Cuestionario parcial

1. cual es el cambio de aplicacin de los preceptos del cdigo tributario. Art. 1.

mbito de aplicacin.- Los preceptos de este Cdigo regulan las relaciones jurdicas provenientes de
los tributos, entre los sujetos activos y los contribuyentes o responsables de aquellos. Se aplicarn a
todos los tributos: nacionales, provinciales, municipales o locales o de otros entes acreedores de los
mismos, as como a las situaciones que se deriven o se relacionen con ellos.
Para estos efectos, entindese por tributos los impuestos/las tasas y las contribuciones especiales o de
mejora.
2. explique ud. Cuales son los fines del tributo. Art. 6.
Fines de los tributos.- Los tributos, adems de ser medios para recaudar ingresos pblicos, servirn
como instrumento de poltica econmica general, estimulando la inversin, la reinversin, el ahorro y
su destino hacia los fines productivos y de desarrollo nacional; atendern a las exigencias de estabilidad
y progreso sociales y procurarn una mejor distribucin de la renta nacional.
3. diga ud. A quien le corresponde dictar los reglamentos de aplicacin de las leyes
tributarias. Art. 7.
Facultad reglamentaria.- Slo al Presidente de la Repblica, corresponde dictar los reglamentos para la
aplicacin de las leyes tributarias. El Director General del Servicio de Rentas Internas y el Gerente
General de la Corporacin Aduanera Ecuatoriana, en sus respectivos mbitos dictarn circulares o
disposiciones generales necesarias para la aplicacin de las leyes tributarias y para la armona y
eficiencia de su administracin.
Ningn reglamento podr modificar o alterar el sentido de la ley ni crear obligaciones impositivas o
establecer exenciones no previstas en ella.
En ejercicio de esta facultad no podr suspenderse la aplicacin de leyes, adicionarlas, reformarlas, o
no cumplirlas, a pretexto de, interpretarlas, siendo responsable por todo abuso de autoridad que se
ejerza contra los administrados, el funcionario o autoridad que dicte la orden ilegal.
4. explique desde que da regirn las leyes tributarias una vez dictadas. Art. 11.
Vigencia de la ley.- Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de carcter general, regirn en
todo el territorio nacional, en sus aguas y espacio areo jurisdiccional o en una parte de ellos, desde el
da siguiente al de su publicacin en el Registro Oficial, salvo que establezcan fechas especiales de
vigencia posteriores a esa publicacin.
Sin embargo, las normas que se refieran a tributos cuya determinacin o liquidacin deban realizarse
por perodos anuales, como acto meramente declarativo, se aplicarn desde el primer da del siguiente
ao calendario, y, desde el primer da del mes siguiente, cuando se trate de perodos menores.
5. explique en detalle si la analoga es procedimiento admisible en materia tributaria. Art.
14.

Normas supletorias.- Las disposiciones, principios y figuras de las dems ramas del Derecho, se
aplicarn nicamente como normas supletorias y siempre que no contraren los principios bsicos de la
tributacin.
La analoga es procedimiento admisible para colmar los vacos de la ley, pero en virtud de ella no
pueden crearse tributos, exenciones ni las dems materias jurdicas reservadas a la ley.
6. explique como se computan los plazos o trminos. Art. 12.
Plazos.- Los plazos o trminos a que se refieran las normas tributarias se computarn en la siguiente
forma:
1. Los plazos o trminos en aos y meses sern continuos y fenecern el da equivalente al ao
o mes respectivo; y,
2. 2. Los plazos o trminos establecidos por das se entendern siempre referidos a das hbiles.
En todos los casos en que los plazos o trminos vencieren en da inhbil, se entendern prorrogados
hasta el primer da hbil siguiente.
7. que entiende ud. Por hecho generador, de una explicacin y ejemplo. Art. 16.
Hecho generador.- Se entiende por hecho generador al presupuesto establecido por la ley para
configurar cada tributo.
8. diga ud. Cuando nace la obligacin tributaria. Art. 18.
Nacimiento.- La obligacin tributaria nace cuando se realiza el presupuesto establecido por la ley para
configurar el tributo.
9. diga ud. Cuales son los responsables por representacin Art. 27.
Responsable por representacin.- Para los efectos tributarios son responsables por representacin:
1. Los representantes legales de los menores no emancipados y los tutores o curadores con
administracin de bienes de los dems incapaces;
2. Los directores, presidentes, gerentes o representantes de las personas jurdicas y dems entes
colectivos con personalidad legalmente reconocida;
3. Los que dirijan, administren o tengan la disponibilidad de los bienes de entes colectivos que
carecen de personalidad jurdica;
4. Los mandatarios, agentes oficiosos o gestores voluntarios respecto de los bienes que
administren o dispongan; y,
5. Los sndicos de quiebras o de concursos de acreedores, los representantes o liquidadores de
sociedades de hecho o de derecho en liquidacin, los depositarios judiciales y los

administradores de bienes ajenos, designados judicial o convencionalmente.

La responsabilidad establecida en este artculo se limita al valor de los bienes administrados y al de las
rentas que se hayan producido durante su gestin.
10. de conformidad con el art. 29 del cdigo de trabajo, enumere otros responsables de la
obligacin tributaria. Art. 29.
Otros responsables.- Sern tambin responsables:
1. Los agentes de retencin, entendindose por tales las personas naturales o jurdicas que, en
razn de su actividad, funcin o empleo, estn en posibilidad de retener tributos y que, por
mandato legal, disposicin reglamentaria u orden administrativa, estn obligadas a ello.
Sern tambin agentes de retencin los herederos y, en su caso, el albacea, por el impuesto que
corresponda a los legados; pero cesar la obligacin del albacea cuando termine el encargo sin que se
hayan pagado los legados; y,
2. Los agentes de percepcin, entendindose por tales las personas naturales o jurdicas que, por
razn de su actividad, funcin o empleo, y por mandato de la ley o del reglamento, estn
obligadas a recaudar tributos y entregarlos al sujeto activo.
11. explique el concepto de exencin o exoneracin tributaria. Art. 31.
Concepto.- Exencin o exoneracin tributaria es la exclusin o la dispensa legal de la obligacin
tributaria, establecida por razones de orden pblico, econmico o social.
12. de conformidad con el principio de reciprocidad internacional quienes estn exentos
del pago de impuestos. Art. 35.
Exenciones generales.- Dentro de los lmites que establezca la ley y sin perjuicio de lo que se disponga
en leyes orgnicas o especiales, en general estn exentos exclusivamente del pago de impuestos, pero
no de tasas ni de contribuciones especiales:
5.Las Naciones Unidas, la Organizacin de Estados Americanos y otros organismos internacionales, de
los que forme parte el Ecuador, as como sus instituciones por los bienes que adquieran para su
funcionamiento y en las operaciones de apoyo econmico y desarrollo social; y,
Las exenciones generales de este artculo no sern aplicables al impuesto al valor agregado IVA e
impuesto a los consumos especiales ICE.
13. diga ud. Si las exenciones generales se aplican en el IVA y a los ice. Art. 35.
Las exenciones generales de este artculo no sern aplicables al impuesto al valor agregado IVA e
impuesto a los consumos especiales ICE.
14. enumere ud. Los modos de extincin de la obligacin tributaria. Art. 37.
Modos de extincin.- La obligacin tributaria se extingue, en todo o en parte, por cualesquiera de los

siguientes modos:
1. Solucin o pago;
2. Compensacin;
3. Confusin;
4. Remisin; y,
5. Prescripcin de la accin de cobro.
15. en el modo de la solucin o pago d la obligacin tributaria en que tiempo deber
hacerse. Art. 41.
Cundo debe hacerse el pago.- La obligacin tributaria deber satisfacerse en el tiempo que seale la
ley tributaria respectiva o su reglamento, y a falta de tal sealamiento, en la fecha en que hubiere
nacido la obligacin. Podr tambin cumplirse en las fechas que se fijen en los convenios de pago que
se celebren de acuerdo con la ley.
16. en caso de existir varias obligaciones de un mismo tributo cual es el orden de la
imputacin. Art. 48.
Concurrencia de obligaciones de un mismo tributo.- Cuando el contribuyente o responsable deba al
sujeto activo varias obligaciones de un mismo tributo, el pago se imputar primero a la obligacin ms
antigua que no hubiere prescrito, de acuerdo a la regla del artculo anterior.
Cuando la deuda sea de varias obligaciones, por distintos tributos, el pago se imputar al tributo que
elija el deudor y de ste a la obligacin ms antigua, conforme a la misma regla. De no hacerse esta
eleccin, la imputacin se har a la obligacin ms antigua.
17. explique ud. Como comprende el pago por consignacin. Art. 50
Pago por consignacin.- El pago de la obligacin tributaria puede tambin hacerse mediante
consignacin, en la forma y ante la autoridad competente que este Cdigo establece, en los casos del
artculo anterior y en todos aquellos en que el sujeto activo de la obligacin tributaria o sus agentes se
negaren a recibir el pago.
18. explique ud. la compensacin como modo de extinguir la obligacin tributaria. Art. 51.
Deudas y crditos tributarios.- Las deudas tributarias se compensarn total o parcialmente, de oficio o a
peticin de parte, con crditos lquidos, por tributos pagados en exceso o indebidamente, reconocidos
por la autoridad administrativa competente o, en su caso, por el Tribunal Distrital de lo Fiscal, siempre
que dichos crditos no se hallen prescritos y los tributos respectivos sean administrados por el mismo
organismo.
19. como explica ud. El modo de la confusin para la extincin de la obligacin tributaria.
Art. 53.

Confusin.- Se extingue por confusin la obligacin tributaria, cuando el acreedor de sta se convierte
en deudor de dicha obligacin, como consecuencia de la transmisin o transferencia de los bienes o
derechos que originen el tributo respectivo.
20. diga ud. Quien debe de alegar la prescripcin para el cobro. Art. 56.
Interrupcin de la prescripcin de la accin de cobro.- La prescripcin se interrumpe por el
reconocimiento expreso o tcito de la obligacin por parte del deudor o con la citacin legal del auto
de pago.
No se tomar en cuenta la interrupcin por la citacin del auto de pago cuando la ejecucin hubiere
dejado de continuarse por ms de dos aos; salvo lo preceptuado en el artculo 247, o por
afianzamiento de las obligaciones tributarias discutidas.
21. por que se interrumpe la prescripcin de la accin de cobro, explicacin detallada. Art.
67.
Facultades de la administracin tributaria.- Implica el ejercicio de las siguientes facultades: de
aplicacin de la ley; la determinadora de la obligacin tributaria; la de resolucin de los reclamos y
recursos de los sujetos pasivos; la potestad sancionadora por infracciones de la ley tributaria o sus
22. diga ud. Cual es el domicilio de las personas naturales. Art. 59.
Domicilio de las personas naturales.- Para todos los efectos tributarios, se tendr como domicilio de las
personas naturales, el lugar de su residencia habitual o donde ejerzan sus actividades econmicas; aquel
donde se encuentren sus bienes, o se produzca el hecho generador.
23. cuales son las facultades de la administracin tributaria. Art. 67.
Facultades de la administracin tributaria.- Implica el ejercicio de las siguientes facultades: de
aplicacin de la ley; la determinadora de la obligacin tributaria; la de resolucin de los reclamos y
recursos de los sujetos pasivos; la potestad sancionadora por infracciones de la ley tributaria o sus
reglamentos y la de recaudacin de los tributos.
24. diga ud. El concepto de competencia de la administracin tributaria. Art. 75.
Competencia.- La competencia administrativa tributaria es la potestad que otorga la ley a determinada
autoridad o institucin, para conocer y resolver asuntos de carcter tributario.
25. explique ud. La forma y contenido de los actos administrativos. Art. 81.
Forma y contenido de los actos.- Todos los actos administrativos se expedirn por escrito. Adems,
sern debidamente motivados enuncindose las normas o principios jurdicos que se haya fundado y
explicando la pertinencia de su aplicacin a los fundamentos de hecho cuando resuelvan peticiones,
reclamos o recursos de los sujetos pasivos de la relacin tributaria, o cuando absuelvan consultas sobre
inteligencia o aplicacin de la ley.

 26. concepto de la determinacin de la gestin tributaria. Art. 72.

Gestin tributaria.- Las funciones de la administracin tributaria comprenden dos gestiones distintas y
separadas: La determinacin y recaudacin de los tributos; y, la resolucin de las reclamaciones que
contra aquellas se presenten.
27. explique ud. Cuando tendr lugar la determinacin en la forma presuntiva. Art. 92.
Forma presuntiva.- Tendr lugar la determinacin presuntiva, cuando no sea posible la determinacin
directa, ya por falta de declaracin del sujeto pasivo, pese a la notificacin particular que para el efecto
hubiese hecho el sujeto activo ya porque los documentos que respalden su declaracin no sean
aceptables por una razn fundamental o no presten mrito suficiente para acreditarla. En tales casos, la
determinacin se fundar en los hechos, indicios, circunstancias y dems elementos ciertos que
permitan establecer la configuracin del hecho generador y la cuanta del tributo causado, o mediante la
aplicacin de coeficientes que determine la ley respectiva.
28. que tipo de responsabilidad acarrea el incumplimiento de los deberes formales. Art. 97.
Responsabilidad por incumplimiento.- El incumplimiento de deberes formales acarrear
responsabilidad pecuniaria para el sujeto pasivo de la obligacin tributarla, sea persona natural o
jurdica, sin perjuicio de las dems responsabilidades a que hubiere lugar.
29. cuales son los deberes sustanciales de la administracin tributaria, enumere cinco. Art. 103.
Deberes sustanciales.- Son deberes sustanciales de la administracin tributaria:
1. Ejercer sus potestades con arreglo a las disposiciones de este Cdigo y a las normas
tributarias aplicables;
2. Expedir los actos determinativos de obligacin tributaria, debidamente motivados, con
expresin de la documentacin que los respalde, y consignar por escrito los resultados
favorables o desfavorables de las verificaciones que realice;
3. Recibir toda peticin o reclamo, inclusive el de pago indebido, que presenten los
contribuyentes, responsables o terceros que tengan inters en la aplicacin de la ley tributaria y
tramitarlo de acuerdo a la ley y a los reglamentos;
4. Recibir, investigar y tramitar las denuncias que se les presenten sobre fraudes tributarios o
infracciones de leyes impositivas de su jurisdiccin;
5. Expedir resolucin motivada en 'el tiempo que corresponda, en las peticiones, reclamos,
recursos o consultas que presenten los sujetos pasivos de tributos o quienes se consideren
afectados por un acto de la administracin;
30. como y cuando se har la notificacin por la prensa. Art. 111.
Notificacin por la prensa.- Cuando las notificaciones deban hacerse a una determinada generalidad de

contribuyentes, o de una localidad o zona; o, cuando se trate de herederos o de personas cuya

individualidad o residencia sea imposible de determinar, o el caso fuere el previsto en el artculo 60 de
este Cdigo, la notificacin de los actos administrativos iniciales se har por la prensa, por tres veces
en das distintos, en uno de los peridicos de mayor circulacin del lugar, si lo hubiere, o en el del
cantn o provincia ms cercanos.
Estas notificaciones contendrn nicamente la .designacin de la generalidad de los contribuyentes a
quienes se dirija; y, cuando se trate de personas individuales o colectivas, los nombres y apellidos, o
razn social de los notificados, o el nombre del causante, si se notifica a herederos, el acto de que se
trate y el valor de la obligacin tributaria reclamada.
Las notificaciones por la prensa surtirn efecto desde el da hbil siguiente al de la ltima publicacin.
31. enumere ud. Los requisitos o contenido del reclamo administrativo. Art. 303.
Requisitos del escrito de queja.- El escrito de queja contendr:
1.- El nombre y apellidos de quien la proponga, con indicacin del nmero de su cdula de identidad;
2.- La determinacin del reclamo administrativo de que se trat, con indicacin de la fecha de
presentacin ante la autoridad;
3.- El acto u omisin de qu se acuse al funcionario, que es motivo de la queja; y,
4.- La prueba documentada de la queja, cuando fuere posible.
El escrito contendr, adems, la firma del recurrente y de su abogado y la indicacin del domicilio
judicial en que deba ser notificado.
32. diga ud. Cuales son los medios de prueba en el procedimiento administrativo. Art. 128.
Medios de prueba.- En el procedimiento administrativo son admisibles todos los medios de prueba que
la ley establece, excepto la confesin de funcionarios y empleados pblicos.
La prueba testimonial slo se admitir cuando por la naturaleza del asunto no pudiere acreditarse de
otro modo, hechos que influyan en la determinacin de la obligacin tributaria.
33. la autoridad administrativa que plazo tiene para resolver. Art. 132.
Plazo para resolver.- Las resoluciones se expedirn en el plazo de 120 das hbiles, contados desde el
da hbil siguiente al de la presentacin del reclamo, o al de la aclaracin o ampliacin que disponga la
autoridad administrativa. Se exceptan de esta norma los siguientes casos:
1. Los previstos en el artculo 127, en los que el plazo correr desde el da hbil siguiente al de la
recepcin de los datos o informes solicitados por el reclamante, o del que se decida prescindir de ellos;
2. Los que se mencionan en los artculos 129 y 131 en que se contar desde el da hbil siguiente al
vencimiento de los plazos all determinados; y,
3.- Las reclamaciones aduaneras, en las que la resolucin se expedir en 120 das hbiles por el Gerente

Distrital de Aduana respectivo.

34. diga ud. Cuales son las clases de recursos que se interponen en las resoluciones
administrativas. Art. 140.
Clases de recursos.- Las resoluciones administrativas emanadas de la autoridad tributaria, son
susceptibles de los siguientes recursos, en la misma va administrativa:
1. De revisin por la mxima autoridad administrativa que corresponda al rgano del que eman el
acto, segn los artculos 64, 65 y 66 de este Cdigo; y,
2. De apelacin en el procedimiento de ejecucin.
35. analice el concepto de poder tributario segn "Antonio Barlini".
Antonio Barlini se pronuncia de la sigte manera, "El Derecho Tributario, por consiguiente es una
ciencia jurdica; la ciencia de la Hacienda, en cambio es una ciencia econmica: el primero estudia las
leyes jurdicas que rigen una determinada actividad de la Administracin Pblica y de los
contribuyentes; la segunda estudia, por el contrario, las ciencias econmicas que regulan determinados
fenmenos.
No se trata, por tanto, de una simple diversidad de puntos de vista desde los cuales las dos ciencias
contemplan las mismas instituciones, sino de una intrnseca diversidad de objeto de estudio, por ser los
impuestos, las tasas y los monopolios, como instituciones jurdicas, una cosa sustancialmente, diramos
intrnsecamente distinta de los impuestos, tasas y monopolios en cuanto a fenmenos economicos.
36. explique la norma constitucional del rgimen tributario. Art. 256.
El rgimen tributario se regular por los principios bsicos de igualdad, proporcionalidad y
generalidad. Los tributos, adems de ser medios para la obtencin de recursos presupuestarios, servirn
como instrumento de poltica econmica general.
Las leyes tributarias estimularn la inversin, la reinversin, el ahorro y su empleo para el desarrollo
nacional. Procurarn una justa distribucin de las rentas y de la riqueza entre todos los habitantes del
pas.
37. explique el concepto de impuesto a la renta. Art. 2.
Concepto de Renta.- Para efectos de este impuesto se considera renta:
1. Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a ttulo gratuito u oneroso, bien sea que
provengan del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes en dinero, especies o
servicios; y,
2. Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en el pas o por
sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el artculo 94 de esta Ley.
38. explique ud. El objeto del impuesto al valor agregado. i. v. a. Art. 1.

Objeto del Impuesto.- Establcese el Impuesto a la Renta Global que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de
la presente Ley.
39. explique ud. El objeto del impuesto a los consumos especiales. i. c. e. Art. 75.
Objeto del impuesto.- Establcese el Impuesto a los Consumos Especiales ICE, el mismo que se
aplicar al consumo de: cigarrillos, cervezas, bebidas gaseosas, alcohol, productos alcohlicos y los
bienes suntuarios de procedencia nacional o importados, detallados en el artculo 82 de la Ley de
Rgimen Tributario Interno.