou componente
Valor do ICMS sobre Frete do Conhecimento de
Transporte na entrada do bem ou componente
Valor do ICMS - Diferencial de Alquota, conforme
Doc. de Arrecadao, na entrada do bem ou
componente
Nmero da parcela do ICMS
Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao
(antes da aplicao da participao percentual do valor
das sadas tributadas/exportao sobre as sadas totais)

Observaes: Os preenchimentos dos campos 09 e 10 indicaro sempre a escriturao e aproveitamento do crdito de ICMS no perodo.
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [G125];
Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve constar de um registro 0300;
Campo 03 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa.
Validaes:
a) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a SI, a data deve ser igual data inicial constante do campo DT_INI
do registro G110;
b) quando o valor no campo TIPO_MOV for igual a IA, IM, CI, MC, BA, AT, PE ou OT, a data deve
ser igual ou menor data final constante do campo DT_FIN do registro G110;

Pgina 125 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 04 - Valores Vlidos: [SI, IM, IA, CI, MC, BA, AT, PE, OT];
Preenchimento:
1) regras comuns a bem e a componente cujo crdito seja apropriado a partir do perodo que ocorrer a sua
entrada ou consumo no estabelecimento:
1.1) o bem ou componente que ainda possui parcela a ser apropriada e que foi escriturado em perodo anterior ao
perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao SI. A data de movimentao deve ser
igual data inicial do perodo da apurao;
1.2) o bem que entrar no estabelecimento no perodo de apurao deve ser informado com o tipo de movimentao
IM;
1.3) o componente ser informado com tipo de movimentao IA no ms da aquisio, devendo ser informados
os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS. Nos perodos seguintes deve ser informado com o tipo de
movimentao SI e a apropriao das parcelas dever ser controlada pelo cdigo individual desse componente
at a sua respectiva baixa. Quando da concluso da construo do bem, no dever ser apresentado o registro com
tipo de movimentao igual a CI;
1.4) a entrada de bem ou componente no CIAP oriunda de estoque do Ativo Circulante dever ser informada com
o tipo de movimentao MC;
1.5) a baixa de bem ou componente pelo fim de apropriao de crdito dever ocorrer no perodo de apropriao
da ltima parcela e, neste caso, devero ser apresentados dois registros: um registro com tipo de movimentao
SI, com os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos, representando a apropriao da ltima
parcela, e o segundo registro com o tipo de movimentao BA, representando a sada do CIAP. Esse 2 registro
no poder ter os campos: VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT,
VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS preenchidos;
1.6) a sada de um bem ou componente deve ser informada no perodo de ocorrncia do fato. Devero ser
apresentados 02 registros: um registro com tipo de movimentao SI e um segundo registro com tipo de
movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a sada do CIAP. Nesse 2 registro os
campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST, VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF,
NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados.
Os campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS do 1 registro com tipo de movimentao SI podem ser preenchidos,
representando a apropriao da parcela, desde que a legislao da unidade federada interprete pela possibilidade de
apropriao da parcela referente ao perodo de apurao em que ocorreu o fato (inciso V do 5 do art. 20 da LC
87/96),
1.7) quando o tipo de movimentao for igual a SI, IM, IA ou MC devem ser informados os campos
NUM_PARC e VL_PARC_PASS.
2) regras especficas para contribuinte localizado em UF que considere que o componente no atende as
condies para se ter direito ao crdito de ICMS, mas sim o bem mvel resultante que est sendo construdo
no estabelecimento do contribuinte:
2.1) a entrada ou consumo de componente de um bem que est sendo construdo no estabelecimento do
contribuinte dever ser informado com o tipo de movimentao IA, no perodo de ocorrncia do fato. Os
campos NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser informados;
2.2) a escriturao no CIAP do bem que foi construdo no estabelecimento do contribuinte ser informada com
tipo de movimentao igual a CI no perodo da sua concluso.
2.3) no perodo de apurao em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso
ocorrer de forma espontnea, os componentes que entraram ou foram consumidos antes desse perodo e cuja
construo do bem vinculado ainda no tenha sido concluda ou cujo bem vinculado ainda tenha parcela a ser
apropriada devem ser informados com o tipo de movimentao IA. Nos perodos de apurao posteriores, essa
informao no deve mais ser prestada.
2.4) a sada de um componente, cuja entrada ocorreu em ms anterior ao perodo da escriturao, deve ser
informada no perodo de ocorrncia do fato, com a apresentao de 02 registros:
a) um registro com tipo de movimentao SI, representando a existncia de componente que entrou em
perodo
anterior,
com
os
campos
(VL_IMOB_ICMS_OP,
VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF) devidamente preenchidos e os campos NUM_PARC e
VL_PARC_PASS no preenchidos (recuperao da informao referente ao componente); e
b) outro registro com tipo de movimentao igual a AT, PE ou OT, conforme o caso, representando a
sada do CIAP. Nesse 2 registro os campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, NUM_PARC e VL_PARC_PASS no podem ser
informados.
Campos 05, 06, 07 e 08 Preenchimento:

Pgina 126 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
1) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada dos tipos SI, IM, IA e MC, considerar-se-
o valor do ICMS originado do documento fiscal inclusive de ICMS originado de documento fiscal complementar;
2) quando o tipo de movimentao for referente a uma entrada do tipo CI, considerar-se- o valor do ICMS
como o somatrio do valor do ICMS dos seus respectivos componentes, cujas imobilizaes ocorreram com o tipo
de movimentao IA;
3) para os tipos de movimentao igual a SI, IM, IA, CI ou MC, pelo menos um desses campos deve
ser maior que Zero;
4) quando o tipo de movimentao for igual a BA, AT, PE ou OT, esses campos no devem ser
informados.

Campo 09 Preenchimento: informe o nmero da parcela que est sendo escriturada.


Validaes: informao obrigatria quando o contedo do campo 10 - VL_PARC_PASS for maior que Zero. (Erro)
Campo 10 - Preenchimento Informe o valor passvel de apropriao do crdito (total de crditos de ICMS do bem ou
componente dividido pela quantidade de parcelas) antes da aplicao do ndice de participao do valor das sadas
tributadas/exportao no valor total das sadas (campo 08 - PER_SAI_TRIB do reg. G110). O valor informado neste
campo, quando maior que Zero, indica a escriturao e apropriao de valor de crdito de ICMS no perodo,
independentemente da informao constante no campo 04 - TIPO_MOV (tipo de movimentao).
Validaes:
a) o valor informado deve ser igual ou menor que o somatrio dos campos VL_IMOB_ICMS_OP, VL_IMOB_ICMS_ST,
VL_IMOB_ICMS_FRT, VL_IMOB_ICMS_DIF, dividido pelo valor informado no campo NR_PARC do registro 0300;
b) informao obrigatria quando o contedo do campo 09 NUM_PARC for maior que Zero.

REGISTRO G126 OUTROS CRDITOS CIAP


Este registro tem por objetivo discriminar os demais valores a serem apropriados como crditos de ICMS de Ativo
Imobilizado que no foram escriturados nos perodos anteriores, quando a legislao permitir.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec Obrig.
01

REG

Texto fixo contendo "G126"

004*

02

DT_INI

Data inicial do perodo de apurao

008*

03

DT_FIM

Data final do perodo de apurao

008*

04

NUM_PARC

Nmero da parcela do ICMS

003

05

VL_PARC_PASS

02

06

VL_TRIB_OC

02

07

VL_TOTAL

Valor da parcela de ICMS passvel de apropriao - antes


da aplicao da participao percentual do valor das sadas
tributadas/exportao sobre as sadas totais
Valor do somatrio das sadas tributadas e sadas para
exportao no perodo indicado neste registro
Valor total de sadas no perodo indicado neste registro

02

08

IND_PER_SAI

08

02

09

VL_PARC_APRO
P
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

ndice de participao do valor do somatrio das sadas


tributadas e sadas para exportao no valor total de sadas
(Campo 06 dividido pelo campo 07)
Valor de outros crditos de ICMS a ser apropriado na
apurao (campo 05 vezes o campo 08)

Campo 01 - Valor Vlido: [G126];


Campos 02 - Preenchimento: informar a data inicial do perodo de apurao a que se refere a apropriao no formato
ddmmaaaa;
Campos 03 - Preenchimento: informar a data final do perodo de apurao a que se refere a apropriao no formato
ddmmaaaa;
Campo 04 Preenchimento: informar o nmero da parcela que est sendo apropriada;

Pgina 127 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 05 Preenchimento: informar o valor do crdito de ICMS passvel de apropriao.
Campo 06 - Preenchimento: informar o valor das sadas tributadas e para a exportao do perodo referido neste registro.
Campo 07 - Preenchimento: Informar o valor total das sadas do perodo referido neste registro, conforme a legislao da
unidade federada.
Campo 08 - Preenchimento: Informar o valor do ndice de participao correspondente ao resultado da diviso do campo
VL_TRIB_EXP pelo campo VL_TOTAL.
Campo 09 - Preenchimento: Informar o valor do crdito de ICMS a ser apropriado na apurao do imposto.
Validao: O valor informado neste campo deve ser menor ou igual ao resultado da multiplicao do valor constante no
campo 05 (VL_PARC_PASS) pelo ndice de participao calculado no campo 08 (IND_PER_SAI).

REGISTRO G130 IDENTIFICAO DO DOCUMENTO FISCAL


Este registro tem o objetivo de identificar o documento fiscal que acobertou a entrada ou a sada do bem ou
componente do CIAP.
Quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a "MC", "IM", "IA" ou "AT", este
registro obrigatrio.
Caso exista previso legal de emisso de documento fiscal para os demais tipos de movimentao TIPO_MOV
do registro G125 esse registro dever ser informado.
No perodo em que se iniciar a obrigao de escriturao fiscal digital do CIAP ou quando isso ocorrer de forma
espontnea, este registro obrigatrio nas seguintes situaes:
a) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado dos
tipos de movimentao IM, IA ou MC;
b) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a SI e esse SI for originado do
tipo de movimentao CI, devem ser informados os documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus
componentes que entraram antes desse perodo;
c) quando o tipo de movimentao TIPO_MOV do registro G125 for igual a CI, devem ser informados os
documentos fiscais relativos ao tipo de movimentao IA dos seus componentes que entraram antes desse perodo.
Independentemente das situaes referidas, esse registro ser informado uma nica vez.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos IND_EMIT,
COD_PART, COD_MOD, SERIE, NUM_DOC, CHV_NFE_CTE para o mesmo bem ou componente.
N Campo
01 REG
02 IND_EMIT

03 COD_PART

04 COD_MOD
05 SERIE
06 NUM_DOC
07 CHV_NFE_CTE
08 DT_DOC
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "G130"
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
1- Terceiros
Cdigo do participante :
- do emitente do documento ou do remetente das
mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo de documento fiscal, conforme tabela
4.1.1
Srie do documento fiscal
Nmero de documento fiscal
Chave do documento fiscal eletrnico
Data da emisso do documento fiscal

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig.
O
O

060

002*

C
N
N
N

003
009
044*
008*

OC
O
OC
O

Campo 01 - Valor Vlido: [G130];


Campo 03 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

Pgina 128 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 07 - Preenchimento: Informar chave dos documentos eletrnicos somente quando for documento de emisso
prpria.
Campo 08 - Preenchimento: informar a data no formato ddmmaaaa sem separadores de formatao.

REGISTRO G140 IDENTIFICAO DO ITEM DO DOCUMENTO FISCAL


Este registro tem o objetivo de identificar o item do documento fiscal informado no registro G130.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo valor no campo NUM_ITEM + COD_ITEM.
N
01
02
03

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM

Descrio
Texto fixo contendo "G140"
Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo correspondente do bem no documento fiscal (campo 02 do
registro 0200)

Tipo
C
N
C

Tam
004
003
060

Dec Obrig.
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01: valor vlido: [G140];
Campo 03 - validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200.

REGISTRO G990: ENCERRAMENTO DO BLOCO G


Este registro deve ser gerado para o encerramento do Bloco G e indica o nmero total de registros existentes neste Bloco.
N

Campo

Descrio

Tipo

Tam

Dec

Obrig.

01

REG

Texto fixo contendo "G990"

004*

02

QTD_LIN_G

Quantidade total de linhas do Bloco G

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia - um (por arquivo)
Campo 01: valor vlido: [G990];

BLOCO H: INVENTRIO FSICO


Este bloco destina-se a informar o inventrio fsico do estabelecimento, nos casos e prazos previstos na legislao
pertinente.

REGISTRO H001: ABERTURA DO BLOCO H


Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco H, indicando se h registros de informaes no bloco.
N Campo
01 REG
02 IND_MO
V

Descrio
Texto fixo contendo "H001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Tipo
C
C

Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [H001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0,1]

Pgina 129 de 1621162

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: se preenchido com 1 (um), ento somente pode ser informado o registro H990 (encerramento do Bloco),
significando que no h escriturao de inventrio. Se preenchido com 0 (zero), ento deve ser informado pelo menos um
registro alm do registro H990 (encerramento do Bloco).

REGISTRO H005: TOTAIS DO INVENTRIO


Este registro deve ser apresentado para discriminar os valores totais dos itens/produtos do inventrio realizado em
31 de dezembro de cada exerccio, ou nas demais datas estabelecidas pela legislao fiscal ou comercial. O inventrio
dever ser apresentado no arquivo da EFD, no segundo ms subsequente ao evento. Ex. inventrio realizado em 31/12/08
dever ser apresentado na EFD de perodo de referncia fevereiro de 2009.
Atribuir valor Zero ao inventrio significa escriturar sem estoque.
N Campo Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "H005"
02 DT_INV Data do inventrio
03 VL_INV Valor total do estoque
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
N
N

Tam
004
008*
-

Dec
02

Obrig
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [H005]


Campo 02 - Preenchimento: informar a data do inventrio no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 03 - Validao: deve ser igual soma do campo VL_ITEM do registro H010. Se no houver registro H010, o
valor neste campo deve ser 0 (zero).

REGISTRO H010: INVENTRIO.


Este registro deve ser informado para discriminar os itens existentes no estoque. Este registro no pode ser fornecido se o
campo 03 (VL_INV) do registro H005 for igual a 0 (zero).
N
01
02
03
04
05
06
07

Campo
REG
COD_ITEM
UNID
QTD
VL_UNIT
VL_ITEM
IND_PROP

Descrio
Texto fixo contendo "H010"
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Unidade do item
Quantidade do item
Valor unitrio do item
Valor do item
Indicador de propriedade/posse do item:
0- Item de propriedade do informante e em seu poder;
1- Item de propriedade do informante em posse de terceiros;
2- Item de propriedade de terceiros em posse do informante
08 COD_PART Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- proprietrio/possuidor que no seja o informante do arquivo
09 TXT_COMPL Descrio complementar.
10 COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Tipo
C
C
C
N
N
N
C

Tam
004
060
006
001*

Dec
03
06
02
-

Obrig
O
O
O
O
O
O
O

060

OC

C
C

OC
O

Campo 01 - Valor Vlido: [H010]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 - Validao: o valor deve ser informado no registro 0200, campo UNID_INV.
Campo 07 - Valores Vlidos: [0, 1, 2]

Pgina 130 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Validao: se preenchido com valor 1 (posse de terceiros) ou 2 (propriedade de terceiros), o campo COD_PART ser
obrigatrio.
Campo 08 Preenchimento obrigatrio quando o indicador de propriedade do item do campo 07 for 1 ou 2.
Validao: o valor fornecido deve constar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 10 - Preenchimento: informar o cdigo da conta analtica contbil correspondente. Deve ser a conta credora ou
devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Nas situaes de um mesmo
cdigo de item possuir mais de uma destinao deve ser informada a conta referente ao item de maior relevncia.

REGISTRO H990: ENCERRAMENTO DO BLOCO H.


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco H e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
Tipo
01 REG
Texto fixo contendo "H990"
C
02 QTD_LIN_H Quantidade total de linhas do Bloco H
N
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por arquivo

Tam
004
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [H990]


Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de
abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco H igual ao valor informado no campo QTD_LIN_H.

Pgina 131 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

BLOCO 1: OUTRAS INFORMAES


Este bloco destina-se prestao de outras informaes exigidas pelo fisco.

REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1


Este registro dever ser gerado para abertura do Bloco 1 e indicar se h informaes no bloco.
N Campo
01 REG
02 IND_MOV

Descrio
Texto fixo contendo "1001"
Indicador de movimento:
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados

Tipo Tam
C
004
N
001*

Dec
-

Obrig
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico 1
Ocorrncia - um por arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [1001]
Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1]
Validao: se preenchido com 1 (sem dados informados), ento somente pode ser informado o registro 1990
(encerramento do Bloco). Se preenchido com 0, ento deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros
1001 (abertura do Bloco) e 1990 (encerramento do Bloco).

REGISTRO 1100: REGISTRO DE INFORMAES SOBRE EXPORTAO.


Este registro deve ser preenchido no ms em que se concluir a exportao direta ou indireta pelo efetivo
exportador.
N Campo
01 REG
02 IND_DOC

03
04
05

NRO_DE
DT_DE
NAT_EXP

06
07
08
09
10
11

NRO_RE
DT_RE
CHC_EMB
DT_CHC
DT_AVB
TP_CHC

Descrio
Texto fixo contendo 1100
Informe o tipo de documento:
0 Declarao de Exportao;
1 - Declarao Simplificada de Exportao.
Nmero da declarao
Data da declarao (DDMMAAAA)
Preencher com:
0 - Exportao Direta
1 - Exportao Indireta
N do registro de Exportao
Data do Registro de Exportao (DDMMAAAA)
N do conhecimento de embarque
Data do conhecimento de embarque (DDMMAAAA)
Data da averbao da Declarao de exportao (ddmmaaaa)
Informao do tipo de conhecimento de embarque:
01 AWB;
02 MAWB;
03 HAWB;
04 COMAT;
06 R. EXPRESSAS;
07 ETIQ. REXPRESSAS;
08 HR. EXPRESSAS;
09 AV7;
10 BL;
11 MBL;
12 HBL;

Pgina 132 de 1621162

Tipo
C
N

Tam
004
001*

Dec
-

Obrig
O
O

N
N
N

011
008*
001*

O
O
O

N
N
C
N
N
N

012
008*
018
008*
008*
002*

OC
OC
OC
OC
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
13 CRT;
14 DSIC;
16 COMAT BL;
17 RWB;
18 HRWB;
19 TIF/DTA;
20 CP2;
91 NO IATA;
92 MNAO IATA;
93 HNAO IATA;
99 OUTROS.
12

PAIS

Cdigo do pas de destino da mercadoria (Preencher


conforme tabela do SISCOMEX)

003

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1100]
Campo 02 Preenchimento: quando for DE ou DDE, preencher com cdigo 0.
Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 04 - Preenchimento: informar a data da declarao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1]
Campo 06 Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data do registro de exportao no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao. Este campo deve ser preenchido se o campo IND_DOC for 0 (zero).
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 09 - Preenchimento: informar a data do conhecimento de embarque no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 10 - Preenchimento: informar a data da averbao da declarao de exportao no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000

REGISTRO 1105: DOCUMENTOS FISCAIS DE EXPORTAO.


Este registro deve ser apresentado para discriminar os documentos fiscais vinculados exportao.
N
Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "1105"
02 COD_MOD Cdigo do modelo da NF, conforme tabela 4.1.1
03 SERIE
Srie da Nota Fiscal
04 NUM_DOC Nmero de Nota Fiscal de Exportao emitida pelo Exportador
05 CHV_NFE
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
06 DT_DOC
Data da emisso da NF de exportao
07 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1105]

Pgina 133 de 1621162

Tipo
C
C
C
N
N
N
C

Tam
004
002*
003
009
044*
008*
060

Dec Obrig
O
O
OC
O
OC
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 55]
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 05 - Validao: se modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio e o dgito verificador da chave NF-e ser
validado.
Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NFe.
Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emisso da nota fiscal de exportao no formato ddmmaaaa, sem
separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO 1110: OPERAES DE EXPORTAO INDIRETA - MERCADORIAS DE


TERCEIROS.
Este registro deve ser apresentado para informar a origem das mercadorias adquiridas para a exportao.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03
04

COD_MOD
SER

05

NUM_DOC

06

DT_DOC

07
08

CHV_NFE
NR_ MEMO

09 QTD
10 UNID
Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1110"
Cdigo do participante-Fornecedor da Mercadoria destinada
exportao (campo 02 do Registro 0150)
Cdigo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal recebido com fins especficos de
exportao.
Nmero do documento fiscal recebido com fins especficos de
exportao.
Data da emisso do documento fiscal recebido com fins
especficos de exportao
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
Nmero do Memorando de Exportao

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig
O
O

C
C

002*
004

O
OC

009

008*

N
N

044*

OC
OC

N
C

006

03
-

O
O

Quantidade do item efetivamente exportado.


Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)

Campo 01 - Valor Vlido: [1110]


Campo 02 - Validao: o valor fornecido deve estar no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 1B, 04, 55]
Campo 05 Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal emitido pelo participante para o exportador.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 06 - Preenchimento: informar a data da emisso do documento fiscal no formato ddmmaaaa, sem separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 07 Preenchimento: informar a chave da NF-e emitida pelo participante para o exportador.
Validao: se o modelo da nota fiscal for 55, o campo obrigatrio.
O dgito verificador da chave da NF-e ser validado.
Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NFe.
Ser verificado o CNPJ constante da chave da Nota Fiscal Eletrnica com o CNPJ constante do registro 0150.

Pgina 134 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 08 - Preenchimento: informar o nmero do Memorando de Exportao, quando houver.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero)
Campo 10 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.

REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS.


Este registro demonstra a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extra-apurao. Cada UF determinar a
obrigatoriedade de apresentao deste registro.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

Descrio
Texto fixo contendo "1200"
Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela
indicada no item 5.1.1.
03 SLD_CRED
Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores
04 CRD_APR
Total de crdito apropriado no ms
05 CRED_RECEB
Total de crditos recebidos por transferncia
06 CRED_UTIL
Total de crditos utilizados no perodo
Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar para o
07 SLD_CRED_FIM
perodo seguinte
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

N
N
N
N
N

02
02
02
02
02

O
O
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [1200]


Campo 02 - Validao: O valor informado deve existir na Tabela 5.1.1 (Tabela de Cdigos de Ajustes da Apurao do
ICMS) do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, que discrimina os cdigos de ajustes previstos pelos Estados
para a apurao do ICMS.
Campo 04 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor do crdito fiscal que o
contribuinte apropriou ou adquiriu durante o perodo.
Campo 06 Preenchimento: o valor a ser informado neste campo corresponde ao valor total dos crditos utilizados no
perodo, que aparecem de forma detalhada nos registros 1210.
Validao: o valor informado neste campo deve ser igual ao somatrio do campo VL_CRED_UTIL do registro 1210.
Campo 07 Preenchimento: informar o valor do saldo de crdito fiscal aps a utilizao (informado nos registros 1210)
no perodo, saldo este a ser transportado para o perodo seguinte. Este valor representa a soma dos campos SLD_CRED,
CRD_APR e CRED_RECEB, menos o campo CRED_UTIL.
Validao: o valor desse campo deve ser igual soma dos valores dos campos SLD_CRED, CRED_APR e
CRED_RECEB, diminuda do valor do campo CRED_UTIL.

REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS.


Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilizao de crditos fiscais de ICMS no perodo. O somatrio dos
valores do campo 04 deste registro deve corresponder ao informado no campo 06 do registro 1200.
N
01
02
03

Campo
REG
TIPO_UTIL
NR_DOC
VL_CRED_U
04
TIL
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1210"
Tipo de utilizao do crdito, conforme tabela indicada no item 5.5.
Nmero do documento utilizado na baixa de crditos
Total de crdito utilizado

Campo 01 - Valor Vlido: [1210]

Pgina 135 de 1621162

Tipo Tam
C
004
C
004*
C
N
-

Dec
02

Obrig
O
O
OC
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 02 - Validao: o valor informado deve estar de acordo com a tabela publicada pela UF do informante do arquivo.
Em caso de no publicao, pela UF, a tabela a ser informada a constante no item 5.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18
de abril de 2008, constante tambm da subseo 6.5 deste guia.
Campo 04 - Preenchimento: informar o total de crdito utilizado para esta situao, que definida pelo campo
TIPO_UTIL deste registro.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO 1300: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS


Este registro deve ser apresentado pelos contribuintes do ramo varejista de combustveis (postos de combustveis).
Este registro se refere movimentao diria de combustveis, havendo apenas um registro por tipo de combustvel e por
data do fechamento da movimentao (campo COD_ITEM e campo DT_FECH), independente de ocorrerem intervenes.
No pode haver mais de um registro com o mesmo cdigo de combustvel e mesma data de fechamento.
N Campo
01 REG
02 COD_ITEM
03 DT_FECH
04 ESTQ_ABERT
05 VOL_ENTR
06 VOL_DISP
07 VOL_SAIDAS
08 ESTQ_ESCR
09 VAL_AJ_PERDA
10 VAL_AJ_GANHO
11 FECH_FISICO
Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1300"
Cdigo do Produto, constante do registro 0200
Data do fechamento da movimentao
Estoque no inicio do dia, em litros
Volume Recebido no dia (em litros)
Volume Disponvel (04 + 05), em litros
Volume Total das Sadas, em litros
Estoque Escritural (06 07), litros
Valor da Perda, em litros
Valor do ganho, em litros
Estoque de Fechamento, em litros

Tipo
C
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004
060
008*
-

Dec Obrig
O
O
O
03
O
03
O
03
O
03
O
03
O
03
O
03
O
03
O

Campo 01 - Valor Vlido: [1300]


Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data da movimentao no formato ddmmaaaa, sem separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida. A data informada deve ser maior ou igual ao campo
DT_INI do registro 0000 e menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 04 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia, mesmo que tenha ocorrido interveno posterior.
Campo 05 - Preenchimento: informar o volume de combustvel recebido no dia da movimentao (registro C171).
Campo 06 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos ESTQ_ABERT e
VOL_ENTR.
Campo 07 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos registros de
volume de vendas.
Campo 08 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP
menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS.
Campo 11 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia.

REGISTRO 1310: MOVIMENTAO DIRIA DE COMBUSTVEIS POR TANQUE


Este registro deve ser apresentado para informar a movimentao diria por tanque. No pode haver mais de um
registro com o mesmo nmero de tanque.

Pgina 136 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG
NUM_TANQUE
ESTQ_ABERT
VOL_ENTR
VOL_DISP
VOL_SAIDAS
ESTQ_ESCR
VAL_AJ_PERDA
VAL_AJ_GANHO
FECH_FISICO

Descrio
Texto fixo contendo "1310"
Tanque que armazena o combustvel.
Estoque no inicio do dia, em litros
Volume Recebido no dia (em litros)
Volume Disponvel (03 + 04), em litros
Volume Total das Sadas, em litros
Estoque Escritural(05 06), litros
Valor da Perda, em litros
Valor do ganho, em litros
Volume aferido no tanque, em litros. Estoque de
fechamento fsico do tanque.

Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004
-

Dec Obrig
O
O
03
O
03
O
03
O
03
O
03
O
03
O
03
O
03
O

Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1310]
Campo 03 - Preenchimento: informar o estoque do incio do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE,
mesmo que tenha ocorrido interveno posterior na bomba.
Campo 04 - Preenchimento: o valor fornecido deve corresponder ao volume de combustvel informado nos documentos
fiscais (registro C171), especificado por tanque, para o dia da movimentao.
Campo 05 - Preenchimento: informar o volume disponvel, que corresponde soma dos campos ESTQ_ABERT e
VOL_ENTR, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 06 - Preenchimento: informar o volume (em litros) total das sadas, que corresponde soma dos registros de
volume de vendas, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 07 - Preenchimento: informar o estoque escritural, que corresponde ao valor constante no campo VOL_DISP
menos o valor constante no campo VOL_SAIDAS, para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.
Campo 10 - Preenchimento: informar o estoque do fim do dia para o tanque especificado no campo NUM_TANQUE.

REGISTRO 1320: VOLUME DE VENDAS


Este registro deve ser apresentado para discriminar o volume das vendas no dia, considerando-se vendas todas as
sadas promovidas a qualquer ttulo. No havendo interveno, haver apenas um registro por bico e os campos
NR_INTERV, MOT_INTERV, NOM_INTERV, CNPJ_INTERV e CPF_INTERV estaro sem informao. Para cada
interveno ocorrida na bomba associada ao bico, um novo registro deve ser preenchido com dados da interveno e os
valores totalizados desde a interveno at uma prxima interveno ou o fim do dia.
N Campo
01 REG
02 NUM_BICO
03 NR_INTERV
04 MOT_INTERV
05 NOM_INTERV
06 CNPJ_INTERV
07 CPF_INTERV
08 VAL_FECHA
09 VAL_ABERT
10 VOL_AFERI
11 VOL_VENDAS
Observaes:
Nvel hierrquico 4
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1320"
Bico Ligado Bomba
Nmero da interveno
Motivo da Interveno
Nome do Interventor
CNPJ da empresa responsvel pela interveno
CPF do tcnico responsvel pela interveno
Valor da leitura final do contador, no fechamento do bico.
Valor da leitura inicial do contador, na abertura do bico.
Aferies da Bomba, em litros
Vendas (08 09 - 10 ) do bico , em litros

Pgina 137 de 1621162

Tipo
C
N
N
C
C
N
N
N
N
N
N

Tam
004
050
030
014*
011*
-

Dec Obrig
O
O
OC
OC
OC
OC
OC
03
O
03
O
03
OC
03
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 01 - Valor Vlido: [1320]
Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do bico associado ao tanque do respectivo registro pai.
Campo 03 - Preenchimento: numerao atribuda interveno pelo rgo competente ou, na falta deste, um nmero
sequencial criado pelo prprio declarante. Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido.
Campo 04 - Preenchimento: nome da empresa responsvel pela interveno. Se no ocorrer interveno no bico este
campo no dever ser preenchido.
Campo 05 - Preenchimento: NOM_INTERV: nome do tcnico autorizado (mecnico) pelo INMETRO (atravs de suas
unidades estaduais) para atuar em manuteno de bombas medidoras de combustvel (a autorizao especifica para essas).
Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido.
Campo 06 - Preenchimento: CNPJ_INTERV: CNPJ da empresa responsvel pelo contrato de manuteno, para quem o
tcnico autorizado trabalha (quando houver). Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido.
Campo 07 - Preenchimento: CPF_INT ERV: CPF do tcnico autorizado (mecnico), vinculado ao campo
[NOM_INTERV]. Se no ocorrer interveno no bico este campo no dever ser preenchido.
Campo 08 - Preenchimento: fornecer a leitura final do contador (encerrante), no momento do fechamento. O valor aqui
o do contador, e no em litros.
Campo 09 - Preenchimento: fornecer a leitura inicial do contador (encerrante), no momento da abertura. O valor aqui o
do contador, e no em litros.
Campo 10 - Preenchimento: informar o volume, em litros, relativo s aferies efetuadas.
Campo 11 - Preenchimento: informar o volume de vendas por bico, ligado ao tanque, que corresponde ao valor fornecido
no campo VAL_FECHA menos a soma do campo VAL_ABERT com o campo VOL_AFERI.

REGISTRO 1350: BOMBAS


Este registro deve ser apresentado para discriminar as bombas pertencentes ao varejista.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
SERIE
FABRICANTE
MODELO
TIPO_MEDICAO

Descrio
Texto fixo contendo "1350"
Nmero de Srie da Bomba
Nome do Fabricante da Bomba
Modelo da Bomba
Identificador de medio:
0 - analgico;
1 digital

Tipo
C
C
C
C
C

Tam
004
060
001

Dec Obrig
O
O
O
O
O

Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido [1350]
Campo 05 - Valores Vlidos: [0, 1]

REGISTRO 1360: LACRES DA BOMBA


Este registro deve ser apresentado para discriminar os lacres aplicados bomba referenciada no registro pai.
N Campo
01 REG
02 NUM_LACRE
03 DT_APLICACAO
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1360"
Nmero do Lacre associado na Bomba
Data de aplicao do Lacre

Pgina 138 de 1621162

Tipo
C
C
N

Tam
004
020
008*

Dec Obrig
O
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 01 - Valor Vlido: [1360]
Campo 03 - Preenchimento: informar a data de aplicao do lacre no formato ddmmaaaa, sem separadores de
formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.

REGISTRO 1370: BICOS DA BOMBA


Este registro deve ser apresentado para discriminar os bicos pertencentes bomba referenciada no registro pai.
N Campo
01 REG
02 NUM_BICO
03 COD_ITEM
04 NUM_TANQUE
Observaes:
Nvel hierrquico 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1370"
Nmero sequencial do bico ligado a bomba
Cdigo do Produto, constante do registro 0200
Tanque que armazena o combustvel.

Tipo
C
N
C
N

Tam
004
003
060
-

Dec Obrig
O
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido [1370]


Campo 02 Preenchimento: caso o tanque no esteja ligado bicos de bomba, servindo apenas como reservatrio
de combustvel para as demais bombas, informar cdigo 990 em diante.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.

REGISTRO 1400: INFORMAO SOBRE VALORES AGREGADOS


Este registro tem como objetivo fornecer informaes para o clculo do valor adicionado por municpio, sendo utilizado
para subsidiar clculos de ndices de participao e deve ser apresentado apenas se a unidade federada do declarante assim
o exigir.
Deve ser preenchido pelos seguintes contribuintes:
empresas que adquirirem, diretamente de produtor, produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados
ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas, pastoris,
extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios;
empresas de transporte intermunicipal e interestadual;
empresas de telecomunicao e comunicao;
empresas de energia;
servio de utilidade pblica de distribuio de gua;
inscrio centralizada;
demais casos que influenciem no valor agregado.
N Campo
01 REG
02 COD_ITEM
03 MUN
04 VALOR
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1400"
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Cdigo do Municpio de origem
Valor mensal correspondente ao municpio

Tipo Tam
C
004
C
060
N
007*
N
-

Dec
2

Obrig
O
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [1400]


Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
Campo 03

Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:


1. empresas que adquirirem produtos agrcolas, pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros
produtos, de pessoa fsica ou pessoa jurdica no inscrita no cadastro da Fazenda Estadual, oriundos

Pgina 139 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
de municpios do Estado do informante, atravs de nota fiscal de entrada, modelos 1, 1A ou 55 , ou
nota fiscal avulsa a elas destinada. Excetuam-se, destes casos, as notas fiscais de venda futura.
Preenchimento: municpio de origem dos produtos;
2. empresas que emitem documentos fiscais de entrada de produo prpria, de produtos agrcolas,
pastoris, extrativos minerais, pescados ou outros produtos extrativos ou agropecurios.
Preenchimento: municpio de origem dos produtos;
3. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: municpio onde ocorreu o fato gerador, ou
seja, o municpio onde ocorreu o incio da prestao do servio;
4. telecomunicao e comunicao Preenchimento: municpio onde ocorreu a prestao de servio;
5. energia Preenchimento: se distribuidora - municpio onde ocorreu o fornecimento;
6. servio de utilidade pblica de distribuio de gua Preenchimento: se distribuidora - municpio
onde ocorreu a distribuio;
Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos.
Campo 04 Preenchimento: regras para os contribuintes obrigados, conforme o tipo de empresa:
1. transporte intermunicipal e interestadual - Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por
municpios onde foram cobrados, deduzidas as aquisies ou prestaes de servio;
2. telecomunicao e comunicao Preenchimento: valor contbil, dos servios prestados, por
municpios onde foram cobrados, deduzidas as aquisies ou prestaes de servio;
3. energia Preenchimento: se distribuidora - valor contbil total do fornecimento de energia, deduzido
o valor do suprimento (compra de energia de outras concessionrias e ou custo da gerao prpria);
4. servio de utilidade pblica de distribuio de gua se for distribuidora, o valor contbil total do
fornecimento, deduzido o valor do suprimento e/ou do custo da gerao prpria;
5. para as demais empresas, o valor referente s entradas.
Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).

REGISTRO 1500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06)


OPERAES INTERESTADUAIS.
Este registro deve ser apresentado, nas operaes de sada interestaduais, pelos contribuintes do segmento de
energia eltrica, obrigados ao Convnio 115/2003.
Para apresentao do registro 1500 e filhos devem ser observadas as excees abaixo relacionadas:
Exceo 1: Notas Fiscais Complementares e Notas Fiscais Complementares Extemporneas (campo COD_SIT igual a
06 ou 07): nesta situao, somente os campos REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT,
SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero
validados e aplicadas as regras de campos existentes). Os registros filhos do registro 1500 devero ser informados, se
existirem.
Exceo 2: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma especfica (campo COD_SIT igual a 08). Para
documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou norma especfica, dever ser apresentado o registro 1500,
obrigatoriamente, e os registros filhos, se estes forem exigidos pela legislao fiscal. Nesta situao, somente os campos
REG, IND_OPER, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC so
obrigatrios. Os demais campos so facultativos (se forem preenchidos, sero validados e aplicadas as regras de campos
existentes).

N Campo
01 REG
02 IND_OPER
03 IND_EMIT
04 COD_PART
05 COD_MOD
06 COD_SIT
07 SER
08 SUB
09 COD_CONS

Descrio
Texto fixo contendo "1500"
Indicador do tipo de operao:
1- Sada
Indicador do emitente do documento fiscal:
0- Emisso prpria;
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do adquirente, no caso das sadas.
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.1
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a
Tabela 4.1.2
Srie do documento fiscal
Subsrie do documento fiscal
Cdigo de classe de consumo de energia eltrica:

Pgina 140 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
001*

Dec Obrig.
O
O

001*

060

002*

002*

C
N
C

004
003
002*

OC
OC
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
01 - Comercial
02 - Consumo Prprio
03 - Iluminao Pblica
04 - Industrial
05 - Poder Pblico
06 - Residencial
07 - Rural
08 -Servio Pblico
10 NUM_DOC
Nmero do documento fiscal
11 DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
12 DT_E_S
Data da entrada ou da sada
13 VL_DOC
Valor total do documento fiscal
14 VL_DESC
Valor total do desconto
15 VL_FORN
Valor total fornecido/consumido
16 VL_SERV_NT
Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS
17 VL_TERC
Valor total cobrado em nome de terceiros
18 VL_DA
Valor total de despesas acessrias indicadas no
documento fiscal
19 VL_BC_ICMS
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
20 VL_ICMS
Valor acumulado do ICMS
21 VL_BC_ICMS_ST
Valor acumulado da base de clculo do ICMS
substituio tributria
22 VL_ICMS_ST
Valor acumulado do ICMS retido por substituio
tributria
23 COD_INF
Cdigo da informao complementar do documento
fiscal (campo 02 do Registro 0450)
24 VL_PIS
Valor do PIS
25 VL_COFINS
Valor da COFINS
26 TP_LIGACAO
Cdigo de tipo de Ligao
1 - Monofsico
2 - Bifsico
3 - Trifsico
27 COD_GRUPO_TENSA Cdigo de grupo de tenso:
O
01 - A1 - Alta Tenso (230kV ou mais)
02 - A2 - Alta Tenso (88 a 138kV)
03 - A3 - Alta Tenso (69kV)
04 - A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV)
05 - A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV)
06 - AS - Alta Tenso Subterrneo 06
07 - B1 - Residencial
07
08 - B1 - Residencial Baixa Renda 08
09 - B2 - Rural 09
10 - B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural
11 - B2 - Servio Pblico de Irrigao
12 - B3 - Demais Classes
13 - B4a - Iluminao Pblica - rede de distribuio
14 - B4b - Iluminao Pblica - bulbo de lmpada
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - vrios (por arquivo)

N
N
N
N
N
N
N
N
N

009
008*
008*
-

02
02
02
02
02
02

O
O
O
O
OC
O
OC
OC
OC

N
N
N

02
02
02

OC
OC
OC

02

OC

006

OC

N
N
N

001*

02
02
-

OC
OC
OC

002*

OC

Campo 01 - Valor vlido: [1500]


Campo 02 - Valor vlido: [1]
Campo 03 - Valor vlido: [0]
Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 05 - Valor vlido: [06]

Pgina 141 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08]
Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3.
Campo 09 - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 11 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.
Campo 12 - Preenchimento: data de entrada ou sada da nota fiscal no formato ddmmaaaa.
Campo 13 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 15 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 23 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450.
Campo 26 - Valores vlidos: [1, 2, 3]
Campo 27 - Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14]

REGISTRO 1510: ITENS DO DOCUMENTO NOTA FISCAL/CONTA ENERGIA ELTRICA


(CDIGO 06)
Este registro deve ser apresentado para informar os itens das Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (cdigo 06
da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) apresentadas nos registros 1500.
N
01
02
03
04

Campo
REG
NUM_ITEM
COD_ITEM
COD_CLASS

05
06
07
08
09

QTD
UNID
VL_ITEM
VL_DESC
CST_ICMS

10
11
12
13
14
15

CFOP
VL_BC_ICMS
ALIQ_ICMS
VL_ICMS
VL_BC_ICMS_ST
ALIQ_ST

16
17

VL_ICMS_ST
IND_REC

18

COD_PART

19 VL_PIS
20 VL_COFINS
21 COD_CTA
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1510"
Nmero sequencial do item no documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Cdigo de classificao do item de energia eltrica, conforme
a Tabela 4.4.1
Quantidade do item
Unidade do item (Campo 02 do registro 0190)
Valor do item
Valor total do desconto
Cdigo da Situao Tributria, conforme a Tabela indicada
no item 4.3.1
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Valor da base de clculo do ICMS
Alquota do ICMS
Valor do ICMS creditado/debitado
Valor da base de clculo referente substituio tributria
Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da
federao de destino
Valor do ICMS referente substituio tributria
Indicador do tipo de receita:
0- Receita prpria;
1- Receita de terceiros
Cdigo do participante receptor da receita, terceiro da
operao (campo 02 do Registro 0150)
Valor do PIS
Valor da COFINS
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

Pgina 142 de 1621162

Tipo
C
N
C
N

Tam
004
003
060
004*

Dec Obrig.
O
O
O
O

N
C
N
N
N

006
003*

03
02
02
-

OC
OC
O
OC
O

N
N
N
N
N
N

004*
006
-

02
02
02
02
02

O
OC
OC
OC
OC
OC

N
C

001*

02
-

OC
O

060

N
N
C

OC
02
02
-

OC
OC
OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 01 - Valor Vlido: [1510]
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0200, campo COD_ITEM.
Campo 04 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Classificao de Itens de Energia Eltrica,
Servios de Comunicao e Telecomunicao, constante no item 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de
2008.
Campo 06 - Validao: o valor deve estar informado no registro 0190.
Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situao Tributria referente ao ICMS,
referenciada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 10 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao,
conforme Ajuste SINIEF 07/01.
O primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 6.
O primeiro caractere do CFOP deve ser o mesmo para todos os itens do documento.
No podem ser utilizados cdigos que correspondam aos ttulos dos agrupamentos de CFOP.
Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1]
Campo 18 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO 1600: TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO
Este registro destina-se a identificar o valor total das operaes de vendas realizadas pelo declarante cujo
recebimento pelo estabelecimento tenha sido por carto de dbito ou de crdito, discriminado por administradora. Deve ser
informado o valor total dos recebimentos em cartes excludos os estornos, cancelamentos e outros recebimentos no
vinculados sua atividade operacional. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades
federativas.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03

TOT_CREDITO

04

TOT_DEBITO

Descrio
Texto fixo contendo "1600"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
identificao da administradora do carto de dbito/crdito
Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Crdito
Valor total das operaes realizadas no perodo referente a
Carto de Dbito

Tipo
C
C

Tam
004
060

Dec
-

Obrig.
O
O

002

002

Observaes:
Nvel hierrquico 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1600]
Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.

REGISTRO 1700 - DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS


Neste registro devem ser informados os dispositivos autorizados e utilizados na emisso de documentos fiscais no perodo
da EFD. A obrigatoriedade deste registro deve ser verificada junto a cada uma das unidades federativas.
N
01
02

Campo
REG
COD_DISP

Descrio
Texto fixo contendo 1700.
Cdigo dispositivo autorizado:
00 - Formulrio de Segurana impressor autnomo
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de

Pgina 143 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
002*

Dec
-

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
DANFE
02 Formulrio de segurana - NF-e
03 - Formulrio Contnuo
04 Blocos
05 - Jogos Soltos
03
COD_MOD
Cdigo do modelo do dispositivo autorizado, conforme a Tabela
4.1.1
04
SER
Srie do dispositivo autorizado
05
SUB
Subsrie do dispositivo autorizado
06
NUM_DOC_INI Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) inicial
07
NUM_DOC_FIN Nmero do dispositivo autorizado (utilizado) final
08
NUM_AUT
Nmero da autorizao, conforme dispositivo autorizado
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia V

002*

C
C
N
N
N

004
003
012
012
060

Campo 01 - Valor Vlido: [1700]


Campo 02 - Valores Vlidos: [00,01,02,03,04,05]
00 Formulrio de Segurana Formulrio utilizado pelo impressor autnomo nos termos dos Convnios ICMS n
58/95 e 131/95 (vigentes at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/09 (com efeitos a partir de 01/07/2010);
01 - FS-DA Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documentos Fiscais eletrnicos (NF-e,
CT-e) Formulrio utilizado para contingncia de Documentos Fiscais eletrnicos, conforme Convnio ICMS n 110/08
(vigente at 30/06/2009) e Convnio ICMS n 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010).
02 Formulrio de Segurana - NF-e - Formulrio autorizado nos termos dos Convnios ICMS 58/95 e 131/95 (vigentes
at 30/06/2009) e utilizados para emisso de NF-e em contingncia, conforme Convnio ICMS 110/08 (vigente at
30/06/2009) e Convnio ICMS 96/0909 (com efeitos a partir de 01/07/2010) e Ajuste SINIEF n 07/2005 e suas alteraes.
Campo 03 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril
de 2008.
Campo 06 - Preenchimento: Nmero inicial do intervalo do documento, informado no campo 02, utilizado no perodo da
EFD.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.
Campo 07 - Preenchimento: Nmero final do intervalo do documento, informado no campo 02, utilizado no perodo da
EFD.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.
Campo 08 - Preenchimento: Nmero da autorizao, emitida pela Secretaria estadual, para utilizao dos documentos
informados no campo 2, do respectivo intervalo informado.

REGISTRO 1710 - DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS


Neste registro devem ser informados os documentos cancelados/inutilizados no intervalo constante do registro 1700.
N
Campo
01
REG
02
NUM_DOC_INI
03
NUM_DOC_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia 1:N

Descrio
Texto fixo contendo 1710.
Nmero do dispositivo autorizado (inutilizado) inicial
Nmero do dispositivo autorizado (inutilizado) final

Tipo
C
N
N

Tam
004
012
012

Campo 01 - Valor Vlido: [1710]


Campo 02 - Preenchimento: Nmero inicial do documento cancelado ou intervalo, informado no campo 02.

Pgina 144 de 1621162

Dec
-

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.
Observao: Quando o cancelamento no for contnuo, o nmero inicial dever ser igual ao nmero final.
Exemplo : Reg 1700 Campo 06 35; Campo 07 55
Canceladas: 45; 50 a 52. Ento, teremos: Reg 1710 Campo 02 45; Campo 03 45
Reg 1710 Campo 02 50; Campo 03 52
Campo 03 - Preenchimento: Nmero final do documento ou intervalo, informado no campo 02.
Nos casos de documentos eletrnicos devero ser informados a seriao, se existir, e os nmeros pr-impressos nos
respectivos documentos utilizados.

REGISTRO 1800 DCTA DEMONSTRATIVO DE CRDITO DO ICMS SOBRE


TRANSPORTE AREO
Este registro deve ser informado, pelas empresas de transporte areo, para explicitar os estornos de crditos de
ICMS.
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10

Campo
REG
VL_CARGA
VL_PASS
VL_FAT
IND_RAT
VL_ICMS_ANT
VL_BC_ICMS
VL_ICMS_APUR
VL_BC_ICMS_AP
UR
VL_DIF

Descrio
Texto fixo contendo 1800.
Valor das prestaes cargas (Tributado)
Valor das prestaes passageiros/cargas (No Tributado)
Valor total do faturamento (2+3)
ndice para rateio(2 / 4)
Valor total dos crditos do ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
Valor do ICMS apurado no clculo (5 x 6)

Tipo
C
N
N
N
N
N
N
N

Tam
004*
006
-

Valor da base de clculo do ICMS apurada (5 x 7)

Valor da diferena a ser levada a estorno de crdito na apurao


(6 - 8)

Dec
02
02
02
02
02
02
02
02
02

Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia 1:1

Campo 01 - Valor Vlido: [1800]


REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especificadas em legislao estadual como
obrigadas a apuraes em separado. A princpio, este registro dever ser apresentado somente pelos contribuintes dos
estados do Par e do Esprito Santo, sujeito a outras apuraes.
Registro obrigatrio se houver registro C197 onde o 4 (quarto) dgito do campo 02 - COD_AJ, for 3, 4 ou
5, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920, em valor maior que
Zero.
No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de indicador de apurao (campo 2 IND_APUR_ICMS).
N Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec Obrig.
01 REG
Texto fixo contendo "1900"
C
004
O
02 IND_APUR_ICMS
Indicador de outra apurao do ICMS:
C
001*
O
3 APURAO 1;
4 APURAO 2;
5 APURAO 3.
03 DESCR_COMPL_OUT_APUR Descrio complementar de Outra Apurao do
C
O
ICMS
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1900]
Campo 02 - Valores Vlidos: [3,4,5]

Pgina 145 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Cdigo 3 Apurao em separado 1 (tem que haver pelo menos um registro C197 onde o 4 (quarto)
dgito do COD_AJ, campo 02, seja 3, ou
valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Cdigo 4 Apurao em separado 2 (tem que haver pelo menos um registro C197 onde o 4 (quarto)
dgito do COD_AJ, campo 02, seja 4, ou
valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).
Cdigo 5 Apurao em separado 3 (tem que haver pelo menos um registro C197 onde o 4 (quarto)
dgito do COD_AJ, campo 02, seja 5, ou
valor maior que zero no campo 08VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920).

Campo 03 - Preenchimento: Descrever a norma legal que exige esta apurao em separado.
REGISTRO 1910: PERODO DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) das apuraes em separado do ICMS. Os perodos
informados devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos.
No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI) e
03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes registros,
em comparao com as datas informadas no registro 0000.
N Campo
01 REG
02 DT_INI
03 DT_FIN
Observaes:
Nvel hierrquico - 3
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1910"
Data inicial da sub-apurao
Data final da sub-apurao

Tipo
C
N
N

Tam
004
008*
008*

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 - Valor vlido: [1910]


Campo 02 - Preenchimento: informar a data inicial a que se refere a apurao em separado (sub-apurao), no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000. A data informada no campo deve ser menor ou igual data informada
no campo DT_FIN do registro E100.
Campo 03 - Preenchimento: informar a data final a que se refere a apurao em separado (sub-apurao) no formato
ddmmaaaa, sem os separadores de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor no campo DT_FIN do registro 0000 e maior ou
igual ao valor no campo DT_INI do registro 0000.
REGISTRO 1920: SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo informar os valores relativos a apuraes especificadas no registro 1900, que se
referem aos valores do ICMS das operaes prprias estornados do registro E110 atravs de ajustes decorrentes de
documentos, nos campos 03 (VL_AJ_DEBITOS) e 07 (VL_AJ_CREDITOS), e atravs de ajustes de apurao nos campos
05 (VL_ESTORNOS_CRED) e 09 (VL_ESTORNOS_DEB).
N
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11

Campo
REG
VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA

Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "1920"
C
Valor total dos dbitos por "Sadas e N
prestaes com dbito do imposto"
VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA
Valor total de "Ajustes a dbito"
N
VL_ESTORNOS_CRED_OA
Valor total de Ajustes Estornos de crditos
N
VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA Valor total dos crditos por "Entradas e N
aquisies com crdito do imposto"
VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA
Valor total de "Ajustes a crdito"
N
VL_ESTORNOS_DEB_OA
Valor total de Ajustes Estornos de Dbitos
N
VL_SLD_CREDOR_ANT_OA
Valor total de "Saldo credor do perodo N
anterior"
VL_SLD_APURADO_OA
Valor do saldo devedor apurado
N
VL_TOT_DED
Valor total de "Dedues"
N
VL_ICMS_RECOLHER_OA
Valor total de "ICMS a recolher (09-10)
N

Pgina 146 de 1621162

Tam
004
-

Dec
02

Obrig
O
O

02
02
02

O
O
O

02
02
02

O
O
O

02
02
02

O
O
O

12

VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA

13

DEB_ESP_OA

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Valor total de "Saldo credor a transportar para N
02
O
o perodo seguinte
Valores recolhidos ou a recolher, extra- N
02
O
apurao.

Observaes:
Nvel hierrquico - 4
Ocorrncia - um (por perodo)
Campo 01 - Valor Vlido: [1920]
Campo 02 - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for igual a:
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 3;
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 4;
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 2 e 5.
Os citados registros C197 devem ser originados em documentos fiscais de sadas que geraram dbitos de ICMS de
operaes prprias.
Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro 1910
utilizando, para tanto, o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P do registro C100 no for
informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 03 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros 1921,
se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 0.
Campo 04 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_AJ_APUR dos registros 1921,
se o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere do campo COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 1.
Campo 05 - Validao: Se o campo 02- IND_APUR_ICMS do registro 1900 for igual a:
a) 3 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 3;
b) 4 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 4;
c) 5 - o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores do campo 07- VL_ICMS dos registros C197 onde
o terceiro e quarto caracteres do cdigo de ajuste forem iguais a 5 e 5.
Os citados registros C197 devem ser originados em documentos fiscais de entradas que geraram crditos de ICMS de
operaes prprias.
Ficam excludos os documentos extemporneos (COD_SIT com valor igual 01) e os documentos complementares
extemporneos (COD_SIT com valor igual 07).
Sero considerados os registros cujos documentos estejam compreendidos no perodo informado no registro 1910,
utilizando para tanto o campo DT_E_S (C100). Quando o campo DT_E_S ou DT_A_P do registro C100 no for
informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 06 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio dos valores constantes dos registros 1921,
quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 2, do COD_AJ_APUR do registro 1921.
Campo 07 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do VL_AJ_APUR dos registros 1921, quando
o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 3, do COD_AJ_APUR do registro 1921.
Campo 08 - Preenchimento: Informar o saldo credor do perodo anterior da respectiva apurao em separado (subapurao).
Campo 09 - Validao: o valor informado deve ser preenchido com base na expresso: soma do total de dbitos
transferidos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) com total de ajustes a dbito (VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA) com total
de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos a soma do total de crditos transferidos
(VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) com total de ajustes a crdito (VL_AJ_CREDITOS_OA) com total de estorno de
dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) com saldo credor do perodo anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA). Se o valor da
expresso for maior ou igual a 0 (zero), ento este valor deve ser informado neste campo e o campo 12
(VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA) deve ser igual a 0 (zero). Se o valor da expresso for menor que 0 (zero), ento

Pgina 147 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o valor absoluto da expresso deve ser informado no campo
VL_SLD_CREDOR_TRANSP_OA.
Campo 10 - Validao: o valor informado deve corresponder ao somatrio do campo VL_ICMS do registro C197, se o
terceiro caractere do cdigo de ajuste do registro C197, for 6 e o quarto caractere for 3, 4 ou 5, somado ao valor
total informado nos registros 1921, quando o terceiro caractere for igual a 0 e o quarto caractere for igual a 4, do
campo COD_AJ_APUR do registro 1921.
Para o somatrio do campo VL_ICMS do registro C197 devem ser considerados os documentos fiscais
compreendidos no perodo informado no registro 1910, comparando com a data constante no campo DT_E_S do registro
C100, exceto se COD_SIT do registro C100 for igual a 01 (extemporneo) ou igual a 07 (NF Complementar
extempornea), cujo valor deve ser somado no primeiro perodo de apurao informado no registro 1910, quando houver
mais de um perodo de apurao. Quando o campo DT_E_S no for informado, utilizar o campo DT_DOC.
Campo 11 Validao: o valor informado deve corresponder diferena entre o campo VL_SLD_APURADO_OA e o
campo VL_TOT_DED. O valor da soma deste campo com o campo DEB_ESP_OA deve ser igual soma dos valores do
campo VL_OR do registro 1926.
Campo 12 Validao: se o valor da expresso: soma do total de dbitos (VL_TOT_TRANSF_DEBITOS_OA) mais
total de ajustes a dbito (VL_AJ_DEBITOS_OA) mais total de estorno de crdito (VL_ESTORNOS_CRED_OA) menos
a soma do total de crditos transferidos (VL_TOT_TRANSF_CREDITOS_OA) mais total de ajuste a crdito
(VL_AJ_CREDITOS_OA) mais total de estorno de dbito (VL_ESTORNOS_DEB_OA) mais saldo credor do perodo
anterior (VL_SLD_CREDOR_ANT_OA), for maior que ZERO, este campo deve ser preenchido com 0 (zero) e o
campo 11 (VL_SLD_APURADO) deve ser igual ao valor do resultado. Se for menor que 0 (zero), o valor absoluto do
resultado deve ser informado neste campo e o campo VL_SLD_APURADO deve ser informado com 0 (zero).
Campo 13 Preenchimento: Informar o correspondente ao somatrio dos valores:
a) de ICMS correspondentes aos documentos fiscais extemporneos (COD_SIT igual a 01) e das notas fiscais
complementares extemporneas (COD_SIT igual a 07), referentes s apuraes em separado;
b) de ajustes do campo VL_ICMS do registro C197, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo COD_AJ
do registro C197 for igual a 7 (dbitos especiais) e o quarto caractere for igual a 3, 4 ou 5 (Apurao 1
Bloco 1900 ou Apurao 2 Bloco 1900 ou Apurao 3 Bloco 1900) referente aos documentos
compreendidos no perodo a que se refere a escriturao; e
c) de ajustes do campo VL_AJ_APUR do registro 1921, se o terceiro caractere do cdigo informado no campo
COD_AJ_APUR do registro 1921 for igual a 0 (apurao ICMS prprio) e o quarto caractere for igual a
5(dbito especial).
Validao: O valor da soma deste campo com o campo VL_ICMS_RECOLHER_OA deve ser igual soma dos valores
do campo VL_OR do registro 1926.
REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA,
VL_ESTORNOS_CRED_OA, VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA, VL_ESTORNOS_DEB_OA, VL_TOT_DED e
DEB_ESP_OA, todos do registro 1920.
N
01
02

Campo
REG
COD_AJ_APUR

03 DESCR_COMPL_AJ
04 VL_AJ_APUR
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1921"
Cdigo do ajuste da SUB-APURAO e deduo,
conforme a Tabela indicada no item 5.1.1.
Descrio complementar do ajuste da apurao.
Valor do ajuste da apurao

Tipo
C
C

Tam
004
008*

Dec
-

Obrig
O
O

C
N

02

OC
O

Campo 01 - Valor Vlido: [1921]


Campo 02 - Preenchimento: o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e
deduo de cada Secretaria de Fazenda, conforme a UF do declarante, campo UF do registro 0000 ou, no havendo esta
tabela, o valor informado no campo deve existir na tabela de cdigo do ajuste da apurao e deduo, constante da
observao do Item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
O cdigo do ajuste utilizado deve ter seu terceiro caractere como 0 (zero), indicando ajuste de ICMS, no incluindo
ajustes de ICMS-ST.

Pgina 148 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
O quarto caractere deve ser preenchido, conforme item 5.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, com
um dos cdigos abaixo:
0 Outros dbitos;
1 Estorno de crditos;
2 Outros crditos;
3 Estorno de dbitos;
4 Dedues do imposto apurado;
5 Dbitos Especiais.
REGISTRO 1922: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO DO ICMS
Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando forem relacionados a processos judiciais
ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia
nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com identificao do
documento de arrecadao especfico.
N
01
02
03
04

Campo
REG
NUM_DA
NUM_PROC
IND_PROC

05 PROC
06 TXT_COMPL
Observaes:
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1922"
Nmero do documento de arrecadao estadual, se houver
Nmero do processo ao qual o ajuste est vinculado, se houver
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o lanamento
Descrio complementar

Tipo
C
C
C
C

Tam
004
015
001*

C
C

Dec Obrig
O
OC
OC
OC

OC
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [1922]


Campo 02 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se o ajuste for referente a um documento de arrecadao, tais
como pagamentos indevidos, pagamentos antecipados e outros.
Campo 03 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Campo 04 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 06 - Preenchimento: Outras informaes complementares.
REGISTRO 1923: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO DO ICMS
IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS
Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.
N
01
02

Campo
REG
COD_PART

03 COD_MOD
04 SER
05 SUB
06 NUM_DOC
07 DT_DOC
08 COD_ITEM
09 VL_AJ_ITEM
Observaes:
Nvel hierrquico - 6
Ocorrncia - 1:N

Descrio
Texto fixo contendo "1923"
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):
- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no
caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
Srie do documento fiscal
Subserie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Data da emisso do documento fiscal
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
Valor do ajuste para a operao/item

Pgina 149 de 1621162

Tipo
C
C

Tam
004
060

C
C
N
N
N
C
N

002*
004
003
009
008*
060
-

Dec Obrig
O
O

02

O
OC
OC
O
O
OC
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 01 - Valor Vlido: [1923]
Campo 02 - Preenchimento: no caso de entrada, deve constar a informao referente ao emitente do documento ou ao
remetente das mercadorias ou servios. No caso de sada, deve constar a informao referente ao destinatrio. O valor deve
ter at 60 caracteres.
Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150.
Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela de Documentos Fiscais do ICMS, conforme
Item 4.1.1. do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008.
Campo 06 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero).
Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, sem os
separadores de formatao.
Campo 08 Preenchimento: este campo s deve ser informado quando o ajuste se referir a um determinado item/produto
do documento.
Validao: o valor informado no campo deve existir no campo COD_ITEM do registro 0200.
REGISTRO 1925: INFORMAES ADICIONAIS DA SUB-APURAO VALORES DECLARATRIOS
Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS desta apurao em separado
(sub-apurao), conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so
computados nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS.
N
01
02

Campo
REG
COD_INF_ADIC

Descrio
Texto fixo contendo "1925"
Cdigo da informao adicional conforme tabela a ser definida
pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2.
03 VL_INF_ADIC
Valor referente informao adicional
04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste
Observaes:
Nvel hierrquico - 5
Ocorrncia 1:N

Tipo
C
C
N
C

Tam Dec Obrig


004
O
008*
O
-

02
-

O
OC

Campo 01 - Valor Vlido: [1925]


Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da informao adicional deve obedecer tabela definida pelas Secretarias de
Fazenda dos Estados. Caso no haja publicao da referida tabela, o registro no deve ser apresentado.
REGISTRO 1926: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES REFERENTES SUBAPURAO
Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (dbitos especiais) ou a realizar, referentes
apurao em separado (sub-apurao) do ICMS identificada no registro 1900. A soma do valor das obrigaes deste
registro deve ser igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA, do registro 1920.
N
01
02
03
04
05

Campo
REG
COD_OR
VL_OR
DT_VCTO
COD_REC

06

NUM_PROC

07

IND_PROC

08

PROC

Descrio
Texto fixo contendo "1926"
Cdigo da obrigao a recolher, conforme a Tabela 5.4
Valor da obrigao a recolher
Data de vencimento da obrigao
Cdigo de receita referente obrigao, prprio da unidade da
federao, conforme legislao estadual,
Nmero do processo ou auto de infrao ao qual a obrigao est
vinculada, se houver.
Indicador da origem do processo:
0- SEFAZ;
1- Justia Federal;
2- Justia Estadual;
9- Outros
Descrio resumida do processo que embasou o lanamento

Pgina 150 de 1621162

Tipo
C
C
N
N
C

Tam
004
003*
008*
-

Dec
02
-

Obrig
O
O
O
O
O

015

OC

001*

OC

OC

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
09 TXT_COMPL
Descrio complementar das obrigaes a recolher.
C
OC
10 MES_REF*
Informe o ms de referncia no formato mmaaaa
N
006*
O
Observaes: * O campo 10 MES_REF somente dever ser includo no leiaute a partir de perodos de apurao de janeiro
de 2011.
Nvel hierrquico 5
Ocorrncia - 1:N
Campo 01 - Valor Vlido: [1926]
Campo 02 - Valores vlidos: [000, 003, 004, 005, 006, 090]
Campo 03 Preenchimento: o valor da soma deste campo deve corresponder soma dos campos
VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA do registro 1920. No informar acrscimos legais, se houver.
Campo 04 - Preenchimento: informar a data de vencimento da obrigao, no formato ddmmaaaa, sem os separadores
de formatao.
Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida.
Campo 06 - Preenchimento: o valor deve ter at 15 caracteres.
Validao: se este campo estiver preenchido, os campos IND_PROC e PROC tambm devem estar preenchidos.
Campo 07 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9]
Campo 09 - preenchimento: quando este registro se referir a recolhimento extemporneo, informar neste campo o ms e
ano de referncia de cada um dos dbitos extemporneos do perodo, no formato mmaaaa, sem utilizar os caracteres
especiais de separao. Exemplo: para dbito extemporneo do ms de abril de 2009 o campo deve ser preenchido,
simplesmente, com os caracteres 042009.

REGISTRO 1990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 1


Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 1 e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo "1990"
02 QTD_LIN_1 Quantidade total de linhas do Bloco 1
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo

Tipo Tam
C
004
N
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [1990]


Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de
abertura e encerramento do bloco.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 1 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1.

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL


Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificaes.

REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9


Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do Bloco 9.
Campo
Descrio
Tipo Tam
REG
Texto fixo contendo 9001.
C
004
IND_MOV
Indicador de movimento:
N
001*
0- Bloco com dados informados;
1- Bloco sem dados informados.
Observaes:
N
01
02

Pgina 151 de 1621162

Dec
-

Obrig
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo
Campo 01 - Valor Vlido: [9001]
Campo 02 - Valor Vlido: [0]

REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO.


Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha
totalizadora do seu nmero de ocorrncias.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 9900.
02 REG_BLC
Registro que ser totalizado no prximo campo.
03 QTD_REG_BLC
Total de registros do tipo informado no campo anterior.
Observaes:
Nvel hierrquico - 2
Ocorrncia vrios (por arquivo)

Tipo
C
C
N

Tam
004
004
-

Dec
-

Obrig
O
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [9900]


Campo 02 - Preenchimento: informar cada um dos cdigos de registros vlidos deste arquivo, que ser totalizado no
prximo campo QTD_REG_BLC.
Campo 03 - Validao: verifica se o nmero de linhas no arquivo do tipo informado no campo REG_BLC do registro
9900 igual ao valor informado neste campo.

REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9


Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros)
existentes no bloco.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 9990.
02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9.
Observaes:
Nvel hierrquico - 1
Ocorrncia um por Arquivo

Tipo Tam
C
004
N
-

Dec
-

Obrig
O
O

Campo 01 - Valor Vlido: [9990]


Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de
abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 9999, apesar de no pertencer ao Bloco 9, tambm deve ser
contabilizado nesta soma.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9.

REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL.


Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital e a informar a quantidade de linhas
(registros) existentes no arquivo.
N Campo
Descrio
01 REG
Texto fixo contendo 9999.
02 QTD_LIN
Quantidade total de linhas do arquivo digital.
Observaes:
Nvel hierrquico - 0
Ocorrncia um por Arquivo

Pgina 152 de 1621162

Tipo Tam
C
004
N
-

Dec
-

Obrig
O
O

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Campo 01 - Valor Vlido: [9999]
Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm o prprio registro 9999.
Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro igual ao valor informado no campo QTD_LIN.

Pgina 153 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

Seo 5 Obrigatoriedade dos Registros


Os estabelecimentos obrigados a EFD, mesmo com atividades paralisadas no perodo, ou seja, SEM
MOVIMENTO, devem apresentar o arquivo informando, no mnimo, os registros obrigatrios. Os registros obrigatrios
em cada EFD constam identificados nas tabelas 2.6.1 do Ato COTEPE n 08/08.

Seo 6 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura.


Subseo 6.1: Situao Tributria do ICMS
Consideraes sobre o Cdigo de Situao Tributria do ICMS (CST_ICMS):
O Cdigo de Situao Tributria CST composto pelo cdigo da tabela A, que corresponde origem da
mercadoria, e o cdigo da Tabela B correspondente tributao.
O cdigo da Tabela A, Origem da Mercadoria ou Servio, poder assumir os seguintes valores, conforme sua
origem:
0 - Nacional;
1 - Estrangeira - Importao direta;
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno.

O cdigo da Tabela B poder assumir os seguintes valores, conforme a tributao do produto na operao:
00 Tributada integralmente;
10 - Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
20 - Com reduo de base de clculo;
30 - Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria;
40 - Isenta;
41 - No tributada;
50 Suspenso;
51 - Diferimento;
60 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria;
70 - Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria;
90 Outros.

O preenchimento dos campos de ICMS, inclusive ICMS ST e suas respectivas bases de clculo, depende do
contedo informado no CST - Cdigo da Situao Tributria, que pode assumir um dos seguintes valores:

Campo
Origem

Descrio

Origem
da
mercadoria
(Tabela A)
CST
Tributao
ICMS
ALIQ_ICMS
Alquota
ICMS
VL_BC_ICMS
Valor da BC
do ICMS
VL_ICMS
Valor ICMS
VL_BC_ICMS_ST Valor da BC
do ICMS ST
VL_ICMS_ST
Valor
do
ICMS ST
VL_RED_BC
Percentual de
reduo BC

TABELA B CST
00
10
20

30

40

41

50

51

60

70

90

S
N

S
S

S
N

N
S

N
N

N
N

N
N

?
N

N
N

S
S

S
?

* S o campo deve ser informado, N o campo no deve ser informado e ? a exigncia do campo depende da
situao ftica.

Pgina 154 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Para aquisies de mercadorias de empresas do Simples Nacional utilizada a tabela B de que trata o Ajuste SINIEF n
03/2010:
TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN
101 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito
102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito
103 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta
201 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria
202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria
203 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria
300 - Imune
400 - No tributada pelo Simples Nacional
500 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao
900 - Outros

Subseo 6.2: Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)


Consideraes sobre o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes (CFOP)
A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da EFD, ou seja, nas
suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado
por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao, que se refere
a operao de sada/prestao do emitente do documento fiscal.
Os CFOPs relacionados abaixo no devem ser utilizados na EFD, visto ser considerados ttulos:
1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300,
2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150,
5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400,
6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900.

Subseo 6.3: Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)


Consideraes sobre o Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT)
Com relao ao campo COD_SIT, incluso em diversos registros do arquivo, o Cdigo da Situao do Documento
pode assumir os valores da tabela (item 4.1.2- Tabela Situao do Documento do AtoCOTEPE/ICMS n 09, de 2008),
conforme abaixo:

Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08

Descrio
Documento regular
Escriturao extempornea de documento regular
Documento cancelado
Escriturao extempornea de documento cancelado
NF-e ou CT-e - denegado
NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada
Documento Fiscal Complementar
Escriturao extempornea de documento complementar
Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica

Subseo 6.4: Tabela Documentos Fiscais do ICMS

Cdigo Descrio
01 Nota Fiscal
1B Nota Fiscal Avulsa
02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor
2D Cupom Fiscal
2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem
04 Nota Fiscal de Produtor
06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica

modelo
1/1A
2
4
6

Registro Pai
C100
C100
C300 ou C350 ou C400 (emisso por ECF)
C400
D350 (emisso por ECF)
C100
Se aquisio C500;
Se fornecimento: C500 ou C600; C700 (somente
empresas obrigadas aos arquivos previstos no

Pgina 155 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
07
08

Nota Fiscal de Servio de Transporte


Conhecimento de Transporte Rodovirio de
Cargas
8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso
09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de
Cargas
10 Conhecimento Areo
11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de
Cargas
13 Bilhete de Passagem Rodovirio
14 Bilhete de Passagem Aquavirio
15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem
16 Bilhete de Passagem Ferrovirio
18 Resumo de Movimento Dirio
21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao

7
8

Convnio 115/03)
D100
D100

D100
D100

10
11

D100
D100

13
14
15
16
18
21

D300
D300
D300
D300
D400
Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600;
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos
previstos no Convnio 115/03)
Se aquisio: D500;
Se prestao: D500 ou D600; ou
D695 (somente empresas obrigadas aos arquivos
previstos no Convnio 115/03)
D100

22

Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao

22

26

Conhecimento de Transporte Multimodal de


Cargas
Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs
Canalizado
Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de gua
Canalizada
Nota Fiscal Eletrnica
Conhecimento de Transporte Eletrnico (CT-e)

26

27
28
29
55
57

D100
C500 ou C600

C500 ou C600

55
57

C100
D100

Subseo 6.5: TABELA DE TIPOS DE UTILIZAO DOS CRDITOS FISCAIS - ICMS.


XX01 Deduo;
XX21 Compensao;
XX41 Transferncia;
XX61 Restituio;
XX81 Estorno;
XX99 Outros.
Onde XX ser a UF do declarante da EFD.
Subseo 6.6: Tabela de Cdigos dos Totalizadores Parciais da REDUO Z (Tabela 4.4.6)
Cdigo
Tnnnn

Nome do Totalizador
Tributado ICMS

XxTnnnn Tributado ICMS

Snnnn

Tributado ISSQN

XxSnnnn Tributado ISSQN

Contedo do Totalizador
Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde "nnnn" representa a carga
tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: T1800 (carga
tributria efetiva = 18,00%)
Valores de operaes tributadas pelo ICMS, onde xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria
efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02T1800 (carga
tributria efetiva = 18,00%)
Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde "nnnn" representa a carga
tributria efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: S0500 (carga
tributria efetiva = 5,00%)
Valores de operaes tributadas pelo ISSQN, onde xx representa o n do
totalizador, podendo variar de 01 a 30 e "nnnn" representa a carga tributria
efetiva do imposto com duas casas decimais. Exemplo: 02S1800 (carga

Pgina 156 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Fn
In
Nn
FSn
ISn
NSn
OPNF
DT
DS
DO
AT
AS
AO
Can-T
Can-S
Can-O
IOF

tributria efetiva = 18,00%)


Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ICMS, tributadas por Substituio Tributria,
ICMS
onde "n" representa o nmero do totalizador.
Isento ICMS
Valores de operaes Isentas do ICMS, onde "n" representa o nmero do
totalizador.
No-incidncia ICMS Valores de operaes com No Incidncia do ICMS, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
Substituio Tributria Valores de operaes sujeitas ao ISSQN, tributadas por Substituio Tributria,
ISSQN
onde "n" representa o nmero do totalizador.
Isento ISSQN
Valores de operaes Isentas do ISSQN, onde "n" representa o nmero do
totalizador.
No-incidncia ISSQN Valores de operaes com No Incidncia do ISSQN, onde "n" representa o
nmero do totalizador.
Operaes No Fiscais Somatrio dos valores acumulados nos totalizadores relativos s Operaes
No Fiscais registradas no ECF.
Desconto ICMS
Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
Desconto ISSQN
Valores relativos a descontos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
Desconto Operaes Valores relativos a descontos incidentes sobre Operaes No Fiscais
No Fiscais
Acrscimo ICMS
Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ICMS
Acrscimo ISSQN
Valores relativos a acrscimos incidentes sobre operaes sujeitas ao ISSQN
Acrscimo Operaes Valores relativos a acrscimos incidentes sobre Operaes No Fiscais
No Fiscais
Cancelamento ICMS Valores das operaes sujeitas ao ICMS, canceladas.
Cancelamento ISSQN Valores das operaes sujeitas ao ISSQN, canceladas.
Cancelamento
Valores relativos a Operaes No Fiscais, canceladas.
Operaes No Fiscais
Imposto sobre
Valores relativos ao Imposto sobre Operaes Financeiras, acrescido ao valor
Operaes Financeiras das operaes.

Subseo 6.7: Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio(Tabela 4.2.1)


Cdigo
00
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21

Descrio
Servio
Animais vivos
Carnes e miudezas, comestveis
Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos
Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem
compreendidos em outros Captulos da TIPI
Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI
Plantas vivas e produtos de floricultura
Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis
Frutas; cascas de ctricos e de meles
Caf, ch, mate e especiarias
Cereais
Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo
Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e
forragem
Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais
Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em
outros Captulos da NCM
Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras
de origem animal ou vegetal
Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos
Acares e produtos de confeitaria
Cacau e suas preparaes
Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria
Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas
Preparaes alimentcias diversas

Pgina 157 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72

Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres


Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais
Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados
Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento
Minrios, escrias e cinzas
Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais
Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos
radioativos, de metais das terras raras ou de istopos
Produtos qumicos orgnicos
Produtos farmacuticos
Adubos ou fertilizantes
Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e
vernizes, mstiques; tintas de escrever
leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas
Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras
artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou
pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso
Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas
Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis
Produtos para fotografia e cinematografia
Produtos diversos das indstrias qumicas
Plsticos e suas obras
Borracha e suas obras
Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros
Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras
de tripa
Peleteria (peles com pelo*) e suas obras; peleteria (peles com pelo*) artificial
Madeira, carvo vegetal e obras de madeira
Cortia e suas obras
Obras de espartaria ou de cestaria
Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e
aparas)
Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto
Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados,
planos e plantas
Seda
L e pelos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina
Algodo
Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel
Filamentos sintticos ou artificiais
Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas
Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria
Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis
Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados
Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis
Tecidos de malha
Vesturio e seus acessrios, de malha
Vesturio e seus acessrios, exceto de malha
Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos
de uso semelhante, usados; trapos
Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes
Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes
Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes
Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo
Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes
Produtos cermicos
Vidro e suas obras
Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais
folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas
Ferro fundido, ferro e ao

Pgina 158 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99

Obras de ferro fundido, ferro ou ao


Cobre e suas obras
Nquel e suas obras
Alumnio e suas obras
(Reservado para uma eventual utilizao futura no SH)
Chumbo e suas obras
Zinco e suas obras
Estanho e suas obras
Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias
Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns
Obras diversas de metais comuns
Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes
Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som,
aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios
Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os
eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao
Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios
Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes
Embarcaes e estruturas flutuantes
Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso;
instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios
Aparelhos de relojoaria e suas partes
Instrumentos musicais, suas partes e acessrios
Armas e munies; suas partes e acessrios
Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas
Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios
Obras diversas
Objetos de arte, de coleo e antiguidades
(Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes)
Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na
exportao)

Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.


No site do SPED (http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/), do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/) e
das SEFAZ esto disponibilizadas todas as informaes necessrias relativas EFD.As dvidas dos contribuintes em
relao s regras gerais e aos tributos de competncia da RFB devem ser encaminhadas por meio do servio Fale
Conosco no site do SPED (ou pelo email: sped@receita.fazenda.gov.br), relacionando no assunto a diviso do SPED a
que se refere (EFD, ECD, NF-e, etc).
Dvidas gerais sobre a EFD e especficas sobre ICMS devem ser dirigidas s SEFAZ da circunscrio do
contribuinte, por meio de e-mail corporativo, a saber:

efd@ac.gov.br
sped-efd@sefaz.al.gov.br
Alagoas
sped@sre.ap.gov.br
Amap
efd@sefaz.am.gov.br
Amazonas
faleconosco@sefaz.ba.gov.
br
Bahia
sped@sefaz.ce.gov.br
Cear
spedfiscal@sefaz.es.gov.br
Esprito Santo
spedfiscal@sefaz.go.gov.br
Gois
efd@sefaz.mt.gov.br
Mato Grosso
Mato Grosso do Sul efd@fazenda.ms.gov.br
Acre

Paraba

sped@receita.pb.gov.br

Par

spedfiscal@sefa.pa.gov.br
sped_fiscal@sefa.pr.gov.br
sped@sefaz.pi.gov.br

Paran
Piau

spedrj@sef.rj.gov.br
Rio Grande do Norte spedfiscal@set.rn.gov.br
uee@sefaz.rs.gov.br
Rio Grande do Sul
Rio de Janeiro

Rondnia
Roraima
Santa Catarina

Pgina 159 de 1621162

sped@sefin.ro.gov.br
spedfiscal@sefaz.rr.gov.br
caf_sped@sefaz.sc.gov.br

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
Maranho
Minas Gerais

sped@sefaz.ma.gov.br
sped@fazenda.mg.gov.br

So Paulo
Sergipe
Tocantins

http://www.fazenda.sp.gov.br
/email/default2.asp
sped.fiscal@sefaz.se.gov.br
sped@sefaz.to.gov.br

Seo 8 Informaes sobre a lentido e indisponibilidade de transmisso da EFD.


As reclamaes sobre lentido ou falta de conexo para transmisso da EFD devero ser realizadas
diretamente no 0800 978 23 38.

Pgina 160 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011

Principais alteraes do Guia Prtico da EFD verso 2.0.0


1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.

Incluso da Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e arquivo original da EFD.


Alterao de leiaute - registros includos a partir de janeiro de 2010;
Alterao de leiaute - Campos includos a partir de janeiro de 2010;
Orientaes de preenchimento do registro 0200;
Alteraes de leiaute e orientaes registros 0300, 0305, 0500 e 0600;
Alteraes de leiaute e orientaes registro C105;
Alterao de leiaute registro C120;
Alterao de leiaute registro C190;
Alterao do ttulo do registro C500;
Alterao na descrio do campo COD_CONS do registro C500, C600 e 1500;
Alterao no leiaute do registro C500, D500;
Alterao de leiaute e orientaes Bloco G;
Alterao de leiaute registros 1700 e 1800.
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Principais alteraes do Guia Prtico da EFD verso 2.0.1


1. Observao da tabela Blocos alterao de vigncia do Bloco G;
2. Registros includos no leiaute 0300, 0305, 0500 e 0600 alterao de vigncia;
3. Campos includos no leiaute MS_REF reg. E116 e E250 alterao de vigncia;
4. Alterao de tamanho de campos:
a) campo NUM reg. 0005, 0100, 0150;
b) campo COD_IND_BEM e COD_PRNC do reg. 0300 para tamanho 060;
c) campo 04 do reg. 0300 para tamanho -;
d) campo nvel do registro 0500;
e) campo COD_IND_BEM do reg. G125.
5. alterao de redao campos 02 e 03 do reg. 0015;
6. alterao de redao objetivo do reg. 0300;
7. alterao de redao preenchimento campo 03 letra b, 07 do reg. 0300;
8. alterao de leiaute e instrues de preenchimento do reg. 0305;
9. alterao na redao da exceo 06 do registro C100;
10. alterao do ttulo do registro C510 e C590 com a incluso do documento Nota Fiscal/Conta de fornecimento de
gua canalizada;
11. instrues de preenchimento do campo 03 do registro E510;
12. alteraes de leiaute e preenchimento do Bloco G;
13. alterao na redao do registro H005;
14. alterada a descrio dos campos do registro 1700 e 1710;
15. instrues de preenchimento do campo 02 do reg. 1700.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Algumas alteraes no Guia Prtico da EFD - verso 2.0.2
1.
Incluso da Seo 9 Importao de blocos da EFD;
2.
Validao de CNPJ ou CPF (preenchimento obrigatrio se Brasil) registro 0150;
3.
Validao de CNPJ, CPF, IE e cdigo de municpio, todos do registro 0175;
4.
Validao do registro 0190;
5.
Registro C100 Preenchimento facultativo de Chave da NF-e de emisso de terceiros;
6.
Registro C100 Preenchimento obrigatrio da Chave da NF-e de emisso prpria nos caso de documentos
cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011);
7.
alterao do tamanho do campo NUM_ACDRAW a partir de 01/01/2011 do registro C120;
8.
Reg. C170 alterao no preenchimento do campo CST, inclusive aquisies de empresas enquadradas no
Simples Nacional;
9.
Registro C197 Incluso de objetivos de apresentao deste e dos registros 1900;
10.
Registro D100 preenchimento obrigatrio da Chave da CT-e de emisso prpria nos caso de documentos
cancelados e cancelados extemporneos (a partir de janeiro de 2011);
11.
Registro E110 - alterao na regra de validao (campos 03 e 07);
12.
Registro G110 alterao na redao no objetivo e no preenchimento de campos;
13.
Registro G125 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;
14.
Registro G130 alterao na redao dos objetivos e preenchimento de campos;

Pgina 161 de 1621162

Guia Prtico EFD Verso 2.0.4


Atualizao: 11 de maro de 2011
15.
Registro 1400 alterao de obrigatoriedade de preenchimento do campo COD_ITEM;
16.
Instrues de preenchimento dos registros 1900, 1910, 1920, 1921, 1922, 1923, 1925 e 1926.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD - verso 2.0.3
1.
Preenchimento do campo 11 do registro 0000;
2.
Preenchimento do campo 03 do registro 0300;
3.
Preenchimento do campo 21 do registro C170;
4.
Validao do campo 07 do registro C490;
5.
Preenchimento do campo 15 do registro E110;
6.
Validao do campo 03 do registro G125;
7.
Preenchimento do campo 04 do registro G125;
8.
Alterao no ttulo do registro 1110;
9.
Alterao de redao do registro 1920.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx
Principais alteraes no Guia Prtico da EFD - verso 2.0.4
10.
Preenchimento do campo 03 do registro 0600;
11.
Incluso do leiaute do registro C116 e instrues de preenchimento com alterao do tamanho do campo
NUM_CFE;
12.
Incluso do leiaute do registro C800 e instrues de preenchimento;
13.
Incluso do leiaute do registro C850 e instrues de preenchimento;
14.
Incluso do leiaute do registro C860 e instrues de preenchimento;
15.
Incluso do leiaute do registro C890 e instrues de preenchimento;
16.
Alteraes de ttulo e leiaute do registro D697;
17.
Excluso das tabelas de registros referenciadas nos itens 2.6.1 do Ato COTEPE ICMS n 09/08.
Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Pgina 162 de 1621162